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EMPRESA:
SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
ADMINISTRACIÓN LOCAL DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE TOLUCA
PRESENTA:
NANCY CARBAJAL SANCHEZ
No. DE CONTROL: 05650217
ASESOR EMPRESARIAL:
LIC. RAQUEL ARRIAGA MERCADO
ASESOR ACADÉMICO:
M. EN C. T. C. RAFAEL GARCÍA ROJAS
ÍNDICE....................................................................................................................................1
INTRODUCCIóN.....................................................................................................................1
JUSTIFICACIóN......................................................................................................................2
OBJETIVOs............................................................................................................................3
General................................................................................................................................3
Específicos..........................................................................................................................3
¿Qué es el SAT?.................................................................................................................4
Misión..................................................................................................................................4
Visión...................................................................................................................................4
Valores................................................................................................................................5
Estructura organizacional....................................................................................................5
PROBLEMAS A RESOLVER.................................................................................................6
alcances..................................................................................................................................7
limitaciones.............................................................................................................................8
FUNDAMENTO teórico...........................................................................................................9
Aspecto legal.......................................................................................................................9
RESULTADOS......................................................................................................................22
CONCLUSIONES.................................................................................................................27
recomendaciones..................................................................................................................28
Inscripción........................................................................................................................4
Cambio de domicilio........................................................................................................6
Suspensión de actividades..............................................................................................9
Reanudación de actividades...........................................................................................9
Verificación de domicilio................................................................................................10
Apertura de sucesión.....................................................................................................14
Inicio de liquidación.......................................................................................................26
Solicitud de constancia de residencia para efectos de los tratados para evitar la doble
tributación......................................................................................................................27
Atención a requerimientos.............................................................................................29
Sala de internet..............................................................................................................30
Tarjeta Tributaria...........................................................................................................30
Medios electrónicos.......................................................................................................30
Declaraciones................................................................................................................37
Orientación fiscal...........................................................................................................38
Situación fiscal...............................................................................................................38
Lineamientos o definiciones para los documentos requeridos en los trámites fiscales.. .44
Forma 5. Bitácora..............................................................................................................58
Define ampliamente cada uno los conceptos de los trámites y servicios dándole al
contribuyente una mejor explicación del por qué deberán realizarlos y los beneficios que
puede obtener de algunos de ellos.
Establece los métodos actuales para la realización de las obligaciones fiscales, mostrando
estas formas en una manera sencilla y simplificada para el contribuyente y para los
servidores públicos del SAT.
1
JUSTIFICACIÓN
Con la finalidad de reducir el tiempo de espera por parte de los usuarios contribuyentes
dentro de las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente (ALSC), y
buscando dar el mejor servicio por parte de la Administración, el presente proyecto logrará
dar la orientación adecuada al contribuyente acerca de los diferentes servicios y trámites
que son requeridos y obligados por la autoridad.
Así mismo la ALSC logrará dar un servicio más rápido y se evitará las inconformidades por
parte del contribuyente que podrían derivarse de la excusa no haber recibido la orientación
adecuada acerca de sus requisitos o el procedimiento que debe seguir. Y así mismo se
podrán atender a más usuarios cada día.
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OBJETIVOS
General
Específicos
• Investigar los pasos y requisitos necesarios para llevar a cabo los trámites
mencionados, y así mismo para solicitar un servicio.
• Dar a conocer la guía a través de la página del SAT y mediante folletos que
entregarán en las oficinas de la misma institución.
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CARACTERIZACIÓN DEL ÁREA EN QUE SE PARTICIPÓ
Colonia: Ex Rancho San Javier C.P. 52169 Ciudad de Metepec, Estado de México
Teléfono: 722-276-1502
¿Qué es el SAT?
Misión
Visión
Ser una institución eficiente, eficaz y orientada al contribuyente, con procesos integrados,
formada por un equipo honesto, profesional y comprometido, al servicio de los mexicanos.
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Valores
Compromiso; el personal del SAT utilizará en forma responsable los recursos públicos que
se le asignen para su operación, promoverá el trabajo en equipo, y buscará siempre el
desarrollo profesional de colaboradores y compañeros, asegurando así el cumplimiento de
los objetivos institucionales.
Honestidad; la actuación del personal del SAT está orientada a la atención y vigilancia
permanente de la aplicación de la legislación fiscal y aduanera; a denunciar los actos
ilícitos que identifique, de tal forma que su signo distintivo será la integridad, honradez y
congruencia entre lo que dice y lo que hace.
Estructura organizacional
JEFATURA DEL
SAT
Administración Administración
Administración
General de General de
General de Grandes
Tecnología de la Asistencia al
Contribuyentes
Información Contribuyente
Administración
Administración Administración General de Control
General de General de
Innovación y Calidad Evaluación
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PROBLEMAS A RESOLVER
4. Errores al realizar los trámites, en los que se pueden hacer desde internet.
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ALCANCES
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LIMITACIONES
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FUNDAMENTO TEÓRICO
Aspecto legal
Con el pasar de los años el hombre fue adoptando la obligación de contribuir de alguna
manera con la sociedad, comenzó otorgando un tributo hasta llegar a lo que actualmente
conocemos como contribuciones.
Derivadas de esta obligación surgen las leyes fiscales, las cuales sirven a las autoridades
fiscales para proceder en sus facultades y sirven a las personas como contribuyente para
realizar de manera adecuada sus diversas obligaciones.
Entre las leyes mencionadas anteriormente tenemos las leyes federales como son la Ley
del Impuesto Sobre la Renta (LISR), la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), la Ley
del Impuesto Empresarial a Tasa Única (LIETU), la Ley del Impuesto a Depósitos en
Efectivo (LIDE), la Ley de Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (LIEPS), la Ley
de Impuestos Generales de Importación y de Exportación (LIGIE) y la Ley de Impuesto
Sobre Automóviles Nuevos (LISAN). Y los respetivos reglamentos de estas leyes, así
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como el del CFF que son su reglamento y también dan una descripción más detallada de
algún concepto establecido en la ley.
La Ley del ISR establece un impuesto federal el cual se calcula en base a los ingresos
obtenidos.
La Ley del IVA la cual establece una tasa del 15% a nivel nacional sobre la enajenación de
bienes, el arrendamiento de bienes, la prestación de un servicio independiente y por la
importación de bienes y servicios. También existen las tasas del 10% y 0% dependiendo
del bien o servicio y algunas exenciones. (LIVA, 2009, Artículos 1° y 1°-C).
La Ley del IETU entró en vigor a partir del 2008 con una tasa del 16.5%, para el 2009
aumento a un 17% y a partir del 2010 quedará una tasa fija del 17.5% por la realización
alguna de las siguientes actividades: enajenación de bienes, arrendamiento de bienes y/o
por la prestación de un servicio independiente. (LIETU, 2009, Artículo 1°).
La Ley del IDE al igual que la del IETU entra en vigor en el 2008 estableciendo un
impuesto del 2% que se aplica a los depósitos en efectivo de cualquier tipo de moneda,
siempre que dichos depósitos rebasen el monto exento de $25,000.00 (LIDE, 2009,
Artículos 1 y 3).
La Ley del IEPS obliga al traslado de este impuesto a los que realizan la enajenación de
ciertos productos como son bebidas alcohólicas, alcohol, mieles incristalizables, tabaco,
gasolina, diesel y a los que prestan los servicios señalados en la ley que obtienen ingresos
por la comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y
distribución, con motivo de la enajenación de los bienes señalados anteriormente y por la
realización de juegos con apuestas y sorteos, dicho impuesto se calcula aplicando las
diferentes tarifas establecidas en dicha ley según el producto o servicio. (LIEPS, 2009,
Artículos 1 y 2).
La Ley del ISAN obliga al pago de este impuesto a los que enajenan e importan vehículos
nuevos, y se calcula aplicando las tasas y tarifas establecidas en la ley del mismo sobre el
valor del vehículo sin incluir el IVA. Si el precio del automóvil es superior a $207,373.49, se
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reducirá del monto del impuesto determinado, la cantidad que resulte de aplicar el 7%
sobre la diferencia entre el precio de la unidad y $207,373.49 esto aplica únicamente para
vehículos de hasta 15 pasajeros, en el caso de una carga mayor el porcentaje que se
aplicará será del 5%. (LISAN, 2009, Artículos 1 y 3).
La LIGIE establece que están obligados al pago de este impuesto los que perciben
ingresos por la importación o exportación de productos y servicios para los cuales la
mayoría de los exportados están exentos de pago. (LIGIE, 2009, Artículo 1°).
La Ley de Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos (LTUV) obliga a los usuarios
propietarios de un vehículo a pagar en el momento en que adquieren dicho bien nuevo así
como a pagar posteriormente dicho impuesto anualmente, este impuesto se calcula en
base a el precio del vehículo conforme una tarifa establecida en esta ley. (LTUV, 2009,
Artículos 1 y 5).
Existen otras leyes que se relacionan con dichas obligaciones de los mexicanos pero que
son competencia de los propios organismos y tienen autonomía fiscal, como son la Ley del
Instituto de seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (LISSSTE), la
Ley del Seguro Social (LSS), y la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para
los Trabajadores (LINFONAVIT) las cuales primordialmente ayudan a los trabajadores.
La LISSSTE y la LSS son organismos de orden público, de interés social y están en vigor
en toda la República se aplican a las dependencias, entidades, trabajadores, pensionados
y familiares derechohabientes. Mientras que la LINFONAVIT tiene el objeto de administrar
los recursos del Fondo Nacional de la Vivienda para poder otorgarle créditos a los
trabajadores para que logren tener su casa propia.
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Para asegurar el correcto cumplimiento de las leyes mencionadas se crea un órgano el
cual es regido por la Ley del Servicio de Inspección Fiscal (LSIF) la cual está bajo la
dirección de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP), la Ley del Servicio de
Administración Tributaria (LSAT), así como por las Resoluciones Misceláneas Fiscales
que le refieran y el Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria (RISAT).
La Ley del SIF tiene por objeto el examinar que los organismos Federales que manejan los
fondos, valores y bienes funcionen debidamente y que cumplan con sus obligaciones.
La Ley del SAT es la que le otorga las facultades al Servicio de Administración Tributaria
(SAT) como órgano desconcentrado de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público
(SHCP), conjuntamente sus obligaciones y responsabilidades.
El Reglamento Interior del SAT designa las Unidades Administrativas, autoriza y rige a un
Órgano Interno de Control para el SAT y menciona las facultades del SAT así además
otorga las facultades a los administradores generales.
Con esos cambios, la estructura orgánica básica del SAT quedó conformada de la
siguiente manera:
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• Secretariado Técnico de la Comisión del Servicio Fiscal de Carrera.
El Reglamento Interior del SAT (RISAT) permite que todas las áreas de la organización y
sus objetivos de trabajo, designa las Unidades Administrativas, autoriza y rige a un Órgano
Interno de Control para el SAT y menciona las facultades del SAT así además otorga las
facultades a los administradores generales.
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• Recaudar los Impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos,
aprovechamientos federales y sus accesorios de acuerdo a la legislación
aplicable.
Para el ejercicio de dichas atribuciones, el SAT cuenta con una estructura especializada y
con cobertura en todo el país para lograr el cumplimiento de sus objetivos, bajo tres
niveles de operación:
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Administración General de Recaudación establece las políticas y programas para
promover el cumplimiento de las obligaciones fiscales en lo referente a la recaudación de
impuestos.
La contraloría Interna dentro del SAT Local Toluca es la que se encarga de planear,
programar, dirigir, organizar, controlar y evaluar las diferentes auditorias, y así mismo lleva
a cabo el seguimiento de las distintas unidades que integran el SAT.
1. Orientación Fiscal.
2. Inscripciones al RFC.
3. Movimientos al RFC.
4. Aclaraciones.
7. Solicitudes de autorización.
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12. Requerimientos y cartas invitación.
Todos los trámites y servicios mencionados están contemplados dentro de la Ley del ISR y
dentro del CFF, entre otras leyes que también hacen referencia.
Articulo 27 CFF. Las personas morales, así como las personas físicas que deban presentar
declaraciones periódicas o que estén obligadas a expedir comprobantes por las actividades
que realicen, deberán solicitar su inscripción en el registro federal de contribuyentes del
Servicio de Administración Tributaria y su certificado de firma electrónica avanzada, así como
proporcionar la información relacionada con su identidad, su domicilio y en general sobre su
situación fiscal, mediante los avisos que se establecen en el Reglamento de este Código...
(Milenium FISCAL Ejecutiva, 2009. p. 54).
• Cancelación en el RFC.
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La solicitud de inscripción deberá presentarse ante la autoridad recaudatoria en un plazo
no mayor a un mes.
La LGP establece las disposiciones para toda la República con el objeto de regular la
población en lo que se refiere al volumen, estructura, dinámica y distribución en el territorio
nacional para así lograr un desarrollo económico y social. Y en su artículo 67 le da la
facultad a la autoridad para exigir a los extranjeros que cumplan con las obligaciones que
sean de su competencia por residentes del país.
También se deben hacer diferentes solicitudes ante el SAT como son la solicitud de
registro en el Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas de RFC así como su
constancia de inscripción, la solicitud de la autorización para expedir comprobantes
fiscales, la solicitud de la constancia de inscripción al RFC de cualquier otro contribuyente
al ya mencionado o en su caso la cédula, la solicitud de verificación de domicilio, la
constancia de residencia para evitar la doble tributación, la solicitud de fotocopias
certificadas y la de copias certificadas de declaraciones y pagos presentados por medios
electrónicos, entre otras muchas solicitudes que se deben presentar ante las oficinas o a
través de medios electrónicos. El SAT también se encarga de expedir los marbetes a los
contribuyentes que los soliciten en el caso de bebidas alcohólicas.
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su artículo 23 establece la opción de compensar los saldos a favor de los diferentes
impuestos federales. Igualmente la ley obliga y establece dentro del CFF y la ley del ISR el
deber de informar a la autoridad sobre los errores y/u omisiones en los que incurra el
contribuyente respecto a sus obligaciones como es en el caso de la realización de trámites
fiscales y en la presentación de declaraciones; esta infracción se puede solventar a través
de una aclaración en los casos que lo permita y en los casos extremos mediante el pago
de la multa impuesta (conforme al artículo 70 del CFF siempre que no exceda el monto de
los ingresos a $1,967,870.00 la multa se reducirá en un 50%).
NOTA: Para disminuir la amplitud del marco teórico no se integraron citas textuales pero si
se realizó un resumen englobando toda información legal necesaria.
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PROCEDIMIENTO Y DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REALIZADAS
Se recibió un curso de capacitación otorgado por el SAT a los residentes para logar
brindar el mejor servicio a los contribuyentes. En dicho curso se me proporcionó la
información necesaria para realizarle al contribuyente los trámites de:
• Orientación fiscal, están son solicitadas dentro de las oficinas del SAT por los
contribuyentes con diferentes fines estos pueden ser cuando el contribuyente
desea saber en qué situación se encuentra respecto de sus obligaciones
fiscales, y también cuando se tienen dudas respecto a la realización de las
mismas.
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• Tramitación de la Clave de Identificación Electrónica Confidencial Fortalecida
(CIECF), esta clave es indispensable para realizar movimientos al RFC a
través de la página del SAT, para enviar las diferentes declaraciones,
consultar los créditos fiscales, para hacer variadas solicitudes a la autoridad,
reimprimir la cédula o constancia de registro al RFC, reimprimir acuses de las
declaraciones y para consultar la información del contribuyente.
Los requisitos y el procedimiento para realizar cada uno de los trámites fueron obtenidos
durante una previa capacitación que se recibió del personal del área de Atención al
Contribuyente que se asignó con dicho fin.
• Como se calculan el ISR, IETU e IVA ya que son los impuestos a los que se
encuentran sujetos la mayoría de los contribuyentes.
2 Manejo de la información.
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es decir que cada contribuyente podrá explorar los diferentes trámites y servicios que
realizará según sus necesidades y obligaciones fiscales.
3 Redacción.
La Guía de los servicios y Trámites del SAT quedará redactada en base a cada uno de los
trámites y servicios, como se muestra en el Anexo.
21
RESULTADOS
En base a cada una de las actividades programadas se lograron los siguientes resultados:
Nota: Esta gráfica muestra porcentualmente cuanto se logró obtener y analizar la información
necesaria de cada uno de los servicios y trámites fiscales.
También cabe mencionar que la mayor parte de lo que fue la obtención y análisis en los
meses de septiembre y octubre ya estaban concluidas con las excepciones de los trámites
de requerimientos y cartas invitación y el servicio de declaraciones los cuales se
concluyeron hasta noviembre.
22
Gráfica 2.- Manejo de la información.
Nota: Esta gráfica muestra porcentualmente como se manejó la información para cada uno de los
servicios y trámites fiscales.
Toda la información obtenida y analizada de los diferentes trámites y servicios fiscales fue
clasificada satisfactoriamente. Esta actividad quedó concluida en el mes de noviembre,
durante esta actividad se ya no se hizo referencia alguna sobre los servicios de cobranza y
de las solicitudes de autorización.
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Gráfica 3.- Redacción.
Nota: Esta gráfica muestra porcentualmente cuanta de la información para cada uno de los
servicios y trámites fiscales fue redactada.
La Guía de los servicios y Trámites del SAT fue redactada de la manera más adecuada
para el contribuyente y contiene toda información debidamente seleccionada para cada
uno de los trámites y servicios.
La mayor parte de los trámites y servicios fueron redactados en el mismo mes en que se le
dio la clasificación a la información, es decir, durante el mes de noviembre.
24
Gráfica 4.- Elección del canal de transmisión.
Nota: Esta gráfica muestra porcentualmente las actividades que se tuvieron que realizar para
elegir un canal de transmisión adecuado.
25
Gráfica 5.- Actividades realizadas
Nota: Esta gráfica muestra porcentualmente cuanto de las actividades planeadas se logró realizar.
Como se muestra en la gráfica anterior la única actividad no se logró al 100 por ciento fue
la de la obtención y análisis de la información la cual quedó en un 83.33% por el motivo
que ya había sido explicado en el primer punto de los resultados.
26
CONCLUSIONES
Se logró diseñar la guía que será instrumento para guiar a los contribuyentes en la
realización de los diferentes servicios y trámites en las oficinas del Servicio de
Administración Tributaria.
La guía se dará a conocer mediante folletos por cada uno de los trámites a realizar y por
medio de un archivo descargable desde la páginas del SAT.
27
RECOMENDACIONES
28
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Y VIRTUALES
BIBLIOGRAFICAS
2. Calvo Nicolau Enrique, Montes Suárez Eliseo y Calvo Martínez Enrique (2009).
Compilación de Legislación Fiscal y Aduanera 2009, Distrito Federal, México.
ELECTRÓNICAS
29
ANEXO
GUIA DE LOS SERVICIOS Y
TRÁMITES DEL SAT
ÍNDICE
ÍNDICE....................................................................................................................................1
INTRODUCCIóN.....................................................................................................................1
JUSTIFICACIóN......................................................................................................................2
OBJETIVOs............................................................................................................................3
General................................................................................................................................3
Específicos..........................................................................................................................3
¿Qué es el SAT?.................................................................................................................4
Misión..................................................................................................................................4
Visión...................................................................................................................................4
Valores................................................................................................................................5
Estructura organizacional....................................................................................................5
PROBLEMAS A RESOLVER.................................................................................................6
alcances..................................................................................................................................7
limitaciones.............................................................................................................................8
FUNDAMENTO teórico...........................................................................................................9
Aspecto legal.......................................................................................................................9
3 Redacción...................................................................................................................21
4 Elección del canal de transmisión..............................................................................21
RESULTADOS......................................................................................................................22
CONCLUSIONES.................................................................................................................27
recomendaciones..................................................................................................................28
Inscripción........................................................................................................................4
Cambio de domicilio........................................................................................................6
Suspensión de actividades..............................................................................................9
Reanudación de actividades...........................................................................................9
Verificación de domicilio................................................................................................10
Apertura de sucesión.....................................................................................................14
Inicio de liquidación.......................................................................................................26
Solicitud de constancia de residencia para efectos de los tratados para evitar la doble
tributación......................................................................................................................27
Atención a requerimientos.............................................................................................29
Sala de internet..............................................................................................................30
Tarjeta Tributaria...........................................................................................................30
Medios electrónicos.......................................................................................................30
Declaraciones................................................................................................................37
Orientación fiscal...........................................................................................................38
Situación fiscal...............................................................................................................38
Lineamientos o definiciones para los documentos requeridos en los trámites fiscales.. .44
Forma 5. Bitácora..............................................................................................................58
Para llevar a cabo cada uno de los trámites existen diferentes documentos que son
requeridos por la autoridad para comprobar la información proporcionada por el
contribuyente y para ello existen lineamientos o definiciones que se pueden observar
dentro de este anexo para no presentar la documentación errónea.
Inscripción
REQUISITOS:
• Escrito libre firmado por ambos padres, en que se indique que el menor tiene la
autorización de ambos y además quien va a ser el tutor.
• Correo electrónico.
PROCEDIMIENTO:
En caso de que el usuario lo deseé puede realizar la pre captura desde el portal del SAT,
en caso contrario el procedimiento iniciará en la generación de la cita.
Cambio de domicilio
Están obligados a presentar el aviso de cambio de domicilio todos los contribuyentes sin
importar su giro o régimen, siempre que cambien de domicilio fiscal aun cuando no estén
obligados a presentar declaraciones periódicas.
REQUISITOS:
• En caso de representante legal original y copia del poder notaria certificado ante
notario público.
PROCEDIMIENTO:
Están obligados a presentar este aviso los contribuyentes que decidan abrir un
establecimiento, sucursal, almacén, local fijo o semifijo, es decir, cuando el contribuyente
decide conservar su negocio en su domicilio fiscal pero desea abrir otro en un domicilio
diferente.
REQUISITOS:
• En caso de representante legal original y copia del poder notaria certificado ante
notario público.
PROCEDIMIENTO:
REQUISITOS:
PROCEDIMIENTO:
Este movimiento se realiza como autoservicio por parte del contribuyente, es decir que
este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT.
Digitar el RFC y la clave CIECF, e iniciar cesión, entrar a Servicios por internet, click en
Cierre de establecimiento o sucursal e iniciar el llenado en base a su situación.
Este aviso lo presentan los contribuyentes que van a cambiar o cambiaron su giro o
actividad, un ejemplo de esto es, si el contribuyente esta como asalariado y decide poner
un negocio, o le piden recibos de honorarios por la prestación de un servicio personal
independiente. La autoridad les otorga un mes para presentar este aviso.
REQUISITOS:
PROCEDIMIENTO:
Este movimiento se realiza como autoservicio por parte del contribuyente, es decir que
este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT.
1. Entrar al portal del SAT en www.sat.gob.mx.
Suspensión de actividades
Este aviso lo pueden presentar únicamente las personas físicas que van a dejar de
realizar temporal o definitivamente la actividad por la cual perciben sus ingresos.
REQUISITOS:
PROCEDIMIENTO:
Este movimiento se realiza como autoservicio por parte del contribuyente, es decir que
este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT.
Digitar el RFC y la clave CIECF, e iniciar cesión, entrar a Servicios por internet, click en
Suspensión de actividades e iniciar el llenado de datos en base a su situación.
Reanudación de actividades
PROCEDIMIENTO:
Este movimiento se realiza como autoservicio por parte del contribuyente, es decir que
este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT.
Digitar el RFC y la clave CIECF, iniciar cesión, dar click en la opción de Actualización de
obligaciones, posteriormente en Reanudación de actividades e iniciar el llenado en base a
sus datos.
Verificación de domicilio
REQUISITOS:
• En caso de representación legal, original y copia del poder notarial con el que
acredite la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos
testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario
público.
PROCEDIMIENTO:
Cuando este movimiento se realice como autoservicio por parte del contribuyente, es decir
que este lo debe hacer el mismo desde el portal de SAT, se debe seguir el siguiente
procedimiento:
En caso de que el contribuyente desee presentarlo desde ventanilla del Modulo del SAT,
debe realizar los siguientes pasos:
1. Solicitar una cita para Orientación fiscal desde el portal o por teléfono al 01-800-
infosat (01 800 463 67 28).
Personas físicas y personas morales que realicen las actividades de centros cambiarios y
transmisores de dinero dispersores. Se debe presentar ante las oficinas de SAT que
correspondan al contribuyente. Se presentaran de la siguiente manera:
Aviso Inicial: Dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha en que comiencen a
realizar las actividades.
PROCEDIMIENTO:
En caso de que el usuario lo deseé puede realizar la pre captura desde el portal del SAT.
3. Solicitar una cita de Actualizaciones al RFC desde el portal o por teléfono al 01-
800-infosat (01 800 463 67 28).
Apertura de sucesión
REQUISITOS:
PROCEDIMIENTO:
Este trámite lo realizan las personas morales que hayan realizado el cambio de su
denominación o razón. Y debe presentarse dentro del mes siguiente al día en que se firme
ante fedatario público la escritura donde se protocolice el cambio señalado.
REQUISITOS:
PROCEDIMIENTO:
Este trámite lo realizan las personas físicas que hayan realizado el cambio de su nombre o
realizar la incorporación o cambio de CURP. Puede ser presentado por las personas
físicas (que pueden ser el albacea o representante legal). Y debe presentarse dentro del
mes siguiente al día en que se firme ante fedatario público la escritura donde se
protocolice el cambio señalado.
REQUISITOS:
• En caso de representación legal, original y copia del poder notarial con el que
acredite la personalidad del representante legal o carta poder en
original firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades
fiscales, notario o fedatario público.
Este trámite lo realizan las personas morales que hayan realizado el cambio de régimen
de capital. Y debe presentarse dentro del mes siguiente al día en que se firme ante
fedatario público la escritura donde se protocolice el cambio señalado.
REQUISITOS:
PROCEDIMIENTO:
Se debe presentar conjuntamente con la declaración del ejercicio del ISR todos los
documentos requeridos.
En caso de no existir obligación de presentar la declaración, se debe efectuar dentro de
los 15 días siguientes al cambio de nombre, en un módulo del SAT, siguiendo el siguiente
procedimiento.
Este trámite lo realizan las personas morales que hayan sido escindidas. Y debe
presentarse dentro del mes siguiente al día en que se firme ante fedatario público la
escritura donde se protocolice el cambio señalado.
REQUISITOS:
PROCEDIMIENTO:
Este aviso se presentará junto con la última declaración del ejercicio del ISR directamente
en un módulo de las oficinas de la institución.
Este trámite lo realizan las personas morales que hayan terminado de forma definitiva sus
operaciones y no entren en liquidación. Y debe presentarse dentro del mes siguiente al día
en que se firme ante fedatario público la escritura donde se protocolice el cambio
señalado.
REQUISITOS:
PROCEDIMIENTO:
Se presentará junto con la última declaración del ejercicio del ISR directamente en un
módulo de las oficinas de la institución.
PROCEDIMIENTO:
Este aviso lo deben presentar las personas morales que hayan subsistido al proceso de
fusión o aquellas que hayan surgido como consecuencia del mismo, y son quienes
presentarán el aviso por las sociedades que hayan desaparecido.
REQUISITOS:
PROCEDIMIENTO:
Se presentará conjuntamente con la última declaración del ejercicio del ISR ante un
módulo de las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente.
Este aviso lo deben presentar las personas físicas que hayan aceptado el cargo de
representante legal de la sucesión (albacea) en el momento la sociedad entre en
liquidación por la sucesión y debe ser presentado dentro del mes siguiente al día en que
concluya la liquidación de la sucesión.
REQUISITOS:
PROCEDIMIENTO:
Se presentará conjuntamente con la última declaración del ejercicio del ISR ante un
módulo de las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente.
Están obligados a presentar este aviso las personas morales que hayan concluido el
proceso de liquidación total de su activo, y tienen un mes a partir del día en el que inicie el
proceso de liquidación.
REQUISITOS:
• Presentarán el aviso junto con original y copia de la última declaración del ISR a
que estén obligadas con sello original de la institución bancaria autorizada ante
la cual se presentó o en su caso, solo indicar el número de folio tratándose de
su presentación a través de Internet o banca electrónica o el original del acuse
de recibo, cuando la presentación por medios electrónicos sea mediante
ventanilla bancaria.
Se presentará conjuntamente con la última declaración del ejercicio del ISR ante un
módulo de las oficinas de la Administración Local de Servicios al Contribuyente.
Inicio de liquidación
Este aviso lo deben presentar las personas morales que hayan iniciado el proceso de
liquidación total de su activo y debe ser presentado dentro del mes siguiente al día en que
inicie el proceso de liquidación.
REQUISITOS:
PROCEDIMIENTO:
Este aviso lo deben presentar las personas físicas y morales que realicen o deseen
realizar actividades en el extranjero.
REQUISITOS:
• En caso de representación legal, original y copia del poder notarial con el que
acredite la personalidad del representante legal o carta poder firmada ante dos
testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales, notario o fedatario
público.
Tratándose de los padres o tutores que ejerzan la patria potestad o tutela de menores de
edad y actúen como representantes de los mismos, para acreditar la paternidad y/o tutela,
presentarán:
• Original y copia del Acta de Nacimiento del menor expedida por el Registro
Civil, así como
En caso de que la persona que solicita la constancia hubiere estado obligado a presentar
declaración anual del ejercicio inmediato anterior conforme al régimen establecido en la
Ley del ISR para los residentes en México, se acompañará a la solicitud original y copia de
la declaración anual presentada o del acuse de recibo electrónico con sello digital, así
como del recibo electrónico bancario de pago de contribuciones federales, en los casos en
los que exista impuesto a su cargo.
Atención a requerimientos
REQUISITOS:
PROCEDIMIENTO:
Sala de internet
Este servicio es otorgado dentro de las oficinas de las oficinas de la Administración Local
de Servicios al Contribuyente, no se necesita presentar ningún documento para poder
ingresar y es gratuito para todos los contribuyentes.
Tarjeta Tributaria
REQUISITOS:
PROCEDIMIENTO:
Medios electrónicos
Los servicios que pueden realizar con Fiel o con la Clave de Identificación Electrónica
Confidencial (CIEC), disponibles en la página del SAT:
• Declaración anual de personas físicas (DECLARASAT y DECLARASAT en
línea).
• Reimpresión de acuses.
• Consulta de transacciones.
• Consulta de devoluciones.
La CIECF es indispensable para todos los contribuyentes ya que con ella podrán realizar
sus trámites y consultas desde internet, así como realizar el envió de sus declaraciones,
reimprimir la Cédula o Constancia y la guía de obligaciones.
REQUISITOS:
PROCEDIMIENTO:
La activación de la clave puede realizarse desde la página del SAT y tarda de 20 a 30 días
para quedar activa; o puede ser activada por el personal de un modulo del SAT e
impactará en el sistema en un lapso de 10 a 20 minutos.
En caso de que el contribuyente prefiera realizar la activación ante las oficinas del SAT, se
deben realizar las siguientes actividades:
La FIEL es obligatoria para todos los contribuyentes, esta brinda seguridad a las
transacciones electrónicas de los contribuyentes, ya que con su uso se puede identificar al
autor del mensaje y verificar no haya sido modificado.
1. Solo en caso de Renovación de FIEL: solicitar cita para FIEL desde el portal
de internet del SAT (www.sat.gob.mx) o por teléfono al 01-800-infosat (01 800
463 67 28). En caso de ser primera vez que se tramita la FIEL no es necesaria
cita.
REQUISITOS:
Primero que nada es necesario que el representante legal de la persona moral haya
tramitado previamente su certificado digital de FIEL y deberá presentar original o copia
certificada de los siguientes documentos:
• Escrito bajo protesta de decir verdad en el que ratifique que continúa con la
representación ya acreditada (El formato del escrito le será proporcionado en la
ALSC al momento de realizar el trámite).
En caso de que lo desee presentar vía internet cuando la vigencia del certificado de FIEL
esta próxima a vencer, pero aún está vigente, ingresando al servicio de renovación de
certificados a través de Internet.
Posteriormente deberá seguir los pasos que le guiaran para realizar su renovación:
A partir de este momento su certificado digital será el actual y el único que podrá ser
utilizado.
Revocación de fiel. Al igual que para presentar la renovación, en este caso también se
puede realizar la revocación personalmente cuando no recuerde la contraseña de
revocación, para lo cual debe acudir a la ALSC o Módulo de Servicios Tributarios, con
eescrito libre en su caso, donde se señale la causa por la cual se solicita la revocación del
certificado. Por duplicado.
Para poder atender a su solicitud de revocación, al término del trámite podrá obtener su
escrito libre sellado como acuse de recibo, por parte del agente de atención de servicios al
contribuyente.
O bien lo puede hacer por medio de la página de internet del SAT en la sección FIEL y el
apartado de Revocación de certificados, para ello es necesario que la sociedad cuente con
clave CIECF así como la contraseña de revocación para su certificado digital generado a
través del software "SOLCEDI" y con el certificado digital de la FIEL a revocar para poder
ingresar y realizar el movimiento requerido.
Declaraciones
REQUISITOS:
• Formato llenado del registro de los proveedores del periodo a calcular, el RFC,
concepto del gasto, tasa de IVA con la que le cobraron y el monto del gasto sin
IVA. (Cuando se trate de varias facturas o recibos del mismo proveedor, se
debe sumar y poner un solo registro por todas las facturas que pertenezcan al
mismo).
PROCEDIMIENTO:
Orientación fiscal
REQUISITOS:
PROCEDIMIENTO:
1. Solicitar cita para Orientación fiscal desde el portal o por teléfono al 01-800-
infosat (01 800 463 67 28).
Situación fiscal
Este trámite es llevado a cabo cuando el contribuyente requiere saber la situación fiscal en
la que se encuentra en todo lo referente al régimen en el que se encuentra, las
obligaciones que tiene, la situación de su domicilio (si se encuentra como localizado o no),
también se le da un informe de todas las declaraciones que tiene pendientes tanto las
periódicas como las anuales, y si tiene algún crédito fiscal pendiente (multa). Este servicio
los puede requerir el contribuyente en el momento que lo desee, mediante el siguiente
procedimiento:
REQUISITOS:
PROCEDIMIENTO:
1. Solicitar cita para Orientación fiscal desde el portal o por teléfono al 01-800-
infosat (01 800 463 67 28).
Cuando se paga indebidamente un impuesto federal (IDE, ISR, IETU, ISAN, IEPS e IVA),
o cuando se pagan más impuestos de los generados por la realización de su actividad y
cuando estos impuestos no puede o no desean acreditarlos ni compensarlos contra los
demás impuestos federales, todos los contribuyentes tienen el derecho de solicitar su
devolución fundamentada en el artículo 22 del CFF y tiene 5 años para realizarla solicitud.
Esta solicitud debe realizarse ante las oficinas de la Administración Local de Servicios al
Contribuyente que corresponda al contribuyente, según su registro fiscal.
Una compensación se da cuando el contribuyente quiere deducir el saldo que tiene a favor
un impuesto federal, pero que esta deducción no se acepta con el concepto de
acreditamiento según la ley, debido a que los impuestos federales no se pueden acreditar
contra cualquier otro solo porque así lo desea el contribuyente, y es que se tiene que
basar en la ley y esta no lo permitiría, a menos que se presente un aviso por la operación
de deducir un impuesto a otro cuando no se puede acreditar, a este movimiento es al que
se le conoce como compensación y se debe presentar un aviso para informar a la
autoridad que se realizó dicha operación. Todos los contribuyentes pueden realizar la
compensación de saldos sin importar su régimen.
El aviso de compensación debe ser presentado dentro de los 5 días siguientes después de
haber realizado la compensación o bien de acuerdo a los días extras que se otorgan en
base al sexto digito numérico del RFC (ver tabla 2).
Tabla 2. Sexto dígito numérico de la clave del RFC.
Cuando se desea presentar el aviso de manera personal, es decir ante las oficinas de la
Administración Local de Servicios al Contribuyente y siempre se debe seguir el siguiente
procedimiento:
Cuando el contribuyente desea hacer el aviso vía internet, este deberá enviar igualmente
lo requerido como si fuera personalmente, pero solo podrá realizar esta operación si
cuenta con CIECF y/o FIEL.
La siguiente tabla contiene las claves que servirán para el llenado de la Forma 41 (ver
Forma 7) específicamente para el campo 2.
Cuando opte por realizar la pre captura debe guardar el número de folio para
proporcionarlo al personal que le atienda en las oficinas de la Administración de Servicios
al Contribuyente.
En caso de que entre los requisitos se incluya alguna forma, esta se debe presentar
capturado, puede ser a máquina o en la forma editable que se encuentra en
http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/formatos_fiscales/82_5145.html.
Para efectos de este Catálogo se entenderá, salvo que se señale en el mismo lo contrario,
por:
• Pasaporte vigente
• Cédula profesional
• Último recibo de los servicios de luz, teléfono o de agua, siempre y cuando dicho
recibo no tenga una antigüedad mayor a 4 meses (Este documento puede estar
a nombre del contribuyente o de un tercero y no será necesario que se exhiban
pagados).
• Última liquidación a nombre del contribuyente del Instituto Mexicano del Seguro
Social.
Se entiende como el conferido sin limitación para realizar toda clase de gestiones
de cobro que no impliquen el ejercicio de actos de dominio o de administración, a
fin de defender algún interés jurídico.
Se entiende como el conferido sin limitación alguna para que el apoderado tenga
las facultades de dueño y aplica para cualquier tipo de trámite fiscal, incluyendo
aquellos actos jurídicos que pueden realizarse con los poderes para actos de
administración de bienes o para pleitos y cobranza.
Forma 1. Aviso sobre Centros Cambiarios y Transmisores de Dinero Dispersores
(RC).
Forma 2. Avisos de Liquidación, Fusión, Escisión y Cancelación al RFC (RX).
Forma 3. Constancia de Residencia para Efectos de la Aplicación de los Tratados
para Evitar la Doble Tributación (36).
Forma 4. Tarjeta Tributaria
Forma 5. Bitácora
Forma 6. Solicitud de Devolución (32.).
Anexo 8. Solicitud de Compensaciones (41).
Forma 7. Aviso de compensación (41).