Professora: Deusa

Disciplina: Contabilidade Tributária

CONCEITOS

Apresentaremos ao longo desse semestre a compreensão da importância do

recolhimento dos Impostos e Contribuições e ainda o preenchimento de todos os
documentos exigidos pelo fisco, que seja na esfera, Municipal, Estadual e Federal.

Contabilidade:

Ciência que estuda e pratica as funções de orientação, controle e registro

relativo aos atos e fatos da administração econômica “I Congresso Brasileiro de Contabilidade 1924”.

Apesar do tempo decorrido e das grandes transformações políticas, sociais e

econômicas verificadas desde então, pode – se dizer, sem medo de errar, que, em sua
essência, a definição continua válida.

Contabilidade Tributária:

Entende – se como Contabilidade Tributária:

Ramo da Contabilidade responsável pelo gerenciamento dos tributos incidentes nas

diversas atividades de uma empresa, ou grupo de empresas, adaptando ao dia – a – dia
empresarial as obrigações tributárias, de forma a não expor a entidade às possíveis
sanções fiscais e legais;

Especialização da contabilidade que tem como principais objetivos o estudo da teoria e

a aplicação prática dos princípios e normas básicas da legislação tributária.

TRIBUTOS

Segundo o Código Tributário Nacional, tributo é toda prestação pecuniária

compulsória, em moeda, ou seja, cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua
sanção de ato ilícito, instituída em Lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.

A natureza jurídica especifica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva

obrigação.

Os tributos podem ser classificados nas seguintes espécies:

a) Impostos: tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente
de qualquer atividade estatal especifica relativa ao contribuinte.

b) Taxas: Tributo pago mediante a prestação de um serviço estatal. Ex. (serviço de

fornecimento de água e esgoto).

c) Contribuição de melhoria: Contribuição de melhoria é o tributo que tem como

fato gerador a valorização de imóvel decorrente de uma obra publica. O fato
gerador é, portanto instantâneo e único.

d) Contribuições Sociais: As Contribuições Sociais são as de intervenção do domínio

econômico, as contribuições profissionais e as contribuições de seguridade social.

e) Empréstimos compulsórios: Os Empréstimos Compulsórios, somente podem ser

instituídos pela União em casos excepcionais previstos na Constituição( art.148),
tais como atender à despesas extraordinárias decorrentes de calamidade publica, de
guerra externa ou sua eminência e no caso de investimento publico de caráter
urgente e de relevância de interesse nacional.

f) Elisão Fiscal: ato licito de recolhimento de tributos.

g) Evasão Fiscal: ato ilícito de recolhimento de tributos.

Exercícios

- Defina tributos:

- Qual a diferença entre impostos e taxas?

- Conceitue Contabilidade Tributária.

- Qual a diferença entre Contribuição de Melhoria e Contribuições Sociais.

- Cite a diferença da Elisão fiscal da Evasão fiscal.

ESCRITA FISCAL

Toda mercadoria que sai de uma empresa e ou estabelecimento, deve – se acompanhar

junto com esta mercadoria um documento que comprove a saída desta mercadoria da
empresa ou estabelecimento. Este documento é chamado de Nota Fiscal. Esta Nota
Fiscal além de comprovação da saída da mercadoria de uma empresa é também
necessária para os destaques dos impostos sobre esta mercadoria.

A Nota fiscal é um documento de extrema importância. Para confeccionar as Notas

Fiscais é Obrigatório a autorização da Secretaria de Fazenda do Estado através do
documento chamado AIDF (autorização de impressão de Documentos Fiscais), nesta
autorização terá que constar também os dados da gráfica que irá confeccionar essas
Notas Fiscais. Antigamente teria que preencher este documento e levar até a SEFAZ
para pedir a autorização para a confecção das mesmas. Hoje é feito eletronicamente
pelo site da SEFAZ.
A Nota Fiscal série 1 ou 1A deve ser emitida em 5 vias, sendo que a primeira e a
segunda via vão para o destinatário, a terceira via para a contabilidade a quarta via
para o Fisco Estadual e a quinta via fixa fica no talão e deve ser guardada no mínimo
cinco anos, mas é recomendado guardar por período indeterminado, para uma eventual
fiscalização. Este tipo de Nota Fiscal é emitida para pessoa Jurídica, seja para revenda,
seja para consumo da empresa. Ao preencher devem constar todos os dados do
comprador (destinatário), razão/denominação social, CNPJ, I.E., Endereço e o CFOP
(Códigos Fiscais de operações Prestações) , esta mesma nota podemos determinar
venda de mercadorias, devolução, transferência e outros, e ainda se esta operação é
dentro ou fora do Estado.

Temos também a Nota Fiscal modelo D (venda ao Consumidor), que é emitida através
de vendas ao consumidor final, é uma nota simplificada, desta forma não é obrigatório
o preenchimento de todos os dados do consumidor, mas é um comprovante como
qualquer outra Nota Fiscal, gerando impostos a cada venda de mercadorias.

Temos o Cupom Fiscal. No Estado de Mato Grosso é obrigatório todo estabelecimento

com faturamento acima de cento e vinte mil reais anual que vende mercadorias no
varejo. Funciona como uma máquina registradora destes cupons, onde no ato da venda
serão impressas três vias, uma ficará com o cliente, uma na empresa e outra irá para
contabilidade, sendo que o totalizador geral de comprovante será mantido em memória
residente no equipamento, que deverá ter capacidade de assegurar os dados
acumulados por pelo menos setecentas e vinte horas, mesmo na ausência de energia
elétrica.

O equipamento Emissor de Cupom fiscal (ECF) possui um lacre inspecionado pela

Receita Estadual. A empresa pagará seus impostos sobre o total de cupons emitidos,
portanto, se houver irregularidade com a máquina a empresa poderá ser autuada.
Somente terão validade os cupons emitidos com a prévia autorização da Receita
Estadual. Este cupom substitui a Nota Fiscal Série D.

Atualmente temos a Nota Fiscal Eletrônica que com o tempo irá substituir todos esses
modelos de documentos fiscais citados. para a emissão desse documento é obrigatório
a certificação digital. A Secretaria da Receita Federal determinou todas as empresas
optante pelo Lucro Real a adquirir a certificação digital a partir de 2008, as empresas
pelo Lucro Presumido em 2009 e as empresas optante pelo Simples Nacional em
2010. a partir da certificação digital todas as empresas terá que emitir o documento
através da Nota Fiscal Eletrônica, inutilizando a Nota Fiscal confeccionada em gráfica
através da AIDF.
No Estado de Mato Grosso algumas empresas a partir de abril de 2008, serão
obrigatórias a aderir a Nota Fiscal Eletrônica. (ex.os atacadistas e as madeireiras, os
produtores Rurais de tem CNPJ e outros).
Conhecimento de Transporte Rodoviário de cargas – CTRC, também é preciso
autorização da Secretaria de Estado, ser rigorosamente preenchidos com os códigos e
o destinatário, enfim a falta do preenchimento pode ser motivo de fiscalização e multa,
no CTRC existem duas Siglas que figura o pagamento pelo destinatário ou pelo
emitente que deverá ser preenchido que são:
CIF – decorre de nome internacional, (cost, insurance and freight) refere – se a custo
seguro e frete, pago pelo emitente (vendedor),
FOB também decorre de nome internacional, (free on board) refere – se posto a bordo,
pago pelo destinatário (comprador).Atualmente as empresas de Transportes algumas
já estão sendo obrigatória a utilização do conhecimento de transportes eletrônico.

E por fim iremos falar da Nota Fiscal de Prestação de serviços, este modelo de Nota
Fiscal será emitida por empresas prestadoras de serviços, onde serão destacados os
serviços e o valor a ser cobrado, e obrigatoriamente deverão constar todos os dados do
destinatário, o não preenchimento ficará sujeito a pena da Lei. Na cidade de Cuiabá
esta Nota Fiscal é confeccionada pela própria Prefeitura sem custo algum, em 4 vias,
sendo a primeira e a quarta para o cliente, a Segunda para o Fisco e a terceira é do
contribuinte, com validade de três meses, caso não utilizar todas as Notas Fiscais
deverão ser entregue à Prefeitura no mês do vencimento, as Notas Fiscais emitidas
dentro do mês serão declaradas pela internet até o dia dez do mês subseqüente, e
entregue à Prefeitura até o ultimo dia útil do mês subseqüente. A não entrega destas
Notas Fiscais acarretará em multas, terá que ser entregue somente a via do Fisco, a
Prefeitura não aceita outra via, se caso extraviar a segunda via terá que publicar
extravio desta nota extraviada no Diário Oficial e no jornal de maior circulação, e
ainda pagará uma multa decorrente o extravio.

Carta de Correção

Será utilizada a carta de correção em casos que houver erro na emissão da Nota Fiscal,
por parte do emitente como por exemplo: nome, CNPJ, endereço, etc.
Deverá ser preenchida em duas vias, anotando – se o campo a ser alterado. Só então o
emitente enviará as duas vias para o cliente. Ao receber, o cliente deverá carimbar,
assinar e devolver uma via para a empresa para que possa ser anexado em sua Nota
Fiscal.

Abaixo temos uma pequena relação de alguns CFOP- Código Fiscal de Operações e
Prestações, mais comuns utilizados pelas empresas para preenchimento de Notas
Fiscais, lembrando que a tabela completa é bem maior.

Tabelas Auxiliares - CFOP Entradas

CFOP MAIS USADOS EM EMPRESAS INDUSTRIAIS E COMERCIAIS
ENTRADAS
ATUAL (a
ANTES DESCRIÇÃO DA OPERAÇÃO
partir 01/03)

1.101 2.101 3.101 111 211 311 COMPRA P/IDUSTRIALIZAÇÃO

 1.102 2.102 3.102 112 212 312 COMPRA P/COMERCIALIZAÇÃO
1.126 2.126 3.126 114 214 313 COMPRA P/UTILIZ.PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS
1.151 2.151 - 121 221 - TRANSFERÊNCIA P/INDUSTRIALIZAÇÃO
1.152 2.152 - 122 222 - TRANSFERÊNCIA P/COMERCIALIZAÇÀO
1.201 2.201 3.201 131 231 - DEVOLUÇÃO DE VENDA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO
1.202 2.202 3.202 132 232 - DEVOLUÇÃO DE VENDA DE MERCADORIA
1.252 2.252 - 142 242 - COMPRA DE ENERGIA ELÉTRICA POR ESTABEL. INDUSTRIAL
1.253 2.253 - 143 243 331 COMPRA DE ENERGIA ELÉTRICA POR ESTABEL. COMERCIAL
1.254 2.254 - - - - COMPRA DE ENERGIA ELÉTRICA POR ESTABEL. SERV.TRANSPORTE
1.255 2.255 - - - - COMPRA DE ENERGIA ELÉTRICA POR ESTABEL. SER. COMUNICAÇÃO
1.302 2.302 - 152 252 - AQUISIÇÃO DE SERV.COMUNICAÇÃO POR ESTAB. INDUSTRIAL
1.303 2.303 - 153 253 - AQUISIÇÃO DE SERV.COMUNICAÇÃO POR ESTAB. COMERCIAL
1.304 2.304 - - - - AQUISIÇÀO DE SERV.COMUNICAÇÀO POR ESTAB.SERV.TRANSPORTE
1.352 2.352 3.352 162 262 352 AQUISIÇÀO DE SERV. TRANSPORTE POR ESTAB. INDUSTRIAL
1.353 2.353 3.353 163 263 353 AQUISIÇÀO DE SERV. TRANSPORTE POR ESTAB. COMERCIAL
1.354 2.354 3.354 164 264 354 AQUISIÇÀO DE SERV. TRANSPORTE POR ESTAB. SERV. COMUNICAÇÃO
1.401 2.401 - 171 271 - COMPRA P/INDUST. MERC. C/ SUBSTITUIÇÀO TRIBUTÁRIA
ATUAL (a partir
ANTES DESCRIÇÃO DA OPERAÇÃO
01/03)

1.403 2.403 - 172 272 - COMPRA P/COMERCIO MERC. C/ SUBSTITUIÇÀO TRIBUTÁRIA

1.406 2.406 - 173 273 - COMPRA P/ATIVO IMOBILIZADO C/SUBST. TRIBUTÁRIA
1.407 2.407 - 174 274 - COMPRA P/USO OU CONSUMO C/SUBST. TRIBUTÁRIA
1.409 2.409 - 176 276 - TRANSF.P/COMERCIAL. C/SUBST. TRIBUTÁRIA
1.411 2.411 - 178 278 - DEVOL.VENDA MERCAD. ADQUIR. C/SUBST. TRIBUTÁRIA
1.551 2.551 - 191 291 391 COMPRA DE BEM P/O ATIVO IMOBILIZADO
1.552 2.552 - 192 292 - TRANSF. DE BEM DO ATIVO IMOBILIZADO
1.553 2.553 - - - - DEVOLUÇÃO DE VENDA DE BEM ATIVO IMOBILIZADO
1.554 2.554 - - - - RETORNO DE BEM DO ATIVO IMOBILIZ. REMET.P/USO FORA ESTADO
1.556 2.556 - 197 297 - COMPRA DE MATL. P/USO OU CONSUMO
1.557 2.557 - 198 298 - TRANSF. DE MATERIAL P/USO OU CONSUMO
1.601 - - - - - RECEBIMENTO POR TRANSF.DE CRÉDITO DE ICMS
1.602 - - - - - RECEB. POR TRANSF.SALDO CREDOR ICMS OUTRO ESTAB.MESMA
- - - - - - EMPRESA P/COMPENSAÇÃO SALDO DEVEDOR ICMS
1.901 2.901 - 193 293 - ENTRADA P/INDUSTRIAL. POR ENCOMENDA
1.902 2.902 - 194 294 - RETORNO MERCADORIA REM.P/INDL. POR ENCOMENDA
1.904 2.904 - 195 295 - RETORNO DE REMESSA P/VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO
1.905 2.905 - 199 299 - ENTRADA MERCAD.RECEB.P/DEPOSITO FECHADO
1.906 2.906 - 199 299 - RETORNO DE MERCAD.REMETIDA P/DEPÓSITO FECHADO
1.910 2.910 - 199 299 - ENTRADA BONIFICAÇÀO, DOAÇÃO OU BRINDE
1.911 2.911 - 199 299 - ENTRADA AMOSTRA GRÁTIS
1.912 2.912 - 199 299 - ENTRADA MERCAD.OU BRM RECEB.P/DEMONSTRAÇÃO
1.913 2.913 - 199 299 - RETORNO MERCADORIA OU BEM RECEB.P/DEMONSTRAÇÃO
1.914 2.914 - 199 299 - RETORNO MERCADORIA OU BEM RECEB.P/EXPOSIÇÀO OU FEIRA
1.915 2.915 - 199 299 - ENTRADA MERCADORIA OU BEM RECEB. P/ CONSERTO
1.916 2.916 - 199 299 - RETORNO MERCADORIA OU BRM RECEB. P/ CONSERTO
1.922 2.922 - 112 212 - LANÇAM.EFET.TÍT.SIMPLES FATUR.DE COMPRA P/ENTR. FUTURA
1.949 2.949 3.949 199 299 - OUTRA ENTRADA DE MERCADORIA OU PREST.SERVS.NÃO ESPECIFIC.

Tabelas Auxiliares - CFOP Saídas

CFOP MAIS USADOS EM EMPRESAS INDUSTRIAIS E COMERCIAIS

SAÍDAS
ATUAL (a partir
ANTES DESCRIÇÃO DA OPERAÇÃO
01/03)

5.101 6.101 7.101 511 611 711 VENDA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO

5.102 6.102 7.102 512 612 712 VENDA DE MERCADORIA ADQUIR. DE TERCEIROS
5.104 6.104 - 515 615 - VENDA DE MERCADORIA ADQUIR.TERCEIROS FORA DO ESTABELEC.
- 6107 - - 618 - VENDA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO A NÃO CONTRIBUINTE
- 6108 - - 619 - VENDA DE MERCADORIA ADQUIR.OU REC.TERC. A NÃO CONTRIBUINTE
5.151 6.151 - 521 621 - TRANSFERÊNCIA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO
5.152 6.152 - 522 622 - TRANSFERÊNCIA DE MERC. RECEBIDO OU ADQUIRIDA DE TERCEIROS
5.201 6.201 7.201 531 631 - DEVOLUÇÃO DE COMPRA P/INDUSTRIALIZAÇÀO
5.202 6.202 7.202 532 632 - DEVOLUÇÃO DE COMPRA P/COMERCIALIZAÇÃO
5.252 6.252 - 542 642 - VENDA DE ENERGIA ELÉTRICA P/ ESTABEL. INDUSTRIAL
5.253 6.253 - 543 643 - VENDA DE ENERGIA ELÉTRICA P/ ESTABEL. COMERCIAL
 5.254 6.254 - - - - VENDA DE ENERGIA ELÉTRICA P/ ESTABEL. SERV.TRANSPORTE
5.255 6.255 - - - - VENDA DE ENERGIA ELÉTRICA P/ ESTABEL. SER. COMUNICAÇÃO
5.302 6.302 - - - - PREST. DE SERV.COMUNICAÇÃO A ESTAB. INDUSTRIAL
5.303 6.303 - - - - PREST.DE SERV.COMUNICAÇÃO A ESTAB. COMERCIAL
5.304 6.304 - - - - PREST. DE SERV.COMUNICAÇÀO A ESTAB.SERV.TRANSPORTE
ATUAL (a partir
ANTES DESCRIÇÃO DA OPERAÇÃO
01/03)

5.352 6.352 7.352 562 662 - PREST. DE SERV. TRANSPORTE A ESTAB. INDUSTRIAL
5.353 6.353 7.353 562 662 - PREST. DE SERV. TRANSPORTE A ESTAB. COMERCIAL
5.354 6.354 7.354 562 662 - PREST. DE SERV. TRANSPORTE A ESTAB. SERV. COMUNICAÇÃO
5.357 6.357 - 563 663 - PREST.DE SERV. TRANSPORTE A NÃO CONTRIBUINTE
5.401 6.401 - 571 671 - VENDA DE PROD.ESTABELEC. C/ SUBSTITUIÇÀO TRIBUTÁRIA
5.403 6.403 - 574 674 - VENDA MERCADORIA ADQUIRIDA C/ SUBSTIT. TRIBUTÁRIA
5.409 6.409 - 599 699 - TRANSF.MERC. C/SUBST. TRIBUTÁRIA
5.411 6.411 - 578 678 - DEVOL.COMPRA P/COMERCIAL. C/SUBSTIT. TRIBUTÁRIA
5.551 6.551 - 591 691 - VENDA DO ATVO IMOBILIZADO
5.552 6.552 - 592 692 - TRANSF. DE BEM DO ATIVO IMOBILIZADO
5.553 6.553 - 595 695 - DEVOLUÇÃO DE COMPRA DE BEM ATIVO IMOBILIZADO
5.554 6.554 - 599 699 - REMESSA DE BEM DO ATIVO IMOBILIZADO P/USO FORA DO ESTADO
5.556 6.556 - 595 695 - DEVOLUÇÃO DE COMPRA MATERIAL DE USO OU CONSUMO
5.557 6.557 - 592 692 - TRANSF. DE MATERIAL P/USO OU CONSUMO
5.601 - - - - - TRANSF. DE CRÉDITO DE ICMS ACUMULADO
5.602 - - - - - TRANSF.DE SALDO CREDOR DE ICMS P/OUTRO ESTAB. P/COMPENS.ICM
5.901 6.901 - 593 693 - REMESSA P/INDUSTRIAL. POR ENCOMENDA
5.902 6.902 - 594 694 - RETORNO MERCADORIA UTILIZ.. NA INDL. POR ENCOMENDA
5.904 6.904 - 596 696 - REMESSA P/VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO
ATUAL (a partir
ANTES DESCRIÇÃO DA OPERAÇÃO
01/03)

5.905 6.905 - 599 699 - REMESSA P/DEPOSITO FECHADO

5.906 6.906 - 599 699 - RETORNO DE MERCAD.DEPOSITADA EM DEPÓSITO FECHADO
5.910 6.910 - 599 699 - REMESSA EM BONIFICAÇÀO, DOAÇÃO OU BRINDE
5.911 6.911 - 599 699 - REMESSA DE AMOSTRA GRÁTIS
5.912 6.912 - 599 699 - REMESSA DE MERCAD.OU BEM P/DEMONSTRAÇÃO
5.913 6.913 - 599 699 - RETORNO MERCADORIA OU BEM RECEB.P/DEMONSTRAÇÃO
5.914 6.914 - 599 699 - REMESSA DE MERCADORIA OU BEM P/EXPOSIÇÀO OU FEIRA
5.915 6.915 - 599 699 - REMESSA DE MERCADORIA OU BEM P/ CONSERTO
5.916 6.916 - 599 699 - RETORNO DE MERCADORIA OU BEM RECEB. P/ CONSERTO
5.922 6.922 - 512 612 - LANÇAM.EFET.TÍT.SIMPLES FATUR.DE VENDA P/ENTR. FUTURA
5.927 - - - - - LANÇAM.EFET.TÍT.DE BAIXA DE ESTOQUE REF.PERDA,ROUBO OU DETER
5.928 - - - - - LANÇAM.EFET.TÍT.DE BAIXA DE ESTOQUE REF.ENCERR. DE ATIVIDADE
5.929 - - - - - LANÇ.EFETUADO DE EMISSÃO NF TAMBÉM REG. NA ECF
5.949 6.949 7.949 599 699 799 OUTRA ENTRADA DE MERCADORIA OU PREST.SERVS.NÃO ESPECIFIC.

Exercícios

- Ao entrar em um estabelecimento comercial e comprar algum produto, você pediria

uma nota fiscal? Por que?
- Uma empresa pode simplesmente chegar a uma gráfica e pedir para confeccionar
uma nota fiscal?Justifique sua resposta.

- Quais são os tipos de documentos fiscais utilizados para comprovação de uma

compra de um produto no Estado de Mato Grosso?

- Como deve ser preenchida uma nota fiscal?

- Quando poderá ser usada a carta de correção?

- Qualquer empresa poderá utilizar a Nota Fiscal Eletrônica?

LIVROS FISCAIS

Os principais Livros da Escrita Fiscal são: Livro de Entradas, Livro de Saídas, Livro
de Apuração de ICMS, Livro de IPI, Livro de Inventário e o Termo de Ocorrências.
Estes Livros devem constar termo de abertura e termo de encerramento, devidamente
preenchidos, e assinados pelo representante legal da empresa, ou pelo contador
responsável legalmente habilitado com a indicação do numero de sua inscrição no
CRC, devem ser numerados tipograficamente. Esses livros podem ser de capa dura
que encontramos na papelaria, ou ainda podem ser informatizados desde que seja
autorizados pela Receita Estadual (SEFAZ).
O termo de Ocorrência, este terá que ser o de capa dura, é utilizado para:
- ressalvar qualquer incorreção cometida no instrumento da escrituração mercantil já
autenticada pela junta comercial;
- no caso de encerramento das atividades, ainda que temporário, ou nos casos de
eventualidades.

Procedimentos no caso de extravio, deteriorização ou destruição do instrumento

já escriturado:
- Publicar, em jornal de grande circulação do local do estabelecimento da empresa,
aviso relativo ao fato;
- Protocolar, na Junta Comercial, comunicação do fato assinada pelo representante
legal da empresa, no prazo de quarenta e oito horas após a publicação do aviso,
juntando cópia da folha da referida publicação.

Solicitação da autenticação dos Livros:

- Preencher o requerimento em duas vias de igual teor endereçado à JUCEMAT,
contendo nome e endereço completo da empresa, número do NIRE e relação dos
livros que deseja registrar, data e assinatura do responsável pela entrega dos livros
e o pagamento de uma taxa cobrada pela JUCEMAT. Podem colocar quantas
empresas couberem na mesma relação.

O número de ordem do livro deve ser em ordem crescente, a encadernação do livro de

entrada, saída e apuração de ICMS somente poderá ser dentro do mesmo ano, o nome
da empresa não poderá ser abreviado devendo ser lançado por extenso, os livros que
declararem o numero de folhas no termo de abertura e encerramento deverão vir
numerados em folhas e os livros que declararem paginas deverão vir numerados em
paginas ou seja ambos lados das folhas escrituradas, as GARES(Guia de Arrecadação
Estadual) deverão vir em duas vias autenticadas pelo banco avulsas dentro do livro ou
instrumento de escrituração.
Qualquer livro de interesse da empresa ou empresário poderá ser registrado.
A partir de janeiro de 2009, as empresas optante pelo Lucro Real serão obrigadas a
entregar os livros fiscais eletrônicos através do SPED-Sistema Publico de Escrituração
Digital.

Exercícios

- Em um dia de muita chuva nos arquivos da empresa D & A Ltda apareceu uma
goteira, justo em um fim de semana e não havia nenhum empregado na empresa, e
essa goteira surgiu em cima dos livros fiscais de 2002 e destruiu por inteiro sem
condições de recuperá – los , você como contador responsável pela empresa qual a
atitude tomaria?

- Cite os principais livros fiscais obrigatórios:

- O contador e o representante legal da empresa P & A Ltda, tiveram que viajar a uma
diligencia, e neste período havia uns livros para serem registrados e os mesmos
estavam sem assinar, a secretária do representante da empresa assinou os livros, essa
atitude foi correta? Explique.

- Quais são as empresas obrigatórias a entregar os livros fiscais através da certificação

digital?

DECLARAÇÕES

Existem várias declarações a ser entregue que são: mensal, e semestral, citaremos as
utilizadas no comércio em nosso Estado:

Gia –ICMS(Guia de Informação de apuração do ICMS ) é uma declaração mensal

cujas informações devem refletir os lançamentos efetuados no Livro Fiscal Registro de
Apuração do ICMS. Esta declaração tem por finalidade demonstrar o imposto apurado
em cada período de apuração, bem como apresentar outras informações de interesse
econômico-fiscal. O prazo da entrega da Gia é todo dia 20 de cada mês subseqüente
ao do fato gerador, a não entrega no prazo estipulado acarretará multa.

SINTEGRA - Sistema Integrado de Informações sobre Operações Interestaduais com

Mercadorias e Serviços, tem a finalidade de facilitar o fornecimento de informações
dos contribuintes aos fiscos Estaduais e de aprimorar o fluxo de dados nas
Administrações Tributárias e entre as mesmas. Aperfeiçoando mecanismos que
assegurem o controle das operações relativas à circulação de mercadorias e prestações
de serviços, ao tempo em que agiliza o intercâmbio de informações entre as Unidades
Federadas, O Sintegra só será feito pelas empresas que optarem por escrituração
eletrônica. O prazo da entrega do SINTEGRA é todo dia 15 de cada mês subseqüente
ao do fato gerador. As empresas que entregar os livros Fiscais através da certificação
digital são desobrigadas a fazer o SINTEGRA.

DCTF – Declaração de Débitos e Créditos Tributários Fiscais poderá ser preenchida

mensalmente ou semestralmente, quem é obrigada ao preenchimento são as empresas
de Lucro Real e as empresas optante pelo Lucro Presumido, a falta da declaração no
tempo previsto, será aplicada uma multa de:
- R$ 200,00 (duzentos reais), tratando-se de pessoa jurídica inativa;
- R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos.
Observado os valores mínimos, as multas serão reduzidas:
- em cinqüenta por cento, quando o demonstrativo for apresentado após o prazo, mas
antes de qualquer procedimento de ofício;
- em vinte e cinco por cento, se houver a apresentação do demonstrativo no prazo
fixado em intimação.

A confecção da DCTF será feita através do programa da Receita Federal e será

apresentada mediante sua transmissão pela Internet com a utilização do programa
Receitanet, disponível na página da SRF na Internet.
Para apresentação da DCTF Mensal, será obrigatória a assinatura digital da declaração
mediante utilização de certificado digital válido.

A DCTF Mensal deverá ser apresentada até o quinto dia útil do segundo mês
subseqüente ao mês de ocorrência dos fatos geradores dos impostos e contribuições a
serem declarados.

A DCTF Semestral deverá ser apresentada até o quinto dia útil do mês de outubro de
cada ano-calendário, no caso de DCTF relativa ao primeiro semestre e
até o quinto dia útil do mês de abril de cada ano-calendário, no caso de DCTF relativa
ao segundo semestre do ano-calendário anterior.

DACON – Demonstração de Apuração de Contribuições Sociais, poderá ser

preenchida mensalmente ou semestralmente, quem é obrigada ao preenchimento são
as empresas de Lucro Real e as empresas optante pelo Lucro Presumido, a falta da
declaração no tempo previsto, será aplicada uma multa de:
- R$ 200,00 (duzentos reais), tratando-se de pessoa jurídica inativa;
- R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos.
Observado os valores mínimos, as multas serão reduzidas:
- em cinqüenta por cento, quando o demonstrativo for apresentado após o prazo, mas
antes de qualquer procedimento de ofício;
- em vinte e cinco por cento, se houver a apresentação do demonstrativo no prazo
fixado em intimação.
A confecção da DACON será feita através do programa da Receita Federal e será
apresentada mediante sua transmissão pela Internet com a utilização do programa
Receitanet, disponível na página da SRF na Internet.
As empresas Inativas que fizer a declaração de Imposto de Renda Anual direto pela
Internet fica desobrigada a DACON e DCTF.
A empresa que tiver o certificado digital poderá fazer as declarações via digital. As
optantes pelo Lucro Real são obrigadas a declarar via digital.

Exercícios
- Que tipo de empresa está sujeito a DCTF e a DACON, e quais são as modalidades?

- Quando o SINTEGRA é obrigatório?

- O contador da empresa M & D esqueceu de entregar a DCTF no prazo determinado

pela Receita Federal, no dia seguinte ele declarou, e acabou gerando uma multa. A
empresa poderá recorrer desta multa uma vez declarado um dia apenas depois do
prazo?

- Quais as empresas que são obrigadas a declarar a GIA?

-Quando a empresa fica desobrigada a declarar a DACON e a DCTF?

ISSQN – Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza é um imposto de competência
dos municípios, que incide sobre os serviços prestados pelas pessoas jurídicas e pelos
profissionais autônomos, desde que o fato gerador do serviço já não seja de
competência tributaria do Estado e da União.
A fixação de alíquota é atribuição da legislação de cada município. Devido ao grande
numero de municípios existentes no Brasil. As alíquotas máximas são fixadas em lei
complementar, para garantir um mínimo de uniformização e coibir casos de cobranças
de alíquotas excessivas.
Na nossa capital a alíquota máxima é de 5%. Temos ainda algumas alíquotas
diferenciadas que são:
- No distrito industrial a alíquota é de 3%;
- Pré - escolas, escola de primeiro, segundo e terceiro graus que concedem bolsas de
estudos a carentes, numa proporção de cinco a dez por cento da capacidade da escola,
a alíquota e ensino fundamental a alíquota é de 3%;
- Serviços de saúde a alíquota é de 3%;
- Serviços realizados pelos agentes lotéricos credenciados a Caixa Econômica Federal
a alíquota é de 3%;
- Show musicais a alíquota é de 3%;
- Representação Comercial a alíquota que era de 5% passou para 3%;
- Leasing e arrendamento mercantil a alíquota é de 2%.
Em conseqüência da lei do Simples Nacional algumas prefeituras aderiram – o, nesse
caso a alíquota do ISS passa a ser de 2%.

OBS: Estes dados são da Prefeitura de Cuiabá.

IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados, incide sobre produtos industrializados,

nacionais e estrangeiros. O IPI é considerado não – cumulativo, suas disposições estão
regulamentadas pelo Decreto n. º4.544 de 2002 (RIPI/2002).
O IPI é de competência da União e não está sujeito ao princípio constitucional
da anterioridade, razão pela quais suas alíquotas podem ser alteradas durante o
exercício financeiro.
Esse tributo deve atender ao principio da seletividade, que em outras palavras
significa taxar o produto proporcionalmente a sua essencialidade. Assim, os chamados
produtos supérfluos, tais como perfumes, bebidas finas, dentre outras ou até produtos
nocivos a saúde, como cigarros, por exemplo, deverá ser elevada a taxação pelo IPI,
enquanto os produtos essenciais ou populares recebem taxação mais baixa. Carros e
barcos de alta potência, de luxo, sofisticados, etc. são taxados por altas alíquotas,
enquanto carros populares, veículos e barcos de transportes coletivos etc. são taxados
por alíquotas menores.

ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, é um imposto de

competência dos Estados e do Distrito Federal, também é considerado um imposto por
dentro, pois seu valor está incluído no valor das mercadorias ou dos serviços
constantes da Nota Fiscal. Entre os princípios constitucionais que regem o ICMS,
destaca a não – cumulatividade, conforme o art.155, par. segundo, inciso I, da
Constituição Federal.
Para que as empresas possam controlar o ICMS incidente nas diversas compras e nas
diversas vendas, a legislação estabeleceu a obrigatoriedade da escrituração dos livros
fiscais.
O fato gerador corresponde à circulação de mercadorias ou à prestação de
determinados serviços.
Em nosso Estado temos o ICMS GARANTIDO INTEGRAL, que por sua vez o
imposto é pago antes mesmos da mercadoria entrar em circulação, enquanto que a
Constituição brasileira diz que o ICMS só poderá ser cobrado na circulação da
mercadoria.
No Estado de Mato Grosso o quem calcula este imposto é o próprio governo, ele ainda
estima uma margem de lucro de acordo com o ramo de atividade de cada empresa.
A portaria n. 512/2007-Sefaz/MT, publicou uma nova tabela para os estabelecimentos
de Comércio e Indústrias sujeito ao ICMS Garantido Integral:

PROGRAMA ICMS GARANTIDO INTEGRAL E RESPECTIVOS

PERCENTUAIS DE MARGEM DE LUCRO
(conforme Capítulo VI-A do Título VII do Livro I deste Regulamento)

Art. 1º A partir das datas assinaladas, ficam sujeitos ao recolhimento do ICMS

Garantido Integral, de acordo com o disposto no Capítulo VI-A do Título VII do
Livro I das disposições permanentes, observados os correspondentes
percentuais de margem de lucro:

I – nos termos do inciso I do artigo 435-O-1 das disposições permanentes, os

contribuintes enquadrados em CNAE arrolada no quadro que segue:
Or-dem CNAE DESCRIÇÃO Margem de Data de início do
lucro Programa ICMS
Garantido Integral
para a CNAE
1) 2110-6/00 Fabricação de produtos farmoquímicos 110% 1º/03/2007
2) 2121-1/01 Fabricação de medicamentos alopáticos para uso humano 110% 1º/03/2007
3) 2121-1/02 Fabricação de medicamentos homeopáticos para uso humano 110% 1º/03/2007
4) 2121-1/03 Fabricação de medicamentos fitoterápicos para uso humano 110% 1º/03/2007
5) 3520-4/02 Distribuição de combustíveis gasosos por redes urbanas 80% 1º/03/2007
6) 4511-1/01 Comércio a varejo de automóveis camionetas e utilitários novos 80% 1º/03/2007
7) 4511-1/02 Comércio a varejo de automóveis camionetas e utilitários usados 80% 1º/03/2007
8) 4511-1/03 Comércio por atacado de automóveis, camionetas e utilitários novos e usados 80% 1º/03/2007
9) 4511-1/04 Comércio por atacado de caminhões novos e usados 80% 1º/03/2007
10) 4511-1/05 Comércio por atacado de reboques e semi-reboques novos e usados 80% 1º/03/2007
11) 4511-1/06 Comércio por atacado de ônibus e microônibus novos e usados 80% 1º/03/2007
12) 4512-9/01 Representantes comerciais e agentes do comércio de veículos automotores 80% 1º/03/2007
13) 4512-9/02 Comércio sob consignação de veículos automotores 80% 1º/03/2007
14) 4530-7/01 Comércio por atacado de peças e acessórios novos para veículos automotores 80% 1º/03/2007
15) 4530-7/02 Comércio por atacado de pneumáticos e câmaras-de-ar 80% 1º/03/2007
16) 4530-7/03 Comércio a varejo de peças e acessórios novos para veículos automotores 80% 1º/03/2007
17) 4530-7/04 Comércio a varejo de peças e acessórios usados para veículos automotores 80% 1º/03/2007
18) 4530-7/05 Comércio a varejo de pneumáticos e câmaras-de-ar 80% 1º/03/2007
19) 4541-2/01 Comércio por atacado de motocicletas e motonetas 80% 1º/03/2007
20) 4541-2/02 Comércio por atacado de peças e acessórios para motocicletas e motonetas 80% 1º/03/2007
21) 4541-2/03 Comércio a varejo de motocicletas e motonetas novas 80% 1º/03/2007
22) 4541-2/04 Comércio a varejo de motocicletas e motonetas usadas 80% 1º/03/2007
23) 4541-2/05 Comércio a varejo de peças e acessórios para motocicletas e motonetas 80% 1º/03/2007
24) 4612-5/00 Representantes comerciais e agentes do comércio de combustíveis, minerais, 80% 1º/03/2007
produtos siderúrgicos e químicos
25) 4621-4/00 Comércio atacadista de café em grão 70% 1º/03/2007
26) 4622-2/00 Comércio atacadista de soja 70% 1º/03/2007
27) 4623-1/01 Comércio atacadista de animais vivos 70% 1º/03/2007
28) 4623-1/02 Comércio atacadista de couros, lãs, peles e outros subprodutos não-comestíveis 80% 1º/03/2007
de origem animal
29) 4623-1/03 Comércio atacadista de algodão 80% 1º/03/2007
30) 4623-1/04 Comércio atacadista de fumo em folha não beneficiado 80% 1º/03/2007
31) 4623-1/05 Comércio atacadista de cacau 70% 1º/03/2007
32) 4623-1/06 Comércio atacadista de sementes, flores, plantas e gramas 80% 1º/03/2007
33) 4623-1/07 Comércio atacadista de sisal 80% 1º/03/2007
34) 4623-1/08 Comércio atacadista de matérias-primas agrícolas com atividade de 70% 1º/03/2007
fracionamento e acondicionamento associada
35) 4623-1/09 Comércio atacadista de alimentos para animais 80% 1º/03/2007
36) 4623-1/99 Comércio atacadista de matérias-primas agrícolas não especificadas 70% 1º/03/2007
anteriormente
37) 4631-1/00 Comércio atacadista de leite e laticínios 70% 1º/03/2007
38) 4632-0/01 Comércio atacadista de cereais e leguminosas beneficiados 70% 1º/03/2007
39) 4632-0/02 Comércio atacadista de farinhas, amidos e féculas 70% 1º/03/2007
40) 4632-0/03 Comércio atacadista de cereais e leguminosas beneficiados, farinhas, amidos e 70% 1º/03/2007
féculas, com atividade de fracionamento e acondicionamento associada
41) 4633-8/01 Comércio atacadista de frutas, verduras, raízes, tubérculos, hortaliças e legumes 70% 1º/03/2007
frescos
42) 4633-8/02 Comércio atacadista de aves vivas e ovos 70% 1º/03/2007
43) 4633-8/03 Comércio atacadista de coelhos e outros pequenos animais vivos para 70% 1º/03/2007
alimentação
44) 4634-6/01 Comércio atacadista de carnes bovinas e suínas e derivados 70% 1º/03/2007
45) 4634-6/02 Comércio atacadista de aves abatidas e derivados 70% 1º/03/2007
46) 4634-6/03 Comércio atacadista de pescados e frutos do mar 70% 1º/03/2007
47) 4634-6/99 Comércio atacadista de carnes e derivados de outros animais 70% 1º/03/2007
48) 4635-4/01 Comércio atacadista de água mineral 80% 1º/03/2007
49) 4635-4/02 Comércio atacadista de cerveja, chope e refrigerante 80% 1º/03/2007
50) 4635-4/03 Comércio atacadista de bebidas com atividade de fracionamento e 80% 1º/03/2007
acondicionamento associada
51) 4635-4/99 Comércio atacadista de bebidas não especificadas anteriormente 80% 1º/03/2007
52) 4636-2/01 Comércio atacadista de fumo beneficiado 80% 1º/03/2007
53) 4636-2/02 Comércio atacadista de cigarros, cigarrilhas e charutos 80% 1º/03/2007
54) 4637-1/01 Comércio atacadista de café torrado, moído e solúvel 70% 1º/03/2007
55) 4637-1/02 Comércio atacadista de açúcar 70% 1º/03/2007
56) 4637-1/03 Comércio atacadista de óleos e gorduras 70% 1º/03/2007
57) 4637-1/04 Comércio atacadista de pães, bolos, biscoitos e similares 70% 1º/03/2007
58) 4637-1/05 Comércio atacadista de massas alimentícias 70% 1º/03/2007
59) 4637-1/06 Comércio atacadista de sorvetes 70% 1º/03/2007
60) 4637-1/07 Comércio atacadista de chocolates, confeitos, balas, bombons e semelhantes 70% 1º/03/2007
61) 4637-1/99 Comércio atacadista especializado em outros produtos alimentícios não 70% 1º/03/2007
especificados anteriormente
62) 4639-7/01 Comércio atacadista de produtos alimentícios em geral 70% 1º/03/2007
63) 4639-7/02 Comércio atacadista de produtos alimentícios em geral, com atividade de 70% 1º/03/2007
fracionamento e acondicionamento associada
64) 4641-9/01 Comércio atacadista de tecidos 100% 1º/03/2007
65) 4641-9/02 Comércio atacadista de artigos de cama, mesa e banho 100% 1º/03/2007
66) 4641-9/03 Comércio atacadista de artigos de armarinho 100% 1º/03/2007
67) 4642-7/01 Comércio atacadista de artigos do vestuário e acessórios, exceto profissionais e 100% 1º/03/2007
de segurança
68) 4642-7/02 Comércio atacadista de roupas e acessórios para uso profissional e de segurança 100% 1º/03/2007
do trabalho
69) 4643-5/01 Comércio atacadista de calçados 100% 1º/03/2007
70) 4643-5/02 Comércio atacadista de bolsas, malas e artigos de viagem 100% 1º/03/2007
71) 4644-3/01 Comércio atacadista de medicamentos e drogas de uso humano 70% 1º/03/2007
72) 4644-3/02 Comércio atacadista de medicamentos e drogas de uso veterinário 70% 1º/03/2007
73) 4645-1/01 Comércio atacadista de instrumentos e materiais para uso médico, cirúrgico, 80% 1º/03/2007
hospitalar e de laboratórios
74) 4645-1/02 Comércio atacadista de próteses e artigos de ortopedia 80% 1º/03/2007
75) 4645-1/03 Comércio atacadista de produtos odontológicos 80% 1º/03/2007
76) 4646-0/01 Comércio atacadista de cosméticos e produtos de perfumaria 80% 1º/03/2007
77) 4646-0/02 Comércio atacadista de produtos de higiene e pessoal 80% 1º/03/2007
78) 4647-8/01 Comércio atacadista de artigos de escritório e de papelaria 80% 1º/03/2007
79) 4647-8/02 Comércio atacadista de livros, jornais e outras publicações 80% 1º/03/2007
80) 4649-4/01 Comércio atacadista de equipamentos elétricos de uso pessoal e doméstico 76% 1º/03/2007
81) 4649-4/02 Comércio atacadista de aparelhos eletrônicos de uso pessoal e doméstico 80% 1º/03/2007
82) 4649-4/03 Comércio atacadista de bicicletas, triciclos e outros veículos recreativos 80% 1º/03/2007
83) 4649-4/04 Comércio atacadista de móveis e artigos de colchoaria 76% 1º/03/2007
84) 4649-4/05 Comércio atacadista de artigos de tapeçaria; persianas e cortinas 80% 1º/03/2007
85) 4649-4/06 Comércio atacadista de lustres, luminárias e abajures 80% 1º/03/2007
86) 4649-4/07 Comércio atacadista de filmes, CDs, DVDs, fitas e discos 80% 1º/03/2007
87) 4649-4/08 Comércio atacadista de produtos de higiene, limpeza e conservação domiciliar 70% 1º/03/2007
88) 4649-4/09 Comércio atacadista de produtos de higiene, limpeza e conservação domiciliar, 70% 1º/03/2007
com atividade de fracionamento e acondicionamento associada
89) 4649-4/10 Comércio atacadista de jóias, relógios e bijuterias, inclusive pedras preciosas e 100% 1º/03/2007
semipreciosas lapidadas
90) 4649-4/99 Comércio atacadista de outros equipamentos e artigos de uso pessoal e 80% 1º/03/2007
doméstico não especificados anteriormente
91) 4651-6/01 Comércio atacadista de equipamentos de informática 70% 1º/03/2007
92) 4651-6/02 Comércio atacadista de suprimentos pra informática 70% 1º/03/2007
93) 4652-4/00 Comércio atacadista de componentes eletrônicos e equipamentos de telefonia e 80% 1º/03/2007
comunicação
94) 4661-3/00 Comércio atacadista de máquinas, aparelhos e equipamentos para uso 80% 1º/03/2007
agropecuário; partes e peças
95) 4662-1/00 Comércio atacadista de máquinas, equipamentos para terraplenagem, mineração 80% 1º/03/2007
e construção; partes e peças
96) 4663-0/00 Comércio atacadista de máquinas e equipamentos para uso industrial; partes e 80% 1º/03/2007
peças
97) 4664-8/00 Comércio atacadista de máquinas, aparelhos e equipamentos para uso odonto- 80% 1º/03/2007
médico-hospitalar; partes e peças
98) 4665-6/00 Comércio atacadista de máquinas e equipamentos para uso comercial; partes e 80% 1º/03/2007
peças
99) 4669-9/01 Comércio atacadista de bombas e compressores; partes e peças 80% 1º/03/2007
100) 4669-9/99 Comércio atacadista de outras máquinas e equipamentos não especificados 80% 1º/03/2007
anteriormente; partes e peças
101) 4671-1/00 Comércio atacadista de madeira e produtos derivados 70% 1º/03/2007
102) 4672-9/00 Comércio atacadista de ferragens e ferramentas 70% 1º/03/2007
103) 4673-7/00 Comércio atacadista de material elétrico 70% 1º/03/2007
104) 4674-5/00 Comércio atacadista de cimento 70% 1º/03/2007
105) 4679-6/01 Comércio atacadista de tintas vernizes e similares 70% 1º/03/2007
106) 4679-6/02 Comércio atacadista de mármores e granitos 70% 1º/03/2007
107) 4679-6/03 Comércio atacadista de vidros, espelhos e vitrais 80% 1º/03/2007
108) 4679-6/04 Comércio atacadista especializado de materiais de construção não especificados 70% 1º/03/2007
anteriormente
109) 4679-6/99 Comércio atacadista de materiais de construção em geral 70% 1º/03/2007
110) 4681-8/01 Comércio atacadista de álcool carburante, biodiesel, gasolina e demais derivados 80% 1º/03/2007
de petróleo, exceto lubrificantes, não realizado por transportador retalhista (TRR)
111) 4681-8/02 Comércio atacadista de combustíveis realizado por transportador retalhista (TRR) 80% 1º/03/2007
112) 4681-8/03 Comércio atacadista de combustíveis de origem vegetal, exceto álcool carburante 80% 1º/03/2007
113) 4681-8/04 Comércio atacadista de combustíveis de origem mineral em bruto 80% 1º/03/2007
114) 4681-8/05 Comércio atacadista de lubrificantes 80% 1º/03/2007
115) 4682-6/00 Comércio atacadista de gás liquefeito de petróleo (GLP) 80% 1º/03/2007
116) 4683-4/00 Comércio atacadista de defensivos agrícolas, adubos, fertilizantes e corretivos de 80% 1º/03/2007
solo
117) 4684-2/01 Comércio atacadista de resinas e elastômeros 70% 1º/03/2007
118) 4684-2/02 Comércio atacadista de solventes 70% 1º/03/2007
119) 4684-2/99 Comércio atacadista de outros produtos químicos e petroquímicos não 80% 1º/03/2007
especificados anteriormente
120) 4685-1/00 Comércio atacadista de produtos siderúrgicos e metalúrgicos, exceto para 70% 1º/03/2007
construção
121) 4686-9/01 Comércio atacadista de papel e papelão em bruto 80% 1º/03/2007
122) 4686-9/02 Comércio atacadista de embalagens 80% 1º/03/2007
123) 4687-7/01 Comércio atacadista de resíduos de papel e papelão 80% 1º/03/2007
124) 4687-7/02 Comércio atacadista de resíduos e sucatas não-metálicos, exceto papel e 80% 1º/03/2007
papelão
125) 4687-7/03 Comércio atacadista de resíduos e sucatas metálicos 80% 1º/03/2007
126) 4689-3/01 Comércio atacadista de produtos de extração mineral, exceto combustíveis 80% 1º/03/2007
127) 4689-3/02 Comércio atacadista de fios e fibras têxteis beneficiadas 100% 1º/03/2007
128) 4689-3/99 Comércio atacadista especializado em outros produtos intermediários não 80% 1º/03/2007
especificados anteriormente
129) 4691-5/00 Comércio atacadista de mercadorias em geral, com predominância de produtos 70% 1º03/2007
alimentícios
130) 4692-3/00 Comércio atacadista de mercadorias em geral, com predominância de insumos 80% 1º/03/2007
agropecuários
131) 4693-1/00 Comércio atacadista de mercadorias em geral, sem predominância de alimentos 80% 1º/03/2007
ou de insumos agropecuários
132) 4711-3/01 Comércio varejista de mercadorias em geral, com predominância de produtos 70% 1º/03/2007
alimentícios - hipermercados
133) 4711-3/02 Comércio varejista de mercadorias em geral, com predominância de produtos 70% 1º/03/2007
alimentícios - supermercados
134) 4712-1/00 Comércio varejista de mercadorias em geral, com predominância de produtos 70% 1º/03/2007
alimentícios – mini-mercados, mercearias e armazéns
135) 4713-0/01 Lojas de departamentos ou magazines 100% 1º/03/2007
136) 4713-0/02 Lojas de variedades, exceto lojas de departamentos ou magazines 100% 1º/03/2007
137) 4713-0/03 Lojas duty free de aeroportos internacionais 80% 1º/03/2007
138) 4721-1/01 Padaria e confeitaria com predominância de produção própria 70% 1º/03/2007
139) 4721-1/02 Padaria e confeitaria com predominância de revenda 70% 1º/03/2007
140) 4721-1/03 Comércio varejista de laticínios e frios 70% 1º/03/2007
141) 4721-1/04 Comércio varejista de doces, balas, bombons e semelhantes 70% 1º/03/2007
142) 4722-9/01 Comércio varejista de carnes - açougues 70% 1º/03/2007
143) 4722-9/02 Peixaria 70% 1º/03/2007
144) 4723-7/00 Comércio varejista de bebidas 80% 1º/03/2007
145) 4724-5/00 Comércio varejista de hortifrutigranjeiros 70% 1º/03/2007
146) 4729-6/01 Tabacaria 80% 1º/03/2007
147) 4729-6/99 Comércio varejista de produtos alimentícios em geral ou especializado em 70% 1º/03/2007
produtos alimentícios não especificados anteriormente
148) 4731-8/00 Comércio varejista de combustíveis para veículos automotores 80% 1º/03/2007
149) 4732-6/00 Comércio varejista de lubrificantes 80% 1º/03/2007
150) 4741-5/00 Comércio varejista de tintas e materiais para pintura 70% 1º/03/2007
151) 4742-3/00 Comércio varejista de material elétrico 70% 1º/03/2007
152) 4743-1/00 Comércio atacadista de vidros 70% 1º/03/2007
153) 4744-0/01 Comércio varejista de ferragens e ferramentas 70% 1º/03/2007
154) 4744-0/02 Comércio varejista de madeiras e artefatos 70% 1º/03/2007
155) 4744-0/03 Comércio varejista de materiais hidráulicos 70% 1º/03/2007
156) 4744-0/04 Comércio varejista de cal, areia, pedra britada, tijolo e telhas 70% 1º/03/2007
157) 4744-0/05 Comércio varejista de materiais de construção não especificados anteriormente 70% 1º/03/2007
158) 4744-0/99 Comércio varejista de materiais de construção em geral 70% 1º/03/2007
159) 4751-2/00 Comércio varejista especializado de equipamentos e suprimentos de informática 70% 1º/03/2007
160) 4752-1/00 Comércio varejista especializado de equipamentos de telefonia e comunicação 80% 1º/03/2007
161) 4753-9/00 Comércio varejista especializado de eletrodomésticos e equipamentos de áudio e 76% 1º/03/2007
vídeo
162) 4754-7/01 Comércio varejista de móveis 76% 1º/03/2007
163) 4754-7/02 Comércio varejista de artigos de colchoaria 76% 1º/03/2007
164) 4754-7/03 Comércio varejista de artigos de iluminação 70% 1º/03/2007
165) 4755-5/01 Comércio varejista de tecidos 100% 1º/03/2007
166) 4755-5/02 Comércio varejista de artigos de armarinho 100% 1º/03/2007
167) 4755-5/03 Comércio varejista de artigos de cama, mesa e banho 100% 1º/03/2007
168) 4756-3/00 Comércio varejista especializado de instrumentos musicais e acessórios 80% 1º/03/2007
169) 4757-1/00 Comércio varejista especializado de peças e acessórios para aparelhos 80% 1º/03/2007
eletroeletrônicos para uso doméstico, exceto informática e comunicação
170) 4759-8/01 Comércio varejista de artigos de tapeçaria, cortinas e persianas 76% 1º/03/2007
171) 4759-8/99 Comércio varejista de outros artigos de uso doméstico não especificados 76% 1º/03/2007
anteriormente
172) 4761-0/01 Comércio varejista de livros 80% 1º/03/2007
173) 4761-0/02 Comércio varejista de jornais e revistas 80% 1º/03/2007
174) 4761-0/03 Comércio varejista de artigos de papelaria 80% 1º/03/2007
175) 4762-8/00 Comércio varejista de discos, CDs, DVDs e fitas 80% 1º/03/2007
176) 4763-6/01 Comércio varejista de brinquedos e artigos recreativos 80% 1º/03/2007
177) 4763-6/02 Comércio varejista de artigos esportivos 80% 1º/03/2007
178) 4763-6/03 Comércio varejista de bicicletas e triciclos; peças e acessórios 80% 1º/03/2007
179) 4763-6/04 Comércio varejista de artigos de caça, pesca e camping 80% 1º/03/2007
180) 4763-6/05 Comércio varejista de embarcações e outros veículos recreativos; peças e 80% 1º/03/2007
 acessórios
181) 4771-7/01 Comércio varejista de produtos farmacêuticos, sem manipulação de fórmulas 66% 1º/03/2007
182) 4771-7/02 Comércio varejista de produtos farmacêuticos, com manipulação de fórmulas 66% 1º/03/2007
183) 4771-7/03 Comércio varejista de produtos farmacêuticos homeopáticos 66% 1º/03/2007
184) 4771-7/04 Comércio varejista de medicamentos veterinários 80% 1º/03/2007
185) 4772-5/00 Comércio varejista de cosméticos, produtos de perfumaria e higiene pessoal 80% 1º/03/2007
186) 4773-3/00 Comércio varejista de artigos médicos e ortopédicos 80% 1º/03/2007
187) 4774-1/00 Comércio varejista de artigos para óptica 80% 1º/03/2007
188) 4781-4/00 Comércio varejista de artigos do vestuário e acessórios 100% 1º/03/2007
189) 4782-2/01 Comércio varejista de calçados 100% 1º/03/2007
190) 4782-2/02 Comércio varejista de artigos de viagem 100% 1º/03/2007
191) 4783-1/01 Comércio varejista de artigos de joalheria 100% 1º/03/2007
192) 4783-1/02 Comércio varejista de artigos de relojoaria 100% 1º/03/2007
193) 4784-9/00 Comércio varejista de gás liqüefeitos de petróleo (GLP) 80% 1º/03/2007
194) 4785-7/01 Comércio varejista de antiguidades 76% 1º/03/2007
195) 4785-7/99 Comércio varejista de outros artigos usados 80% 1º/03/2007
196) 4789-0/01 Comércio varejista de souvenires, bijuterias e artesanatos 100% 1º/03/2007
197) 4789-0/02 Comércio varejista de plantas e flores naturais 80% 1º/03/2007
198) 4789-0/03 Comércio varejista de objetos de arte 76% 1º/03/2007
199) 4789-0/04 Comércio varejista de animais vivos e de artigos e alimentos para animais de 80% 1º/03/2007
estimação
200) 4789-0/05 Comércio varejista de produtos saneantes domissanitários 70% 1º/03/2007
201) 4789-0/06 Comércio varejista de fogos de artifício e artigos pirotécnicos 80% 1º/03/2007
202) 4789-0/07 Comércio varejista de equipamentos para escritório 80% 1º/03/2007
203) 4789-0/08 Comércio varejista de artigos fotográficos e para filmagem 80% 1º/03/2007
204) 4789-0/09 Comércio varejista de armas e munições 80% 1º/03/2007
205) 4789-0/99 Comércio varejista de outros produtos não especificados anteriormente 80% 1º/03/2007
206) 5611-2/01 Restaurantes e similares 70% 1º/03/2007
207) 5611-2/02 Bares e outros estabelecimentos especializados em servir bebidas 70% 1º/03/2007
208) 5611-2/03 Lanchonetes, casas de chá, de sucos e similares 70% 1º/03/2007
209) 5612-1/00 Serviços ambulantes de alimentação 70% 1º/03/2007
210) 5620-1/01 Fornecimento de alimentos preparados preponderantemente para empresas 70% 1º/03/2007
211) 5620-1/02 Serviços de alimentação para eventos e recepções – bufê 70% 1º/03/2007
212) 5620-1/03 Cantinas – serviços de alimentação privativos 70% 1º/03/2007
213) 5620-1/04 Fornecimento de alimentos preparados preponderantemente para consumo 70% 1º/03/2007
domiciliar
214) 6190-6/01 Provedores de acesso às redes de comunicações 80% 1º/03/2007
215) 6612-6/04 Corretoras de contratos de mercadorias 80% 1º/03/2007
216) 9329-8/01 Discotecas, danceterias, salões de dança e similares 70% 1º/03/2007
217) 9430-8/00 Atividades de associações de defesa de direitos sociais 80% 1º/03/2007
218) 9493-6/00 Atividades de organizações associativas ligadas à cultura e à arte 80% 1º/03/2007
219) 9499-5/00 Atividades associativas não especificadas anteriormente 80% 1º/03/2007
220) 9529-1/02 Chaveiros 70% 1º/03/2007

II – nos termos do inciso II do artigo 435-O-1 das disposições permanentes, as mercadorias arroladas no quadro que segue:

Item Mercadorias Margem de lucro Data do início do

Programa ICMS
Garantido Integral
1) Peças, partes e acessórios de veículos automotores rodoviários, inclusive de 80% (oitenta por cento) 1°.05.2003
motocicletas, de máquinas e equipamentos industriais e de máquinas,
equipamentos e implementos agrícolas
2) Ferramentas em geral 80% (oitenta por cento) 1°.06.2003
3) Medicamentos em geral, exceto os manipulados; soros e vacinas; 66% (sessenta e seis por 1°.08.2003
provitaminas e vitaminas; contraceptivos; preparação para higiene bucal e cento)
dentária; preparações químicas contraceptivas à base de hormônios ou de
espermicidas; todos de uso humano
4) Algodão; atadura; esparadrapos; hastes, flexíveis ou não, com uma ou ambas 66% (sessenta e seis por 1°.08.2003
extremidades de algodão; gaze e outros; mamadeiras e bicos; absorventes cento)
higiênicos, de uso interno ou externo; preservativos; seringas; escovas e
pastas dentifrícias; agulhas para seringas; fio dental/fita dental; bicos para
mamadeiras e chupetas; e fraldas descartáveis ou não
5) Medicamentos manipulados em geral 110% (cento e dez por 1°.08.2003
cento)
6) Móveis e aparelhos eletrodomésticos em geral, inclusive colchões 76% (setenta e seis por 1°.08.2003
cento)
 7) Utensílios domésticos, artefatos de alumínio, louças, cristais, porcelanas e 76% (setenta e seis por 1°.08.2003
artigos finos para presentes; artigos para decoração, tapeçarias e cortinas, cento)
objetos de arte, objetos para coleções, antiguidades, plantas e flores artificiais;
toldos de lona, coberturas, garagens pré-fabricadas e similares
8) Roupas, confecções, inclusive para cama, mesa e banho, e calçados 100% (cem por cento) 1°.11.2003
9) Materiais de construção em geral 70% (setenta por cento) 1º.12.2003
10) Produtos alimentícios em geral 70% (setenta por cento) 1°.04.2004
11) Produtos de higiene e limpeza 70% (setenta por cento) 1°.04.2004

III – nos
termos do inciso III do artigo 435-O-1 das disposições permanentes, os estabelecimentos industriais enquadrados
em CNAE arrolada no quadro que segue, exclusivamente em relação às mercadorias adquiridas para revenda:
Or-dem CNAE DESCRIÇÃO Margem de Data de início do
lucro Programa ICMS
Garantido
Integral para a
CNAE
1) 0810-0/99 Extração e britamento de pedras e outros materiais para construção e 70% 1°/03/2007
beneficiamento associado
2) 0892-4/03 Refino e outros tratamentos do sal 70% 1°/03/2007
3) 0990-4/03 Atividades de apoio à extração de minerais não metálicos 80% 1°/03/2007
4) 1011-2/01 Frigorífico – abate de bovinos 70% 1°/03/2007
5) 1011-2/02 Frigorífico – abate de eqüinos 70% 1°/03/2007
6) 1011-2/05 Matadouro – abate de reses sob contrato, exceto abate de suínos 70% 1°/03/2007
7) 1012-1/01 Abate de aves 70% 1°/03/2007
8) 1012-1/02 Abate de pequenos animais 70% 1°/03/2007
9) 1012-1/03 Frigorífico – abate de suínos 70% 1°/03/2007
10) 1012-1/04 Matadouro – abate de suínos sob contrato 70% 1°/03/2007
11) 1013-9/01 Fabricação de produtos de carne 70% 1°/03/2007
12) 1013-9/02 Preparação de subprodutos do abate 80% 1°/03/2007
13) 1020-1/01 Preservação de peixes, crustáceos e moluscos 70% 1°/03/2007
14) 1020-1/02 Fabricação de conservas de peixes, crustáceos e moluscos 70% 1°/03/2007
15) 1031-7/00 Fabricação de conservas de frutas 70% 1°/03/2007
16) 1032-5/01 Fabricação de conservas de palmito 70% 1°/03/2007
17) 1032-5/99 Fabricação de conservas de legumes e outros vegetais, exceto palmito 70% 1°/03/2007
18) 1033-3/01 Fabricação de sucos concentrados de frutas, hortaliças e legumes 70% 1°/03/2007
19) 1033-3/02 Fabricação de sucos de frutas, hortaliças e legumes exceto concentrados 70% 1°/03/2007
20) 1041-4/00 Fabricação de óleos vegetais em bruto, exceto óleo de milho 70% 1°/03/2007
21) 1042-2/00 Fabricação de óleos vegetais refinados, exceto óleo de milho 70% 1°/03/2007
22) 1043-1/00 Fabricação de margarina e outras gorduras vegetais e de óleos não-comestíveis 70% 1°/03/2007
de animais
23) 1051-1/00 Preparação do leite 70% 1°/03/2007
24) 1052-0/00 Fabricação de laticínios 70% 1°/03/2007
25) 1053-8/00 Fabricação de sorvetes e outros gelados comestíveis 70% 1°/03/2007
26) 1061-9/01 Beneficiamento de arroz 70% 1°/03/2007
27) 1061-9/02 Fabricação de produtos de arroz 70% 1°/03/2007
28) 1062-7/00 Moagem de trigo e fabricação de derivados 70% 1°/03/2007
29) 1063-5/00 Fabricação de farinha de mandioca e derivados 70% 1°/03/2007
30) 1064-3/00 Fabricação de farinha de milho e derivados, exceto óleos de milho 70% 1°/03/2007
31) 1065-1/01 Fabricação de amidos e féculas de vegetais 70% 1°/03/2007
32) 1065-1/02 Fabricação de óleo de milho em bruto 70% 1°/03/2007
33) 1065-1/03 Fabricação de óleo de milho refinado 70% 1°/03/2007
34) 1066-0/00 Fabricação de alimentos para animais 80% 1°/03/2007
35) 1069-4/00 Moagem e fabricação de produtos de origem vegetal não especificados 70% 1°/03/2007
anteriormente
36) 1071-6/00 Fabricação de açúcar em bruto 70% 1°/03/2007
37) 1072-4/01 Fabricação de açúcar de cana refinado 70% 1°/03/2007
38) 1072-4/02 Fabricação de açúcar de cereais (dextrose) e de beterraba 70% 1°/03/2007
39) 1081-3/01 Beneficiamento de café 70% 1°/03/2007
40) 1081-3/02 Torrefação e moagem de café 70% 1°/03/2007
41) 1082-1/00 Fabricação de produtos a base de café 70% 1°/03/2007
42) 1091-1/00 Fabricação de produtos de panificação 70% 1°/03/2007
43) 1092-9/00 Fabricação de biscoitos e bolachas 70% 1°/03/2007
44) 1093-7/01 Fabricação de produtos derivados do cacau e de chocolates 70% 1°/03/2007
45) 1093-7/02 Fabricação de frutas cristalizadas, balas e semelhantes 70% 1°/03/2007
46) 1094-5/00 Fabricação de massas alimentícias 70% 1°/03/2007
47) 1095-3/00 Fabricação de especiarias, molhos, temperos e condimentos 70% 1°/03/2007
48) 1096-1/00 Fabricação de alimentos e pratos prontos 70% 1°/03/2007
49) 1099-6/02 Fabricação de pós alimentícios 70% 1°/03/2007
50) 1099-6/03 Fabricação de fermentos e leveduras 70% 1°/03/2007
51) 1099-6/04 Fabricação de gelo comum 70% 1°/03/2007
52) 1099-6/05 Fabricação de produtos para infusão (chá, mate, etc.) 70% 1°/03/2007
53) 1099-6/06 Fabricação de adoçantes naturais e artificiais 70% 1°/03/2007
54) 1099-6/99 Fabricação de outros produtos alimentícios não especificados anteriormente 70% 1°/03/2007
55) 1311-1/00 Preparação e fiação de fibras de algodão 100% 1°/03/2007
56) 1323-5/00 Tecelagem de fios de fibras artificiais e sintéticas 100% 1°/03/2007
57) 1351-1/00 Fabricação de artefatos têxteis para uso doméstico 100% 1°/03/2007
58) 1411-8/01 Confecção de roupas íntimas 100% 1°/03/2007
59) 1411-8/02 Facção de roupas íntimas 100% 1°/03/2007
60) 1412-6/01 Confecção de peças do vestuário, exceto roupas íntimas e as confeccionadas 100% 1°/03/2007
sob medida
61) 1412-6/02 Confecção, sob medida, de peças do vestuário, exceto roupas íntimas 100% 1°/03/2007
62) 1412-6/03 Facção de peças do vestuário, exceto roupas íntimas 100% 1°/03/2007
63) 1413-4/01 Confecção de roupas profissionais, exceto sob medida 100% 1°/03/2007
64) 1413-4/02 Confecção, sob medida, de roupas profissionais 100% 1°/03/2007
65) 1413-4/03 Facção de roupas profissionais 100% 1°/03/2007
66) 1414-2/00 Fabricação de acessórios do vestuário, exceto para segurança e proteção 100% 1°/03/2007
67) 1422-3/00 Fabricação de artigos do vestuário, produzidos em malharia e tricotagens, 100% 1°/03/2007
exceto meias
68) 1510-6/00 Curtimento e outras preparações de couro 80% 1°/03/2007
69) 1521-1/00 Fabricação de artigos para viagem, bolsas e semelhantes de qualquer material 100% 1°/03/2007
70) 1529-7/00 Fabricação de artefatos de couro não especificados anteriormente 80% 1°/03/2007
71) 1531-9/01 Fabricação de calçados de couro 100% 1°/03/2007
72) 1531-9/02 Acabamento de calçados de couro sob contrato 100% 1°/03/2007
73) 1532-7/00 Fabricação de tênis de qualquer material 100% 1°/03/2007
74) 1533-5/00 Fabricação de calçados de material sintético 100% 1°/03/2007
75) 1539-4/00 Fabricação de calçados de materiais não especificados anteriormente 100% 1°/03/2007
76) 1540-8/00 Fabricação de partes para calçados, de qualquer material 100% 1°/03/2007
77) 1622-6/02 Fabricação de esquadrias de madeira e de peças de madeira para instalações 80% 1°/03/2007
industriais e comerciais
78) 1622-6/99 Fabricação de outros artigos de carpintaria para construção 80% 1°/03/2007
79) 1629-3/01 Fabricação de artefatos diversos de madeira, exceto móveis 80% 1°/03/2007
80) 1731-1/00 Fabricação de embalagens de papel 80% 1°/03/2007
81) 1732-0/00 Fabricação de embalagens de cartolina e papel-cartão 80% 1°/03/2007
82) 1733-8/00 Fabricação de chapas e de embalagens de papelão ondulado 80% 1°/03/2007
83) 1741-9/02 Fabricação de produtos de papel, cartolina, papel-cartão e papelão ondulado 80% 1°/03/2007
para uso comercial e de escritório, exceto formulário contínuo
84) 1742-7/01 Fabricação de fraudas descartáveis 70% 1°/03/2007
85) 1742-7/02 Fabricação de absorventes higiênicos 70% 1°/03/2007
86) 1742-7/99 Fabricação de produtos de papel para uso doméstico e higiênico-sanitário não 70% 1°/03/2007
especificados anteriormente
87) 1749-4/00 Fabricação de produtos de pastas celulósicas, papel, cartolina, papel-cartão e 80% 1°/03/2007
papelão ondulado não especificados anteriormente
88) 1821-1/00 Serviços de pré-impressão 80% 1°/03/2007
89) 1830-0/01 Reprodução de som em qualquer suporte 80% 1°/03/2007
90) 2063-1/00 Fabricação de cosméticos, produtos de perfumaria e de higiene pessoal 80% 1°/03/2007
91) 2094-1/00 Fabricação de catalisadores 80% 1°/03/2007
92) 2122-0/00 Fabricação de medicamentos para uso veterinário 80% 1°/03/2007
93) 2123-8/00 Fabricação de preparações farmacêuticas 66% 1°/03/2007
94) 2222-6/00 Fabricação de embalagens de material plástico 70% 1°/03/2007
95) 2229-3/99 Fabricação de artefatos de material plástico para outros usos não especificados 80% 1°/03/2007
anteriormente
96) 2330-3/99 Fabricação de outros artefatos e produtos de concreto, cimento, fibrocimento, 70% 1°/03/2007
gesso e materiais semelhantes
97) 2342-7/02 Fabricação de artefatos de cerâmica e barro cozido para uso na construção, 70% 1°/03/2007
exceto azulejos e pisos
98) 2391-5/01 Britamento de pedras, exceto associado à extração 70% 1°/03/2007
99) 2391-5/03 Aparelhamento de placas e execução de trabalhos em mármore, granito, ardósia 70% 1°/03/2007
 e outras pedras
100) 2392-3/00 Fabricação de cal e gesso 70% 1°/03/2007
101) 2422-9/01 Produção de laminados planos de aço ao carbono, revestidos ou não 70% 1°/03/2007
102) 2423-7/01 Produção de tubos de aço sem costura 70% 1°/03/2007
103) 2423-7/02 Produção de laminados longos de aço, exceto tubos 70% 1°/03/2007
104) 2424-5/01 Produção de arames de aço 70% 1°/03/2007
105) 2424-5/02 Produção de relaminados, trefilados e perfilados de aço, exceto arames 70% 1°/03/2007
106) 2431-8/00 Produção de tubos de aço com costura 70% 1°/03/2007
107) 2441-5/01 Produção de alumínio e suas ligas em formas primárias 80% 1°/03/2007
108) 2441-5/02 Produção de laminados de alumínio 80% 1°/03/2007
109) 2449-1/01 Produção de zinco em formas primárias 80% 1°/03/2007
110) 2449-1/02 Produção de laminados de zinco 80% 1°/03/2007
111) 2511-0/00 Fabricação de estruturas metálicas 70% 1°/03/2007
112) 2512-8/00 Fabricação de esquadrias de metal 70% 1°/03/2007
113) 2513-6/00 Fabricação de obras de caldeiraria pesada 70% 1°/03/2007
114) 2521-7/00 Fabricação de tanques, reservatórios metálicos e caldeiras para aquecimento 70% 1°/03/2007
central
115) 2522-5/00 Fabricação de caldeiras geradoras de vapor, exceto para aquecimento central e 80% 1°/03/2007
para veículos
116) 2531-4/02 Produção de forjados de metais não-ferrosos e suas ligas 70% 1°/03/2007
117) 2542-0/00 Fabricação de artigos de serralheria, exceto esquadrias 70% 1°/03/2007
118) 2543-8/00 Fabricação de ferramentas 80% 1°/03/2007
119) 2550-1/02 Fabricação de armas de fogo e munições 80% 1°/03/2007
120) 2599-3/01 Serviços de confecção de armações metálicas para a construção 70% 1°/03/2007
121) 2599-3/99 Fabricação de outros produtos de metal não especificados anteriormente 80% 1°/03/2007
122) 2610-8/00 Fabricação de componentes eletrônicos 80% 1°/03/2007
123) 2621-3/00 Fabricação de equipamentos de informática 80% 1°/03/2007
124) 2622-1/00 Fabricação de periféricos para equipamentos de informática 80% 1°/03/2007
125) 2640-0/00 Fabricação de aparelhos de recepção, reprodução, gravação e amplificação de 80% 1°/03/2007
áudio e vídeo
126) 2660-4/00 Fabricação de aparelhos eletromédicos e eletroterapêuticos e equipamentos de 80% 1°/03/2007
irradiação
127) 2670-1/01 Fabricação de equipamentos e instrumentos ópticos, peças e acessórios 80% 1°/03/2007
128) 2670-1/02 Fabricação de aparelhos fotográficos e cinematográficos, peças e acessórios 80% 1°/03/2007
129) 2733-3/00 Fabricação de fios, cabos e condutores elétricos isolados 80% 1°/03/2007
130) 2751-1/00 Fabricação de fogões, refrigeradores e máquinas de lavar e secar para uso 80% 1°/03/2007
doméstico, peças e acessórios
131) 2759-7/01 Fabricação de aparelhos elétricos de uso pessoal, peças e acessórios 80% 1°/03/2007
132) 2759-7/99 Fabricação de outros aparelhos eletrodomésticos não especificados 80% 1°/03/2007
anteriormente, peças e acessórios
133) 2811-9/00 Fabricação de motores e turbinas, peças e acessórios, exceto para aviões e 80% 1°/03/2007
veículos rodoviários
134) 2812-7/00 Fabricação de equipamentos hidráulicos e pneumáticos, peças e acessórios, 80% 1°/03/2007
exceto válvulas
135) 2813-5/00 Fabricação de válvulas, registros e dispositivos semelhantes, peças e acessórios 80% 1°/03/2007
136) 2814-3/01 Fabricação de compressores para uso industrial, peças e acessórios 80% 1°/03/2007
137) 2814-3/02 Fabricação de compressores para uso não-industrial, peças e acessórios 80% 1°/03/2007
138) 2821-6/01 Fabricação de fornos industriais, aparelhos e equipamentos não elétricos para 80% 1°/03/2007
instalações térmicas, peças e acessórios
139) 2822-4/01 Fabricação de máquinas, equipamentos e aparelhos para transporte e elevação 80% 1°/03/2007
de pessoas, peças e acessórios
140) 2822-4/02 Fabricação de máquinas, equipamentos e aparelhos para transporte e elevação 80% 1°/03/2007
de cargas, peças e acessórios
141) 2823-2/00 Fabricação de máquinas e aparelhos de refrigeração e ventilação para uso 80% 1°/03/2007
industrial e comercial, peças e acessórios
142) 2824-1/01 Fabricação de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso industrial 80% 1°/03/2007
143) 2824-1/02 Fabricação de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso não- 80% 1°/03/2007
industrial
144) 2825-9/00 Fabricação de máquinas e equipamentos para saneamento básico e ambiental, 80% 1°/03/2007
peças e acessórios
145) 2829-1/99 Fabricação de outras máquinas e equipamentos de uso geral não especificados 80% 1°/03/2007
anteriormente, peças e acessórios
146) 2832-1/00 Fabricação de equipamentos para irrigação agrícola, peças e acessórios 80% 1°/03/2007
147) 2833-0/00 Fabricação de máquinas e equipamentos para a agricultura e pecuária, peças e 80% 1°/03/2007
acessórios, exceto para irrigação
148) 2861-5/00 Fabricação de máquinas para a indústria metalúrgica, peças e acessórios, 80% 1°/03/2007
 exceto máquinas-ferramenta
149) 2862-3/00 Fabricação de máquinas e equipamentos para as indústrias de alimentos, 80% 1°/03/2007
bebidas e fumo, peças e acessórios
150) 2863-1/00 Fabricação de máquinas e equipamentos para a indústria têxtil, peças e 80% 1°/03/2007
acessórios
151) 2864-0/00 Fabricação de máquinas e equipamentos para as indústrias do vestuário, do 80% 1°/03/2007
couro e de calçados, peças e acessórios
152) 2865-8/00 Fabricação de máquinas e equipamentos para as indústrias de celulose, papel e 80% 1°/03/2007
papelão e artefatos, peças e acessórios
153) 2866-6/00 Fabricação de máquinas e equipamentos para a indústria do plástico, peças e 80% 1°/03/2007
acessórios
154) 2869-1/00 Fabricação de máquinas e equipamentos para uso industrial específico não 80% 1°/03/2007
especificados anteriormente, peças e acessórios
155) 2930-1/01 Fabricação de cabines, carrocerias e reboques para caminhões 80% 1°/03/2007
156) 2950-6/00 Recondicionamento e recuperação de motores para veículos automotores 80% 1°/03/2007
157) 3092-0/00 Fabricação de bicicletas e triciclos não-motorizados, peças e acessórios 80% 1°/03/2007
158) 3101-2/00 Fabricação de móveis com predominância de madeira 76% 1°/03/2007
159) 3102-1/00 Fabricação de móveis com predominância de metal 76% 1°/03/2007
160) 3103-9/00 Fabricação de móveis de outros materiais, exceto madeira e metal 76% 1°/03/2007
161) 3104-7/00 Fabricação de colchões 76% 1°/03/2007
162) 3211-6/01 Lapidação de gemas 100% 1°/03/2007
163) 3211-6/02 Fabricação de artefatos de joalheria e ourivessaria 100% 1°/03/2007
164) 3212-4/00 Fabricação de bijuterias e artefatos semelhantes 100% 1°/03/2007
165) 3220-5/00 Fabricação de instrumentos musicais, peças e acessórios 80% 1°/03/2007
166) 3230-2/00 Fabricação de artefatos para pesca e esporte 80% 1°/03/2007
167) 3240-0/01 Fabricação de jogos eletrônicos 80% 1°/03/2007
168) 3240-0/02 Fabricação de mesas de bilhar, de sinuca e acessórios não associada à locação 80% 1°/03/2007
169) 3240-0/03 Fabricação de mesas de bilhar, de sinuca e acessórios associada à locação 80% 1°/03/2007
170) 3240-0/99 Fabricação de outros brinquedos e jogos recreativos não especificados 80% 1°/03/2007
anteriormente
171) 3250-7/02 Fabricação de mobiliário para uso médico, cirúrgico, odontológico e de 80% 1°/03/2007
laboratório
172) 3250-7/05 Fabricação de materiais para medicina e odontologia 80% 1°/03/2007
173) 3250-7/07 Fabricação de artigos ópticos 80% 1°/03/2007
174) 3291-4/00 Fabricação de escovas, pincéis e vassouras 70% 1°/03/2007
175) 3292-2/01 Fabricação de roupas de proteção e segurança e resistentes a fogo 100% 1°/03/2007
176) 3292-2/02 Fabricação de equipamentos e acessórios para segurança pessoal e profissional 80% 1°/03/2007
177) 3299-0/01 Fabricação de guarda-chuvas e similares 100% 1°/03/2007
178) 3299-0/03 Fabricação de letras, letreiros e placas de qualquer material, exceto luminosos 80% 1°/03/2007
179) 3299-0/99 Fabricação de produtos diversos não especificados anteriormente 80% 1°/03/2007
180) 3312-1/04 Manutenção e reparação de equipamentos e instrumentos ópticos 80% 1°/03/2007
181) 3319-8/00 Manutenção e reparação de equipamentos e produtos não especificados 80% 1°/03/2007
anteriormente
182) 3321-0/00 Instalação de máquinas e equipamentos industriais 80% 1°/03/2007
183) 3329-5/99 Instalação de outros equipamentos não especificados anteriormente 80% 1°/03/2007
184) 3831-9/01 Recuperação de sucatas de alumínio 80% 1°/03/2007
185) 3831-9/99 Recuperação de materiais metálicos, exceto alumínio 80% 1°/03/2007
186) 4120-4/00 Construção de edifícios 70% 1°/03/2007
187) 4211-1/01 Construção de rodovias e ferrovias 70% 1°/03/2007
188) 4212-0/00 Construção de obras-de-arte especiais 70% 1°/03/2007
189) 4213-8/00 Obras de urbanização – ruas, praças e calçadas 70% 1°/03/2007
190) 4221-9/01 Construção de barragens e represas para geração de energia elétrica 70% 1°/03/2007
191) 4221-9/04 Construção de estações e redes de telecomunicações 70% 1°/03/2007
192) 4223-5/00 Construção de redes de transportes por dutos, exceto para água e esgoto 70% 1°/03/2007
193) 4299-5/01 Construções de instalações esportivas e recreativas 70% 1°/03/2007
194) 4299-5/99 Outras obras de engenharia civil não especificadas anteriormente 70% 1°/03/2007
195) 4399-1/99 Serviços especializados para construção não especificados anteriormente 70% 1°/03/2007
196) 5819-1/00 Edição de cadastros, listas e outros produtos gráficos 80% 1°/03/2007
197) 5829-8/00 Edição integrada à impressão de cadastros, listas e outros produtos gráficos 80% 1°/03/2007

IV – nos
termos do inciso III do artigo 435-O-1 das disposições permanentes, os contribuintes prestadores de serviços,
enquadrados em CNAE arrolada no quadro que segue, exclusivamente em relação às mercadorias adquiridas para
revenda:
Or-dem CNAE DESCRIÇÃO Margem de Data de início do
lucro Programa ICMS
Garantido Integral
para a CNAE
1) 0161-0/01 Serviço de pulverização e controle de pragas agrícolas 80% 1º/03/2007
2) 0161-0/03 Serviço de preparação de terreno, cultivo e colheita 70% 1º/03/2007
3) 0161-0/99 Atividades de apoio à agricultura não especificadas anteriormente 70% 1º/03/2007
4) 1340-5/01 Estamparia e texturização em fios, tecidos, artefatos têxteis e peças do vestuário 100% 1º/03/2007
5) 1340-5/02 Alvejamento, tingimento e torção em fios, tecidos, artefatos têxteis e peças do 100% 1º/03/2007
vestuário
6) 1340-5/99 Outros serviços de acabamento em fios, tecidos, artefatos têxteis e peças do 100% 1º/03/2007
vestuário
7) 1812-1/00 Impressão de material de segurança 80% 1º/03/2007
8) 1830-0/02 Reprodução de vídeo em qualquer suporte 80% 1º/03/2007
9) 1830-0/03 Reprodução de software em qualquer suporte 70% 1º/03/2007
10) 3311-2/00 Manutenção e reparação de tanques, reservatórios metálicos e caldeiras, exceto 80% 1º/03/2007
veículos
11) 3312-1/01 Manutenção e reparação de equipamentos transmissores de comunicação 76% 1º/03/2007
12) 3312-1/02 Manutenção e reparação de aparelhos e instrumentos de medida, teste e controle 80% 1º/03/2007
13) 3312-1/03 Manutenção e reparação de aparelhos eletromédicos e eletroterapêuticos e 80% 1º/03/2007
equipamentos de irradiação
14) 3313-9/01 Manutenção e reparação de geradores, transformadores e motores elétricos 80% 1º/03/2007
15) 3313-9/02 Manutenção e reparação de baterias e acumuladores elétricos, exceto para veículos 80% 1º/03/2007
16) 3313-9/99 Manutenção e reparação de máquinas, aparelhos e materiais elétricos não 80% 1º/03/2007
especificados anteriormente
17) 3314-7/01 Manutenção e reparação de máquinas motrizes não-elétricas 80% 1º/03/2007
18) 3314-7/02 Manutenção e reparação de equipamentos hidráulicos e pneumáticos, exceto 80% 1º/03/2007
válvulas
19) 3314-7/03 Manutenção e reparação de válvulas industriais 80% 1º/03/2007
20) 3314-7/04 Manutenção e reparação de compressores 80% 1º/03/2007
21) 3314-7/05 Manutenção e reparação de equipamentos de transmissão para fins industriais 80% 1º/03/2007
22) 3314-7/06 Manutenção e reparação de máquinas, aparelhos e equipamentos para instalações 80% 1º/03/2007
térmicas
23) 3314-7/07 Manutenção e reparação de máquinas e aparelhos de refrigeração e ventilação para 80% 1º/03/2007
uso industrial e comercial
24) 3314-7/08 Manutenção e reparação de máquinas, equipamentos e aparelhos para transporte e 80% 1º/03/2007
elevação de cargas
25) 3314-7/09 Manutenção e reparação de máquinas de escrever, calcular e de outros 80% 1º/03/2007
equipamentos não-eletrônicos para escritório
26) 3314-7/10 Manutenção e reparação de máquinas e equipamentos para uso geral não 80% 1º/03/2007
especificados anteriormente
27) 3314-7/11 Manutenção e reparação de máquinas e equipamentos para agricultura e pecuária 80% 1º/03/2007
28) 3314-7/12 Manutenção e reparação de tratores agrícolas 80% 1º/03/2007
29) 3314-7/13 Manutenção e reparação de máquinas-ferramenta 80% 1º/03/2007
30) 3314-7/14 Manutenção e reparação de máquinas e equipamentos para a prospecção e 80% 1º/03/2007
extração de petróleo
31) 3314-7/15 Manutenção e reparação de máquinas e equipamentos para uso na extração 80% 1º/03/2007
mineral, exceto na extração de petróleo
32) 3314-7/16 Manutenção e reparação de tratores, exceto agrícolas 80% 1º/03/2007
33) 3314-7/17 Manutenção e reparação de máquinas e equipamentos de terraplenagem, 80% 1º/03/2007
pavimentação e construção, exceto tratores
34) 3314-7/18 Manutenção e reparação de máquinas para a indústria metalúrgica, exceto 80% 1º/03/2007
máquinas-ferramenta
35) 3314-7/19 Manutenção e reparação de máquinas e equipamentos para as indústrias de 80% 1º/03/2007
alimentos, bebidas e fumo
36) 3314-7/20 Manutenção e reparação de máquinas e equipamentos para a indústria têxtil, do 80% 1º/03/2007
vestuário, do couro e calçados
37) 3314-7/21 Manutenção e reparação de máquinas e aparelhos para a indústria de celulose, 80% 1º/03/2007
papel e papelão e artefatos
38) 3314-7/22 Manutenção e reparação de máquinas e aparelhos para a indústria do plástico 80% 1º/03/2007
39) 3314-7/99 Manutenção e reparação de outras máquinas e equipamentos para usos industriais 80% 1º/03/2007
não especificados anteriormente
40) 3316-3/02 Manutenção de aeronaves na pista 80% 1º/03/2007
41) 3329-5/01 Serviços de montagem de móveis de qualquer material 80% 1º/03/2007
42) 3600-6/02 Distribuição de água por caminhões 80% 1º/03/2007
43) 3811-4/00 Coleta de resíduos não-perigosos 80% 1º/03/2007
44) 3821-1/00 Tratamento e disposição de resíduos não perigosos 80% 1º/03/2007
45) 3822-0/00 Tratamento e disposição de resíduos perigosos 80% 1º/03/2007
46) 4110-7/00 Incorporação de empreendimentos imobiliários 80% 1º/03/2007
47) 4211-1/02 Pintura para sinalização em pistas rodoviárias e aeroportos 70% 1º/03/2007
48) 4221-9/02 Construção de estações e redes de distribuição de energia elétrica 70% 1º/03/2007
49) 4221-9/03 Manutenção de redes de distribuição de energia elétrica 70% 1º/03/2007
50) 4221-9/05 Manutenção de estações e redes de telecomunicações 76% 1º/03/2007
51) 4222-7/02 Obras de irrigação 70% 1º/03/2007
52) 4292-8/01 Montagem de estruturas metálicas 80% 1º/03/2007
53) 4292-8/02 Obras de montagem industrial 80% 1º/03/2007
54) 4311-8/01 Demolição de edifícios e outras estruturas 80% 1º/03/2007
55) 4311-8/02 Preparação de canteiro e limpeza de terreno 80% 1º/03/2007
56) 4313-4/00 Obras de terraplenagem 80% 1º/03/2007
57) 4319-3/00 Serviços de preparação de terreno não especificados anteriormente 80% 1o/03/2007
58) 4321-5/00 Instalação e manutenção elétrica 80% 1º/03/2007
59) 4322-3/01 Instalações hidráulicas, sanitárias e de gás 70% 1º/03/2007
60) 4322-3/02 Instalação e manutenção de sistemas centrais de ar condicionado, de ventilação e 80% 1º/03/2007
refrigeração
61) 4322-3/03 Instalações de sistema de prevenção contra incêndio 80% 1º/03/2007
62) 4329-1/01 Instalações de painéis publicitários 80% 1º/03/2007
63) 4329-1/02 Instalação de equipamentos para orientação à navegação marítima, fluvial e lacustre 80% 1º/03/2007
64) 4329-1/03 Instalação, manutenção e reparação de elevadores, escadas e esteiras rolantes, 80% 1º/03/2007
exceto fabricação própria
65) 4329-1/04 Montagem e instalação de sistemas e equipamentos de iluminação e sinalização em 80% 1º/03/2007
vias públicas, portos e aeroportos
66) 4329-1/99 Outras obras de instalações em construções não especificadas anteriormente 70% 1º/03/2007
67) 4330-4/01 Impermeabilização em obras de engenharia civil 70% 1º/03/2007
68) 4330-4/02 Instalação de portas, janelas, tetos, divisórias e armários embutidos de qualquer 70% 1º/03/2007
material
69) 4330-4/03 Obras de acabamento em gesso e estuque 70% 1º/03/2007
70) 4330-4/04 Serviços de pintura de edifícios em geral 70% 1º/03/2007
71) 4330-4/05 Aplicação de revestimentos e de resinas em interiores e exteriores 70% 1º/03/2007
72) 4330-4/99 Outras obras de acabamento da construção 70% 1º/03/2007
73) 4391-6/00 Obras de fundações 70% 1º/03/2007
74) 4399-1/01 Administração de obras 70% 1º/03/2007
75) 4399-1/02 Montagem e desmontagem de andaimes e outras estruturas temporárias 70% 1º/03/2007
76) 4399-1/03 Obras de alvenaria 70% 1º/03/2007
77) 4399-1/04 Serviços de operação e fornecimento de equipamentos para transporte e elevação 80% 1º/03/2007
de cargas e pessoas para uso em obras
78) 4520-0/01 Serviços de manutenção e reparação mecânica de veículos automotores 80% 1º/03/2007
79) 4520-0/02 Serviços de lanternagem ou funilaria e pintura de veículos automotores 80% 1º/03/2007
80) 4520-0/03 Serviços de manutenção e reparação elétrica de veículos automotores 80% 1º/03/2007
81) 4520-0/04 Serviços de alinhamento e balanceamento de veículos automotores 80% 1º/03/2007
82) 4520-0/06 Serviços de borracharia para veículos automotores 80% 1º/03/2007
83) 4520-0/07 Serviços de instalação, manutenção e reparação de acessórios para veículos 80% 1º/03/2007
automotores
84) 4530-7/06 Representantes comerciais e agentes do comércio de peças e acessórios novos e 80% 1º/03/2007
usados para veículos automotores
85) 4542-1/01 Representantes comerciais e agentes do comércio de motocicletas e motonetas, 80% 1º/03/2007
peças e acessórios
86) 4542-1/02 Comércio sob consignação de motocicletas e motonetas 80% 1º/03/2007
87) 4543-9/00 Manutenção e reparação de motocicletas e motonetas 80% 1º/03/2007
88) 4611-7/00 Representantes comerciais e agentes do comércio de matérias-primas e animais 80% 1º/03/2007
vivos
89) 4613-3/00 Representantes comerciais e agentes do comércio de madeira, material de 80% 1º/03/2007
construção e ferragens
90) 4614-1/00 Representantes comerciais e agentes do comércio de máquinas, equipamentos, 80% 1º/03/2007
embarcações e aeronaves
91) 4615-0/00 Representantes comerciais e agentes do comércio de eletrodomésticos, móveis e 76% 1º/03/2007
artigos de uso doméstico
92) 4616-8/00 Representantes comerciais e agentes do comércio de têxteis, vestuário, calçados e 100% 1º/03/2007
artigos de viagem
93) 4617-6/00 Representantes comerciais e agentes do comércio de produtos alimentícios, 70% 1º/03/2007
bebidas e fumo
94) 4618-4/01 Representantes comerciais e agentes do comércio de medicamentos, cosméticos e 66% 1º/03/2007
produtos de perfumaria
95) 4618-4/02 Representantes comerciais e agentes do comércio de instrumentos e materiais 80% 1º/03/2007
odonto-médico-hospitalares
96) 4618-4/03 Representantes comerciais e agentes do comércio de jornais, revistas e outras 80% 1º/03/2007
publicações
97) 4618-4/99 Outros representantes comerciais e agentes do comércio especializado em produtos 80% 1º/03/2007
não especificados anteriormente
98) 4619-2/00 Representantes comerciais e agentes do comércio de mercadorias em geral não 80% 1º/03/2007
especializado
99) 4911-6/00 Transporte ferroviário de carga 80% 1º/03/2007
100) 4912-4/01 Transporte ferroviário de passageiros intermunicipal e interestadual 80% 1º/03/2007
101) 4912-4/02 Transporte ferroviário de passageiros municipal e em região metropolitana 80% 1º/03/2007
102) 4912-4/03 Transporte metroviário 80% 1º/03/2007
103) 4921-3/01 Transporte rodoviário coletivo de passageiros, com itinerário fixo, municipal 80% 1º/03/2007
104) 4921-3/02 Transporte rodoviário coletivo de passageiros, com itinerário fixo, intermunicipal em 80% 1º/03/2007
região metropolitana
105) 4922-1/01 Transporte rodoviário coletivo de passageiros, com itinerário fixo, intermunicipal, 80% 1o/03/2007
exceto em região metropolitana
106) 4922-1/02 Transporte rodoviário coletivo de passageiros, com itinerário fixo, interestadual 80% 1º/03/2007
107) 4922-1/03 Transporte rodoviário coletivo de passageiros, com itinerário fixo, internacional 80% 1º/03/2007
108) 4923-0/02 Serviço de transporte de passageiros – locação de automóveis com motorista 80% 1º/03/2007
109) 4924-8/00 Transporte escolar 80% 1º/03/2007
110) 4929-9/01 Transporte rodoviário coletivo de passageiros, sob regime de fretamento, municipal 80% 1º/03/2007
111) 4929-9/02 Transporte rodoviário coletivo de passageiros, sob regime de fretamento, 80% 1º/03/2007
intermunicipal, interestadual e internacional
112) 4929-9/03 Organização de excursões em veículos rodoviários próprios, municipal 80% 1º/03/2007
113) 4929-9/04 Organização de excursões em veículos rodoviários próprios, intermunicipal, 80% 1º/03/20077
interestadual e internacional
114) 4929-9/99 Outros transportes rodoviários de passageiros não especificados anteriormente 80% 1º/03/2007
115) 4930-2/01 Transporte rodoviário de carga, exceto produtos perigosos e mudanças, municipal 80% 1º/03/2007
116) 4930-2/02 Transporte rodoviário de carga, exceto produtos perigosos e mudanças, 80% 1º/03/2007
intermunicipal, interestadual e internacional
117) 4930-2/03 Transporte rodoviário de produtos perigosos 80% 1º/03/2007
118) 4930-2/04 Transporte rodoviário de mudanças 80% 1º/03/2007
119) 4940-0/00 Transporte dutoviário 80% 1º/03/2007
120) 4950-7/00 Trens turísticos, teleféricos e similares 80% 1º/03/2007
121) 5011-4/01 Transporte marítimo de cabotagem – carga 80% 1º/03/2007
122) 5011-4/02 Transporte marítimo de cabotagem – passageiros 80% 1º/03/2007
123) 5012-2/01 Transporte marítimo de longo curso – carga 80% 1º/03/2007
124) 5012-2/02 Transporte marítimo de longo curso – passageiros 80% 1º/03/2007
125) 5021-1/01 Transporte por navegação interior de carga, municipal, exceto travessia 80% 1º/03/2007
126) 5021-1/02 Transporte por navegação interior de carga, intermunicipal, interestadual e 80% 1º/03/2007
internacional, exceto travessia
127) 5022-0/01 Transporte por navegação interior de passageiros em linhas regulares, municipal, 80% 1º/03/2007
exceto travessia
128) 5022-0/02 Transporte por navegação interior de passageiros em linhas regulares, 80% 1º/03/2007
intermunicipal, interestadual e internacional, exceto travessia
129) 5030-1/01 Navegação de apoio marítimo 80% 1º/03/2007
130) 5030-1/02 Navegação de apoio portuário 80% 1º/03/2007
131) 5091-2/01 Transporte por navegação de travessia, municipal 80% 1º/03/2007
132) 5091-2/02 Transporte por navegação de travessia, intermunicipal 80% 1º/03/2007
133) 5099-8/01 Transporte aquaviário para passeios turísticos 80% 1º/03/2007
134) 5099-8/99 Outros transportes aquaviários não especificados anteriormente 80% 1º/03/2007
135) 5111-1/00 Transporte aéreo de passageiros regular 80% 1º/03/2007
136) 5112-9/01 Serviço de táxi aéreo e locação de aeronaves com tripulação 80% 1º/03/2007
137) 5112-9/99 Outros serviços de transporte aéreo de passageiros não-regular 80% 1º/03/2007
138) 5120-0/00 Transporte aéreo de carga 80% 1º/03/2007
139) 5130-7/00 Transporte espacial 80% 1º/03/2007
140) 5211-7/01 Armazéns gerais – emissão de warrant 70% 1º/03/2007
141) 5211-7/99 Depósitos de mercadorias para terceiros, exceto armazéns gerais e guarda-móveis 70% 1º/03/2007
142) 5212-5/00 Carga e descarga 80% 1º/03/2007
143) 5223-1/00 Estacionamento de veículos 80% 1º/03/2007
144) 5229-0/02 Serviços de reboque de veículos 80% 1º/03/2007
145) 5229-0/99 Outras atividades auxiliares dos transportes terrestres não especificados 80% 1º/03/2007
anteriormente
146) 5231-1/01 Administração da infra-estrutura portuária 80% 1º/03/2007
147) 5231-1/02 Operações de terminais 80% 1º/03/2007
148) 5239-7/00 Atividades auxiliares dos transportes aquaviários não especificadas anteriormente 80% 1º/03/2007
149) 5240-1/01 Operação dos aeroportos e campos de aterrissagem 80% 1º/03/2007
150) 5240-1/99 Atividades auxiliares dos transportes aéreos, exceto operação dos aeroportos e 80% 1º/03/2007
campos de aterrissagem
151) 5320-2/02 Serviços de entrega rápida 80% 1º/03/2007
152) 5510-8/01 Hotéis 70% 1º/03/2007
153) 5510-8/02 Apart-hotéis 70% 1º/03/2007
154) 5510-8/03 Motéis 70% 1º/03/2007
155) 5590-6/01 Albergues, exceto assistenciais 70% 1º/03/2007
156) 5590-6/03 Pensões (alojamento) 70% 1º/03/2007
157) 5590-6/99 Outros alojamentos não especificados anteriormente 70% 1º/03/2007
158) 5911-1/01 Estúdios cinematográficos 80% 1º/03/2007
159) 5911-1/02 Produção de filmes para publicidade 80% 1º/03/2007
160) 5912-0/01 Serviços de dublagem 80% 1º/03/2007
161) 5912-0/02 Serviços de mixagem sonora em produção audiovisual 80% 1º/03/2007
162) 5912-0/99 Atividades de pós-produção cinematográfica, de vídeos e de programas de televisão 80% 1º/03/2007
não especificadas anteriormente
163) 5913-8/00 Distribuição cinematográfica, de vídeo e de programas de televisão 80% 1º/03/2007
164) 5914-6/00 Atividades de exibição cinematográfica 80% 1º/03/2007
165) 5920-1/00 Atividades de gravação de som e de edição de música 80% 1º/03/2007
166) 6110-8/01 Serviços de telefonia fixa comutada – STFC 76% 1º/03/2007
167) 6110-8/02 Serviços de redes de transporte de telecomunicações – SRTT 76% 1º/03/2007
168) 6110-8/03 Serviço de comunicação multimídia – SCM 76% 1º/03/2007
169) 6110-8/99 Serviços de telecomunicações por fio não especificados anteriormente 76% 1º/03/2007
170) 6120-5/01 Telefonia móvel celular 76% 1º/03/2007
171) 6120-5/02 Serviço móvel especializado – SME 76% 1º/03/2007
172) 6120-5/99 Serviços de telecomunicações sem fio não especificados anteriormente 76% 1º/03/2007
173) 6130-2/00 Telecomunicações por satélite 76% 1º/03/2007
174) 6190-6/02 Provedores de voz sobre protocolo internet - VOIP 76% 1º/03/2007
175) 6190-6/99 Outras atividades de telecomunicações não especificadas anteriormente 76% 1º/03/2007
176) 6810-2/01 Compra e venda de imóveis próprios 80% 1º/03/2007
177) 6810-2/02 Aluguel de imóveis próprios 80% 1º/03/2007
178) 6821-8/01 Corretagem na compra e venda e avaliação de imóveis 80% 1º/03/2007
179) 7119-7/99 Atividades técnicas relacionadas à engenharia e arquitetura não especificadas 70% 1º/03/2007
anteriormente
180) 7120-1/00 Testes e análises técnicas 80% 1º/03/2007
181) 7210-0/00 Pesquisa e desenvolvimento experimental em ciências físicas e naturais 80% 1º/03/2007
182) 7311-4/00 Agência de publicidade 80% 1º/03/2007
183) 7312-2/00 Agenciamento de espaços para publicidade, exceto em veículos de comunicação 80% 1º/03/2007
184) 7319-0/01 Criação de estandes para feiras e exposições 80% 1º/03/2007
185) 7319-0/02 Promoção de vendas 80% 1º/03/2007
186) 7319-0/03 Marketing direto 80% 1º/03/2007
187) 7319-0/04 Consultoria em publicidade 80% 1º/03/2007
188) 7319-0/99 Outras atividades de publicidade não especificadas anteriormente 80% 1º/03/2007
189) 7410-2/01 Design 70% 1º/03/2007
190) 7420-0/01 Atividades de produção de fotografias, exceto aérea e submarina 80% 1º/03/2007
191) 7420-0/03 Laboratórios fotográficos 80% 1º/03/2007
192) 7420-0/04 Filmagem de festas e eventos 80% 1º/03/2007
193) 7420-0/05 Serviços de microfilmagem 80% 1º/03/2007
194) 7711-0/00 Locação de automóveis sem condutor 80% 1º/03/2007
195) 7719-5/01 Locação de embarcações sem tripulação, exceto para fins recreativos 80% 1º/03/20077
196) 7719-5/02 Locação de aeronaves sem tripulação 80% 1º/03/2007
197) 7719-5/99 Locação de outros meios de transporte não especificados anteriormente, sem 80% 1º/03/2007
condutor
198) 7721-7/00 Aluguel de equipamentos recreativos e esportivos 80% 1º/03/2007
199) 7722-5/00 Aluguel de fitas de vídeo, DVDs e similares 80% 1º/03/2007
200) 7723-3/00 Aluguel de objetos do vestuário, jóias e acessórios 100% 1º/03/2007
201) 7729-2/01 Aluguel de aparelhos de jogos eletrônicos 80% 1º/03/2007
202) 7729-2/02 Aluguel de móveis, utensílios e aparelhos de uso doméstico e pessoal; instrumentos 76% 1º/03/2007
musicais
203) 7729-2/99 Aluguel de outros objetos pessoais e domésticos não especificados anteriormente 80% 1º/03/2007
204) 7731-4/00 Aluguel de máquinas e equipamentos agrícolas sem operador 80% 1º/03/2007
 205) 7732-2/01 Aluguel de máquinas e equipamentos para construção sem operador, exceto 80% 1º/03/2007
andaimes
206) 7732-2/02 Aluguel de andaimes 80% 1º/03/2007
207) 7733-1/00 Aluguel de máquinas e equipamentos para escritório 80% 1º/03/2007
208) 7739-0/01 Aluguel de máquinas e equipamentos para extração de minérios e petróleo, sem 80% 1º/03/2007
operador
209) 7739-0/02 Aluguel de equipamentos científicos, médicos e hospitalares, sem operador 80% 1º/03/2007
210) 7739-0/03 Aluguel de palcos, coberturas e outras estruturas de uso temporário, exceto 80% 1º/03/2007
andaimes
211) 7739-0/99 Aluguel de outras máquinas e equipamentos comerciais e industriais não 80% 1º/03/2007
especificados anteriormente, sem operador
212) 8012-9/00 Atividades de transporte de valores 80% 1º/03/2007
213) 8121-4/00 Limpeza em prédios e em domicílios 80% 1º/03/2007
214) 8129-0/00 Atividades de limpeza não especificadas anteriormente 80% 1º/03/2007
215) 8220-2/00 Atividades de teleatendimento 80% 1º/03/2007
216) 8230-0/01 Serviços de organização de feiras, congressos, exposições e festas 80% 1º/03/2007
217) 8292-0/00 Envasamento e empacotamento sob contrato 70% 1º/03/2007
218) 9001-9/06 Atividades de sonorização e iluminação 80% 1º/03/2007
219) 9329-8/02 Exploração de boliches 70% 1º/03/2007
220) 9511-8/00 Reparação e manutenção de computadores e de equipamentos periféricos 80% 1º/03/2007
221) 9512-6/00 Reparação e manutenção de equipamentos de comunicação 76% 1º/03/2007
222) 9521-5/00 Reparação e manutenção de equipamentos eletroeletrônicos de uso pessoal e 80% 1º/03/2007
doméstico
223) 9529-1/01 Reparação de calçados, bolsas e artigos de viagem 100% 1º/03/2007
224) 9529-1/03 Reparação de relógios 100% 1º/03/2007
225) 9529-1/04 Reparação de bicicletas, triciclos e outros veículos não-motorizados 80% 1º/03/2007
226) 9529-1/05 Reparação de artigos do mobiliário 76% 1º/03/2007
227) 9529-1/06 Reparação de jóias 100% 1º/03/2007
228) 9529-1/99 Reparação e manutenção de outros objetos e equipamentos pessoais e domésticos 80% 1º/03/2007
não especificados anteriormente
229) 9603-3/04 Serviços de funerárias 80% 1º/03/2007
230) 9603-3/99 Atividades funerárias e serviços relacionados não especificados anteriormente 80% 1º/03/2007
231) 9609-2/03 Alojamento, higiene e embelezamento de animais 80% 1º/03/2007
232) 9609-2/04 Exploração de máquinas de serviços pessoais acionadas por moeda 80% 1º/03/2007

V – nos
termos do inciso III do artigo 435-O-1 das disposições permanentes, também os contribuintes enquadrados em
CNAE arrolada no quadro que segue, exclusivamente em relação às mercadorias adquiridas para revenda:
Or-dem CNAE DESCRIÇÃO Margem de Data de início do
lucro Programa ICMS
Garantido
Integral para a
CNAE
1) 0112-1/99 Cultivo de outras fibras de lavoura temporária não especificadas anteriormente 80% 1°/03/2007
2) 0116-4/99 Cultivo de outras oleaginosas de lavoura temporária não especificadas 80% 1°/03/2007
anteriormente
3) 0119-9/99 Cultivo de outras plantas de lavoura temporária não especificadas anteriormente 80% 1°/03/2007
4) 0210-1/08 Produção de carvão vegetal – florestas plantadas 80% 1°/03/2007
5) 0220-9/02 Produção de carvão vegetal – florestas nativas 80% 1°/03/2007
6) 0321-3/04 Criação de peixes ornamentais em água salgada e salobra 80% 1°/03/2007
7) 0322-1/04 Criação de peixes ornamentais em água doce 80% 1°/03/2007
8) 0500-3/01 Extração de carvão mineral 80% 1°/03/2007
9) 0500-3/02 Beneficiamento de carvão mineral 80% 1°/03/2007
10) 0600-0/01 Extração de petróleo e gás natural 80% 1°/03/2007
11) 0600-0/02 Extração e beneficiamento de xisto 80% 1°/03/2007
12) 0600-0/03 Extração e beneficiamento de areias betuminosas 80% 1°/03/2007
13) 0710-3/01 Extração de minério de ferro 80% 1°/03/2007
14) 0710-3/02 Pelotização, sinterização e outros beneficiamentos de minério de ferro 80% 1°/03/2007
15) 0721-9/01 Extração de minério de alumínio 80% 1°/03/2007
16) 0721-9/02 Beneficiamento de minério de alumínio 80% 1°/03/2007
17) 0722-7/01 Extração de minério de estanho 80% 1°/03/2007
18) 0722-7/02 Beneficiamento de minério de estanho 80% 1°/03/2007
19) 0723-5/01 Extração de minério de manganês 80% 1°/03/2007
20) 0723-5/02 Beneficiamento de minério de manganês 80% 1°/03/2007
21) 0724-3/01 Extração de minério de metais preciosos 100% 1°/03/2007
22) 0724-3/02 Beneficiamento de minério de metais preciosos 100% 1°/03/2007
23) 0725-1/00 Extração de minerais radioativos 80% 1°/03/2007
24) 0729-4/01 Extração de minério de nióbio e titânio 80% 1°/03/2007
25) 0729-4/02 Extração de minério de tungstênio 80% 1°/03/2007
26) 0729-4/03 Extração de minério de níquel 80% 1°/03/2007
27) 0729-4/04 Extração de minérios de cobre, chumbo, zinco e outros minerais metálicos não- 80% 1°/03/2007
ferrosos não especificados anteriormente
28) 0729-4/05 Beneficiamento de minérios de cobre, chumbo, zinco e outros minerais metálicos 80% 1°/03/2007
não-ferrosos não especificados anteriormente
29) 0810-0/01 Extração de ardósia e beneficiamento associado 70% 1°/03/2007
30) 0810-0/02 Extração de granito e beneficiamento associado 70% 1°/03/2007
31) 0810-0/03 Extração de mármore e beneficiamento associado 70% 1°/03/2007
32) 0810-0/04 Extração de calcário e dalomita e beneficiamento associado 80% 1°/03/2007
33) 0810-0/05 Extração de gesso e caulim 70% 1°/03/2007
34) 0810-0/06 Extração de areia, cascalho ou pedregulho e beneficiamento associado 70% 1°/03/2007
35) 0810-0/07 Extração de argila e beneficiamento associado 70% 1°/03/2007
36) 0810-0/08 Extração de saibro 70% 1°/03/2007
37) 0810-0/09 Extração de basalto e beneficiamento associado 80% 1°/03/2007
38) 0810-0/10 Beneficiamento de gesso e caulim associado à extração 70% 1°/03/2007
39) 0891-6/00 Extração de minerais para fabricação de adubos, fertilizantes e outros produtos 80% 1°/03/2007
químicos
40) 0892-4/01 Extração de sal marinho 80% 1°/03/2007
41) 0892-4/02 Extração de sal-gema 80% 1°/03/2007
42) 0893-2/00 Extração de gemas (pedras preciosas e semi-preciosas) 100% 1°/03/2007
43) 0899-1/01 Extração de grafita 80% 1°/03/2007
44) 0899-1/02 Extração de quartzo 80% 1°/03/2007
45) 0899-1/03 Extração de amianto 80% 1°/03/2007
46) 0899-1/99 Extração de outros minerais não-metálicos não especificados anteriormente 80% 1°/03/2007
47) 0910-6/00 Atividades de apoio à extração de petróleo e gás natural 80% 1°/03/2007
48) 0990-4/01 Atividades de apoio à extração de minério de ferro 80% 1°/03/2007
49) 0990-4/02 Atividades de apoio à extração de minerais não-ferrosos 80% 1°/03/2007
50) 1011-2/03 Frigorífico – abate de ovinos e caprinos 70% 1°/03/2007
51) 1011-2/04 Frigorífico- abate de bufalinos 70% 1°/03/2007
52) 1099-6/01 Fabricação de vinagres 70% 1°/03/2007
53) 1111-9/01 Fabricação de aguardente de cana-de-açúcar 70% 1°/03/2007
54) 1111-9/02 Fabricação de outras aguardentes e bebidas destiladas 70% 1°/03/2007
55) 1112-7/00 Fabricação de vinho 70% 1°/03/2007
56) 1113-5/01 Fabricação de malte, inclusive malte uísque 70% 1°/03/2007
57) 1113-5/02 Fabricação de cervejas e chopes 70% 1°/03/2007
58) 1121-6/00 Fabricação de águas envasadas 70% 1°/03/2007
59) 1122-4/01 Fabricação de refrigerantes 70% 1°/03/2007
60) 1122-4/02 Fabricação de chá mate e outros chás prontos para consumo 70% 1°/03/2007
61) 1122-4/03 Fabricação de refrescos, xaropes e pós para refrescos, exceto refrescos de 70% 1°/03/2007
frutas
62) 1122-4/99 Fabricação de outras bebidas não-alcoólicas não especificadas anteriormente 70% 1°/03/2007
63) 1210-7/00 Processamento industrial do fumo 80% 1°/03/2007
64) 1220-4/01 Fabricação de cigarros 80% 1°/03/2007
65) 1220-4/02 Fabricação de cigarrilhas e charutos 80% 1°/03/2007
66) 1220-4/03 Fabricação de filtros de cigarros 80% 1°/03/2007
67) 1220-4/99 Fabricação de outros produtos do fumo, exceto cigarros, cigarrilhas e charutos 80% 1°/03/2007
68) 1312-0/00 Preparação e fiação de fibras têxteis naturais, exceto algodão 100% 1°/03/2007
69) 1313-8/00 Fiação de fibras artificiais e sintéticas 100% 1°/03/2007
70) 1314-6/00 Fabricação de linhas para costurar e bordar 100% 1°/03/2007
71) 1321-9/00 Tecelagem de fios de algodão 100% 1°/03/2007
72) 1322-7/00 Tecelagem de fios de fibras têxteis naturais, exceto algodão 100% 1°/03/2007
73) 1330-8/00 Fabricação de tecidos de malha 100% 1°/03/2007
74) 1352-9/00 Fabricação de artefatos de tapeçaria 76% 1°/03/2007
75) 1353-7/00 Fabricação de artefatos de cordoaria 76% 1°/03/2007
76) 1354-5/00 Fabricação de tecidos especiais, inclusive artefatos 100% 1°/03/2007
77) 1359-6/00 Fabricação de outros produtos têxteis não especificados anteriormente 100% 1°/03/2007
78) 1421-5/00 Fabricação de meias 100% 1°/03/2007
79) 1610-2/01 Serrarias com desdobramento de madeira 80% 1°/03/2007
80) 1610-2/02 Serrarias sem desdobramento de madeira 80% 1°/03/2007
81) 1621-8/00 Fabricação de madeira laminada e de chapas de madeira compensada, 80% 1°/03/2007
prensada e aglomerada
82) 1622-6/01 Fabricação de casas de madeira pré-fabricadas 70% 1°/03/2007
83) 1623-4/00 Fabricação de artefatos de tanoaria e de embalagens de madeira 80% 1°/03/2007
84) 1629-3/02 Fabricação de artefatos diversos de cortiça, bambu, palha, vime e outros 80% 1°/03/2007
materiais trançados, exceto móveis
85) 1710-9/00 Fabricação de celulose e outras pastas para a fabricação de papel 80% 1°/03/2007
86) 1721-4/00 Fabricação de papel 80% 1°/03/2007
87) 1722-2/00 Fabricação de cartolina e papel-cartão 80% 1°/03/2007
88) 1741-9/01 Fabricação de formulários contínuos 80% 1°/03/2007
89) 1811-3/01 Impressão de jornais 80% 1°/03/2007
90) 1811-3/02 Impressão de livros, revistas e outras publicações periódicas 80% 1°/03/2007
91) 1813-0/01 Impressão de material para uso publicitário 80% 1°/03/2007
92) 1813-0/99 Impressão de material para outros usos 80% 1°/03/2007
93) 1822-9/00 Serviços de acabamentos gráficos 80% 1°/03/2007
94) 1910-1/00 Coquerias 80% 1°/03/2007
95) 1921-7/00 Fabricação de produtos do refino de petróleo 80% 1°/03/2007
96) 1922-5/01 Formulação de combustíveis 80% 1°/03/2007
97) 1922-5/02 Rerrefino de óleos lubrificantes 80% 1°/03/2007
98) 1922-5/99 Fabricação de outros produtos derivados de petróleo, exceto produtos do refino 80% 1°/03/2007
99) 1931-4/00 Fabricação de álcool 80% 1°/03/2007
100) 1932-2/00 Fabricação de biocombustíveis, exceto álcool 80% 1°/03/2007
101) 2011-8/00 Fabricação de cloro e álcalis 80% 1°/03/2007
102) 2012-6/00 Fabricação de intermediários para fertilizantes 80% 1°/03/2007
103) 2013-4/00 Fabricação de adubos e fertilizantes 80% 1°/03/2007
104) 2014-2/00 Fabricação de gases industriais 80% 1°/03/2007
105) 2019-3/01 Elaboração de combustíveis nucleares 80% 1°/03/2007
106) 2019-3/99 Fabricação de outros produtos químicos inorgânicos não especificados 80% 1°/03/2007
anteriormente
107) 2021-5/00 Fabricação de produtos petroquímicos básicos 80% 1°/03/2007
108) 2022-3/00 Fabricação de intermediários para plastificantes, resinas e fibras 80% 1°/03/2007
109) 2029-1/00 Fabricação de produtos químicos orgânicos não especificados anteriormente 80% 1°/03/2007
110) 2031-2/00 Fabricação de resinas termoplásticas 80% 1°/03/2007
111) 2032-1/00 Fabricação de resinas termofixas 80% 1°/03/2007
112) 2033-9/00 Fabricação de elastômeros 80% 1°/03/2007
113) 2040-1/00 Fabricação de fibras artificiais e sintéticas 80% 1°/03/2007
114) 2051-7/00 Fabricação de defensivos agrícolas 80% 1°/03/2007
115) 2052-5/00 Fabricação de desinfetantes domissanitários 80% 1°/03/2007
116) 2061-4/00 Fabricação de sabões e detergentes sintéticos 80% 1°/03/2007
117) 2062-2/00 Fabricação de produtos de limpeza e polimento 80% 1°/03/2007
118) 2071-1/00 Fabricação de tintas, vernizes, esmaltes e lacas 80% 1°/03/2007
119) 2072-0/00 Fabricação de tintas de impressão 80% 1°/03/2007
120) 2073-8/00 Fabricação de impermeabilizantes, solventes e produtos afins 70% 1°/03/2007
121) 2091-6/00 Fabricação de adesivos e selantes 80% 1°/03/2007
122) 2092-4/01 Fabricação de pólvoras, explosivos e detonantes 80% 1°/03/2007
123) 2092-4/02 Fabricação de artigos pirotécnicos 80% 1°/03/2007
124) 2092-4/03 Fabricação de fósforos de segurança 80% 1°/03/2007
125) 2093-2/00 Fabricação de aditivos de uso industrial 80% 1°/03/2007
126) 2099-1/01 Fabricação de chapas, filmes, papéis e outros materiais e produtos químicos 80% 1°/03/2007
para fotografia
127) 2099-1/99 Fabricação de outros produtos químicos não especificados anteriormente 80% 1°/03/2007
128) 2211-1/00 Fabricação de pneumáticos e câmaras-de-ar 80% 1°/03/2007
129) 2212-9/00 Reforma de pneumáticos usados 80% 1°/03/2007
130) 2219-6/00 Fabricação de artefatos de borracha não especificados anteriormente 80% 1°/03/2007
131) 2221-8/00 Fabricação de laminados planos e tubulares de material plástico 80% 1°/03/2007
132) 2223-4/00 Fabricação de tubos e acessórios de material plástico para uso na construção 70% 1°/03/2007
133) 2229-3/01 Fabricação de artefatos de material plástico para uso pessoal e doméstico 76% 1°/03/2007
134) 2229-3/02 Fabricação de artefatos de material plástico para usos industriais 80% 1°/03/2007
135) 2229-3/03 Fabricação de artefatos de material plástico para uso na construção, exceto 70% 1°/03/2007
tubos e acessórios
136) 2311-7/00 Fabricação de vidro plano e de segurança 80% 1°/03/2007
137) 2312-5/00 Fabricação de embalagens de vidro 80% 1°/03/2007
138) 2319-2/00 Fabricação de artigos de vidro 80% 1°/03/2007
139) 2320-6/00 Fabricação de cimento 70% 1°/03/2007
140) 2330-3/01 Fabricação de estruturas pré-moldadas de concreto armado, em série e sob 70% 1°/03/2007
encomenda
141) 2330-3/02 Fabricação de artefatos de cimento para uso na construção 70% 1°/03/2007
142) 2330-3/03 Fabricação de artefatos de fibrocimento para uso na construção 70% 1°/03/2007
143) 2330-3/04 Fabricação de casas pré-moldadas de concreto 70% 1°/03/2007
144) 2330-3/05 Preparação de massa de concreto e argamassa para construção 70% 1°/03/2007
145) 2341-9/00 Fabricação de produtos cerâmicos refratários 70% 1°/03/2007
146) 2342-7/01 Fabricação de azulejos e pisos 80% 1°/03/2007
147) 2349-4/01 Fabricação de material sanitário de cerâmica 70% 1°/03/2007
148) 2349-4/99 Fabricação de produtos cerâmicos não refratários não especificados 70% 1°/03/2007
anteriormente
149) 2391-5/02 Aparelhamento de pedras para construção, exceto associado à extração 70% 1°/03/2007
150) 2399-1/01 Decoração, lapidação, gravação, vitrificação e outros trabalhos em cerâmica, 76% 1°/03/2007
louça, vidro e cristal
151) 2399-1/99 Fabricação de outros produtos de minerais não-metálicos não especificados 80% 1°/03/2007
anteriormente
152) 2411-3/00 Produção de ferro-gusa 80% 1°/03/2007
153) 2412-1/00 Produção de ferroligas 80% 1°/03/2007
154) 2421-1/00 Produção de semi-acabados de aço 80% 1°/03/2007
155) 2422-9/02 Produção de laminados planos de aços especiais 80% 1°/03/2007
156) 2439-3/00 Produção de outros tubos de ferro e aço 80% 1°/03/2007
157) 2442-3/00 Metalurgia de metais preciosos 100% 1°/03/2007
158) 2443-1/00 Metalurgia do cobre 80% 1°/03/2007
159) 2449-1/03 Produção de soldas e ânodos para galvanoplastia 80% 1°/03/2007
160) 2449-1/99 Metalurgia de outros metais não-ferrosos e suas ligas não especificados 80% 1°/03/2007
anteriormente
161) 2451-2/00 Fundição de ferro e aço 80% 1°/03/2007
162) 2452-1/00 Fundição de metais não-ferrosos e suas ligas 80% 1°/03/2007
163) 2531-4/01 Produção de forjados de aço 80% 1°/03/2007
164) 2532-2/01 Produção de artefatos estampados de metal 80% 1°/03/2007
165) 2532-2/02 Metalurgia do pó 80% 1°/03/2007
166) 2539-0/00 Serviços de usinagem, solda, tratamento e revestimento em metais 80% 1°/03/2007
167) 2541-1/00 Fabricação de artigos de cutelaria 80% 1°/03/2007
168) 2550-1/01 Fabricação de equipamento bélico pesado, exceto veículos militares de combate 80% 1°/03/2007
169) 2591-8/00 Fabricação de embalagens metálicas 80% 1°/03/2007
170) 2592-6/01 Fabricação de produtos de trefilados de metal padronizados 80% 1°/03/2007
171) 2592-6/02 Fabricação de produtos de trefilados de metal, exceto padronizados 80% 1°/03/2007
172) 2593-4/00 Fabricação de artigos de metal para uso doméstico e pessoal 76% 1°/03/2007
173) 2631-1/00 Fabricação de equipamentos transmissores de comunicação, peças e 80% 1°/03/2007
acessórios
174) 2632-9/00 Fabricação de aparelhos telefônicos e de outros equipamentos de comunicação, 80% 1°/03/2007
peças e acessórios
175) 2651-5/00 Fabricação de aparelhos e equipamentos de medida, teste e controle 80% 1°/03/2007
176) 2652-3/00 Fabricação de cronômetros e relógios 80% 1°/03/2007
177) 2680-9/00 Fabricação de mídias virgens, magnéticas e ópticas 80% 1°/03/2007
178) 2710-4/01 Fabricação de geradores de corrente contínua e alternada, peças e acessórios 80% 1°/03/2007
179) 2710-4/02 Fabricação de transformadores, indutores, conversores, sincronizadores e 80% 1°/03/2007
semelhantes, peças e acessórios
180) 2710-4/03 Fabricação de motores elétricos, peças e acessórios 80% 1°/03/2007
181) 2721-0/00 Fabricação de pilhas, baterias e acumuladores elétricos, exceto para veículos 76% 1°/03/2007
automotores
182) 2722-8/01 Fabricação de baterias e acumuladores para veículos automotores 80% 1°/03/2007
183) 2722-8/02 Recondicionamento de baterias e acumuladores para veículos automotores 80% 1°/03/2007
184) 2731-7/00 Fabricação de aparelhos e equipamentos para distribuição e controle de energia 80% 1°/03/2007
elétrica
185) 2732-5/00 Fabricação de material elétrico para instalações em circuito de consumo 76% 1°/03/2007
186) 2740-6/01 Fabricação de lâmpadas 80% 1°/03/2007
187) 2740-6/02 Fabricação de luminárias e outros equipamentos de iluminação 80% 1°/03/2007
188) 2790-2/01 Fabricação de eletrodos, contatos e outros artigos de carvão e grafita para uso 80% 1°/03/2007
elétrico, eletroímãs e isoladores
189) 2790-2/02 Fabricação de equipamentos para sinalização e alarme 80% 1°/03/2007
190) 2790-2/99 Fabricação de outros equipamentos e aparelhos elétricos não especificados 80% 1°/03/2007
anteriormente
191) 2815-1/01 Fabricação de rolamentos para fins industriais 80% 1°/03/2007
192) 2815-1/02 Fabricação de equipamentos de transmissão para fins industriais, exceto 80% 1°/03/2007
rolamentos
193) 2821-6/02 Fabricação de estufas e fornos elétricos para fins industriais, peças e acessórios 80% 1°/03/2007
194) 2829-1/01 Fabricação de máquinas de escrever, calcular e outros equipamentos não- 80% 1°/03/2007
eletrônicos para escritório, peças e acessórios
195) 2831-3/00 Fabricação de tratores agrícolas, peças e acessórios 80% 1°/03/2007
196) 2840-2/00 Fabricação de máquinas-ferramenta, peças e acessórios 80% 1°/03/2007
197) 2851-8/00 Fabricação de máquinas e equipamentos para a prospecção e extração de 80% 1°/03/2007
petróleo, peças e acessórios
198) 2852-6/00 Fabricação de outras máquinas e equipamentos para uso na extração mineral, 80% 1°/03/2007
peças e acessórios, exceto na extração de petróleo
199) 2853-4/00 Fabricação de tratores, peças e acessórios, exceto agrícolas 80% 1°/03/2007
200) 2854-2/00 Fabricação de máquinas e equipamentos para terraplenagem, pavimentação e 80% 1°/03/2007
construção, peças e acessórios, exceto tratores
201) 2910-7/01 Fabricação de automóveis, camionetas e utilitários 80% 1°/03/2007
202) 2910-7/02 Fabricação de chassis com motor para automóveis, camionetas e utilitários 80% 1°/03/2007
203) 2910-7/03 Fabricação de motores para automóveis, camionetas e utilitários 80% 1°/03/2007
204) 2920-4/01 Fabricação de caminhões e ônibus 80% 1°/03/2007
205) 2920-4/02 Fabricação de motores para caminhões e ônibus 80% 1°/03/2007
206) 2930-1/02 Fabricação de carrocerias para ônibus 80% 1°/03/2007
207) 2930-1/03 Fabricação de cabines, carrocerias e reboques para outros veículos 80% 1°/03/2007
automotores, exceto caminhões e ônibus
208) 2941-7/00 Fabricação de peças e acessórios para o sistema motor de veículos automotores 80% 1°/03/2007
209) 2942-5/00 Fabricação de peças e acessórios para os sistemas de marcha e transmissão de 80% 1°/03/2007
veículos automotores
210) 2943-3/00 Fabricação de peças e acessórios para o sistema de freios de veículos 80% 1°/03/2007
automotores
211) 2944-1/00 Fabricação de peças e acessórios para o sistema de direção e suspensão de 80% 1°/03/2007
veículos automotores
212) 2945-0/00 Fabricação de material elétrico e eletrônico para veículos automotores, exceto 80% 1°/03/2007
baterias
213) 2949-2/01 Fabricação de bancos e estofados para veículos automotores 80% 1°/03/2007
214) 3011-3/01 Construção de embarcações de grande porte 80% 1°/03/2007
215) 3011-3/02 Construção de embarcações para uso comercial e para usos especiais, exceto 80% 1°/03/2007
de grande porte
216) 3012-1/00 Construção de embarcações para esporte e lazer 80% 1°/03/2007
217) 3031-8/00 Fabricação de locomotivas, vagões e outros materiais rodantes 80% 1°/03/2007
218) 3032-6/00 Fabricação de peças e acessórios para veículos ferroviários 80% 1°/03/2007
219) 3041-5/00 Fabricação de aeronaves 80% 1°/03/2007
220) 3042-3/00 Fabricação de turbinas, motores e outros componentes e peças para aeronaves 80% 1°/03/2007
221) 3050-4/00 Fabricação de veículos militares de combate 80% 1°/03/2007
222) 3091-1/00 Fabricação de motocicletas, peças e acessórios 80% 1°/03/2007
223) 3099-7/00 Fabricação de equipamentos de transporte não especificados anteriormente 80% 1°/03/2007
224) 3211-6/03 Cunhagem de moedas e medalhas 80% 1°/03/2007
225) 3250-7/01 Fabricação de instrumentos não-eletrônicos e utensílios para uso médico, 80% 1°/03/2007
cirúrgico, odontológico e de laboratório
226) 3250-7/03 Fabricação de aparelhos e utensílios para correção de defeitos físicos e 80% 1°/03/2007
aparelhos ortopédicos em geral sob encomenda
227) 3250-7/04 Fabricação de aparelhos e utensílios para correção de defeitos físicos e 80% 1°/03/2007
aparelhos ortopédicos em geral, exceto sob encomenda
228) 3250-7/08 Fabricação de artefatos de tecido não tecido para uso odonto-médico-hospitalar 80% 1°/03/2007
229) 3292-2/01 Fabricação de roupas de proteção e segurança e resistentes a fogo 80% 1°/03/2007
230) 3299-0/02 Fabricação de canetas, lápis e outros artigos para escritório 80% 1°/03/2007
231) 3299-0/04 Fabricação de painéis e letreiros luminosos 80% 1°/03/2007
232) 3299-0/05 Fabricação de aviamentos para costura 100% 1°/03/2007
233) 3315-5/00 Manutenção e reparação de veículos ferroviários 80% 1°/03/2007
234) 3316-3/01 Manutenção e reparação de aeronaves, exceto a manutenção na pista 80% 1°/03/2007
235) 3317-1/01 Manutenção e reparação de embarcações e estruturas flutuantes 80% 1°/03/2007
236) 3317-1/02 Manutenção e reparação de embarcações para esporte e lazer 80% 1°/03/2007
237) 3530-1/00 Produção e distribuição de vapor, água quente e ar condicionado 80% 1°/03/2007
238) 3702-9/00 Atividades relacionadas a esgoto, exceto a gestão de redes 80% 1°/03/2007
239) 3812-2/00 Coleta de resíduos perigosos 80% 1°/03/2007
 240) 3832-7/00 Recuperação de materiais plásticos 80% 1°/03/2007
241) 3839-4/01 Usinas de compostagem 80% 1°/03/2007
242) 3839-4/99 Recuperação de materiais não especificados anteriormente 80% 1°/03/2007
243) 3900-5/00 Descontaminação e outros serviços de gestão de resíduos 80% 1°/03/2007
244) 4291-0/00 Obras portuárias, marítimas e fluviais 70% 1°/03/2007
245) 4312-6/00 Perfurações e sondagens 70% 1°/03/2007
246) 4330-4/03 Obras e acabamentos em gesso e estuque 70% 1°/03/2007
247) 4399-1/05 Perfuração e construção de poços de água 70% 1°/03/2007
248) 5811-5/00 Edição de livros 80% 1°/03/2007
249) 5812-3/00 Edição de jornais 80% 1°/03/2007
250) 5813-1/00 Edição de revistas 80% 1°/03/2007
251) 5821-2/00 Edição integrada à impressão de livros 80% 1°/03/2007
252) 5822-1/00 Edição integrada à impressão de jornais 80% 1°/03/2007
253) 5823-9/00 Edição integrada à impressão de revistas 80% 1°/03/2007

ICMS SUBSTITUTO
Iremos citar o ICMS Substituto de MT.

O ICMS Substituto Tributário é o recolhimento feito no ato da compra, quem fica

obrigado a recolher este imposto é o remetente. Esse recolhimento pode ser no ato da
venda ou após o fato, com isso a empresa vendedora precisa ter uma Inscrição
Estadual em Mato Grosso. Em geral quem recolhe o ICMS substituto são as empresas
de bebidas, materiais para construção, auto peças e outras. O cálculo para o
recolhimento é o mesmo do ICMS garantido Integral, a diferença que essa modalidade
o recolhimento é realizado antes da mercadoria chegar no destino.
Segundo o governo essa forma de recolhimento evita a sonegação fiscal e por sua vez
aumento o recolhimento dos tributos. A constituição Federal de 1988 reza que o ICMS
deve ser recolhido na circulação de mercadorias. No caso do ICMS substituto acontece
o recolhimento antes da circulação da mercadoria.

PIS – Programa de Integração Social, o PIS recai sobre o faturamento mensal e seu
recolhimento deve ser efetuado todo vigésimo dia útil do mês subseqüente ao fato
gerador. Sua alíquota pelo lucro presumido é 0,65%, e código de recolhimento é 8109.
Neste caso chamamos de cumulativo.
Se tratando de Lucro Real a alíquota do PIS é 1,65% com o código de recolhimento
6912, neste caso chamamos de não cumulativo que significa imposto sobre as
operações de compras que poderá ser aproveitado nas operações vendas. As entidades
sem fins lucrativos também incide o PIS, a diferença é que o recolhimento é sobre a
folha de pagamento, com uma alíquota de 1%.

COFINS – Contribuição Social sobre Faturamento, também é uma contribuição com

base no faturamento mensal, seu recolhimento deve ser efetuado todo vigésimo dia útil
do mês subseqüente ao fato gerador. Sua alíquota pelo lucro presumido é 3%, e com
código de recolhimento 2172, neste caso este imposto é cumulativo.
Se tratando de Lucro Real a alíquota será de 7,60% , seu código de recolhimento é
5856, neste caso é não cumulativo, que significa que o imposto incide sobre as
operações de compra poderá ser aproveitado nas operações de vendas.
OBS: A Lei nº. 10.684 de 29 d dezembro de 2003 introduziu a figura da cobrança não
cumulativa do PIS e da COFINS, sendo que estas alterações só servem para as
empresas tributadas com base no Lucro Real.

IRRF/PJ – Imposto de Renda Retido na Fonte – Pessoa Jurídica. É o Imposto retido na

fonte os pagamentos efetuados por uma pessoa jurídica a outra jurídica, variando de
1% a 1,5%, dependendo, da atividade da empresa prestadora de serviço. O valor retido
será compensado quando da apuração do Imposto devido.

Exercícios: será exposto em sala de aula.