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* Informar por escrito a la gerencia y al comité de auditoría y a cualquier otro organismo que
ejerza inspección, control y vigilancia sobre la organización, según el caso, en relación con las
irregularidades que se presenten en el funcionamiento de la organización. Lo anterior es aplicable
especialmente a entidades del sector público.
* Impartir las instrucciones necesarias para que las operaciones de la organización se adelanten de
conformidad con lo establecido en la ley y en los reglamentos de la organización.
* Colaborar con los organismos que ejerzan funciones de inspección, vigilancia y rendirles los
informes a que haya lugar o sean solicitados en el ejercicio de sus funciones.
*Verificar que la administración de la organización, al desarrollar su actividad, se ajuste a las
políticas y los procedimientos financieros de gestión y de resultados.
*Realizar cualquier tipo de trabajo especial relacionado con la evaluación del control interno que
le sea encomendado por la gerencia de la organización.
· Yener libre acceso a las dependencias y servicios de la organización para las prácticas de
pruebas de auditoría.
· Examinar el contenido de todos los libros, registros, documentos y actas
· Verificar la existencia de bienes, valores y demás activos de la organización
· Requerir cooperación de cualquier empleado de la organización en asuntos de auditoría
· Actuar con independencia frente a las demás dependencias de la organización
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Planificación, Comunicación y Aprobación.Administración de Recursos. Políticas y
Procedimientos. Coordinación.
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Destión de Riesgos, Control y Dobierno
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Consideraciones sobre Planificación.Objetivos del Yrabajo.Alcance del Yrabajo.Asignación
de Recursos para el Yrabajo.Programa de Yrabajo=
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Identificación de la Información.Análisis y Evaluación.Registro de la
Información.Supervisión del Yrabajo.
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Criterios para la Comunicación.Calidad de la Comunicación.Errores y
Omisiones.Declaración de Incumplimiento con las Vormas. Difusión de Resultados
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Las normas sobre atributos y sobre desempeño se aplican a todos los servicios de
auditoría en general, mientras que las Vormas de Implantación se aplican a determinados
tipos de trabajos.
Hay múltiples grupos de normas de implantación. Las normas de implantación han sido
establecidas para las actividades de aseguramiento (A) y actividades de consulta (C).
> Emite una opinión acerca de la razonabilidad de los estados financieros de la organización;
así mismo evalúa el control interno como base para la determinación de la naturaleza,
extensión y oportunidad de sus procedimientos de auditoría.
> Yiene que realizar su actividad en un tiempo relativamente corto, mediante visitas
interinas y una visita final de auditoría.
> Está más interesado en los resultados que en los procedimientos que llevan a dichos
resultados.
> Comienza con el resultado final, trabajando retrospectivamente, con la amplitud suficiente
que le permite satisfacer la razonabilidad de dicho resultado.
> Está interesado, fundamentalmente en evaluar el control interno para asegurarse de que
funciona de acuerdo con la forma en que fue establecido, y dar sus recomendaciones a la
gerencia.
> Comienza su trabajo analizando los procedimientos y las transacciones a partir del hecho
de que si los procedimientos son adecuados y operan con efectividad, los resultados
finales serán correctos o razonables
U ¿Se exige a todos los empleados tomar vacaciones anuales y se asignan a otros
empleados las funciones correspondientes en caso de ausencia por vacaciones u otro
motivo?
¿Qué problemas tenemos? ¿Qué está pasando? ¿Cómo van las cosas? ¿Qué decisiones se van
a tomar?
El auditor debe conocer, revisar y evaluar La extensión y eficiencia del SCI en funcionamiento.
Determinar el grado de confianza, basado en: (& (
% +% - ( 5% & Con el objeto de determinar
Vaturalezaprocedimientos auditoría aplicar cada examen, Período más apropiación para
aplicación de estos procedimientos (oportunidad), El alcance o extensión de los
procedimientos.
c,la organización debe estar definida, comprendida y aceptada por todas y cada una
de las personas que la conforman, además tiene una misión y cada área tiene una específica; y
ambas deben guiar la acción de todos los procesos que se establezcan en la organización.
c (- (7 ,Presupuesto, Programación anual,
Sistema de archivo, Diagnósticos externos e internos, Estructura Organizacional, Controles de
supervisión y seguridad física, Manuales de procedimientos, Informes de ejecución, Formas
preimpresas, Controles de correspondencia interna y externa, Vormas y reglamentos.
± Para los recursos físicos, control de materiales, planes e informes de producción por
centros de costos, formatos de pedidos y de órdenes de trabajo, planes de compras,
cotizaciones, sistemas de inventarios, Kárdex de existencias.
U Observación personal.
U Estatutos.
Consiste en convertir en preguntas todas las normas de control interno de tal manera que
una respuesta afirmativa indique la existencia y observación de la norma y una respuesta
negativa indique su ausencia o incumplimiento.
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U Vo copiar cada año el cuestionario ni agregar las mismas respuestas del año anterior sin
hacer evaluación alguna.
U Yomarlo como un medio y no como un fin, es decir, que en las áreas donde se detecte la
deficiencia del control se amplíe el alcance de los procedimientos de auditoría.
ö Entrevistas de los auditores con los empleados responsables de la entidad o del área por
auditar.
ö Determinar durante el curso de las entrevistas si las preguntas son las correctas; en caso
negativo, hacer las correcciones en forma inmediata.
ö Determinar la incidencia del estado del control interno en el alcance del examen y su
relación con el programa de auditoría.