Jahresabschluss Holzmann GmbH Geschäftsjahr 2010

Bilanzstichtag 31.12.2010
Bilanzerstellungstag 15.2.2010

Die Vorabschlussbuchungen sind im Tabellenblatt „Um- und Nachbuchungen“ in der Excel-

Mappe „Jahresabschluss Holzmann GmbH 2010“ vorzunehmen und ausreichend zu
dokumentieren.

Bilanzpolitische Zielsetzung ist es, einen möglichst geringen Gewinn auszuweisen.

Aufgabe 1)
Stellen Sie die zum Jahresabschluss erforderlichen Um- und Nachbuchungen mittels PC in
der Excel-Mappe „Jahresabschluss Holzmann GmbH“ laut Aufgabenstellungen in
systematischer Reihenfolge auf und nummerieren Sie diese Buchungen beginnend mit U1 bis
U-n.

Der Gewinn nach den Um – und Nachbuchungen wird in der Excel-Mappe „Jahresabschluss
Holzmann GmbH“ berechnet, eine steuerliche Mehr-Weniger-Rechnung ist zu erstellen und
gegebenenfalls eine KÖSt-Rückstellung zu bilden. Die notwendigen Buchungen sind im oben
angeführten Tabellenblatt zu erfassen.

Der anfallende Erfolg ist umzubuchen. Die Verteilung des Gewinnes erfolgt auf Grund eines
Beschlusses der noch einzuberufenden Generalversammlung.
Auszug aus der Saldenbilanz per 31.12. 2010
Informationen zum Jahresabschluss

Anlagenverzeichnis

In der Excel-Mappe „Jahresabschluss Holzmann GmbH 2010“ ist am Tabellenblatt

„Anlagenverzeichnis“ das Anlagenverzeichnis komplett zu vervollständigen. Die
entsprechenden Um- und Nachbuchungen sind vorzunehmen.

Beachten Sie in diesem Teilbereich folgende Informationen:

 Der Wert des Betriebsgeländes wurde im September 2010 von Dipl.-Ing. Wolfgang
Struber, einem anerkannten Experten für gewerbliche Immobilien – auf 370.000,00 €
geschätzt.

 Im Geschäftsjahr wurde am Betriebsgelände eine neue Schneidehalle errichtet und

am 18. Oktober 2010 in Betrieb genommen. Die Baukosten in Höhe von 95.000,00 €
wurden noch nicht am Konto 0300 erfasst.

 Die hochgradig abgenutzte Hobelmaschine mit der Inventarnummer 040.002 wurde

am 14. Oktober 2010 verschenkt. Ein Verwertungsunternehmen aus Niederösterreich
baute die umfassende Anlage kostenlos ab, allerdings erzielte die Holzmann GmbH
für diese Maschine keine Verkaufserlöse mehr.
Eine neue Hobelmaschine (Inventarnummer 040.005) ging am 19. Oktober 2010 in
Betrieb. Diese Anlage wurde am Konto 0400 ordnungsgemäß aktiviert. Die
Nutzungsdauer der neuen Hobelmaschine entspricht dem alten Gerät.

 Der LKW Volvo wurde am 4. Mai 2010 verkauft. Der Verkaufserlös wurde am Konto
4600 erfasst. Im Geschäftsjahr 2010 erfolgten keine anderen Anlagenverkäufe.
Warenbewertung
Die Bewertung der Handelswaren der Holzmann GmbH erfolgt nach dem gleitenden
Durchschnittspreis-Verfahren. Die Warenposition „Granulat“ soll beispielhaft am
Tabellenblatt „Bewertung Granulat“ durchgeführt werden.

Der Endbestand aller übrigen Handelswaren beträgt 94.310,00 €.

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Zu einzelnen Lieferforderungen stehen am Tabellenblatt „Forderungen“ genauere
Informationen bereit. Für alle anderen Lieferforderungen ist eine pauschale
Wertberichtigung in Höhe von 0,77 % vorzunehmen.

Sonstige Angaben:

 Am 2. Oktober 2010 wurde die Jahresprämie einer Betriebsbündelversicherung in

Höhe von 5.320,00 € vom Bankkonto abgebucht und zur Gänze als
Versicherungsaufwand erfasst.
 Für die Prüfung des Jahresabschlusses und für die Erstellung der notwendigen
Steuererklärungen rechnen wir mit einem Honorar der Steuerberatungskanzlei in
Höhe von 4.100,00 €.
 Für den Prozess gegen den Lieferanten Wenigwieser Franz e.U. (33062) wurde im
Vorjahr eine Rückstellung in Höhe von 4.500,00 € gebildet. Der Prozess endete am
18. August 2010 mit einem Vergleich. Alle damit verbunden Kosten in Höhe von
7.200,00 € wurden am Konto 7750 erfasst.
 Die Bemessungsgrundlage der Kammerumlage 1 beträgt für das 4. Quartal 2010
87.995,00 €, der KU1-Satz betrug in allen Bundesländern 3 ‰.