auditScribd Upload a Document Search Documents ExploreDocumentsBooks -

FictionBooks - Non-fictionHealth & MedicineBrochures/CatalogsGovernment

DocsHow-To Guides/ManualsMagazines/NewspapersRecipes/MenusSchool Work+ all
categoriesFeaturedRecentPeopleAuthorsStudentsResearchersPublishersGovernment &
NonprofitsBusinessesMusiciansArtists & DesignersTeachers+ all categoriesMost
FollowedPopularDenisa IlieWe're using Facebook to personalize your
experience.Learn More·DisableHomeMy DocumentsMy CollectionsMy ShelfView
Public ProfileMessagesNotificationsSettingsHelpLog OutWelcome to Scribd - Wh
ere
the world comes to read, discover, and share...We re using Facebook to give you
reading recommendations based on what your friends are sharing and the things
you like. We've also made it easy to connect with your friends: you are now
following your Facebook friends who are on Scribd, and they are following you!
In the future you can access your account using your Facebook login and
password.Learn moreNo thanksSome of your friends are already on Scribd:
1 / 7 View ModeSlideshowScroll Reading should be social! Post a
message on your social networks to let others know what you're reading. Select
the sites below and start sharing.Link accountReadcast this DocumentReadcast
Complete!Click 'send' to Readcast!edit preferencesSet your preferences for next
time...Choose 'auto' to readcast without being prompted.Denisa IlieLink
accountAdvancedCancelAdd a CommentSubmitshare:Characters: ...Share & Embed
Download this Document for Free 12. Aprovizionarea presupune a) Comenzile sa
con inã produse care îndeplinesc specifica iile corespunzãtoare; ț ț b) Sã
plãteasca pre uri corespunzã ț toare; c) Comanda sã con inã cantitã ile de
produse ț ț și termene de aprovizionare corespunzãtoare; d) Actuali
zarea
informațiilor legate de furnizor astfel încãt comanda sã con inã date reale; ț
e) Produsele comandate sã se ob inã î ț n timp util; f) Înregistrarea comenzilor
aprobate complet i corect; ș g) Prevenirea lansãrii comenzilor neaprobate.
Identifica i i enumera ț ș ți riscurile posibile ce pot sa aparã i
defini i
proceduri de control intern care pot ș ț diminua apari ia riscurilor r
espective.
ț RISCURI POSIBILE PROCEDURI DE CONTROL INTERN a) specifica iile sã fie
necorespunzãtoare ț Revizuirea specifica iilor existente de cã ț tre
personalul tehnic.
Monitorizarea problemelor de produc ie legate
ț de specifica iile materialelor folosite. ț Specifica iile trebuie sã c
uprindã
date ale ț perioadei curente ,comenzi rapide, stoc corespunzãtor, pre ul
materialului. ț Comunicarea specifica iilor de produc ie ț ț depa
rtamentului de
aprovizionare. Revizuirea corespunzãtoareși aprobarea contractelor i comenzil
or.
ș b) informa ii incomplete legate de pre ț ț Obținerea de of
erte competitive
pentru fiecare
aprovizionare periodicã.
Volumul produc iei aprovizionatã sã fie
ț determinatã prin analiza indicatorului de utilizare
a unor materiale similare
Revizuirea corespunzãtoare a comenzilor de
aprovizionare.
Monitorizarea variantelor de pre , amãnun it.
ț ț c) informa ie indisponibilã sau incorectã legatã ț de nivelul stocu
lui sau
nivelul produc iei ț Men inerea unor date corecte în eviden ț ța st
ocurilor.
Corelarea programãrii produc iei cu informa iile ț ț legate de stoc i ce
rin ș
țele legate de termenele de livrare din comenzi Revizuirea corespunzatoare
a comenzilor de aprovizionare
Folosirea previziunii
d) informa iile dintro comandã sunt neclare ț Comenzile nu sunt introduse în
sistem în timp util Emiterea de copii ale comenzilor emise
personalului corespunzãtor.
Prenumerotarea comenzilor
Verificarea periodicã a intrarilor în sistem.
1 Investigarea intrãrilor de date e) Informa ie indisponibilã sau incorectã a ț
produselor comandate i neprimite ș Specificarea modului de transport i a da
tei
de ș livrare în comanda de aprovizionare
Prenumerotarea comenzilor de aprovizionare
Corelarea informației produc iei recep ionate i
ț ț ș informa iile legate de comenzi date ț Urmãrirea comenzil
or neonorate de
furnizor f) Comenzile date pot fi pierdute Prenumerotarea i înregistrarea
corectã a ș comenzilor c) Proceduri inadecvate de prevenire a utilizãrii
neautorizate Proceduri de aprobare a comenzilor
Desemnarea de personal autorizat care sã aprobe
comenzile
Men inerea unei securitã
ț ți a comenzilor de aprovizionare 14. Receptia presupune: a) Asigurar
ea ca se
primesc numai materiale comandate;
b) Asigurarea ca se primesc numai materiale de calitatea specificata in ordinele
de achizitii;
c) Asigurarea ca toate materialele receptionate si transmise la alte
departamente sunt corect
inregistrate;
d) Protejarea materialelor primate;
e) Asigurarea ca informatiile privitoare la facturile de cumparare, stoc si
dispozitiile de achizitie
sunt consecvente;
f) Returnarea prompte a materialelor necorespunzatoare;
g) Documentarea completa si corecta a tuturor transferurilor catre deposit si de
la deposit;
h) Existenta cererilor de transfer in productie si onorarea acestora la timp;
i) Conditii de munca sigure si depozitarea corespunzatoare a materialelor
periculoase.
Identificati si enumerati riscurile posibile ce pot sa apara si definiti
proceduri de control intern care pot diminua aparitia riscurilor respective.
Riscurile posibile ce pot sa apara, sunt riscuri legate de natura operatiilor
tratate. Conturile anuale reflecta operatiile tratate de catre intreprindere.
Datele punctuale prezentate din contabilitate sunt purtatoare de riscuri
particulare. Datele punctuale sunt complementare celor repetitive dar sunt puse
in evidenta la intervale de timp mai mult sau mai putin regulate, ca de exemplu
la inventare fizice, evaluare la sfarsitul exercitiului. Aceste sunt purtatoare
de riscuri semnificative atunci cand descoperirea lor nu este facuta la timp si
deci este necesar ca auditorul sa le cunoasca din timp pentru a-si organiza
controalele din timp. 2 RISCURI POSIBILE PROCEDURI DE CONTROL INTERN
Informatiile legate de ordinele de
cumparare sunt indisponibile
departamentului de receptie.
Transmiterea ordinelor de achizitie depart.de
receptie pentru a se putea compara din punct de
vedere cantitativ si valoric materialele primite cu
cele comandate
Verificarea facturilor primite cu ordinele de
achizitie
Specificatiile cuprinse in ordinele de achizitie nu sunt clare Inspectarea
materialelor primite pentru a se
constata ca indeplinesc cerintele de calitate
dorite
Monitorizarea permanenta a eventualelor
probleme de productie aparute ca urmare a
prelucrarii unor materiale a caror calitate este
sub standard
Riscul netestarii materialelor primite cu
specificatii ce se regasesc in ordinele de
achizitii.
Existenta unor proceduri de testare a materialelor primite Risc de neintocmire a
acestor documente
De pierdere a acestor documente
Diferente intre evidenta receptionerului si a
gestionarului
Risc de supraincarcare cu responsabilitati a
unui singur angajat. Risc de sub,supra-
evaluare a stocului
Proceduri de implemenare a acestordocumente la
cele doua nivele
Prenumerotare a acestor documente
Reconciliere periodica a celor douã documente
cu ordinele de achizitie si facturile primite
Numirea unor persoane autorizate pentru aceste
nivele
Protejare fizica inadecvata a bunurilor primite Asigurarea protectei
materialelor primite
Luarea la cunostiinta a coditiilor de stocare
pentru fiecare categorie de materiale
Risc de inregistrare distorsionata a informatiilor Reconcilierea periodica(ex.:
la fiecare
aprovizionare) a facturii de cumparare cu
ordinele de achizitie si stocul.
Verificare inadecvata sau neefectuata la timp a materialelor primite Mentinerea
si controlul periodic asupra procedurilor de testare a materialelor primite.
Risc de neinregistrare sau inregistrare incorecta si sau incompleta Risc de
pierdere a documentatiei de transfer Existenta documentatiilor de transfer;
toate
materialele ce se transfera sa fieinsotite de o
asemenea documentatie; verificarea la primire in
depozit a documentatiei cu materialele primite.
Prenumerotarea acestor documente.
3 auditDownload this Document for FreePrintMobileCollectionsReport
DocumentReport this document?Please tell us reason(s) for reporting this
document Spam or junk Porn adult content Hateful or offensiveIf you are the
copyright owner of this document and want to report it, please follow these
directions to submit a copyright infringement notice.Report Cancel This is a
private document. Info and
RatingReads:1,137Uploaded:08/30/2010Category:Uncategorized.Rated:Copyright:Attri
bution
Non-commercialBriscan RamonaShare & EmbedRelated DocumentsPreviousNext p. p.
p. p. p. p. p. p. p. p. p. p. p. p. p. p.More from this userPreviousNext1 p.7
p.5 p.7 p.Recent ReadcastersAdd a CommentSubmitshare:Characters: ...Print this
documentHigh QualityOpen the downloaded document, and select print from the file
menu (PDF reader required).Download and PrintAdd this document to your
CollectionsThis is a private document, so it may only be added to private
collections.+ Create a New CollectionName:Description:Collection Type:public -
locked public - moderated privatepublic locked: only you can add to this
collection, but others can view it
public moderated: others can add to this collection, but you approve or reject
additions
private: only you can add to this collection, and only you will be able to view
itSave collectionCancelFinished? Back to DocumentUpload a Document Search
Documents Follow
Us!scribd.com/scribdtwitter.com/scribdfacebook.com/scribdAboutPressBlogPartner
sScribd
101Web StuffScribd StoreSupportFAQDevelopers /
APIJobsTermsCopyrightPrivacyCopyright © 2011 Scribd Inc.Language:Choose the
language in which you want to experience Scribd:EnglishEspañolPortuguê
s
(Brasil)