MANUAL DE INDICADORES FINANCIEROS Y DE GESTION PARA ORGANIZACIONES PRIVADAS DE DESARROLLO FINANCIERAS

Manual de Indicadores Financieros y Gestin para OPDF

NDICE DE CONTENIDO PRESENTACIN CAPITULO I: OBJETIVOS, IMPORTANCIA Y RESULTADOS ESPERADOS 1 Objetivos del Manual 2 Importancia de los Indicadores Financieros en las OPDFs 3 Resultados esperados de la aplicacin INFORMACIN REQUERIDA PARA EL CLCULO DE INDICADORES FINANCIEROS Y DE GESTIN 1 Indicadores Financieros 2 Indicadores de Gerencia y Marco Organizativo DEFINICIN Y JUSTIFICACIN DE LOS INDICADORES FINANCIEROS 1 Indicadores de Cumplimiento 2 Calidad de Activos 3 Solvencia 4 Gestin Administrativa -Rendimientos y Costos BASES PARA EL CLCULO DE INDICADORES FINANCIEROS 1 Indicadores de Cumplimiento 2 Calidad de Activos 3 Solvencia 4 Gestin Administrativa -Rendimientos y Costos METODOLOGA PARA LA EVALUACIN DE GERENCIA Y MARCO ORGANIZATIVO 1 Introduccin 2 Descripcin de Conceptos 3 Matriz de Indicadores de Gerencia y Marco Organizativo

CAPITULO II:

CAPITULO III:

CAPTULO IV:

CAPTULO V:

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PRESENTACIN El conjunto de indicadores contenidos en este Manual tienen el propsito de medir, en forma transparente y uniforme la sostenibilidad de las OPDFs a travs de sus niveles de suficiencia patrimonial, calidad de cartera, rentabilidad, liquidez, eficiencia operativa y otros atributos relevantes, de tal modo que puedan ser fcilmente comparables entre s. Estos indicadores estn diseados para permitir tanto a la Comisin Nacional de Bancos y Seguros, como a los directivos, gerentes, donantes y acreedores institucionales, hacer comparaciones precisas y pertinentes de cada institucin en particular como para el conjunto de las OPDFs. Naturalmente, el empleo de estos indicadores no exime el uso de otros adicionales para el uso interno de las OPDFs que as lo estimen conveniente. Los indicadores financieros estn basados principalmente en las cuentas de mayor que aparecen en el Manual Contable para Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras y en informacin a ser obtenida de la Central de Riesgos. Cabe resaltar que, para asegurar la comparabilidad de estos indicadores en las OPDFs, es fundamental que las mismas apliquen adecuadamente las normas del Manual Contable. El mejor desempeo de la gestin de la OPDFs se ver reflejado en los indicadores, siendo necesario para este propsito, la adopcin de las mejores prcticas de las microfinanzas como elementos bsicos y la aplicacin prctica de las normas prudenciales definidas en el Decreto Ley 229-2000, puesto en vigencia en Febrero de 2001. La gestin empresarial de las OPDFs se evaluar mediante indicadores financieros cuantitativos que cubren los siguientes aspectos: 1) Cumplimiento; 2) Calidad de Activos; 3) Solvencia; y 4) Gestin Administrativa Rendimientos y Costos. Adicionalmente, se establecen indicadores cualitativos de Gerencia y Marco Organizativo que permiten evaluar los siguientes tpicos institucionales de las OPDFs: 1) Organizacin; 2) Planificacin; 3) Control y Seguimiento; y 4) Servicios y Productos. La evaluacin e interpretacin de los Indicadores Financieros y de Gestin, denominados tambin Indicadores de Desempeo, deber constituirse en una disciplina de auto evaluacin que realice peridicamente la Alta Administracin de la OPDF, para que sumado o combinado con otros elementos de juicio, se tomen los correctivos necesarios sobre la fijacin de polticas de crdito, movilizacin de recursos y de administracin en general. La eficiente administracin financiera es un requisito indispensable para mantener la viabilidad de largo plazo de las OPDFs en un mundo dinmico y de vertiginosos cambios, cuyo accionar demanda la implementacin y desarrollo de factores como calidad, competitividad y productividad. A medida que las necesidades de servicios del sector micro empresarial se acentan, las OPDFs deben ofrecer alternativas y opciones diversas, con alto grado de eficiencia y oportunidad que, a la vez, respondan a las demandas de sus usuarios. La elaboracin de relaciones entre cuentas de los estados financieros para medir la situacin econmica y financiera de una empresa, constituye una herramienta indispensable de anlisis y evaluacin permanente. Para ello, se deber tener presente la utilizacin de cuentas homogneas, de tal forma que el anlisis de series histricas y/o su comparacin respecto a una situacin promedio del Sistema, permita evaluar y calificar objetivamente a cada institucin.

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La aplicacin de los Indicadores de Desempeo como disciplina financiera o prctica continua, debe constituirse en una cultura permanente por parte de los ejecutivos y funcionarios de las OPDFs, tanto para la auto evaluacin de la gestin financiera y operativa de la entidad, como para la realizacin de los ajustes que correspondan a fin de reflejar resultados que evidencien la calidad de los activos institucionales. No cabe duda que el proceso de toma de decisiones que involucra la gestin empresarial desarrollada por las OPDFs, demanda oportunidad de la informacin y el anlisis de la misma en forma sistemtica mediante criterios financieros y gerenciales. Los indicadores aqu planteados, buscan garantizar, en su mbito, la legalidad, transparencia y seguridad de las operaciones y fortalecer la viabilidad, sostenibilidad y permanencia de las OPDFs como instituciones coadyuvantes en el desarrollo de nuestro pas. Los indicadores contenidos en el Manual no limitan la creacin de otras relaciones que cada OPDF considere oportuno realizar para analizar aspectos particulares de su desempeo. El presente Manual ha sido estructurado en cinco captulos. En el Capitulo I se establecen los objetivos del Manual y se seala la importancia y los resultados esperados de su aplicacin; mientras que en el Captulo II se refiere a la informacin requerida para el clculo de los indicadores financieros. Le sigue el Captulo III en el que se realiza la definicin de los indicadores especificando su propsito, frmula general y los parmetros de referencia, as como la justificacin de cada ndice. Ya en el Captulo IV se describen en detalle las especificaciones de cada frmula general sealando dnde obtener los datos correspondientes. Finalmente, en el Captulo V se establecen la metodologa para la evaluacin de la Gerencia y el Marco Organizativo de las OPDFs mediante indicadores cualitativos.

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CAPITULO I OBJETIVOS, IMPORTANCIA Y RESULTADOS ESPERADOS

1. OBJETIVOS DEL MANUAL Con base en las disposiciones generales del Decreto Ley No. 229 2000 de la Ley Reguladora de las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras que se dedican a actividades financieras y a las normas internacionales aplicables a la industria de las microfinanzas, los objetivos del presente Manual son los siguientes: 1.1 Desarrollar una herramienta de evaluacin interna que permita a las OPDFs evolucionar hacia estndares de desempeo que aseguran la viabilidad financiera y estabilidad institucional. Fortalecer la aplicacin de disciplinas financieras de las OPDFs, que les potencie a convertirse en entidades solventes, autosuficientes, canalizadoras eficientes de servicios especializados y permitidos por la Ley, a los micro y pequeos empresarios. Impulsar una sana, transparente y segura administracin de los recursos en poder de las OPDFs a fin de competir en el mercado de servicios de microfinanciamiento con calidad, eficiencia y responsabilidad.

1.2

1.3

2.

IMPORTANCIA DE LOS INDICADORES FINANCIEROS EN LAS OPDFs

Los indicadores financieros en las microfinanzas apoyan a los Directivos, Gerentes y personal tcnico de las OPDFs en el anlisis la gestin econmica y financiera de la entidad y a tomar oportunamente las decisiones necesarias. El Alcance de los indicadores incluye entre otros: a) la evaluacin de la cartera crediticia, b) el comportamiento de las tasas efectivas de inters, c) la estructura de los costos de operacin y financieros, d) el nivel de autosuficiencia, entre otros. Por lo tanto, se debe comprender que: 2.1. Los Indicadores Financieros constituyen un sistema comn y ampliamente utilizado en la administracin financiera moderna. 2.2. Los Indicadores Financieros proveen informacin de manera concisa e inmediata. 2.3. Los servicios de microfinanzas orientados al sector de la micro y pequea empresa demandan responsabilidad en la administracin. La confianza depositada por los gobiernos, entidades financieras, organismos internacionales y pblico en general, debe sujetarse al desarrollo de una cultura empresarial basada en estndares de desempeo. 3. RESULTADOS ESPERADOS DE LA APLICACIN

La aplicacin efectiva de Indicadores Financieros permite desarrollar en forma permanente disciplinas y herramientas tales como:

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3.1. Fijacin de Polticas Financieras Cobro de tasas de inters reales: La tasa de inters a cobrarse por las operaciones de crdito deber cubrir los costos financieros, operativos, de provisiones, reservas y el costo de mantener el valor real del patrimonio. Desarrollo de programas sostenibles: Orientar esfuerzos para propiciar la especializacin en programas de carcter financiero. Los programas no financieros debern contar con su respectivo presupuesto. Eliminacin de dependencia de donaciones: Las OPDF debern practicar la eficiencia y competitividad que busque la autosuficiencia y que, por lo tanto, elimine la dependencia de donaciones y prstamos subsidiados o blandos. Registro contable de intereses: Los intereses y comisiones de la cartera de crdito se contabilizarn, cuando hayan sido devengados, al igual que los costos financieros por las obligaciones. Reservas para crditos incobrables: Las OPDFs debern constituir como respaldo reservas para crditos incobrables por un monto tal que permita cubrir las prdidas potenciales derivadas del riesgo de incobrabilidad. Reservas patrimoniales: Con base en el artculo 12 del Decreto Ley 229-2000 y para asegurar la solvencia y fortalecimiento patrimonial de la OPDF, se deber mantener reservas de patrimonio. 3.2 Disciplinas financieras Autosuficiencia econmica: La gestin econmica eficiente busca la consecucin de ingresos que superen todos los costos asociados, (financieros, de riesgo, administrativos, inflacin y otros). Eficiencia y productividad: Las OPDFs estimularn la eficiencia operativa mediante la reduccin de los costos de administracin de los recursos y el manejo de niveles de productividad acordes a los parmetros establecidos en la industria de las microfinanzas en el mbito internacional. Administracin de cartera de prstamos: Parte de la administracin de la cartera de prstamos consiste en aplicar las normas especficas establecidas por la CNBS, debiendo: clasificarse en categoras de riesgo, determinar la reserva correspondiente, y realizar los castigos (saneamiento) del caso. Anlisis del crdito: Fundamentar el anlisis de los crditos otorgados a los clientes con base en criterios de capacidad de pago, solvencia moral, nivel de endeudamiento, e historial crediticio, entre otros. Activos productivos: Una administracin correcta y oportuna de los activos generadores de rentas o ingresos es importante para la cobertura de los gastos y la generacin de excedentes para el fortalecimiento patrimonial.

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CAPITULO II INFORMACIN REQUERIDA PARA EL CLCULO DE INDICADORES

El presente Manual contiene Indicadores Financieros (cuantitativos), e Indicadores de Gerencia y Marco Organizativo (cualitativos). A continuacin se sealan las fuentes de informacin requerida para el clculo de los mismos. 1. INDICADORES FINANCIEROS La mayora de los indicadores o razones financieras que se utilizan para evaluar una OPDF, se derivan de la informacin tomada de los Estados Financieros (Estado de Situacin Financiera y Estado de Prdidas y Ganancias). En consecuencia, para poder realizar una interpretacin adecuada resulta de vital importancia que dichos estados se elaboren con base en las Normativas emitidas por la Comisin Nacional de Bancos y Seguros las cuales estn acorde a las normas contables generalmente aceptadas para este tipo de instituciones. Otra fuente de informacin para la elaboracin de los indicadores financieros es la Central de Riesgos que administra la Comisin Nacional de Bancos y Seguros. Por lo tanto, se requiere que las OPDFs reporten a la misma datos fidedignos y adecuadamente conciliados con los saldos contables. Debe tomarse en cuenta que parte fundamental de la utilidad de los indicadores consiste en realizar comparaciones entre los valores globales de todas las entidades. Al efecto, pasa a ser relevante la oportunidad de la informacin, lo que equivale a decir que, si una institucin se retrasa en la remisin de la misma, no solamente inhibe de realizar el anlisis a la propia entidad, sino que provocara una demora o distorsin en los valores globales.

2. INDICADORES DE GERENCIA Y MARCO ORGANIZATIVO Los Indicadores de Gerencia y Marco Organizativo son de tipo cualitativo por lo que la informacin para calcular los mismos se obtiene mediante el anlisis de documentos y la observacin directa en cada OPDF.

CAPITULO III DEFINICIN Y JUSTIFICACIN DE LOS INDICADORES FINANCIEROS En el presente captulo se listan los Indicadores de Desempeo aplicables a la evaluacin de una OPDF, los cuales son posteriormente definidos y justificados en detalle. 1. Indicadores de Cumplimiento 1.1 Lmite de Prstamos Fiduciarios 1.2 Concentracin Crediticia 1.3 Suficiencia de Reservas para Prstamos Incobrables
6

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1.4 Cobertura de Depsitos 1.5 Solvencia 1.6 Lmite de Gastos de Capacitacin 2. Calidad de activos 2.1 ndice de Morosidad mayor a 8 das 2.2 ndice de Morosidad mayor a 30 das 2.3 Incobrabilidad 3. Solvencia 3.1 Patrimonio Comprometido por Cartera en Mora 3.2 Patrimonio Comprometido por Crditos Clasificados Adversamente 4. Gestin Administrativa Rendimientos y Costos 4.1 Margen de Intermediacin 4.2 Eficiencia Administrativa 4.3 Eficiencia Operativa 4.4 Rentabilidad sobre los Activos Productivos 4.5 Rentabilidad sobre Activos Netos Promedio 4.6 Rentabilidad Patrimonial

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INDICADOR 1. Indicadores de Cumplimiento 1.1 Lmite de Prstamos Fiduciarios

PROPSITO Mide el porcentaje de crditos con garanta fiduciaria otorgados a un slo prestatario en relacin al patrimonio de la entidad. Mide el porcentaje de los crditos otorgados a un slo prestatario en relacin con el patrimonio de la entidad. Evaluar el nivel de cobertura requerido para la cartera de prstamos.

FRMULA Crditos con Garanta Fiduciaria por prestatario / Patrimonio

PARMETROS Menor o igual a 2%, para primer nivel

JUSTIFICACIN Artculo 45 de la Ley de OPDFs: No podrn conceder crditos con garanta fiduciaria a un prestatario cuyo monto sea superior al 2% del patrimonio de la entidad. Artculo 45 de la Ley de OPDFs: No podrn conceder crditos a un solo prestatario por ms del 5% del patrimonio de la entidad. Medir el grado de cumplimiento en cuanto a la constitucin de reservas requeridas por la Norma para la Evaluacin y Clasificacin de la Cartera Crediticia, de acuerdo con las categoras de calificacin asignada. Se debe mantener reservas lquidas que permitan a la entidad atender sus transacciones cotidianas. Evaluar el nivel de proteccin de los activos con recursos propios que mantiene la entidad ante eventuales problemas financieros. Artculo 15 de la Ley de OPDFs: Hasta un mximo del 10% de los excedentes que se obtengan sern dedicados a capacitacin e investigacin.

1.2 Concentracin Crediticia

Monto de Crditos otorgados a un Slo Prestatario / Patrimonio

Menor o igual al 5%, para primer nivel Hasta 20%, para segundo nivel Igual o mayor al 100%

1.3 Suficiencia de Reservas para Prstamos Incobrables

Reserva Constituida Requerida

Reserva

1.4 Cobertura de Depsitos

1.5 Solvencia Patrimonial

Tener capacidad lquida para responder oportunamente al retiro de los depsitos de Ahorro y a Plazo Fijo. Mide el nivel de solvencia patrimonial.

Total Reservas Lquidas / Total Captado (Ahorro y a Plazo Fijo)

Igual o mayor al 30%

Patrimonio / Total Activo Neto

No menor del 15% para primer nivel y del 10% para segundo nivel Menor o igual al 10%

1.6 Lmite Capacitacin

de

Gastos

de

Mide el porcentaje de los recursos que han destinado a la capacitacin e investigacin.

Gastos de Capacitacin y Entrenamiento (Periodo actual)/ Excedentes del Periodo (anterior) Para las entidades que inicien operaciones debern en su primer ao llevar un control mensual de manera tal que sus costos de capacitacin no excedan del 10% de los excedentes del ejercicio.

2. Calidad de activos 2.1 ndice de Morosidad mayor a 8 das

Muestra el nivel de la cartera que ha cado en incumplimiento mayor a 8 das con relacin a la Cartera Crediticia. Muestra el nivel de la cartera que ha cado en incumplimiento mayor a 30 das con relacin a la Cartera Crediticia. Medir el porcentaje de la cartera castigada.

Crditos en mora mayor a 8 das / Cartera de Crditos

Menor al 10%, primer nivel

2.2 ndice de Morosidad mayor a 30 das

Crditos en mora mayor a 30 das / Cartera de Crditos

Menor al 5%, primer nivel Menor al 1%, segundo nivel

2.3 Incobrabilidad

Cartera Saneada (castigada) / Cartera Promedio

Menor al 1% para primer nivel Menor al 0.2% para segundo nivel

Mide la eficiencia de cobro o recuperacin de la cartera. En la medida que este indicador sea menor la entidad afrontar menos problemas de liquidez y solvencia. Mide la eficiencia de cobro o recuperacin de la cartera. En la medida que este indicador sea menor la entidad afrontar menos problemas de liquidez y solvencia. Permite tomar conocimiento de la cartera castigada con mora mayor a 120 das.

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INDICADOR 3. Solvencia 3.1 Patrimonio comprometido por Cartera en Mora mayor a 8 das

PROPSITO Mide el porcentaje de la cartera de crditos con mora mayor a 8 das en relacin al patrimonio de la institucin.

FRMULA Crditos en mora mayor a 8 das Patrimonio /

PARMETROS Menor al 80% de la mora promedio del sistema para primer nivel

JUSTIFICACIN Evaluar la proporcin en que los recursos patrimoniales estn comprometidos por la cartera en mora.

3.2 Patrimonio comprometido por Crditos Clasificados adversamente

Indica el porcentaje del patrimonio que est comprometido por los crditos clasificados adversamente.

Crditos en mora mayor a 30 das / Patrimonio

Menor al 80% de la mora promedio del sistema para primer nivel Menor al 10% para segundo nivel

Evaluar la proporcin en que los recursos patrimoniales estn comprometidos por la cartera en riesgo.

4. Gestin Administrativa -Rendimientos y Costos 4.1 Margen de Intermediacin Mide la cobertura de los ingresos financieros respecto de los gastos financieros con relacin al activo productivo.

(Ingresos Financieros Financieros) / Activo Promedio

Costos Productivo

Mayor al 120% del promedio del sistema para primer nivel

Establece la capacidad de la entidad de lograr un margen financiero positivo que permita cubrir sus gastos operativos y reservas.

4.2 Margen de Cobertura Costos Operativos

de

Mide la cobertura del Margen Financiero respecto a los gastos operativos

(Ingresos Financieros Costos Financieros) / (Costos operativos Depreciaciones y Amortizaciones)

Suficiente para cubrir los costos operativos, segundo nivel

Establece la capacidad de la entidad de lograr un margen financiero positivo que permita cubrir sus gastos operativos. Muestran en que medida la entidad est haciendo ms eficaz sus operaciones Mide el costo institucional y la eficiencia operativa para administrar el activo productivo. Determinar el rendimiento del activo productivo.

4.3 Eficiencia Administrativa

Medir el costo para administrar en forma efectiva cada lempira de su activo promedio Conocer el costo operativo para administrar en forma eficiente su activo productivo. Indicar de manera ms cida el rendimiento de los activos de la entidad. Indica el retorno que generan los activos como una medida de eficiencia en el manejo de los recursos de la entidad. Mide la rentabilidad de los fondos invertidos por los asociados.

Total Gastos Depreciaciones y Amortizaciones / Activos Netos Promedio Gastos Operativos Amortizacin para Crditos de Dudoso Recaudo / Activo Productivos Netos Promedio Excedente del Ejercicio / Activos Productivos Netos Promedio

Menor al 20% para primer nivel Menor al 10%, para segundo nivel Menor al 15% para primer nivel Menor al 5%, para segundo nivel Igual o mayor a la tasa pasiva promedio pagada por el Sistema Bancario Nacional por un Depsito a Plazo Igual o mayor a la tasa pasiva promedio pagada por el Sistema Bancario Nacional por un Depsito a Plazo Mayor al IPC (inflacin anual o costo de vida decretado por BCH) ms 3 puntos porcentuales.

4.4 Eficiencia Productivos

Sobre

Activos

4.5 Rentabilidad sobre los Activos Productivos

4.6 Rentabilidad sobre Activos Netos Promedio

Excedente del Ejercicio / Activo Neto Promedio

Determinar si las inversiones en los activos estn produciendo los rendimientos mnimos esperados. Verificar si genera utilidades reales por encima del ndice inflacionario.

4.7 Rentabilidad Patrimonial

Excedente del Ejercicio / Patrimonio Promedio

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CAPTULO IV BASES PARA EL CLCULO DE INDICADORES FINANCIEROS

1. Cumplimiento 1.1 Lmite de Prstamos Fiduciarios. Crditos con Garanta Fiduciaria por Prestatario/Patrimonio

Numerador Crditos con Garanta Fiduciaria 103.101.05.01 Prstamos individuales M/N 103.101.05.02 Prstamos Bancos Comunales M/N 103.101.05.03 Prstamos Grupos Solidarios M/N 103.201.05.01 Prstamos individuales M/E 103.201.05.02 Prstamos Bancos Comunales M/E 103.201.05.03 Prstamos Grupos Solidarios M/E Denominador: Patrimonio Grupo 3 Patrimonio Nota: Para este clculo no se toma en cuenta el saldo total de la cuenta, solamente el saldo individual de cada prestatario. Slo es posible con informacin de la Central de Riesgo o en visita de inspeccin. 1.2 Concentracin Crediticia. Monto de Crditos otorgados a un solo prestatario/Patrimonio

Numerador Monto de Crditos otorgados a un slo prestatario 103 Prestamos Descuentos y Negociaciones MONEDA NACIONAL MONEDA EXTRANJERA Vigentes Vigentes 103.101.04 Documentos Descontados 103.201.04 Documentos Descontados 103.101.05 Prstamos Fiduciarios 103.201.05 Prstamos Fiduciarios 103.101.07 Prstamos Prendarios 103.201.07 Prstamos Prendarios 103.101.10 Prstamos Hipotecarios 103.201.10 Prstamos Hipotecarios 103.101.11 Prstamos con Garanta Mixta 103.201.11 Prstamos Con Garanta Mixta 103.101.12 Prstamos Refinanciados 103.201.12 Prstamos Refinanciados 103.101.15 Arrendamientos por Cobrar 103.201.15 Arrendamientos por Cobrar 103.101.17 Prestamos a Instituciones 103.201.17 Prestamos a Instituciones Financieras Financieras Atrasados Atrasados 103.102.05 Prstamos Fiduciarios 103.202.05 Prstamos Fiduciarios 103.102.07 Prstamos Prendarios 103.202.07 Prstamos Prendarios 103.102.10 Prstamos Hipotecarios 103.202.10 Prstamos Hipotecarios 103.102.11 Prstamos con Garanta Mixta 103.202.11 Prstamos Con Garanta Mixta 103.102.12 Prstamos Refinanciados 103.202.12 Prstamos Refinanciados
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103.102.15 Arrendamientos por Cobrar 103.102.17 Prestamos a Instituciones Financieras Vencidos 103.103.04 Documentos Descontados 103.103.05 Prstamos Fiduciarios 103.103.07 Prstamos Prendarios 103.103.10 Prstamos Hipotecarios 103.103.11 Prstamos con Garanta Mixta 103.103.12 Prstamos Refinanciados 103.103.15 Arrendamientos por Cobrar 103.103.17 Prestamos a Instituciones Financieras En Ejecucin Judicial 103.104.04 Documentos Descontados 103.104.05 Prstamos Fiduciarios 103.104.07 Prstamos Prendarios 103.104.10 Prstamos Hipotecarios 103.104.11 Prstamos con Garanta Mixta 103.104.12 Prstamos Refinanciados 103.104.15 Arrendamientos por Cobrar 103.104.17 Prestamos a Instituciones Financieras

103.202.15 Arrendamientos por Cobrar 103.202.17 Prestamos a Instituciones Financieras Vencidos 103.203.04 Documentos Descontados 103.203.05 Prstamos Fiduciarios 103.203.07 Prstamos Prendarios 103.203.10 Prstamos Hipotecarios 103.203.11 Prstamos Con Garanta Mixta 103.203.12 Prstamos Refinanciados 103.203.15 Arrendamientos por Cobrar 103.203.17 Prestamos a Instituciones Financieras En Ejecucin Judicial 103.204.04 Documentos Descontados 103.204.05 Prstamos Fiduciarios 103.204.07 Prstamos Prendarios 103.204.10 Prstamos Hipotecarios 103.204.11 Prstamos Con Garanta Mixta 103.104.12 Prstamos Refinanciados 103.204.15 Arrendamientos por Cobrar 103.204.17 Prestamos a Instituciones Financieras

Nota: Para este clculo no se toma en cuenta el saldo de la cuenta, solamente los saldos individuales consolidados de cada prestatario. Slo es posible con la Central de Riesgo o en visita de inspeccin. Denominador: Patrimonio Grupo 3 Patrimonio 1.3 Suficiencia de Reservas para Prstamos Incobrables. Reserva Constituida/Reserva Requerida

Numerador Reserva Constituida 207.101 Reserva para Crditos Dudosos Denominador: Reserva Requerida Total de crditos clasificados en categoras I, II, III, IV, V multiplicado por los porcentajes de reservas correspondientes a cada categora establecidos en la Norma para la Evaluacin y Clasificacin de la Cartera Crediticia emitida por la CNBS. (Dato a obtener de la Central de Riesgos)

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1.4

Cobertura de Depsitos. Total Reservas Lquidas/Total Captado (Ahorro Y Plazo Fijo)

Numerador Total Reservas Lquidas 101.101 Caja M/N 101.103 Depsitos en Bancos del Interior M/N 102.101 Inversiones en Valores M/N (No incluye la cuenta 10210104 Acciones y Participaciones) 101.201 Caja M/E 101.203 Depsitos en Bancos del Interior M/E 101.206 Depsitos en Bancos del Exterior M/E 102.201 Inversiones en Valores M/E (No incluye la cuenta 10220104 Acciones y Participaciones) Denominador: Total Captado (Ahorro y Plazo Fijo) 202.101.02 Depsitos de Ahorro del Cliente M/N 202.103.02 Depsitos a Plazo Fijo del Cliente M/N 202.201.02 Depsitos de Ahorro del Cliente M/E 202.203.02 Depsitos a Plazo Fijo del Cliente M/E

1.5

Solvencia Patrimonial Patrimonio / Total Activo Neto

Numerador Patrimonio Grupo 3 Patrimonio Denominador: Activo Neto = Activos Totales Cuenta 207 Reservas de Valuacin Activos Totales: 101 Disponibilidades 102 Inversiones 103 Prestamos Descuentos y Negociaciones 104 Otros Activos 106 Activos Eventuales 107 Activos Fijos 108 Cargos Diferidos Total Activos Reservas de Valuacin 207101 Reservas para Crditos Dudosos 207102 Reservas para Intereses dudosos 207103 Reserva para amortizacin de inversiones 207104 Reserva para Depreciacin de Edificios 207105 Reserva para Depreciacin de Mobiliario y Equipo 207106 Reserva para Depreciacin de Instalaciones
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207107 Reserva para Depreciacin de Activos Eventuales 207108 Reserva para Depreciacin de Activos Arrendados 207109 Reserva para Depreciacin de Vehculos Total Reservas de Valuacin 1.6 Lmite de Gastos de Capacitacin Total Gastos de Capacitacin (Perodo Actual) / Excedentes del Perodo (Anterior).

Numerador Gastos de Capacitacin (Perodo Actual) 602.102.07 Capacitacin y Entrenamiento Nota: Se creara reserva para capacitacin e investigacin en base a los resultados del ejercicio anterior, los cuales no debern exceder del 10%. Denominador: Excedentes del Perodo 302.109 Excedentes del Perodo (Perodo Anterior) 2. Calidad de Activos 2.1 ndice de Morosidad Mayor a 8 das (No aplica para OPDF de segundo nivel) Crditos en mora mayor a 8 das / Cartera de Crditos

Numerador Crditos en mora mayor a 8 das Moneda Nacional 103.102 Prstamos, Descuentos y Negociaciones Atrasadas M/N 103.103 Prstamos, Descuentos y Negociaciones Vencidas M/N 103.104 Prstamos, Descuentos y Negociaciones en Ejecucin Judicial M/N Moneda Extranjera 103.202 Prstamos, Descuentos y Negociaciones Atrasadas M/E 103.203 Prstamos, Descuentos y Negociaciones Vencidas M/E 103.204 Prstamos, Descuentos y Negociaciones en Ejecucin Judicial M/E Denominador Cartera Crediticia 103 Prstamos, Descuentos y Negociaciones (Vea Inciso No.1.2 Integracin de la cuenta 103)

2.2

ndice de Morosidad mayor a 30 das Crditos en mora mayor a 30 das / Cartera de Crditos

Numerador Crditos en mora mayor a 30 das Crditos clasificados en categoras de riesgo III, IV y V, M/N y M/E para OPDF de primer nivel y Crditos clasificados en categoras de riesgo II, III, IV y V, M/N y M/E para OPDF de segundo nivel.

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Denominador: Cartera de Crditos 103 Prstamos, Descuentos y Negociaciones (vea Inciso No. 1.2 Integracin de la cuenta 103) 2.3 Incobrabilidad Cartera Saneada (Castigada) / Cartera Promedio

Monto de la cartera Saneada = Crditos con mora mayor a 120 das castigadas contra las provisiones y traspasadas a cuentas de orden. Numerador 708.102.02 Cuentas Incobrables castigadas Ao Actual M/N 708.202.02 Cuentas Incobrables castigadas Ao Actual M/E Denominador Cartera Promedio = Suma del total de la cartera de prstamos (Ver Inciso 1.2) en cada uno de los meses transcurridos a partir del cierre del ao anterior / nmero de meses transcurridos ms 1 (ste ltimo corresponde al mes del cierre del ejercicio anterior) 3. 3.1 Solvencia Patrimonio comprometido por cartera en mora mayor a 8 das (No aplica para OPDF de Segundo Nivel) Crditos en mora mayor a 8 das / Patrimonio

Numerador Crditos en mora mayor a 8 das Vea inciso 2.1 Denominador: Patrimonio Grupo 3 Patrimonio

3.2

Patrimonio comprometido por crditos clasificados adversamente Crditos en mora mayor a 30 das / Patrimonio

Numerador Crditos en mora mayor a 30 das Crditos clasificados en categoras de riesgo III, IV y V, M/N y M/E para OPDF de primer nivel y Crditos clasificados en categoras de riesgo II, III, IV y V, M/N y M/E para OPDF de segundo nivel. Denominador: Patrimonio Grupo 3 Patrimonio

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4. 4.1

Gestin Administrativa Rendimiento y Costos Margen de Intermediacin OPDF 1er Nivel (Ingresos Financieros Costos Financieros)/Activo Productivo Promedio

Numerador Ingresos Financieros 501.101.01 Intereses sobre disponibilidades M/N 501.101.02 Intereses sobre Inversiones M/N 501.101.03 Intereses sobre Cartera de Prstamos M/N 501.101.99 Otros Ingresos Financieros M/N 501.103.01 Comisiones sobre Cartera Crediticia M/N 501.103.99 Comisiones Varias M/N 501.201.01 Intereses sobre disponibilidades M/E 501.201.02 Intereses sobre Inversiones M/E 501.201.03 Intereses sobre Cartera de Prstamos M/E 501.201.99 Otros Ingresos Financieros M/E 501.203.01 Comisiones sobre Cartera Crediticia M/E 501.203.99 Comisiones Varias M/E Menos: Costos Financieros 601.101.02 Gastos Financieros sobre Depsitos de Ahorro M/N 601.101.03 Gastos Financieros sobre Depsitos a Plazo M/N 601.101.12 Gastos Financieros por Organismos de Financiamiento M/N 601.101.13 Gastos Financieros sobre Depsitos en Garanta M/N 601.101.14 Gastos Financieros a Instituciones Financieras M/N 601.102.02 Comisiones por crditos de Otras Instituciones Financieras M/N 601.102.96 Comisiones por Crditos Organismos de Financiamiento M/N 601.102.97 Comisiones por Cuotas de Afiliacin M/N 601.102.98 Comisiones por Valores en Administracin M/N 601.102.99 Otras Comisiones M/N 601.201.02 Gastos Financieros sobre Depsitos de Ahorro M/E 601.201.03 Gastos Financieros sobre Depsitos a Plazo M/E 601.201.12 Gastos Financieros por Organismos de Financiamiento M/E 601.201.13 Gastos Financieros sobre Depsitos en Garanta M/E 601.201.14 Gastos Financieros a Instituciones Financieras M/E 601.202.02 Comisiones por crditos de Otras Instituciones Financieras M/E 601.202.96 Comisiones por Crditos Organismos de Financiamiento M/E 601.202.97 Comisiones por Cuotas de Afiliacin M/E 601.202.98 Comisiones por Valores en Administracin M/E 601.202.99 Otras Comisiones M/E Denominador: Activos Productivos Promedio 1021 Inversiones M/N 1022 Inversiones M/E 1031 Prestamos Descuentos y Negociaciones M/N 1032 Prestamos Descuentos y Negociaciones M/E

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Total Activos Productivos 10210104, 10220104 Inversiones en Acciones y Participaciones Promedio = Suma del total de activos productivos en cada uno de los meses transcurridos a partir del cierre del ao anterior / nmero de meses transcurridos ms 1 (ste ltimo corresponde al mes del cierre del ejercicio anterior) Margen de Cobertura de Costos Operativos OPDF 2do Nivel (Ingresos Financieros - Costos Financieros) / (Costos Depreciaciones y Amortizaciones)

4.2

Operativos

Numerador Ingresos Financieros Ver inciso 4.1 Menos: Costos Financieros Ver inciso 4.1 Denominador: Gastos Operativos: 602 Gastos de Administracin Menos: 602.110 Depreciaciones y Amortizaciones 4.3 Eficiencia Administrativa (Total Gastos Depreciaciones y Amortizaciones) / Activos Netos Promedio)

Numerador Total Gastos Saldo del Grupo 6 Gastos Menos Depreciaciones 602110.0101Edificios 602110.0102 Mobiliario y equipo de Oficina 602110.0103 Sistema de Informtica 602110.0104 Vehculos 602110.0105 Instalaciones Amortizaciones 602110.0201 Para crditos de Dudoso Recaudo 602110.0203 Para Amortizaciones de Inversiones 602110.0204 Para Activos Eventuales 602110.0205 Gastos de Organizacin e Instalacin Denominador: Activos Netos Promedio Activo Neto = Activos Totales Cuenta 207 Reservas de Valuacin Activos Totales: 101 Disponibilidades
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102 Inversiones 103 Prestamos Descuentos y Negociaciones 104 Otros Activos 106 Activos Eventuales 107 Activos Fijos 108 Cargos Diferidos Total Activos Menos Reservas de Valuacin 207101 Reservas para Crditos Dudosos 207102 Reservas para Intereses dudosos 207103 Reserva para amortizacin de inversiones 207104 Reserva para Depreciacin de Edificios 207105 Reserva para Depreciacin de Mobiliario y Equipo 207106 Reserva para Depreciacin de Instalaciones 207107 Reserva para Depreciacin de Activos Eventuales 207108 Reserva para Depreciacin de Activos Arrendados 207109 Reserva para Depreciacin de Vehculos Total Reservas de Valuacin Promedio = Suma del total de activos netos en cada uno de los meses transcurridos a partir del cierre del ao anterior / nmero de meses transcurridos ms 1 (ste ltimo corresponde al mes del cierre del ejercicio anterior) 4.4 Eficiencia Sobre Activos Productivos Gastos Operativos Amortizacin para Crditos de Dudoso Recaudo / Activo productivo netos promedio

Numerador Gastos Operativos 602 Gastos de Administracin Menos: 602.110.02.01 Amortizacin para Crditos de Dudoso Recaudo Denominador: Activos Productivos Netos 1021 Inversiones M/N 1022 Inversiones M/E 1031 Prestamos Descuentos y Negociaciones M/N 1032 Prestamos Descuentos y Negociaciones M/E Total Activos Productivos 10210104, 10220104 Inversiones en Acciones y Participaciones Menos: Reservas de Valuacin 207101 Reservas para Crditos Dudosos 207102 Reservas para Intereses dudosos 207103 Reserva para amortizacin de inversiones Total Reservas de Valuacin de Activos Productivos

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Promedio = Suma del total de activos productivos netos en cada uno de los meses transcurridos a partir del cierre del ao anterior / nmero de meses transcurridos ms 1 (ste ltimo corresponde al mes del cierre del ejercicio anterior) 4.5 Rentabilidad sobre los activos productivos netos Excedente del ejercicio / Activo productivo netos promedio

Numerador Excedente del Ejercicio 302.109 Excedentes del Perodo Denominador: Activo Productivo Netos Promedio Vea inciso No.4.3 4.6 Rentabilidad sobre activos netos promedio Excedente del ejercicio / Activo neto promedio

Numerador Excedente del Ejercicio 302.109 Excedentes del Perodo Denominador: Activo Neto Promedio Vea inciso No.4.2 4.7 Rentabilidad patrimonial Excedente del ejercicio / Patrimonio promedio

Numerador Excedente del Ejercicio 302.109 Excedentes del Perodo Denominador: Patrimonio Promedio (Sin excedentes) Grupo 3 Patrimonio. Promedio = Suma del total Patrimonio en cada uno de los meses transcurridos a partir del cierre del ao anterior / nmero de meses transcurridos ms 1 (ste ltimo corresponde al mes del cierre del ejercicio anterior)

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CAPTULO V METODOLOGA PARA LA EVALUACIN DE GERENCIA Y MARCO ORGANIZATIVO

1. INTRODUCCIN Este Captulo se refiere a indicadores cualitativos cuya evaluacin permite establecer el grado de consistencia de la aplicacin de las mejores prcticas en microfinanzas para la gestin estratgica y operativa de la OPDF. La ponderacin de calificacin de los indicadores cualitativos es la siguiente: a) Organizacin (30%), Planificacin (25%), Control y Seguimiento (25%) y Servicios y Productos (20%). Los Indicadores de Gerencia y Marco Organizativo se establecen para evaluar la estructura organizativa, la administracin y la capacidad gerencial en las OPDF para conocer la eficacia en la ejecucin de las actividades de Planeacin, Direccin y Control. Se han definido cuatro reas de evaluacin: Organizacin, Planificacin, Control y Seguimiento, y Servicios y Productos. Cada rea se medir por medio de los conceptos descritos ms adelante en el numeral 3 y cada uno de estos conceptos tendr la mxima calificacin (A), si la OPDF cumple totalmente los requisitos en ellos establecidos. En la medida que no se cumpla o falte una o ms de dichas condiciones, la calificacin obtenida ser la inmediatamente anterior del extremo derecho al extremo izquierdo (B, C, D, y E). 2. DESCRIPCIN DE CONCEPTOS 2.1 ORGANIZACIN

Es el arreglo ordenado de las funciones y los recursos que deben desarrollar los miembros de una organizacin para lograr los objetivos institucionales. Asamblea General: Es la mxima autoridad en la escala jerrquica de una institucin, y su eficiencia se analizar a travs de la responsabilidad y facultad en la toma de decisiones en aspectos de: Planificacin, Administracin y Control. Junta Directiva: La Junta Directiva, despus de la Asamblea General, es la mxima autoridad en orden descendente en la estructura de la organizacin. Su eficiencia depender de las personas que la integran, su nivel profesional, conocimientos y experiencia en la toma de
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decisiones para la buena marcha de la institucin, siempre en aspectos de Planificacin, Administracin y Control. Personera Jurdica / Estatutos: Es el marco legal que reglamenta el alcance de los objetivos en una organizacin, la constitucin y administracin institucional para el cumplimiento de los mismos. Es importante en funcin de la eficiencia que la organizacin trabaje de acuerdo a sus Estatutos y que estos se actualicen conforme a los cambios que se requieran tanto en los mismos objetivos como en las actividades desarrolladas para su cumplimiento. Perfil del Director / Gerente: El Director o Gerente es la persona encargada de orientar al recurso humano para el logro de los objetivos de la organizacin a travs de los procesos de Planificacin, Organizacin, Direccin y Control. Los Directores o Gerentes eficientes son profesionales con liderazgo, conocimientos y experiencia en el rea econmica financiera, que ejecutan los procesos anteriores para asegurar la buena marcha de la organizacin. Estructura Jerrquica: Son las diferentes instancias ejecutivas y operacionales responsables de las actividades de la organizacin para el cumplimiento de los objetivos. Una adecuada organizacin de la empresa supone una estructura jerrquica con la definicin clara de quines dirigen y son dirigidos, especificando las funciones de cada persona. Dicha estructura debe ser adecuada al tamao de la organizacin, cuidando que no haya excesiva concentracin de funciones en algunas instancias. Proceso de Delegacin Administrativa: La delegacin de autoridad es el poder que se concede a los diferentes niveles de una estructura para tomar decisiones. Una organizacin con adecuada delegacin de autoridad tiene un proceso oportuno y efectivo en la toma de decisiones. Adems, permite una mejor distribucin del trabajo, una mayor participacin de los dirigidos y un mayor desarrollo del personal. 2.2 PLANIFICACIN

El proceso de planificacin consiste en proyectar una situacin futura para la organizacin, fijando objetivos, metas y los medios para alcanzarlos y definir as, el alcance de las acciones a desarrollar acorde a la ley reguladora de OPDF vigente en el pas. Elaboracin y Ejecucin de Planes Estratgicos: Consiste en definir el desarrollo de una organizacin en el mediano plazo, partiendo del estudio de las Fortalezas, Debilidades, Oportunidades y Amenazas del medio en que funciona. Posteriormente, se determina la Visin o Imagen de lo que en el futuro ser la organizacin, y se fijan los Objetivos y Metas que se consideren realizables, ubicados en el tiempo y con los medios para su ejecucin. Elaboracin y Ejecucin de POA: El Plan Operativo Anual (POA) se elabora a efecto de darle cumplimiento al Plan Estratgico, seleccionando las metas que se alcanzarn en el ao con el presupuesto requerido y asignacin del responsable de su ejecucin. Metodologa de Planificacin: La procedimientos que puede utilizar adecuado en este aspecto para Participativa, ya que permite que metodologa de Planificacin consiste en los diferentes una organizacin para definir su Plan Estratgico. Lo una organizacin es la metodologa de Planificacin todo el personal se involucre y se identifique con su

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elaboracin y ejecucin. Por otra parte, es importante escribir en un documento el Plan Estratgico, porque as se puede en cualquier momento evaluar su cumplimiento y efectividad. 2.3 CONTROL Y SEGUIMIENTO

Control es la accin de examinar las actividades desarrolladas por la organizacin en un perodo de tiempo, con el objeto de verificar si stas se estn cumpliendo de acuerdo a lo planeado. Seguimiento es la evaluacin realizada durante la ejecucin de las actividades para verificar que se estn cumpliendo los procedimientos establecidos y corregir o evitar errores y atrasos. Los diferentes sistemas de control deben ser objetivos, efectuarse a tiempo, econmicos, claros y precisos. Elaboracin de Estados Financieros: Los Estados Financieros obtenidos a travs de los registros contables permiten a una organizacin conocer los resultados de sus operaciones a determinado perodo de tiempo. Es importante que los Estados Financieros estn al da, sean oportunos, y presenten la realidad financiera de la institucin, porque as los Ejecutivos tendrn la oportunidad de tomar decisiones a tiempo sobre la base de datos reales y concretos. Sistemas de Informacin: Los sistemas de informacin constituyen tecnologas para el manejo eficiente de la informacin en apoyo de la gestin de los Directores o Gerentes de una organizacin. Las mejoras substanciales en el desempeo operativo estn acompaadas de adecuados y modernos sistemas de informacin que generan informes fiables, adecuados y oportunos. Se cuenta con sistema de comunicacin en lnea que facilitan los procesos de toma de decisiones tanto a nivel de personal interno como a nivel de entidades, organismos y otras organizaciones a nivel externo. Se aplica el uso de sistemas de Red, Internet y adicionalmente se cuenta con sistemas apropiados que propicien la descentralizacin de las operaciones. Sistemas de Evaluacin de Impacto: se mide la evolucin y satisfaccin de clientes participantes de los programas, con el propsito de identificar las principales acciones que contribuyen a mejorar la calidad de vida de los usuarios. Central de Riesgos: es la accin de conformar alianzas para formar parte de los diferentes esquemas de administracin de informacin crediticia que permita identificar la calidad de los clientes a ser ingresados a los programas crediticios. En una OPDF se hace necesario constituir mecanismos de divulgacin de informacin relacionada con el comportamiento crediticio de los clientes en los programas establecidos en la Red de Micro Finanzas. Auditoria: Constituye una instancia que revisa y da fe que los Estados Financieros u otro informe o actividad de una organizacin se realiza o se realiz de acuerdo a las Normas y Procedimientos Contables y Administrativos establecidos. En una organizacin, para efectos de control, peridicamente los Estados Financieros y otras actividades deben ser auditados, y lo ideal es contar con auditorias internas y externas. Manuales: Son los documentos que especifican los procedimientos que deben seguirse para la ejecucin ordenada y eficiente de las diferentes actividades de Planificacin, Direccin, Administracin y Control en una organizacin. Una institucin, por lo menos debe contar con Manuales de: Contabilidad, Recursos Humanos, Administracin de Cartera, Administracin Financiera, e Indicadores de Evaluacin Financiera. 2.4 SERVICIOS Y PRODUCTOS
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Constituyen el giro principal de la organizacin, por medio del cul da cumplimiento al objetivo por el que fue creada. reas Geogrficas de Atencin: En este aspecto, se medir el alcance desde el punto de vista geogrfico de los servicios financieros que presta una organizacin. Se considera adecuada la cobertura de atencin si una institucin atiende por lo menos un 15% de su poblacin meta. Capacitacin al Cliente: Son las actividades desarrolladas para contribuir a ampliar o mejorar los conocimientos y habilidades de las personas para la ejecucin y administracin de un proyecto. Por lo general, las organizaciones de apoyo a la pequea y microempresa desarrollan a la par programas de capacitacin. La organizacin eficiente maneja separadamente los costos y la rentabilidad de los diferentes programas que ejecuta.

3. MATRIZ DE INDICADORES DE GERENCIA Y MARCO ORGANIZATIVO Para facilitar la evaluacin de la capacidad gerencial y del marco organizativo de las OPDFs se utiliza una matriz en la que se describen cada indicador y su respectivo puntaje. Dichos indicadores buscan determinar las Debilidades y Fortalezas que se presentan en las reas de: a) Organizacin, b) Planificacin, c) Control y Seguimiento, y d) Servicios y Productos. Para determinar una calificacin global mediante una utilizacin combinada con los indicadores financieros (cuantitativos), corresponde asignar a stos una ponderacin de 70% y a los Indicadores de Gerencia y Marco Organizativo (cualitativos) el 30% restante. La Matriz de Indicadores de Gerencia y Marco Organizativo incluye las cuatro reas antes mencionadas y totaliza 17 indicadores. Cada Indicador puede calificarse entre 5 puntajes diferentes, E, D, C, B, A (de izquierda a derecha), donde E es la calificacin mnima y A la mxima. Entindase que cada puntuacin aumenta cuando los indicadores son cumplidos con una mayor eficiencia. La siguiente tabla resume los distintos puntajes por indicadores (nicamente se selecciona un puntaje) y por reas de evaluacin:
|Tabla Resumen de Puntajes INDICADOR / PUNTAJE (%) E I. ORGANIZACIN (30%) a. Asamblea General 0 b. Junta Directiva 0 c. Personera Jurdica/Estatutos 0 d. Perfil del Director/Gerente 0 e. Estructura Jerrquica 0 f. Proceso de delegacin administrativa 0 II. PLANIFICACIN (25%) a. Elaboracin y ejecucin de planes estratgicos 0 b. Elaboracin y ejecucin de POA 0 c. Metodologa de planificacin 0 III. CONTROL Y SEGUIMIENTO (25%) a. Estados financieros 0 b. Sistemas de informacin 0 D 1.00 1.00 1.25 1.75 1.00 1.50 3.25 1.75 1.25 1.50 1.25 C 2.00 2.00 2.50 3.50 2.00 3.00 6.50 3.50 2.50 3.00 2.50 B 3.00 3.00 3.75 5.25 3.00 4.50 9.75 5.25 3.75 4.50 3.75 A 4.00 4.00 5.00 7.00 4.00 6.00 13.00 7.00 5.00 6.00 5.00
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c. Sistemas de evaluacin de impacto d. Central de riesgos e. Auditoria f. Manuales IV. CONTROL Y SEGUIMIENTO (20%) a. reas geogrficas de atencin b. Capacitacin al cliente TOTAL

0 0 0 0 0 0

0 0 1.25 0.75 3.00 2.00

0 0 2.50 1.50 6.00 4.00

1.50 1.50 3.75 2.25 9.00 6.00

3.00 3.00 5.00 3.00 12.00 8.00 100.00

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Matriz de Indicadores de Gerencia y Marco Organizativo

INDICADOR 1. Organizacin 30% a) Asamblea General Poca representatividad y participan empleados de la OPDF. Participacin de: Socios Fundadores y aprueba Estados Financieros. Participacin de: Socios Fundadores y Donantes; analiza y aprueba Estados Financieros. Participacin de: Socios Fundadores Donantes y Beneficiarios de los servicios; analiza y aprueba Estados Financieros y resultados de la OPDF. Participacin de Socios Fundadores, Donantes y Beneficiarios de los servicios; analiza y aprueba Planes Estratgicos, Estados Financieros y los resultados de la OPDF. b) Junta Directiva Menos de 5 miembros, participan empleados de la OPDF. Mnimo 5 miembros moralmente solventes, la mayora con conocimientos econmico-financieros, presenta a la Asamblea General Estados Financieros anuales. Mnimo 5 miembros moralmente solventes, la mayora con conocimientos econmico-financieros, presenta a la Asamblea General Estados Financieros anuales y Planes Operativos. Mnimo 5 miembros moralmente solventes, la mayora con conocimientos econmico-financieros, presenta a la Asamblea General Estados Financieros anuales, Planes Operativos e informes financieros. Mnimo 5 miembros moralmente solventes, la mayora con conocimientos econmico-financieros, presenta a la Asamblea General Estados Financieros anuales, Planes Estratgicos, Planes Operativos e informes financieros. c) Personera Jurdica/ Estatutos La OPDF no tiene o no cumple sus Estatutos. Estatutos desactualizados que no son congruentes con la ejecucin de programas financieros para el microempresario. Estatutos que limitan la aplicacin de tasas de inters y realizar otras acciones para la especializacin empresarial en programas de crdito al microempresario. Estatutos actualizados y en trmite de aprobacin legal con objetivos de intermediacin financiera al servicio del microempresario y congruentes con los programas ejecutados. Estatutos actualizados con objetivos de intermediacin financiera al servicio del microempresario y congruentes con los programas ejecutados. d) Perfil del Director / Gerente Profesional con pocos conocimientos y experiencia en aspectos econmico-financieros, no planificado es oportuno en la presentacin de Estados Financieros y otros informes. Profesional con conocimientos y experiencia en aspectos econmicos-financieros, presenta a su Junta directiva y Organismos donantes Estados Financieros atrasados, POA e Informes financieros. PESO E D PUNTAJE C B

0 1 2 3

0 1

0 1.25 2.5

3.75

1.75

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INDICADOR Profesional con conocimientos y experiencia en aspectos econmicos-financieros, presenta a su Junta directiva y Organismos donantes Estados Financieros actuales, POA e Informes financieros. Profesional con conocimientos y experiencia en aspectos econmicos-financieros, presenta a su Junta directiva y Organismos donantes Estados Financieros actuales, Planes Estratgicos, POA e Informes financieros. Profesional con conocimientos y experiencia en aspectos econmicos-financieros, presenta a su Junta directiva y Organismos donantes Estados Financieros actuales, Planes Estratgicos, POA e Informes financieros y ha rendido una fianza de fidelidad. e) Estructura Jerrquica Estructura inadecuada al tamao de la OPDF, incompleta, poco funcional o en desacuerdo a los puestos mnimos de: Direccin, Administracin, Jefe de Operaciones, Contabilidad, Sistemas, Crdito y otros Programas. Estructura completa e inadecuada al tamao de la OPDF, con problemas en la definicin de funciones y responsabilidades. Estructura completa e inadecuada al tamao de la OPDF, con funciones y responsabilidades claramente delimitadas. Estructura incompleta y adecuada al tamao de la OPDF, con funciones y responsabilidades claramente delimitadas. Estructura completa y adecuada al tamao de la OPDF, con funciones y responsabilidades claramente delimitadas. f) Proceso de Delegacin Administrativa No hay delegacin de autoridad. Se delega, pero no hay capacidad de ejecucin de la delegacin. Interferencia de la Junta Directiva en las decisiones gerenciales. Delegacin parcial en dos Ejecutivos. Delegacin adecuada, oportuna y efectiva.

PESO E D

PUNTAJE C B 3.5

5.25

1 2 3 4

0 1.5 3 4.5 6

2. Planificacin a) Elaboracin y Ejecucin de Planes Estratgicos No se aplica un proceso de Planificacin. Plan Estratgico incompleto y falta claridad en la Visin, Misin y Objetivos Estratgicos y no es evaluado en su ejecucin. Plan Estratgico con algunos problemas de claridad en sus componentes Estratgicos evaluado en su ejecucin. Plan Estratgico que no es del conocimiento del personal evaluado peridicamente en su ejecucin. Plan Estratgico completo, conocido, ejecutado y evaluado peridicamente por todo el personal. b) Elaboracin y ejecucin de POA No se elabora POA. POA incompleto con falta de claridad en algunos de sus elementos. POA completo con algunos problemas de claridad en algunos de sus elementos y es evaluado peridicamente en su ejecucin. POA completo, no es del conocimiento del personal es evaluado peridicamente en su ejecucin. POA con objetivos y metas medibles, es del conocimiento del

25%

0 3.25 6.5 9.75 13

0 1.75 3.5 5.25 7

25

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INDICADOR personal y es evaluado peridicamente en su ejecucin.

PESO E D

PUNTAJE C B

c) Metodologa de Planificacin No se cuenta con procesos y metodologa de planificacin. La Direccin define metas anuales. Planificacin a nivel de Direccin. Se Planifica a nivel de los Ejecutivos. Planificacin participativa a nivel de toda la organizacin. 3. Control y Seguimiento a) Estados Financieros Estados Financieros con atraso mayor de 30 das. Estados Financieros con atraso de 30 das, consistentes. Estados Financieros con atraso de 15 das, consistentes. Estados Financieras con atraso de 10 das, consistentes. Estados Financieros al da y consistentes, sobre la situacin de la organizacin. 25%

0 1.25 2.5 3.75 5

0 1.5 3 4.5 6

b) Sistemas de Informacin Operaciones manuales y presentacin de informes con atraso de ms de 30 das. Operaciones sistematizadas y presentacin de informes al da con atraso de 30 das. Operaciones sistematizadas y presentacin de informes al da con atraso de 15 das. Operaciones sistematizadas y presentacin de informes al da con atraso de 10 das. Operaciones sistematizadas y presentacin de informes al da y sin atraso. c) Sistemas de Evaluacin de Impacto No se cuenta con ningn sistema de Evaluacin de Impacto Se mide el impacto sin tener un sistema de Evaluacin organizado Se cuenta con un sistema de Evaluacin de Impacto d) Central de Riesgos No se participa en ningn proceso de central de riesgos Se participa en una central de riesgos en la que se incluyen algunas OPDF de la red de micro finanzas Se participa en una central de riesgos que aglutina a todas las OPDF de la red de micro finanzas c) Auditoria Estados Financieros sin auditoria interna o externa. Estados Financieros auditados 360 das despus del cierre fiscal. Estados Financieros auditados 240 das despus del cierre fiscal. Estados Financieros auditados 180 das despus del cierre fiscal. INDICADOR

0 1.25 2.5 3.75 5

0 1.5 3

0 1.5 3

0 1.25 2.5 PESO E 3.75 PUNTAJE D C B

A 26

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INDICADOR Estados Financieros auditados 120 das despus del cierre fiscal. Cuenta con un Departamento de Auditoria.

PESO E D

PUNTAJE C B

A 5

d) Manuales La OPDF solo cuenta con Catlogo Contable. La OPDF cuenta con Manuales de: Contabilidad y Recursos Humanos. La OPDF cuenta con Manuales de: Contabilidad, Recursos Humanos y Administracin de Cartera. La OPDF cuenta con Manuales de: Contabilidad, Recursos Humanos, Administracin de y Administracin financiera. La OPDF cuenta con Manuales de: Contabilidad, Recursos Humanos, Administracin de Cartera, Administracin financiera e Indicadores Claves de Evaluacin financiera.

0 0.75

1.5 2.25 3

4.- Servicios y Productos a) reas Geogrficas de Atencin La OPDF en su rea geogrfica atiende a menos del 4% de la poblacin de la micro y pequea empresa La OPDF en su rea geogrfica atiende a un 4% de la poblacin de la micro y pequea empresa. La OPDF en su rea geogrfica atiende a un 5% de la poblacin de la micro y pequea empresa. La OPDF en su rea geogrfica atiende a un 10% de la poblacin de la micro y pequea empresa. La OPDF en su rea geogrfica atiende a un 15% de la poblacin de la micro y pequea empresa. b) Capacitacin al Cliente La OPDF cuenta con Programas de Capacitacin al cliente, cuyos costos son absorbidos por el Programa de crdito. La OPDF cuenta con Programas de Capacitacin al cliente, cuyos costos son en parte cubiertos por el Programa de crdito. La OPDF cuenta con Programas de Capacitacin al cliente, cuyos costos son totalmente subsidiados con donaciones. La OPDF cuenta con Programas de Capacitacin al cliente, cuyos costos son parcialmente subsidiados con donaciones. La OPDF cuenta con Programas de Capacitacin al cliente, cuyos costos son cobrados al cliente. SUMA BASE

20%

0 3 6 9 12

0 2 4 6 8

100% 30%

27