1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Centralizacin del Libro caja en el procedimiento de registro manual Centralizacin del Libro caja en el procedimiento de registro computarizado Reglas practicas que se deben tener en cuenta en la confeccin del Libro caja en el procedimiento de registro manual Tipos de Libro caja Caja tabular o americana Desarrollo explicativo del ejercicio del Libro caja Ejercicios prcticos del Libro caja tabular

Este es un libro contable que se utiliza para diferentes fines. En finanzas, para saber cuanto tenemos de disponible para realizar las transacciones. En tributacin para dar fe del pago de los tributos. En contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y pagos de efectivo y equivalentes de efectivo. Es un libro de mucha importancia por que lleva el manejo del dinero. CONCEPTO Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra todas las operaciones al contado que realiza la empresa, entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en efectivo y/o cheques bancarios. FOLIACIN La foliacin de este libro al igual que la foliacin del libro mayor es DOBLE; el debe se anota frente al haber.

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EL DEBE, ocupa la parte izquierda del libro; EL HABER; ocupa la parte derecha del libro; En la parte superior se anotan el mes y el ao a que corresponde al cuadro que se esta elaborando.

FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO. En el DEBE; se anota cuando el dinero ingresa, asimismo el importe de los cheques que gira la empresa contra su cuenta corriente bancaria. En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para comprar; pagar deudas o enviar dinero al Banco como deposito en cuenta corriente. En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta, que ha dado origen el ingreso o la salida de dinero. SALDO DEL LIBRO CAJA Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que los ingresos son mayores que los egresos y al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial. En algunos casos CAJA no tendr SALDO, pero JAMAS TENDRA SALDO ACREEDOR ya que no puede salir ms dinero del que hay. SALDO INICIAL DE CAJA Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio econmico; si es al inicio del ejercicio econmico. Este saldo debe ser el indicado en el Inventario Inicial en la subcuenta 101 Caja. Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior. EL SALDO INICIAL SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE LAS OPERACIONES. SALDO DE CIERRE O SALDO FINAL DE CAJA Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio econmico. Si se trata de la terminacin del mes, este debe ser igual al saldo inicial del mes siguiente. Si se trata de la terminacin del ejercicio econmico; este debe ser igual al que indica el Balance General y que tambin se encuentra en el Inventario Final o de cierre. OBTENCION DEL SALDO

El saldo del libro Caja se obtiene sumando el DEBE (entradas mas saldo inicial) y a ese resultado se le resta las salidas. La diferencia ser el SALDO DE CIERRE o SALDO FINAL DE CAJA. Centralizacin del Libro caja en el procedimiento de registro manual Las anotaciones registradas en el libro caja, al trmino del mes deben ser trasladadas al libro principal DIARIO mediante dos formas: a) Mediante dos asientos: uno por los INGRESOS y otro por los EGRESOS.

ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL DEBE (INGRESOS) Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga a la cuenta 10 Caja y Bancos, sub.-cuenta 101 caja con abono a todas las cuentas que estn anotadas en el DEBE DEL LIBRO CAJA. ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL HABER (EGRESOS) Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas las cuentas que estn anotadas en el HABER DEL LIBRO CAJA, con abono a la cuenta 10Caja y Bancos, Subcuenta 101 Caja.

b) Cuando ya se tiene dominio del Libro Caja, se puede realizar un solo asiento: Cargando a las cuentas del HABER y abonando a las cuentas del DEBE. Para cumplir el principio de la PARTIDA DOBLE, donde el DEBE es igual al HABER, se completar con el registro de la cuenta 101 Caja registrando lo que falte para cumplir con la PARTIDA DOBLE.

Lo normal en CAJA es que se utilicen cuentas de activo (DEBE: 12, 14, 16, etc.) y cuentas de pasivo (HABER: 40, 41, 42, 45, 56, 47, etc.). Esto al menos ocurre en las medianas y grandes empresas, donde las cuentas de la clase 6 y 7 se provisionan el Libro Diario. Sin embargo esto no sucede en las micro y pequeas empresas. En estas entidades se utilizaran cuentas de las clase 6 y 7, porque no utilizan el Libro Diario para hacer las provisiones. Al respecto, debemos tener presente que el uso de las cuentas de la clase 6 en el Libro Caja, tambin implican asiento por destino, pero este debe ser uno solo y por el total de los importes de la clase 6 empleados en el correspondiente mes; pero para facilitar la confeccin de este asiento es recomendable que conforme se sucedan los usos de la clase 6, los asientos por destino se confeccionan en una hoja adicional llamada "Hoja Auxiliar" para que al termino del mes no se haga difcil su registro. Centralizacin del Libro caja en el procedimiento de registro computarizado Cuando se utiliza el procedimiento de registro computarizado, todo se anota en el LIBRO DIARIO (mediante un instrumento llamado voucher), documento por documento. Si fuera el caso primero las provisiones y luego los cobros y pagos. Luego desde el LIBRO DIARIO se distribuye los datos a todos los libros correspondientes, entre ellos a CAJA. Es decir es automtico. Pero todo esto depende del sistema contable computarizado, que tenga configurado las bases de datos, libros, registros, cuentas y toda la parafernalia contable para que se lleve a cabo automticamente. Reglas practicas que se deben tener en cuenta en la confeccin del Libro caja en el procedimiento de registro manual

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1. Toda operacin al contado se registra en el Libro Caja, correspondiendo al Libro Diario las operaciones al crdito. 2. En toda operacin que se tenga que registrar en el Libro Caja se debe preguntar si el "dinero" ingresa o sale. 3. Si el "dinero" ingresa, se debe registrar en el DEBE del Libro caja, el nombre de la cuenta (con su respectivo cdigo) que ha dado origen al ingreso de dinero. 4. Si el "dinero" sale, se debe registrar en el HABER del Libro Caja, el cdigo y nombre de la cuenta que ha dado origen a la salida de dinero. 5. Cuando el pago se hace con un cheque girado por nosotros, lo primero que se debe hacer es anotar en el DEBE del Libro Caja, el importe del cheque girado y se hace por intermedio de la cuenta 10 subcuenta 104 y la divisionaria correspondiente (1041) y seguidamente se registra en el HABER del libro Caja, el cdigo y nombre de la cuenta que ha dado origen al giro del cheque. 6. Toda cuenta de clase 6 (GASTOS) siempre se registra en el HABER del Libro Caja (la 61,68 y 69 no se registran en el Libro Caja).

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7. Toda cuenta de clase 7 (INGRESOS) siempre se registra en el DEBE del Libro Caja menos la 74 que se anota en el HABER (la 71, 78,79 no se registran en el Libro Caja). 8. Cada vez que se anota la clase 6 (GASTOS) en el Libro Caja se debe hacer un asiento por destino en la "hoja auxiliar". 9. En el asiento de centralizacin del DEBE del Libro Caja se carga la 10 CAJA Y BANCOS, divisionaria 101 CAJA y se abonan todas las cuentas anotadas en el DEBE del Libro Caja. 10. En el asiento de centralizacin del HABER del Libro Caja se cargan todas las cuentas anotadas en el HABER del Libro Caja y se abona a la 10 CAJA Y BANCOS, divisionaria 101 CAJA. 11. El Libro Caja JAMAS tendr saldo acreedor porque el Libro Caja representa a la 101 caja, o sea el dinero en efectivo que tiene la empresa y nunca puede salir ms dinero del que tenemos.

Tipos de Libro caja En la prctica contable generalmente aceptada se encuentra dos tipos de libro Caja:

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a) Libro de Caja Italiana b) Libro de Caja Tabular

LIBRO CAJA ITALIANA MES DE ............................DEL 200... DEBE HABER CODIGO FECHA CUENTA DETALLE TOTAL SUBTOTAL FECHA CUENTA CODIGO DETALLE TOTAL SUBTOTAL

Caja tabular o americana Es otra forma de llevar el libro caja que controla el movimiento de dinero tanto en los INGRESOS como en los EGRESOS. Tiene un rayado especial se distingue de la Italiana de la cantidad de columnas, se considera una columna para cada cuenta contable, tanto en el debe como en el haber, es decir tienen tantas columnas como cuentas en el debe y el haber segn requiere las operaciones del perodo o movimiento de la operacin. Tiene las siguientes caractersticas:

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1. Columna para registrar la fecha de la operacin, tanto en el Debe (entradas) como el Haber (salidas). 2. Columna para detalle o concepto, donde se explica el motivo que origina el ingreso o egreso del efectivo de caja. 3. Columna para los totales, tanto para el Debe como para el Haber. 4. Columnas para las cuentas tanto del Debe como del Haber, los cuales se van aperturando de acuerdo a las operaciones que se realicen.

LIBRO CAJA TABULAR MES DE ................DEL 2XXX

DEBE HABER TOTA CONCEPT Div CUENT CUENT CUENT CUENT L O A A A A HABE . R

CUENT A

CUENT CUENT CUENT DIV A A A .

TOTA L DEBE FECH A

EJERCICIO PRACTICO DEL LIBRO CAJA ITALIANA

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1. Marzo 1- Saldo Inicial ................ s/. 5,000.00 2. Marzo 03- Depositamos en Cta. CTE. N 2610 del Bco. Popular

Segn comprobante n 2.............. 2,000.00

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3. Marzo 05- EL Sr. Jos Lima nos paga la f/N 028.... 3,000.00 4. Marzo 07- El Sr. Antonio Silva nos paga la f/N 052... 4,000.00

.Importe que segn comprobante n 003, le depositamos en Cta. CTE. Del Banco Popular

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5. Marzo 10- El Seor Rafael Tineo nos cancela la L/. n 09: 2,500.00 y le concedemos un descuento del 10% por pago puntual. 6. Marzo 13- El Seor Hugo Sosa nos cancela la L/. n 11: 3,000.00. y le concedemos 10% de descuento por pago puntual y el saldo lo depositamos en nuestra Cta. Cte. Del Banco Popular s/. comprobante N 004. 7. Marzo 15- El Sr. Pedro Toro nos paga la F/. N 117 por: 5,000.00 le concedemos un descuento del 10% por promocin de ventas y el saldo lo depositamos en Cta. Cte. N del Banco Popular segn comprobante n 005. 8. Mazo 17- Segn f/. n 118 vendemos mercaderas al contado a Luis Loli por s/. 6,000.00 afectas al 6% IGV. (sujeto del impuesto). 9. Marzo 19- Segn f/. n 119 vendemos mercaderas al contado al Pedro Soto por s/. 2,000.00 afectas al 6% IGV. Y depositamos el total en n Cta. Cte. Del Banco Popular segn comprobante N 006. 10. Marzo 21-Pagamos a Nicollini Hnos. la f/. n 1232 por s/.3,000.00 11. Marzo 22- Con ch. /. N 03442 del Banco Popular pagamos la f/. n 0916 a la fabril SA. por s/. 4,000.00. 12. Marzo 24- Cancelamos en efectivo la L/. N 0126 a la "Primavera" por s/. 3,500.00, y nos conceden 10% de descuento por pago puntual. 13. Marzo 26- Con ch. /. N 03443 del Banco Popular pagamos la L/. n501 a Jos Paz por s/. 4,000.00, nos conceden descuento de 10% por pago puntual. 14. Marzo 27- Con ch. /. N 03444 del Banco Popular pagamos la f/. n 1501 a Cogorno por s/. 7,000.00 y nos conceden descuento de 10% por promocin de ventas. 15. Marzo 29 Segn f/. 1301 se compro mercadera a Nicollini Hnos. por s/. 5,000.00 al contado, afectas al 6% IGV. 16. Marzo 31 Segn B/. n 004415 pagamos a Electro Per el consumo de energa elctrica por el mes de febrero 1987 por s/. 200.00

Desarrollo explicativo del ejercicio del Libro caja

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MARZO 1- Saldo inicial s/.5, 000.00. Respuesta.- El saldo inicial se anota en el DEBE del libro Caja poniendo la fecha y la letra A, a continuacin la palabra SALDO (con tinta roja, solo la palabra saldo) y la cantidad en la columna de TOTALES. MARZO 03 Depositamos en Cta. Cte. N 2610 del Banco Popular y segn comprobante n 02 I/. 2,000.00. Respuesta.- Si llevamos dinero a nuestra Cta. Cte. El dinero, de n Caja sale y cuando el dinero sale se anota en

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el lado del HABER y Por qu sale? Porque lo llevamos al Banco Popular y la cuenta que controla a la Cta. Cte. Bancaria es la 10, 104,1041. MARZO 05 El Sr. Jos Luna nos paga la f/. n 028 por s/. 3,000.00. Respuesta.- si nos pagan, el dinero ingresa y se anota en el DEBE y si nos pagan es porque nos deben y las facturas que nos deben se anotan en la Cta. 12,121, que es la cuenta que deber anotarse en el debe de Caja. MARZO 07 El Sr. Antonio Silva nos paga la f/. n 052 por s/. 4,000.00 importe que segn comprobante n 003 lo depositamos en Cta. Cte. Del Banco Popular. Respuesta.- primeramente debemos aclarar que cuando se sucede una operacin, las cantidades deben registrarse en la columna de parciales en espera de que se suceda otra operacin de la misma naturaleza con lo cual ya no tendremos que registrar de nuevo la cuenta ni la subcuenta ya que simplemente podremos poner la fecha y la sumilla y anotar la cantidad correspondiente en la columna de parciales y cuando tengamos que anotar otra cuenta, procederemos a cancelar las cantidades anotadas trazando una lnea que cubra toda la columna de parciales y recin le informaremos a la subcuenta y posteriormente a la cuenta; ahora, si nos pagan, se anota en el DEBE los 4,000.00 por medio de la Cta. 12,121 que ya esta registrada la fecha con la operacin anterior por lo que solo procederemos a registrar la fecha con la correspondiente sumilla y cantidad en la columna de parciales. Ahora si depositamos los 4,000.00 en Cta. Cte. Se tendr que registrar en el HABER por que el dinero sale y como es deposito en el Banco, se anota la 10-104-1041 que ya a sido anotada con la operacin de marzo 03 por lo que solo anotamos solo la fecha y la sumilla entendiendo que la cantidad (4,000.00) se anota en la columna de parciales. MARZO 10- El Seor Rafael Tineo nos cancela la L/. n 09: 2,500.00 y le concedemos un descuento del 10% por pago puntual. Respuesta.- Si nos pagan una L/; el dinero ingresa (SE ANOTA EN EL DEBE) pero primero cancelaremos la 121 porque ahora la toca trabajar a la 123 que es la que controla a las letras que nos deben, pero le registramos su cantidad (2,500.00) porque los 250 (10% de 2,500.00) es como se le devolviramos al cliente o se que salen (SE ANOTAN EN EL HABER) pero por intermedio de la 67-675 (no olvide que debemos cancelar la 10-104-1041 anotndole 6,000.00) y como la clase 6 es asiento por naturaleza que implica un asiento por destino, pero que podemos registrarlo en el Diario hasta que termine el libro Caja, procederemos a hacerlo en una HOJA AUXILIAR cargando la 94-947 y abonando la 79-794 para que nos facilite la confeccin del asiento cuando corresponde. MARZO 13 - El Seor Hugo Sosa nos cancela la L/. n 11: 3,000.00. y le concedemos 10% de descuento por pago puntual y el saldo lo depositamos en nuestra Cta. Cte. Del Banco Popular s/. comprobante N 004. Respuesta.- Si nos pagan 3,000.00 por una L/., ingresan (SE ANOTA EN EL DEBE LA 12-123 QUE ESTA APERTURADA CON LA OPERACIN ANTERIOR), si le concedemos un descuento de 300.00 que es el 10% de 3,000.00 el dinero sale (SE ANOTA EN EL HABER, la 67-675 que esta aperturaza por la operacin anterior) y luego de esto se cancela trazando una lnea en la columna de parciales y trasladando 550.00 (250+300) por que luego tendremos que usar la 10-104-1041 por que si se deposita dinero en Cta. Cte., el dinero sale (se anota en el HABER porque la Cta. 104 controla a la Cta. Cte. Bancaria) : por la 67-675 habr que hacer un asiento en la hoja auxiliar, similar a la anterior pero por 300.00. MARZO15- El Sr. Pedro Toro nos paga la F/. N 117 por: 5,000.00 le concedemos un descuento del 10% por promocin de ventas y el saldo lo depositamos en Cta. Cte. N del Banco Popular segn comprobante n 005. Respuesta.- La f/. es de 5,000.00 que ingresa el dinero por lo que se anota en el DEBE, recuerde que hay que cancelar la 123 con 5,500 (2,500+3,000), porque ahora se empleara la 121 que es la que registro las facturas por cobrar. Si concedemos un descuento por promocin de ventas, se registra 74-741 500.00 (10% de 5,000) y en el HABER, por que el dinero sale, si el saldo 4,500.00 (5,000-500) se deposita en el banco, el dinero sale, se anota en el HABER la 10-104-1041. MARZO 17- Segn f/. n 118 vendemos mercaderas al contado a Luis Loli por s/. 6,000.00 afectas al 6% IGV. (sujeto del impuesto). Respuesta.- Si vendemos mercaderas el dinero ingresa (se anota en el DEBE) por lo tanto usando la 70-701 por 6,000.00 y la 40-401-4011 por 360.00 pero previamente cancelamos la 121 con 5,000.00 y la 12 con 17,500.00 (7,000+5,500+5,000). La 40 se anota directamente ya que es posible que se repita porque sigue la 70. MARZO 19 - Segn f/. n 119 vendemos mercaderas al contado al Pedro Soto por s/. 2,000.00 afectas al 6% IGV. Y depositamos el total en n Cta. Cte. Del Banco Popular segn comprobante N 006. Respuesta.- Si vendemos, el dinero ingresa, se usa la 70-701 por 2,000.00 y la 40-401-4011 por 120.00 (6% de 2,000.00) y si el total que es de 2,120.00 (2,000+120) se deposita en Cta. Cte., el dinero sale (se anota en el HABER la 10-1041041) MARZO 21 - Pagamos a Nicollini Hnos. la f/. n 1232 por s/.3,000.00. Respuesta.- Si pagamos, el dinero sale (SE ANOTA EN EL HABER) la 42-421 porque se trata de una factura por pagar. MARZO 22- Con ch. /. N 03442 del Banco Popular pagamos la f/. n 0916 a la fabril SA. por s/. 4,000.00. Respuesta.- Si pagamos con cheque, lo primero que debemos hacer es darle ingreso al importe del cheque ya que nos debemos hacer la idea de que nosotros hemos ido al banco a cobrar el cheque y que el banco nos lo ha pagado por lo que el importe del cheque que es de 4,000.00 se anota en el DEBE y como fue girado para pagar una factura (las facturas que debamos estn registradas en la 42-421) los ingresos/4,000.00 salen (se anotan en el HABER) a travs de la Cta. 42-421. MARZO 24- Cancelamos en efectivo la L/. N 0126 a la "Primavera" por s/. 3,500.00, y nos conceden 10% de descuento por pago puntual. Respuesta.- Si pagamos una letra, el dinero sale (se anota en el HABER la cuenta 42-421) pero si nos conceden un descuento de I/. 350.00, es como si nos devolvieran los 350.00 que ingresan y se anotan en el DEBE por medio de la cuenta 77-775. MARZO 26 - Con ch. /. N 03443 del Banco Popular pagamos la L/. n 501 a Jos Paz por s/. 4,000.00, nos conceden descuento de 10% por pago puntual. Respuesta.- pagamos una letra de 4,000.00 menos el 10%

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400.00 = 3,600.00 en el importe del cheque n 03443 y recuerde que cada vez que nosotros giramos un cheque debemos hacernos la idea como si furamos a cobrar al banco y que el banco nos lo paga por lo que debemos darle ingreso a su importe (que en este caso es de 3,600.00) en el DEBE la cuenta 104-1041, luego registraremos la salida de dinero por que si pagamos una letra, el dinero sale (se anota en el HABER la 42-423) y la salida es de 4,000.00 y como hay un descuento, es como si nos devolvieron la cantidad de 400.00 que ingresan y se anotan en el DEBE con la cuenta 77-775. MARZO 27 - Con ch. /. N 03444 del Banco Popular pagamos la f/. n 1501 a Cogorno por s/. 7,000.00 y nos conceden descuento de 10% por promocin de ventas. Respuesta.- Pagamos una factura de I/: 7,000.00. menos el 10% I/. 700.00 = I/. 6,300.00 que es el importe del cheque n 03444 y tenemos que darle ingreso en el DEBE a estos 6,300.00 a travs de la 10-104-1041y despus daremos salida, anotando en el HABER los 7,000.00 de la factura, ya que si se paga una factura, el dinero sale (se anota la 42-421) y como un descuento de 700.00 es como si nos lo devolvieran por lo que se anotara en el DEBE la 73-731 promocin de ventas I/. 700.00. MARZO 29- Segn f/. 1301 se compro mercadera a Nicollini Hnos. por s/. 5,000.00 al contado, afectas al 6% IGV. Respuesta.- La compra es de 5,000.00 mas 6% de IGV.300.00= 5,300.00 que salen por lo que se anota en el HABER la 60-601 por la compra y la 40-401-4011 por el impuesto por 5,000.00 y 300.00. MARZO 31- Segn B/. n 004415 pagamos a Electro Per el consumo de energa elctrica por el mes de febrero 1987 por s/. 200.00. Respuesta.- Si pagamos, el dinero sale, se anota en el Haber la 63-636 que es la cuenta que controla el consumo de luz t como es la clase 6 haremos un asiento en la hoja auxiliar, cargo la 94, abono a la 79.

LIBRO CAJA ITALIANA DEBE CAJA DEL MES DE MARZO 2010 HABER Fecha Cta. Concepto 01 12 121 05 07 Saldo Clientes Facturas por cobrar F/. 028 c/.Jos luna F/.052 c/ Antonio silva Letras (o 123 efectos) por cobrar 10 13 121 15 40 401 L/. n 09c/ Rafael Tineo L/. n 11 c/. Hugo Sosa Facturas por cobrar F/. N117 c/. Pedro Toro Tributos por pagar Gobierno central 4011 I.G.V. = 360.00 70 Ventas 8,000.00 8,000.00 360.00 13 15 74 5,000.00 360.00 2,500.00 3,000.00 5,000.00 10 13 10 104 3,000.00 4,000.00 5,500.00 7,000.00 03 07 67 parcial subtotal total 5,000.000 17,500.00 Fecha cuenta concepto 10 104 Caja y Bancos Cuentas corrientes 1041 Banco Popular 6,000.00 Comprobante n 002 Comprobante n 003 Cargas Financieras Desc. Canc. por pronto pago 10% de 2,500 en L/. n 09 10% de 3,000 en L/. n 11 Caja y Bancos Cuentas Corrientes 1041 Banco Popular 7,200.00 Comprobante n 004 Comprobante n 005 Desc. Reb. y Bon, Concedidos 2,700.00 4,500.00 500.00 7,200.00 250.00 300.00 7,200.00 550.00 2,000.00 4,000.00 550.00 6,000.00 parcial subtotal Total 6,000.00

675

701 Mercaderas

17 19 40 401

F/. n 118 a Luis Loli F/. n 119 a Pedro Soto Tributos por pagar Gobierno Central 4011 IGV. =120.00

6,000.00 2,000.00 120.00 120.00 15

741

Promocin de Ventas 10% de 5,000 en F/. n 117 500.00

500.00

10 104

Caja y Bancos Cuentas Corrientes 1041 Banco Popular 2,120.00 2,120.00

2,120.00

19 10 104

F/. n 119 a Pedro Soto Caja y Bancos Cuentas Corrientes 1041 Banco Popular 4,000.00

120.00 4,000.00 4,000.00

19 42 421 21

Comprobante n 006 Proveedores Facturas por pagar F/. n 1232 c/ Nicollini Hnos. F/.n 0916 c/. La Fabril SA. 423 Letras (o efectos) por pagar

2,120.00 21,500.00 7,000.00 3,000.00

22

Ch/. n 03442 c/. La Fabril SA. 77 Ingresos Financieros

4,000.00

22

4,000.00

750.00

7,500.00

Desc. 775 Obtenidos por P.Pago 24 26 10 104 10% de 3,500 en L/. n 0125 10% de 4,000 en L/. n 501 Caja y Banco Cuenta Corriente 1041 Banco Popular 9,900.00 26 27 73 731 27 Ch/. n 03443 c/ Jos Paz Ch/. n 03444 c/. Cogorno Desc. Reb. y Bon. Obtenidos Promocin de Ventas 10% de 7,000 en F/. n 1501 700.00 3,600.00 6,300.00 350.00 400.00

750.00

24 26 421 9,900.00 27 40 401

L/. n 0126 c/. 3,500.00 "La Primavera" L/. n 501 c/. Jos Paz Facturas por Pagar F/. n 1501 c/. Cogorno Tributos por pagar Gobierno central 4011 IGV. 300.00 60 Compras Mercaderas F/. n 1301 Nicollini Hnos. 63 636 Serv. Prestados por Terceros Electricidad y Agua R/. n 004415 Luz de Febrero TOTAL EGRESOS 200.00 43,370.00 200.00 5,000.00 200.00 5,000.00 5,000.00 300.00 7,000.00 300.00 4,000.00 7,000.00

9,900.00

700.00 700.00 29

601

31

SALDO AL 31.03.2010 TOTAL 46,330.00 BALANCE DE CAJA MES DE MARZO 2010: DEBE HABER INGRESOS 10 Caja y Bancos 13,900.00 13,900.00 10 Cuentas 104 Corrientes 1041 Banco Popular = 13,900 12 Clientes 12,000.00 5,500.00 480.00 480.00 42 17,500.00 40 Facturas por 121 cobrar 123 40 Letras por Cobrar Tributos por Pagar 4011 IGV = 480.00 70 Ventas 8,000.00 700.00 700.00 750.00 750.00 41,330.00 5,000.00 Desc. Reb. t Bon. Obtenidas Promocin de Ventas Ingresos Financieros Desc. Obtenidos por pronto p. SALDO INICIAL DE CAJA 8,000.00 701 Mercaderas 73 731 77 775 EGRESOS Caja y Bancos 15,320.00 15,320.00

2,960.00 46,330.00

104 Cuenta Corriente 1041 Banco Popular = 15,320.00 Tributos por pagar

300.00 300.00

401 Gobierno Central 4011 IGV. = 300.00 Proveedores

21,500.00

401 Gobierno Central

421 Facturas por pagar 14,000.00 423 Letras por pagar 60 Compras 5,000.00 200.00 200.00 550.00 550.00 500.00 500.00 43,370.00 2,960.00 Serv. Prestados por Terceros 7,500.00 5,000.00

601 Mercaderas 63

636 Electricidad y luz 67 675 74 741 Cargas financieras Desc. Concedidos por pronto pago Desc. Reb. y Bon. Concedidos Promocin de Ventas SALDO FINAL DE CAJA

46,330.00

46,330.00

ASIENTOS DE CENTRALIZACIN EN EL LIBRO DIARIO EN DOS ASIENTOS(utilizando el Plan Contable General Revisado) Centralizacin de los ingresos de caja:

CTA 10 101 10 104 12 121 123 40 401 70 701 73 731 77 775

DENOMINACION Caja y bancos Caja Caja y Bancos Cuentas Corrientes 1041 Banco Popular Clientes Facturas por cobrar Letras por Cobrar Tributos por Pagar Gobierno Central 40111 IGV Ventas Mercaderas Desc. Reb. Y Bon. Obtenidas Promocin de Ventas Ingresos Financieros Desc. Obtenidos por pronto p. 31/03/10 Por los ingresos de Caja de Marzo 2010.

PARCIAL 41,330.00

DEBE 41,3330.00

HABER

13,900.00 13,900.00 17,500.00 12,000.00 5,500.00 480.00 480.00 8,000.00 8,000.00 700.00 700.00 750.00 750.00

Centralizacin de los egresos de caja: CTA 10 104 40 401 42 421 423 60 601 63 636 67 675 74 741 10 101 DENOMINACION Caja y Bancos Cuenta Corriente 1041 Banco Popular = 15,320.00 Tributos por pagar Gobierno Central 4011 IGV. = 300.00 Proveedores Facturas por pagar Letras por pagar Compras Mercaderas Serv. Prestados por Terceros Electricidad y luz Cargas financieras Desc. Concedidos por pronto pago Desc. Reb. y Bon. Concedidos Promocin de Ventas Caja y bancos Caja 31/03/10 Por los egresos de caja de Marzo2010. 43,370.00 500.00 43,370.00 550.00 500.00 200.00 550.00 5,000.00 200.00 14,000.00 7,500.00 5,000.00 21,500.00 300.00 300.00 15,320.00 PARCIAL DEBE 15,320.00 HABER

AUXILIAR DE ASIENTOS POR DESTINO:

CTA 60 601 63 636 67 675

DENOMINACION Compras Mercaderas Serv. Prestados por Terceros Electricidad y luz Cargas financieras Desc. Concedidos por pronto pago

IMPORTE 5,000.00 200.00 550.00

CTA DEST 201 94 Y 95 97

ASIENTO DE DESTINO EN EL LIBRO DIARIO: CTA 20 201 94 946 95 956 97 975 61 611 79 Mercaderas Tienda Gastos administrativos Luz y agua Gastos de venta Luz y agua Gastos Financieros Desc. Concedidos por pronto pago Variacin de Existencias Variacin de mercaderas Cargas imputables a cuenta costos 31/03/10 Por el destino de las compras y gastos de Mar/2010 Ejercicios prcticos del Libro caja tabular 5,000.00 750.00 550.00 5,000.00 100.00 550.00 100.00 100.00 5,000.00 100.00 DENOMINACION PARCIAL DEBE 5,000.00 HABER

y y y y y

1. Marzo 1- Saldo Inicial ................S/. 10,000.00 2. Marzo 03- Depositamos en Cta. CTE. No. 000XXX2910 del Bco. del Pueblo. Segn comprobante N 20102: 8,000.00 3. Marzo 05- el cliente ABC SAC nos paga la Fact. 001.2080: S/. 10,000.00, mediante depsito en cuenta corriente. 4. Marzo 27- Se gira cheque 200, para pagar al proveedor AAA SAC Fat. 001.200 el importe de S/. 5,000.00 5. Marzo 30- Pagamos IGV A SUNAT por el importe de 5,000.00 mediante giro de cheque 201

LIBRO CAJA TABULAR MES DE MARZO DEL 2010 DEBE HABER CUENTA CUENTA 12 - - 10 SUBCUENTA CUENTA CUENTA CUENTA DIV. 10 8,000.00 1041 8,000.00 40 42 - - - -

TOTAL DEBE

CONCEPTO FECHA Saldo inicial de Caja Deposito en cuenta corriente Pago a

TOTAL HABER

- 10,000.00 01 - 03

- - 10,000.00 - -

121 10,000.00 05 1041 5,000.00

Cobro cliente 10,000.00 5,000.00

1041 10,000.00 421 -

- 5,000.00

- 5,000.00 -

proveedor con cheque 200 5,000.00 1041 5,000.00 30,000.00 Pago IGV a SUNAT con cheque 201 SUBTOTALES SLADO FINAL DE CAJA 30,000.00 TOTALES 5,000.00 40111 28,000.00 2,000.00 30,000.00 5,000.00

ASIENTO DE CENTRALIZACION DE LOS INGRESOS Y EGRESOS DE CAJA EN EL LIBRO DIARIO EN UN SOLO ASIENTO: (Utilizando el Plan Contable General Revisado) CTA 10 1041 40 40111 42 421 10 1041 12 121 10 101 DENOMINACION CAJA Y BANCOS CUENTA CORRIENTE TRIBUTOS POR PAGAR IGV PROVEEDORES FACTURAS POR PAGAR CAJA Y BANCOS CUENTA CORRIENTE CLIENTES FACTURAS POR COBRAR CAJA Y BANCOS CAJA 31/03/10 Por los ingresos y egresos de caja de marzo/2010 8,000.00 10,000.00 8,000.00 10,000.00 10,000.00 5,000.00 10,000.00 5,000.00 5,000.00 18,000.00 5,000.00 PARCIAL DEBE 18,000.00 HABER