Caso Practico de Presupuestos

Una empresa comercial minorista dedicada a la compra - venta de articulos de ferreteria desea preparar un
presupuesto flexible para el 1º trimestre del 2011. Ha recopilado una serie de datos que se incorpora en el
presente enunciado, considerando además comprar activos fijos en enero por S/. 19,750.=, incluso pagará
dividendos por S/.4,000.=, en el mes de marzo el BI es el siguiente, asi como los datos complementarios.

Empresa Comercial
Balance General
Al 31-12-10
ACTIVO S/. PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
Efectivo 9,000.00 Intereses por Pagar
Cuentas por Cobrar 48,000.00 Documentos por Pagar
Inventario 12,600.00 Cuentas por Pagar
Planta y Equipo 200,000.00 Capital Social
Utilidades Retenidas
ACTIVO TOTAL 269,600.00 PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

Gastos Presupuestados (Por Mes)

Sueldos y Salarios (por mes) 7,500.00

Flete como % de Ventas (No controlable) 6%
Publicidad (No controlable) (por mes) 6,000.00
Depreciación (No controlable) (por mes) 2,000.00
Otros Gastos como porcentaje de Ventas 4%
Política de Inventario Minimo con % del C.V. del mes próximo 30%
Ventas Presupuestadas:
Diciembre (Real) 60,000.00
Enero 70,000.00
Febrero 85,000.00
Mrazo 90,000.00
Abril 50,000.00
Saldo de Efectivo Mínimo Requerido 8,000.00
Mezcla de Ventas: (Política de Ventas)
Efectivo 20%
Crédito (Cobrados en el mes siguiente) 80%
Porcentaje de Utilidad Bruta 40%
Tasa de Interes 12%
Inventario Pagado en:
Mes en que se compra 50%
Mes despues de la compra 50%

Por lo que se solicita:

1) Elaborar el Presupuesto de Operación:

a) Presupuesto de Ventas
 b) Presupuesto de Cobranzas en Efectivo
c) Presupuesto de Compras
d) Presupuestos de Desembolsos en Efectivo por Compras
e) Presupuestos de Gastos de Operación
f) Presupuesto de Desembolso por Gastos (Excepto Interes)
g) Gastos de Resultados Presupuestados

2) Presupuesto Financiero:
a) Presupuestos de Efectivo
b) Balance General Presupuestado
 de ferreteria desea preparar un
de datos que se incorpora en el
or S/. 19,750.=, incluso pagará
mo los datos complementarios.

S/.
0.00
0.00
18,300.00
180,000.00
71,300.00
269,600.00
 1) Presupuesto de Operación:

a) Presupuesto de Ventas

PERIODO
VENTAS
ENERO FEBRERO MARZO
Ventas al Crédito (80 %) 56,000.00 68,000.00 72,000.00
Ventas en Efectivo (20 %) 14,000.00 17,000.00 18,000.00
VENTAS TOTALES 70,000.00 85,000.00 90,000.00

b) Presupuesto de Cobranza en Efectivo

PERIODO
ENERO FEBRERO MARZO
Ventas en Efectivo 14,000.00 17,000.00 18,000.00
Cobranza Mes Anterior 48,000.00 56,000.00 68,000.00
COBRANZA TOTAL 62,000.00 73,000.00 86,000.00

c) Presupuesto de Compras

PERIODO
COMPRAS
ENERO FEBRERO MARZO
Inventario Final Deseado 15,300.00 16,200.00 9,000.00
(+) Costo de Bienes Vendidos 42,000.00 51,000.00 54,000.00
Total Necesario 57,300.00 67,200.00 63,000.00
(-) Inventario Inicial 12,600.00 15,300.00 16,200.00
COMPRAS TOTALES 44,700.00 51,900.00 46,800.00

d) Presupuesto de Desembolso en Efectivo por Compras: 50%

PERIODO
DESEMBOLSOS ENERO FEBRERO MARZO
Para Diciembre 18,300.00
Para Enero 22,350.00 22,350.00
Para Febrero 25,950.00 25,950.00
Para Marzo 23,400.00
DEDEMBOLSOS TOTALES 40,650.00 48,300.00 49,350.00

e) Presupuesto de Gastos de Operación

PERIODO
ENERO FEBRERO MARZO
Sueldos y Salarios 7,500.00 7,500.00 7,500.00
Flete de Salida (6%) 4,200.00 5,100.00 5,400.00
Publicidad 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Depreciación 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Otros Gastos 2,800.00 3,400.00 3,600.00
GASTOS TOTALES 22,500.00 24,000.00 24,500.00
 f) Presupuesto de Desembolsos por Gastos de Operación

PERIODO
ENERO FEBRERO MARZO
Sueldos y Salarios 7,500.00 7,500.00 7,500.00
Flete de Salida (6%) 4,200.00 5,100.00 5,400.00
Publicidad 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Otros Gastos 2,800.00 3,400.00 3,600.00
GASTOS EN EFECTIVO 20,500.00 22,000.00 22,500.00

g) Estado de Ganancias y Pérdidas Presupuestadas

PERIODO
ENERO FEBRERO MARZO
VENTAS 70,000.00 85,000.00 90,000.00
(-) Costo de Bienes Vendidos 42,000.00 51,000.00 54,000.00
Utilidad Bruta 28,000.00 34,000.00 36,000.00
Gastos de Operación:
Sueldos y Salarios 7,500.00 7,500.00 7,500.00
Fletes de Salida 4,200.00 5,100.00 5,400.00
Publicidad 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Otros Gastos 2,800.00 3,400.00 3,600.00
Intereses (*) ------- 179.00 154.00
Depreciación 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Gasto Total 22,500.00 24,179.00 24,654.00
UTILIDAD NETA DE OPERACIÓN 5,500.00 9,821.00 11,346.00

(*) se tomara del Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado, ergo primero se debera elaborar el mencionado
el primer mes no genera interés.

2) Presupuestos Financieros

a) Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado

PERIODO
ENERO FEBRERO MARZO
Saldo Inicial en Efectivo 9,000.00 8,000.00 8,000.00
Cobranzas 62,000.00 73,000.00 86,000.00
Efectivo Disponible 71,000.00 81,000.00 94,000.00
DESEMBOLSOS
Por Compras de Inventario 40,650.00 48,300.00 49,350.00
Por Gastos de Operación 20,500.00 22,000.00 22,500.00
Compra de Equipo 19,750.00 -------- --------
Dividendos -------- -------- 4,000.00
Intereses ** 0.00 179.00 154.00
Desembolsos Totales 80,900.00 70,479.00 76,004.00
Saldo Minimo de Efectivo Deseado 8,000.00 8,000.00 8,000.00
Efectivo Total Necesario 88,900.00 78,479.00 84,004.00
Superavit (Deficit) -17,900.00 2,521.00 9,996.00
FINANCIAMIENTO
Prestamos 17,900.00 -------- 0.00
Reembolsos de Prestamos 0.00 -2,521.00 -9,996.00
Efectivo Total de Financiamiento 17,900.00 -2,521.00 -9,996.00
SALDO FINAL EN EFECTIVO 8,000.00 8,000.00 8,000.00

** Intereses: Cx%xT
12

Para el Mes de Enero: 179,000.00 x 0.12 x 1

=
12

Para el Mes de Febrero: (179,000.00 - 2,521.00) x 0.12 x 1

=
12

b) Balance General Presupuestado

Empresa Comercial
Balance General Presupuestado
Enero - Marzo 2011
PERIODO
ENERO FEBRERO MARZO
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Efectivo 8,000.00 8,000.00 8,000.00
Cuentas por Cobrar 56,000.00 68,000.00 72,000.00
Inventario 15,300.00 16,200.00 9,000.00
ACTIVO CIRCULANTE TOTAL 79,300.00 92,200.00 89,000.00
Planta - Depreciación Acumulada 217,750.00 215,750.00 213,750.00
ACTIVO TOTAL 297,050.00 307,950.00 302,750.00
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
PASIVO
Cuentas por Cobrar 22,350.00 25,950.00 23,400.00
Documentos por Pagar 17,900.00 15,379.00 5,383.00
PASIVO TOTAL 40,250.00 41,329.00 28,783.00
INVERSIONES DE LOS ACCIONISTAS
Capital Social 180,000.00 180,000.00 180,000.00
Utilidades Retenidas 76,800.00 86,621.00 93,967.00
Capital Contable 256,800.00 266,621.00 273,967.00
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 297,050.00 307,950.00 302,750.00
TOTAL
196,000.00
49,000.00
245,000.00

TOTAL
49,000.00
172,000.00
221,000.00

TOTAL
9,000.00 II
147,000.00
156,000.00
12,600.00 IF
143,400.00

TOTAL
18,300.00
44,700.00
51,900.00
23,400.00
138,300.00

TOTAL
22,500.00
14,700.00
18,000.00
6,000.00
9,800.00
71,000.00
 TOTAL
22,500.00
14,700.00
18,000.00
9,800.00
65,000.00

TOTAL
245,000.00
147,000.00
98,000.00

22,500.00
14,700.00
18,000.00
9,800.00

6,000.00
71,000.00
27,000.00

e debera elaborar el mencionado.

TOTAL

221,000.00 Ppto "B"

138,300.00 Ppto "D"

65,000.00 Ppto "F"

333.00
 179.00

154.00

PROCEDENCIA

Ppto F. a)
Ppto O. a)
Ppto O. c)

BG y Enunciado

Ppto O. d)

BG