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07 - TRANSMETTRE AU SEIN DES FAMILLES RECOMPOSÉES : RESPECT

OU NON DES FILIATIONS


Stéphanie ARNAUD, notaire à Nice et Frédéric PETIT, notaire à Taverny

TRANSMISSIONS AU SEIN
DES FAMILLES RECOMPOSEES

Me Stéphanie ARNAUD
Maître de conférences à l’Université de Sophia-Antipolis
Membre du conseil d’administration de l’Institut Notarial du Patrimoine et de la Famille
16 Place Garibaldi 06300 NICE – acta@notaires.fr

Me Frédéric PETIT
DES Gestion de patrimoine (Faculté de CLERMONT FERRAND)
Membre du conseil d’administration de l’Institut Notarial du Patrimoine et de la Famille
Chargé d’enseignement à l’Université PARIS XII
02 rue de Paris 95150 TAVERNY – frederic.petit@notaires.fr

Introduction
• Les familles recomposées sont une réalité
socioéconomique dont on ne peut ignorer les difficultés
juridiques qu’elles engendrent

• Statistiquement

• Situation à appréhender : la présence d’enfants de lits


différents

• Dans ce cas, les impératifs et préoccupations des parents


ne sont pas nécessairement les mêmes selon le contexte
familial

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DES OBJECTIFS

METHODES
JOUER JOUER
sur l’assiette successorale sur les droits successoraux
1- Difficile au profit des 1 – Conférer des droits
descendants de l’autre héréditaires aux enfants de
directement l’autre

2 – Par l’intermédiaire du 2 – Préserver les droits légaux


conjoint survivant de ses propres enfants
• De manière temporaire pour
assurer le respect des * leur réserve
filiations * leurs parts héréditaires
• De manière définitive pour
nier les filiations

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JOUER SUR JOUER SUR LES


L’ASSIETTE DROITS SUCCESSORAUX

- Tontine - Adoption
- Libéralités :

• Avantages • Donation-partage
matrimoniaux conjonctive
• Mécanismes des • DEE
régimes • Recours au résiduel
matrimoniaux – graduel
• Recours aux • RAAR
structures sociales
• Secours du droit des
biens

JOUER SUR LES DROITS SUCCESSORAUX

• Adoption
• Libéralités :

– Donation-partage conjonctive
– DEE
– Recours au résiduel – graduel
– RAAR

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L’ADOPTION
L’ADOPTION

Adoption - Pourquoi ?
Créer un lien de filiation entre deux personnes qui ne sont pas
nécessairement parentes par le sang :
- Adoption plénière :
 une filiation qui se substitue totalement à sa filiation d'origine.
 3 cas d'adoption plénière de l'enfant du conjoint (art 345 C.civ)
 lorsque l'enfant n'a de filiation légalement établie qu'à l'égard
de ce conjoint ;
 lorsque l'autre parent s'est vu retirer totalement l'autorité
parentale;
 lorsque l'autre parent est décédé sans laisser d'ascendants
au premier degré ou lorsque ceux-ci se sont manifestement
désintéressés de l'enfant.

- Adoption simple : créer un lien de parenté entre l'adoptant et


l'adopté et conserver les liens avec sa famille biologique.

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Adoption – Attention :

Présence de descendants n’est pas un obstacle à l’adoption:

 Les
enfants de sang n’ont rien à dire
 Seul le juge contrôle si l’équilibre familial est
compromis.

Décision définitive ou quasi définitive :

 Irrévocable lorsqu’elle est plénière


 Difficilement annulable lorsqu’elle est simple :
•Sauf rétractation de l’adoptant (pendant 2 mois)
•Sauf révocation du juge pour motif grave.

Adoption – Effet sur les vocations successorales

Assimilation aux enfants de l’adoptant :


Même vocation successorale
Même vocation du conjoint en sa présence
Sauf : pas d’action en retranchement possible pour l’adopté simple.
Diminution de la vocation successorale des enfants de l’adoptant
Effets indivisibles :
 il n’est pas possible de faire une adoption divisible :
sélective selon la qualité et personnalité du/des adoptés
cantonnée selon la nature des biens
Sauf cumuler au temps de l’adoption, un pacte familial : une RAAR

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Pacte de famille : l’adoptant ne souhaite peut être pas une égalité


entre tous les enfants sur son patrimoine propre.
Cas pratique :
Mr DUPONT a 1 enfant : Anatole issu d’un premier mariage.
Mme DUPONT a 2 enfants : Barbara et Carla issus d’un premier mariage.
Pas d’enfant commun.
Patrimoine propre de Mr : 6.000 (pavillon à GRASSE)
Patrimoine propre de Mme : 8.000 (appartement à PARIS)
Patrimoine commun : 1.000 (RP indivise apportée par les époux
à la communauté)
1.000 (liquidités)
Les époux souhaitent que le patrimoine commun revienne à égalité aux 3
enfants ; et que les biens propres de chacun reviennent exclusivement à
leurs enfants respectifs.
Pour protéger le conjoint survivant, ils adoptent une communauté réduite
aux acquêts avec attribution intégrale + apport bien indivis.

Exemples de mauvaises solutions :


Adoption seule : Chaque enfant recevra 5.333
Adoption + legs par chaque parent du patrimoine propre à ses
enfants + R.A.A.R signée par les enfants de l’autre :
Décès Mr :
Anatole conserve son legs de 6.000. pas de réduction. Mme conserve les
biens communs.
Décès Mme :
Masse de calcul : 8.000(propre) + 2.000(biens issus de cté)= 10.000
Réserve individuelle = ¼ = 2.500 QD = ¼ = 2.500
Imputation : 8.000 / 2.500 (QD)
Legs réductible pour 5.500
Barbara et Carla prélèvent obligatoirement leur réserve en étant
attributaires en moins prenant de l’indemnité de réduction (Art 924 al 2) .
Anatole a renoncé à sa quote-part d’indemnité de réduction mais prend
seul les biens existants (2.000).

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Solution :

Adoption + legs bien propre en cas prédécès + en cas second décès


TESTAMENT PARTAGE par chaque parent attribuant le patrimoine propre
à ses enfants 1ère union et le patrimoine commun aux 3 enfants + R.A.A.R
signée par les tous les enfants.

Décès Mr : idem solution précédente

Décès Mme :
Le TESTAMENT PARTAGE (Art 1079 C.Civ), (à la différence d’un legs
d’attribution, auquel les légataires peuvent renoncer) produit les effets
d’un partage : les enfants ont alors qualité d’héritiers et non plus de
légataires = ils ne peuvent renoncer au legs sans renoncer en cela à la
succession
Barbara et Carla = 100 % propre Mme + 2/3 biens communs

Anatole = 1/3 bien commun (+ 100 % propre Mr )

L’adoption :
acte grave sociologiquement – économiquement –
psychologiquement – juridiquement
acte parfois inutile selon le schéma familial et patrimonial :
 Utilisation de la QD
 Recours à l’apport en communauté
CAS PRATIQUE : Mr et Mme GUITRY ont chacun un enfant d’une
précédente union et ont deux enfants communs.
Patrimoine : 200 cmté

1/ Chacun lègue la QD à son enfant de la 1ère union


Décès Mr (suc = 100) : A prend 50 (QD + part de réserve)
B et C prennent 25 chacun
Décès Mme (suc=100): D prend 50 (QD + part de réserve)
B et C prennent 25 chacun
Chaque enfant aura reçu 50

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Cas pratique variante : Mr et Mme GUITRY.


Patrimoine : 100 cmté
100 (propre à Mr)
On peut retomber sur le schéma précédent en apportant le bien propre à
une communauté universelle + partage de celle-ci moitié/moitié
Les enfants valideront avec une RAARéduction

Cas pratique variante : Mr et Mme GUITRY.


Idem ci-dessus mais Mr ne veut pas apporter le propre à la cmté
Patrimoine : 100 cmté
100 (propre à Mr)
1/ Chacun lègue la QD à son enfant de la 1ère union
INCONVENIENT : l’égalité n’est pas parfaite dès lors que la valeur des
biens du conjoint survivant va évoluer de façon importante.
Ici, A n’a pas pris 25 sur chacun des deux biens ; il a pris 50 sur un seul
bien.

Cas pratique variante : Mr et Mme GUITRY.


Mr a 3 enfants d’une 1ère union, Mme a 1 enfant d’une 1ère union,
pas d’enfant commun.
Patrimoine : 200 cmté

Prévoir la stipulation de parts inégales suivante : la cmté se


partagera ¾ en faveur de Mr et ¼ en faveur de Mme quelque soit
l’ordre des décès.
Rappel : la stipulation de parts inégales n’est pas un gain
de survie (sauf l’attribution intégrale)
 Ici, il n’y aura pas lieu à action en retranchement
En effet, dire que Mme aura ¼ de la cmté seulement, revient à dire
que son enfant ne recevra que ½ de ce que Mme aurait eu si on
était en cmté légale, ce qui correspond à sa part de réserve.

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Donation-partage
Conjonctive :
L’ADOPTION
- en faveur d’enfants non communs
- et en faveur du conjoint

Application

Situation familiale :

Pierre (66 ans) Marie (64 ans)

Arnold Elouan Maëlys Bérangère

Enfant 1er lit (EPL-A) Enfants communs Enfant 1er lit (EPL-B)
EC1 EC2

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DONATION PARTAGE AU PROFIT DE PRESOMPTIFS


HERITIERS (dont le conjoint survivant)

Validité : art 1075 al1 du C.Civ issu loi du 23/06/06


DANGER s’agissant du conjoint : la donation de biens
présents entre époux est irrévocable
L’intérêt en présence d’héritiers réservataires :
Bénéficier de l’incorporation des donations antérieures ; du
non rapport successoral ; des dispositions de l’art 1078c.civ
L’attribution au profit de Marie, sera assortie de :
- clause résiduelle ou graduelle
- clause de droit de retour
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DONATIONS-PARTAGES CONJONCTIVES
AU PROFIT DE LA FAMILLE RECOMPOSEE (art 1076.1 c.civ)

1 unique instrumentum portant étroitement imbriquées 2


donations (1):

- une DP conjonctive par les époux au profit des enfants


communs
- une donation-partage ordinaire par chaque parent au
profit des autres

(1) M.GRIMALDI « Libéralités partages d’ascendants » Ed. LITEC n°1766 note 59 20

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Conditions spécifiques en cas d’enfants de lits différents


L’enfant non commun ne doit pas être alloti en biens
propres de celui dont il n’est pas issu.
Il n’est gratifié que par son auteur
Il ne peut recevoir que des biens propres à son
auteur, ou des biens communs.

Dès lors que l’enfant non commun reçoit des biens


communs :
L’autre époux n’est pas codonateur
Mais il doit donner son consentement à cette donation
de biens communs (art 1422 du Code civil)
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Conséquences civiles
Concernant l’action en réduction : (art 1077-2 al2)

Les enfants communs


- Ne peuvent agir en réduction que dans les 5 ans du décès du second parent
- En effet, Ce n’est qu’au regard des deux successions globalisées, que l’on
vérifiera s’il a reçu sa part héréditaire due au titre de chaque succession.
Les enfants non communs
- Dès le décès de leur auteur, ils peuvent agir en réduction (mais non pas
être assigné avant le 2ème décès)

Concernant les récompenses


L’allotissement de l’enfant d’un premier lit en biens communs fait naître
une récompense à la charge du donateur et au profit de la communauté
(art. 1437 du Code Civil)
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Désignation des biens donnés :


Une donation-partage antérieure, de plus de 6 ans, au profit des enfants
communs par les deux parents, portant sur un appartement à PARIS 17ème
(137.500 € à ce jour) est réincorporée.
Biens propres Biens communs Biens propres
de l’époux de l’épouse
Appartement TOULOUSE 187.500
Résidence secondaire 212.500
Terrain 1 257.500
Terrain 2 50.000
Liquidités 662.500
Réincorporation DP antérieure 612.500 137.500
Portefeuille de valeurs mobilières

Biens donnés par Pierre Biens donnés par Marie


Biens propres : 800.000 500.000
Part dans les biens communs : 400.000 400.000
1.200.000 900.000 23

 Pierre et Marie souhaitent dans la mesure du


possible respecter la vocation héréditaire de leurs
enfants et au minimum la part réservataire.
 Pierre souhaite également favoriser le plus
possible son conjoint.
Il donne Arnold = 400.000
les enfants communs = 175.000
et Marie = 450.000
 Marie donne : 300.000 à chacun des enfants
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Pierre (66 ans) Marie (64 ans)

Arnold Elouan Maëlys Bérangère

Donation par Pierre : 400.000 175.000 175.000 450.000


Donation par Marie : 300.000 300.000 300.000
400.000 475.000 475.000 300.000

Quelle que soit la composition de leurs lots, Elouan et Maëlys sont


réputés avoir été allotis :

- en biens paternels à concurrence de 175/475ème


- en biens maternels à concurrence de 300/475ème
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Attributions :
 Marie : Portefeuille de valeurs mobilières 450.000
 Arnold : Des liquidités communes 300.000
400.000
Portefeuille de valeurs mobilières 100.000
 Elouan :
Portefeuille de valeurs mobilières 31.250
Des liquidités communes 18.750 475.000
Appartement PARIS 17ème (réincorporation antérieure) 137.500
2 Terrains propres de Marie 287.500
 Maëlys :
Portefeuille de valeurs mobilières 31.250
Des liquidités communes 43.750
475.000
Appartement TOULOUSE propre de Pierre 187.500
Résidence secondaire propre Marie 212.500
 Bérangère : Liquidités communes 300.000
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Liquidation fiscale :

 Donation à Marie : 450.000 – 79.533 (Abt) x 20% - 2752 = 71.341

 Donation à Arnold : 400.000(Cté) – 156.974 (Abt père)x20%-1777= 46828

 Donation à Elouan :
Du père 175.000 (175/475) - 34.375 (son rapport) -156.974 x 20%-1777 = néant
De la mère (300/475) 300.000 – 34.375 (son rapport) – 156.974 - 9.375 (don
somme d’argent en PP < 65 ans) X 20 % - 1777= 18.078

 Donation à Maëlys :
Du père 175.000 (175/475) - 34.375 (son rapport) -156.974 x 20%-1777 = néant
De la mère (300/475) 300.000 – 34.375 (son rapport) – 156.974 - 21.875 (don
somme d’argent en PP < 65 ans) X 20 % -1777 = 15.578

 Donation à Bérangère : 300.000 – 156.974 - 30.390 (don somme d’argent en


PP < 65 ans) X 20 % - 1777 = 20.750
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Liquidation successorale :
1/ Décès de Pierre

A) Liquidation de communauté
Biens existants 0
Récompenses dues par Pierre 300.000 (à raison de l’attribution faite en biens communs à Arnold)
Récompenses due par Marie 300.000(à raison de l’attribution faite en biens cté à Bérangère
600.000
Revenant à chaque époux ½ = 300.000

Pierre Marie
Part de communauté 300.000 300.000
Imputation des récompenses dues - 300.000 - 300.000
0 0
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B) Liquidation de succession
Masse de calcul (Art. 922 du Cciv) :
Biens existants 0
Réunion fictive 1.200.000
1.200.000
Réserve individuelle ¼ = 300.000
Imputation sur QD de la donation faite à Marie : 450/300.
La donation à Marie est réductible pour 1/3.

Elouan et Maëlys (175.000) n’ont pas reçu leur part de réserve


(300.000)
MAIS : la donation partage n’est pas pour autant réductible :
A défaut pour eux d’avoir reçu leur part de réserve
 Cette insuffisance peut être comblée sur les biens existants ou avec les
libéralités qu’ils ont reçu par ailleurs.
 A défaut l’atteinte, s’agissant d’une donation-partage conjonctive, peut être
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compensée grâce à ce qui a été reçu de l’autre ascendant.

2/ Décès de Marie

Masse de calcul (Art. 922 du Cciv)


Biens existants 450.000 (portefeuille de valeurs mobilières)
Réunion fictive 900.000
1.350.000
Réserve individuelle ¼ = 337.500
Elouan et Maëlys (300.000) et Bérangére (300.000) n’ont pas reçu leur part
de réserve (337.500).
Leur réserve s’apprécie au regard des deux successions confondues.
Leur réserve est de 300.000 + 337.500 = 637.500
Ils ont reçu 175.000 + 300.000 = 475.000
Ils prélèvent dans les biens existants de Marie un complément de : 162.500
Bérangère prélève sur les biens existants 37.500 pour compléter sa réserve.
Le solde des biens existants revient aux enfants communs au titre du legs soit
87.500. 30

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CONCLUSION
• Chaque enfant se partage les biens existants. (Bérangère
reçoit partie des biens propres de Pierre).

• Dans tous ces cas, le passage des biens de Pierre à Marie


entraîne l’impossibilité de respecter la part héréditaire.

• Pour atténuer : Marie a légué la QD aux enfants communs.

• Seule la part réservataire est respectée.

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Arnold Elouan Maëlys Bérangère


Part héréditaire 400.000 700.000 700.000 300.000
Part réservataire 300.000 525.000 525.000 225.000
Part reçue 400.000 681.250 681.250 337.500

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DP CONJONCTIVE :
but égalité entre tous les enfants

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 Pierre et Marie souhaitent l’égalité entre leurs


enfants indépendamment de leur vocation
héréditaire.
Pierre souhaite également favoriser son
conjoint
 S’agissant d’une donation-partage inégale, il
sera prudent d’envisager une RAAR

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Pierre (66 ans) Marie (64 ans)

Arnold Elouan Maëlys Bérangère

Donation par Pierre : 525.000 187.500 187.500 300.000


Donation par Marie : 187.500 187.500 525.000
525.000 375.000 375.000 450.000

Quelle que soit la composition de leurs lots, Elouan et Maëlys sont réputés
avoir été allotis :

- en biens paternels à concurrence de 1/2


- en biens maternels à concurrence de 1/2

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Attributions :
 Marie : Portefeuille de valeurs mobilières 300.000
 Arnold :
Des liquidités communes 262.500
Portefeuille de valeurs mobilières 262.500
525.000
 Elouan :
Appartement PARIS 17ème (réincorporation antérieure) 137.500
Terrain 1 propre de Marie 237.500
375.000
 Maëlys :
Appartement TOULOUSE propre de Pierre 187.500
Des liquidités communes 137.500 375.000
Portefeuille valeurs mobiliéres 50.000
 Bérangère : Résidence secondaire propre Marie 212.500
Liquidités communes 262.500 525.000
Terrain 2 propre Marie 50.000 36

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Liquidation fiscale :

 Donation à Marie : 300.000 – 79.533 (Abt) x 20% - 2752 = 41.341

 Donation à Arnold : 525.000 – 156.974 (Abt père)x20%-1777= 71828

 Donation à Elouan :
Du père 187.500 - 34.375 (son rapport) -156.974 x 20%-1777 = néant
De la mère 187.500 – 34.375 (son rapport) – 156.974 X 20 % - 1777= néant

Donation à Maëlys :
Du père 187.500 - 34.375 (son rapport) -156.974 x 20%-1777 =néant
De la mère 187.500 – 34.375 (son rapport) – 156.974 – 30.390 (don somme d’argent
en PP < 65 ans) X 20 % -1777 = néant

 Donation à Bérangère : 525.000 – 156.974 - 30.390 (don somme d’argent en


PP < 65 ans) X 20 % - 1777 = 65.750

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Liquidation successorale :
1/ Décès de Pierre

A) Liquidation de communauté
Biens existants 0 liquidités
Récompenses dues par Pierre 262.500 (à raison de l’attribution faite en biens communs à Arnold)
Récompenses due par Marie 262.500(à raison de l’attribution faite en biens cté à Bérangère
525.000
Revenant à chaque époux ½ = 262.500

Pierre Marie
Part de communauté 262.500 262.500
Imputation des récompenses dues - 262.500 - 262.500
0 0
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B) Liquidation de succession
Masse de calcul (Art. 922 du Cciv) :
Biens existants 0
Réunion fictive 1.200.000
1.200.000
Réserve individuelle ¼ = 300.000
Imputation sur QD de la donation faite à Marie : 300/300.
La donation à Marie n’est pas réductible.

Elouan et Maëlys (187.500) n’ont pas reçu leur part de réserve


(300.000)
MAIS : la donation partage n’est pas pour autant réductible :
A défaut pour eux d’avoir reçu leur part de réserve
 Cette insuffisance peut être comblée sur les biens existants ou avec les
libéralités qu’ils ont reçu par ailleurs.
 A défaut l’atteinte, s’agissant d’une donation-partage conjonctive, peut être
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compensée grâce à ce qui a été reçu de l’autre ascendant.

2/ Décès de Marie

Masse de calcul (Art. 922 du Cciv)


Biens existants 300.000 (portefeuille de valeurs mobilières)
Réunion fictive 900.000
1.200.000
Réserve individuelle ¼ = 300.000
Elouan et Maëlys (187.500) n’ont pas reçu leur part de réserve (300.000).
Leur réserve s’apprécie au regard des deux successions confondues.
Leur réserve est de 300.000 + 300.000 = 600.000
Ils ont reçu 187.500 + 187.500 = 375.000
Ils prélèvent dans les biens existants de Marie un complément de : 150.000
Il manque 75.000 à chaque enfant commun pour constituer sa réserve.
Il est donc nécessaire d’avoir envisagé une RAAR pour consolider l’opération
et éviter une action en réduction à l’encontre d’Anatole et Bérangére
40

20
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OU NON DES FILIATIONS
Stéphanie ARNAUD, notaire à Nice et Frédéric PETIT, notaire à Taverny

CONCLUSION
• Chaque enfant aura reçu une part égale...

• A condition que la valeur du portefeuille n’ait pas à ce point


augmenté qu’elle dépasserait ce qui serait nécessaire pour
compléter la réserve des enfants communs (le surplus se
partagerait en 3 et non en 4)...

• Et à condition d’avoir signé une RAAR.

41

Arnold Elouan Maëlys Bérangère


Part héréditaire 400.000 700.000 700.000 300.000
Part réservataire 300.000 525.000 525.000 225.000
Part reçue 525.000 525.000 525.000 525.000

42

21
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OU NON DES FILIATIONS
Stéphanie ARNAUD, notaire à Nice et Frédéric PETIT, notaire à Taverny

DONATIONS AU DERNIER VIVANT


LEGS RESIDUEL/GRADUEL
L’ADOPTION

Application

Situation familiale :

Pierre (66 ans) Marie (64 ans)

Arnold Elouan Maëlys Bérangère

Enfant 1er lit (EPL-A) Enfants communs Enfant 1er lit (EPL-B)
EC1 EC2

44

22
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Patrimoine des époux :

Biens propres Biens communs Biens propres


de l’époux de l’épouse
Appartement TOULOUSE 400.000
Liquidités 200.000
Résidence principale 600.000 néant
Portefeuille de valeurs mobilières 400.000

800.000 800.000

45

 Pierre et Marie souhaitent dans la mesure du


possible respecter la vocation héréditaire de leurs
enfants et au minimum la part réservataire.
 Pierre et Marie souhaitent tous pouvoirs sur le
patrimoine et plus particulièrement sur la résidence
principale

46

23
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Stéphanie ARNAUD, notaire à Nice et Frédéric PETIT, notaire à Taverny

Première hypothèse : donation entre


époux avec choix de QD

Réduction facultative
 Marie peut tout prendre en PP et verser une indemnité de
900.000.
 Elle peut cantonner son émolument : prélève la RP (600.000)
en PP et le reste en usufruit (propre 800.000 ; liquidités 100.000)
 Elle opte, à des fins purement liquidatives, pour ¼ ¾.

Réduction automatique
 Pour obtenir la PP de la RP, il faut procéder au partage. 47

Deuxième hypothèse : testament,


legs résiduels,
 Legs avec charge résiduelle, en pleine
propriété de tous ses droits de la RP
(dès lors que pas attribuée au CS dans
le partage de communauté) et usufruit
du surplus.
Charge résiduelle limitée à immeubles :
nécessité d’un bien identifiable et
subsistant en nature
48

24
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 Au préalable : apport du patrimoine au sein d’une société


civile de patrimoine (Marie co-gérante)
 Legs avec charge résiduelle, en pleine propriété de
toute la succession (composée seulement des parts de la Sté
Civ) + RAAR

 Au préalable : apport du patrimoine au sein d’une société


civile de patrimoine, prévoyant tous pouvoirs à l’usufruitier
(dissolution société) et sortie en Quasi-usufruit
 Legs en usufruit de toute la succession
 Valide au regard droit des sociétés ; risques au
regard droit des biens (cf obligation conserver la substance)
49

Troisième hypothèse : DEE limitée à l’usufruit


de la succession
Marie a l’usufruit des biens existants (biens propres
800.000; liquidités 400.000; résidence principale
400.000/800.000)

 Elle peut cantonner son émolument : quasi-


usufruit sur les actifs bancaires et en échange elle
abandonne son usufruit sur les biens propres.
 Elle ne peut cumuler avec ¼ légal en PP ni même
imputer sa libéralité sur la vocation légale en PP (car
QDS en NP)
50

25
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Stéphanie ARNAUD, notaire à Nice et Frédéric PETIT, notaire à Taverny

 Elle pourrait refuser la libéralité et opter pour ¼ en PP.


Masse de calcul et d’exercice :
MC = 1.200.000 ¼ = 300.000
ME = IDEM ici
Elle sera donc plein propriétaire de la RP MAIS aucun droits sur le reste
Elle peut exercer un droit viager sur la RP ?
Evaluation : 60% X 70% (valeur usufruit éco) = 42% X 600.000 =
252.000
Imputation sur ses droits légaux : 300.000 – 252.000 = 48.000
qu’elle prélèvera sur les liquidités

 Elle peut avoir été privée de ce choix, Mr lui ayant retiré toute
vocation légale (Mme aurait alors intérêt, dans le partage de la
communauté, à faire porter ses droits en PP : si mésentente sur
liquidités; et si entente sur RP en récupérant quasi-usufruit sur argent)
51

Quatrième hypothèse : Testament, legs graduels,

 Legs en pleine propriété 100 % + R.A.A.R


 Mêmes contraintes quant à l’objet que le legs résiduel
 Garanties à mettre en place
 Schéma très proche du démembrement et plus
pénalisant fiscalement
 Le choix s’effectue en fonction du degrés de gestion
que l’on veut conférer au 1er gratifié :
graduel = gestion d’un propriétaire
démembrement = gestion d’un usufruitier

52

26
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Choix entre libéralités graduelles et démembrement de propriété


Libéralités graduelles Démembrement de propriété
Droits sur PP Droits sur US
Succession
Droits sur NP
Différé ou fractionné Différé ou fractionné
Paiement
Par le CS
Décès Droits sur PP Pas de droits
conjoint Imputation = droits sur
(premier plus value
gratifié)
Renouvellement des Impôt de plus value à la
abattements et tranches revente
Observations
basses 6 ans après la
successions ? 53

Libéralités graduelles Démembrement de propriété


- obligations de conserver - vente possible mais accord du NP
- ne peut porter sur la réserve - peut porter sur la réserve si 2nd
qu’avec l’accord du réservataire conjoint (mais non si concubine)

- gestion de propriétaire - relations usufruitier/nu-propriétaire


- confidentialité et révocabilité de - le nu-propriétaire est désigné depuis
la désignation du second gratifié le début

- acte et bien concerné limités - grande liberté quant aux acte et bien
concernés
- titres cédés au sein d’un - titres cédés au sein d’un portefeuille
portefeuille de VM : plus values à de valeurs mobilières : plus values à la
la charge du 1er gratifié charge du nu-propriétaire
- subrogation automatique : Non - subrogation automatique : Oui
- subrogation conventionnelle ? - subrogation conventionnelle : Oui 54

27
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Arnold Elouan Maëlys Bérangère


Au minimum
part réservataire 300 533 533 233
(hypothèses 1 & 2)
Part héréditaire
(hypothèses 3 & 4) 400 533 533 133

55

CONCLUSION
• Recherche du respect des filiations :
Toutes ces techniques relèvent d’un jeu de vase
communiquant entre les enfants et le conjoint
Elles ne sont pas satisfaisantes si on recherche tout à la fois
les pleins pouvoirs pour le conjoint et le respect de la part
héréditaire des enfants.

• Recherche du non respect des filiations :


Si on recherche l’égalité entre les enfants sans utiliser
l’adoption : techniques efficaces
Si on cherche à « squizzer » certains enfants : techniques
limitées à la QD 56

28
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OU NON DES FILIATIONS
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JOUER SUR L’ASSIETTE

• Tontine
• Avantages matrimoniaux
• Fonctionnement des régimes matrimoniaux
• Recours aux structures sociales
• Secours du droit des biens
• Assurance vie

La Tontine
L’ADOPTION

29
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LA TONTINE - Définition
• Contrat reposant sur une double condition
suspensive et résolutoire de sorte que le co-
tontinier survivant sera réputé propriétaire de
la totalité du bien depuis l’origine
• Contrat à titre onéreux
• Contrat aléatoire : les intéressés ne doivent
pas savoir s’il va avoir une perte ou un gain
au dénouement de la tontine.

Effets civils

30
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Effets fiscaux

Avantages
matrimoniaux
L’ADOPTION

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Application

Situation familiale :

Pierre (66 ans) Marie (64 ans)

Arnold Elouan Maëlys Bérangère

Enfant 1er lit (EPL-A) Enfants communs Enfant 1er lit (EPL-B)
EC1 EC2

63

Patrimoine des époux GUITRY:

Biens propres Biens communs Biens propres


de l’époux de l’épouse
Appartement TOULOUSE 400.000
Liquidités 200.000
Résidence principale néant 600.000 néant
Portefeuille de valeurs mobilières 400.000

1.600.000

64

32
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Hypothèse 1 communauté avec

« Clause de préciput ou stipulation de parts


inégales …dans la limite de la QDS entre
époux»

EX : 5/8émes en PP , 3/8émes en Usufruit


Ex : les immeubles (1.000.000 soit 5/8 de 1.6 M) en
PP au conjoint survivant
les autres actifs (600.000) en usufruit

Hypothèse 2 communauté avec

« Attribution intégrale en pleine propriété au


conjoint survivant»

Et avec « RAARetranchement»

33
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OU NON DES FILIATIONS
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°) EVALUATION DE L’AVANTAGE MATRIMONIAL



Attribution intégrale au conjoint = 1.600.000
Communauté légale = 800.000
Avantage matrimonial 1.600.000 – 800.000 = 800.000
°) SUCCESSION

Masse calcul biens existants = 0
libéralités (dont avantage matrimonial) = 800.000
Réserve = ¾ = 600.000
QD = ¼ = 200.000
Imputation de l’avantage matrimonial sur la QD entre époux
En PP 200.000 En USU 600.000
°) Règlement

Sans RAAR : maintien du démembrement OU conversion en capital
Avec RAAR : exercice différé à notre avis s’oppose à un règlement après
conversion, donc faire comme si le démembrement se poursuivait : le règlement
sera ici de 3/8éme valeur second décès
67

COMMENTAIRES
• une RAARéduction possible au bénéfice d’un avantage
matrimonial ?
Doctrine majoritaire en ce sens

• Portée fiscale de la RAARetranchement :


Si on analyse cette renonciation provisoire comme un droit
qui est né dés le 1er décès mais dont seul l’exercice est
différé au second décès :
-À défaut de textes risque taxation dés 1er décès
- Situations comparables : textes fixent au jour de l’exercice
du droit
68

34
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OU NON DES FILIATIONS
Stéphanie ARNAUD, notaire à Nice et Frédéric PETIT, notaire à Taverny

Hypothèse 3 communauté avec


« Prélèvement en pleine propriété sur le
pavillon et l’appartement,
moyennant indemnité payable au 2éme
décès avec imputation sur ses droits dans la
communauté en pleine propriété»

Et avec « Moitié en pleine propriété et moitié


en quasi-usufruit au survivant»

* La communauté = 1.600.000 € ; le conjoint prélève le


pavillon et l’appartement pour 1.000.000 € ; il compense
avec ses droits dans la communauté (800.000) et est
débiteur d'une indemnité du surplus soit 200.000 €
(1.000.000 – 800.000) payable au 2éme décès

* La succession est composée de l'actif bancaire soit


600.000 € et de l'indemnité soit 200.000 € = 800.000 €

* Le conjoint reçoit le pavillon et l’appartement (1.000.000) et


le quasi-usufruit des actifs bancaires et de l'indemnité

* Chaque enfant reçoit la nue propriété des actifs bancaires


et de la créance
Garantie à prendre sur les immeubles le cas échéant…

35
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2éme succession composée de :


Pavillon 600.000
Appartement 400.000
Liquidités 200.000
Port actions 400.000
1.600.000
Dette de restitution - 600.000
Indemnité - 200.000

ACTF NET = 800.000


Arnold Elouan Maëlys Bérangère
1ére Succ 266 266 266

2éme Succ 266 266 266

COMMENTAIRES

La combinaison de ces clauses permet ici d’avoir une première


succession égale à la moitié de la communauté en nue-propriété
Mais pour autant le conjoint est plein propriétaire du pavillon et de
l’appartement et a les pouvoirs d’un plein propriétaire sur les actifs
bancaires.
C’est qu’en effet, le prélèvement moyennant indemnité réalise une
attribution préférentielle sans rompre l’égalité en valeur.
Par le biais de l’indemnité, on étend l’application du quasi-usufruit à la
valeur de l’immeuble alors qu’il ne pouvait s’appliquer à l’immeuble en
tant que tel de par sa nature.
L’article 1512 du Code Civil, valide la liberté conventionnelle pour fixer
les bases d’évaluation et les modalités de paiement de la soulte
éventuelle.
Il est donc tout à fait possible, même en présence d’enfants communs
tout du moins, d’envisager un paiement au plus tard au décès du
conjoint survivant, MAIS il faudra que les enfants de chaque 1er
mariage signent une RAARéduction (et non pas ici une
RAARetranchement).

36
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VARIANTE Patrimoine des époux GUITRY:

Biens propres Biens communs Biens propres


de l’époux de l’épouse
Appartement TOULOUSE 400.000
Liquidités 200.000
Résidence principale 600.000 néant
Portefeuille de valeurs mobilières 400.000

800.000 800.000

73

Apport des biens propres à une communauté


clause de reprise en cas de dissolution autre que par
décès (et hors décès pendant instance divorce) et en cas de
prédécès de l’époux non apporteur

Prélèvement en pleine propriété sur le pavillon


et l’appartement,
moyennant indemnité payable au 2éme décès avec
imputation sur ses droits dans la communauté en pleine
propriété

Stipulation de parts inégales en cas de prédécès


de Mr : ¾ en nue-propriété au prédécédé ou ses héritiers et
en quasi-usufruit au conjoint survivant ; ¼ au conjoint
survivant
74

37
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Stéphanie ARNAUD, notaire à Nice et Frédéric PETIT, notaire à Taverny

Pour tenir compte de l’évolution des valeurs on


pourrait aussi prévoir :

-Au titre d’une stipulation de parts inégales, exclusivement,


que les biens apportés par Mr seront, en cas de son
prédécès, repris par ses héritiers, en nature ou en valeur,
sans effet résolutoire et après qu’il soit fait application le cas
échéant de la clause de prélèvement moyennant indemnité,
le surplus étant partagé par moitié
-

frederic.petit@notaires.fr septembre 2010 75

* La communauté = 1.600.000 € ; le conjoint prélève le


pavillon et l’appartement pour 1.000.000 € ; il compense
avec ses droits dans la communauté (400.000) et est
débiteur d'une indemnité du surplus soit 600.000 €
(1.000.000 – 400.000) payable au 2éme décès

* La succession est composée de l'actif bancaire soit


600.000 € et de l'indemnité soit 600.000 € = 1.200.000 €

* Le conjoint reçoit le pavillon et l’appartement (1.000.000) et


le quasi-usufruit des actifs bancaires et de l'indemnité

* Chaque enfant reçoit la nue propriété des actifs bancaires


et de la créance
Garantie à prendre sur les immeubles le cas échéant…

38
07 - TRANSMETTRE AU SEIN DES FAMILLES RECOMPOSÉES : RESPECT
OU NON DES FILIATIONS
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2éme succession composée de :


Pavillon 600.000
Appartement 400.000
Liquidités 200.000
Port actions 400.000
1.600.000
Dette de restitution - 600.000
Indemnité - 600.000

ACTF NET = 400.000


Arnold Elouan Maëlys Bérangère
1ére Succ 400 400 400

2éme Succ 133 133 133

Arnold Elouan Maëlys Bérangère


Au minimum
part réservataire 300 533 533 233
(hypothèses 1 & 2)
Part héréditaire
(hypothèses 3 & 4) 400 533 533 133

78

39
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OU NON DES FILIATIONS
Stéphanie ARNAUD, notaire à Nice et Frédéric PETIT, notaire à Taverny

Mécanismes des régimes


matrimoniaux
L’ADOPTION

MODIFICATION DE LA QUALIFICATION DES BIENS :


-par les mécanismes des régimes matrimoniaux

 recours au régime de la Dot (art 1438 et 1439 du Code civil)


 transformation d’un bien propre (à l’un des époux) en bien
commun, puis transmission par l’autre époux à ses propres
enfants.

Mais attention dans ces cas au problème des récompenses.

40
07 - TRANSMETTRE AU SEIN DES FAMILLES RECOMPOSÉES : RESPECT
OU NON DES FILIATIONS
Stéphanie ARNAUD, notaire à Nice et Frédéric PETIT, notaire à Taverny

Utilisation de
la Société Civile
L’ADOPTION

L’utilisation de la SCI pour transmettre :


au conjoint sans défavoriser ses propres enfants :
 conserver l'usufruit avec son conjoint
 transmettre la nue-propriété à ses propres descendants

aux enfants de l'autre au détriment éventuellement de


ses propres enfants :
 transmettre l'usufruit au conjoint
 conférer l'intégralité des droits de votes au conjoint
 accepter qu'il affecte quasi systématiquement le résultat en
dividende ou autre fruits.
 enrichissement du conjoint devant profiter à terme sa
propre descendance.
frederic.petit@notaires.fr septembre 2010 82

41
07 - TRANSMETTRE AU SEIN DES FAMILLES RECOMPOSÉES : RESPECT
OU NON DES FILIATIONS
Stéphanie ARNAUD, notaire à Nice et Frédéric PETIT, notaire à Taverny

Secours du droit
des biens
L’ADOPTION

• MODIFICATION DE LA QUALIFICATION DES BIENS :

o théorie de l’accession
o vente à « soit même » recours à une société.
o partage ou échange en démembrement de propriété

42
07 - TRANSMETTRE AU SEIN DES FAMILLES RECOMPOSÉES : RESPECT
OU NON DES FILIATIONS
Stéphanie ARNAUD, notaire à Nice et Frédéric PETIT, notaire à Taverny

L’assurance vie

• RESPECT DES FILIATIONS :


Intérêt de la clause bénéficiaire démembrée (à
organiser)

NON RESPECT DES FILIATIONS :


Art L 132-16 C.Ass permet de faire d’un bien commun,
un bien propre au conjoint survivant
Via le démembrement, cadre fiscal favorable si 990 i
applicable ou si contrat exonéré, en nue-propriété aux
enfants de l’autre
Limite : primes excessives

43
07 - TRANSMETTRE AU SEIN DES FAMILLES RECOMPOSÉES : RESPECT
OU NON DES FILIATIONS
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ANNEXE 1 :

Donations partage conjonctives


en présence d’enfants non communs

DONATIONS-PARTAGES CONJONCTIVES
AU PROFIT DE LA FAMILLE RECOMPOSEE

Définitions
Rappel :
En présence d’enfants communs seulement

Deux parents font chacun donation à leurs enfants de leurs biens


respectifs (biens communs, biens propres) ;
Ces biens sont confondus dans une masse unique pour être partagés entre
leurs présomptifs héritiers.
Ce ne sont pas deux partages autonomes (également
envisageables) mais une seule et même répartition.
(De même qu’est valide le partage fait par les enfants, des deux successions
88
confondues des parents)

44
07 - TRANSMETTRE AU SEIN DES FAMILLES RECOMPOSÉES : RESPECT
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En présence d’enfants de lits différents

Validité : doutes antérieures : arrêt Cour Cass. Civ.1ère du 14.10.1981


Qui déclarait nulle la donation-partage conjonctive « portant indistinctement
sur les biens des deux époux»
Loi du 23 juin 2006 : art 1076-1.
«En cas de donation-partage faite conjointement par les deux époux,
l’enfant non commun peut être alloti du chef de son auteur en biens
propres de celui-ci ou en biens communs, sans que le conjoint puisse
toutefois être codonateur de biens communs »

1 unique instrumentum, portant étroitement imbriquées 2 donations(1):


- une DP conjonctive par les époux au profit des enfants communs
- une donation-partage ordinaire par chaque parent au profit des autres
(1) M.GRIMALDI « Libéralités partages d’ascendants » Ed. LITEC n°1766 note 59
89

D’où la nécessité qu’il y ait au moins deux enfants communs :

Le texte ne le précise pas.


En ce sens : Rép Mi CUQ du 11 mars 2008 (2)

Faut il que les parents soient mariés ?

Le texte (article 1076-1 et Art 1077-2) vise « les époux » mais parce qu’il vise
les biens communs.
Selon nous, rien ne justifie une telle limitation. (3)

En ce sens également : « succession et libéralités » Ed. Francis LEFEBVRE n°4063.


(2)

En ce sens, « Droit patrimonial de la famille » Ed. DALLOZ 2008-09 M.GRIMALDI n°411.102


(3)
En sens contraire « Succession et libéralité » Ed. Francis LEFEBVRE n°4050.
90

45
07 - TRANSMETTRE AU SEIN DES FAMILLES RECOMPOSÉES : RESPECT
OU NON DES FILIATIONS
Stéphanie ARNAUD, notaire à Nice et Frédéric PETIT, notaire à Taverny

Intérêt

Permettre un allotissement, indépendant de l’origine du bien


alloti.
Chaque enfant peut recevoir exclusivement ou cumulativement :
- des biens propre de son père
- et/ou des biens propres de sa mère
- et/ou des biens communs

Pour autant, chaque enfant, demeure l’ayant cause à la fois de


son père et à la fois de sa mère. (quand bien même il n’aurait reçu en
attribution un bien n’appartenant qu’à son père par exemple)
Il l’est vis-à-vis de chacun, à hauteur de ce que chacun des parents a mis
dans la masse à partager. 91

Exemple : Le père donne 100, la mère donne 200. Total = 300

A reçoit 100 (biens paternels) B reçoit 150 (biens maternels)


50 (biens maternels)

Chaque enfant est l’ayant cause de :

Son père pour 100 / 300 x 150


Sa mère pour 200 / 300 x 150

frederic.petit@notaires.fr septembre 2010 92

46
07 - TRANSMETTRE AU SEIN DES FAMILLES RECOMPOSÉES : RESPECT
OU NON DES FILIATIONS
Stéphanie ARNAUD, notaire à Nice et Frédéric PETIT, notaire à Taverny

Permet une approche plus globale du patrimoine des parents à


transmettre :
- allotissements davantage sur mesure
- réduit le risque d’une indivision
- diminue le nombre de lots à constituer…

Optimisation civile :
Une donation-partage conjonctive avec enfants de lits différents peut
aussi être transgénérationnelle ; associer les présomptifs héritiers
(conjoint)

Elle peut être utilement couplée avec une RAAR, sachant qu’elle
peut être inégalitaire.

frederic.petit@notaires.fr septembre 2010 93

Plus particulièrement en présence d’enfants de lits


différents, deux visions du cercle familial et ainsi de l’égalité
entre enfants :
Vue de chaque parents, l’égalité entre ses enfants et de
ce fait, les enfants communs auront plus de droits que les autres.

Une égalité entre enfants, peu importe leur auteur :


Et de ce fait, au regard de chaque parent la donation-partage sera
inégale.
(ce qui n’est pas interdit mais possible atteinte à la Réserve, ce
qui peut être anticipé avec une RAAR)
94

47
07 - TRANSMETTRE AU SEIN DES FAMILLES RECOMPOSÉES : RESPECT
OU NON DES FILIATIONS
Stéphanie ARNAUD, notaire à Nice et Frédéric PETIT, notaire à Taverny

Conditions spécifiques en cas d’enfants de lits différents


L’enfant non commun ne doit pas être alloti en biens
propres de celui dont il n’est pas issu.
Il n’est gratifié que par son auteur
Il ne peut recevoir que des biens propres à son
auteur, ou des biens communs.

Dès lors que l’enfant non commun reçoit des biens


communs :
L’autre époux n’est pas codonateur
Mais il doit donner son consentement à cette donation
de biens communs (art 1422 du Code civil) 95

Conséquences civiles
Concernant l’action en réduction : (art 1077-2 al2)
Les enfants communs
- Ne peuvent agir en réduction que dans les 5 ans du décès du second parent
- En effet, une donation partage conjonctive a, en quelque sorte, pour effet une
confusion des deux successions :
Ce n’est qu’au regard des deux successions globalisées, que l’on vérifiera s’il
a reçu sa part héréditaire due au titre de chaque succession.
- La succession du prémourant n’est donc liquidée qu’à titre provisoire. (pour
autant ne serait pas remise en cause si égalitaire)
- A quelle date faut il se placer pour évaluer le bien ?
A la date de l’acte si les conditions de l’article 1078 du Code Civil sont
remplies, à défaut, il paraît souhaitable de retenir la date du décès du
survivant plutôt que la date du décès respectifs des ascendants. 96

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- Exception : l’enfant renonçant à la succession du prémourant peut


alors tout de suite être assigné en réduction.
- Par ailleurs, l’enfant récalcitrant n’ayant pas accepté son lot dans la
donation-partage, pourra le faire, par acte authentique signifié au donateur,
mais obligatoirement avant le premier décès (car censé être gratifié par les 2)

Les enfants non communs


- Dès le décès de leur auteur, ils peuvent agir en réduction (mais non pas
être assigné avant le 2ème décès)
Concernant les récompenses
L’allotissement de l’enfant d’un premier lit en biens communs fait
naître une récompense à la charge du donateur et au profit de la
communauté (art. 1437 du Code Civil)
97

Conséquences fiscales
Les enfants communs
Si les attributions réelles des gratifiés sont conformes à leurs droits
théoriques dans chaque masse de biens donnés, l’impôt est liquidé en tenant
compte des biens mis effectivement dans le lot de chaque enfant.
A B
Père 150.000 (biens paternels) 150.000 (biens paternels)
12.500 (Cmté) 12.500 (Cmté)
Mère 125.000 (propres Mme) 125.000 (propres Mme)
12.500 (Cmté) 12.500 (Cmté)
Total 300.000 300.000
* Par rapport à la donation faite par le Père, A et B seront chacun taxés sur
162.500 € - 156.359 €
* Par rapport à la donation faite par la Mère, A et B seront chacun taxés sur
137.500 € - 156.359 € 98

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A défaut, les droits sont calculés sur les droits théoriques de chaque
donataire dans chaque masse (Rép. Mi HUGUET, AN 17.01.1983 p 283)
Même exemple que précédemment MAIS allotissement différents :
A reçoit 300.000 (biens paternels)
B reçoit 250.00 (biens maternels) + 50.000 (Cté)
Chaque enfant bénéficiaire quand même de deux fois l’abattement de 156.359€
(car chacun a reçu une part théoriquement dans les biens donnés par son père
et par sa mère)
Cependant : si la donation-partage conjonctive porte pour partie sur
des sommes d’argent exonérées, l’exonération profite seulement aux
bénéficiaires effectifs de ces sommes d’argent (Rép Mi FROMION 19/12/06)

Par rapport à l’exemple précédent : 50.000 (Cté) = exonérés.


A est taxable sur 300.000 B est taxable sur 250.000 99

Les enfants non communs

Solution antérieure

Dès lors qu’un époux, avec l’accord de son conjoint, fait donation d’un bien de
communauté, à son enfant non commun,
Cette donation est fiscalement considérée comme faite par lui seul :
- Taxation en ligne directe pour le tout
- Un seul abattement applicable
(Ex : Rép Mi DEJOIE JO Sénat Q 09 juillet 1987 p 1079)

Solution toujours d’actualité

Cette solution demeure applicable hors cadre de la donation-partage


conjonctive (Ex : Donation-partage à un enfant commun et à un enfant non
commun)
frederic.petit@notaires.fr septembre 2010 100

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Solution renforcée dans le cadre d’une donation partage conjonctive.

La donation-partage consentie en application de l’article 1076-1 CCiv est


soumise au tarif en ligne directe sur l’intégralité de la valeur du bien donné,
qu’il soit propre ou commun.
Art 778 bis CGI (issu Art 42 LFR 2006)
L’instruction du 22 novembre 2007 (n°48 à 51) confirme :
- taxation en ligne directe pour le tout
- un seul abattement applicable
- Réductions de droits en fonction du seul âge de l’époux donateur

Il y aura lieu de tenir compte de l’incidence des récompenses venant


augmenter ou diminuer l’actif successoral taxable (à défaut risque de
redressement pour omission dans les 6 ans)
frederic.petit@notaires.fr septembre 2010 101

ANNEXE 2 :

Donations partage
AU PROFIT DES PRESOMPTIFS
HERITIERS

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DONATION PARTAGE AU PROFIT DE PRESOMPTIFS


HERITIERS (dont le conjoint survivant)

Situation nouvelle :
La donation-partage était un acte d’autorité parentale,
des ascendants vers les descendants

Désormais toute personne peut faire entre ses


héritiers présomptifs, la distribution et le partage
de ses biens et droits (art 1075 al1)

frederic.petit@notaires.fr septembre 2010 103

Notion « d’héritiers présomptifs » :


 RAPPEL : s’apprécie au jour de la donation
 Situations familiales envisageables :
- En présence d’enfants et du conjoint : enfants + conjoint
- En l’absence de descendants :
Père / Mère / Conjoint (+ frères et sœurs MAIS uniquement sur
les biens provenant d’un ascendant)
- En l’absence de descendant et de conjoint :
Père / Mère / Collatéraux privilégiés
- En l’absence de descendant, de conjoint et de Père et
Mère :Collatéraux privilégiés
 DANGER s’agissant du conjoint : la donation de biens
présents entre époux est irrévocable (une clause de non
divorce ne serait pas valable car il y a eu partage) 104

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L’intérêt en présence d’héritiers réservataires :


 Bénéficier de l’incorporation des donations antérieures
(cette réincorporation génère éventuellement un droit de partage
mais pas de DMTG : Art 776 A CGI issu art 49 LFR 2006); du
non rapport successoral ; des dispositions de l’art.1078 c.civ
L’intérêt en l’absence d’héritiers réservataires ?

 Une série de donations hors part successorale, arrive au


même résultat !
 Danger : risque de survenance d’un nouvel héritier
présomptif (ex: un frère ou même un héritier réservataire) 
action pour être rempli de sa part héréditaire (Art 1077-2 Al3)
 Intérêt de la réincorporation : une nièce allotie de ce qui a
été précédemment donné au neveu (dt partage) et celui-ci
gratifié d’un nouveau bien (Dmtg) 105

L’intérêt même en l’absence d’héritiers réservataires du


testament-partage :

 Contrairement au testament ordinaire, le testament-


partage impose le partage qu’il contient.
L’héritier ne peut y renoncer pour, en tant qu’héritier
provoquer un autre partage de la succession
 le testament partage n’est pas rapportable; ce n’est pas
un legs d’attribution; il permet donc de favoriser tel héritier
par rapport à un autre par des allotissements inégaux
 Art 1039 C.Civ : en cas de prédécès du légataire d’un
testament partage, son lot revient à ses représentants au
contraire d’un legs ordinaire qui serait caduc (sauf si
représentation prévue) 106

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APPLICATION :

Mr a trois enfants et son second conjoint

Pavillon 100
Valeurs mobilières 300

Donation partage Donations simples


Lots de Mme : pavillon (100) Donation Mme : pavillon (100)
Lots des enfants : Valeurs M. (300) Donation enfants : V M (300)

frederic.petit@notaires.fr septembre 2010 107

Au décès, la situation est la suivante :


Biens donnés : Biens existants 40
Pavillon 150
Valeurs mobilières 50
Donation partage Donations simples
Masse de calcul quotité disponible : Masse de calcul quotité disponible :
Biens existants 40 Biens existants 40
Réunion fictive libéralités 400 Réunion fictive libéralités 200
Total 440 Total 240
QD = ¼ = 110 QD = ¼ = 60
La donation faite au conjoint (100) La donation faite au conjoint (150)
s’impute sur la QD qu’elle ne dépasse s’impute sur la QD qu’elle dépasse
pas. de 90.
Les conditions de l’article 1078 sont Le conjoint doit une indemnité de
remplies réduction de 90.
Les biens existants se partagent entre Les 3 enfants se partagent les biens
les 3 enfants. existants (40) et l’indemnité de
réduction (90) + leurs donations (50)
Le conjoint conserve son pavillon = 180 (montant de la réserve globale)

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ANNEXE 3 :

RENONCIATION ANTICIPEE
A L’ACTION EN RETRANCHEMENT

L’ACTION EN RETRANCHEMENT

Enfin et surtout, si on est en présence « d'enfants qui ne seraient pas


issus des deux époux, ces conventions seront sans effet pour tout
l'excédent de la Quotité disponible réglée par l'article 1094-1 C.Civ» (Art
1527 al2 C.Civ-Ioi 03/12/01).
Ce texte élargit l'action en retranchement, qui n'est autre qu'une action en
réduction, aux enfants naturels simples (mais non lorsqu'il s'agit des enfants
du défunt adoptés simplement par le conjoint survivant- Arrêt Cour Cass
07/06/06) ou adultérins en plus des enfants d'un précédent mariage.

Pour autant, les bénéficiaires de cette action sont libres de ne pas


l'exercer (ils peuvent désormais y renoncer avant le décès).

Les enfants communs ne peuvent exercer cette action, alors même


qu'une attribution intégrale exercée par un parent survivant ayant des
enfants d'une précédente union, viendrait à les léser pour partie. Par contre
si une action en retranchement est exercée, elle leurs profite.

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(nouvel article 1527 ali 3)

Renonciation anticipée à l’action en retranchement

Forme : (Renvoi aux articles 929 à 930)

La renonciation doit être faite au profit d’une ou


plusieurs personnes déterminées

Le renonçant n’est engagé que du jour où celui


dont il a vocation à hériter, a accepté.

La renonciation est établie par acte authentique


reçu par 2 notaires

L’acte précise les conséquences juridiques


futures pour le renonçant

Possible plusieurs renonçants dans le même


acte, même reçu séparément

Le renonçant doit avoir la capacité pour


consentir une donation entre vifs

La renonciation ne constitue pas une


libéralité

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Portée de l’action en retranchement

L’article 1527 (nouvel al 3) prévoit la possibilité de


«renoncer à demander la réduction de l’avantage
matrimonial excessif avant le décès de l’époux
survivant»
Monsieur Sébastien HUYGHES souligne dans
son rapport : «Les enfants signataires du pacte ne
renoncent donc pas définitivement à faire valoir
leurs droits réservataires, mais accepteront qu’ils
ne soient rétablis qu’au décès de leur beau parent»
Il s’agit d’une renonciation à agir provisoire

Garanties :

Les renonçants bénéficient de plein droit du


privilège sur les immeubles prévu au 3° de
l’article 2374 du Code civil.

Ils peuvent demander inventaire des


meubles et état des immeubles.
N’est ce pas là une reconnaissance d’un quasi-
usufruit conventionnel et ce quel qu’en soit
l’objet ?

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ANNEXE 4 :

LES CLAUSES D’ATTRIBUTION ET DE


PRELEVEMENT

– LES CLAUSES D’ATTRIBUTION ET DE PRELEVEMENT


Clause de prélèvement Faculté d'attribution
Clause préciputaire moyennant indemnité ou d'acquisition
Fondement art 1515 à 1519 art 1511 à 1514 Art 1390 à 1392
« clause commerciale »
biens de communauté seulement (ou bien commun (en PP, usu, Bien propre de l'époux
assimilé  société d’acquêts ; NP… liberté d’évaluer la NP prédécédé à charge d’en tenir
participation aux acquêts) éco) compte à la succession d’après
Une certaine somme (déterminée ou Objectif :être sûr que tel la valeur au jour où cette faculté
Objet déterminable) sera exercée (valeur amiable ou
époux puisse conserver ce
Biens en nature (immeubles, meubles, bien commun, d’importance judiciaire par le TGI)
par exemple pour éviter le 5 %) pour lui (exemple : fonds de Possible pour un régime de
Une certaine quantité d’une espèce commerce, exploitation communauté (propres, donc pas
déterminée de biens agricole, cabinet la communauté universelle), et
professionnel…) sans léser les de séparation de biens.
En pleine propriété, en usufruit (la héritiers.
nue propriété est alors calculée, art 669 Et puis les époux qui ont des Souvent on double cette clause
du CGI , arrêt Cour Cass du enfants d'une précédente de promesse de bail à l’égard
24.02.1998), prise en charge du passif union ont tout intérêt à adopter des héritiers et portant sur les
y afférent… la convention matrimoniale, ne locaux propres où est exploité le
serait-ce que la clause de fonds de commerce. Là aussi,
Importance d’une rédaction précise. prélèvement cumulée avec un cette clause a souvent pour objet
préciput en usufruit (hypothèse le fonds de commerce ou les
F) ou lorsque l'un seulement a parts de société  permettre la
des enfants d'une précédente continuation de l’exploitation
union. .

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Tableau (suite)

Clause de Faculté
Clause préciputaire prélèvement d'attribution
moyennant ou
indemnité d'acquisition
S'il convient d'établir la convention de mariage en tenant compte
de la situation patrimoniale et familiale existante il convient non
moins d'en appréhender l'évolution possible.
Par exemple s'agissant du préciput ou du prélèvement, il faut être
précis quant à leur objet: on citera « les immeubles» ou bien on
citera tel immeuble précis à telle adresse, ou bien on distinguera
Objet par leur qualité (immeuble de rapport, résidence principale ou
secondaire. . . ). Or il faudra anticiper que ces biens puissent être
vendus d'ici là (et voir si on fait porter la clause sur le bien subrogé)
; que le domicile des époux soit la moitié de l'année dans tel
immeuble, l'autre moitié dans tel autre; que le domicile peut ne leur
appartenir qu'en usufruit. . Il faudra vérifier que la clause porte sur
un bien de communauté sinon elle serait sans effet (d'où la
nécessaire qualification juridique préalable des biens)

Il sera judicieux de ne pas oublier les meubles meublant, pour


échapper au forfait de 5% ou à l'inventaire.
De même lorsque le préciput porte sur les contrats d'assurance-
vie, on échappe à la jurisprudence Praslicka ; les souscriptions
conjointes sont possibles, on évite les récompenses pour primes
excessives…/…

Tableau (suite)

Clause de Faculté d'attribution


Clause préciputaire prélèvement ou d'acquisition
moyennant
indemnité
Bénéficiaire le conjoint survivant ou l’un le conjoint survivant Le conjoint survivant
d’eux s’il survit (et donc un ou l'un des époux appelé ou non à la
préciput différent suivant l’époux quelle que soit la succession (ne joue
qui survit) cause de dissolution qu’en cas de décès)
Avant # :
Cf..distinction gain de
survie/dissolution par décès
(indivision post-divorce :
attendre décès du 1er époux)
Prévoir le cas de décès pendant
l’instance
(le divorce emporte révocation
de plein droit de la clause de
préciput –art 265 nouveau C.civ)
Possible subordonner à
l’absence d’enfants voire écarter
la condition de survie

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Tableau (suite)

Clause Clause de prélèvement moyennant Faculté d'attribution


préciputaire indemnité ou d'acquisition
Nature de -simple faculté pour -simple faculté pour le conjoint - simple faculté pour le
l'opération le conjoint -(délai 3 mois et 40 j puis possible mise en conjoint
- avantage demeure des héritiers;1mois pour que le - opération de partage ou
matrimonial conjoint notifie son choix) de vente selon que le
- opération de partage conjoint est appelé ou non
IE : l’époux en devient propriétaire avant à la succession
même le partage

Versement et calcul de l’indemnité :


Art. 1511  valeur au jour du partage
Art. 1512  liberté conventionnelle pour fixer
les bases d’évaluation et les modalités de
paiement de la soulte.

Ex : imputer les sommes dues sur les droits


de l’époux dans la communauté et
subsidiairement sur ses droits dans la
succession de l’autre.

Ex : fractionner le paiement de la soulte voire


le différer au deuxième décès. (mais risque :
avantage matrimonial ?)

Clause de Faculté d'attribution


Clause préciputaire prélèvement ou d'acquisition
moyennant
indemnité
Transfert rétroactivement au jour du rétroactivement au Rétroactivement au jour
de décès jour du décès du décès en cas
propriété d'attribution/au jour de la
notification aux héritiers
en cas de vente
Limites Sur actif net de Communauté :
les créanciers de la
communauté sont
prioritaires ; idem récompenses
de autre époux ⇨ recours de
l’époux sur le reliquat net de la
communauté
Fiscalité droit proportionnel de partage droit proportionnel Droit proportionnel de
(1,10 %) de Partage partage (attribution) ou
(1,10 %) droit de mutation à titre
onéreux en cas de vente

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