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PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO
1.1. CAJA Y BANCOS
1.1.1.CAJA
1.1.2.BANCOS CUENTA CORRIENTE
1.1.2.1.BANCO MAYO C/C
1.1.2.2.BANCO NACIÓN C/C
1.1.3.BANCOS CAJA DE AHORRO
1.1.3.1.BANCO MAYO C/Ah.
1.1.3.2.BANCO NACIÓN C/Ah.
1.1.4.VALORES A DEPOSITAR / RECAUDACIONES A DEPOSITAR
1.1.5.FONDO FIJO
1.1.6.MONEDA EXTRANJERA
1.1.7.BANCO NACIÓN DEPOSITO LEGAL

1.2. INVERSIONES
1.2.1.TÍTULOS Y ACCIONES / VALORES MOBILIARIOS
1.2.2.BONOS EXTERNOS
1.2.3.INMUEBLES PARA ALQUILAR
1.2.4.DEPOSITO A PLAZO FIJO
1.2.4.1.DEPOSITO A PLAZO FIJO EN BANCO DE LA NACIÓN
ARGENTINA
1.2.5.PRESTAMOS A TERCEROS
1.2.6.RENTAS POR COBRAR
1.2.7.DEBENTURES ADQUIRIDOS

1.3. CUENTAS POR COBRAR POR VENTAS / CRÉDITOS POR VENTAS


1.3.1.DEUDORES POR VENTAS
1.3.2.DEUDORES POR VENTAS EN MONEDA EXTRANJERA / DEL EXTERIOR
1.3.3.DEUDORES MOROSOS
1.3.4.DEUDORES EN GESTIÓN JUDICIAL
1.3.5.DOCUMENTOS A COBRAR
1.3.6.DOCUMENTOS A COBRAR EN JUICIO
1.3.7.CHEQUES DIFERIDOS A COBRAR
1.3.8.TARJETA DE CRÉDITOS A COBRAR

1.4. CUENTAS POR COBRAR / OTROS CRÉDITOS


1.4.1 DOCUMENTOS A COBRAR CON GARANTÍA PRENDARÍA
1.4.2 INTERESES PAGADOS POR ADELANTADO
1.4.3 INTERESES BANCARIOS ADELANTADOS
1.4.4 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO
1.4.5 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
1.4.6 COMISIONES PAGADAS POR ADELANTADO
1.4.7 ALQUILER PAGADOS POR ADELANTADO
1.4.8 DIVIDENDOS A COBRAR EN EFECTIVO
1.4.9 DEUDORES VARIOS
1.4.10 HIPOTECAS A COBRAR
1.4.11 ALQUILERES A COBRAR
1.4.12 INTERESES A COBRAR
1.4.13 DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA
1.4.14 XX CUENTA APORTE
1.4.15 ANTICIPO DE SUELDO
1.4.16 ACCIONISTAS
1.4.17 I.V.A. SALDO A FAVOR
1.4.18 PRÉSTAMOS AL PERSONAL
1.4.19 ANTICIPOS DE IMPUESTOS
1.4.20 SEÑAS ENTREGADAS
1.4.21 COMISIONES A COBRAR

1.5. BIENES DE CAMBIO


1.5.1.MERCADERÍAS
1.5.2.MERCADERÍAS EN EL EXTERIOR
1.5.3.MERCADERÍAS EN TRANSITO
1.5.4.MERCADERÍAS EN ADUANA
1.5.5.MATERIAS PRIMAS
1.5.6.PRODUCTOS EN PROCESO DE ELABORACIÓN
1.5.7.PRODUCTOS ELABORADOS
1.5.8.ANTICIPO A PROVEEDORES DE MERCADERÍAS
1.5.9.ANTICIPO A PROVEEDORES DE MATERIAS PRIMAS

1
1.6. BIENES DE USO
1.6.1.INMUEBLES
1.6.2.INMUEBLES HIPOTECADOS
1.6.3.MUEBLES Y ÚTILES
1.6.4.INSTALACIONES
1.6.5.EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
1.6.6.RODADOS
1.6.7.RODADOS PRENDADOS
1.6.8.MAQUINARIAS
1.6.9.HERRAMIENTAS
1.6.10.OBRAS EN CURSO
1.6.11.ANTICIPO A ACREEDORES BIENES DE USO

1.7. ACTIVOS INTANGIBLES


1.7.1.LLAVE DE NEGOCIO
1.7.2.MARCAS DE FÁBRICA
1.7.3.PATENTES DE INVENCIÓN
1.7.4.CONCESIONES
1.7.5.PROPIEDAD LITERARIA Y REPRODUCCIÓN
1.7.6.GASTOS DE ORGANIZACIÓN
1.7.7.LICENCIAS

2. PASIVO
2.1. CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.PROVEEDORES
2.1.2.PROVEEDORES DEL EXTERIOR
2.1.3.ACREEDORES
2.1.4.ACREEDORES DEL EXTERIOR
2.1.5.CHEQUES DIFERIDOS A PAGAR
2.1.6.DOCUMENTOS A PAGAR
2.1.7.PROVISIONES PARA GASTOS
2.1.8.PROVISIONES PARA IMPUESTOS

2.2. PRESTAMOS BANCARIOS


2.2.1.ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIOS
2.2.2.DOCUMENTOS A PAGAR BANCARIOS
2.2.3.INTERESES BANCARIOS A PAGAR
2.2.4.ADELANTOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA
2.2.5.PRESTAMOS EN MONEDA EXTRANJERA

2.3. PRESTAMOS DE OTRAS ENTIDADES


2.3.1.ACREEDORES PRENDARIOS
2.3.2.ACREEDORES HIPOTECARIOS
2.3.3.DOCUMENTOS A PAGAR CON GARANTÍA PRENDARÍA
2.3.4.DOCUMENTOS A PAGAR CON GARANTÍA HIPOTECARIA

2.4. CUENTAS PARTICULARES DE LOS SOCIOS


2.5. ANTICIPOS DE CLIENTES
2.6. DIVIDENDOS A PAGAR EN EFECTIVO
2.7. PREVISIONES
2.7.1.PREVISIÓN PARA SERVICIOS Y GARANTÍAS
2.7.2.PREVISIÓN PARA DESPIDOS
2.7.3.PREVISIÓN POR ACCIDENTES Y ENFERMEDADES

2.8. REMUNERACIONES Y CARGAS SOCIALES


2.8.1.SUELDOS A PAGAR
2.8.2.JORNALES A PAGAR
2.8.3.C.U.S.S. A PAGAR
2.8.4.PROVISIÓN PARA VACACIONES
2.8.5.PROVISIÓN PARA S.A.C.
2.8.6.S.A.C. A PAGAR
2.8.7.VACACIONES A PAGAR

2.9. CARGAS FISCALES


2.9.1.PROVISIÓN PARA IMPUESTOS NACIONALES
2.9.2.PROVISIÓN PARA IMPUESTOS PROVINCIALES

2
2.9.3.RETENCIÓN IMPUESTOS A LAS GANANCIAS A PAGAR
2.9.4.IMPUESTOS A PAGAR
2.9.5.I.V.A. A PAGAR
2.9.6.ANTICIPOS IMPUESTOS NACIONALES
2.9.7.ANTICIPOS IMPUESTOS PROVINCIALES

2.10. OTROS PASIVOS


2.10.1.HONORARIOS A PAGAR
2.10.2.HONORARIOS A PAGAR A DIRECTORES
2.10.3.HONORARIOS A PAGAR A SÍNDICOS
2.10.4.INTERESES COBRADOS POR ADELANTADO
2.10.5.ALQUILERES COBRADOS POR ADELANTADO
2.10.6.ALQUILERES A PAGAR
2.10.7.INTERESES A PAGAR
2.10.8.DOCUMENTOS A PAGAR CON GARANTÍA PRENDARÍA
2.10.9.DOCUMENTOS A PAGAR CON GARANTÍA HIPOTECARIA
2.10.10.HIPOTECAS A PAGAR
2.10.11.DEBENTURES A PAGAR

3. PATRIMONIO NETO
3.1. APORTES DE LOS PROPIETARIOS
3.1.1.CAPITAL SOCIAL
3.1.2.AJUSTE DE CAPITAL
3.1.3.PRIMA DE EMISIÓN
3.1.4.COMPROMISOS IRREVOCABLES DE APORTES

3.2. GANANCIAS RESERVADAS


3.2.1.RESERVA LEGAL
3.2.2.RESERVA ESTATUTARIA
3.2.3.RESERVA FACULTATIVA
3.2.4.RESERVA PARA RENOVACIÓN DE LOS BIENES DE USO
3.2.5.OTRAS RESERVAS

3.3. RESULTADOS NO ASIGNADOS


3.3.1.RESULTADO DEL EJERCICIO
3.3.2.RESULTADO NO ASIGNADOS (RNA)

4. INGRESOS
4.1. VENTAS
4.2. ALQUILERES OBTENIDOS
4.3. INTERESES OBTENIDOS
4.4. DESCUENTOS OBTENIDOS
4.5. FLETES GANADOS
4.6. RESULTADOS POSITIVOS POR VENTAS DE BIENES DE USO
4.7. RESULTADOS POSITIVOS POR VENTAS DE TÍTULOS Y ACCIONES
4.8. RECUPERO DE PREVISIÓN PARA DEUDORES INCOBRABLES
4.9. RECUPERO DE SINIESTROS
4.10.RENTA DE VALORES MOBILIARIOS
4.11.AJUSTES RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES (AREA)
4.12.COMISIONES OBTENIDAS
4.13.DIVIDENDOS OBTENIDOS
4.14.SOBRANTE DE CAJA
4.15.SOBRANTE DE MERCADERÍAS
4.16.RECUPERO DE DEUDORES INCOBRABLES
4.17.DIFERENCIA POSITIVA DE COTIZACIÓN
4.18.DIFERENCIA POSITIVA POR VENTA DE MONEDA EXTRANJERA
4.19.RESULTADO POR TENENCIA
5. EGRESOS
5.1. COSTO DE MERCADERÍAS VENDIDAS
5.2. COSTO DE PRODUCTOS ELABORADOS VENDIDOS
5.3. RESULTADOS NEGATIVOS POR VENTAS DE BIENES DE USO
5.4. AJUSTES DE EJERCICIOS ANTERIORES
5.5. IMPUESTO A LAS GANANCIAS
5.6. APORTES PATRONALES
5.7. FALTANTE DE CAJA
5.8. SERVICIOS
5.9. SEGUROS
3
5.10.GASTOS GENERALES
5.11.GASTOS BANCARIOS
5.12.INDEMNIZACIONES POR DESPIDOS
5.13.RESULTADO POR TENENCIA

5.14.GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

5.14.1.SUELDOS
5.14.2.CARGAS SOCIALES
5.14.3.HONORARIOS
5.14.4.IMPUESTOS Y TASAS
5.14.5.AMORTIZACIONES BIENES DE USO
5.14.6.AMORTIZACIONES INMUEBLES EN ALQUILER
5.14.7.GASTOS PAPELERÍA Y MATERIALES DE OFICINA
5.14.8.GASTOS GENERALES
5.14.9.SERVICIOS
5.14.10.ALQUILERES CEDIDOS

5.15.GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN
5.15.1.SUELDOS
5.15.2.CARGAS SOCIALES
5.15.3.COMISIONES A VENDEDORES
5.15.4.GASTOS DE PUBLICIDAD
5.15.5.QUEBRANTOS VARIOS
5.15.6.QUEBRANTOS POR INCOBRABILIDADES
5.15.7.QUEBRANTOS POR GARANTÍAS
5.15.8.QUEBRANTOS POR DETERIORO MERCADERÍAS
5.15.9.GASTOS DE PAPELERÍA Y MATERIALES DE OFICINA
5.15.10.AMORTIZACIONES BIENES DE USO
5.15.11.AMORTIZACIONES BIENES INTANGIBLES
5.15.12.SERVICIOS
5.15.13.ALQUILERES CEDIDOS
5.15.14.DEUDORES INCOBRABLES

5.16. GASTOS DE FINANCIEROS


5.16.1. INTERESES CEDIDOS
6. CUENTAS REGULARIZADORES
6.1. PREVISIÓN PARA DEUDORES INCOBRABLES
6.2. INTERESES POSITIVOS A DEVENGAR
6.3. INTERESES NEGATIVOS A DEVENGAR
6.4. DOCUMENTOS DESCONTADOS DE TERCEROS
6.5. INTERESES IMPLÍCITOS POSITIVOS A DEVENGAR
6.6. INTERESES IMPLÍCITOS NEGATIVOS A DEVENGAR
6.7. PREVISIÓN PARA DESVALORIZACIÓN DE MERCADERÍAS
6.8. PREVISIÓN PARA DESVALORIZACIÓN DE TÍTULOS Y ACCIONES
6.9. AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE INMUEBLES PARA ALQUILAR
6.10.AMORTIZACIONES ACUMULADAS INMUEBLES
6.11.AMORTIZACIONES ACUMULADAS MUEBLES Y ÚTILES
6.12.AMORTIZACIONES ACUMULADAS INSTALACIONES
6.13.AMORTIZACIONES ACUMULADAS EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
6.14.AMORTIZACIONES ACUMULADAS RODADOS
6.15.AMORTIZACIONES ACUMULADAS MAQUINARIAS
6.16.AMORTIZACIONES ACUMULADAS HERRAMIENTAS
6.17.AMORTIZACIONES ACUMULADAS OBRAS EN CURSO
6.18.AMORTIZACIONES ACUMULADAS LLAVE DE NEGOCIO
6.19.AMORTIZACIONES ACUMULADAS MARCAS DE FÁBRICA
6.20.AMORTIZACIONES ACUMULADAS PATENTES DE INVENCIÓN
6.21.AMORTIZACIONES ACUMULADAS CONCESIONES
6.22.AMORTIZACIONES ACUMULADAS PROPIEDAD LITERARIA Y REPRODUCCIÓN
6.23.AMORTIZACIONES ACUMULADAS GASTOS DE ORGANIZACIÓN
6.24.AMORTIZACIONES ACUMULADAS LICENCIAS
7. CUENTAS TRANSITORIAS O DE MOVIMIENTOS
7.1. COMPRAS
7.2. I.V.A. CRÉDITO FISCAL
7.3. I.V.A. DEBITO FISCAL

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