Guia de Auditoria

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
SISTEMA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA
CARRERA DE:
CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
ASIGNATURA: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
TUTOR: CARLOS GARCÍA L.
OCTUBRE 2010 – MARZO 2011

ÍNDICE
 Bienvenida del tutor 1

 Presentación académica del tutor 2
 Datos de contacto con el tutor 3
 Utilidad práctica de la materia 4
 Presentación de la guía 5
 Objetivo de la guía: 6
o Objetivo General 6
o Objetivos Específicos 6
 Contenido del Curso: 7

o 1er. Período 8
o 2do. Período 8
 Bibliografía: 9
o Bibliografía básica. 9
o Textos para consulta legal 9
 Orientaciones Generales para un mejor estudio. 10

o Período de estudio 10
o Horas de estudio programadas 10
o ¿Cómo invertir las horas de estudio programadas? 10
o Sistema de evaluación 11
o ¿Cómo presentar sus trabajos y exámenes? 11
o Materiales 13
 Aspectos Didácticos. 13
o Estructura del Texto – Contenido 13
o Objetivos de la materia 14
o Asesorías Didácticas 14
o Actividades de aprendizaje 15
o Conocimientos previos requeridos 15
o ¿Cómo estudiar la materia? 16
 Primer Período 17
 Módulo Nº 1 17
o Temas a estudiar 17
o Capítulo 1: Marco conceptual 17
o Capítulo 2: El Auditor 18
o Capítulo 3: Metodología de la auditoría administrativa 21
o Capítulo 6: Cédulas y gráficos 24
o Capítulo 4: Indicadores 26
o Capítulo 7: Escalas de medición 27
o Examen Primer Módulo 30
 Segundo Período 31
 Módulo Nº 2 31
o Temas a estudiar 31
o Capítulo 5: Cuestionarios 31
o Capítulo 8: Normas de calidad 34
o Capítulo 9: La auditoría en el sector privado 35
o Capítulo 10: La auditoría en el sector público 38
o Capítulo 11: La auditoría inteligente 39
o Examen Segundo Módulo, caso práctico 42
BIENVENIDA DEL TUTOR
Estimados Alumnos:
A través de la presente, a nombre de la Universidad Tecnológica Equinoccial,

Sistema de Educación a Distancia, Escuela de Contabilidad y Auditoría y el mío
propio reciban un cordial saludo, sean ustedes bienvenidos al nuevo período
académico Octubre 2010 – Marzo 2011.
En mi calidad de tutor estaré atento para colaborar con ustedes como facilitador
de su aprendizaje y mejoramiento continuo para el cumplimiento de sus objetivos
como estudiantes, futuros colegas y profesionales valiosos para la sociedad
ecuatoriana.
Éxitos en este nuevo curso.
Atentamente,
Carlos García L.
TUTOR
PRESENTACIÓN ACADÉMICA DEL TUTOR
Mi nombre es Carlos A. García Luzuriaga “Carlos”, soy docente universitario

con una experiencia de 7 años.
Mi formación académica así como mi experiencia profesional (25 años) la he

desarrollado, en la carrera de Contabilidad y Auditoría, obtuve el título de
C.P.A. en la Universidad Central del Ecuador.
Dentro de mis actividades profesionales estoy relacionado con el CCPP

como un colaborador y miembro del Comité Técnico de esta institución;
miembro de la Asociación de Auditores Externos y Socio de Micelle Cía.
Ltda. DFK International Firma de Contadores Públicos – Auditores.
Tengo experiencia docente dictando las cátedras de:
Auditoría Administrativa y
Contabilidad Superior II
Impuestos
Otros cursos de Contabilidad y Auditoría
DATOS DE CONTACTO CON EL TUTOR
PARA CONTACTARSE CON EL TUTOR ( QUITO)
CARLOS GARCÍA L.
TELEFONOS: 02 2 232 316

09 9 730 151
EMAIL: carlos.garcia@micelle-inc.com
HORARIOS DE TUTORÍAS:
INDIVIDUALES
JUEVES 19:00 a 20:00
COLECTIVAS
SÁBADO 7:00 a 9:00

UTILIDAD PRÁCTICA DE LA MATERIA
Al finalizar el nivel de AUDITORÍA ADMINISTRATIVA, el estudiante estará en

capacidad de:
 Aplicar una Metodología para desarrollar una Auditoría Administrativa.
 Desarrollar y aplicar Técnicas específicas para la realización de una

Auditoría Administrativa.
 Presentar los resultados de su auditoría, en forma técnica y con

presentaciones apropiadas.
En el ejercicio profesional de un Contador Público Autorizado CPA, el contar

con las capacidades desarrolladas, aprendidas en la materia de Auditoría
Administrativa, le permitirán desenvolverse adecuadamente como un Asesor de
Negocios, Crítico y Creativo.
Presentación de la Guía
Estimados Alumnos:
La presente Guía pretende ser una ayuda práctica para lograr el éxito en su curso
de Auditoría Administrativa, por lo cual se recomienda cumplir cabalmente con las
instrucciones o recomendaciones aquí contenidas.
En mi calidad de tutor estaré atento para colaborar con ustedes como facilitador
de su aprendizaje y mejoramiento continuo para el cumplimiento de sus objetivos.
Éxitos en este nuevo período académico.
Atentamente,
Carlos García L.
TUTOR
OBJETIVO GENERAL
 AYUDAR AL ESTUDIANTE A ALCANZAR EL ÉXITO EN EL

DESARROLLO DE SU CURSO DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 ESTABLECER CLARAMENTE EL CONTENIDO DE LA MATERIA
 PRESENTAR LA BIBLIOGRAFÍA SUGERIDA
 ESTABLECER LOS OBJETIVOS DE CADA TEMA A TRATAR
 IMPARTIR INSTRUCIONES CLARAS DE LAS ACTIVIDADES O

TAREAS A DESARROLLAR POR CADA TEMA TRATADO
 DAR SUGERENCIAS PRÁCTICAS DE CÓMO PREPARAR LAS

TAREAS Y LOS EXÁMENES A TIEMPO
CONTENIDO DEL CURSO:
GUÍA DIDÁCTICA
PRIMERA PARTE SEGUNDA PARTE
Marco conceptual Cédulas y Gráficos Cuestionarios Normas de Calidad

El Auditor Indicadores Informe A.A. Emp Privadas
Metodología de una Auditoría Administ. Escalas de Medición Papeles de Trabajo Audit. Sect. Público
Papeles de Trabajo Audit. Emp. Intelig.
Actividades de Aprendizaje Actividades de Aprendizaje Actividades de Aprendizaje Actividades de Aprendizaje
Auto evaluación Auto evaluación Auto evaluación Auto evaluación
Valoración Valoración
PRIMER PERÍODO
MÓDULO No. 1
TEMAS A ESTUDIAR:
CAPÍTULO 1 MARCO CONCEPTUAL

CAPÍTULO 2 EL AUDITOR
CAPÍTULO 3 METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
CAPÍTULO 6 CÉDULAS Y GRÁFICOS
CAPÍTULO 4 INDICADORES
CAPÍTULO 7 ESCALAS DE MEDICIÓN
SEGUNDO PERÍODO
MÓDULO No. 2
TEMAS A ESTUDIAR:
CAPÍTULO 5 CUESTIONARIOS
CAPÍTULO 8 NORMAS DE CALIDAD
CAPÍTULO 9 LA AUDITORÍA EN EL SECTOR PRIVADO
CAPÍTULO 10 LA AUDITORÍA EN EL SECTOR PÚBLICO
CAPÍTULO 11 AUDITORÍA INTELIGENTE
EL CASO PRÁCTICO DEBE ESTUDIARSE Y DESARROLLARSE

SIMULTANEAMENTE DE ACUERDO A COMO SE AVANZA EN EL ESTUDIO
DE CADA CAPÍTULO.
BIBLIOGRAFÍA:
Bibliografía Básica:
Texto principal:
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Enrique Benjamín Franklin F

Editorial Mac. Graw - Hill
Texto de apoyo 1:
Normas Ecuatorianas de Auditoría NEAs NEAs 1 a 30 Ediciones Legales
Textos para Consulta Legal:

 Ley de Compañías
 Ley de Régimen Tributario Interno y su reglamento
 Código de Trabajo
ORIENTACIONES GENERALES PARA UN MEJOR ESTUDIO
PERÍODO DE ESTUDIO
El tiempo de estudios, establecido por la Universidad y el Sistema de Educación a

Distancia en la carrera de Contabilidad y Auditoría, por cada materia es un
SEMESTRE dividido en dos BIMESTRES.
Usted podrá asistir a la materia sólo si se encuentra debidamente

matriculado en la misma, favor confirmar este hecho.
¿CÓMO INVERTIR LAS HORAS DE ESTUDIO PROGRAMADAS?
El curso está preparado para completarlo en aproximadamente 100 horas de

estudio. Se recomienda que usted lo podría distribuir de la siguiente forma:
Lectura y relectura de un capítulo 3 horas

Asistencia a tutorías 2 horas
Desarrollo teórico del capítulo 2 horas
Desarrollo práctico del capítulo 2 horas
Total horas por capítulo 9 horas por 11 Capítulos=100 horas
Entendemos que el sistema de Educación a Distancia no exige la asistencia a

clases del alumno, sin embargo la Universidad pone a su disposición la facilidad
de las Tutorías Colectivas, APROVÉCHELAS.
Como se indica en este programa de estudios propuesto, se incluye las horas de

tutoría colectiva. Le animo para que asista a todas, y en caso de no hacerlo tome
contacto con sus compañeros que sí asistieron, comparta sus apuntes y
experiencias.
SISTEMA DE EVALUACIÓN
 Cada período o módulo usted debe entregar un trabajo, total dos trabajos en
el semestre, cada uno tiene un valor de 20 veinte puntos (10 puntos análisis y
desarrollo teórico y 10 puntos desarrollo del caso práctico), total 40 puntos, que
representa el 40% de su nota final.
 Cada bimestre, usted rinde un examen presencial, total dos exámenes en el

semestre, cada uno tiene un valor de treinta puntos (30), total 60 puntos, que
representan el 60% de su nota final. Las preguntas de teoría tienen un valor
menor que las preguntas de casos prácticos, se las establece en cada examen.
Total Mínimo Requerido

2 Trabajos 40 puntos 28 puntos
2 Exámenes 60 puntos 42 puntos
Total 100 puntos 70 puntos
Se requiere que usted obtenga como mínimo una calificación del 70% en trabajos
y 70% en exámenes para aprobar la materia, según se indicó anteriormente.
En caso de no completar el 70% mínimo requerido en los trabajos,

automáticamente se reprueba la materia, es decir, no existe posibilidad de
recuperación en trabajos.
En caso de no completar el 70% mínimo requerido en exámenes, usted deberá

presentar un examen de recuperación, cuya nota reemplazará la nota más baja de
uno de los dos primeros exámenes presentados.
Las formas de calificación son necesarias para establecer un mecanismo de

evaluación cuantitativo, sin embargo consideramos y estamos convencidos
de que Usted está capacitado para aprobar sin dificultas sus materias, NO
SE LIMITE y ponga su condición profesional, ética CUALITATIVA.
¿CÓMO PRESENTAR SUS TRABAJOS Y EXÁMENES?

Como se mencionó anteriormente, los trabajos se componen de dos partes:
1. Análisis y desarrollo teórico de los capítulos; y

2. Desarrollo del caso práctico
Se requiere (sin excepción) que el análisis y desarrollo teórico de los

capítulos, obligatoriamente se realicen y se presenten en PowerPoint.
Para el desarrollo del caso práctico, se puede utilizar hojas de cálculo, Word y
cualquier otra herramienta que usted prefiera.
El propósito adicional, de este requerimiento obligatorio en la presentación, es

incentivar a los alumnos a usar sus capacidades analíticas y de síntesis, y a que
desarrollen sus habilidades en presentar sus resultados considerando que sus
trabajos van a ser formalmente entregados a una Junta Directiva, es decir, como
en el ejercicio de su práctica profesional.
Los exámenes se presentan por alumno en forma INDIVIDUAL, NO EN GRUPO,

se basan exclusivamente en: la materia revisada en los textos de estudio, en los
casos prácticos y criterios desarrollados durante las tutorías del curso. No hay
sorpresas. Para los exámenes se pueden utilizar solamente los Apuntes
tomados en tutorías, No con libro abierto, por lo cual es importante y le
recomiendo, asistir la mayor cantidad de tutorías y que sus trabajos sean
desarrollados conscientemente.
Los trabajos se deberán presentar en forma individual, en ciertos casos se lo

podrá realizar en grupos, máximo de tres alumnos. Esta Decisión será
comunicada en la primera clase y está a criterio del TUTOR según considere
adecuado.
En caso de acordar de que el trabajo es en grupo, se refiere a “Trabajo en

Equipo, todos trabajan y aportan”. Por lo tanto, si bien se pueden dividir
tareas, el trabajo es uno solo, “Único”, un solo estilo de presentación
impresión, forma etc.
Las fechas de presentación de los trabajos y exámenes están establecidas con

anterioridad para cada módulo por la Secretaría del sistema MED. Obtenga con
tiempo su calendario de actividades y esté atento con cualquier cambio que pueda
establecerse.
Las actividades de AUDITORÍA ADMINISTRATIVA se dividen y se presentan

como se detalla a continuación:
MODULO No. 1 Trabajo No. 1 Entregar día previsto
Primer examen presencial Presentarse el día
previsto
MODULO No. 2 Trabajo No. 2 Entregar día previsto
Segundo examen presencial Presentarse el día
previsto
Examen de Recuperación Presentarse el día

previsto
TUTORIAS Individuales Jueves 19:00 a 20:00
Colectivas Sábados 7:00 a 9:00
Confirmar horarios establecidos con Secretaría.
MATERIALES
El momento en que usted se matricula en la materia de AUDITORÍA

ADMINISTRATIVA, deberá conseguir:
 El Calendario de Actividades
 La Guía de Estudios
 Las NEAs
 Texto Complementario que usted considere adecuados
Estos materiales son de estudio, por lo tanto, los deberá tener siempre a
mano.
ASPECTOS DIDÁCTICOS
ESTRUCTURA DEL TEXTO – principal
Como se señaló anteriormente, el texto principal de estudios para la Materia es

“AUDITORÍA ADMINISTRATIVA de Enrique Benjamín Franklin F”, y las Normas
Ecuatorianas de Auditoría NEAs.
El libro principal, contiene un total de 11 capítulos, en cuanto a su contenido

teórico y al final del mismo desarrolla un Caso Práctico. La Teoría será analizada
capítulo por capítulo (en el orden indicado en el contenido de los módulos) y será
reforzada en la parte pertinente con las NEAs.
El texto adicionalmente contiene al final un Glosario, Bibliografía e índice analítico.
La presente Guía, el programa y los períodos de estudios están organizados en

función del análisis de estos textos (en el orden indicado en el contenido de los
módulos).
OBJETIVOS DE LA MATERIA
OBJETIVO GENERAL
Que al finalizar la materia (curso), el alumno cuente con los elementos teóricos –
prácticos y esté en capacidad de realizar una Auditoría Administrativa en negocios
pequeños y medianos (PYMEs), de cualquier sector económico.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Los objetivos específicos de la materia son que:
 El estudiante conozca el propósito de una Auditoría Administrativa,

Operativa, de Gestión o de Procesos y que pueda diferenciarla de
una Auditoría Financiera.
 El estudiante esté en capacidad de aplicar una Metodología y
Técnicas para la realización de una Auditoría Administrativa.
 El estudiante, futuro CPA, esté en capacidad de presentar
adecuadamente el reporte de los resultados de su trabajo, su
Auditoría Administrativa.
ASESORÍAS DIDÁCTICAS
La asesoría didáctica comprende:
1. Los objetivos por capítulo y el resumen de cada capítulo, que fueron

tomados del autor del texto principal de estudios “Auditoría Administrativa”
de Enrique Benjamín Franklin F., Editorial Mac Graw Hill.
2. Los lineamientos, instrucciones generales o específicos que imparte el tutor al

estudiante, para que éste último se concentre en los aspectos, que a criterio del
tutor, son los más importantes o claves para el proceso de aprendizaje de la
materia, total o por capítulos.
3. Las tutorías colectivas o individuales que sirven para aclarar inquietudes las
mismas, que traen los estudiantes luego de su auto – preparación; para orientar,
corregir o reafirmar conceptos o criterios y tareas propios de la materia u otros
relacionados con ella.
En ningún caso las tutorías reemplazan el auto - educación que se requiere
del alumno, con mayor énfasis en el estudio distancia.
Esta Guía de Estudios contiene varias preguntas o temas sugeridos claves,

teóricos y prácticos (ejercicios) en los que el alumno debe poner énfasis, de cada
tema tratado o capítulo que permitirán tener los conocimientos básicos para
alcanzar los objetivos de la materia Auditoría Administrativa y que posteriormente
deberán ser autoevaluados por el alumno y por el tutor.
Para dichas evaluaciones las preguntas son:

¿Cuánto el alumno aprendió y comprendió de los temas claves propuestos?
¿En qué medida el alumno cumplió con los objetivos de la materia propuestos?
Por lo expuesto, es importante que usted desarrolle, como la parte medular,

dichas preguntas o ejercicios hasta alcanzar un nivel de comprensión aceptable
para un desarrollo profesional adecuado y que además usted pueda rendir sus
exámenes sin dificultad.
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
La Guía de Estudio contiene varias instrucciones, tareas y recomendaciones que

conducen al estudiante al mejor aprendizaje de los temas tratados en cada
capítulo y al mejor aprovechamiento del Curso y sus materiales. Para un
aprendizaje eficiente es importante que usted siga dichas instrucciones y
cumpla las tareas cabalmente, tomando en cuenta las recomendaciones.
CONOCIMIENTOS PREVIOS REQUERIDOS:
 Técnicas de Estudio a Distancia

 Administración General
 Auditoría Financiera I y II
 Contabilidad General I y II
 Estadística
¿CÓMO ESTUDIAR LA MATERÍA?
A continuación se incluyen algunas recomendaciones de cómo estudiar la materia

en el sistema :
 Los temas se deben leer en forma comprensiva, apoyándose en lecturas

repetitivas y subrayando los aspectos de mayor interés hasta que usted
obtenga una comprensión aceptable del tema.
 Elaborar resúmenes, cuadros sinópticos, mapas conceptuales o gráficos del

tema.
 Realizar preguntas por cada tema tratado para presentarlas en tutorías.
 Elabore un GLOSARIO con los términos nuevos que encuentre.
 Incluir sus apuntes (su comprensión) de las explicaciones o criterios revisados

en tutorías.
 Prepare las actividades de aprendizaje (tareas) en forma semanal.
 Procure desarrollar las guías con tiempo, una actividad por semana, así se
evitará problemas de última hora en las fechas de entrega.
 Si usted conforma un grupo de estudio para desarrollar estas actividades,

tenga cuidado en no repetir o copiar exactamente lo que como grupo han
preparado. El trabajo es individual, por consiguiente, usted debe
imprimir su sello de personalidad.
 La única alternativa es que usted estudie con responsabilidad.
 Su tutor está facultado para asignarle una calificación Cero si

determina que un trabajo es sustancialmente similar a otro. Si usted
cree que “cambiando algunas partes o el tipo de letra a su
computador” el profesor “no se dará cuenta” ES MALA IDEA. NO LO
HAGA.
PRIMER PERÍODO
MÓDULO No. 1
TEMAS A ESTUDIAR:
CAPÍTULO 3 METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
CAPÍTULO 7 ESCALAS DE MEDICIÓN
ASESORÍA DIDÁCTICA Y ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 1:
Semana No. 1
Objetivos
 “Ubicar el contexto histórico en el que se ha desarrollado la auditoría administrativa
 Identificar a los autores y las aportaciones más importantes en la materia.
 Conocer la definición de Auditoría Administrativa.
 Precisar los objetivos que enmarcan la ejecución de una auditoría

administrativa.
 Comprender el alcance que tiene una Auditoría Administrativa.
 Situar el campo de aplicación para una herramienta de esta naturaleza”.1
1
Los objetivos por capítulo y el resumen de cada capítulo, fueron tomados del autor del texto principal de estudios
“Auditoría Administrativa” de Enrique Benjamín Franklin F. Editorial Mac Graw Hill.
Resumen
“La auditoría administrativa nace como una necesidad de evaluar el

comportamiento de una organización asociada en particular con los
aspectos de control.
A lo largo de la historia, la evolución del pensamiento administrativo le
ha conferido una importancia singular, de ahí que sean tantas y
tan variadas las contribuciones a su campo de estudio. De hecho
muchos de los pensadores más sobresalientes lo han incluido en sus
obras, lo que se ha traducido en que actualmente se lo considere
una herramienta fundamental para las organizaciones.
La auditoría administrativa puede ser definida como el examen
integral o parcial de una organización con el propósito de precisar
su nivel de desempeño y oportunidades de mejora. A partir de este
concepto se pueden definir objetivos para enmarcarla, siendo los
más representativos los de control, productividad, organización,
servicio, calidad, cambio, aprendizaje y para toma de decisiones.
El alcance de una auditoría de esta naturaleza abarca la totalidad de
una organización, como su estructura, niveles, relaciones y formas
de actuación. Asimismo, tomando en cuenta sus características
particulares en cuanto a estilo de administración, ámbito de
operación, número de empleados, sistemas de información y
comunicación y nivel de desempeño, entre otros.
Por otra parte, su campo de aplicación incluye toda clase de
organizaciones, ya sean públicas, privadas o sociales, independientemente
de su fisonomía, área de influencia y dimensión.”1
Objetivos
 “Distinguir las características y cualidades de un auditor.
 Comprender la importancia del comportamiento ético de un auditor.
 Identificar las diferentes alternativas para asignar la responsabilidad de la aplicación
de una auditoría administrativa.
 Apreciar las ventajas y desventajas de optar por utilizar los servicios de un auditor
interno, de un auditor externo o de integrar un equipo combinado.
 Mostrar el contenido de los convenios o contratos que rigen la
prestación del servicio por parte de un auditor.
 Analizar la estructura y funciones generales de un área auditora.
11
 Conocer los criterios alternos para crear un equipo auditor” 1.
Resumen
“El papel que juega el auditor en la aplicación de una auditoría administrativa es vital,
porque en él recae el peso de conceptualizarla, practicarla y obtener los
resultados esperados. Su perfil, en cuanto a conocimientos, habilidades y
destrezas, experiencia, responsabilidad profesional y, en especial, su estructura
de pensamiento y ética, son los pilares sobre los cuales descansa una auditoría
administrativa.
El ejercicio de una auditoría en una organización puede asignarse a auditores

internos, auditores externos o a un equipo combinado entre ambos, atendiendo a
necesidades específicas en cada caso. Cada alternativa reviste una serie de
ventajas y desventajas, por lo que es conveniente analizar con detenimiento
cuál de ellas representa la más viable en términos de costo-beneficio.
Por lo que toca a los auditores externos, la contratación de sus servicios puede
hacerse por honorarios fijos, honorarios variables y honorarios por desempeño,
opciones que la organización debe valorar en función de sus posibilidades y
conveniencias.
Para cumplir con su función, los auditores cuentan con estructura y

funciones definidas, las cuales sirven como guía de su acciones, y
que, en su momento, toman forma de acuerdo con los criterios que se
siguen para crear el equipo.”1
1. Realice una lectura comprensiva de los CAPÍTULOS 1 y 2 del Texto Principal

(subrayando lo que juzgue más importante), entendiendo el Alcance, Objetivos
y Definiciones y luego del contenido mismo del capítulo.
2. Elabore cuadros conceptuales en Borrador o Preliminar.
3. Elabore una lista de preguntas por cada capítulo. Estas preguntas debe
incluirlas al final del resumen de cada capítulo y traerlas consigo a las
tutorías.
4. Asista a las tutorías, resuelva sus inquietudes, cruce apuntes con sus
compañeros.
11
5. Elabore sus resúmenes y cuadros conceptuales DEFINITIVOS en PowerPoint
considerando los aspectos previamente leídos y los criterios vertidos en clases
por el Tutor y los Alumnos.
Los principales temas o aspectos (no exclusivamente) que usted debe tener
claros, adecuadamente entendidos y desarrollados en estos capítulos son los
siguientes:
CAPÍTULO 1
Resumen de Antecedentes históricos
Objetivo de la Auditoría Administrativa y el Concepto
Campo de aplicación de la Auditoría Administrativa
Investigue y realice un resumen de los ciclos de operación de un
negocio o industria (una hoja)
Diferencias entre Auditoría Administrativa y Financiera, (elaborar
un cuadro de las semejanzas y diferencias)
CAPÍTULO 2
Perfil del Auditor - Resumen de Conocimientos, Habilidades y
Destrezas
Responsabilidades del Auditor
Contratación del servicio, Propuesta y Contrato
Equipo de Auditores
6. Lea las Normas Ecuatorianas de Auditoría NEAs:
NEA 2 Términos de los trabajos de auditoría

NEA 30 Trabajos para realizar procedimientos convenidos respecto de
información financiera.
7. Con base de lo estudiado en el texto principal y las NEAs indicadas

anteriormente, y con base de los ejemplos ahí incluidos elabore:
Una Carta Arreglo (Propuesta), y;

Un contrato de prestación de Servicios Profesionales
Una descripción o flujo grama del área o ciclo de operación que usted seleccionó
para su auditoría.
La contratación debe ser para que usted realice una Auditoría Administrativa de
una área específica (Ciclo de Operación) de la compañía ABC. Realice un
detalle adecuado del alcance de su trabajo que usted ofrece como CPA
Auditor.
Recomiendo mantener presente y estar claro en esta parte el objetivo y

alcance de una Auditoría Administrativa, no confundirlo con el objetivo y
alcance de una auditoría financiera. Sí tiene dudas pida ayuda al Tutor.
ASESORÍA DIDÁCTICA Y ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 2
Semana No. 2 y 3
CAPÍTULO 3 METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA

ADMINISTRATIVA
Objetivos
 “Conocer el marco metodológico para implementar una auditoría administrativa.
 Prensar el contenido, alcance y características de las etapas de la metodología

de auditoría administrativa.
 Destacar la importancia que reviste el respetar la secuencia del manejo de

información de acuerdo con la metodología establecida.
 Distinguir claramente los factores de proceso administrativo y elementos que

lo complementan.
 Entender la finalidad de las fuentes de estudio para una auditoría

administrativa.
 Identificar la terminología que se utiliza en la auditoría administrativa.
 Conocer las técnicas de recolección de información y análisis administrativo

que se emplean en una auditoría administrativa.
 Desarrollar la habilidad para preparar un diagnóstico administrativo.
 Identificar los diferentes tipos de informe de auditoría.
 Describir la propuesta de implantación de recomendaciones.
 Visualizar los requerimientos para el seguimiento de observaciones de una

auditoría administrativa”.1
Resumen
11
“En la planeación se fija el objetivo de la auditoría, los factores a revisar,
que incluyen el proceso administrativo y los elementos específicos
que complementan su funcionamiento, las fuentes de estudio
internas y externas, la investigación preliminar y la preparación del
proyecto de auditoría que considera la propuesta técnica, programa de
trabajo y los aspectos de capacitación, asignación, responsabilidad y
actitud, así como el diagnóstico preliminar.
En la Instrumentación se determina cómo recopilar la información a

través de técnicas de recolección como la investigación documental,
observación directa, acceso a redes de información, entrevista,
cuestionarios y cédulas, y se toman en cuenta los aspectos de
medición como indicadores y escalas, los papeles de trabajo del
auditor, la evidencia que sustenta los hallazgos y la supervisión de
trabajo en sus diferentes modalidades.
En el examen se establece el propósito, el procedimiento y la técnicas

de análisis administrativo, tanto organizacionales como cuantitativas
seleccionadas para revisar la información captada, y la formulación del
diagnóstico administrativo, en el cual se incorpora los aspectos que
habrán de servir para evaluar los hechos, la tendencias y situaciones
para consolidar un modelo analítico de la organización.
En el informe se registran los resultados de la auditoría, los aspectos

operativos acordados para orientar su ejecución, los lineamientos
generales para su preparación, los tipos de informe que se pueden
utilizar, como el general, el ejecutivo y el de aspectos relevantes,
además de la propuesta de implantación.
Finalmente en el seguimiento se integran las observaciones y

recomendaciones, para lo cual se precisa un objetivo y lineamiento generales
y acciones específicas para examinar el grado de avance en la
implementación de los cambios sugeridos y sentar las bases para la
auditoría de seguimiento.”1
ACTIVIDADES
1. Realice una lectura comprensiva del CAPÍTULO 3 del Texto Principal

(subrayando lo que juzgue más importante), entendiendo el alcance,
objetivos y definiciones y luego del contenido mismo del capítulo.

11
3. Elabore una lista de preguntas por cada capítulo. Estas preguntas
debe incluirlas al final del resumen de cada capítulo y traerlas consigo
a las tutorías.
compañeros.
5. Elabore sus resúmenes y cuadros conceptuales DEFINITIVOS en

PowerPoint considerando los aspectos previamente leídos y los criterios
vertidos en clases por el Tutor y los Alumnos.
claros, adecuadamente entendidos y desarrollados en este capítulo son los
siguientes:
CAPÍTULO 3
Fases de la Auditoría Administrativa
Planeación, factores a revisar
Instrumentación, técnicas de recopilación de información
Papeles de trabajo
Supervisión
Examen, procedimiento y técnicas de análisis administrativas
Diagnóstico administrativo
Tipos de informe de resultados
Seguimiento
1. Para recordar y reforzar los conceptos aquí tratados, lea las Normas
Ecuatorianas de Auditoría NEAs:
NEA 3. Control de calidad para el trabajo de auditoría

NEA 4. Documentación
NEA 7. Planificación
NEA 8. Conocimiento del negocio
NEA 10. Evaluación de riesgo y control interno
NEA 11.Auditoría en un ambiente de sistemas de información por computadora
NEA 13.Evidencia de auditoría
NEA 14 Trabajos iniciales – Balances de apertura
NEA 15. Procedimientos analíticos
2. Elabore los siguientes Documentos (Papeles de Trabajo):
1. Memo de planeación de la Auditoría Operativa o Administrativa de la

Compañía ABC y el cronograma correspondiente.
2. Realice un memo de conocimiento del negocio,

3. Realizar una descripción de los sistemas de la Compañía ABC.
Descriptivas o Flujo gramas del Área o Ciclo que usted va a auditar.
4. Formular un Diagnóstico Administrativo y seguir el ejemplo del texto

principal.
Semana No. 3 y 4
Objetivos
 “Percibir la utilidad de las cédulas y gráficos en una auditoría administrativa.
 Conocer los elementos de diseño de una cédula.
 Distinguir el contenido de una cédula de acuerdo con su finalidad.
 Identificar las herramientas de diagnóstico y evaluación que se utilizan en el proceso

administrativo.
 Conocer los modelos alternativos de gráficos para presentar los resultados de una
auditoría.”1
Resumen
“La decisión de utilizar cédulas y gráficos como un recurso de apoyo a una
auditoría administrativa normalmente parte de la necesidad, en el primer
caso, de ampliar la capacidad para captar información; en el segundo, de
contar con formas y cuadros en los que se aprecie claramente los resultados
alcanzados.
En el diseño de las cédulas se debe precisar el objetivo, área, tipo de

información, forma de llenado, procedimiento de aplicación y resultados
esperados, en cambio el diseño de gráficos debe realizarse en función de
las necesidades de la auditoría, simplificando el registro de información y las
opciones para agrupar los resultados.
Los modelos alternativos que pueden asumir estos instrumentos pueden

plasmarse en programas de trabajo, herramientas de diagnóstico, cédulas
de evaluación de desempeño, cédulas de evaluación de servicios y
representaciones estadísticas de los resultados obtenidos.”1
11
1
objetivos y definiciones y luego el contenido mismo del capítulo.

a las tutorías.
compañeros.
6. Los principales temas o aspectos (no exclusivamente) que usted debe

tener claros, adecuadamente entendidos y desarrollados en estos capítulos
son los siguientes:
CAPÍTULO 6
¿Qué es una cédula de trabajo?
¿Cuál es el contenido de una cédula?
¿Qué es un programa de trabajo de auditoría?
7. Realice (invente y complete)

 Un programa de trabajo
 Una cédula documental o de análisis
 Transfiera (actualice) la hoja de hallazgos que resuma aspectos
relevantes, para la evaluación final
 Una cédula de puntos pendientes
Para completar estos papeles de trabajo, según el área seleccionada para

su auditoría, tomar como ejemplo los modelos que se establecen en el
caso práctico que constan en el texto de estudio o según modelos
explicados en tutorías.
Objetivos
 “Entender el concepto de indicador.
 Distinguir las características que debe reunir un indicador.
 Considerar los aspectos que deben tomarse en cuenta para la formulación de

indicadores.
 Conocer los niveles de aplicación de los indicadores.
 Reconocer las dimensiones a evaluar por medio de indicadores.
 Explicar y diferenciar los indicadores de ejecución y los de proceso administrativo.
 Identificar los propósitos estratégicos y atributos fundamentales de los indicadores del

proceso administrativo.”1
Resumen
“El uso de indicadores en la auditoría administrativa cumple con el objeto de

establecer parámetros para evaluar los resultados de la gestión de una
organización.
Debido a que los indicadores expresan una relación cuantitativa entre dos cantidades
de un mismo proceso o procesos diferentes permiten obtener un valor porcentual,
del cual pueden derivarse rangos de evaluación aplicables a una organización. Por
sus características, tales como el ser relevantes, factibles de medir, interpretar y
verificables, son útiles para apoyar los procesos de toma de decisiones.
En su formulación se tiene que precisar su objetivo, designar a quién los va a utilizar,

el método de implementación y la asignación de la responsabilidad de su validación
y verificación.
Por su nivel de aplicación pueden ser estratégicos, de gestión y de servicio, y

por su dimensión posibilitan la medición del efecto, cobertura, eficiencia y
calidad.
Los indicadores se clasifican en dos grandes grupos: indicadores de

ejecución e indicadores de proceso administrativo. Los primeros
aportan mediciones de rentabilidad, liquidez, financiamiento, ventas,
producción, abastecimiento y fuerza laboral; los segundos generan
11
información cuantitativa y cualitativa de las etapas de planeación,
organización, dirección y control, incluyendo las funciones inherentes a
cada etapa, así como de los elementos que complementan el proceso.”1
CAPÍTULO 7 ESCALA DE MEDICIÓN

Objetivos
 “Comprender por qué se emplean las escalas de medición en una

auditoría administrativa.
 Conocer la definición de una escala de medición.
 Describir las propiedades de una escala.
 Distinguir las características generales de una escala de medición.
 Identificar los distintos tipos de escalas.” 1
Resumen
“El empleo de escalas de medición representa un recurso que complementa el

proceso de evaluación en la auditoría administrativa en su conjunto.
Las escalas de medición son una caracterización de los objetos a medir a

través de una variable cuantitativa y una cualitativa, lo que permite realizar
un análisis estructurado y altamente reflexivo de la administración de una
organización. El concepto de variable significa que a las propiedades o
características susceptibles de medición se les pueden asignar valores.
Los tipos de escalas que se utilizan en este trabajo son: la escala ordinal o de
Lickert, que consiste en una serie de juicios que se presentan al
entrevistado en términos de acuerdo o desacuerdo con la pregunta o
sentencia; la escala de intervalos iguales, que se refiere a la posibilidad
de adoptar tres posibles opiniones: extrema, ya sea favorable o
desfavorable, neutra y la final, contraria a la inicial, escala de diferencial
semántico, que mide el significado que tiene la pregunta o sentencia a
partir de adjetivos bipolares y otras escalas y matrices que se pueden
utilizar para manejar información eficazmente.”1
11
1
1. Realice una lectura comprensiva de los CAPÍTULOS 4 y 7 del Texto Principal

(subrayando lo que juzgue más importante), entendiendo el alcance, objetivos
y definiciones y luego del contenido mismo del capítulo.
3. Elabore una lista de preguntas por cada capítulo. Estas preguntas debe
incluirlas al final del resumen de cada capítulo y traerlas consigo a las
tutorías.
compañeros.
5. Elabore sus resúmenes y cuadros conceptuales DEFINITIVOS en PowerPoint

considerando los aspectos previamente leídos y los criterios vertidos en clases
por el Tutor y los Alumnos,
claros adecuadamente entendidos y desarrollados en estos capítulos son los
siguientes:
CAPÍTULO 4
Características de indicadores
Tipos de indicadores y la interpretación de los mismos.
CAPÍTULO 7
Definiciones
Características
Tipos de Escalas
Índices o Indicadores
6. Obtenga estados financieros, datos estadísticos e información administrativa

de cualquier compañía, (no es necesario revelar los nombres) estos serían de
su cliente Compañía ABC.
7. Determine o seleccione los índices que usted va a utilizar, los que considere
más apropiados aplicables para el área que usted está auditando.
11
8. En un Papel de Trabajo calcule los índices y realice una interpretación de los
mismos. Es decir, llegue a conclusiones de los resultados obtenidos. No olvide
citar las fuentes de dónde tomó los datos.
9. Grafique los resultados obtenidos.
10. Realice cédulas de análisis (papeles de trabajo adicionales) para aquellas

conclusiones o situaciones encontradas que requieren investigación o
documentación adicional por parte del auditor para soportar sus conclusiones y
su informe.
Escalas de Medición
11. Elabore un cuestionario, para analizar 4 o 5 situaciones a través de escalas de

medición, las que considere más apropiadas aplicable al área que usted está
auditando.
12. Determine o seleccione el tipo de escala de medición que va a utilizar.
13. En un Papel de Trabajo tabule los resultados, considerando que ha

entrevistado a una población muestra de 10 (u otra si usted prefiere) y realice
una interpretación de los mismos. Es decir, llegue a conclusiones de los
resultados obtenidos.
14. Grafique los resultados obtenidos.
15. Realice cédulas de análisis (papeles de trabajo adicionales) para aquellas

conclusiones o situaciones encontradas que requieren investigación o
documentación adicional por parte del auditor para soportar sus conclusiones y
su informe.
SEGUNDO PERÍODO
MÓDULO No. 2
TEMAS A ESTUDIAR:
CAPÍTULO 10 LA AUDITORÍA EN EL SECTOR PÚBLICO
Semana No. 6
Objetivos
 Visualizar Ia utilidad de los cuestionarios para una auditoría administrativa.
 Identificar los elementos de diseño de un cuestionario.
 Determinar la clasificación de los cuestionarios.
 Conocer el contenido de los cuestionarios.
 Diferenciar las áreas de aplicación de los cuestionarios.
 Comprender el orden y lógica de las preguntas de un cuestionario.” 1
Resumen
11
“Los cuestionarios son un recurso valioso para la ejecución de la auditoría
administrativa porque permiten captar información de una organización por
área y rubro específico, de acuerdo con su naturaleza, giro, objeto y grado de
evolución.
Su diseño asocia tanto aspectos conceptuales provenientes del marco
metodológico, como aspectos prácticos relacionados con la
experiencia profesional y conocimientos del auditor.
En su preparación debe tomarse en cuenta todo tipo de información

descriptiva, como estudios y datos estadísticos, entre otros y la
información producto de la observación directa, y someterlos a un
proceso de control y evaluación conocido como prueba previa o
pretest. También deben considerarse las categorías de respuesta y los
campos de distribución básica de la información.
Los cuestionarios se clasifican respetando la forma en que se

estructuran las preguntas, las cuales pueden ser: pregunta cerrada
simple, pregunta cerrada con respuestas múltiples, pregunta abierta y
preguntas cerradas y abiertas o de código múltiple.
Por su contenido, los cuestionarios incluyen información general de la

organización e información del área o áreas a auditar, en tanto que por su
área de aplicación, por etapa del proceso administrativo y por elemento
específico.
El orden y la lógica de las preguntas se desprenden de las etapas y funciones del

proceso administrativo y elementos que lo complementan, siguiendo una
secuencia progresiva por tema y alternando las preguntas de acuerdo con la
clasificación atendiendo a su estructura.”1

objetivos y definiciones y luego el contenido mismo del capítulo.
a las tutorías.
compañeros.
11
son los siguientes:
CAPÍTULO 5
¿Qué es un cuestionario?
Clasificación de los cuestionarios
Áreas de aplicación
14. Obtenga y transcriba 2 cuestionarios de evaluación de Control interno

diferentes de los contenidos en el CAPÍTULO 5. Este trabajo se puede
presentar en grupos máximo de tres alumnos o en forma individual.
15. Realice (complete) dos cuestionarios:

1. Uno de investigación de información general de la organización para la
auditoría de la Compañía ABC y
2. Un cuestionario del área operativa que usted seleccionó para su
auditoría según modelos del CAPÍTULO 5.
16. Realice la corrección de los papeles de trabajo que se prepararon en el

primer módulo según observaciones de la primera revisión.
Semana No. 7 y 8
Objetivos
 “Relacionar las normas de calidad con la auditoría administrativa.
 Conocer el objetivo y campo de aplicación de las normas internacionales de calidad

que rigen las directrices de servicios.
 Definir las normas de referencia de las normas de administración de la calidad y

elementos del sistema de calidad en su parte 2: directrices de servicios.
 Conocer las definiciones que se emplean en las normas.
 Precisar las características de los servicios.
 Entender los principios del sistema de calidad.
 Determinar la estructura del sistema de calidad.
 Comprender las interrelaciones con los clientes.
 Analizar los elementos operacionales del sistema de calidad” 1.
Resumen
“Las normas internacionales de calidad, en particular las ISO 9004-2,

administración de la calidad y elementos del sistema de calidad,
directrices para servicios, representan para las organizaciones de
servicio, sobre todo para aquellas que ofrecen apoyo de consultaría
en campos como el de la auditoría administrativa una ventaja
competitiva, ya que agrupan los criterios idóneos de la prestación de
servicios del más alto nivel.
11
El empleo de estas normas requiere definir un objetivo y campo de aplicación, para
situarlas en un contexto específico; de la identificación de las normas de referencia
que le sirven como soporte; de la precisión de conceptos para homogeneizar su
aplicación; de la descripción de las características de los servicios para
facilitar la evaluación de éstos; de la asignación de la responsabilidad de la
dirección, para fijar las políticas, objetivos y la autoridad responsabilidad de
calidad necesarias para las revisiones que lleven a cabo, y la determinación
de los recursos humanos y materiales requeridos para conocer el desempeño
y soporte utilizados.
Por otra parte, los aspectos relacionados con la estructura del sistema
de calidad revisten una importancia especial, ya que incorporan los
lineamientos para manejar el ciclo de calidad del servicio, la
documentación y registros de calidad, y las auditorias de calidad
internas.
Las interrelaciones con los clientes en las que se aborda el tema de la

comunicación, y los elementos operacionales del sistema de calidad,
que engloba los procesos de mercadotecnia, diseño y prestación del
servicio.”1
Objetivos
 “Conocer los escenarios alternativos para aplicar la auditoría administrativa en la

empresa privada.
 Comprender la importancia de la delegación de autoridad y distribución de la

información en una organización para determinar el marco de aplicación de la
 Precisar las modalidades de estructura que pueden ser objeto de una auditoría.
 Definir el manejo de información en la aplicación de una auditoría.
 Determinar los elementos que debe contemplar una auditoría administrativa que emplea
el outsourcing.”1
11
1
Resumen
“La aplicación de la auditoría administrativa en la empresa privada dispone de

un campo fértil, ya que la variedad de estructuras que pueden abarcar, abre la
posibilidad a distintas formas de trabajo y enfoques, así como de un manejo de
relaciones de coordinación basado en las diferentes figuras del proceso de
delegación de autoridad.
De acuerdo con las variantes de estructura puede presentarse una

organización vertical, una organización horizontal y una organización virtual.
En el primer caso, las configuraciones que puede asumir son: con una
sede central, con unidades desconcentradas, con unidades
descentralizadas y con unidades desconcentradas y
descentralizadas.
Estas estructuras tienen como común denominador el ordenamiento

piramidal de las unidades, pero se diversifican al establecer unidades
que dependen de ellas como representaciones, como en el caso de
las unidades desconcentradas, y al crear empresas con
personalidad jurídica y patrimonio propios que conservan la marca,
nombre u otro distintivo que las identifica entre sí, como es el caso
de las unidades descentralizadas.
En el segundo caso, las modalidades que pueden adoptar son como

unidades al mismo nivel, grupos o equipos de trabajo o una estructura en
red. En todos los casos, estas estructuras operan basadas en una relación
de coordinación horizontal, soportadas por sistemas de cómputo
electrónico.
El tercer caso, corresponde a las unidades de negocio que trabajan en

forma independiente pero interrelacionadas por sistemas de información y
alianzas temporales.
También existe la alternativa de outsourcing, en la que la auditoría

administrativa requiere conocer las condiciones de operación de unidades
desincorporadas de la empresa.” 1
11
.
1. Realice una lectura comprensiva de los CAPÍTULOS 8 y 9 del Texto

Principal (subrayando lo que juzgue más importante), entendiendo el
alcance, objetivos y definiciones y luego del contenido mismo del capítulo.

a las tutorías.
compañeros.


son los siguientes:
CAPÍTULO 8
¿Qué son las ISO?
Objetivos y campos de aplicación
Auditorías internas de cumplimiento de ISO
CAPÍTULO 9
¿Qué entiende por organización vertical?
¿Qué entiende por organización horizontal?
¿Qué entiende por organización virtual?
¿Qué entiende por manejo de información?
¿Qué entiende por outsorcing?
Semana No. 9
CAPÍTULO 10 LA AUDITORÍA EN EL SECTOR

PÚBLICO
Objetivos
 “Precisar el propósito fundamental de la auditoría pública.
 Conocer las normas que orientan la ejecución de una auditoría con el sector
público.
 Presentar los términos que se emplean para identificar las diferentes instancias
que toman parte en una auditoría pública.
 Identificar el contenido del programa anual de control y auditoría.
 Conocer las normas generales de auditoría pública.
 Determinar el marco de actuación de los órganos internos de control de las

dependencias del sector central y de las entidades del sector paraestatal.”1
Resumen
“La auditoría en el sector público se orienta a lograr que las instituciones

oficiales puedan dar respuesta a las demandas de la ciudadanía en
cuanto al ejercicio racional de su función a través de una administración
de calidad eficaz y honesta.
La auditoría pública está soportada por toda una infraestructura normativa

cuyo propósito es prever su acceso a todo tipo de instancia
gubernamental. Entre las múltiples disposiciones con que se cuenta
sobresalen:
 Programa anual de control y auditoría, contiene los lineamientos generales

para normar la realización de auditorías integrales, específicas, de
evaluación de programas y de seguimiento.
 Normas generales de auditoría pública. Establecen los requisitos mínimos

que debe observar el auditor público en el desahogo de los programas de
auditoría.
11
 Marco de actuación de los órganos internos de control en las
dependencias del sector central. Agrupa los lineamientos que norman la
actuación e integración de los árganos internos de control, los objetivos,
atribuciones y funciones que deben ejercer en materia de organización
interna, auditoría, control y verificación, evaluación de quejas y denuncias.
 Marco de actuación de los órganos internos de control en las entidades del

sector paraestatal. Reúne los lineamientos que norman la actuación e
integración de los órganos internos de control, los objetivos, atribuciones y
funciones que deben ejercer en materia de planeación, organización
interna, auditoría, control y verificación, evaluación y de quejas y denuncias.
Del contenido de todas estas disposiciones se pueden desprender; los

criterios conducentes para la correcta ejecución de la auditoría pública.”1

Objetivos
 “Percibir la visión de la auditoría inteligente.
 Comprender el significado de una auditoría inteligente.
 Fortalecer la relación de la auditoría inteligente con el análisis causa-efecto del

desempeño organizacional.
 Conocer los componentes de un modelo de cambio organizacional.
 Describir el proceso de captación de información a través de la ejecución de

una auditoría inteligente.
 Conocer los elementos de decisión producto de una auditoría inteligente. Establecer las
perspectivas y tendencias de una auditoría inteligente.”1
Resumen
11
1
“La auditoría inteligente no es sólo una herramienta, es también una vía a través
de la cual las organizaciones pueden aprender de sus experiencias y aumentar su
capacidad de respuesta aun en condiciones de riesgo e incertidumbre.
En función de su contenido refuerza la identidad de una organización y

le permite precisar los factores susceptibles de mejora, apoyándose
en un análisis causa-efecto, el cual incluye el bloque completo de
instrumentos para evaluar el desempeño. También sienta las bases
para un cambio organizacional debidamente estructurado y asigna al
proceso administrativo un sentido que explica y valida su propósito
estratégico.
Por otra parte, abre una perspectiva para que las organizaciones
puedan reflexionar acerca de las figuras de autoridad, distribución
de la información, ventajas competitivas, estándares de calidad y
globalización, otorgando importancia especial a la pluralidad de
enfoques para manejar una organización.
Finalmente, describe las ventajas que se pueden alcanzar en cuanto

al proceso de toma de decisiones, ética y responsabilidad social,
administración internacional, espíritu emprendedor, liderazgo,
motivación, tecnología e innovación, manejo del cambio, etcétera.”1
1. Efectúe una lectura comprensiva de los CAPÍTULOS 10 y 11 del Texto

Principal (subrayando lo que juzgue más importante), entendiendo el
alcance, objetivos y definiciones y luego del contenido mismo del capítulo.
2. Elabore cuadros conceptuales en Borrador Preliminar y una lista de

preguntas por cada capítulo.
3. Elabore cuadros conceptuales Definitivos en PowerPoint considerando los

aspectos previamente leídos y los criterios vertidos en clases por el Tutor y
los Alumnos, tomando en cuenta principalmente (no exclusivamente)
los siguientes temas:
CAPÍTULO 10
¿Qué son los programas de control y auditoría?
¿Qué comprenden las normas generales de auditoría pública?
¿Cuáles son los marcos de actuación de los órganos internos de control
del sector público?
CAPÍTULO 11
Significado de Auditoría Inteligente
11
Interacción para el cambio
Elementos de decisión
Perspectivas
5. Prepare (invente) situaciones encontradas y recomendaciones

propuestas producto de la auditoría administrativa del área que usted
seleccionó para la compañía ABC y susténtelas en papeles de trabajo.
6. Prepare el informe de su Auditoría Administrativa con base a su hoja de

hallazgos considerando lo establecido en la NEA 30.
7. Complete el archivo de papeles de trabajo que incluye las cédulas

elaboradas en el primer módulo (debidamente corregidas) más las del
segundo modulo (invente situaciones encontradas y proponga las
recomendaciones que considere adecuadas en cada caso) para el área
que usted seleccionó con base de las actividades de aprendizaje
durante todo el curso y elabore un informe como resultado de su
Semana No. 10 (Horas equivalentes a estas semanas)
EXAMEN SEGUNDO MÓDULO, CASO PRÁCTICO

Al finalizar el Módulo DOS Usted deberá presentar:
Teoría (Total 10 puntos) Guía de Estudios
1. Guía de Estudio en PowerPoint con el resumen de los capítulos del 5 y del
8 al 11, incluyendo explicaciones que se dieron en clases y las preguntas
por cada capítulo.
2. Consulta asignada en clases y cuestionarios de control interno adicionales
(Sí lo requiere el tutor de acuerdo a los temas tratados).
Práctica (Total 10 puntos)
Archivo de Papeles de Trabajo
Completar el archivo de papeles de trabajo de Auditoría Administrativa de la
Compañía ABC para el área que usted seleccionó que debe contener lo siguiente:
Primer Módulo
 Carta de contratación (Propuesta) y contrato de la Auditoría
Administrativa.
 Memorando de planeación de la Auditoría, según modelo de la NEA.
 Cronograma de la Planeación de la Auditoría.
 Programas de auditoría general y de su área de examen.
 Memorando del conocimiento del cliente, según modelo de la NEA.
 Descripción de los sistemas, descriptiva o Flujo gramas.
 Cédula que soporte su análisis o la aplicación de los indicadores o índices.
 Cédula que soporte su análisis o la aplicación de escalas de medición.
 Un diagnostico administrativo (Elaborar uno similar al del texto de estudio).
 Hoja de hallazgos.
 Cualquier otro papel de trabajo o de análisis que usted considere necesario
para documentar adecuadamente su auditoría.
Segundo Módulo
 Cuestionario de información general completado.
 Cuestionarios del área seleccionada completados (por lo menos 2).
 Cédulas de: resumen de hallazgos, resumen de aspectos relevantes.
 Otras cédulas de análisis que usted considere necesarias para su área.
 Cédula de puntos pendientes.
 Informe de Auditoría (según modelo de la NEA 30 y del Texto principal).
Los trabajos (teoría y práctica) deberán presentarse obligatoriamente en
forma impresa y en medio magnético (CD rw).
ÉXITOS EN SU CURSO

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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL

SISTEMA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA

ASIGNATURA: AUDITORÍA ADMINISTRATIVA

TUTOR: CARLOS GARCÍA L.

OCTUBRE 2010 – MARZO 2011

 Bienvenida del tutor 1

 Contenido del Curso: 7

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A través de la presente, a nombre de la Universidad Tecnológica Equinoccial,

Éxitos en este nuevo curso.

Mi nombre es Carlos A. García Luzuriaga “Carlos”, soy docente universitario

Mi formación académica así como mi experiencia profesional (25 años) la he

Dentro de mis actividades profesionales estoy relacionado con el CCPP

Tengo experiencia docente dictando las cátedras de:

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Al finalizar el nivel de AUDITORÍA ADMINISTRATIVA, el estudiante estará en

 Aplicar una Metodología para desarrollar una Auditoría Administrativa.

 Desarrollar y aplicar Técnicas específicas para la realización de una

 Presentar los resultados de su auditoría, en forma técnica y con

En el ejercicio profesional de un Contador Público Autorizado CPA, el contar

Éxitos en este nuevo período académico.

 AYUDAR AL ESTUDIANTE A ALCANZAR EL ÉXITO EN EL

 ESTABLECER CLARAMENTE EL CONTENIDO DE LA MATERIA

 PRESENTAR LA BIBLIOGRAFÍA SUGERIDA

 ESTABLECER LOS OBJETIVOS DE CADA TEMA A TRATAR

 IMPARTIR INSTRUCIONES CLARAS DE LAS ACTIVIDADES O

 DAR SUGERENCIAS PRÁCTICAS DE CÓMO PREPARAR LAS

PRIMERA PARTE SEGUNDA PARTE

Marco conceptual Cédulas y Gráficos Cuestionarios Normas de Calidad

Actividades de Aprendizaje Actividades de Aprendizaje Actividades de Aprendizaje Actividades de Aprendizaje

Auto evaluación Auto evaluación Auto evaluación Auto evaluación

CAPÍTULO 1 MARCO CONCEPTUAL

EL CASO PRÁCTICO DEBE ESTUDIARSE Y DESARROLLARSE

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Enrique Benjamín Franklin F

Normas Ecuatorianas de Auditoría NEAs NEAs 1 a 30 Ediciones Legales

Textos para Consulta Legal:

El tiempo de estudios, establecido por la Universidad y el Sistema de Educación a

Usted podrá asistir a la materia sólo si se encuentra debidamente

¿CÓMO INVERTIR LAS HORAS DE ESTUDIO PROGRAMADAS?

El curso está preparado para completarlo en aproximadamente 100 horas de

Lectura y relectura de un capítulo 3 horas

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En caso de no completar el 70% mínimo requerido en los trabajos,

En caso de no completar el 70% mínimo requerido en exámenes, usted deberá

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¿CÓMO PRESENTAR SUS TRABAJOS Y EXÁMENES?

1. Análisis y desarrollo teórico de los capítulos; y

Se requiere (sin excepción) que el análisis y desarrollo teórico de los

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Las actividades de AUDITORÍA ADMINISTRATIVA se dividen y se presentan

Examen de Recuperación Presentarse el día

Confirmar horarios establecidos con Secretaría.