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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

rea de Propiedad, Planta y Equipo


Cooperativa:_____________________________________ Examinador:_____________________________________ Objetivos: 1. 2. 3. 4. Verificar que la adquisicin y disposicin de propiedad, planta y equipo se realiza slo mediante la debida autorizacin Verificar que la adquisicin y disposicin de propiedad, planta y equipo sea registrada correctamente y a tiempo. Verificar que las prdidas en la disposicin de propiedad, planta y equipo sean mnimas y debidamente contabilizadas. Verificar que la depreciacin de propiedad, planta y equipo sea calculada y registrada correctamente. Procedimientos de Control Interno S No N/A Comentarios Fecha de Cierre:______________________ Fecha de Examen:_____________________

Segregacin de Tareas y Restricciones de Acceso


1. El control de mobiliario y equipo que es fcil de sustraer de la cooperativa no est a cargo del personal que mantiene el subsidiario de propiedad, planta y equipo? Hay controles fsicos para salvaguardar la propiedad, planta y equipo? Se identifica el equipo al momento de la adquisicin mediante un sello permanente ("tag") para mantener un control de inventario? Se realizan inventarios fsicos peridicos del mobiliario y equipo para reconciliarlos con los subsidiarios correspondientes? El acceso al equipo computadorizado y a los expedientes de propiedad, planta y equipo est limitado al personal con una necesidad real de acceso a los mismos? Existe una segregacin de tareas adecuada entre la adquisicin, recibo, custodia y mantenimiento de los subsidiarios de propiedad, planta y equipo?

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Registro
7. Reconciliaciones y revisiones: a. Se mantienen subsidiarios detallados de la propiedad, planta y equipo (costo, depreciacin acumulada y gasto de depreciacin) y se reconcilian con las cuentas control del mayor general?

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Procedimientos de Control Interno b. Los subsidiarios de propiedad, planta y equipo son revisados peridicamente por algn supervisor u oficial de la cooperativa?

No

N/A

Comentarios

c. Se realizan reconciliaciones entre el inventario fsico y los subsidiarios de propiedad, planta y equipo?

d. Las reconciliaciones entre el inventario fsico y los subsidiarios de propiedad, planta y equipo son revisadas por algn supervisor u oficial de la cooperativa? e. Los expedientes y subsidiarios de activos fijos son revisados peridicamente por algn miembro de la gerencia de la cooperativa? 8. Otras rutinas de revisin y/o cotejo: a. Existen procedimientos y polticas escritas de adquisicin, capitalizacin, disposicin y depreciacin de activos? b. La adquisicin o disposicin de activos fijos es aprobada por un oficial de la cooperativa que no es quien mantiene los subsidiarios y registros de estos? c. Las adquisiciones sustanciales son aprobadas por la Junta de Directores? d. El detalle y cmputo de la depreciacin es revisado peridicamente por un supervisor u oficial de la cooperativa? e. La adquisicin de activos fijos se documenta mediante cotizacin, factura y conduce antes de ser registrada en sistema? f. En la disposicin de activos fijos se requiere documentacin de sustente la transaccin? g. Existen controles adecuados sobre los activos completamente depreciados, pero que se encuentran todava en uso? h. La disposicin de activos es aprobada por la Junta de Directores?

Preparado por:___________________________________ Examinador

Fecha:_________________________

Revisado por: ___________________________________ Supervisor Pgina 2 de 2

Fecha:_________________________