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Bilan CPC
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Les pièces comptables ou pièces justificatives sont la base
comptable pour chaque enregistrement, certaines sont
envoyées, d͛autres reçues et d͛autres internes à
l͛entreprise. Elles ont un caractère juridique obligatoire
et doivent être conservées pendant dix ans. |%!" :
- Les factures d͛achat et de vente
- Les pièces de caisse internes à l͛entreprise
- Les pièces bancaires (bordereaux, relevés, avis de débit et
de crédit, reçus de versement͙)
- Les effets de commerce
- Les quittances diverses
- Les bulletins de paie ou de salaire
- Les déclarations fiscales (TVA, IS) et sociales (CNSS,͙)
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Le journal ou livre journal est un document comptable ayant un
caractère juridique obligatoire sur lequel sont enregistrées dans un
ordre chronologique les écritures comptables relatives aux
opérations réalisées par l͛entreprise. Chaque écriture contient les
informations suivantes :
] la date de la pièce justificative de l͛opération ;
] les codes et les intitulés des comptes à débiter et des comptes à
créditer ;
] les montants à porter au débit et ceux à porter au crédit. ;
] une description sommaire de la pièce justificative. Exemple d͛une
opération d͛achat de matière première d͛une valeur de 50.000 dh
payée par virement bancaire au 10/02/07.
10/02/07 D C
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] C͛est un document, ayant aussi un caractère
obligatoire, sous forme de répertoire de
l͛ensemble des comptes ouverts du plan de
comptes de l͛entreprise pris dans l͛ordre
préconisé par le CGNC (classes 1 à 8). On y
reporte périodiquement les écritures comptables
enregistrées dans le livre-journal.
] À l͛origine le GL avait la forme d͛un registre
regroupant dans ces pages l͛ensemble des
comptes ouverts par l͛entreprise. Actuellement il
est remplacé par des fiches imprimés issues
généralement de base de données informatiques.
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] C͛est un document dans lequel sont reportés les
comptes du Grand Livre par classe des comptes et
présentés chacun en total débit, total crédit et en
solde débiteur ou créditeur. |%!" (
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7 - Le 21-01-2010, elle achète à deux fournisseurs des marchandises du
groupe « A » payables à 30 jours: -
. 55.000 DH (fournisseur Benali, facture de doit n° 336),
. 34.000 DH (fournisseur Bennouna, facture de doit, n° 341).
8 -Le 23-01-2010, elle vend à plusieurs clients au Maroc des marchandises
suivantes :
. 25500 DH (client Bezza, facture de doit n° 1 payable à 30 jours),
. 10.000 DH (client Lemlih, facture de doit n° 2 réglée contre acceptation
d'une traite n° 1 échéant au 25-02-2010),
. 15.000DH (client Chamssi, facture de doit n° 3 payée pour la moitié par
espèce (pièce de caisse n° 4) ; l'autre moitié est à payer au 15-04-2010.
9 - Le 31-01-2010, elle paie pour 350 DH par espèce (pièce de caisse n° 5) la
quittance d'électricité n° 1.
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1 - Passer au journal de l'entreprise MIRASHOW les écritures correspondant à ces
opérations.
2 - Passer ces écritures aux comptes schématiques (comptes en T) ,du grand-livre, et
présenter les soldes.
3 -Etablir la balance au 31 janvier 2010.
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4411, Fournisseur +( +(
5141 Banque ( ( !" &
5161 CAISSE ( (! 357.150
5146 Chèques postaux ( (
6111 Achat de marchandises G.A 89.000 89.000
61251 Achat de fourniture non stockable ! !
7111 Vente de marchandises au Maroc 50.500 50.500
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Le compte Client regroupe tout les clients
Le compte Fournisseur regroupe tout les
fournisseurs
Total des débits = Total des crédits = 2541750
Total des soldes débiteurs = Total des soldes
créditeurs = 2217950
Total des débits de la balance = Total des crédits de
la balance =Total des débits du journal = Total des
crédits du journal =2541750.
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