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Série N 3 : Notions sur le Bilan

Exercice 1.

Les affirmations suivantes sont vraies ou fausses ?

1. L’ensemble des ressources de l’entreprise est porté à l’actif du bilan.


2. L’entreprise utilise ses ressources (capitaux propres et crédits accordés par les tiers)
pour financer les emplois (biens et créances).
3. Le passif traduit l’origine des capitaux, c'est-à-dire l’ensemble des ressources de
l’entreprise.
4. L’actif traduit l’utilisation des ses capitaux c'est-à-dire l’ensemble des emploies de
l’entreprise.
5. L’égalité « actif = passif » doit toujours être vérifiée.
6. Le poste « créance clients » est inscrit à l’actif.
7. Le poste « dette envers les fournisseurs » est inscrit au passif du bilan.
8. Le poste « emprunt » est inscrit au passif du bilan.
9. Le matériel de transport est un poste de l’actif circulant.

Parmi les différentes propositions, choisir la réponse qui convient :

1. Le stock de marchandise est un poste :

a. du passif
b. de l’actif immobilisé
c. de l’actif circulant
d. aucune réponse ne convient

2. Le fonds commercial (clientèle) est un poste :

a. de l’actif circulant
b. du financement permanent
c. de l’actif circulant
d. des dettes de financement
e. aucune réponse ne convient

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Exercice 2 : Bilan et apport personnel

Le 2 janvier N, M. Alaoui acquiert le fonds de commerce de M. Alami aux conditions


suivantes :

• M. Alaoui reprend :

- la clientèle évaluée à 320.000,00 DH ;

- le local servant de magasin et d’entrepôts : 680.000,00 DH;

- les aménagements antérieurs de ce local : 53.500 DH ;

- le matériel de bureaux : 15.600 DH ;

- les marchandises en stocks : 495.600,00 DH. Il s’engage à régler les fournisseurs de M.


Alami soit 241.200,00 DH ;

• Il dépose 75.000,00 DH au compte en banque ouvert au nom de son entreprise et


1.500,00 DH d’espèces en caisse.
• Pour financer ces opérations M. Alaoui a emprunté 400.000,00 DH auprès de la
BMCE.

Travail à faire

1. Déterminer le montant de l’apport personnel (capital social) de M. Alaoui.


2. Etablir le bilan de son entreprise le 02/01/N.

Exercice 3 : Bilan et capital social

Au 30 juin 2010, l’entrepreneur Kamari possède un magasin de vente évalué 150 000
DH, un matériel de production estimé à 180 000 DH, une usine évaluée à 260 000 DH, des
tables, chaises et fauteuils évalués à 30 000 DH et un micro- ordinateur qu’il vient d’acheter à
38 000 DH. Il a en magasin des marchandises pour 160 000 DH, des matières premières pour
15 000 DH. Il a en caisse 12 000 DH et en compte bancaire 85 000 DH. Ses clients lui doivent
120 000. Il doit 130 000 DH à ses fournisseurs et 20 000 DH à son personnel.

Travail à faire

1. Déterminer le montant du capital de l’entreprise Kamari au 30 juin 2010.


2. Dresser le bilan de l’entreprise Kamari au 30 juin 2010.

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