INTI

PERMASALAHAN
PERPAJAKAN
SIAPA
 SUBJEK PAJAK
ADALAH SEGALA SESUATU BAIK
ORANG PRIBADI ATAU BADAN
YANG BERPOTENSI DAN
MENJADI SASARAN DIKENAKAN
PAJAK
 WAJIB PAJAK
ADALAH ORANG PRIBADI ATAU BADAN
YANG MENURUT KETENTUAN
PERATURAN PERUNDANG UNDANGAN
PERPAJAKAN DITENTUKAN UNTUK
MELAKUKAN KEWAJIBAN
PERPAJAKAN, TERMASUK
PEMUNGUTAN PAJAK ATAU
PEMOTONGAN PAJAK TERTENTU
HAK DAN KEWAJIBAN WAJIB PAJAK
 HAK WAJIB PAJAK
• Hak mendapatkan pembinaan dan pengarahan
dari fiskus
• Hak untuk membetulkan SPT
• Hak untuk memperpanjang penyampaian SPT
• Hak untuk menunda pembayaran dan
pengangsuran pajak
• Hak memperoleh kembali kelebihan
pembayaran pajak
• Hak mengajukan keberatan dan banding
 Kewajiban wajib pajak
• Kewajiban untuk mendaftarkan diri
• Kewajiban mengisi dan menyampaikan spt
• Kewajiban membayar pajak
• Kewajiban membuat pembukuan dan
pencatatan
• Kewajiban mentaati pemeriksaan
• Kewajiban melakukan pemotongan atau
pemungutan
• Kewajiban membuat faktur fajak
 NPWP

(NOMOR POKOK WAJIB PAJAK)

 IDENTITAS WAJIB PAJAK
NOMOR POKOK WAJIB PAJAK (NPWP)
MERUPAKAN NOMOR YANG
DIBERIKAN KEPADA WAJIB PAJAK
SEBAGAI SARANA DALAM
ADMINISTRASI PERPAJAKAN YANG
DIPERGUNAKAN SEBAGAI TANDA
PENGENAL DIRI ATAU IDENTITAS
WAJIB PAJAK DALAM MELAKSANAKAN
HAK DAN KEWAJIBAN
PERPAJAKANNYA
 FUNGSI NPWP
• SEBAGAI TANDA PENGENAL
• SEBAGAI PEMENUHAN KEWAJIBAN
PERPAJAKAN
• MENJAGA KETERTIBAN DAN
PENGAWASAN ADMINISTRASI
PERPAJAKAN
• MENDAPATKAN PELAYANAN DARI
INSTANSI TERTENTU
TATA CARA MEMPEROLEH
NPWP

WAJIB DAFTAR

TIDAK WAJIB DAFTAR

 WAJIB DAFTAR
WP PRIBADI ATAU BADAN YANG
MENJALANKAN USAHA ATAU
PEKERJAAN BEBAS MAX 1 BULAN
SETELAH USAHA DIJALANKAN DAN
WP PRIBADI ATAU BADAN YANG
TIDAK MENJALANKAN USAHA ATAU
PEKERJAAN BEBAS APABILA
SETELAH 1 BULAN MEMPEROLEH
PENGHASILAN PTKP SELAMA 1
TAHUN
 WAJIB PAJAK
YANG TIDAK MENDAFTARKAN DIRI TAPI
SUDAH MEMENUHI KEWAJIBAN
UNTUK MENDAFTARKAN DIRI MAKA
DAPAT DITERBITKAN NPWP SECARA
JABATAN DAN AKAN DIKENAKAN
SANKSI
 TIDAK WAJIB DAFTAR

WAJIB PAJAK
YANG TIDAK MEMENUHI SYARAT
SEBAGAI WP WAJIB DAFTAR YANG
MEMERLUKAN NPWP DAPAT
MENGAJUKAN PERMOHONAN UNTUK
MENDAPATKAN NPWP
 TEMPAT PENDAFTARAN
• KANTOR PELAYANAN PAJAK YANG
WILAYAH KERJANYA MELIPUTI TEMPAT
KEDUDUKAN WP
• WP YANG KEGIATAN USAHANYA MELIPUTI
BEBERAPA TEMPAT MAKA DI KPP YANG
WILAYAH KERJANYA MELIPUTI TEMPAT
KEGIATAN USAHA WP
• WP YANG TIDAK MENJALANKAN USAHA DI
KPP YANG WILAYAH KERJANYA MELIPUTI
TEMPAT TINGGAL WP
 HAPUSNYA NPWP
• WP PRIBADI MENINGGAL DUNIA TIDAK
MENINGGALKAN WARISAN
• WANITA KAWIN TIDAK DENGAN PERJANJIAN
PEMISAHAAN HARTA DAN PENGHASILAN
• WARISAN YANG SUDAH SELESAI DI BAGI
• WP BADAN YANG TELAH DIBUBARKAN
• WP PRIBADI YANG SUDAH TIDAK
MEMENUHI SYARAT UNTUK DIGOLONGKAN
MENJADI WP
 SANKSI DALAM NPWP
• KESALAHAN YANG DISENGAJA
DIKENAKAN SANKSI SETINGGI
TINGGINYA 6 TAHUN DAN DENDA
SETINGGI TINGGINYA 4 KALI PAJAK
TERHUTANG TIDAK ATAU KURANG
DIBAYAR
 BERAPA BESARNYA PAJAK
YANG TERUTANG

TARIP
X
DASAR PENGENAAN PAJAK
 MENENTUKAN BESARNYA
PAJAK TERUTANG

• OLEH WP SENDIRI (SELF ASSESMENT

SYSTEM)

• OLEH INSTANSI PAJAK (OFFICIAL

ASSESMENT SYSTEM)
 WP SENDIRI
(SELF ASSESMENT SYSTEM)

DENGAN MENGISI FORMOLIR SPT

(SURAT PEMBERITAHUAN)
DIMANA WP MENGISI,
MENGHITUNG,
MEMPERHITUNGKAN, MEMBAYAR
DAN MELAPORKAN SENDIRI
BESARNYA PAJAK YANG
TERHUTANG
 INSTANSI PAJAK
(OFFICIAL ASSESMENT
SYSTEM)

YANG MENENTUKAN
BESARNYA PAJAK YANG
TERHUTANG ADALAH APARAT
PERPAJAKAN DENGAN
DITERBITKANNYA SKP (SURAT
KETETAPAN PAJAK)
 TAHUN PAJAK
• TAHUN PAJAK ADALAH SATU TAHUN
TAKWIM ATAU TAHUN KALENDER (1 JAN –
31 DES) KECUALI WP MENGGUNAKAN
TAHUN BUKU YANG TIDAK SAMA DENGAN
TAHUN TAKWIM YANG PENTING 12 BULAN

• MASA PAJAK JANGKA WAKTU YANG

LAMANYA SAMA DENGAN SATU BULAN
TAKWIM
FORMOLIR YANG DIGUNAKAN DALAM
AKTIVITAS PERPAJAKAN
 SPT

(SURATPEMBERITAHUAN)
 PENGERTIAN
SURAT YANG OLEH WAJIB PAJAK
DIGUNAKAN UNTUK
MELAPORKAN PENGHITUNGAN
DAN ATAU PEMBAYARAN PAJAK,
OBJEK PAJAK, DAN ATAU BUKAN
OBJEK PAJAK DAN ATAU HARTA
ATAU KEWAJIBAN MENURUT
KETENTUAN PERATURAN
PERUNDANG UNDANGAN
PERPAJAKAN
 FUNGSI BAGI WP PPH
• MELAPORKAN DAN
MEMPERTANGGUNGJAWABKAN JUMLAH
PAJAK YANG TERHUTANG
• MELAPORKAN PEMBAYARAN DAN PELUNASAN
PAJAK YANG TELAH DILAKSANAKAN OLEH
SENDIRI ATAU MELALUI PEMOTONGAN ATAU
PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN
• MELAPORKAN PENGHASILAN YANG
MERUPAKAN OBJEK PAJAK DAN ATAU BUKAN
OBJEK PAJAK
• MELAPORKAN HARTA DAN KEWAJIBAN
 FUNGSI BAGI WP( PKP)
• MELAPORKAN DAN
MEMPERTANGGUNGJAWABKAN
PERHITUNGAN PAJAK PPN DAN PPnBM
YANG SEBENARNYA TERHUTANG
• MELAPORKAN PENGKREDITAN PAJAK
MASUKAN TERHADAP PAJAK KELUARAN
• MELAPORKAN PEMBAYARAN ATAU
PELUNASAN PAJAK YANG TELAH
DILAKUKAN OLEH PKP ATAU OLEH PIHAK
LAIN
FUNGSI BAGI PEMOTONG ATAU
PEMUNGUT PAJAK

SEBAGAI SARANA UNTUK

MELAPORKAN DAN
MEMPERTANGGUNGJAWABKAN
PAJAK YANG DIPOTONG ATAU
DIPUNGUT DAN DISETORKANNYA
 JENIS SPT
• SPT MASA

• SPT TAHUNAN
 JENIS JENIS SPT MASA
• SPT MASA PPH PSL 21
• SPT MASA PPH PSL 22
• SPT MASA PPH PSL 23
• SPT MASA PPH PSL 25
• SPT MASA PPN
• SPT MASA PPnBM
JENIS JENIS SPT TAHUNAN
• SPT TAHUNAN ORANG PRIBADI
• SPT TAHUNAN BADAN
TATA CARA PENYELESAIAN SPT
• WP MENGAMBIL SENDIRI FORMOLIR
DI KPP
• SESUAI WP MENGISI SPT DENGAN
BENAR, JELAS DAN LENGKAP
DENGAN KEADAAN YANG
SEBENARNYA
• WP HARUS MENANDA TANGANI SPT
• WP HARUS MELAMPIRKAN BUKTI
BUKTI YANG DIPERLUKAN
BATAS WAKTU PENYAMPAIAN

• SPT MASA PALING LAMBAT 20 HARI

SETELAH MASA PAJAK BERAKHIR

• SPT TAHUNAN PALING LAMBAT 3

BULAN SEJAK AKHIR TAHUN PAJAK
 SANKSI
• TERLAMBAT MENYAMPAIKAN UNTUK SPT MASA DENDA
RP 50.000,- DAN SPT TAHUNAN ORANG PRIBADI RP
100.000,-DAN 1.000.000,- UNTUK SPT TAHUNAN BADAN
• TIDAK MENYAMPAIKAN SPT ATAU MENYAMPAIKAN
TAPI TIDAK BENAR KARENA KEALPAAN MAKA DIPIDANA
KURUNGAN SELAMA-LAMANYA 1 TAHUN DAN DENDA
SETINGGI TINGGINYA 2 X PAJAK TERHUTANG
• TIDAK MENYAMPAIKAN SPT ATAU MENYAMPAIKAN
TAPI TIDAK BENAR KARENA DISENGAJA MAKA
DIPIDANA KURUNGAN SELAMA-LAMANYA 6 TAHUN DAN
DENDA SETINGGI TINGGINYA 4 X PAJAK TERHUTANG
 PEMBETULAN SPT
• PEMBETULAN ATAS KEMAUAN
SENDIRI DALAM JANGKA WAKTU 2
TAHUN SETELAH TAHUN PAJAK
BERAKHIR SEBELUM DILAKUKAN
PEMERIKSAAN DAN MENGAKIBATKAN
UTANG PAJAK LEBIH BESAR MAKA
DIKENAKAN SANKSI BUNGA 2 % PER
BULAN SEJAK DISAMPAIKANNYA SPT
SAMPAI TANGGAL PEMBETULAN
• WALAUPUN SUDAH DILAKUKAN
PEMERIKSAAN SEPANJANG BELUM
DILAKUKAN PENYIDIKAN WP ATAS
KEMAUAN SENDIRI MELAKUKAN
PEMBETULAN MAKA DIKENAKAN
SANKSI DENDA 2 X PAJAK KURANG
DIBAYAR
 SPT DIANGGAP TDK
DISAMPAIKAN APABILA
• SPT TDK DITANDA TANGANI
• SPT TDK DILAMPIRI DOKUMEN YANG
DIPERLUKAN
• SPT DISAMPAIKAN SETELAH
DILAKUKAN PEMERIKSAA
WP YG DIKECUALIKAN DR PENGENAAN
SANKSI
• WP ORANG PRIBADI MENINGGAL DUNIA
• WP ORANG PRIBADI SUDAH TDK MENJALANKAN
USAHA
• WP ORANG PRIBADI YG BERSTATUS ORANG ASING
TDK TINGGAL LAGI DI IND
• BUT YG TDK MELAKUKAN USAHA DI IND
• WP BADAN YG TDK MENJALANKAN USAHA TP
BELUM DIBUBARKAN
• WP YANG TERKENA BENCANA