AUDITORIA FINANCEIRA

AVALIAÇÃO INDIVIDUAL
DE
CONHECIMENTOS

FORMANDO: Filipa Palma

Turma: EFA – Técnico de Contabilidade

Data: 26 de Julho de 2010

Globalizante
Manuel Afonso Pág. 1 de 12
AUDITORIA FINANCEIRA

Das questões que se seguem escolha a resposta, que em

seu entender, está correcta. Se considerar mais do que
uma resposta certa, opte pela mais abrangente.

1) Relatório de Auditoria, cuja modalidade evidencia que o

auditor não encontrou problemas:

a) Opinião SEM RESERVAS.

b) Opinião COM RESERVAS (Enfatizando a
Reserva).
c) Opinião COM LIMITAÇÕES.
d) Opinião COM DESACORDO.
e) Opinião ADVERSA.
f) RECUSA de OPINIÃO.

2) Relatório de Auditoria, cuja modalidade indica que os

auditores não foram autorizados a assistir às contagens
físicas de Existências, no início e no final do exercício.

a) Opinião SEM RESERVAS.

b) Opinião COM RESERVAS (Enfatizando a
Reserva).
c) Opinião COM LIMITAÇÕES.
d) Opinião COM DESACORDO.
e) Opinião ADVERSA.
f) RECUSA de OPINIÃO.

Manuel Afonso Pág. 2 de 12

AUDITORIA FINANCEIRA

Globalizante

3) A responsabilidade pela preparação das Demonstrações

Financeiras, por forma a que estas apresentem de forma
Verdadeira e Apropriada a posição financeira da
empresa e o resultado das operações, bem como a
adopção de critérios e políticas contabilísticas
adequadas e a manutenção de um sistema de Controlo
Interno, é da competência:

a) Auditores EXTERNOS.
b) Auditores INTERNOS.
c) Técnico Oficial de Contas.
d) Conselho de Administração.
e) Director Financeiro.
f) Nenhum dos ANTERIORES.

4) Testes em Auditoria para validar a existência de

Controlo, bem como a evidência do seu Funcionamento:

a) Testes SUBSTANTIVOS.
b) Testes de CONFORMIDADE.
c) Testes SUBSTANTIVOS e de CONFORMIDADE.
d) Amostragem Estatística.
e) Curva “ABC”.
f) Nenhuma das ANTERIORES.

Manuel Afonso Pág. 3 de 12

AUDITORIA FINANCEIRA

Globalizante

5) Em função da complexidade e do volume das operações

envolvidas, o auditor incide o seu trabalho sobre
parcelas criteriosamente seleccionadas de acordo com o
seu conhecimento e experiência, por forma a que se
obtenha conclusões sobre a globalidade da área em
análise. Está-se a falar de:

a) Opinião dos Auditores.

b) Fluxogramas.
c) Técnicas de Amostragem.
d) Controlo Interno.
e) Procedimentos de Auditoria.
f) Nenhuma das anteriores.

6) Para obtenção de Documentação Suporte necessária à

emissão de um parecer sobre as Demonstrações
Financeiras, o Auditor recorre ao seguinte
PROCEDIMENTO DE AUDITORIA:

a) INSPECÇÃO.
b) CONFIRMAÇÃO.
c) OBSERVAÇÃO.
d) QUESTIONÁRIOS.

7) O Auditor, através das Contagens Físicas das

Existências, executa o seguinte PROCEDIMENTO DE
AUDITORIA:

a) INSPECÇÃO.
b) CONFIRMAÇÃO.
c) OBSERVAÇÃO.
d) QUESTIONÁRIOS.

Manuel Afonso Pág. 4 de 12

AUDITORIA FINANCEIRA

Globalizante

8) Como forma de registar o Circuito de Operações, relativo

a um determinado processo Industrial, o Auditor pode
recorrer:

a) NARRATIVA.
b) QUESTIONÁRIO.
c) FLUXOGRAMA
d) Preferencialmente NARRATIVA + FLUXOGRAMA.

9) Quando a Administração, mostra desinteresse por um

adequado Sistema de Controlo Interno, estamos perante
uma falha bastante séria:

a) Na EFICIÊNCIA da condução dos negócios.

b) Na OBSERVAÇÂO das regras contabilísticas

estabelecidas Contas.

c) Na SALVAGUARDA DOS ACTIVOS.

d) Nenhuma das anteriores.

10) Quando o Auditor assume a responsabilidade de emitir

uma opinião acerca das Demonstrações Financeiras de
determinada empresa e, em simultâneo, detém
interesses económicos, directos ou indirectos, nessa
mesma empresa:

a) Pode e deve emitir uma opinião de forma

INDEPENDENTE.

b) Não deve ter em consideração os seus interesses

pessoais.

c) A sua opinião está ferida de INDEPENDÊNCIA

mental.

d) Nenhuma das anteriores.

Manuel Afonso Pág. 5 de 12

AUDITORIA FINANCEIRA

Globalizante

11) Enquanto Auditor, diga o que pensa da situação que

segue, identificando a FALHA DE CONTROLO INTERNO
encontrada:

… Os documentos não são invalidados (cancelados) após o

pagamento, nem evidenciam qualquer referência ao meio de
pagamento utilizado …

Na situação que nos é exposta a cima, a falha de controlo interno é a

conformidade, porque a política da empresa não se encontra de
acordo com as leis e procedimentos contabilísticos.

Manuel Afonso Pág. 6 de 12

AUDITORIA FINANCEIRA

Globalizante

12) Enquanto Auditor diga o que pensa da situação que se

descreve, identificando o procedimento de Auditoria que
está a ser preterido:

… Existindo SEMPRE coincidência entre o saldo da Folha de

Caixa e o saldo contabilístico de Caixa, o Director Financeiro
achou por bem ser desnecessário assistir às “CONTAGENS de
CAIXA”, até porque o Tesoureiro tem instruções claras para
conferir regularmente a “sua” Caixa …

O procedimento que aqui está exemplificado é a observação.

O Director Financeiro deveria assistir sempre à contagem da Caixa,
ou então nomear alguém da sua confiança, pois é um processo que
deveria ser realizado por mais de uma pessoa, e sem ser sempre a
mesma que tem contacto diário e directo com a mesma.

Globalizante

Manuel Afonso Pág. 7 de 12

AUDITORIA FINANCEIRA

13) O que entende por CIRCULARIZAÇÃO? Quais as entidades

que devem ser objecto deste procedimento de Auditoria?

A Circularização é a confirmação dos saldos, por uma carta enviada

pelo Auditor. Aos nossos clientes enviamos o extracto de conta e aos
nossos fornecedores pedimos o valor em vidada.

14) O que entende por SEGREGAÇÃO de FUNÇÕES? Qual a

sua relação com o Controlo Interno da Empresa?

A segregação de funções permite fazer a separação de funções na

empresa, para que não aconteça a mesma pessoa não fazer
facturação e ao mesmo tempo fazer o seu registo contabilístico.
Este processo permite-nos ter um maior controlo interno e
evitar fraudes.

15) Quais são as “Pastas de Trabalho” do Auditor? Para que

servem? Qual a sua importância?

Essas “Pastas de Trabalho” são: o dossier permanente, que serve

para ser consultado no decorrer das auditorias com toda a informação
necessária; e o dossier corrente que contêm toda a informação
necessária a uma determinada auditoria.

Globalizante

Manuel Afonso Pág. 8 de 12

AUDITORIA FINANCEIRA

16)· Em que consiste uma AUDITORIA FINANCEIRA? Qual a

sua importância a nível empresarial?

A auditoria financeira é uma área específica da contabilidade que nos

permite retirar uma imagem apropriada da situação patrimonial
da empresa analisando as Demonstrações Financeiras.

17) Qual a distinção entre AUDITORIA INTERNA e uma

AUDITORIA EXTERNA? Em que situações recomendaria uma e
outra?

Uma auditoria interna é feita por órgãos internos da empresa, tem de

responder de forma hierárquica sendo a opinião limitada e
dependente; já a auditoria externa é feita por entidades externas,
deve responder ao órgão máximo tendo assim uma opinião
independente.

18) Qual a distinção entre AUDITORIA LIMITADA e uma

AUDITORIA ALARGADA? Em que situações recomendaria
uma e outra?

Uma auditoria limitada vai incidir numa determinada área do Balanço,

nas contas de fornecedores por exemplo, e uma auditoria
alargada incide na demonstração e no balanço como um todo.

Globalizante
Manuel Afonso Pág. 9 de 12
AUDITORIA FINANCEIRA

19) Comente a afirmação:

“… O grande objectivo da AUDITORIA FINANCEIRA”, é evitar a

existência de fraudes e a identificação de erros
materialmente relevantes nas Contas … “

O objectivo da Auditoria Financeira não é encontrar erros ou fraudes,

apesar de no decorrer do trabalho possa vir a ser confrontado com
algumas das situações acima referidas.
A Auditoria vem detectar e apontar algumas falhas que podem vir a
ser corrigidas, e vem dar credibilidade às contas que forem
analisadas.

Globalizante

20) Elabore um pequeno FLUXOGRAMA, relativo à

FREQUÊNCIA, APROVAÇÃO e VALIDAÇÃO do módulo de
Auditoria do seu curso.

Manuel Afonso Pág. 10 de 12

AUDITORIA FINANCEIRA

MódulodeAuditoria

Início

Apresenta
çãod
ama
téria 1

F
icha
sdeT
raba
lho
123 1

Ava
lia
ção

Não
Trabalho
Aprovado? a
Recuperação

Sim
Va
lida
ção

b
2
Não
Aceite a

Fim
Sim

Manuel Afonso Pág. 11 de 12

AUDITORIA FINANCEIRA

BOM TRABALHO!

Manuel Afonso Pág. 12 de 12