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III

TÍTULO:

Llevado de los Libros y Registros


Contables - Aplicación Práctica

APLICACIÓN PRÁCTICA

A continuación se realizará a manera de ejemplos prácticos el llenado de los Nuevos


Formatos contenidos en la norma materia de estudio.

1. Caja y Bancos (*)


La empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201 tiene en el ejercicio
2009, los siguientes movimientos:

• En efectivo

Saldo inicial: S/. 9,000.00

13.01.09
Cancelación del RH Nº 001-544 del Sr. Julián García por concepto de Asesoría en Sis-
temas y por la suma de S/. 1,500.00.

19.01.09
Cobranza de la factura Nº 003-199 a Negocios Perú por S/. 2,990.00.

• En Cuentas Corrientes

Saldo inicial: S/. 141,000.00

15.01.09
Depósito de las cobranzas del día, según liquidación Nº 049, por S/. 11,400.00.

24.01.09
Pago a Proveedor Comercial Arévalo SA F/.101.244, mercaderías varias, por S/.
12,100.00.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

FORMATOS

1. LIBRO CAJA Y BANCOS

Formato 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO”

Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Número Correlativo del Fecha de Saldos y Movimientos


Descripción de la Cuenta Contable Asociada (1)
Registro o Código la Opera-
Operación
Único de la Operación ción Código Denominación Deudor Acreedor
     Saldo Inicial     9,000.00  
00101 13.01.2009 Pago de Honorarios 6321 Servicios/Honorarios 1,500.00 (2)
00102 19.01.2009 Cobranzas del día 1211 Clientes/Cobranzas 2,990.00

Saldo final al 31.12.2009 10,490.00


             
Totales (2)   11,990.00 11,990.00

(1) Casillas utilizadas, si el llevado del libro es manual.


(2) Se configurará todos los movimientos del ejercicio.

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Informativo Vera Paredes

Formato 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE”

Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Entidad Financiera: XXY
Código de la Cuenta Corriente: 001-001-00100

Cuenta Contable Saldos y


Operaciones Bancarias
Número Asociada (1) Movimientos
Correlativo Número de
del Registro Transacción
Fecha de la Medio de Apellidos y Nombres,
o Código Descripción de la Bancaria,
Operación Pago Denominación o Razón Denomina-
Único de la Operación de Documento Código Deudor Acreedor
  (Tabla 1) Social ción
Operación   Sustentatorio o de      
       
Control Interno de
la Operación
        Saldo Inicial         141,000.00  
00201 15.01.2009 001 Dpto cob. del día Liq cob. 049 Dp. 009 1211 Clientes 11,400.00
00202 24.01.2009 007 Pago a Proveedor Com. Arévalo F/101-244 Ch. 097 4211 Proveedores 12,100.00

Saldo final al 31.12.2009 140,300.00

Totales  152,400.00(2) 152,400.00 

(1) Si el llevado es en forma manual


(2) Se configurará todos los movimientos del ejercicio.

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

2. Libro de Ingresos y Gastos (*)

• Rentas de Segunda Categoría


La Srta. Eliana Gonzáles percibió en el mes Junio 2009 por concepto de intereses el
importe de S/. 1.400.00, el mismo que estuvo afecta a la retención de Impuesto a
la Renta de la tasa efectiva del 5% y por el cual entregó la F/.001-333 a la empresa
Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201.

• Rentas de Cuarta Categoría


La Srta. Gladys Rivera percibió en el mes Mayo 2009 (26) por concepto de honora-
rios profesionales en su calidad de Asesor Legal el importe de S/. 2,700.00 el mis-
mo que estuvo afecto a la retención de Impuesto a la Renta de la tasa del 10% y
por el cual emitió el RH Nº 001-199 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº
20505050201.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

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Informativo Vera Paredes

Formato 2.1: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA”

Período: 2009

Fecha de Fecha Inciso Comprobante Sujeto que paga o pone a disposición la renta de Ingreso o Costo Renta Retención Monto
cobro, de emisión aplicable de Pago segunda categoría Importe computable Bruta Efectuada cobrado,
ingreso o (dd/mm/aaaa) emitido Referencial Tasa de Gravada ingresado
puesta a Interés de Segunda o puesto
disposición Tipo N° de Apellidos y (2) Categoría a disposición
(dd/mm/ Serie Núme- de Documento Documento Nombres,
aaaa) ro (Tabla 2) Denominación
o Razón Social
24.06.2009 24.06.2009 a) (1)
001 333 6 20505050201 Productos Suizos 1,400.00 12% (2)
1,400.00 70.00 1,330.00

Totales 1,330.00(*)

(1) Inciso aplicable del Artículo 24° de la Ley de Impuesto a la Renta


(2) Tasa de Interes (12% Anual)
(*) Se configurarán las operaciones de todo el ejercicio.

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 2.2: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA”

Período: 2009

Comprobante de
Pago emitido Usuario del servicio Monto
Fecha de cobro,
Fecha de Impuesto cobrado
ingreso o puesta Inciso Renta Otras
emisión a la Renta ingresado
a disposición aplicable Tipo de Apellidos y Nombres, Bruta Retenciones
(dd/mm/aaaa) N° de Retenido o puesto
(dd/mm/aaaa) Serie Número documento Denominación o
Documento a disposición
(Tabla 2) Razón social
26.05.2009 20.05.2009 a) (1)
001 199 6 20505050201 Productos Suizos S.A. 270.00 270.00 2,430.00

Totales 2,430.00(*)

(1) Inciso aplicable del Artículo 33º de la Ley del Impuesto a la Renta
(*) Se configurarán las operaciones de todo el ejercicio.

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Informativo Vera Paredes

3. Libro de Inventarios y Balances


La empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201 tiene en el mes de Di-
ciembre los siguientes saldos a efectos de realizar sus Estados Financieros al cierre
del ejercicio:

Detalle S/.
a. Caja y Bancos 63,500.00
Caja efectivo S/. 10,500.00
Cuentas Corrientes S/. 53,000.00

b. Clientes 410,000.00
Clientes varios

c. Existencias 350,000.00
Suiza Kid 1,400 un. CU S/. 15.00 S/. 21,000.00
Suiza Médium 3,000 un. CU S/. 18.00 S/. 54,000.00
Suiza Kid A 5,000 un. CU S/. 14.00 S/. 70,000.00
Suiza Kid B 10,500 un. CU S/. 10.00 S/. 105,000.00
Suiza Special 5,000 un. CU S/. 20.00 S/. 100,000.00

d. Inmuebles, Maquinaria y Equipo 125,000.00
Según relación de Activos

e. Depreciación y Amortización A. 55,000.00


Según registro

f. Tributos por pagar (Parte Corriente- Saldo a favor) 110,000.00


Según registros

g. Proveedores 409,000.00
Proveedores varios

h. Tributos por Pagar 100,000.00


Según registro

i. Beneficios Sociales 30,000.00


Según relación

i. Capital 340,000.00
10,000 Acciones
Valor nominal S/. 34.00
Accionista mayoritario al 99%
Jules Pardo Hellman

j. Resultados Acumulados 124,500.00


al 31.12.2008

k. Ventas 426,000.00
al 31.12.2009

l. Costo de Ventas 240,000.00


al 31.12.2009

ll. Gastos de Administración 100,500.00


al 31.12.2009

m.Gastos de Venta 151,000.00


al 31.12.2009

Adicionalmente se cuenta con el Balance de Comprobación de la empresa al


31.12.2009 (Formato 3.17)

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL”

Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Ejerc. o Período Ejerc. o Período
  2009 2009
ACTIVO   PASIVO Y PATRIMONIO  
ACTIVO CORRIENTE   PASIVO CORRIENTE  
Caja y Bancos (F 3.2)  63,500.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios  
Valores Negociables   Cuentas por Pagar Comerciales (F 3.12)   409,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales (F 3.3)   410,000.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas  
Cuentas por Cobrar a Vinculadas   Otras Cuentas por Pagar   130,000.00(*)
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo  
Existencias (F 3.7) 350,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE  
Gastos Pagados por Anticipado (F 3.10)   110,000.00    
TOTAL ACTIVO CORRIENTE   PASIVO NO CORRIENTE  
    Deudas a Largo Plazo  
ACTIVO NO CORRIENTE   Cuentas por Pagar a Vinculadas  
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo   Ingresos Diferidos  
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo   Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo  
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo   TOTAL PASIVO NO CORRIENTE  
Inversiones Permanentes      
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto de depreciación acumulada) 70,000.00 TOTAL PASIVO  
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)    Contingencias  
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo   Interés minoritario  
Otros Activos    
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE   PATRIMONIO NETO  
    Capital (F 3.16) 340,000.00 
    Capital Adicional  
    Acciones de Inversión  
    Excedentes de Revaluación  
    Reservas Legales  
    Otras Reservas  
    Resultados Acumulados 124,500.00 
    TOTAL PATRIMONIO NETO  
TOTAL ACTIVO 1 003,500.00  TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1 003,500.00 

(*) Incluye: tributos por Pagar (S/. 100,000.00) y Compensación por Tiempo de Servicios S/. 30,000.00

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Informativo Vera Paredes

Formato 3.2: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS”

Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Cuenta Referencia de la Cuenta Saldo Contable Final


Entidad Tipo de
Número de la
Código Denominación Financiera Moneda Deudor Acreedor
Cuenta
(Tabla 3) (Tabla 4)
1010 Caja - Efectivo     01 10,500.00  
1041 Cta. - Cte. MN XY 000-001-100 01 53,000.00

             
             
Totales 63,5000.00  

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.3: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES”

Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Información del Cliente


 
Fecha de emisión del
Monto de la
Documento de Identidad Comprobante
Apellidos y Nombres, Cuenta por Cobrar
de Pago
Denominación o Razón Social
Tipo (Tabla 2) Número
6 20501010109 Comercial Lee S.A. 19,000 24.05.2009 
6 20404040111  Bodegas Lima S.A.  15,000 29.06.2009 
6  20101010333  Negocios S.A.C.  21,000  21.08.2009 
         
         
         
         
         
         
         
Saldo Final Total   410,000 (*)

(*) Se consignará a todos los clientes

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Informativo Vera Paredes

Formato 3.7: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 -
PRODUCTOS TERMINADOS”

Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Método de Evaluación Aplicado: Promedio

Tipo de Código de la
Código de la existencia Descripción Unidad de Medida Cantidad Costo Unitario Costo Total
existencia (Tabla 5) (Tabla 6)
10400 01 Suiza Kid 07 1,400.00 15.00 21,000 
20300 01 Suiza Medium 07 3,000.00 18.00 54,000
20400 01 Suiza Kid A 07 5,000.00 14.00 70,000
20700 01 Suiza Kid B 07 10,500.00 10.00 105,000
20900 01 Suiza Special 07 5,000.00 20.00 100,000

             
             
             
Costo Total General   350,000

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.10: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR”

Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar


Saldo Final
Código Denominación
4010101 IGV  (90,000)
4030101  EsSalud  20,000 
4030102  ONP  30,000 
4017101  Renta  (20,000) 
40991 Otros Tributos  50,000 
     
     
     
     

Total (10,000) (*)

(*) Se deberá consignar el detalle de las operaciones del ejercicio

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Informativo Vera Paredes

Formato 3.12: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES”

Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Información del Proveedor


Documento de Identidad Monto de la Cuenta por Fecha de emisión del
Apellidos y Nombres, Pagar Comprobante de Pago
Tipo Denominación o Razón Social
Número
(Tabla 2)
6 20101020204 Representaciones S.A.C. 13,300.00  28.05.2009 
6 20303033309  Industrias ABC S.R.L.  24,000.00  31.07.2009 
6  20202040111  Servicios A y B S.A.  11,000.00  20.08.2009 

         
         
         
         
         
         
         
         
Saldo Final Total 409,000.00 (*)

(*) Se consignará a todos los proveedores

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.14: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 -


BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES”

Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Documento de Identidad Apellidos y Nombres


Saldo Final
Tipo (Tabla 2) Número del Trabajador
1 07777111 Rodrigrez Kan Juan   1,000.00
1 06601109  Tovar Juanta Jose    1,100.00
1 10404011  Luna Osorio Oscar    900.00
1 10401133  Perez Rios José  500.00 
1 07474442 Ríos Vilela Luis 400.00
1 09944667 Lopez Alcantara Ana 600.00
1 09911773 Ponce Valdez Gabriela  1,500.00 
       
       

       
Total   30,000.00 (*)

(*) Se consignará a todos los trabajadores

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Informativo Vera Paredes

Formato 3.16: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 – CAPITAL”

Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Detalle de la Participación Accionaria o Participaciones Sociales:

Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12.2008  S/. 340,000.00


Valor Nominal por Acción o Participación Social 34.00
Número de Acciones o Participaciones Sociales Suscritas 10,000.00
Número de Acciones o Participaciones Sociales Pagadas 10,000.00
Número de Accionistas o Socios  3 

Estructura de Participación Accionaria o de Participaciones Sociales:

Documento de Apellidos y Nombres, (*) Número de


Identidad Porcentaje
Denominación Tipo de Acciones o de
Total de
Tipo o Razón Social del Acciones Participaciones
Número Participación
(Tabla 2) Accionista o Socio Sociales
 1  09140319 Pardo Hellman Jules  Común   9,900 99 % 
           
           
           
           
           
Totales    

(*) Solo se está obligado a incluir a los accionistas o socios con participación mayor o igual al 5 %

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.17: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN”

Ejercicio o Período: 2009


RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Saldos Finales del Esta-


Saldos Finales del Balance
Cuenta Saldos Iniciales Movimientos Saldos Finales do de Pérdidas y Ga-
General
nancias por Función
Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo y Patrimonio Pérdidas Ganancias
1011 Caja - Efectivo 9,000 114,000 100,400 10,500 10,500
1041 Caja - Bancos   141,000     500,400   600,500   53,000     53,000      
1211  Clientes - Facturas por Cobrar 300,000    510,000 400,000 410,000    410,000       
1699 Ctas por Cobrar -Otras    0   100,000  100,000    0     0      
2011 Mercaderías 100,000 490,000 240,000 350,000 350,000
3335 Inm. Maq y Equipo - Diversos 125,000 0 0 125,000 125,000
3935 Dep. y Amort Acum - Diversos 25,000 0 30,000 0 55,000 0 55,000
4011 Tributos por Pagar - IGV 10,000 60,000 80,000 40,000 90,000 40,000 90,000
4017 Tributos por Pagar - Renta 19,000 29,000 20,000 10,000 20,000 10,000
4019 Tributos por Pagar - Otros 50,000 0 50,000 50,000
4030 Tributos por Pagar - Contribuciones 50,000 50,000
4111 Rem. y Part. por Pagar - Remuneraciones 0 190,000 190,000 0 0 0
4211 Proveedores - Facturas p Pagar 200,000 411,000 620,000 409,000 409,000
4711 Beneficios Sociales - CTS 0 0 30,000 30,000 30,000
5011 Capital- Capital Social 340,000 0 0 340,000 340,000
5911 Resultados Acumulados - Res. Acumulados 100,000 0 0 100,000 100,000
6011 Compras - Mercaderías 490,000 0 490,000 0
6111 Variac. de Existencias - Mercederías 0 490,000 0 490,000
6270 Cargos del Personal - Rem. y Prestaciones 170,000 170,000 0
6399 Servic. Prestados por Terc. - Otros 20,000 20,000 0
6499 Tributos - Otros 1,500 1,500 0
6893  Provisiones del Ejercicio - Depreciación     30,000    30,000    0        
6894 Provisiones del Ejercicio - CTS 30,000 30,000 0
6901  Costo de Ventas - Mercaderías       240,000   240,000    0       240,000  
7011  Ventas - Mercaderías          426,000  0   426,000       426,000
7511  Ingresos Diversos - Otros       90,000   0 90,000        90,000 
7911  Cargas Imp. a Cta. de Costos       251,500    0 251,500         
9411 Gastos Administrativos       100,500   100,500    0       100,500  
9511 Gastos de Ventas      151,000    151,000    0       151,000  
Totales    675,000 675,000 3 727,400  3 727,400 2 291,500  2 291,500 1 058,500  1 034,000 491,500 516,000 
Resultado del Ejercicio o Período 24,5000 24,500
Totales 1 058,500 1 058,500  516,000 516,000 

115
Informativo Vera Paredes

Formato 3.18 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO” Pago de dividendos y otras distribuciones  
Ejercicio: 2009 Otros pagos de efectivo relativos a la actividad  
RUC: 20505050201
 

Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de
Actividades Ejercicio o Período Actividades de Financiamiento  
Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de
Actividades de Operación   Efectivo (86,500.00) 
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales  614,400.00 Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 150,000.00 
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros    

Cobranza de intereses y dividendos recibidos   Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio   63,500.00
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad  
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo pro-
Menos:  
veniente de las Actividades de Operación  
Pago a proveedores de bienes y servicios  (411,000.00) Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio   24,500.00
Pago de remuneraciones y beneficios sociales  (190,000.00) Más:  
Pago de tributos   (99,900.00) Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio  
Pago de intereses y rendimientos   Depreciación y amortización del período   30,000.00
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad   Provisión Beneficios Sociales
 
  30,000.00
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes Provisiones Diversas  
 
de Actividades de Operación Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo  
   

Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes  


Actividades de Inversión  
Pérdida por activos monetarios no corrientes  
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes  
Otros  
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo  
Menos:  
Cobranza de venta de activos intangibles  
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio  
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad  
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo  
Menos:  
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes  
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes  
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes  
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo  
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo  
Pagos por compra de activos intangibles  
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales   (110,000.00)
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad  
   
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas  
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes (Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar  
 
de Actividades de Inversión
   
(Aumento) Disminución en Existencias  (250,000.00)
Actividades de Financiamiento   (Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado  
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes   Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales   209,000.00
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas  
plazo  
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar  (20,000.00)
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad    

Menos:   Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes


Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo   de la Actividad de Operación (86,500.00) 

116
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.19 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12” (1)

Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Capital Acciones de Excedente de Reserva Otras Resultados


Cuentas Patrimoniales Capital Total
Adicional Inversión Revaluación Legal Reservas Acumulados
Saldos al 12 de 01 de 2009  340,000.00           100,000.00  440,000.00 
1. Efecto acumulado de los cam-
bios en las políticas contables y
                0
la corrección de errores sustan-
ciales
2. Distribuciones o asignaciones
de utilidades efectuadas en el                 0
período
3. Dividendos y participaciones
                0
acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas                 0
5. Movimiento de prima en la colo-
                0
cación de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones
                0
por fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos                 0
8. Capitalización de partidas patri-
                0
moniales
9. Redención de Acciones de Inver-
                0
sión o reducción de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del
              24,500.00   0
ejercicio
11. Otros incrementos o disminu-
ciones de las partidas patri-                
moniales
Saldos al 31 de 12 de 2009 340,000.00            124,500.00   464,500.00

117
Informativo Vera Paredes

Formato 3.20 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12”

Ejercicio: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Descripción Ejercicio o Período


Ventas Netas (ingresos operacionales) 426,000
Otros Ingresos Operacionales 90,000 
Total de Ingresos Brutos 516,000 
   

Costo de ventas (240,000) 


Utilidad Bruta 276,000 
   

Gastos Operacionales (100,500) 


Gastos de Administración (151,000) 
Gastos de Venta 24,500 
Utilidad Operativa  
   

Otros Ingresos (gastos)  


Ingresos Financieros  
Gastos Financieros  
Otros Ingresos  
Otros Gastos  
Resultados por Exposición a la Inflación  
 

Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta  


y Partidas Extraordinarias  
Participaciones  
Impuesto a la Renta  
   

Resultados antes de Partidas Extraordinarias  


Ingresos Extraordinarios  
Gastos Extraordinarios  
   

Resultado Antes de Interés Minoritario  


Interés Minoritario  
   

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio   24,500


   

Dividendos de Acciones Preferentes  


Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas  
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común  
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión  
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común  
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión  

118
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

4. Libro de Retenciones Incisos e y f del Artículo 34º de la Ley del Impuesto


a la Renta (*)

El Sr. André Dávila Perez percibió por servicios técnicos prestados a la empresa el
importe de S/. 1,500.00

(*) Operaciones a manera de ejemplo

119
Informativo Vera Paredes

Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA

Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Persona que Brindó el Servicio Monto de la Retribución


Fecha de Pago Tipo
o Retención de Documento Nº de Documento Monto Retención
(DD/MM/AAAA) Apellidos y Nombres Monto Neto
(Tabla 2) de Identidad Bruto Efectuada

19.07.2009  6  10077704001  Dávila Perez André 1,500.00  150.00  1,500.00 


             
             
             

             
Totales  1,500.00 150.00  1,500.00 

120
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

5. Libro Diario (*)

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA

a. Diario

Detalle
• Asiento de Apertura S/.
a. Caja y Bancos 150,000.00
Caja efectivo S/. 9,000.00
Cuentas Corrientes S/. 141,000.00

b. Clientes 300,000.00
Clientes varios

c. Capital 100,000.00
Capital Social

• Asiento de Cobranza a Clientes


Cobranza a Clientes Varios por S/. 11,900.00

• Asiento de Ventas
Venta de Mercaderías al contado por S/. 11,000.00 más Impuestos.

• Asiento de Destino
Traslado de mercaderías al almacén por S/. 2,000.00.

• Asiento de Depreciación
Provisión de Depreciación de maquinarias por S/. 2,400.00

b. Diario Simplificado
Citando algunos ejemplos del Libro diario.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

121
Informativo Vera Paredes

Formato 5.1: “LIBRO DIARIO”

Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Número Cuenta Contable


Correla- Referencia de la Operación Asociada a la Movimiento
Fecha de Glosa o
tivo del Operación
la Descripción de la
Asiento o
Operación Operación Código del Li- Número del
Código Número Código
Único de la bro o Registro Documento Denominación Debe Haber
Correlativo
Operación (Tabla 8) Sustentatorio
001 01-01-09  Apertura 03 001   1011 Caja-Soles   9,000  
001 01-01-09   Apertura 03 001   1041  BCO XYZ 141,000   
001 01-01-09 Apertura 03  001    1211  Fact. por Cobrar  300,000  
004 04.01.09 Cobranzas a Clientes 01 002 1211 Fact. por Cobrar 11,900
004 04.01.09 Ventas 01 002 7011 Mercaderias 10,000
005 16.02.09 Mercaderias 08 003 2011 Mercaderias 2,000
005 16.02.09 Destino 08 003 6111 Mercaderias 2,000
006 24.02.09 Depreciación 07 004 6812 Deprec. Maq. 2,400
006 24.02.09 Depreciación 07 004 3932 Deprec. Maq. 2,400
001 01.01.09 Apertura 03 001 5011 Capital 340,000
004 04.01.09 Ventas 08 002 4011 IGV 1,900
                   
Totales  (*)  

(*) Se deberá consignar todas las operaciones del ejercicio

122
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 5.2: “LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO” (1)

Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

N° correlativo o Fecha o Glosa o des- Activos Pasivos Patrimonio


código Único de la Período cripción de la
operación de la operación  operación
 10 12   16 20   33        39 4011 42   47         50 59
001  01.01.09  Apertura  150,000 300,000    100,000  125,000        25,000  10,000  200,000            340,000 100,000
001 04.01.09 Cobranza 11,900
001 16.02.09 Destino 2,000

Totales (2) 
                             

Saldos Cuentas de
Gastos Ingresos Cuentas de Función del Gasto
Intermediarios de Gestión Orden
60 61 62 63 64 68 69 70 75 79
2,000 11,000

(1) Tambíen llamado Formato 5-A.


(2) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio.

123
Informativo Vera Paredes

6. Libro Mayor (*)

Citando algunos ejemplos del Formato 3.17 tenemos el detalle del mayor de las Cuen-
tas 4711 Beneficios Sociales; 5011 Capital y 5911 Resultados Acumulados.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

124
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 6.1: “LIBRO MAYOR”

Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Código y Denominación de la Cuenta Contable: 4711 Beneficios Sociales

Fecha de Número Descripción o Saldos y Movimientos


la Operación Correlativo del Libro Diario Glosa de la Operación Deudor Acreedor
31.12.2008  00409  Provisión 30,000.00 
         
         

         
Totales  30,000.00

125
Informativo Vera Paredes

Formato 6.1: “LIBRO MAYOR”

Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Código y Denominación de la Cuenta Contable: 5011 Capital

Fecha de Número Descripción o Saldos y Movimientos


la Operación Correlativo del Libro Diario Glosa de la Operación Deudor Acreedor
01.01.2008 0001 Apertura      340,000.00
31.12.2008  0049  Cierre   340,000.00  
         
         

         
Totales  340,000.00  340,000.00

126
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 6.1: “LIBRO MAYOR”

Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Código y/o Denominación de la Cuenta Contable: 5911 Resultados Acumulados

Fecha de Número Descripción o Saldos y Movimientos


la Operación Correlativo del Libro Diario Glosa de la Operación Deudor Acreedor
01.01.2009 001 Apertura      100,000.00
31.12.2009  419  Cierre    24,500.00
31.12.2009  419 Cierre  124,500.00  
         

         
Totales  124,500.00  124,500.00

127
Informativo Vera Paredes

7. Registro de Activos Fijos (*)

a. Detalle de los Activos Fijos

A manera de ejemplo citamos algunos componentes del Activo Fijo de la empresa


Productos Suizos:

Fecha de Detalle Marca Modelo Fecha de Depreciación


Adquisición Inicio/uso

01.04.2008 Escritorios 667.00


01.05.2008 Equipo de Comp. XYZ PV 08 01.06.2008 1,187.00
01.09.2008 Vehículo KIA GV007 01.10.2008 15,750.00

(*) Operaciones a manera de ejemplo

b. Registro de Activos – Detalle de la Diferencia de Cambio (*)

La empresa Santa Lucia SRL, con RUC Nº 20404040111 tiene en el ejercicio 2009, los
siguientes movimientos:

01.09.2009 Adquisición de Activo por el valor de US $ 10,000.00 TC S/. 2.99, siendo


el TC al cierre del ejercicio (31.12.2009) S/. 3.00.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

c. Registro de Activos – Detalle de Activos Fijos bajo la modalidad de Arren-


damiento Financiero (*)

La empresa Santa Cruz SA, con RUC Nº 20101010404 tiene en el ejercicio 2009, los
siguientes movimientos:

24.01.2009 Contrato de Arrendamiento Financiero Nº 9940 a 3 años con inicio el


31.01.2009 por el valor de S/. 310,000.00.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

128
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

Formato 7.1: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS


Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Valor
Detalle del Activo Fijo
Histórico
Código Cuenta
Retiros del
relacionado Contable Saldo Adquisiciones Otros
Marca Modelo Número de Mejoras y/o Activo
con el del Inicial Adiciones Ajustes 
Descripción del del Serie y/o Placa Bajas Fijo
Activo Fijo Activo Fijo
Activo Fijo  Activo Fijo del Activo Fijo al
31.12.08
001 335  Escritorios  -  -  -  4,000          4,000
002 336  Equip. de Comp.  XYZ   PV 08  000Q47 3,000           3,000
003  334  Vehículo  KIA GV007   DC288 63,000           63,000
                       

                       
                       
                       
Totales  
(*)
         

- DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS”

Depreciación Depreciación Deprecia-


Valor Fecha de Depreciación Ajuste por
del Ejercicio Depreciación Deprecia- ción
Ajustado Fecha Inicio Nº de Porcentaje Acumulada al Deprecia- Inflación
Ajuste por Relacionada Relacionada ción Acumulada
del Activo de del Uso Método Documento de al Cierre del ción del de la
Inflación con los con Otros Acumulada Ajustada
Fijo al Adquisición del Activo Aplica- de Depreciación Ejercicio Ejercicio Deprecia-
do Retiros Ajustes Histórica   por
31.12.08 Fijo Autorización Anterior ción
y/o Bajas  Inflación  
01.04.2008 01.05.2008      10 %  267.00  400.00  667.00 667.00
01.05.2008 01.06.2008      25 % 437.00  750.00  1,187.00 1,187.00
01.09.2008 01.10.2008 20 % 3,150.00 12,600.00 15,750.00 15,750.00

             

(*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio

129
Informativo Vera Paredes

Formato 7.3: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO”

Período: 2009
RUC: 20404040111
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Santa Lucía SRL

Activo Fijo Depreciación


Código Valor en
Relaciona- Valor de Tipo de Valor de Tipo de De los
Fecha Ajuste por Moneda De
do con el Adquisición Cambio en Adquisición Cambio Del Retiros Acumulada
de Adqui- Diferencia Nacional Otros
Activo Fijo en Moneda la Fecha de en Moneda Al Ejercicio y/o Histórica
sición de Cambio al Ajustes
Extranjera Adquisición Nacional 31.12.09 Bajas
31.12.09
33501  01.09.2009  $ 10,000.00  2,99  29,900.00  3.00  100.00  30,000.00   1,500.00     1,500.00 
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       

                       
Totales (*) 
                 

(*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio

130
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 7.4: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA
MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12”

Período: 2009
RUC: 20101010404
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Santa Cruz S.A.

Número del Fecha de


Número Monto Total del
Fecha Contrato de Inicio del
de Cuotas Contrato de Arrendamiento
del Contrato Arrendamiento Arrendamiento
Pactadas Financiero
Financiero Financiero
24.01.2009  9940  31.01.2009   36 S/. 310,000.00 

         

         
Total S/. 310,000.00 

131
Informativo Vera Paredes

8. Registro de Compras (*)

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:

• 11.01.2009, Compra de mercaderías a Comercial Diez SA con RUC 20101040401


por S/. 6,000.00 más Impuestos.

• 16.02.2009, Compra de mercaderías a AB Representaciones SA con RUC


20333344401 por S/. 2,000.00 más Impuestos.

• 14.03.2009, Prestación de Servicios de Asesoría por parte de Altavista SRL con


RUC 20505010999 por S/. 9,000.00 más Impuestos.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

132
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

8. REGISTRO DE COMPRAS
Formato 8.1: “REGISTRO DE

Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Número Adquisiciones
Comprobante de Pago Nº del Comprobante Información del
Correla- Gravadas
o Documento de Pago, Documen- Proveedor
tivo destinadas a
Fecha to, Nº de Orden del
del Fecha de Operaciones
de Formulario Físico o Documento de
Registro Emisión del Gravadas y/o de
Venci- Serie o Virtual, Nº de DUA, Identidad
o Compro- Año de Apellidos y Exportación
miento Código de la DSI o Liquidación de
Código bante Tipo Emisión Nombres,
o Fecha Dependencia Cobranza u Otros Do-
Único de de Pago o Tipo
de Pago (Tabla Aduanera de cumentos Emitidos por Denominación Base
la Documento 10) la DUA (Ta- o Razón
(Tabla 11) SUNAT para acreditar Número Impo- IGV
Opera- o DSI bla Social
el Crédito Fiscal en la nible
ción 12)
Importación
001 11.01.2009 01 001 009 06 20101040401 Com. Diez S.A. 6,000.00 1,140.00
002 16.02.2009 01 001 014 06 20333344401 AB Represent. S.A. 2,000.00 380.00
003 14.03.2009 01 001 117 06 20505010999 Altavista S.R.L. 9,000.00 1,710.00

Totales (*)

COMPRAS”

Adquisiciones
Adquisiciones Nº de
Gravadas destinadas
Gravadas Compro- Constancia de Referencia del Comprobante de
a Operaciones Grava- Valor
destinadas a bante Depósito Pago o Documento Original que
das y/o de Exporta- de las
Operaciones Otros de Pago de Detracción se modifica
ción y a Operaciones Adqui- Tipo
No Gravadas Tribu- Importe emitido
No Gravadas siciones ISC de
tos y Total por
No Cambio
Cargos Sujeto Tipo Nº del
Grava-
Base Base No Núme- Fecha (Ta- Comprobante
IGV IGV das Fecha Serie
Imponible Imponible Domici- ro de bla De pago o
liado Emisión 10) Documento
7,140.00
2,380.00
10,710.00

(*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio

133
Informativo Vera Paredes

9. Registro de Consignaciones (*)

a. Consignador

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:

• 20.01.2009, Se entrega en consignación a Comercial RINSA con RUC 20333344001


la cantidad de 1000 unidades de Artículos Suiza Kid con Guía Nº 001-190

• 30.01.2009, Se factura a Comercial RINSA la cantidad de 1,000.00 unidades de


Artículos Suiza Kid con F/. 001-410.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

b. Consignatario

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:

• 04.03.2009, Comercial Suiza SA con RUC 20444411104 entrega a Productos Sui-


zos SA 500 unidades de Artículos para bebes con Guía 004-114.

• 06.03.2009, se venden 500 unidades de Artículos para bebes con la F/. 003-419.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

134
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES
Formato 9.1: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR” CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN

Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón social: Productos Suizos S.A.
Nombre del Bien: Suiza Kid
Descripción: Artículos para niños
Código: 10100
Unidad de Medida: Unidades

Guía de
Comprobante
Remisión Movimiento de Bienes Entregados
de Pago
Emitido por Información del Consignatario en Consignación
emitido por
el Consigna-
el Consignador
dor
Fecha de
Entrega o
Tipo Devolu- Apellidos y
Fecha (Tabla ción Número de
Tipo Nombres, Canti- Saldo de
10) del Bien RUC ó Núme- Cantidad
Nú- (Ta- Denomina- dad Cantidad los Bienes
Serie Serie Número ro de Docu- Entrega-
mero bla ción o Ra- De- Vendida en
mento da
2) zón vuelta Consignación
de Identidad
Social

20.01.09  09 001  190     20.01.09  6 20333344001  Com. RINSA  1,000.00   1,000.00
30.01.09  01 001 190  001  410    6 20333344001  Com. RINSA       1,000.00  0
                           
                           

135
Informativo Vera Paredes

Formato 9.2: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO”


CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN

Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Nombre del Bien: Productos Kids
Descripción: Artículos bebes
Código: 20440
Unidad de Medida (Según Tabla 6): Unidades
 
Guía de Re-
Fecha de Comprobante de
misión Emi- Movimiento de Bienes Recibidos
Fecha de Emisión de Pago Emitido por Información del Consignador
tido por el en Consignación
Recepción, la Guía de el Consignatario
Tipo Consignador
Devolución Remisión
(Tabla Apellidos y Saldo de
o Venta del o Compro-
10) Serie Núme- Serie Número Número Nombres, Cantidad Cantidad Cantidad los Bienes
Bien bante de ro
Pago de RUC Denominación Recibida Devuelta Vendida en Consig-
o Razón Social nación
 04.03.2009  04.03.2009 09  004  114      20444411104  Com. Suiza S.A.   500     500 
06.03.2009  06.03.2009  03 004  114 003   419 20444411104  Com. Suiza S.A.      500  0
                         

                         

136
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

10. Registro de Costos – Estado de Costos de Venta Anual (*)

La empresa Ab Co SA con RUC 20101010006 tiene los siguientes datos anuales:

Costo del Inventario Inicial de PT S/. 300,000.00


Costo de Producción de PT 960,000.00
Costo de Inventario Final de PT 900,000.00

Adicionalmente, la citada empresa tiene los siguientes datos en el consumo de la


producción del Proceso 1 al 31.12.2009

Materiales y Suministros Directos S/. 685,000.00


Materiales y Suministros Indirectos 10,000.00
Mano de Obra Directa 1042,140.00
Otros gastos Indirectos 76,000.00
Inventario Final de P en P 853,140.00

(*) Operaciones a manera de ejemplo

137
Informativo Vera Paredes

10. REGISTROS DE COSTOS

Formato 10.1: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL”

Período: 2009
RUC: 20101010006
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A.

Determinación del Costo de Venta: S/.


Costo del Inventario Inicial de Productos Terminados   300,000
Costo de Producción de Productos Terminados 960,000 
Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta 1 260,000 
Costo del Inventario Final de Productos Terminados (900,000) 
Ajustes Diversos  
Costo de Ventas  360,000

138
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 10.2: “REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL”

Período: 2009
RUC: 20101010006
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A.

Consumo en la Producción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
1. Materiales y Suministros
Directos         685,000   685,000

2. Mano de Obra Directa       1 042,140   1 042,140

3. Otros Costos Directos          


4.Gastos de Producción
Indirectos          
4.1. Materiales y Sumi-
nistros Indirectos         10,000   10,000
4.2. Mano de Obra Indi-
recta          
4.3. Otros Gastos de Pro-
ducción Indirectos         76,000   76,000
Total Consumo en la
Producción       1 813,140 1 813,140

139
Informativo Vera Paredes

Formato 10.3: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL”

Período: 2009
RUC: 20101010006
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A.

Proceso Proceso Proceso Proceso Total


Consumo en la Producción ...........
1 2 3 N Anual
1. Materiales y Suministros Directos   685,000           685,000
2. Mano de Obra Directa 1 042,140            1 042,140
3. Otros Costos Directos            
4. Gastos de Producción Indirectos            
4.1. Materiales y Suministros Indirectos 10,000            10,000
4.2. Mano de Obra Indirecta          
4.3.Otros Gastos de Producción Indirec-
tos   76,000           76,000
Total Consumo en la Producción   1 813,140          1 813,140
Inventario inicial de Productos en Proceso            
Inventario final de Productos en Proceso (853,140)            (853,140)
Costo de Producción 960,000            960,000

140
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

11. Registros de Inventario (*)

a. Registro del Inventario Permanente en Unidades Físicas

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:

• 11.01.2009, Ingresan 1000 unidades de Artículos de niños – código 20401 con F/.
001-009.

• 14.01.2009, Salen 100 unidades de Artículos de niños – código 20401 con Guía
001-144.

b. Registro del Inventario Permanente Valorizado

Tomando como base los datos anteriores tenemos que el costo unitario de los pro-
ductos es S/. 6.00.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

141
Informativo Vera Paredes

12. REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

“REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO


PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS”

Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Establecimiento: Lima
Código de la Existencia: 20401
Tipo (Tabla 5):
Descripción: Artículos de niños
Código de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades

Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno


o Similar Tipo de Operación Entradas Salidas Saldo Final
Tipo (Tabla 12)
Fecha Serie Número
(Tabla 10)
11.01.2009  01 001  009     1,000.00 1,000.00 
14.01.2009  09  001  144      100.00  900.00 
               

               
               
Totales  (*)  

(*) Se consignará todas las operaciones del ejercicio

142
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

Formato 13.1: “REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO”

Período: 2009
RUC: 20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.
Establecimiento: Lima
Código de la Existencia: 20401
Tipo (Tabla 5):
Descripción: Artículo de niños
Código de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades
Método de Valuación:

Documento de Traslado, Entradas Salidas Saldo Final


Comprobante de Pago, Documento Tipo de Costo Costo Cantidad Costo Costo Cantidad Costo Costo
Interno o Similar Cantidad
Operación Unitario Total Unitario Total Unitario Total
Fecha Tipo Serie Número (Tabla 12)
(Tabla 10)
11.01.09 01 001 009 1,000.00 6.00 6,000.00 1,000.00 6.00 6,000.00
14.01.09 01 001 144 100.00 6.00 600.00 900.00 6.00 6,000.00

                         
                           
                           
                           
Totales (*)                 

(*) se consignarán todas las operaciones del ejercicio

143
Informativo Vera Paredes

12. Registro de Ventas (*)

Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera
de ejemplo lo siguiente:

• 04.01.2009, Venta de mercaderías a André López G. con RUC 101007777001 por


S/. 10,000.00 más Impuestos con F/. 001-444.

• 12.02.2009, Venta de mercaderías a Iván Arroyo T. con RUC 10077774443 por S/.
4,000.00 más Impuestos con F/. 001-514.

• 14.03.2009, Venta de mercaderías a Jean Valdivia C. con RUC 10099994440 por


S/. 600.00 más Impuestos con F/. 001-599.

(*) Operaciones a manera de ejemplo

144
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS


Formato 14.1: “REGISTRO DE VENTAS E

Período: 2009
RUC:20505050201
Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.

Comprobante de Pago o
Información del Cliente
Número Correlativo Fecha de Emisión Fecha de Documento Valor Factu-
Base Imponible de
del Registro del comprobante Vencimiento Documento de Iden- rado
o Código Único de de Pago o Docu- y/o Pago Nº serie o Nº de tidad Apellidos y Nombres, de la Exporta- la Operación Gra-
Tipo vada
la Operación mento Serie de la Máquina Número Denominación ción
(Tabla 10) Tipo Número
Registradora o Razón Social
(Tabla 2)
001 04.01.09 04.01.09 01 001 444 10100777001 André López G. 10,000.00
002 12.01.09 12.01.09 01 001 514 10077774443 Iván Arroyo T. 4,000.00
003  14.01.09  14.01.09 01  001 599  10099994440   Jean Valdivia C.    600.00 
                     
Totales    

INGRESOS”

Importe Total de
la Operación Referencia del Comprobante de Pago o Documento
Otros Tributos y Cargos que Importe Total del Original que semodifica
Tipo de
Exonerada o Inafecta ISC IGV y/o IPM no forman parte Comprobante de
Cambio
de la Base Imponible Pago
Tipo Nº del Comprobante
Exonerada Inafecta Fecha Serie
(Tabla 10) de Pago o Documento
1,900.00 11,900.00
760.00 4,760.00
114.00 714.00

(*)

(*) se consignarán todas las operaciones del ejercicio

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