CONCILIACIÓN

BANCARIA
 CIRCUNSTANCIAS POR LAS CUALES EL SALDO DE LA CUENTA
DE BANCOS NO COINCIDE CON EL EXTRACTO BANCARIO

CONCEPTO
Giro de cheques a la vista
Consignaciones Bancaria
Giro de cheques posfechados
Consignación nacional
Rendimientos bancarios
Ingresos Bancarios
Comisiones bancarias
Cuotas de manejo
Cheques devueltos
GASTOS

Prestamos bancarios
Servicio de Deuda
Retenciones practicadas por el Banco
Impuesto del 4 X 1000
Gastos chequeras
CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS

DEPÓSITOS EN TRANSITO
CHEQUES EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
NOTAS DE CRÉDITO
ERRORES EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA
ERRORES DEL BANCO
 ELABORACIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA

Verificar el registro de los depósitos de la empresa en el estado

de cuenta.
Comprobar que los cheques emitidos hayan sido presentados
para su cobro.
Verificar los cheques que quedaron en tránsito en la conciliación
anterior.
determinar el origen de las notas de crédito y debito procesadas
por el banco.
Detectar cualquier error u omisión cometido tanto por la
empresa como por el banco.
Elaborar la conciliación.
Preparar los asientos de ajuste.
 TIPOS DE
CONCILIACIÓN
BANCARIA
TIPOS DE CONCILIACIÓN BANCARIA
CONCILIACIÓN
INDIVIDUAL
Consiste en colocar de
acuerdo el saldo del libro
auxiliar de bancos con el
saldo mostrado en el
extracto bancario,
mediante los ajustes
contables que sean
necesarios para actualizar
el saldo del libro auxiliar.
CONCILIACIÓN
COLECTIVA O CONJUNTA
Como su nombre lo indica
lleva a la par los dos saldos
y en cada saldo se ajustan
de acuerdo a las
operaciones que le son
propias, o por que de todas
maneras se realizaran en el
ejercicio económico
siguiente, poniendo de
acuerdo los dos saldos: el
bancario y el libro auxiliar.
 ESQUEMAS
Conciliación individual
Saldo del libro auxiliar Saldo del extracto bancario
 
Se suman:
 
Cheques en mano
 
Notas crédito bancario
 
Se restan:
 
Consignaciones en tránsito
 
Notas débito bancario

Conciliación conjunta
Saldo del libro auxiliar Saldo del extracto bancario
Se suman: Se suman:
Notas crédito bancario Consignaciones en tránsito
Se restan: Se restan:
Notas débito bancario Cheques en mano
 EJEMPLO:
Con el extracto bancario de Bancafé y el reporte del libro auxiliar de
bancos, se procede a realizar la conciliación individual y conjunta

1110 Bancos
111005 Moneda nacional
11100505 Libro Auxiliar de Banco Colombia No. 077-05500-3
Libro Auxiliar de Bancos

2006     DÉBITOS: CRÉDITOS: SALDOS:

01-11 Saldo Inicial       1.200.000

01-11 Consignación   5.000.000   6.200.000
05-11 Ch 6239 Julio Celis   2.000.000 4.200.000
05-11 Consignación 3.000.000   7.200.000
10-11 Consignación 2.000.000   9.200.000
15-11 Ch 6240 Pedro Martínez   4.197.000 5.003.000
15-11 Consignación 3.000.000   8.003.000
22-11 Ch 6241 Fernando A Fierro   3.000.000 5.003.000
22-11 Consignación 1.000.000   6.003.000
30-11 Ch 6242 Nómina Noviembre   3.500.000 2.503.000
30-11 Ch 6243 Reembolso caja menor   300.000 2.203.000

Saldo que pasan: 14.000.000 12.997.000  

 BANCO COLOMBIA
NEIVA PAG. 1
  CUENTA NO   CLINICA DE MOTOS  
077-05500-3 Cra. 9 5-92
EXTRACTO EN 077-05500-3
Neiva, ZONA POSTAL
NOV/30/2007
 
Extracto Bancario

Informar sus reparos o inquietudes directamente a su oficina, en su defecto a la contraloría del banco: apartado aéreo 241609,
Bogotá.

CHEQUES CHEQUES CONSIGNA DIA SALDO

No Valor No Valor CIONES
    Saldo a oct.31/07     1.200.000
        5.000.000 01 6.200.000
6239 2.000.000     3.000.000 05 7.200.000
        2.000.000 10 9.200.000
CR-TC 3.000   CB 3.000.000 15 12.197.000

6240 4.197.000       15 8.000.000

      CB 1.000.000 22 9.000.000
6241 3.000.000       22 6.000.000
CR-TC 6.000       25 5.994.000

6242 3.500.000       30 2.494.000

CREDITOS: DÉBITOS: PROMEDIO:
6 12.706.000 5 14.000.000 2.447.000

                     

CR-TC Tarjeta de crédito. CD Cheque devuelto. CB Credibanco.

 Conciliación individual:
CLÍNICA DE MOTOS
CONCILIACIÓN BANCARIA
BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3

SALDO SEGÚN EXTRACTO 30/11/04   $2.494.000

SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR $2.2003.000  

(+) Cheques en mano:    

Cheque 6243 Martha Pérez 300.000
(- ) Notas débito Bancarias:  
Retenciones en la fuente (9.000)

SUMAS IGUALES: $2.494.000 $2.494.000

Conciliación conjunta:
CLÍNICA DE MOTOS
CONCILIACIÓN BANCARIA
BANCO CAFETERO CUENTA No. 287-05500-3

SALDO SEGÚN EXTRACTO 30/11/04   $2.494.000

SALDO SEGÚN LIBRO AUXILIAR $2.203.000  

(+) Cheques en mano:    

Cheque 6243 Martha Pérez   300.000
(- ) Notas débito Bancarias:  
Retenciones en la fuente (9.000)

SUMAS IGUALES: $2.194.000 $2.194.000

AJUSTES OCASIONADOS POR
CONCILIACIÒN BANCARIA
Al conciliar cada cuenta bancaria se identifican los ajustes que es necesario
realizar por cada diferencia encontrada. Las diferencias más frecuentes
pueden ser:
a. Transacciones contabilizadas por la empresa comercial y no
registradas por la entidad bancaria:

Ejemplo: cheques pendientes de cobro, remesas en tránsito, en estos casos la

empresa no realiza ajustes, por que los valores dejados de contabilizar
por el banco se ejecutarán en el siguiente mes y serán objetos de
seguimiento hasta que se cumpla.

b. por los valores que aparecen en el extracto y que aún no han

registrado en la empresa: en este caso la empresa debe realizar
ajustes, así:
 Por nota débito: El banco envía notas por concepto de cheques
devueltos, chequeras , comisión de remesas, intereses por sobregiros,
intereses sobre préstamos y otros servicios bancarios. Estos valores
disminuyen el saldo de la cuenta Bancos, por lo tanto se acredita y se
debita la cuenta que corresponda según el caso. Cuando la empresa no
ha recibido las notas debito por cualquier concepto, al recibir el extracto
debe realizar el ajuste.
Ejemplo : En el extracto de Bancomercio aparece nota débito por $5.000 correspondiente a
intereses por sobregiro.
Asiento de ajuste:
CODIGO CUENTAS DEBE HABER
5305 GASTOS $5.000
FINANCIEROS
530520 Intereses
1110 BANCOS $5.000
11100501 Bancomercio

 Por notas crédito: El banco envía notas créditos por concepto de préstamo abonados en
cuenta corriente, consignaciones de clientes, rendimientos financieros producidos por los
saldos en cuentas de ahorro. Si la empresa no las ha contabilizado, al recibir el extracto,
debe elaborar ajustes que aumentan el saldo de Bancos, por lo cual se debita; y se acredita
la cuenta que corresponda, según el caso.

Ejemplo: en el extracto del Bancomercio aparece nota crédito por valor de $ 35.000
correspondiente a la consignación del cliente Diego Pérez, no contabilizada por la empresa.
 CODIGO CUENTAS DEBE HABER
1110 BANCOS $35.000
11100501 Bancomercio
1305 CLIENTES $35.000
13050501 Diego Pérez

•Por errores en libros al registrar el valor de una consignación: Por este concepto
se presenta dos casos:

─ Cuando el valor registrado es menor que el valor de la consignación, se debita

Bancos por el menor valor registrado.

Ejemplo : una consignación por $ 573.000 fue registrada por $553.000

Asiento de ajuste:

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS $20.000
1105 CAJA $20.000
─ Cuando el valor registrado es mayor que el valor de la consignación , se
acredita en Bancos por el mayor valor registrado

Ejemplo : una consignación de $450.000 fue registrada por $ 540.000

Asiento de ajuste :

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA $90.000
1110 BANCOS $90.000
• Por error en los libros al registrar el valor de un cheque: se presenta dos
casos:

─ Cuando el cheque se registra por una cantidad menor que el valor girado, es
necesario acreditar en Bancos el menor valor registrado.

Ejemplo : Un cheque girado por $29.500 para cancelar energía eléctrica fue
registrado por $20.500
Asiento de ajuste:

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5135 GASTOS $9000
SERVICIOS
513530 Energía eléctrica

1110 BANCOS $9000

─ Cuando el cheque se registra por una cantidad mayor que el valor girado se debita
Bancos por el mayor valor registrado.

Ejemplo: un cheque girado por $78.100 para abonar compra de mercancía a crédito fue
registrado por $ 84.400

Asiento de ajuste:

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS $6.300
2205 NACIONALES $6.300
MODELOS DE CONCILIACIÓN
BANCARIA
Después de verificar el movimiento de cada cuenta corriente
con el extracto bancario, se proceda a elaborar la
conciliación.
 BANCO ANDINO EMPRESA COMERCIAL ANDINA
Extracto de cuenta corriente
Mes de enero de 2009 Cta. No. 707070-7

No CHEQUES GIRADOS CONSIGNACIONES DIA SALDOS

SALDO ANTERIOR 01 130.250
ND 13.500 48.000 05 164.750

FORMATO DE EXTRACTO BANCARIO

904 20.000 09 144.750
906 15.000 385.000 10 514.750
905 30.000 11 484.750
907 8.500 NC 20.000 16 496.750
909 50.000 20 446.250
911+I 12.000 21 434.250
IN 4.700 22 429.550
913 180.000 235.000 23 484.550
914 75.000 24 409.550
912 42.000 27 367.550
915D 63.000 182.400 28 486.950
DV 32.000 110.650 29 565.600

SALDO ANTERIOR CONSIGNACIONES Y CHEQUES Y DEBITOS SALDOS

130.250 CREDITOS -545.700 =565.600
+981.050

ND : NOTA DEBITO, IN: INTERESES SOBREGIROS, DV: CHEQUES DEVUELTOS

Modelo 1 : Partiendo del saldo en libros para llegar al valor del extracto bancario

EMPRESA COMERCIAL ANDINA

Conciliación Bancaria
31 de enero 2009

Saldo según libros $637.800

+ Cheques en mano: 56.000
No. 903 $ 9.000
No. 908 15.000
32.000
No. 910
+ Nota crédito 20.000
5.000
+ Mayor valor en registro cheque No.915 85.000
-Remesas en tránsito 50.200
-Notas débito:
Chequera 13.500
intereses sobregiro 4.700
Cheque devuelto 32.000
-Mayor valor en registro consignación 18.000

565.600
Saldo según extracto
Saldo en libros igual a saldo extracto $565.600 $565.600
 Modelo 2: Partiendo del saldo del extracto bancario para llegar al saldo según
libros.

EMPRESA COMERCIAL ANDINA

Conciliación Bancario
31 de enero de 2009

Saldo según extracto bancario $565.600

+ Remesas en tránsito 85.000
+ Notas débitos 50.200
chequeras $13.500
intereses sobregiro 4.700
32.000
cheque devuelto

+ Mayor valor en registro cheque No.915 18.000

-Cheques en mano: 9.000 56.000
15.000
No.903
32.000
No.908
No.910
-Nota crédito 20.000
- Mayor valor en registro cheque No 915 5.000 $637.800

Saldo según libros $637.800 $637.800

Saldo extracto igual saldo en libros
Modelo 3: conciliación en el libro auxiliar de Bancos

200 Detalle Debe Haber Saldo

9
01.3 CONCILIACIÓN
1 Saldo en libros 637.800
Saldos según extracto 565.600
Cheques no cobrados:
No.903 9.000
No.908 15.000
No.910 32.000
Nota crédito 20.000
Mayor valor cheque 5.000
Remesa en tránsito 85.000
Notas débitos
Por chequera 13.500
Por intereses sobregiro 4.700
Cheque devueltos 32.000
Mayor valor en consignación
SUMAS IGUALES 18.000
718.800 718.800
 MÉTODO DE LOS SALDOS
CORRECTOS

PERMITE CONOCER CON CLARIDAD EL SALDO

DE LA CUENTA DEL BANCO EN LOS LIBROS DE LA
EMPRESA, TAL COMO DEBE QUEDAR DESPUES DE
CONCILIAR LAS PARTIDAS QUE CAUSAN
DISCREPANCIAS ENTRE AMBOS REGISTROS

SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO FINAL DE LA

EMPRESA Y DEL BANCO (POSTERIORMENTE)
PARA LLEGAR AL SALDO CORRECTO
SALDOS CORRECTOS
ESQUEMA DE APLICACIÓN

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO

MAS: DEPÓSITOS EN TRANSITO

MENOS: CHEQUES EN TRANSITO

MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR

EL BANCO

IGUAL: SALDO CORRECTO SEGÚN ESTADO DE

CUENTA
SALDOS CORRECTOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA

MAS: NOTAS DE CRÉDITO

MENOS: NOTAS DE DÉBITO

MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR LA

EMPRESA

IGUAL: SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA

 MÉTODO DE LOS SALDOS
ENCONTRADOS

PERMITE DETERMINAR LAS DISCREPANCIAS

QUE PUEDAN PRESENTARSE ENTRE LOS
REGISTROS DE LA EMPRESA Y LOS DEL
BANCO

SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO FINAL

DEL ESTADO DE CUENTA PARA LLEGAR AL
SALDO FINAL QUE MUESTRAN LOS LIBROS
DE LA EMPRESA O VICEVERSA.
SALDOS ENCONTRADOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO

MAS: NOTAS DE DEBITO

DEPOSITOS EN TRANSITO
MENOS: NOTAS DE CREDITO
CHEQUES EN TRANSITO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA
EMPRESA

IGUAL: SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA

SALDOS ENCONTRADOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA

MAS: CHEQUES EN TRANSITO

NOTAS DE CREDITO
MENOS: DEPOSITOS EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA
EMPRESA

IGUAL: SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA

 BANCO PROVINCIAL
2.003 EXPLICACION DEBE HABER SALDO

JULIO 02 DEPOSITO Nº 1241 20.000 20.000

04 CHEQUE Nº 01 2.600 17.400
05 DEPOSITO Nº 1242 8.400 25.800
07 CHEQUE Nº 02 3.400 22.400
10 DEPOSITO Nº 1243 5.460 27.860
14 CHEQUE Nº 03 2.780 25.080
16 DEPOSITO Nº 1244 3.270 28.350
20 CHEQUE Nº 04 4.180 24.170
22 CHEQUE Nº 05 2.540 21.630
23 DEPOSITO Nº 1245 5.000 26.630
24 CHEQUE Nº 06 1.200 25.430
25 DEPOSITO Nº 1246 4.600 30.030
27 CHEQUE Nº 07 2.400 27.630
27 CHEQUE Nº 08 1.100 26.530
29 DEPOSITO Nº 1247 3.450 30.170
30 DEPOSITO Nº 1248 2.800 32.970
 BANCO PROVINCIAL
ESTADO DE CUENTA
EMPRESA ORIENTAL
2.003 EXPLICACION DEBE HABER SALDO

JULIO 03 DEPOSITO Nº 1241 20.000 20.00 0

06 CHEQUE Nº 01 2.600 17.400
06 DEPOSITO Nº 1242 8.400 25.800
08 CHEQUE Nº 02 3.400 22.400
11 DEPOSITO Nº 1243 5.640 28.040
15 CHEQUE Nº 03 2.870 25.170
17 DEPOSITO Nº 1244 3.720 28.890
21 CHEQUE Nº 04 4.810 24.080
24 DEPOSITO Nº 1245 5.000 29.080
25 N/C Nº 146 GIROS 6.000 35.080
COBRADOS
25 N/D Nº 123 GTOS. DE 120 34.960
COBRANZA
26 DEPOSITO Nº 1246 4.600 39.560
26 N/D Nº 124 GIROS 2.500 37.060
DESCONTADOS NO
PAGADOS
28 CHEQUE Nº 08 1.100 35.960
28 N/C Nº 152 GIROS 3500 39.460
DESCONTADOS
28 N/D Nº 125 INTERESES DE 175 39.285
INFORMACION ADICIONAL
LA EMPRESA HIZO LOS DEPOSITOS NUMEROS 1244 Y 1247 POR LAS
SIGUIENTES CANTIDADES, 3.720 Y 3.460 RESPECTIVAMENTE

LOS CHEQUES Nº 04 Y 05 EMITIDOS POR LA EMPRESA PARA

CANCELAR UNOS GIROS PENDIENTES DE PAGO, FUERON POR LAS
CANTIDADES DE 4.810 Y 2.450 RESPECTIVAMENTE

EL BANCO PRESENTA LOS SIGUIENTES REGISTROS ERRONES:

DEPOSITO Nº 1243 Y EL CHEQUE Nº 03

SE PIDE:

PREPARAR LA CONCILIACION BANCARIA POR SALDOS CORRECTOS

Y REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE CORRESPONDIENTE.
 EMPRESA ORIENTAL
CONCILIACION BANCARIA
AL 31/07/2.003
(SALDOS ENCONTRADOS)

SALDO SEGÚN EL ESTADO DE CTA DEL BANCO 39.285

MAS: NOTAS DE DEBITO: Nº 123 120
Nº 124 2.500
Nº 125 175
DEPOSITOS EN TRANSITO:
Nº 1.247 3.460
Nº 1.248 2.800
ERRORES QUE SUMAN:
ERROR DEPOSITO 1.247 180
ERROR EN CHEQUE 04 630
ERROR EN CHEQUE 03 90 9.955

SUB TOTAL 49.240

 EMPRESA ORIENTAL
CONCILIACION BANCARIA
AL 31/07/2.003
(SALDOS ENCONTRADOS)

VIENEN... 49.240
MENOS: NOTAS DE CREDITO:
Nº 146 (6.000)
Nº 152 (3.500)
CHEQUES EN TRANSITO:
Nº 05 (2.450)
Nº 06 (1.200)
Nº 07 (2.400)
ERRORES QUE RESTAN:
ERROR DEPOSITO 1244 (450)
ERROR EN CHEQUE 05 (90)
ERROR DEPOSITO 1243 (180) (16.270)

SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA: 32.970

CONCILIACIÓN FINAL
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA 32.970
MAS: ERROR EN DEPOSITO 1244 450
ERROR EN CHEQUE 05 90
NOTAS DE CREDITO: Nº 146 6.000
Nº 152 3.500 10.040

SUB TOTAL 43.010

MENOS: ERROR EN DEPOSITO 1247 (180)

ERROR EN CHEQUE 04 (630)
NOTAS DE DEBITO: Nº 123 (120)
Nº 124 (2.500)
Nº 125 (175)(3.605)

SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA: 39.405

 ASIENTOS CONTABLES

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

30/09/2.002 -1-
BANCO 450
VENTAS 450
P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1244
30/09/2.002 -2-
VENTAS 180
BANCO 180
P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1247
30/09/2.002 -3-
EFECTOS POR PAGAR 630
BANCO 630
P/R. AJUSTE POR ERROE EN CHEQUE 04
30/09/2.002 -4-
BANCO 90
EFECTOS POR PAGAR 90
P/R. AJUSTE POR ERROR EN CHEQUE 05
 ASIENTOS CONTABLES

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

30/09/2.002 -5-
GIROS ENVIADOS AL COBRO 6.000
BANCO PROVINCIAL CUENTA GIROS 6.000
P/R. REVERSION DE CUENTAS DE ORDEN
30/09/2.002 -6-
BANCO 5.880
COMISIONES BANCARIAS 120
EFECTOS POR COBRAR 6.000
P/R. COBRO DE GIROS
30/09/2.002 -7-
EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS 2.500
BANCO 2.500
P/R. GIROS DESCONTADOS NO PAGADOS
30/09/2.002 -8-
EFECTOS POR COBRAR NO PAGADOS 2.500
EFECTOS POR COBRAR 2.500
P/R. RECLASIFICACION DE PARTIDA