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ARQUEOS
1. OBJETIVO
2. ALCANCE
4. BASE LEGAL
Normas Técnicas de Control Interno para el Sector Público – Texto Aprobado por
Resolución de Contraloría N° 072-98-CG (Norma Técnica 230-12 Arqueo de
Fondos y Valores)
5. NORMAS GENERALES
5.1. DEFINICIONES
1
5.2. NORMAS ESPECIFICAS
6. CLASIFICACIÓN
- Elementos de arqueo :
Efectivo, cheques y giros de terceros
Cheques en cartera
Valores negociables
Cartas Fianzas
Recibos de caja ingresos
Recibos de caja egresos
Últimos depósitos efectuados, por cuenta
Chequeras
Último cheque en formato continuo
Última carta de orden de transferencia emitida
Último presupuesto de viaje entregado
2
6.2. Arqueos de Fondos Fijos de Caja Chica
3
7. PROCEDIMIENTO
8 ¿EXISTEN DIFERENCIAS ?
4
PASO LABOR A REALIZAR
5
P R O C E D IM IE N T O D E A R Q U E O S
TRA BAJA DO R RESPO NSA BLE DEL A RQ UEO TRABA JADO R SUJETO D EL ARQ UEO D IV IS IO N C O N T A B IL ID A D
IN IC IO
S o lic ita la ú ltim a
P ro c e d e a l P ro c e d e , a p re s e n ta r la
d o c u m e n ta c ió n 1
A p e rtu r a e l A c ta v is a d o d e lo s d o c u m e n ta c ió n y lo s
g ira d a p a ra
r e s p e c tiv a d o c u m e n to s ú ltim o s m o v im ie n to s e n
c o rte
s o lic ita d o s e l s is te m a m e c a n iz a d o
d o c u m e n ta r io
P r o c e d e a l c o n te o E m ite D /I d e P ro c e d e a
E fe c tú a la
D e te c ta a n o m a lía s y c o n fr o n ta c ió n d e d e s c a r g o s y lo s o lic ita r
c o n c ilia c ió n o E x is te n
y la s d e ta lla e n e l s a ld o s , v is a n d o re m ite a la d e s c a rg o a
v e r ific a c ió n d e d ife re n c ia s ?
a c ta c a d a u n o d e lo s D iv is ió n d ife r e n c ia s p o r Si
s a ld o s
c ie r re s C o n ta b ilid a d e s c rito
No
2
1 Ó r g a n o d e C o n tro l
P ro c e d e a l c ie r re d e l In s titu c io n a l
A c ta fir m á n d o la y 0
h a c ié n d o la firm a r a l D /I G e r e n c ia d e A d m . y
E m ite e l A /A F in a n z a s
s u je to d e l a r q u e o e n
señal de
c o n fo rm id a d
2
S u je to d e 1
A rq u e o E m ite In fo r m e a
0
la G e re n c ia d e
A /A
In fo rm e A d m in is tra c ió n y
T E R M IN O
F in a n z a s s o b r e e l
a rq u e o p ra c tic a d o
O rg . d e C o n tr o l
y s u s re s u lta d o s
In s titu c io n a l
LEYENDA
A /A : A c ta d e A r q u e o
D /I : D o c u m e n to In t e r n o d e In f o r m e d e D ife r e n c ia s
1
6
ANEXO NRO. 1
Página 1
2. Chequeras
ANEXO NRO. 1
Página 2
7
B.- Caja Ingresos
1. Recibos de Recaudación
Fecha de
N° Recibo Descripción Monto Importe Vencimiento
Emisión
2. Efectivo
3. Notas de Abono
4. Cheques
8
ANEXO NRO. 2
Formulario 1
FECHA :..........................
A SR (A) : ...............................................................
HORA : .........................
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
SE PRACTICÓ :
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RESULTADO
Fondo Arqueable
FONDO ARQUEADO
Efectivo
Vales y comprobantes
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Saldos
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CONFORME CONFORME
--------------------------------------------------- -----------------------------------------------
Responsable del Arqueo Responsable del Fondo Asignado
------------------------------------------
Supervisor de Arqueo
ANEXO NRO. 2
9
FORMULARIO 2
FECHA : .............................
A SR (A) : ...............................................................
HORA : .............................
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
SE PRACTICÓ:
EFECTIVO :
Total --------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CONFORME CONFORME
--------------------------------------------------- -----------------------------------------------
Responsable del Arqueo Responsable del Fondo Asignado
------------------------------------------
Supervisor de Arqueo
ANEXO NRO. 2
10
FORMULARIO 3
FECHA : .............................
A SR (A) : ..................................................................
HORA : .............................
COMPROBANTES Y VALES
Total
S/.
CONFORME CONFORME
--------------------------------------------------- -----------------------------------------------
Responsable del Arqueo Responsable del Fondo Asignado
------------------------------------------
Supervisor de Arqueo
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ANEXO NRO. 3
Fecha de
Nº Letra Girador RUC Monto Importe Vencimiento
emisión
CONFORME CONFORME
--------------------------------------------------- -----------------------------------------------
Responsable del Arqueo Responsable del Fondo Asignado
------------------------------------------
Supervisor de Arqueo
12
ANEXO NRO. 4
Fecha de
Factura Nº Descripción Mon. Importe Vencimiento
Emisión
CONFORME CONFORME
--------------------------------------------------- -----------------------------------------------
Responsable del Arqueo Responsable del Fondo Asignado
------------------------------------------
Supervisor de Arqueo
ANEXO NRO. 5
13
ARQUEO DE CARTAS FIANZAS
CONFORME CONFORME
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Responsable del Arqueo Responsable del Fondo Asignado
------------------------------------------
Supervisor de Arqueo
ANEXO NRO. 6
CONFORME CONFORME
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Responsable del Arqueo Responsable del Fondo Asignado
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Supervisor de Arqueo
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