2009 Procesos de Licitación y Construcción

Funciones de Desarrollo Econmico
III.7.7.3.13. Pemex-Exploracin y Produccin Procesos de Licitacin y Construccin Auditora de Inversiones Fsicas: 09-1-18T4L-04-0751
Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos federales canalizados a la elaboracin, estandarizacin y supervisin del proyecto, a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislacin aplicable. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 4,794,157.7 miles de pesos 4,794,157.7 miles de pesos 100.0 %
Se revis una muestra de 21 contratos por un monto de 4,794,157.7 miles de pesos que represent el 100.0% del monto ejercido en 2009. Antecedentes Pemex Exploracin y Produccin, ejecut los contratos nmeros 420829800 y 420826805 denominados Servicios Multidisciplinarios de Estandarizacin, Elaboracin y Supervisin de Ingeniera en los Procesos de los Programas de Licitacin y Construccin de Obras de la Gerencia de Proyectos de la Subdireccin de Ingeniera y Desarrollo de Obras Estratgicas y Servicios de elaboracin estandarizacin y supervisin de ingeniera de los procesos de los programas de licitacin y construccin de obras de las gerencias de proyectos de la subdireccin de ingeniera y desarrollo de obras estratgicas con el objetivo de elaborar Y supervisar los procesos de los programas de licitacin y construccin de obra con un monto de 168,950.0 miles de pesos. El contrato nm. 420827802 cuyo objetivo fueron Servicios de coordinacin y colaboracin tcnica especializada en el desarrollo, ejecucin, supervisin de ingeniera adems los procesos de licitacin, construccin de Obras y de Proyectos a cargo de la Gerencia de Ingeniera, fue adjudicado al Instituto Mexicano del Petrleo, mediante el procedimiento de Convenio entre Entidades, con un monto contratado de 56,746.5 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 26 de marzo de 2007 al 24 de marzo de 2008, se formaliz 1
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009
convenio en tiempo hasta el 31 de diciembre de 2008 y 10 rdenes de Servicio por lo que el monto total ejercido fue de 44,557.5 miles de pesos. El contrato nm. 420827809 cuyo objetivo fue la Prestacin de servicios especializados durante el desarrollo y supervisin de los trabajos de ingeniera incluida en los contratos de construccin, as como los servicios tcnicos para las obras a cargo de la gerencia de proyectos regin norte, fue adjudicado al Instituto Mexicano Del Petrleo, mediante el procedimiento de Convenio entre Entidades, con un monto contratado de 54,212.8 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 19 de enero de 2007 al 30 de septiembre de 2008, se formaliz 1 convenio y 2 rdenes de Servicio por lo que el monto total ejercido fue de 30,067.4miles de pesos. El contrato nm. 420829801 SOE-7128 cuyo objetivo fueron los Servicios de apoyo en control, coordinacin y colaboracin tcnica especializada en el desarrollo, ejecucin, supervisin de ingeniera en los procesos de licitacin, construccin de obras y de proyectos a cargo de la Gerencia de Ingeniera, fue adjudicado al Instituto Mexicano del Petrleo, mediante el procedimiento de Convenio entre Entidades, con un monto contratado de 16,906.0 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 1 de abril al 27 de diciembre de 2009, se formalizaron 3 rdenes de servicio, el monto total ejercido fue de 9,914.1 miles de pesos. El contrato nm. 420829804 cuyo objetivo fueron los Servicios especializados para el desarrollo de ingenieras y de asistencia tcnica administrativa para apoyo en ejecucin de ingenieras y obras asignadas a la Subdireccin de Ingeniera y Desarrollo de Obras Estratgicas, fue adjudicado a la empresa Corporacin Mexicana de Investigacin y Materiales S.A. de C.V., mediante el procedimiento de Convenio entre Entidades, con un monto contratado de 30,000.0 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 30 de junio al 31 de diciembre de 2009, se formalizaron 3 convenios y 18 rdenes de servicio extendindose al 30 junio de 2010, el monto ejercido es de 51,514.0 miles de pesos. El contrato nm. 420829806 cuyo objetivo fueron los Servicios de la Ingeniera aprobada para la construccin (APC) del Centro de adiestramiento de procesos automatizados para las Regiones Marinas de PEP, fue adjudicado a la empresa Corporacin Mexicana de Investigacin y Materiales S.A. de C.V., mediante el procedimiento de Convenio entre Entidades, con un monto contratado de 19,533.6 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 4 de agosto al 31 de diciembre de 2009, se formalizaron 1 convenios por lo que el monto total ejercido fue de 22,976.6 miles de pesos y en tiempo hasta 31 de marzo de 2010. El contrato nm. 420829808 cuyo objetivo fueron la Adecuacin y actualizacin de ingeniera bsica de detalle y elaboracin de bases tcnicas de licitacin de la central de rebombeo El Misterio I para crudo maya en el rea de Mezclado y Distribucin El Misterio I, fue adjudicado a la empresa Corporacin Mexicana de Investigacin y Materiales S.A. de C.V., mediante el procedimiento de Convenio entre Entidades, con un monto contratado de 12,902.5 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 17 de agosto al 14 de diciembre de 2009, se formaliz 1 convenio por lo que el monto total ejercido fue de 14,502.3 miles de pesos y en tiempo hasta el 18 de febrero de 2010.
El contrato nm. 420828800 cuyo objetivo fueron los Servicios especializados para el desarrollo de ingeniera, as como los servicios asistencia tcnica administrativa requerida durante la ejecucin de las obras a cargo de la Subdireccin de Ingeniera y Desarrollo de Obras Estratgicas, fue adjudicado a la empresa Corporacin Mexicana de Investigacin y Materiales S.A. de C.V., mediante el procedimiento de Convenio entre Entidades, con un monto contratado de 49,992.4 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 31 de marzo de 2008 al 30 de marzo de 2009, se formaliz 1 convenio y 22 rdenes de servicio, extendindose al 29 de junio de 2009, el monto total contratado es de $52,492.06 miles de pesos y el ejercido fue de 51,815.5 miles de pesos. El contrato nm. 4208 29 807 cuyo objetivo fue el Desarrollo de ingeniera bsica, ingeniera de detalle, integracin de las bases tcnicas de concurso y asesora tcnica en el proceso licitatorio de construccin de la estructura tetrpoda y octpoda denominada Yaxche-C, en la sonda de Campeche, Golfo de Mxico, fue adjudicado a la empresa Grupo Especializado en Obras Marinas S.A. de C.V., mediante el procedimiento de Invitacin a cuando menos tres personas con un monto contratado de 6,152.7 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 12 de agosto al 9 de diciembre de 2009, realizndose cuatro convenios que incrementaron el monto y plazo originalmente pactado a 13,881.2 miles de pesos y con fecha de trmino al 30 de junio del 2010. El contrato nm. 4208 29 809 cuyo objetivo fue el Desarrollo y adecuacin y ampliacin de ingeniera, as como estudios complementarios para infraestructura de ductos marinos y marino-terrestres a cargo de la Gerencia de Proyectos divisin marina de la SIDOE, fue adjudicado a las empresas SACMAG de Mxico S.A de C.V, CPI Ingeniera y Administracin de Proyectos S.A. de C.V., y Grupo Especializado en Obras Marinas, S.A. de C.V., mediante el procedimiento de Licitacin Pblica Nacional, con un monto contratado de 18,444.3 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 10 de octubre al 31 de diciembre de 2009, realizndose el convenio nm.1 que increment el monto y plazo originalmente pactado a 2,242.4 miles de pesos y con fecha de trmino al 19 de febrero del 2010. El contrato nm. 4208 29 810 cuyo objetivo fue el Desarrollo adecuacin y ampliacin de ingenieras as como estudios complementarios para infraestructura marina para la zona marina del Golfo de Mxico, fue adjudicado a la empresa Grupo Profesional Planeacin y Proyectos S.A de C.V., mediante el procedimiento de Licitacin Pblica Nacional, con un monto contratado de 29,390.2 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 10 de octubre al 31 de diciembre de 2009, realizndose un convenio que increment el monto y plazo originalmente pactado a 46,754.7 miles de pesos y fecha de trmino al 30 de mayo de 2011. El contrato nm. 4208 29 812 cuyo objetivo fue el Desarrollo de ingeniera bsica, ingeniera de detalle, integracin de bases tcnicas de concurso, para la construccin de una estructura recuperadora de pozos denominada EK-A2 adjuntada a la plataforma existente EK-A, , fue adjudicado a la empresa CPI Ingeniera y Administracin de Proyectos, S.A. de C.V., mediante el procedimiento de Invitacin a 3 personas, con un monto contratado de 5, 990.0 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 20 de octubre al 31 de diciembre de 2009, realizndose un convenio que increment el monto y plazo originalmente pactado a 8,194.5 miles de pesos y el finiquito se realiz el 12 de Julio del 2010.
El contrato nm. 4208 27 808 cuyo objetivo fue el (Paquete B) Desarrollo y adecuacin de ingeniera, estudios complementarios para ductos marinos y asesora tcnica a cargo de la gerencia de proyectos de la regin marina Suroeste de la SIDOE, fue adjudicado a la empresa SACMAG de MEXICO S.A DE C.V., mediante el procedimiento de Invitacin a cuando menos 3 personas , con un monto contratado de 36,359.9 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 08 de Agosto del 2007 al 06 de Agosto del 2008, se formalizaron 6 convenios por lo que el monto ejercido fue de 64,716.5 miles de pesos y el finiquito se realiz el 28 de Agosto del 2009. El contrato nm. 4208 27 805 cuyo objetivo fue el Desarrollo, adecuacin y ampliacin de ingeniera, as como estudios complementarios para infraestructura marina/terrestre y asesora tcnica durante las etapas de ejecucin de los proyectos de obra pblicas a cargo de las Gerencias de Proyecto de las regiones Norte y Sur de la SIDOE, fue adjudicado a la empresa VISIN INTEGRAL GENERADORA DE EMPRESAS NACIONALES S.A DE C.V., mediante el procedimiento de Invitacin a 3 personas , con un monto contratado de 49,870.8 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 24 de julio de 2007 al 22 de julio de 2008, se formalizaron 5 convenios por lo que el monto ejercido fue de 59,718.1 miles de pesos y el finiquito se realiz el 13 de Mayo del 2009. El contrato nm. 4208 29 805 cuyo objetivo fue la Asistencia tcnica de ingeniera, estudios complementarios, asesora tcnica en la fase de terminacin de la construccin, pruebas, arranque y validacin de documentos tcnicos de la plataforma de produccin PB-KU-H, a cargo de la Gerencia de Proyectos Divisin Marina de la SIDOE, fue adjudicado a la empresa Grupo Profesional Planeacin y Proyectos S.A de C.V., mediante el procedimiento de adjudicacin directa , con un monto contratado de 588.1 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 27 de Julio del 2009 al 23 de Diciembre del 2009, con un monto ejercido de 488.1 miles de pesos, existiendo un subejercicio del 100.0 miles de pesos equivalente al 17.0% , y el finiquito se realiz el 15 de Marzo del 2010. El contrato nm. 4208 29 811 cuyo objetivo fue el Desarrollo de Ingeniera bsica, ingeniera de detalle, integracin de bases tcnicas de concurso y asesora tcnica en el proceso licitatorio, para la construccin de una plataforma de perforacin denominada PPMaloob-D, para el campo MALOOB, en la sonda de Campeche, Golfo de Mxico, fue adjudicado a la empresa Inelectra North Amrica S.A. de C.V y Grupo Especializado en Obras Marinas, S.A. de C.V., mediante el procedimiento de Invitacin a cuando menos 3 personas, con un monto contratado de 6,105.3 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 10 de octubre al 31 de diciembre de 2009, se formaliz un convenio por lo que el monto ejercido fue de 7,626.1 miles de pesos y el finiquito se realiz el 30 de Abril del 2010. El contrato nm. 4208 27 807 cuyo objetivo fue el (Paquete A) Desarrollo y adecuacin de ingeniera, as como estudios complementarios para ductos marinos y asesora tcnica durante las etapas de ejecucin de los proyectos de obra pblicas a cargo de las gerencias de proyectos de las regiones Marina Noreste y Norte de la SIDOE, fue adjudicado a la empresa CPI Ingeniera y Administracin de Proyectos, S.A. de C.V., mediante el procedimiento de Invitacin a 3 personas, con un monto contratado de 44,079.5 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 8 de agosto de 2007 al 6 de agosto de 2008, se formalizaron 7 convenios los cuales extendieron el plazo de ejecucin al 30 de Junio del
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2009 y el monto ejercido a 54,751.8 miles de pesos y el finiquito se realiz el 25 de Septiembre del 2009. El contrato nm. 4208 27 806 cuyo objetivo fue el Desarrollo, adecuacin y ampliacin de ingeniera, as como estudios complementarios para infraestructura marina y asesora tcnica durante las etapas de ejecucin de los proyectos de obra pblica a cargo de las gerencias de proyecto de las regiones marinas Suroeste y marina Noreste de la SIDOE, fue adjudicado a la empresa Grupo Profesional Planeacin y Proyectos S.A de C.V., mediante el procedimiento de Invitacin a cuando menos 3 personas, con un monto contratado de 59,952.3 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 24 de Julio de 2007 al 22 de Julio del 2008, se formalizaron 6 convenios con un monto ejercido de 151,685.1 miles de pesos y el finiquito se realiz el 14 de diciembre del 2009. El contrato nm. PEP-O-IE-327/04 cuyo objetivo fue la Ingeniera, procura, fabricacin, carga, amarre y asistencia tcnica durante la instalacin, interconexin, pruebas y arranque de una plataforma de produccin PB-KU-A2, con quemador y puentes de interconexin a la plataforma nueva E-KU-A2, adems puente y trpode intermedio a quemador, en el campo KU-MALOOB- ZAAP, Sonda de Campeche, Golfo de Mxico, fue adjudicado a la empresa Dragados Offshore, S.A., Dragados Offshore de Mxico, S.A. de C.V. y Dragados Industrial, S.A.., mediante el procedimiento de Licitacin Pblica internacional, con un monto contratado de 406,344.7 miles de pesos ms 149, 576.3 miles de dlares y un periodo de ejecucin contratado de 760 das naturales, del 10 de agosto de 2004 al 8 de septiembre de 2006, y 10 convenios adicionales que modificaron en monto de contrato a 830,623.0 miles de pesos ms 237,378.8 miles de dlares y el plazo de terminacin a 990 das naturales sin contabilizar los das de prrrogas por 249 das naturales y elaborando el acta de finiquito el 25 de Marzo del 2009. El contrato nm. 4108 45 802 cuyo objetivo fue la Optimizacin de la Plataforma de Estabilizado de la Terminal Martima Dos Bocas, fue adjudicado a la empresa Representaciones y Distribuciones Evya, S.A. de C.V., mediante el procedimiento de Licitacin Pblica internacional, con un monto contratado de 149,409.3 miles de pesos y un periodo de ejecucin del 7 de Octubre de 2005 al 3 de junio de 2006, se formalizaron 13 convenios por lo que el monto ejercido fue de 221,265.5 miles de pesos y se reprogram la fecha de terminacin para el 31 de diciembre de 2008, y las estimaciones 94,95, 96,97 y 98 se pagaron en el ao 2009. Resultados 1. La entidad fiscalizada formaliz los convenios nm. 01 en el contrato nmero 420826805 con monto y tiempo por un importe de 86,500.0 miles de pesos por cantidades adicionales y 207 das naturales respectivamente, y convenio No. 03 en monto por un importe de 30,241.3 miles de pesos por cantidades adicionales, sin que los dictmenes tcnicos respectivos contaran con los elementos que sustentaron a los montos requeridos por cada uno de los trabajos incluidos, tales como la plantilla del personal tcnico por categora indicando el nmero de horas hombre (H-H) para cada una de ellas y las tarifas de horas-hombre por categoras de acuerdo al sistema de precios autorizado por el comit de comercializacin y Precios Pemex-IMP, el alcance
de cada uno de los servicios que proporcion el IMP, la modificacin o actualizacin del programa de ejecucin convenido y los oficios de suficiencia presupuestal. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-03-001 2. La entidad fiscalizada a travs del supervisor del contrato nmero 420826805 autoriz en el ao 2009 el pago de 19 (diecinueve) estimaciones por un importe de 44,198.0 miles de pesos sin contar con la documentacin comprobatoria con la que acredit la ejecucin de los Servicios prestados por el IMP, por lo que incumpli los requisitos necesarios para su validacin, los cuales se consigna en el Anexo 01; para las estimaciones nmeros 1-OS042, 2-OS042, 9-OS031C, 1-OS043, 2-OS043, 3-OS042, 4OS042, 1-OS041, 3-OS043, 4-OS036A, 5-OS042, 1-OS047, 3-OS036, 2-OS047, 1B-OS045, 1A-OS045, 1-OS044, 1-OS048 y 4-OS043A, no cont con los documentos denominados entregables, los cuales se detallan en cada orden de servicio. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-03-002 3. En el contrato nmero 420826805, la entidad fiscalizada incumpli con el procedimiento para la recepcin de los servicios, ya que no cont con las actas entregarecepcin por cada orden de servicio generada, as como con el acta entrega-recepcin general. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-01-001 4. La entidad fiscalizada formaliz el contrato nmero 420829800, por un monto de 80,000.0 miles de pesos y 275 das naturales, sin contar con el costo estimado de los servicios incluyendo la documentacin que soport su clculo; tarifas horas-hombre por categoras de acuerdo al sistema de precios autorizado por el comit de comercializacin y precios entre Pemex (Petrleos Mexicanos, sus organismos subsidiarios y empresas filiales) y el IMP (Instituto Mexicano del Petrleo) para el ao 2009; la integracin de sus plantillas de personal especialista indicando categoras, grado de escolaridad y experiencia, nmero total de horas-hombre por categora, alcances de los servicios proporcionados por el IMP y para cada proyecto el plazo de ejecucin. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-03-003 5. La entidad fiscalizada formaliz el primer convenio del contrato nmero 420829800 en monto y tiempo por un importe de 35,000.0 miles de pesos por cantidades adicionales y 90 das naturales, respectivamente, sin que el dictamen tcnico contara con los elementos que sustentaron al monto requerido por cada uno de los trabajos incluidos, tales como la plantilla del personal tcnico por categora indicando el nmero de horas hombre para cada una de ellas y las tarifas de horas-hombre por categoras 2009 de acuerdo al sistema de precios autorizado por el comit de comercializacin y precios entre Pemex y el IMP, el alcance de cada uno de los servicios que proporcion el IMP, la modificacin o actualizacin del programa de ejecucin convenido y los oficios de suficiencia presupuestal. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-03-004
6.
La entidad fiscalizada, a travs del supervisor del contrato nmero 420829800, autoriz el pago de 68 estimaciones por un importe de 75,007.0 miles de pesos, sin contar con la documentacin comprobatoria con la que acredit la ejecucin de los servicios prestados; asimismo, en las estimaciones nmeros 1-OS-001, 2-OS-001, 3-OS-001, 4OS-001, 5-OS-001A, 6-OS-001A, 7-OS-001A, 8-OS-001A, 9-OS-001A, 10-OS-001A, 1-OS002, 2A-OS-002, 2B-OS-002, 3A-OS-002, 3B-OS-002, 1-OS-005, 2-OS-005, 3-OS-005, 2OS-008, 3-OS-008, 4-OS-008, 5-OS-008, 6-OS-008A, 7-OS-008A y 8-OS-008A no cont con los reportes e informes tcnicos de actividades semanales y mensuales; en las estimaciones nmeros 1-OS-003, 2-OS-003, 3-OS-003A, 1-OS-004, 2-OS-004, 3-OS-004, 3-OS-004A, 1-OS-006, 2-OS-006, 3-OS-006, 1-OS-007, 1-OS-009A, 2-OS-009A, 1-OS-010, 2-OS-010, 3-OS-010, 4-OS-010A, 5-OS-010A, 1-OS-012, 2-OS-012, 3-OS-012A, 1-OS-014, 2-OS-014 no cont con los paquetes de planos, libros de proyecto, documentos e informes tcnicos; y en las estimaciones nmeros 1-OS-011, 2A-OS-011, 2B-OS-011, 2COS-011, 3A-OS-011, 3B-OS-011, 3C-OS-011, 4A-OS-011, 4B-OS-011, 4C-OS-011, 5A-OS011, 5B-OS-011, 6A-OS-011, 6B-OS-011, 6C-OS-011, 7A-OS-011, 7B-OS-011, 1-OS-013, 2-OS-013, y 3-OS-013 no cont con los reportes, notas tcnicas, planos y dictmenes, dichos documentos son denominados entregables y se detallan en cada orden de servicio. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-03-005
7.
La entidad fiscalizada autoriz pagos por 11,729.3 miles de pesos, sin contar con la facultad como supervisor del contrato. Vase accin(es): 09-9-18T4L-04-0751-08-001
8.
La entidad fiscalizada incumpli con el procedimiento para la recepcin de los servicios, ya que no exigi al IMP la notificacin de terminacin de los mismos, no efectu la verificacin de los servicios una vez que se encontraron terminados, ni la elaboracin de las actas de entrega recepcin por cada orden de servicio generada y por todo el contrato. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-01-002
9.
La entidad fiscalizada, a travs del supervisor del contrato orden, la ejecucin de las rdenes de servicio nmeros OS-016, OS-017, OS-020, OS-021, OS-022, OS-023, OS024, OS-025, OS-015-A, OS-011-B, OS-013-B, OS-016-A, OS-018-A y OS-019-A por un importe de 35,383.6 miles de pesos, excediendo el monto total del contrato sin contar con el convenio o documento legal que lo soport; asimismo la entidad fiscalizada no acredit contar con los recursos financieros necesarios para afrontar dichos compromisos; adems las rdenes de servicio nmeros 0S-018-A, 0S-019-A, 0S-020, 0S021, 0S-022, 0S-023, 0S-024 y 0S-025 fueron encomendadas al IMP con fecha de trmino posterior a la vigencia del contrato. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-03-006
10. En la revisin de los contratos de servicios nms. 420827802, 420827 809 y 42 0829801 SOE-7128, que la SIDOE otorg al Instituto Mexicano del Petrleo y de los contratos de servicios nms. 420829804, 420829808, 420828 800, que la SIDOE otorg a la
Corporacin Mexicana de Investigacin en Materiales S.A de C.V., se observ que la entidad fiscalizada para fines de contratacin no precis los requerimientos de los diferentes activos de Pemex Exploracin y Produccin, por lo que mediante contratos se derivan a rdenes de servicio en que los alcances, especificaciones tcnicas, vigencia, modalidad y servicios por contratar, se describen de manera genrica. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-01-003 11. Con la revisin de los contratos de servicios nmeros 420829809, 4208 27 805, 4208 27806, 4208 27 807, 4208 29 811, formalizados con diversas empresas, se constat que en los procesos de licitacin y contratacin de obras pblicas, la entidad fiscalizada no realiz los estudios de planeacin de los servicios de ingeniera conforme a las necesidades reales de asistencia tcnica para las obras de construccin, toda vez que elabor un catlogo de conceptos basado en supuestos servicios cuyo monto no corresponde con los requerimientos para satisfacer las necesidades de PEP; con esta irregularidad y ya en proceso el contrato; la entidad se ve obligada a adecuarlo a las condiciones reales de ejecucin de las obras; lo cual incrementa en monto y plazo originales y que los procedimientos de planeacin y programacin de las obras para solicitar los presupuestos anuales de obra pblica a la Cmara de Diputados y autorizados y que autoriza la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, presenten variaciones significativas entre lo solicitado y lo ejercido; debido a que la entidad contrata y luego determina el monto de las obras y servicios; esta disfuncin propicia que la entidad pueda incrementar el monto y plazo en promedios que oscilan entre 50.0% y 150.0%; y le permite modificar sustancialmente los alcances originales del contrato; estos incumplimientos representaron impactos econmicos para el patrimonio de la entidad por el pago de intereses mayor que lo programado de los financiamientos externos solicitados; representa prdidas por da no cumplido del costo beneficio del proyecto; y aumenta el costo del servicio por el incremento del monto. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-01-004 12. En los contratos y convenios especficos de servicios establecidos por PEP-IMP nm. 420829801 SOE-7128, PEP-IMP 420827802, PEP-IMP 420827809 y PEP-COMIMSA nm. 420829804, la entidad fiscalizada no consider los mismos criterios de cotizacin referente a la tabla de precios de mano de obra en sus respectivos Anexo B (IMP) y C (COMIMSA), de acuerdo al Sistema de Precios Autorizado por el Comit de Comercializacin y Precios PEMEX-IMP y en el Convenio Marco PEMEX-COMIMSA, ya que los servicios son similares para ambas entidades (tabla comparativa de servicios), verificndose que existe una gran diferencia entre los precios que presenta uno y otro, siendo la segunda la que presenta las mejores condiciones de cotizacin, como se puede constatar en la categora de personal Coordinador de proyectos, en el que PEPIMP presenta un monto Horas-Hombre (H-H) de 1.2 miles de pesos, mientras que PEPCOMIMSA en una categora similar Ingeniero en Proyectos presenta un monto HorasHombre 0.4 miles de pesos (, y para el Tcnico Especializado presenta un monto HorasHombre de 0.3 miles de pesos, mientras que PEP-COMIMSA presenta una categora de Tcnico Experto con un monto de Horas-Hombre de 0.1 miles de pesos, concluyendo en los dos ejemplos anteriores que el primero representa 2.71 veces ms costo H-H, y
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el segundo caso representa 2.12 veces ms el costo H-H, derivado de lo anterior se concluye que la entidad fiscalizada no present las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-01-005 13. En los contratos y convenios especficos de servicios nmeros PEP-IMP, PEP-COMIMSA, PEP-IIE, nmeros 420829801 SOE-7128, 420829804, y 420829806, referente a los precios Hora-Hombre que manejan en sus respectivos Anexo B, Anexo C, y Anexo 2 inciso A) el desglose de precio de los servicios, se analiz que en cada uno de los tabuladores de precios de los servicios que presentan las tres entidades IMP, COMIMSA e IIE, no presenta en sus anexos el desarrollo del clculo para determinar el monto de la Hora-Hombre de cada una de las categoras del personal, de acuerdo al Sistema de Precios Autorizado por el Comit de Comercializacin y Precios PEMEX-IMP y en el Convenio Marco PEMEX-COMIMSA; por lo que al tomar como referencia el tabulador de la Cmara Nacional de Empresas de Consultora (CNEC) y el Tabulador de Remuneracin Mensual bruta y neta de funcionarios superiores (personal de mando) obtenido de la pgina de internet de Pemex Exploracin y Produccin, tomando como ejemplo el sueldo por mes de las categoras ms altas y ms bajas de ambos tabuladores; se concluye que los precios que presentan las entidades son altos comparado con estas dos referencias, como resultado de multiplicar el monto de la Hora-Hombre por 8 Horas y por 25 das se obtiene un salario mensual (Tablas PEP-IMP, PEP-IIE, PEP-COMIMSA), por ejemplo la categora ms alta del tabulador PEP-IMP (Coordinador de Proyectos), est integrada por un monto de 244.5 miles de pesos (y la categora ms baja (Ayudante) est integrada por un monto de 21.0 miles de pesos, mientras que el tabulador de la CENEC presenta su categora ms alta (Director General de Estudios y Proyectos Senior Superior) con un importe mensual de 60.0 miles de pesos y la categora ms baja (Tcnico B, Encuestador, Auxiliar Tcnico) con un importe mensual de 8.0 miles de pesos y el tabulador de funcionarios superiores (personal de mando) su categora mas alta (Director General de Petrleos Mexicanos) considerando su Compensacin Garantizada con un importe bruto de 196.4 miles de pesos (y su categora mas baja (Personal de confianza Nivel 8) con un importe bruto de 4.9 miles de pesos; por lo que existe una diferencia en monto de la categora mas alta de 184.5 miles de pesos ( (CNEC) y 48.1 miles de pesos (Tabulador Pemex) y en la categora ms baja una diferencia de 13.0 miles de pesos (CNEC) y 16.0 miles de pesos (Tabulador Pemex), de lo anterior se concluye que la entidad fiscalizada no presenta las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-01-006 14. En el contrato entre entidades PEP-IMP 420827802, se observ que la entidad fiscalizada no realiz una planeacin, programacin y presupuestacin adecuada del recurso asignado para la ejecucin de los servicios del presente convenio, se detect en la revisin documental de las rdenes de servicio no se cumplieron con cantidad Horas-Hombre establecidas, ejerciendo Horas-Hombre diferente a lo planeado y programado, por lo que existe una diferencia entre lo presupuestado autorizado contra las ordenes de servicio, el monto contratado fue por 56,746.5 miles de pesos, sin embargo slo se ejerci la cantidad de 44,557.5 miles de pesos, dejando de ejercer
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12,189.0 miles de pesos, lo cual representa el 21.5% del monto total del contrato, por lo que no se tiene la evidencia documental de la cancelacin de dicho monto y de haberse reintegrado dicho recurso. En el contrato entre entidades PEP-IMP 420827809, se observ que la entidad fiscalizada no realiz una planeacin, programacin y presupuestacion adecuada del recurso asignado para la ejecucin de los servicios del presente convenio, ya que las rdenes de servicio no cumplieron con la cantidad de Horas-Hombre establecidas, ejerciendo Horas-Hombre diferente a lo planeado y programado, por lo que existe una diferencia entre lo presupuestado autorizado contra las rdenes de servicio, el monto contratado fue por 54,212.8 miles de pesos, sin embargo solo se ejerci la cantidad de 30,067.4 miles de pesos, dejando de ejercer 24,145.4 miles de pesos, lo cual representa el 44.5% del monto total del contrato, en el acta de finiquito que presenta el Instituto Mexicano del Petrleo del cual no se menciona en su marco normativo del contrato y sus anexos, sin embargo reporta un importe no ejercido de 2,073.6 miles de pesos, derivado de dos rdenes generadas en este contrato por un monto total de 32,141.0 miles de pesos, por lo que la entidad fiscalizada no presenta la evidencia documental de la cancelacin del monto de 24,145.4 miles de pesos y de haberse reintegrado dicho recurso. En el contrato entre entidades PEP-IMP nm. 420829801 SOE-7128, se observ que la entidad fiscalizada no realiz una planeacin, programacin y presupuestacion adecuada del recurso asignado para la ejecucin de los servicios del presente convenio, ya que se detect que las rdenes de servicio no cumplieron con cantidad HorasHombre establecidas de acuerdo al Sistema de Precios Autorizado por el Comit de Comercializacin y Precios PEMEX-IMP, ejerciendo Horas-Hombre diferente a lo planeado y programado, por lo que existe una diferencia entre lo presupuestado autorizado contra las ordenes de servicio, el monto contratado fue por 16,906.0 miles de pesos sin embargo solo se ejerci la cantidad de 9,914.0 miles de pesos, dejando de ejercer 6,992.0 miles de pesos, lo cual representa el 41.4% del monto total del contrato, por lo que no se tiene la evidencia documental de la cancelacin de dicho monto y de haberse reintegrado dicho recurso. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-03-007 15. En el contrato entre entidades PEP-IMP 420827802, se observ que la entidad fiscalizada efectu un pago al Instituto Mexicano de Petrleo por un monto de 5,024.4 miles de pesos por concepto de Hora-Hombre de las diferentes categoras que intervienen en los servicios para la cuenta pblica 2009, sin presentar en su documentacin de soporte el generador Hora-Hombre, el reporte semanal de actividades con el total de Horas-Hombre trabajadas a la semana con la firma del especialista y la firma del supervisor de la orden de servicio documentacin que avale las Horas-Hombre de cada una de las categoras como pago de nmina, reportes diario de entrada y salida; analizando los alcances de los servicios de las rdenes de servicio, en general se pueden clasificar tres rubros: proyectos, adjudicacin y ejecucin, el rubro de proyectos no seala especficamente los proyectos que se estn desarrollando de cada regin, en el rubro de adjudicacin no sealan especficamente para qu nmeros de convocatorias se realizaron las bases de licitacin, los nmeros de
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contratos que fueron adjudicados en qu fechas y en qu regiones, referente a la ejecucin tampoco sealan especficamente en qu nmeros de contratos se realizaron los diversos trabajos de supervisin y soluciones de ingeniera, tampoco entrega el producto final referido a cada uno de los Alcances de los Servicios mencionados anteriormente, concluyendo que la entidad fiscalizada no administra los recursos con eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honradez. En el contrato entre entidades PEP-IMP 420827809, se observ que la entidad fiscalizada efectu un pago al Instituto Mexicano de Petrleo por un monto de 1,895.6 miles de pesos, por concepto de Hora-Hombre de las diferentes categoras que intervienen en los servicios para el ejercicio 2009, sin que se cuente con la documentacin de soporte como el generador Hora-Hombre (formato 3), el reporte semanal de actividades con el total de Horas-Hombre trabajadas a la semana con la firma del especialista y la firma del supervisor de la orden de servicio (formato 6) o documentacin que avale las Horas-Hombre de cada una de las categoras como pago de nmina, reportes diario de entrada y salida; analizando los alcances de los servicios de las rdenes de servicio en general se pueden clasificar tres rubros: proyectos, adjudicacin y ejecucin, en el rubro de proyectos no seala especficamente los proyectos que se estn desarrollando de cada regin, en el rubro de adjudicacin no sealan especficamente para qu nmeros de convocatorias se realizaron las bases de licitacin, los nmeros de contratos que fueron adjudicados en qu fechas y en qu regiones, referente a la ejecucin tampoco sealan especficamente en qu nmeros de contratos se realizaron los diversos trabajos de supervisin y soluciones de ingeniera, tampoco entrega el producto final referido a cada uno de los Alcances de los Servicios mencionados anteriormente, concluyendo que la entidad fiscalizada no administra los recursos con eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honradez. En el contrato entre entidades PEP-IMP nm. 420829801 SOE-7128, se observ que la entidad fiscalizada efectu un pago al Instituto Mexicano de Petrleo por un monto de 856.5 miles de pesos por concepto de Hora-Hombre de las diferentes categoras que intervienen en los servicios, de acuerdo al Sistema de Precios Autorizado por el Comit de Comercializacin y Precios PEMEX-IMP, sin presentar en su documentacin de soporte el generador Hora-Hombre, el reporte semanal de actividades con el total de Horas-Hombre trabajadas a la semana con la firma del especialista y la firma del supervisor de la orden de servicio documentacin que avale las Horas-Hombre de cada una de las categoras como pago de nmina, reportes diario de entrada y salida; analizando los alcances de los servicios de las ordenes de servicio en general se pueden clasificar tres rubros: proyectos, adjudicacin y ejecucin, en el rubro de proyectos no seala especficamente los proyectos que se estn desarrollando de cada regin, en el rubro de adjudicacin no sealan especficamente para qu nmeros de convocatorias se realizaron las bases de licitacin, los nmeros de contratos que fueron adjudicados en qu fechas y en que regiones, referente a la ejecucin tampoco sealan especficamente en que nmeros de contratos se realizaron los diversos trabajos de supervisin y soluciones de ingeniera, tampoco entrega el producto final referido a cada uno de los Alcances de los Servicios mencionados anteriormente, asimismo se detecto que el IMP no presenta el currculo de cada miembro del personal propuesto,
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concluyendo que la entidad fiscalizada no administra los recursos con eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honradez. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-03-008 16. La entidad fiscalizada pag un monto de 11,412.9 miles de pesos a la Empresa de Participacin Estatal Corporacin Mexicana de Investigacin y Materiales S.A. de C.V. (COMIMSA), por concepto de Horas-Hombre de las diferentes categoras de personal qu intervienen en los servicios, en el convenio especfico PEP-COMIMSA nm. 420829804, sin determinar especficamente los alcances de las rdenes de servicio, que en general se pueden clasificar en tres rubros generales: proyectos, adjudicacin y ejecucin, en el primero se observ que no se seal qu proyectos se estn desarrollando en cada regin, en el segundo, no se seal para qu nmeros de convocatorias se realizaron las bases de licitacin, los nmeros de contratos que fueron adjudicados en que fechas y en qu regiones; y en el tercero referente a la ejecucin tampoco se seal en qu nmeros de contratos se realizaron los diversos trabajos de supervisin y soluciones de ingeniera, adems COMIMSA presenta como documentacin de soporte un generador Hora-Hombre y el reporte semanal de actividades con el total de Horas-Hombre trabajadas a la semana con la firma del especialista y la firma del supervisor de la orden de servicio, sin embargo no entrega el producto final referido a cada uno de los alcances de los Servicios sealados en el Convenio Especfico y en cada una de las rdenes de Servicio, tampoco presenta documentacin adicional que avale las Horas-Hombre de cada una de las categoras, como pago de nmina, reportes diario de entrada y salida validando las Horas-Hombre, concluyendo que la entidad fiscalizada no administra los recursos con eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honradez. Adicionalmente, se detect que en la orden de servicio nm. 5, en el inciso E primer prrafo descripcin de los servicios tiene como alcance la Asistencia tcnica a la coordinacin de control de proyectos y atencin de auditoras en la revisin administrativa de los contratos de la Gerencia de Ingeniera, asimismo en las rdenes de servicio nm. 1, 4, 7, 8 y 10 en el inciso E, en los alcances y descripcin genrica de los servicios indica la Adecuacin de ingenieras existentes y solucin de controversias tcnicas y que dichas actividades se realizarn en Sede Cd. Mxico, Villahermosa Tabasco, Cd. del Carmen Campeche, Cd. Tampico, Tamaulipas, Dos Bocas Tabasco, rea de Plataformas en Sonda de Campeche, Cd. de Poza Rica Veracruz, Cd. de Tuxpan Veracruz, concluyendo que estos alcances son improcedentes ya que incumplen con el objetivo del presente contrato que tiene por objeto Servicios Especializados para el desarrollo de ingenieras y obras asignadas a la Subdireccin de Ingeniera y Desarrollo de obras Estratgicas. En el Convenio Especfico PEP-COMIMSA nm. 420828800, se observ que la entidad fiscalizada pago a Corporacin Mexicana de Materiales, S.A. de C.V. un monto de 30,430.6 miles de pesos por concepto de Horas-Hombre de las diferentes categoras de personal que intervienen en los servicios para el ejercicio 2009, de acuerdo al Convenio Marco PEMEX-COMIMSA sin que la documentacin de soporte presentada generador Hora-Hombre, el reporte semanal de actividades con el total de Horas-Hombre trabajadas a la semana con la firma del especialista y la firma del supervisor de la orden
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de servicio, avale el pago realizado ya que no se entreg el producto final referido a cada uno de los Alcances de los Servicios sealados en el Convenio Especifico y en cada una de las rdenes de servicio, y no indican especficamente en qu nmeros de contratos se realizaron los diversos trabajos de supervisin y soluciones de ingeniera, tampoco presenta documentacin adicional que avale las Horas-Hombre de cada una de las categoras, como pago de nmina, reportes diario de entrada y salida validando las Horas-Hombre, concluyendo que la entidad fiscalizada no administra los recursos con eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honradez. Adicionalmente, se detect que en la rdenes de servicio nmeros 1, 4, 10, y 12 en el inciso E, en los alcances y descripcin genrica de los servicios indica la Adecuacin de ingenieras existentes y solucin de controversias tcnicas y que dichas actividades se llevaran a cabo en Sede Cd. Mxico, Villahermosa Tabasco, Cd. del Carmen Campeche, Cd. Tampico Tamaulipas, Dos Bocas Tabasco, rea de Plataformas en Sonda de Campeche, Cd. de Poza Rica Veracruz, Cd. de Tuxpan Veracruz, concluyendo que este alcance es improcedente ya que incumple con el objetivo del presente contrato que tiene por objeto Servicios especializados para el desarrollo de ingeniera, as como los servicios asistencia tcnica administrativa requerida durante la ejecucin de las obras a cargo de la Subdireccin de Ingeniera y Desarrollo de Obras Estratgicas. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-03-009 17. En el contrato entre entidades nm. PEP-IMP 420827802, se observ que la entidad fiscalizada efectu un pago al Instituto Mexicano del Petrleo por un monto de 301.9 miles de pesos por concepto de Gastos Reembolsables para el ejercicio 2009, sin que la documentacin de soporte incluya las solicitudes de comisin, ampliaciones de comisin, pases de abordar, facturas o documentacin que avale dichos gastos. En el contrato entre entidades PEP-IMP 420827809, se observ que la entidad fiscalizada efectu un pago al Instituto Mexicano del Petrleo por un monto de 377.3 miles de pesos, por concepto de Gastos Reembolsables para el ejercicio 2009, sin que se cuente con la documentacin de soporte que avale su pago como: las memorias de viticos y gastos reembolsables (formato 4), control de boletos de avin y autobs (formato 5), facturas o documentacin que avale dichos gastos. En el contrato entre entidades PEP-IMP nm. 420829801 SOE-7128, se observ que la entidad fiscalizada efectu un pago al Instituto Mexicano del Petrleo por un monto de 335.4 miles de pesos, por concepto de Gastos Reembolsables, sin que la documentacin de soporte incluya las solicitudes de comisin, ampliaciones de comisin, pases de abordar, facturas o documentacin que avale dichos gastos. En el Convenio Especfico PEP-COMIMSA nm. 420829804, se observ que la entidad fiscalizada efectu un pago a COMIMSA por un monto de 1,093.1 miles de pesos, por concepto de Gastos Reembolsables para el ejercicio 2009, Estancias y Equipo de Cmputo, sin que la documentacin de soporte incluya las solicitudes de comisin, ampliaciones de comisin, pases de abordar, facturas odocumentacin que avale dichos gastos.
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En el Convenio Especfico PEP-COMIMSA nm. 420828800, se observ que la entidad fiscalizada efectu un pago a COMIMSA por un monto de 3,565.8 miles de pesos por concepto de Gastos Reembolsables para el ejercicio 2009, Estancias y Equipo de cmputo, sin que la documentacin de soporte incluya las solicitudes de comisin, ampliaciones de comisin, pases de abordar, facturas o documentacin que avale dichos gastos. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-03-010 18. En el Convenio Especfico PEP-IIE nm. 420829806, se observ que la entidad fiscalizada efectu un pago improcedente al Instituto de Investigaciones Elctricas por un monto de 1,590.3 miles de pesos por concepto de entregables de acuerdo al catlogo de conceptos del anexo C del convenio especfico, ya que no presenta en su documentacin de soporte los planos y documentos debidamente firmados, revisados, avalados y aprobados. En el Convenio Especfico PEP-COMIMSA nm. 420829808, se observ que la entidad fiscalizada efectu un pago a Corporacin Mexicana de Materiales, S.A. de C.V. por un monto de 7,135.8 miles de pesos por concepto de entregables de acuerdo al catlogo de conceptos del anexo C del convenio especfico, sin que se cuente con su documentacin de soporte, el entregable por concepto los planos y todos los documentos debidamente firmados, revisados, avalados y aprobados. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-03-011 19. En el contrato entre entidades PEP-IMP nm. 420829801 SOE-7128, se observ que la entidad fiscalizada efectu un pago al Instituto Mexicano de Petrleo por un monto de 6,264.3 miles de pesos por concepto de Reportes Tipo A y Reportes Tipo B, sin presentar en su documentacin de soporte cada uno de los reportes debidamente firmados, revisados, avalados y aprobados. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-03-012 20. En la propuesta tcnico econmica con nm. de oficio CPEP-SV1-S-CE-113/09 de fecha 22 de junio de 2009, del convenio especfico nm. PEP-COMIMSA nm. 420829804, que presenta la Empresa de Participacin Estatal Corporacin Mexicana de Investigacin en Materiales, S.A. de C.V., se observ que no contiene los alcances y descripcin genrica de los servicios resultado de la tabla de programa de utilizacin de recursos humanos en Horas-Hombre, de acuerdo al Convenio Marco PEMEX-COMIMSA, presentando nicamente las Hora-Hombre por especialista y por mes y no el anlisis detallado vinculndolo a cada uno de los alcances de los servicios y a las regiones donde se realizarn stos. Derivado de lo anterior se concluye que la cotizacin no presenta las mejores condiciones en cuanto a planeacin y programacin de cada uno de los alcances de los servicios, por lo que la entidad fiscalizada no administr los recursos con eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honradez. Vase accin(es): 09-9-18T4L-04-0751-08-002
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21. En el Convenio Especfico PEP-COMIMSA nm. 420828800, de la revisin del documento del acta finiquito del convenio especfico y concentrado de estimaciones se detect que existe un error aritmtico en el acta de finiquito ya que el total contratado es de 52,492.0 miles de pesos y el importe ejercido es de 51,815.5 miles de pesos, se reporta en este documento un importe no ejercido de 658.5 miles de pesos y debe de ser de 676.5 miles de pesos, por lo que la entidad fiscalizada no efectu la cancelacin de la diferencia de estos dos ltimos montos que es un importe de 18.0 miles de pesos, por lo que no se encontr la evidencia documental de la cancelacin de dicho monto o, en su caso, de haberse reintegrado dicho recurso. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-03-013 22. En el Convenio Especfico PEP-COMIMSA nm. 420828800, de la revisin de los documentos acta entrega recepcin nm. 7, orden de servicio nm. 7 y convenio nm. 1, se detect que la orden de servicio nm. 7 se modific en tiempo y monto de acuerdo al convenio nm.1 quedando con un monto de 6,147.7 miles de pesos y el monto total de los servicios ejecutados fue de 6,242.2 miles de pesos, por lo que la entidad fiscalizada efectu un pago improcedente de 94.5 miles de pesos, producto del saldo excedido de esta orden de servicio nm. 7, ya que no se cuenta con la evidencia documental que justifique su incremento. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-03-014 23. Se detect que en las estimaciones nms. 1 y 2 del contrato 42 08 29 807, se efectuaron pagos indebidos por 1,659.2 miles de pesos en el ejercicio 2009 debido a que no se integraron los documentos de soporte que acrediten la ejecucin de los servicios o actividades, consideradas en el anexo C del contrato, ni los entregables, los cuales se especifican en cada orden de servicio, en el caso del pago de horashombre, las listas de asistencia u oficios que justifiquen que esta actividad fue realizada. Asimismo, se observ que en la planeacin de la obra pblica la entidad no consider la complejidad y magnitud de los proyectos por realizar, ni las metas a corto, mediano y largo plazos, lo que propici que se incrementaran el plazo y el monto pactados originalmente en 150.0% y 125.6%, respectivamente. En el contrato nm. 420829809, se detect que se ejercieron pagos de 7, 986.3 miles de pesos en el ejercicio 2009, por medio de 6 rdenes de servicio en 2 diferentes estimaciones que son las siguientes: en la estimacin nm.1 OS-01, OS-02, OS-06 y OS07 y en la estimacin nm.2; OS-01 y OS-08. Este importe es del convenio nm.1 con fecha de terminacin del 19 de Febrero del 2010, sin que las estimaciones presentadas contengan los documentos de soporte que acrediten la ejecucin de los servicios o actividades, consideradas en el anexo C del contrato como entregables los cuales se especifican en cada Orden de Servicio, en el caso del pago de horas hombre, las listas de asistencia u oficios que justifique que esta actividad fue realizada. Asimismo, se observ que en la planeacin de obra pblica, la entidad no consider la complejidad y magnitud de los proyectos a realizar, as como las metas a corto, mediano y largo plazo, lo que propici el incremento del plazo en 69.8% y monto en 12.6% originalmente pactados.
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En el contrato nm. 420829810, se detect que se ejercieron pagos de 786.0 miles de pesos en el ejercicio 2009, por medio de 4 rdenes de de servicio en 2 estimaciones que son las siguientes: en la estimacin nm.1 OS-01 y OS-02, y en la estimacin nm.2; OS-01 y OS-02, sin que las estimaciones presentadas contengan los documentos de soporte que acrediten la ejecucin de los servicios o actividades, consideradas en el anexo C del contrato, as como los entregables que se especifican en cada Orden de Servicio, en el caso del pago de horas hombre las listas de asistencia u oficios que justifique que esta actividad fue realizada, por lo que incumpli los requisitos para su validacin. Asimismo, se observ que en la planeacin de obra pblica, la entidad no consider la complejidad y magnitud de los proyectos a realizar, as como las metas a corto, mediano y largo plazo, lo que propici el incremento del plazo en 81.9% y monto en 59.1% originalmente pactados. En el contrato nm. 420829812, se detect que se ejercieron pagos de 1,767.0 miles de pesos en el ejercicio 2009, en la estimacin nm.1 sin que contenga los documentos de soporte que acrediten la ejecucin de los servicios o actividades, consideradas en el anexo C del contrato, as como los entregables los cuales se especifican en cada Orden de Servicio, en el caso del pago de horas hombre, las listas de asistencia u oficios que justifique que esta actividad fue realizada, por lo que incumpli los requisitos para su validacin. Asimismo, se observ que en la planeacin de obra pblica, la entidad no consider la complejidad y magnitud de los proyectos a realizar, as como las metas a corto, mediano y largo plazo, lo que propicio el incremento del plazo en 64.4% y monto en 36.80% originalmente pactados. En el contrato nm. 420827808, se detect que se ejercieron pagos de 25,632.0 miles de pesos en el ejercicio 2009, por medio de 28 rdenes de servicio en 5 diferentes estimaciones que son las siguientes: en la estimacin nm.1; OS-19, OS-23, OS-18, OS17 y OS-25, en la estimacin nm. 2; OS-24, OS-25, OS-19, OS-23, y OS-17, en la estimacin nm. 3; OS-21, OS-24, OS-19, OS-23 y OS-25, en la estimacin nm.4 ; OS14, OS-21, OS-20, OS-22, OS-24, OS-23, OS-19 y OS-25, y en la estimacin nm.5; OS21, OS-14, OS-22, OS-24 y OS-20. Este importe es del convenio nm.6 con fecha de terminacin del 18 de Mayo del 2009, sin que las estimaciones presentadas contengan los documentos de soporte que acrediten la ejecucin de los servicios o actividades, consideradas en el anexo C del contrato, as como los entregables que se especifican en cada Orden de Servicio, en el caso del pago de horas hombre las listas de asistencia u oficios que justifique que esta actividad fue realizada. Tambin se observ que en el convenio nm.2 la partida 9.1.- Asesora tcnica durante el estudio para el desarrollo del campo submarino Onel mediante las ordenes de servicio solicitadas por la gerencia de proyecto; con una cantidad original de 1000 Hrs hombre y un monto de 320.0 miles de pesos se increment en 29, 476 Hrs. Con un nuevo monto de 9,432.3 miles de pesos y que esta actividad fue estimada mediante la orden de servicio OS-SCAMAG-06 en el periodo de agosto a diciembre del 2007; detectndose un exceso de personal tcnico para cubrir 28,890 horas en 4 meses, y no encontrando documentacin referente a la plantilla que se utiliz, ni desglose de personal en las actividades de la partida descrita. Asimismo, se observ que en la planeacin de obra pblica, la entidad no consider la complejidad y magnitud de los proyectos a realizar, as como las metas a corto,
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mediano y largo plazo, lo que propicio el incremento del plazo en 78.1% y monto en 82.7% originalmente pactados. En el contrato nm. 420827805, se detect que se ejercieron pagos de 2,146.6 miles de pesos en el ejercicio 2009; por medio de 6 rdenes de servicio en 3 diferentes estimaciones que son las siguientes: en la estimacin nm.3; OS-07 y OS-08, estimacin nm.10; OS-01B, OS-05B y OC-06B y estimacin nm.11; OS-01B. Estos importes son del convenio nm.5 con fecha de celebracin del 24 de Abril del 2009, sin que las estimaciones presentadas contengan los documentos de soporte que acrediten la ejecucin de los servicios o actividades, consideradas en el anexo C del contrato, as como los entregables que se especifican en cada Orden de Servicio, en el caso del pago de horas hombre las listas de asistencia u oficios que justifique que esta actividad fue realizada. As mismo, se observ que en la planeacin de obra pblica, la entidad no consider la complejidad y magnitud de los proyectos a realizar, as como las metas a corto, mediano y largo plazo, lo que propici el incremento del plazo en 65.8% y monto en 19.7% originalmente pactados. En el contrato nm. 420829805, se detect que se ejercieron pagos de 413.4 miles de pesos en el ejercicio 2009; por medio de las estimaciones nms.1,2 y 3, a su vez, se detect que las estimaciones presentadas no contienen los documentos de soporte que acrediten la ejecucin de los servicios o actividades as como los entregables, en el caso del pago de horas hombre las listas de asistencia u oficios que justifique que esta actividad fue realizada. Asimismo, se encontr que no se ejerci el monto total del contrato por un importe 174.7 miles de pesos no encontrndose su acreditacin. La entidad fiscalizada pag un monto de 1,478.3 miles de pesos en el contrato de servicios de obra pblica nm. 420829811 KMZ-0132 por concepto de precios extraordinarios incluidos en la estimacin nm. 4 del periodo 01 al 31 de diciembre de 2009, sin que se cuente con la evidencia documental de los soportes que avalen su procedencia y su pago. En el contrato nm. 420829811, se observ que se ejercieron pagos de 1,553.5 miles de pesos en la cuenta pblica 2009, por medio de la estimacin nm.1, se detect que la estimacin presentada no contiene los documentos de soporte que acrediten la ejecucin de los servicios o actividades as como los entregables, en el caso del pago de horas hombre las listas de asistencia u oficios que justifique que esta actividad fue realizada. En el contrato nm. 420827807, se observ que se ejercieron pagos de 22,016.4 miles de pesos en el ejercicio 2009, por medio de 12 rdenes de servicio en 3 diferentes estimaciones, nms. 1,2 y 3. Sin que las estimaciones presentadas contengan los documentos de soporte que acrediten la ejecucin de los servicios o actividades, consideradas en el anexo C del contrato como entregables los cuales se detallan en cada Orden de Servicio, en el caso del pago de horas hombre, las listas de asistencia u oficios que justifique que esta actividad fue realizada, . Asimismo, se observ que en la planeacin de obra pblica, la entidad no consider la complejidad y magnitud de los
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proyectos a realizar, as como las metas a corto, mediano y largo plazo, lo que propicio el incremento del plazo en 89.9% y monto en 29.1% originalmente pactados. En el contrato nm. 420827806, se observ que se ejercieron pagos de 89,655.0 miles de pesos en el ejercicio 2009, por medio de 18 rdenes de servicio en 79 estimaciones, sin que contengan los documentos de soporte que acrediten la ejecucin de los servicios o actividades, como entregables los cuales se detallan en cada Orden de Servicio, en el caso del pago de horas hombre las listas de asistencia u oficios que justifique que esta actividad fue realizada. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-06-001 24. En el contrato nm. 4208 27 807, se detect que se ejercieron pagos de 120.0 miles de pesos en la cuenta pblicas 2009, por concepto de Gastos Reembolsables referente a los gastos de viticos, alimentacin, transporte y hospedaje de personal tcnico administrativo que otorga servicios a las obras de PEP. Tambin se observ que en las estimaciones presentadas no se encuentran los comprobantes de transportacin area o terrestre, gasolina y cuotas de peajes. En el contrato nm. 4208 27 806, se detect que se ejercieron pagos de 808.5 miles de pesos en el ejercicio 2009; en 15 estimaciones, por concepto de Gastos Reembolsables referente a los gastos de viticos, alimentacin, transporte y hospedaje de personal tcnico administrativo que otorga servicios a las obras de PEP. Tambin se observ que en las estimaciones presentadas no se encuentran los comprobantes de transportacin area o terrestre, gasolina y cuotas de peajes. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-03-015 25. En la revisin del contrato se observ que se le aplic a la contratista penas convencionales por un monto de 74.5 miles de pesos correspondiente a la partida 6.2 referente a la entrega del libro de proyecto, equivalente a 11 das naturales; sin embargo, se menciona que la contratista se hizo acreedor a una pena convencional por un monto de 326.1 miles de pesos, por trabajos pendientes de ejecutar durante el periodo comprendido del 01 de enero al 11 de marzo de 2009, equivalente a 70 das naturales para la conclusin de los trabajos, la cual no se encontr evidencia que fue aplicada; sin embargo, en la revisin de la bitcora se observ que en la nota nm. 1,036 del 31 de diciembre de 2008 la contratista llevaba un avance real de 99.6 % contra un avance programado del 100.0 %; por lo tanto, no cumpli con el programa de ejecucin de los trabajos al 31 de diciembre de 2008 como est establecido en el convenio nm. 12, si no que fueron terminados hasta el 11 de marzo de 2009 de acuerdo a nota de bitcora nm. 1,096. Por lo consiguiente, PEP no aplic las penalizaciones establecidas en la clausula 11.1 del contrato por un monto de 317.5 miles de pesos. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-03-016 26. En el contrato nmero 4108 45 802, se constat que se celebraron 13 convenios adicionales que incrementaron el monto del contrato en 221,265.5 miles de pesos, que equivale al 148.1% de incremento y el plazo de ejecucin, a 1182 das naturales que
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equivale a 392.5%; stos se formalizaron mediante el convenio nmero 5 en el cual se detect que por instrucciones del rea operativa denominada Gerencia de Transporte y Distribucin de Hidrocarburos, se requirieron nuevas condiciones de trabajo referente a las libranzas de uno en uno y no simultneamente para nueve separadores de la plataforma de estabilizado como estaba programado en el convenio nmero 4, por lo que mediante el convenio nmero 5 se prorrog en 373 das naturales; esto denota la falta de coordinacin y planeacin de las ingenieras entre las Gerencias de PEP para realizar este proyecto; tambin, se detect que no se present el estudio ni la autorizacin de los gastos no recuperables por parte de la entidad fiscalizada, por lo que se origin un pago por comprobar de 51,084.5 miles de pesos integrado de la siguiente manera: 22,742.1 miles de pesos de la estimacin 2GNR del 30 de noviembre de 2007; 661.3 miles de pesos de la estimacin 1GNR del 18 de noviembre de 2008; 23,562.1 miles de pesos de la estimacin 3GNR del 9 de diciembre de 2008; y 4,119.0 miles de pesos de la estimacin 4GNR del 10 de marzo de 2009. Con oficio nmero DA D3-K-043/2011 del 20 de enero de 2011, se comunic a la Instancia de Control competente la irregularidad sealada. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-03-017 27. En el contrato nm. 4208 27 805, se observ que la entidad fiscalizada no cumpli los alcances convenidos, debido a que se originaron volmenes adicionales y conceptos extraordinarios a los de concurso, lo que deriv en la celebracin de 5 convenios que provocaron la adecuacin de volmenes y reduccin de metas, lo cual denota una deficiente planeacin de los servicios para las obras. Asimismo, se detect que en el convenio nm.1, se incrementaron cantidades de obra con un monto de 25,267.8 miles de pesos y a su vez se disminuyeron cantidades de obra por un monto de 25,267.8 miles de pesos sin variacin al monto y plazo original del contrato; cancelando cantidades de obra original, cambiando el catlogo original del contrato (anexo C), lo que implica un cambio sustancial del objeto de la obra en 49.3% equivalente a la mitad del monto contratado. En el contrato nm. 4208 27 806, se detect que la entidad fiscalizada modific el contrato mediante 6 convenios que incrementaron su monto en 154,466.5 miles de pesos con un increment en plazo a 769 das naturales al original. Debido a que se especifican alcances y objetivos determinados al inicio del contrato, y conforme se realizan los levantamientos fsicos de los proyectos RGMNE, y RGMSE, surgen ms necesidades que se traducen en rdenes de servicio que modifican el monto y plazo del contrato. Por lo que en la planeacin de esta obra pblica, la entidad no consider la complejidad y magnitud de los proyectos a realizar, as como las metas a corto, mediano y largo plazo, lo que propicio el incremento del plazo en 157.6% y monto en 110.7% originalmente pactados. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0751-01-007 28. Con la revisin del expediente del contrato nmero 420826805 se verific que la entidad fiscalizada no cont con documento legal que justific la cancelacin de la orden de servicio OS-46 denominada Anlisis hidrulico del comportamiento de la
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lnea de exportacin de crudo Altamira, flexibilidad y servicios derivado de la cancelacin de los tanques de almacenamiento del proyecto con un importe igual a 899.8 miles de pesos. Mediante el oficio nm. PEP-SPE-GCG-02-2011 del 3 de enero de 2011, la entidad fiscalizada present la documentacin que comprueba la cancelacin de la orden de servicio. 29. En el Convenio Especfico. PEP-COMIMSA nm. 420829808, se observ que la entidad fiscalizada efectu un pago a COMIMSA por un monto 1,599.8 miles de pesos, por concepto del convenio nm. 1 de ampliacin en monto y plazo de fecha 16 de agosto de de 2010, el cual se increment por un monto de 1,599.8 miles de pesos, y en tiempo 66 das naturales para establecer una fecha de terminacin al 18 de febrero de 2010, de lo anterior se detect que el convenio nm. 1 no fue atendido por el rea Jurdica para atender las observaciones, recomendaciones, revisin y firma correspondiente. Mediante el oficio nm. PEP-SPE-GCG-02-2011 del 3 de enero de 2011, la entidad fiscalizada demostr que el convenio nm. 1 fue atendido por el rea jurdica, por lo que se atiende el resultado. 30. En los contratos de servicios de obra pblica nms. 4208 27 808, 4208 27 805, 4208 27 806 y 4208 27 807 celebrados con diversas empresas; se detect que en el proceso de licitacin, no se justific plenamente el procedimiento de Invitacin a cuando menos 3 Personas, debido a que se sustent, bajo criterios que si se utiliza el procedimientos de licitacin pblica, podra originar prdidas o costos adicionales y porque las empresas requeridas deben de cumplir con requisitos de experiencia y capacidad tcnica en los trabajos a desarrollar; sin embargo se detect que dichos argumentos no son vlidos, ya que PEP cuenta con un programa de licitaciones de obras, y con este debera de sustentar el programa de licitaciones de servicios; por otro lado, existen diversas empresas a nivel nacional e internacional con la capacidad tcnica y econmica para desarrollar los trabajos de asistencia tcnica a PEP, por lo que estos servicios deberan de ser licitados y no restringidos para garantizar las mejores condiciones para el estado. Mediante el oficio nm. PEP-SPE-GCG-02-2011 del 3 de enero de 2011, la entidad fiscalizada present documentacin que acredita la procedencia de los procedimientos de invitacin a cuando menos tres personas, por lo que se atiende el resultado. 31. En el contrato nm. PEP-O-IE-327/04, se detect que la entidad fiscalizada no aplic las penalizaciones conforme a la clusula 11.1.1. Penalizaciones econmicas y penas convencionales por atraso en la ejecucin de los trabajos inciso II del convenio nm. 3; debido a que no se cumpli con las fechas establecidas para el Manejo del primer aceite al 21 de diciembre de 2006, observndose que este atraso no fue regularizado en tiempo; si no hasta el 8 de marzo de 2007 mediante convenio nm. 4, resultando que las actividades quedaron fuera del contrato durante 77 das y sujetas a la aplicacin de las penalizaciones por no concluir los trabajos en la fecha del 21 de
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diciembre de 2006, por lo que PEP debi de penalizar en su momento a la contratista por un monto de 16,323.9 miles de pesos ms 5,098.2 miles de dlares, en contravencin de la clusula 11.1.1 del convenio nm. 3. Mediante el oficio nm. PEP-SPE-GCG-02-2011 del 3 de enero de 2011, la entidad fiscalizada present documentacin que comprueba la improcedencia de la aplicacin de sanciones a la contratista, por lo que se atiende el resultado. 32. En el contrato nm. PEP-O-IE-327/04, la entidad fiscalizada pago 3,650.1 miles de pesos ms 483.06 miles de dlares en el ao de 2007, sin considerar que los gastos no recuperables autorizados por la entidad correspondiente a los periodos de suspensin no estn debidamente soportados, ya que mediante convenios nms. 1 y 2 se suspendieron los trabajos en un total de 209 das naturales derivados de que PEP requera realizar un Anlisis del Plan de Optimizacin KU-MALOOB- ZAAP, (periodo de suspensin total de los trabajos fue del 5 de octubre al 4 de noviembre de 2004 establecidos en el convenio nm.1 y el segundo periodo que suspende 179 das naturales en forma parcial) quedando nicamente las actividades de estructura e ingeniera civil y reinicindose las otras en etapas en forma escalonada, se pudo constatar mediante la bitcora de obra que cuando se suspende en el segundo periodo los trabajos el 5 de noviembre de 2004, no exista actividad de la obra que derive en la utilizacin de maquinaria, equipo y mano de obra, ni se registr personal y equipo en espera. Adems, se observ que mediante convenio nm. 5 se suspendieron los trabajos costa fuera en un total de 40 das naturales derivadas de que PEP atras la instalacin de la Superestructura de la plataforma PB-KU-A2, afectando la embarcacin habitacional BPD Oceanic 1 y personal directo costa fuera, observndose que este atraso fue por la falta de programacin y planeacin de las ingenieras en la instalacin del puente A que va de PB-KU-A2 a HA-ZAAP-C, e instalacin de puente B y C, que es imputable a PEP. Tambin se detect que en los Anlisis de gastos no recuperables presentados por la contratista y autorizados por la entidad no estn debidamente sustentados ya que en el periodo que reclaman de gastos de personal y equipo del 26 de febrero al 11 de marzo del 2007 no est registrado en la bitcora el personal y el equipo, y no se menciona ningn tiempo de espera de la embarcacin Oceanic 1; por lo que se efectu un pago indebido de 1,095.0 miles de pesos ms 974.1 miles de dlares en las estimaciones 174 y 142, por concepto de Gastos no Recuperables, en el ejercicio del 2009. La entidad fiscalizada, mediante el oficio nm. PEP-SPE-GCG-02-2011 del 3 de enero de 2011, present informacin y documentacin que comprueba la procedencia de los gastos no recuperables, por lo que se atiende el resultado. 33. La entidad fiscalizada formaliz el contrato nmero 420826805 con el Instituto Mexicano del Petrleo (IMP) por un monto de 88,950.0 miles de pesos y 364 (trescientos sesenta y cuatro) das naturales, sin contar con el costo estimado de los servicios que prest dicha entidad, incluyendo la documentacin que soport su clculo, como son: tarifas horas-hombre por categoras de acuerdo al sistema de
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precios autorizado por el comit de comercializacin y precios Pemex-IMP para el ao 2007, la integracin de sus plantillas de personal especialista indicando categoras, grado de escolaridad y experiencia, nmero total de Horas Hombre (H-H) por categora, alcances de los servicios proporcionados por el IMP y para cada proyecto el plazo de ejecucin. Con el oficio nmero DA D3-K-044/2001 del 20 de enero de 2011, se comunic a la Instancia de Control competente la irregularidad sealada. 34. Con la revisin del expediente, se verific que la entidad fiscalizada autoriz durante los aos 2007 y 2008 el pago de catorce estimaciones al IMP por un importe de 15,901.2 miles de pesos, sin contar con la facultad como supervisor del contrato. Con el oficio nmero DA D3-K-044/2011 del 20 de enero de 2011, se comunic a la Instancia de Control competente la irregularidad sealada. 35. En el contrato entre entidades PEP-IMP 420827802, se observ que la entidad fiscalizada efectu un pago al Instituto Mexicano de Petrleo por un monto de 34,079.4 miles de pesos por concepto de Hora-Hombre de las diferentes categoras que intervienen en los servicios para la cuenta pblica 2007 y 2008, sin presentar en su documentacin de soporte el generador Hora-Hombre, el reporte semanal de actividades con el total de Horas-Hombre trabajadas a la semana con la firma del especialista y la firma del supervisor de la orden de servicio documentacin que avale las Horas-Hombre de cada una de las categoras como pago de nmina, reportes diario de entrada y salida; analizando los alcances de los servicios de las rdenes de servicio, en general se pueden clasificar tres rubros: proyectos, adjudicacin y ejecucin, en el rubro de proyectos no seala especficamente los proyectos que se estn desarrollando de cada regin, el rubro de adjudicacin no sealan especficamente para que nmeros de convocatorias se realizaron las bases de licitacin, los nmeros de contratos que fueron adjudicados en qu fechas y en qu regiones, referente a la ejecucin tampoco sealan especficamente en qu nmeros de contratos se realizaron los diversos trabajos de supervisin y soluciones de ingeniera, tampoco entrega el producto final referido a cada uno de los Alcances de los Servicios mencionados anteriormente, concluyendo que la entidad fiscalizada no administra los recursos con eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honradez Adicionalmente se detect que en la rdenes de servicio nmeros 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, en el inciso E, en los alcances y descripcin genrica de los servicios indica la adecuacin de ingenieras existentes y solucin de controversias tcnicas y que dichas actividades se llevaran a cabo en Sede Cd. Mxico, Villahermosa Tabasco, Cd. del Carmen Campeche, Cd. Tampico, Tamaulipas, Terminal Martima Dos Bocas Tabasco, rea de Plataformas en Sonda de Campeche, Cd. de Poza Rica Veracruz, Cd. de Tuxpan Veracruz, Nautla y/o Raudal Veracruz, Estado de Mxico, concluyendo que este alcance es improcedente ya que incumple con el objetivo del presente contrato que tiene por objeto Servicios de coordinacin y colaboracin tcnica especializada en el desarrollo, ejecucin y supervisin de Ingeniera, adems de los procesos de licitacin, construccin de obras en los proyectos a cargo de la Gerencia de Ingeniera.
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Con el oficio nmero DA D3-K-040/2011 del 20 de enero de 2011, se comunic a la Instancia de Control competente la irregularidad sealada. 36. En el contrato entre entidades PEP-IMP 420827809, se observ que la entidad fiscalizada efectu un pago al Instituto Mexicano de Petrleo por un monto de 26,860.6 miles de pesos, por concepto de Hora-Hombre de las diferentes categoras que intervienen en los servicios para el ejercicio 2008, sin que se cuente con la documentacin de soporte como el generador Hora-Hombre (formato 3), el reporte semanal de actividades con el total de Horas-Hombre trabajadas a la semana con la firma del especialista y la firma del supervisor de la orden de servicio (formato 6) documentacin que avale las Horas-Hombre de cada una de las categoras como pago de nmina, reportes diario de entrada y salida; analizando los alcances de los servicios de las rdenes de servicio en general se pueden clasificar tres rubros: proyectos, adjudicacin y ejecucin, en el rubro de proyectos no seala especficamente los proyectos qu se estn desarrollando de cada regin, en el rubro de adjudicacin no sealan especficamente para qu nmeros de convocatorias se realizaron las bases de licitacin, los nmeros de contratos que fueron adjudicados en qu fechas y en qu regiones, referente a la ejecucin tampoco sealan especficamente en qu nmeros de contratos se realizaron los diversos trabajos de supervisin y soluciones de ingeniera, tampoco entrega el producto final referido a cada uno de los Alcances de los Servicios mencionados anteriormente, concluyendo que la entidad fiscalizada no administra los recursos con eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honradez. En el Convenio Especfico PEP-COMIMSA nm. 420828800, se observ que la entidad fiscalizada pago a Corporacin Mexicana de Materiales, S.A. de C.V. un monto de 14,385.1 miles de pesos, por concepto de Horas-Hombre de las diferentes categoras de personal que intervienen en los servicios para el ejercicio 2008, sin que la documentacin de soporte presentada generador Hora-Hombre, el reporte semanal de actividades con el total de Horas-Hombre trabajadas a la semana con la firma del especialista y la firma del supervisor de la orden de servicio, avale el pago realizado ya que no se entreg el producto final referido a cada uno de los Alcances de los Servicios sealados en el Convenio Especifico y en cada una de las rdenes de servicio, y no indican especficamente en que nmeros de contratos se realizaron los diversos trabajos de supervisin y soluciones de ingeniera, tampoco presenta documentacin adicional que avale las Horas-Hombre de cada una de las categoras, como pago de nmina, reportes diario de entrada y salida validando las Horas-Hombre, concluyendo que la entidad fiscalizada no administra los recursos con eficiencia, eficacia, economa, transparencia y honradez. Con el oficio nmero DA D3-K-042/2011 del 20 de enero de 2011, se comunic a la Instancia de Control competente la irregularidad sealada. 37. En el contrato entre entidades PEP-IMP 420827802, se observ que la entidad fiscalizada efectu un pago al Instituto Mexicano del Petrleo por un monto de 5,151.8 miles de pesos por concepto de Gastos Reembolsables para los ejercicios 2007 y 2008, sin que la documentacin de soporte incluya las solicitudes de comisin, ampliaciones de comisin, pases de abordar, facturas o documentacin que avale dichos gastos.
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En el contrato entre entidades PEP-IMP 420827809, se observ que la entidad fiscalizada efectu un pago al Instituto Mexicano del Petrleo por un monto de 933.9 miles de pesos, por concepto de Gastos Reembolsables para el ejercicio 2008, sin que se cuente con la documentacin de soporte que avale su pago como: las memorias de viticos y gastos reembolsables (formato 4), control de boletos de avin y autobs (formato 5), facturas o documentacin que avale dichos gastos. En el Convenio Especfico PEP-COMIMSA nm. 420828800, se observ que la entidad fiscalizada efectu un pago a COMIMSA por un monto de 1,183.8 miles de pesos, por concepto de Gastos Reembolsables para el ejercicio 2008, Estancias y Equipo de computo, sin que la documentacin de soporte incluya las solicitudes de comisin, ampliaciones de comisin, pases de abordar, facturas documentacin que avale dichos gastos. Con oficio nmero DA D3-K-041/2011 del 20 de enero de 2011, se comunic a la Instancia de Control competente la irregularidad sealada. Acciones Recomendaciones 09-1-18T4L-04-0751-01-001.- Para que Pemex Exploracin y Produccin, cumpla con el procedimiento para la recepcin de los servicios, ya que no se cont con las Actas EntregaRecepcin por cada orden de servicio generada. [Resultado 3] 09-1-18T4L-04-0751-01-002.- Para que Pemex Exploracin y Produccin, exija a las contratistas la notificacin de terminacin de los trabajos y efecte la verificacin de los servicios una vez que se encuentren terminados, la elaboracin de las actas entregarecepcin por cada orden de servicio generada y por todo el contrato. [Resultado 8] 09-1-18T4L-04-0751-01-003.- Para que Pemex Exploracin y Produccin, para fines de contratacin precise los requerimientos de sus diferentes activos, y defina en las rdenes de servicio los alcances, especificaciones tcnicas, vigencia, modalidad y servicios por contratar, y no los describa de manera genrica. [Resultado 10] 09-1-18T4L-04-0751-01-004.- Para que Pemex Exploracin y Produccin, realice los estudios de planeacin de los servicios de ingeniera conforme a las necesidades reales de asistencia tcnica para las obras de construccin, y no elabore un catlogo de conceptos basado en supuestos servicios cuyo monto no corresponde con los requerimientos para satisfacer sus necesidades; y no incremente el monto y plazo originales. [Resultado 11] 09-1-18T4L-04-0751-01-005.- Para que Pemex Exploracin y Produccin considere los mismos criterios de cotizacin referente a la tabla de precios de mano de obra en sus respectivos Anexos B (IMP) y C (COMIMSA), de acuerdo al Sistema de Precios Autorizado por el Comit de Comercializacin y Precios PEMEX-IMP y en el Convenio Marco PEMEXCOMIMSA, ya que los servicios son similares para ambas entidades. [Resultado 12]
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09-1-18T4L-04-0751-01-006.- Para que Pemex Exploracin y Produccin, presente en sus anexos el desarrollo del clculo para determinar el monto de la Hora-Hombre de cada una de las categoras del personal, de acuerdo al Sistema de Precios Autorizado por el Comit de Comercializacin y Precios PEMEX-IMP y en el Convenio Marco PEMEX-COMIMSA. [Resultado 13] 09-1-18T4L-04-0751-01-007.- Para que Pemex Exploracin y Produccin considere oportunamente la magnitud y complejidad de los proyectos para realizar eficientemente la planeacin de los servicios y obras pblicas y no se formalicen convenios que modifiquen sustancialmente el monto y plazo de los contratos. [Resultado 27] Solicitudes de Aclaracin 09-1-18T4L-04-0751-03-001.- Para que Pemex Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 116,741.3 miles de pesos, por concepto de cantidades adicionales, sin que los Dictmenes Tcnicos respectivos contaran con los elementos que sustentaron a los montos requeridos por cada uno de los trabajos. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 1] 09-1-18T4L-04-0751-03-002.- Para que Pemex Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 44,198.0 miles de pesos, por concepto de contar con la documentacin comprobatoria con la que acredit la ejecucin de los servicios prestados por el IMP. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 2] 09-1-18T4L-04-0751-03-003.- Para que Pemex Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 80,000.0 miles de pesos, por concepto de falta de la documentacin siguiente: costo estimado de los servicios del prestador de servicios incluyendo la documentacin que soport su clculo; tarifas horashombre por categoras de acuerdo al sistema de precios autorizado por el comit de comercializacin y precios entre Pemex y el IMP para el ao 2009; la integracin de sus plantillas de personal especialista indicando categoras, grado de escolaridad y experiencia, nmero total de horas hombre por categora; alcances de los servicios proporcionados por el IMP y para cada proyecto el plazo de ejecucin. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 4] 09-1-18T4L-04-0751-03-004.- Para que Pemex Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 35,000.0 miles de pesos, por falta de la documentacin en el dictamen tcnico que sustent el monto requerido por cada uno de los trabajos incluidos; la plantilla del personal tcnico por categora indicando el nmero de horas hombre para cada una de ellas y las tarifas de horas-hombre por categoras 2009 de acuerdo al Sistema de Precios Autorizado por el Comit de Comercializacin y Precios entre Pemex y el IMP, el Alcance de cada uno de los Servicios que
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proporcion el IMP; la modificacin o actualizacin del programa de ejecucin convenido y los oficios de suficiencia Presupuestal. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 5] 09-1-18T4L-04-0751-03-005.- Para que Pemex Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 75,007.0 miles de pesos, por falta de documentacin comprobatoria con la que acredite la ejecucin de los servicios prestados. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 6] 09-1-18T4L-04-0751-03-006.- Para que Pemex Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 35,383.6 miles de pesos, por falta de convenio o documento legal que sustente las rdenes de servicio que excedieron el monto total del contrato. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 9] 09-1-18T4L-04-0751-03-007.- Para que Pemex Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 43,326.4 miles de pesos, por concepto de montos no ejercidos. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 14] 09-1-18T4L-04-0751-03-008.- Para que Pemex Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 7,776.5 miles de pesos, por falta de documentacin que soporte que acredite el pago de horas hombre trabajadas. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 15] 09-1-18T4L-04-0751-03-009.- Para que Pemex y Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 41,843.5 miles de pesos, por concepto de falta de soporte documental que acredite las horas hombre trabajadas y por trabajos que no corresponden al objetivo del contrato. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 16] 09-1-18T4L-04-0751-03-010.- Para que Pemex Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 5,673.5 miles de pesos, por concepto de falta de documentacin soporte que acredite el pago de gastos reembolsables, estancias y equipo de cmputo. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 17]
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09-1-18T4L-04-0751-03-011.- Para que Pemex Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 8,726.1 miles de pesos, por concepto de falta de soporte documental que acredite la realizacin de los entregables establecidos en el catlogo de conceptos. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 18] 09-1-18T4L-04-0751-03-012.- Para que Pemex Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 6,264.3 miles de pesos, por falta de documentacin soporte que acredite la realizacin de los reportes tipo A y B. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 19] 09-1-18T4L-04-0751-03-013.- Para que Pemex Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 18.0 miles de pesos, por no presentar la evidencia documental de la cancelacin del monto por un error aritmtico en el acta de finiquito. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 21] 09-1-18T4L-04-0751-03-014.- Para que (Pemex Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 94.5 miles de pesos, por concepto de saldo excedido en la Orden de servicio nm. 7, sin que se cuente con la evidencia documental que justifique su incremento. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 22] 09-1-18T4L-04-0751-03-015.- Para que Pemex Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 928.5 miles de pesos, por concepto de falta de comprobacin de Gastos reembolsables referentes a gastos de viticos, alimentacin, transporte, y hospedaje de personal tcnico administrativo. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 24] 09-1-18T4L-04-0751-03-016.- Para que Pemex Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 317.5 miles de pesos, por concepto de penalizaciones no aplicadas. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 25] 09-1-18T4L-04-0751-03-017.- Para que Pemex Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 4,119.0 miles de pesos (correspondientes al ejercico fiscal 2009), por no presentar la documentacin que acredite el pago de los gastos no recuperables. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 26]
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Pliegos de Observaciones 09-1-18T4L-04-0751-06-001.- Se presume un probable dao o perjuicio o ambos al patrimonio de Pemex Exploracin y Produccin por un monto de $155,093,636.85 (Ciento cincuenta y cinco millones noventa y tres mil seiscientos treinta y seis pesos 85/100 M.N.), por falta de documentacin de soporte que acredite la ejecucin de los servicios o actividades. [Resultado 23] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-18T4L-04-0751-08-001.- Ante el rgano Interno de Control de Pemex Exploracin y Produccin, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron estimaciones sin contar con la facultad del supervisor del contrato. [Resultado 7] 09-9-18T4L-04-0751-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en Pemex Exploracin y Produccin, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin no verificaron que la propuesta tcnico econmica tuviera los alcances y descripcin genrica de los servicios resultado de la tabla de programa de utilizacin de recursos humanos en horas hombre y el anlisis detallado vinculado con los alcances de cada uno de los servicios y regiones. [Resultado 20] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 660,493.3 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 32 observacin(es), de las cuales 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 27 restante(s) gener(aron): 7 Recomendacin(es), 17 Solicitud(es) de Aclaracin, 1 Pliego(s) de Observaciones y 2 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Adicionalmente, en el transcurso de la auditora se emiti(eron) 6 oficio(s) para solicitar o promover la intervencin de la(s) instancia(s) de control competente. Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas.
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La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, Pemex Exploracin y Produccin no cumpli con las disposiciones normativas aplicables como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: La entidad fiscalizada realiz pagos indebidos por 80,000.0 miles de pesos por inadecuada formalizacin de contratos; 430,571.7 miles de pesos por falta de documentacin comprobatoria de las erogaciones; 317.5 miles de pesos por inadecuada aplicacin de penas y sanciones; 94.5 miles de pesos por otros incumplimientos de la normativa en materia de obra pblica y servicios relacionados con la misma; 74,502.6 miles de pesos por falta de autorizacin o justificacin de las erogaciones; y 75,007.0 miles de pesos por pagos improcedentes o en exceso.
Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Revisar las Convocatorias, Bases, Actas de Licitacin y Fallo. Revisar los Contratos de Obras Pblicas y Anexos. Revisar los Convenios Modificatorios y Adicionales. Revisar las Bitcoras de Obras Pblicas. Revisar las Estimaciones de Obras Pblicas. Revisar los Precios Unitarios Extraordinarios. Revisar los Ajustes de Costos. Revisar el Control de Calidad en la Ejecucin de las Obras Pblicas. Revisar el Acta de Entrega Recepcin, del Finiquito y del Acta de Entrega Recepcin al rea Operativa.
reas Revisadas Subdireccin de Ingeniera y Desarrollo de Obras Estratgicas (SIDOE). Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculo 134; prrafo primero;
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2.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 2, fraccin IX; 24, fraccin I; 25, fraccin III y VI prrafo segundo; 54, prrafo primero y tercero; 66, fraccin III; Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 2, inciso I; 66, fraccin III; Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 19, prrafo segundo; 21; 24, prrafo tercero; 25, fraccin I; 46, fraccin VII; 59; 62, fraccin III; Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 6; 10; 26A, inciso V; 56; 57; 58; 102; 115 al 117; Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: clusula quinta del contrato; anexo 1 del contrato; incisos b), punto 4.2 de la clusula cuarta del contrato; anexo A del contrato; incisos IX y XV del anexo F del contrato; incisos 16.1, 16.2, 16.3 y 16.4 de la clusula dcima sexta del contrato; clusulas cuarta, sexta y sptima del contrato;
3. 4. 5. 6.
Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.
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