MANUAL SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

45 Mayo, 2004

PLAN DE ASIENTOS

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CAPITULO III PLAN DE ASIENTOS

46 Mayo, 2004

La presente gua de asientos mediante muestra el registro contable de algunas de las operaciones realizadas por la Coordinacin de Finanzas y Contabilidad de FUNDACITE Mrida, permitiendo a su vez, observar las operaciones relacionadas con las cuentas que integran el Plan de Cuentas institucional de esta Fundacin. Se debe destacar que los asientos contables expresados en la presente gua fueron diseados utilizando las cuentas de 3er., 4to. y el 5to. nivel presentadas de acuerdo a la informacin suministrada por la Coordinacin de Finanzas y Contabilidad de esta Fundacin; es decir, para efectos del manejo contable se deber utilizar las cuentas de movimiento y auxiliares respectivas. La presente gua para el mejor entendimiento ha sido elaborada de acuerdo a los hechos que originaron, el momento Patrimonial. Es necesario sealar que los asientos contables que lleva la Coordinacin de Finanzas y Contabilidad de la Fundacin estn automatizados y algunos asientos por efectos tcnicos son realizados a travs del uso de la herramienta conocida como Excel.

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INDICE DE ASIENTOS

47 Mayo, 2004

Asientos Asientos Relacionados con los Activos de FUNDACITE Mrida Registro de la Creacin de Caja Principal y los Fondos de Caja Chica, Combustibles y Lubricantes, y de Trabajo de las Casas Ciencias. Registro de la Rendicin de los Fondos de Trabajo de las Casas Ciencias Registro del Reintegro de los Fondos de Caja Chica, Combustibles y Lubricantes, y de Trabajo de las Casas Ciencias Registro del cierre de los Fondos de Caja Chica, combustibles y Lubricantes y de Trabajo de las Casas Ciencias Registro contable de la Apertura de Cuentas Bancarias Registro de la adquisicin de Inversiones Temporales Registro de la renovacin de las Inversiones Temporales Registro de los intereses ganados generados por Cuentas Bancarias y Ttulos Valores Registro del gasto por concepto de Debito Bancario y las Comisiones Bancarias. Registro del cierre de las Inversiones Temporales Registro de la Creacin de las Cuentas por Cobrar a Instituciones financieras por concepto de Notas Debito Bancario deducidas sin Justificacin Registro del Ajuste de las Cuentas por Cobrar abiertas al cierre y no recuperadas. Registro del Anticipo a Proveedores. Registro del cierre de la cuenta de Anticipo a Proveedores Registro de la compra del Seguro al contado o a crdito. Registro del Ajuste del Seguro Pagado por Anticipado. Registro del Ajuste de la Prima en compra del Seguro Pagado por Anticipado. Registro de la compra de Materiales y Suministros al contado y/o a crdito para surtir el almacn Registro de la cancelacin de las Cuentas por Pagar originadas por concepto de compra para surtir el almacn de FUNDACITE Mrida Registro de cancelacin de Retencin ISLR y/o IVA Ajuste de material de almacn utilizado por las Coordinaciones, Casas Ciencias y otras dependencias Regis tro de la creacin de las Inversiones Financieras Patrimoniales de Becas y de Contingencia

Pg. 49 49 49 49 50 50 50 51 51 51 51 52 52 52 52 52 53 53 54 54 54 55

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Asientos Asientos Relacionados con los Activos de FUNDACITE Mrida Registro de Subvenciones otorgadas a travs del Fondo de Contingencias. Registro del Reintegro al Fondo de Contingencia. Registro de los Intereses Ganados por los Fideicomisos en Becas.

48 Mayo, 2004
Pg. 55 55 55 56 56 56 57

Registro de Cobro de los Intereses Generados por el Fideicomiso en Becas. Registro de la compra de Activos Fijos e Intangibles de la Fundacin. Ajustes de los Activos Fijos e Intangibles por concepto de Amortizacin y Depreciacin acumulada no registrada durante el periodo. Ajustes de los Activos Fijos e Intangibles por concepto de Amortizacin y Depreciacin acumulada no registrada durante el periodo. Asientos Relacionados con el Pasivo de FUNDACITE Mrida Asiento que originan Cuentas por Pagar por concepto de compra de Bienes y adquisicin de Servicios a Crdito. Asientos Relacionados con los Ingresos de FUNDACITE Mrida Registro de Ingresos por la Venta de Servicios que presta FUNDACITE MRIDA. al contado y/o crdito. Registro de los Ingresos provenientes de la Administracin Central y de Gobiernos Estadales para financiar Gastos Corrientes. Registro de los aportes de la Gobernacin del Estado y otros Organismos Centralizados y Descentralizados al contado o pendientes de cobro. Asientos Relacionados con los Egresos de FUNDACITE Mrida Registro de la Nmina con sus respectivas Asignaciones y Deducciones. Registro del gasto por los Aportes Patronales a Empleados y Obreros de la Fundacin. Registro de la cancelacin de las deducciones y Retenciones de la nomina del personal de la Fundacin por Pagar. Registro de la Liquidacin por despido o Renuncia del personal de FUNDACITE Mrida. Registro del gasto por concepto de Servicios Pblicos. Registro del cobro o reintegro de las llamadas telefnicas. Registro de la Cancelacin de la nmina de Becas Ayudantas. Registro de la cancelacin de la Nmina del Programa de Becarios Externos de la Fundacin.

57

58 58 58

59 59 60 60 60 61 61 61

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ASIENTOS RELACIONADOS CON EL ACTIVO DE FUNDACITE MERIDA Registro de la Creacin de Caja Principal y los Fondos de Caja Chica, Combustibles y Lubricantes, y de Trabajo de las Casas Ciencias. Este asiento refleja la creacin de la cuenta Caja, entre las cuales encontramos los auxiliares Caja Principal, los Fondos de Caja Chica, Combustibles y Lubricantes, y los Fondos de Trabajo de las Casas Ciencias. Cdigo 1.01.01.01.01.XXX 1.01.01.01.03.XXX Caja Bancos Privados Cuenta Debe X X Haber

Registro de la Rendicin de los Fondos de Trabajo de las Casas Ciencias Este asiento se usa para registrar la rendicin de Fondos de Trabajo usados por las Casas Ciencias ubicadas en el estado Mrida Cdigo 1.02.04.01.01.XXX 1.01.01.01.03.XXX Cuenta Est. y Proy. Dom. Pub. ( Casas Ciencias) Bancos Privados. Debe X X Haber

Registro del Reintegro de los Fondos de Caja Chica, Combustibles y Lubricantes y de Trabajo de las Casas Ciencias Este asiento refleja la reposicin por concepto de gastos reglamentados que han disminuido las cuentas correspondientes a los Fondos de Caja Chica, Combustibles y Lubricantes, y los Fondos de Trabajo de las Casas Ciencias. Cdigo 4.02.XX.00.00.000 4.03.XX.00.00.000 1.02.05.06.02.XXX 1.02.05.06.03.XXX. 1.01.01.01.03.XXX Cuenta Materiales y Suministros Servicios No Personales Materiales y Suministros Servicios No Personales Bancos Privados Debe X X X X 4X Haber

Registro del cierre de los Fondos de Caja Chica, Combustibles y Lubricantes y de Trabajo de las Casas Ciencias

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50 Mayo, 2004

Este asiento refleja el cierre de las cuentas correspondientes a la Caja Principal y los Fondos de Caja Chica, Combustibles y Lubricantes, adems de los Fondos de Trabajo de las Casas Ciencias en el Estado Mrida. Cdigo 4.02.XX.00.00.000 4.03.XX.00.00.000 1.02.05.06.02.XXX 1.02.05.06.03.XXX 1.01.01.01.03.XXX Cuenta Materiales y Suministros Servicios No Personales Materiales y Suministros Servicios No Personales Bancos Privados Debe X X X X 4X Haber

Registro contable de la Apertura de Cuentas Bancarias Este asiento tiene por finalidad mostrar la apertura de cuentas bancarias bien sea corrientes o de Ahorro ordenadas por la Fundacin Cdigo 1.01.01.01.03.XXX 1.01.01.01.03.XXX Bancos Privados Bancos Privados Cuenta Debe X X Haber

Registro de la adquisicin de Inversiones Temporales Este asiento tiene por finalidad reflejar la adquisicin de Inversiones Temporales a travs de las figura de Certificados de Ahorro y Colocaciones en instituciones Financieras de la nacin. Cdigo 1.01.01.02.00.XXX 1.01.01.01.03.XXX Cuenta Inversiones Temporales Bancos Privados Debe X X Haber

Registro de la renovacin de las Inversiones Temporales Este asiento refleja la renovacin parcial o total de las Inversiones Temporales, presentes a travs de la figura de Certificados de Ahorro o Colocaciones en instituciones financieras de la nacin.

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Cdigo 1.01.01.02.01.XXX 1.01.01.02.01.XXX Cuenta Inversiones Temporales Inversiones Temporales Debe X

51 Mayo, 2004
Haber

Registro de los intereses ganados generados por Cuentas Bancarias y Ttulos Valores Este asiento tiene por finalidad de registrar el inters generado por la propiedad de Cuentas de ahorros, Corrientes, Certificados de Ahorro y otros Ttulos Valores Cdigo 1.01.01.01.03.XXX 3.01.14.XX.00.000 Bancos Privados Ingresos por Propiedad Cuenta Debe X X Haber

Registro del gasto por concepto de Debito Bancario y las Comisiones Bancarias. Este asiento tiene por finalidad reflejar el desembolso financiero por concepto de Nota de Debito Bancario y las Comisiones Bancarias originadas por el manejo de las respectivas cuentas bancarias y colocaciones hechas por la Fundacin en Instituciones financieras mostrando el Gasto Corriente y el Gasto Capitalizable. Cdigo 4.03.06.XX.00.000 1.02.05.06.03.XXX 1.01.01.01.03.XXX Cuenta Primas de Gastos Comisiones Bancarias Servicios No personales Bancos Privados de Seguros y Debe X X X Haber

Registro del cierre de las Inversiones Temporales Este asiento refleja el cierre de las Inversiones Temporales, presentes a travs de la figura de Certificados de Ahorro o Colocaciones en instituciones financieras de la nacin. Cdigo 1.01.01.01.03.XXX 1.01.01.02.01.XXX Banco Privado Inversiones Temporales Cuenta Debe X X Haber

Registro de la Creacin de las Cuentas por Cobrar a Instituciones financieras por concepto de Notas Debito Bancario deducidas sin Justificacin

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52 Mayo, 2004

Este asiento tiene por finalidad reflejar la creacin de Cuentas por Cobrar a Instituciones financieras por Notas de Debito no deducibles de Comisiones Bancarias que originaron Gastos Corrientes y de Capital Cdigo 1.01.02.02.01.XXX 1.02.05.06.03.XXX 4.03.06.XX.00.000 Cuenta Otras Cuentas por Cobrar Servicios No Personales Primas, Gastos de Seguros y Comisiones Debe X X X Haber

Registro del Ajuste de las Cuentas por Cobrar abiertas al cierre y no recuperadas. Este asiento tiene por finalidad cerrar las Cuentas por Cobrar abiertas al cierre y las cuales no pueden recuperarse Cdigo 5.01.06.00.00.000 1.01.02.02.01.XXX Cuenta Ajustes de Ejercicios Anteriores Otras Cuentas por Cobrar Debe X X Haber

Registro del Anticipo a Proveedores. Este asiento se realiza cuando FUNDACITE MRIDA registra anticipo parcial o total a proveedores de bienes y servicios Cdigo 1.01.02.06.01.XXX 1.01.01.01.03.XXX Cuenta Anticipo a Proveedores Bancos Privados Debe X X Haber

Registro del cierre de la cuenta de Anticipo a Proveedores Este asiento se realiza cuando FUNDACITE MRIDA recibe de los proveedores los bienes y servicios Cdigo 1.01.03.07.00.XXX 1.01.02.06.01.XXX Cuenta Inventario de Materiales y Suministros de Oficina Anticipo a Proveedores Debe X X Haber

Registro de la compra del Seguro al contado o a crdito.

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53 Mayo, 2004

Este asiento refleja la compra o adquisicin del seguro destinado a preservar los activos patrimonio de la Fundacin, dicha operacin puede ser al contado o a crdito. Cdigo 1.01.02.09.01.001 1.01.01.01.03.XXX 2.01.01.99.01.000 Cuenta Seguros Pagados por anticipado Bancos Privados Otras Cuentas por Pagar Debe X X X Haber

Registro del Ajuste del Seguro Pagado por Anticipado. Este asiento refleja el ajuste de los gastos pagados realizados por la Fundacin durante el ejercicio econmico. Cdigo 5.01.06.00.00.000 1.01.02.99.01.001 Cuenta Ajustes de Ejercicios Anteriores Seguros Pagados por Anticipado Debe X X Haber

Registro del Ajuste de la Prima en compra del Seguro Pagado por Anticipado. Este asiento refleja el ajuste de acuerdo al gasto consumido en primas de gastos de seguros a fn de mostrar el valor real de est partida, mostrando la parte del gasto i corriente y la parte capitalizable por Casas de Ciencias en el Estado Mrida. Cdigo 4.03.06.01.00.000 1.02.05.06.03.XXX 1.01.02.09.01.001 Cuenta Primas de Gastos Comisiones Bancarias Gastos No Personales Seguros Pagados por anticipado de Seguros y Debe X X XX Haber

Registro de la compra de materiales y suministros al contado y/o a crdito para surtir el almacn La Coordinacin de Finanzas y Contabilidad realiza este asiento p ara reflejar la compra de materiales y suministros hecha por FUNDACITE Mrida, operacin al contado cuando se realiza un desembolso financiero o a crdito originando la creacin de un pasivo, cargando a la cuenta del Inventario de Materiales y Suministros de Oficina.

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Cdigo 1.01.03.07.00.XXX 1.01.01.01.03.XXX 2.01.01.01.01.XXX Cuenta Inventario de Materiales y Suministros Bancos Privados Cuentas por pagar a Proveedores Debe X

54 Mayo, 2004
Haber

X X

Registro de la cancelacin de las Cuentas por Pagar originadas por concepto de compra para surtir el almacn de FUNDACITE Mrida. Este asiento se realiza cuando FUNDACITE Mrida, cancela los compromisos u obligaciones contradas con proveedores de Bienes, incluyendo la respectiva retencin del Impuesto al Valor Agregado e Impuesto sobre la Renta Cdigo 2.01.01.01.01.XXX 1.01.01.01.03.XXX 2.01.01.99.01.XXX Cuenta Cuenta por Pagar a Proveedores Bancos Privados Retencin IVA e ISLR Por Pagar Debe X X X Haber

Registro de cancelacin de Retencin ISLR y/o IVA Este asiento refleja el desembolso financiero por concepto de la cancelacin de la retencin de I.S.L.R efectuada a personas naturales o jurdicas de acuerdo al reglamento 2808 en materia de Retenciones de I.S.L.R. Y cancelacin de retencin del Impuesto al Valor Agregado segn providencia administrativa emanada por el SENIAT Cdigo 2.01.01.99.00.XXX 1.01.01.01.03.XXX Cuenta Retenciones ISLR y/o IVA por Pagar Bancos Privados Debe X X Haber

Ajuste de material de almacn utilizado por las Coordinaciones, Casas Ciencias y otras dependencias Este asiento refleja el material consumido o utilizado por las Coordinaciones, Casas Ciencias y otras dependencias de FUNDACITE Mrida

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Cdigo 1.02.05.06.02.XXX 1.02.04.01.01.XXX 1.01.03.07.00.XXX Cuenta Materiales y Suministros Proy Est Dom Pub (Casas Ciencias) Inventario de Mercanca Debe X X

55 Mayo, 2004
Haber

Registro de la creacin de las Inversiones Financieras Patrimoniales de Becas y de Contingencia. Este asiento refleja la creacin por medio de apertura de los Fondos Patrimoniales y de Contingencia realizados por FUNDACITE Mrida Cdigo 1.02.02.99.01XXX 1.02.02.99.02.XXX 1.01.01.01.03.XXX Cuenta Fondos Patrimoniales de Becas Fondos Patrimoniales de Contingencia Bancos Privados Debe X X X Haber

Registro de Subvenciones otorgadas a travs del Fondo de Contingencias Este asiento se realiza para reflejar el desembolso financiero realizado por FUNDACITE Mrida para cancelar subvenciones otorgadas a travs del fondo de contingencia establecido para tales fines por la fundacin. Cdigo 1.02.02.99.02.XXX 1.01.01.01.03.XXX Cuenta Fondos de Contingencia Bancos Privados Debe X X Haber

Registro del Reintegro al Fondo de Contingencia. Este asiento tiene por finalidad mostrar el ingreso a la Fundacin de la cantidad otorgada como subvencin a travs del Fondo de Contingencia. Cdigo 1.01.01.01.03.XXX 1.02.02.99.02.XXX Bancos Privados Fondos de Contingencia Cuenta Debe X X Haber

Registro de los Intereses Ganados por los Fideicomisos en Becas.

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56 Mayo, 2004

Este asiento tiene por finalidad mostrar el ingreso a la Fundacin de los intereses correspondientes al Fideicomiso de Becas, los cuales son capitalizables. Cdigo 1.02.02.99.01.001 6.01.02.01.01.000 Cuenta Fondos Patrimoniales de Becas Fideicomisos de Becas Debe X X Haber

Registro de Cobro de los Intereses Generados por el Fideicomiso en Becas. Este asiento tiene por finalidad reflejar los intereses generados por el Fideicomiso en becas depositadas en las instituciones financieras Cdigo 6.01.02.01.01.000 1.02.02.99.01.001 1.01.01.01.03.XXX Cuenta Fideicomisos en Becas Fondos Patrimoniales en Becas Bancos Privados Debe X X X Haber

Registro de la compra de Activos Fijos e Intangibles de la Fundacin Registro de la adquisicin de Activo Fijo para el uso de FUNDACITE Mrida realizada al contado y/o a crdito. Cdigo 1.02.03.01.00.000 1.02.03.02.00.000 1.02.03.04.XX.000 1.02.03.99.XX.000 1.02.04.05.00.000 1.02.04.99.00.000 1.01.01.01.03.XXX 2.01.01.99.00.000 Terreno Edificios y Construcciones Maquinarias y Equipos Otros Activos Fijos Paquetes y Programas de Computacin Otros Activos Intangibles Bancos Privados Otras Cuentas por Pagar Cuenta Debe X X X X X X X X Haber

Ajustes de los Activos Fijos e Intangibles por concepto de Amortizacin y Depr eciacin acumulada no registrada durante el periodo. Este asiento refleja la parte no registrada de la Depreciacin Acumulada de los Activos que posee la Fundacin.

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Cdigo 5.01.06.00.00.XXX 2.02.03.01.XX.000 2.02.03.02.XX.000 Cuenta Ajuste de Ejercicios Anteriores Depreciacin Acumulada Amortizacin Acumulada Debe X

57 Mayo, 2004
Haber

X X

Ajuste de los Activos Fijos e Intangibles por conceptote de Amortizacin y Depreciacin del periodo Este asiento refleja el gasto correspondiente a la Depreciacin del periodo de los Activos pertenecientes a la Fundacin. Cdigo 4.08.01.01.00.000 4.08.01.10.00.000 2.02.03.01.XX.000 2.02.03.02.XX.000 Depreciacin Amortizacin Depreciacin Acumulada Amortizacin Acumulada Cuenta Debe X X X X Haber

ASIENTOS RELACIONADOS CON EL PASIVO DE FUNDACITE MRIDA. Asiento que originan Cuentas por Pagar por concepto de compra de Bienes y adquisicin de Servicios a Crdito Este asiento refleja la creacin del pasivo correspondiente que afectan las subpartidas especificas relacionadas con el concepto de compra de bienes (4.02.01 Productos Alimenticios y Agropecuarios; 4.02.03 Textiles y Vestuarios; .4.02.04 Productos de Cuero y Caucho; 4.02.05 Productos de Papel, Cartn e Impresos, 4.02.06 Productos Qumicos y Derivados 4.02.07 Productos Minerales no Metlicos 4.02.08 Productos Metlicos; 4.02.10 Productos Varios y tiles Diversos) y adquisicin de Servicios No Personales ( 4.03.01 Alquileres de Inmuebles,4.03.04 Servicios de Transporte y Almacenaje, 4.03.05 Servicios de Informacin, Impresin y Relaciones Publicas 4.03.08 Servicios Profesionales y Tcnicos a crdito Cdigo 4.02.00.00.00.000 4.03.00.00.00.000 2.01.01.99.00.XXX Cuenta Materiales y Suministros Servicios No Personales Otras Cuentas por Pagar Debe X X X Haber

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58 Mayo, 2004

ASIENTOS RELACIONADOS CON LOS INGRESOS DE FUNDACITE MRIDA

Registro de Ingresos por la Venta de Servicios que presta FUNDACITE MRIDA. al contado y/o crdito Este asiento se realiza con la finalidad de mostrar el ingreso que percibe FUNDACITE Mrida por concepto de prestacin o venta de bienes y servicios a terceros Dicha operacin puede ser al contado o a crdito. Cdigo 1.01.01.01.03.XXX 1.01.02.02.01.XXX 3.01.13.99.00.000 Bancos Privados Otras Cuentas por Cobrar Otros Ingresos por Venta de Bienes y Servicios Cuenta Debe X X X Haber

Registro de los Ingresos provenientes de la Administracin Central y de Gobiernos Estadales para financiar Gastos Corrientes Este asiento se realiza para reflejar el ingreso recibido por FUNDACITE Mrida provenientes de la Administracin Central y de los Gobiernos Estadales para cubrir los Gastos Corrientes Cdigo 1.01.01.01.03.XXX 3.05.01.02.01.XXX 3.05.01.02.05.XXX Bancos Privados De la Administracin Central De Gobiernos Estadales Cuenta Debe X X X Haber

Registro de los aportes de la Gobernacin del Estado y otros Organismos Centralizados y Descentralizados al contado o pendientes de cobro. Este asiento refleja el ingreso por concepto de aportes provenientes de la Gobernacin del Estado Mrida y otros organismos centralizados o descentralizados cobrados o pendientes de cobros. Cdigo 1.01.02.02.01.XXX 1.01.01.01.03.XXX 3.05.01.02.01.001 Cuenta Otras Cuentas por Cobrar Bancos privados. Ministerio de Ciencia y Tecnologa X Debe X Haber

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6.01.02.00.00.00 Transferencias y Aportes por Capitalizar

59 Mayo, 2004
X

ASIENTOS RELACIONADOS CON LOS EGRESOS DE FUNDACITE MRIDA

Registro de la Nmina con sus respectivas Asignaciones y Deducciones Este asiento tiene por finalidad mostrar el desembolso originado por los gastos correspondientes al registro de la nmina afectando las subpartidas que conforman la partida 4.01 Gastos de Personal entre las cuales tenemos: 4.01.01.Sueldos, Salarios y Otras Retribuciones, 4.01.02 Compensaciones previstas en Escalas de sueldos y Salarios, 4.01.03 Primas a Empleados y Obreros, 4.01.04 Complemento por Comisin Servicios a Empleados y Obreros, 4.01.05 Aguinaldos y Bonificacin a Empleados y Obreros; 4.01.07 Asistencia Socioeconmica a Empleados y Obreros y la 4.01.98 y la 4.01.99 Otros Gastos Personal Empleado y Obrero respectivamente y su parte capitalizable por concepto de la nmina correspondiente a las Casas de Ciencias y otras dependencias, adems de reflejar la correspondientes retenciones en materia laboral (SSO, LPH; SPF; ISLR; Fondo de Jubilacin, Caja de Ahorros, etc.) a los empleados y obreros de FUNDACITE Mrida. Cdigo 4.01.01.XX.00.000 1.02.05.06.01.XXX 1.02.04.01.01.XXX 2.01.01.04.00.000 1.01.01.01.03.XXX Cuenta Gastos de personal Gastos de Personal. Estudios y proyectos del Dominio Publico Retenciones Laborales por Pagar Bancos Privados Debe X X X X X Haber

Registro del gasto por los Aportes Patronales a Empleados y Obreros de la Fundacin. Este asiento tiene por finalidad mostrar el gasto corriente - capitalizable y la creacin del pasivo correspondiente a aportes patronales a empleados y obreros de FUNDACITE Mrida. Cdigo 4.01.06.XX.00.000 4.01.08.XX.00.000 1.02.05.06.01.XXX 2.01.01.05.XX.000 Cuenta Aportes Patronales Obreros a Empleados y Debe X Haber

Prestaciones Sociales y Otros Indemnizaciones a empleados y Obreros Gastos de Personal. Aportes Patronales a Pagar X X

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2.01.06.02.00.000 Previsin para Despidos

60 Mayo, 2004
X

Registro de la cancelacin de las deducciones y Retenciones de la nomina del personal de la Fundacin por Pagar. Este asiento refleja el desembolso financiero que realiza FUNDACITE Mrida para cancelar las retenciones laborales y aportes patronales realizados obligatorios de acuerdo a la ley. Cdigo 2.01.01.04.XX.000 2.01.01.05.XX.000 1.01.01.01.03.XXX Cuenta Retenciones Laborales a pagar Aportes Patronales a pagar Bancos Privados Debe X X X Haber

Registro de la Liquidacin por despido o Renuncia del personal de la FUNDACITE MRIDA. Este asiento refleja el desembolso financiero realizado por FUNDACITE Mrida por concepto de la liquidacin correspondiente por despido o renuncia a cualquier empleado y obrero ordinarios asiento que incluye el gasto correspondiente a Salarios y Sueldos, Bono Vacacional, Prestaciones Sociales, Vacaciones y Aguinaldos Fraccionados Cdigo 4.01.00.00.00.000 1.01.01.01.03. XXX Cuenta Gastos de Personal Bancos Privados Debe X X Haber

Registro del gasto por concepto de Servicios Pblicos Este asiento se realiza para reflejar el desembolso financiero por los gastos derivados de los Servicios Pblicos tales como: Electricidad, Agua, Telfono, Servicio de Aseo Urbano, imputando el gasto Corriente y el gasto Capitalizable correspondiente a las Casas Ciencias ubicadas en el Estado Mrida En este asiento se origina las Cuentas por Cobrar a empleados de la Fundacin por el uso y consumo telefnico Cdigo 4.03.03.00.00.000 1.02.04.01.01.XXX 1.01.02.02.01.XXX 1.02.05.06.03.XXX 1.01.01.01.03.XXX Cuenta Servicios Bsicos Est. y Proy.del Dom. Pub. Otras Cuentas por Cobrar Servicios No Personales Bancos Privados Debe X X X X 4X Haber

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Registro del cobro o reintegro de las llamadas telefnicas.

61 Mayo, 2004

Este asiento se realiza con la finalidad de contabilizar el ingreso originado por el cobro de la cuenta por cobrar a empleados, originado por el consumo del servicio telefnico de FUNDACITE Mrida Cdigo 1.01.01.01.03.XXX 1.01.02.02.01.XXX Bancos Privados Otras Cuentas por Cobrar Cuenta Debe X X Haber

Registro de la Cancelacin de la nomina de Becas - Ayudantias Este asiento se realiza para reflejar el desembolso financiero originado por el gasto por la de la retribucin de becas _ Salarios _ Pasantias, imputando la parte capitalizable de las de las becas ayudantias de las Casas de Ciencias e Infocentros del Estado Mrida Cdigo 4.01.01.11.00.000 1.02.05.06.01.XXX 1.02.04.01.01.XXX 1.01.01.01.03.XXX Cuenta Retribucin Becas Salarios_ Pasantias Gastos de Personal Estudios y Proyectos del Dominio Publico. Bancos Privados Debe X X X X Haber

Registro de la cancelacin d la Nomina del Programa de Becarios Externos de la e Fundacin Este asiento se realiza para reflejar el desembolso financiero por concepto del gasto de la cancelacin de las nminas de los becarios externos de la Fundacin (Becas Escolares), este asiento oc urre cuando se realizan los concursos(mes de octubre de cada ao). Cdigo 4.07.01.01.03.000 1.01.01.01.03.XXX Becas Escolares Bancos Privados Cuenta Debe X X Haber