Vous êtes sur la page 1sur 2

NO PROGRAM PEMERIKSAAN PARAF

1 Dapatkan skedul utang vouher pada akhir tahun, lakukan footing


dan tracing jumlah totalnya ke neraca sisa. (..........)
2 Periksalah faktur-faktur yang mendukung tiap-tiap voucher
tersebut dan tentukan bahwa masing-masingnya dipakai dalam
tahun dimana audit dilakukan. (..........)
3 Telusurilah masing-masing voucher ke pembayaran-pembayaran
yang dilakuakan setelah tanggal neraca untuk menentukan bahwa
masing-masing voucher telah dibayar setelah tanggal neraca atau
setelah akhir tahun.
(..........)
4 Periksalah voucher-voucher yang dibuat setelah tanggal akhir
periode untuk meyakinkan bahwa tidak satupun dari voucher
tersebut dipakai atau dimasukkan sebagai voucher dalam tahun
audit dilakukan. (..........)

PARAF TANGGAL
Disiapkan oleh:
Direview oleh:
NO PROGRAM PEMERIKSAAN PARAF
1 Periksa bukti-bukti pembayaran gaji selama tahun 2004, periode
yang dicakup serta tanggal-tanggal pembayarannya untuk
menentukan utang gaji yang ada di akhir tahun. (..........)
2 Analisa seluruh rekening utang pajak atas gaji di tahun 1994 yang
menunjukkan saldo awal, pembayaran-pembayaran, tambahan-
tambahan utang gaji dan saldo akhir. Telusuri saldo akhirnya ke
kertas kerja neraca.
(..........)
3 Telusurilah pembayaran-pembayaran utang pajak ke copy-copy
SPT pajak dan/ atau ke chek-chek pembayarannya. (..........)
4 Lakukan pengujian terhadap pajak atau gaji yan terutang dengan
menerapkan tarif pajak kepada total gaji yang dikenakan pajak.
Telusurilah total beban pajak atas gaji ke saldo rekening beban
pajaknya.
(..........)
5 Telusurilah pajak yang telah dipungut ke total pajak yang telah
dipungut yang ada dalam bukti-bukti pembayaran gaji. (..........)
6 Buatlah analisa atas utang Pajak Bumi dan Bangunan untuk tahun
ini yang menunjukkan saldo awal dan pembayaran-pembayaran
Pajak Bumi dan Bangunan yang terutang pada akhir tahun,
telusurilah saldo utang Pajak Bumi dan Bangunan di akhir tahun
ke neraca sisa. (..........)
7 Lakukan audit terhadap Pajak Bumi dan Bangunan yang terutang
pada akhir tahun dan lakukan vouching terhadap surat penetapan
pajak dan/ atau dengan menerapkan tarif pajak ke taksiran nilai
pasar bumi dan bangunan yang dimiliki.
(..........)
8 Lakukan analisa terhadap rekening utang Pajak Penghasilan
tahun ini yang menunjukkan saldo awal dan pembayaran-
pembayarannya. (..........)
9 Jika seluruh penyesuaian audit telah dibuat untuk tahun ini
tentukan laba bersih perusahaan yang telah disesuaikan dan
hitunglah pajak penghasilan atas laba perusahaan tersebut serta
buatlah jurnal penyesuaiannya.
(..........)
10 Dapatkan data lainnya yang diperlukan untuk menyusun SPT
(bila perlu). (..........)
11 Lakukan audit terhadap utang-utang beban lainnya pada akhir
dan lakukan vouching jumlahnya ke dokumen-dokumen yang
sesuai. (..........)

PARAF TANGGAL
Disiapkan oleh:
Direview oleh:

Vous aimerez peut-être aussi