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NOMBRE DE LA CDULA

TIPO DE CDULA

NDICE ALFABETICO DOBLE NUMERICO

NDICE NUMERICO

Planificacin Memorndum Balance de Situacin General Estado de Resultados Flujo de Efectivo Notas a los Estados Financieros Balance General Corregido Estado de Resultados Corregido Flujo de Efectivo Corregido Activo No Corriente y Corriente Inventario

Desarrollo de la Auditoria Hoja de Trabajo Hoja de Trabajo Hoja de Trabajo BG/1 ER/1 FE/1

Hoja de Trabajo Hoja de Trabajo Hoja de Trabajo Centralizadora Sumaria Programa Evaluacin del Control Interno Deficiencia del Control Interno Inventario de Materia Prima Toma Fsica Inventario de Materia Prima Inventario de Materiales Toma Fsica Inventario de Materiales Inventario de Producto Terminado Toma Fsica Inventario de Producto Terminado Tarjeta Kardex de Materia Prima Solicitud de Materia Prima Sub-Analtica

AC C C-1 C-2 C-2-1 C-3 C-3-1 C-4 C-4-1 C-5 C-5-1

Analtica Sub-Analtica Analtica Sub-Analtica Analtica Sub-Analtica Dictamen Referencias Ajustes y Reclasificaciones

Ref. P/T C-3 Ref. P/T C-3-1 AR

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A. Balance de Situacin General Al 31 de Diciembre de 2,008 (Cifras en Quetzales)

Activo Corriente Caja Cuentas por Cobrar Inventarios No Corriente Mobiliario y Equipo ( - ) Depreciacin Acumulada Suma Activo Pasivo y Patrimonio Neto Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Gastos por Pagar Patrimonio Neto Capital en Acciones Prima en venta de Acciones Utilidades Retenidas Suma Pasivo y Patrimonio Neto

2,000.00 3,200.00 8,000.00 7,600.00 (1,600.00)

13,200.00

6,000.00 19,200.00

2,800.00 400.00 10,800.00 2,400.00 2,800.00

3,200.00

16,000.00 19,200.00

Guatemala, 31 de Diciembre de 2,008


El infrascrito Perito Contador registrado en la Superintendencia de Administracin Tributaria bajo el nmero 60910. CERTIFICA: Que el presente estado muestra la situacin financiera de la empresa durante el periodo indicado.

c
Joselyn Isabel Gmez Perito Contador Registro 60910 Luis Domnguez Gutirrez Representate Legal

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A. Estado de Resultado del ejercicio al 31 de Diciembre de 2,008 (Cifras en Quetzales)

Ingresos Ventas Costo de Ventas Inventario Inicial Compras ( - ) Dev. y Rebajas sobre Compras Compras Netas Mercadera Disponible ( - ) Inventario Final de Mercadera Costo de Ventas Margen Bruto Gastos de Operacin Depreciaciones Gastos de Venta Gastos de Administracin Ganancia Neta del Ejercicio 50,000.00 45,000.00 9,000.00 2,000.00 7,000.00 38,000.00 8,000.00 30,000.00 20,000.00 600.00 6,000.00 11,000.00

17,600.00 2,400.00

Guatemala, 31 de Diciembre de 2,008


El infrascrito Perito Contador registrado en la Superintendencia de Administracin Tributaria bajo el nmero 60910. CERTIFICA: Que el presente estado muestra la situacin financiera de la empresa durante el periodo indicado.

Joselyn Isabel Gmez Perito Contador Registro 60910 Luis Domnguez Gutirrez Representate Legal

Mtodo Indirecto INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A. Estado de Flujo de Efectivo por el ao terminado el 31 de Diciembre de 2,008 (Cifras en Quetzales) Utilidad del Ejercicio Neta 1 Cargos que no requirieron efectivo Cuentas Incobrables Depreciaciones 2 Efectivo utilizado por Actividades de Operacin Disminucin de Cuentas por Cobrar Aumento de Inventarios Aumentos Cuentas por Pagar Disminucin Gastos por Pagar Efectivo neto en Actividades de Operacin 3 Flujo de Efectivo Neto de Actividades de Inversin Adquisicin Mobiliario y Equipo 4 Flujo de Efectivo Neto de Actividades de Financiamiento Emisin de Acciones Prima en Venta de Acciones Pago de Dividendos Aumento de Efectivo (+) Efectivo al Inicio del ao Flujo de Efectivo al 31/12/2008 2,400.00 200.00 600.00

800.00

200.00 (800.00) 800.00 (400.00)

(200.00) 3,000.00 (1,800.00)

(1,800.00)
(800.00)

800.00 400.00 (2,000.00)


400.00

1,600.00
2,000.00

Guatemala, 31 de Diciembre de 2,008


El infrascrito Perito Contador registrado en la Superintendencia de Administracin Tributaria bajo el nmero 60910. CERTIFICA: Que el presente estado muestra la situacin financiera de la empresa durante el periodo indicado.

c
Joselyn Isabel Gmez Perito Contador Registro 60910 Luis Domnguez Gutirrez

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A. PLANIFICACION DE LA AUDITORA 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 FECHAS CLAVE: Cierre fiscal: Cierre a revisar: Visita Preliminar: Entrega de Informe: 31 de diciembre de 2008. 31 de diciembre de 2008. 08 de Enero 2009. 15 de Febrero 2009

PERSONAL CLAVE DE LA COMPAIA: Gerente General: Contador General: OBJETIVO DE LA REVISIN: Hemos sido nombrados, auditores externos para revisar de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria, las operaciones de la Empresa Inversin Gaviln de Pasiones, S. A.; por el ao que finaliz el 31 de diciembre del 2008, con el objetivo de emitir nuestra opinin sobre la razonabilidad de la presentacin de sus Estados Financieros. NEGOCIO DEL CLIENTE: La Empresa Inversin Gaviln de Pasiones, S. A.; se dedica a la fabricacin, venta y distribucin de artculos de belleza para dama y caballeros, quien es poseedora del 100% de sus acciones. Opera en el territorio de la Repblica de Guatemala, realiza su comercializacin por medio de venta al por menor y mayor en territorio Guatemalteco. Para el registro de sus ingresos, utiliza el mtodo de lo devengado el cual constituye un principio contable de aceptacin general. CONTROLES GERENCIALES: Segn informe de auditores externos anteriores, la empresa ha sido siempre limpia en la que existen controles internos adecuados y una supervisin constante a todos los niveles. Manuel Antonio Daz Lpez Joselyn Isabel Gmez

CONTROL INTERNO El conocimiento que tenemos de la empresa, formado a travs de nuestras visitas preliminares y la evaluacin realizada mediante plticas con los funcionarios, nos indican que existe un alto grado de supervisin. No obstante lo anterior, revisaremos y evaluaremos la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en dicha evaluacin: Realizaremos las pruebas de cumplimiento y determinar la extensin y oportunidad de los procedimientos de auditora aplicables de acuerdo a las circunstancias, realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias. As lograr preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una accin inmediata o pueden ser puntos apropiados para la carta de recomendaciones. OPERACIONES A DESARROLLAR: Para validar la informacin que la empresa ha suministrado con respecto al rubro disponible, se fija el programa de auditora y control interno desarrollando los puntos que se describen a continuacin: INVENTARIOS: Toma Fsica: La empresa realiza sus recuentos fsicos de existencia de productos terminados. GIMS & Asociados particip en la toma fsica de inventario.

EQUIPO DE AUDITORIA ASIGNADO: El personal de auditora que participar en la realizacin de la misma, ser la siguiente: Socio de Auditoria: Equipo de Auditoria: Lic. Oscar Hernndez Licda. Iris Yos Licda. Sinthia Guerrero Licda. Mirza Esteban Lic. Gustavo Mendizabal

MEMORNDUM

PARA:

Luis Domingo Gutirrez Gerente General

DE:

GIMS & Asociados Contadores Pblicos y Auditores

ASUNTO: Documentacin para la realizacin del desarrollo de la revisin de Estados Financieros.

FECHA:

02 de enero 2009

GENERALIDADES:

Estados Financieros al 31 de diciembre 2008. Detalle de transacciones efectuadas durante el periodo de enero a diciembre 2008. Libro de actas del Consejo de Administracin y Asamblea General de Accionistas.

INVENTARIOS:

Listado de inventarios finales en unidades y valores de Producto Terminado, Materia Prima y Materiales Copia de ajustes por diferencia de inventarios. Atentamente,

GIMS & Asociados

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A.

Guatemala 10 de febrero 2009

Estimados Seores:

En mi calidad de Secretario del Consejo de Administracin y de la Asamblea de Accionistas de la Compaa Inversiones Gaviln de Pasiones, S.A. declaro que he puesto a su disposicin todas las actas mencionadas durante el perodo terminado al 31 de diciembre 2008. No hay actas pendientes de transcribir a los libros de actas y tampoco existen actas que hayan sido documentadas en actas notariales y que se encuentren pendientes de proporcionar a ustedes. 1. Libro de Actas de las sesiones realizadas por el Consejo de Administracin.

2.

Libro de Actas de las sesiones efectuadas por la Asamblea de Accionistas.

Atentamente,

Manuel Antonio Daz Lpez Consejo de Administracin

Guatemala, 17 de febrero del 2008

Seores Junta de Accionistas y Consejo de Administracin Inversiones Gaviln de Pasiones, S. A. Guatemala, Ciudad MEMORANDO DE CONTROL INTERNO Hemos examinado los Estados Financieros de la Compaa Inversiones Gaviln de Pasiones, S.A. por ao terminado al 31 de diciembre 2008 como parte del examen hicimos una revisin minuciosa y comprobamos el sistema de Control Interno de la empresa con el alcance que consideramos adecuado y necesario con el fin de evaluar de conformidad con Normas Internacionales de Auditoria, el propsito de dicha evaluacin es establecer una base para determinar la naturaleza y extensin de las pruebas de auditora, necesarias para expresar una opinin sobre los Estados Financieros de la empresa. El propsito del control interno es mantener una adecuada pero absoluta proteccin de los activos contra prdida. Por utilizacin o disposiciones no autorizadas y la confianza de que se han utilizado registros. El concepto de confianza razonable reconocer que el costo de un sistema de control interno no debe exceder de los beneficios derivados y tambin se reconoce que la evaluacin de estos factores requieren de una adecuada apreciacin y buen juicio de la gerencia. Existen ciertas limitaciones que deben reconocerse al considerar la efectividad de un buen sistema de Control Interno. Es la ejecucin de la mayora de los controles, pueden existir errores provenientes de instrucciones mal interpretadas, errores de juicio Y otros factores personales. Los procedimientos aplicados al control cuya efectividad depende de una adecuada segregacin de funciones pueden desviarse por conclusin. En forma similar. Los procedimientos y tcnicas pueden desviarse intencionalmente con respeto a la ejecucin y registro de las operaciones o con respecto a las estimaciones y juicios que requiere la preparacin de los estados financieros. Nuestra evaluacin y estudio del sistema de Control Interno llevados a cabo con los propsitos mencionados anteriormente, no tuvieron como objeto expresar una opinin sobre el Sistema de Control Interno y por consiguiente no necesariamente revela a todas las deficiencias en el mismo. Sin embargo encontramos condiciones que consideramos necesarias hacerles de su conocimiento. Inventarios Los inventarios no se encuentran asegurados. Se observo que en el rubro de inventarios se encontraban productos mal clasificados, as como tambin se encontraron diferencias entre la existencia fsica y los registros contables.

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

NOTA No. 1

HISTORIA

La empresa Inversiones GAVILAN DE PASIONES, S.A. se constituy el 04 de Diciembre 2003; de acuerdo con las leyes establecidas en la Repblica de Guatemala, su objetivo principal lo constituye, la fabricacin, venta y distribucin de artculos de belleza para dama y caballeros. NOTA No. 2 POLTICAS CONTABLES

Equivalentes de efectivo:

Para el Estado de Flujo de Efectivo, la compaa considera que todos los documentos de liquidez adquiridos y con vencimiento de tres meses o menos son equivalentes de efectivo.

Estimacin para Cuentas Incobrables:

La empresa no cre una provisin de conformidad con la situacin por la que se encuentra actualmente. Inventarios:

Los inventarios se valan al costo por medio del mtodo del Mercado el que sea menor. Propiedad, Planta y Equipo:

Los activos fijos de la empresa se registran al costo de adquisicin. Las adiciones importantes se capitalizan, mientras que los desembolsos por reparaciones y mantenimiento que no mejoran el activo ni alargan la vida til restante, se cargan a los resultados a medida que se realicen. Estos activos son depreciados estableciendo una tasa de acuerdo a las leyes de Guatemala y vida til del mismo. Capital Social Autorizado y Pagado:

Est formado por acciones comunes que devengan un 10% de dividendos. NOTA No. 3 UNIDAD MONETARIA

Los Estados Financieros y sus notas estn expresados en quetzales, que es la moneda oficial de La Repblica de Guatemala.

NOTA No. 4

INVENTARIOS

El detalle de inventarios se presenta a continuacin: Materias Primas Materiales Producto Terminado Q. 1,829.15 Q. 695.50 Q. 5,315.00 Q. 7,839.65

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A. Balance General Al 31 de Diciembre de 2,008 Cifras en Quetzales

Prepar: Revis:

Iniciales M. E. O. H.

Fecha 05/02/2009 05/02/2009

Activo Corriente Caja Cuentas por Cobrar Inventarios No Corriente Mobiliario y Equipo ( - ) Depreciacin Acumulada Suma Activo Pasivo y Patrimonio Neto Pasivo Corriente Cuentas por Pagar Gastos por Pagar Patrimonio Neto Capital en Acciones Prima en venta de Acciones Utilidades Retenidas Suma Pasivo y Patrimonio Neto 2,000.00 3,200.00 7,839.65 7,600.00 (2,190.00)

13,039.65

5,410.00 18,449.65

2,800.00 400.00 10,800.00 2,400.00 2,049.65

3,200.00

15,249.65 18,449.65

Mirza Esteban GYMS & Asociados

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A. Estado de Resultados Al 31 de Diciembre de 2,008 Cifras en Quetzales

Prepar: Revis:

Iniciales M. E. O. H.

Fecha 05/02/2009 05/02/2009

Ingresos Ventas Costo de Ventas Inventario Inicial Compras ( - ) Dev. y Rebajas sobre Compras Compras Netas Mercadera Disponible ( - ) Inventario Final de Mercadera Costo de Ventas Margen Bruto Gastos de Operacin Depreciaciones Gastos de Venta Gastos de Administracin Ganancia Neta del Ejercicio 50,000.00 45,000.00 9,000.00 2,000.00 7,000.00 38,000.00 8,000.00 30,000.00 20,000.00 1,190.00 6,000.00 11,160.35

18,350.35 1,649.65

Mirza Esteban GIMS & Asociados

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A. Flujo de Efectivo Al 31 de Diciembre de 2,008 Prepar: Cifras en Quetzales Revis:

Iniciales M. E. O. H.

Fecha 05/02/2009 05/02/2009

Utilidad del Ejercicio Neta 1 Cargos que no requirieron efectivo Cuentas Incobrables Depreciaciones 2 Efectivo utilizado por Actividades de Operacin Disminucin de Cuentas por Cobrar Aumento de Inventarios Aumentos Cuentas por Pagar Disminucin Gastos por Pagar Efectivo neto en Actividades de Operacin 3 Flujo de Efectivo Neto de Actividades de Inversin 4 Adquisicin Mobiliario y Equipo Flujo de Efectivo Neto de Actividades de Financiamiento Emisin de Acciones Prima en Venta de Acciones Pago de Dividendos Aumento de Efectivo (+) Efectivo al Inicio del ao Flujo de Efectivo al 31/12/2008

1,649.65 200.00 1,190.00

1,390.00

200.00 (639.65) 800.00 (400.00)

(39.65) 3,000.00 (1,800.00)

(1,800.00)
(800.00)

800.00 400.00 (2,000.00)


400.00

1,600.00
2,000.00

Mirza Esteban

GYMS & Asociados

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A. Cdula Centralizadora de Activo Al 31 de Diciembre de 2,008

P/T

B/G-1

Iniciales Fecha Prepar: M. E. 12/01/2009 Revis: O. H. 12/01/2009

Cuentas Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios Gastos Anticipados Activos Fijos

Ref. A B C D E

S/Segn Contabilidad Q Q Q Q 2,000.00 3,200.00 6,000.00

Ajustes Debe Haber

S/Segn Auditora Q 3,200.00 -

Q 150.00 Q 1,850.00

8,000.00 Q 15.00 Q 175.35 Q 7,839.65 Q 590.00 Q 5,410.00

Total.

Q 19,200.00 Q 15.00 Q 915.35 Q 18,299.65

Mirza Esteban AUDITOR MARCAS Sumado Sumado vertical y horizontal

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A. Inventario Programa de Auditoria Al 31 de Diciembre de 2,008 Prepar: Revis: P/T C-1 Iniciales M.M.E.G O. H. Fecha 10/01/2009 11/01/2009

No. Objetivos: 1 2 3

Descripcin

Ref.

Fecha

Hecho por

Garantizar informacin financiera confiable y oportuna relacionada con el rubro de inventarios. Comprobar su existencia fsica Que los registros de inventarios sean ajustados a los resultados de los recuentos fsicos. Procedimientos de Auditora

Verificar que los inventarios clasificados por su naturaleza existan realmente en la bodega. Aplicacin del control interno en el rubro de inventarios a fin de evaluar el grado de veracidad en el registro contable. Toma de Inventarios fsicos

C C-3 C-4 C-5 C-3-1 C-4-1 C-5-1

13/01/2009 M.M.E.G

11/01/2009 M.M.E.G

13/01/2009 M.M.E.G

(F)

Mirza Esteban

AUDITOR

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A. Inventarios Evaluacin del Control Interno Al 31 de Diciembre de 2,008 Prepar: Revis: P/T C-2 Iniciales M.M.E.G O. H. Fecha 11/01/2009 11/01/2009

NO

PREGUNTAS SI

RESPUESTA NO N/A

Control de las existencias fsicas y de sus movimientos Control y custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de los inventarios El mtodo de valuacin de inventarios incluyen las bases el registro y acumulacin de los materiales

(F)

Mirza Esteban

AUDITOR

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A. Inventario Deficiencias del Control Interno Al 31 de Diciembre de 2,008 Prepar: Revis: P/T C-2-1 Iniciales M.M.E.G O. H. Fecha 11/01/2009 11/01/2009

No.

Deficiencia

Recomendacin

Se observ que en el rubro de inventarios se encontraban productos mal clasificados, as Se recomienda trasladar al kardex las como tambin se encontraron diferencias entradas de insumos y rebajar las salidas entre la existencia fsica y los registros de los mismos. contables

El libro de compras no se encuentran los registros contables correspondiente.

Para tener un control de los insumos que se adquieren se debe de realizar las transacciones correspondientes para poder disponer de los insumos necesarios

Los inventarios no se encuentran asegurados

Se recomienda asegurar los inventarios

(F)

Mirza Esteban

AUDITOR

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A. Inventarios Cedula Sumaria Al 31 de Diciembre de 2,008 Prepar: Revis: P/T C Iniciales M. M.E. G O. H. Fecha 13/01/2009 13/01/2009

Cuentas Materia Prima Materiales Productos Terminados

Ref. C-3 C-4 C-5

S/Segn Contabilidad Q 2,000.00 Q 700.00

Ajustes Debe Q Q Q 15.00 Haber 170.85 4.50

S/Segn Auditora Q 1,829.15 Q 695.50

Ref.

Q 5,300.00

Q 5,315.00 Aj-2

Total.

Q 8,000.00

15.00

175.35

Q 7,839.65

BG/1

CONCLUSIN

Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditora efectuadas segn Normas Internacionales de Autora y en la evaluacin del control interno en operacin opinamos que el saldo que presenta el rubro de inventarios, presenta aumentos y disminuciones en la toma fsica, realizando los ajustes correspondientes de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad. Fuente Tarjeta kardex Procedimiento Toma fsica de Inventario de Materia Prima, Materiales y Producto Terminado. (F) Mirza Esteban AUDITOR

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A. Analtica Inventario de Materia Prima Al 31 de Diciembre de 2,008 Prepar: Revis: P/T C-3 Iniciales M.M.E.G O. H. Fecha 13/01/2009 13/01/2009

Materia Prima Extracto para perfume Aceite para cremas Esencia Aromtica Qumico Orgnico Sub-total (-) Ajuste por variacin en toma fsica

Unidades

Costo Unitario Q Q Q Q 4.50 2.55 1.00 3.00 Q Q Q Q

Total

Ref.

189 150 167 200

850.50 382.50 167.00 600.00

Q 2,000.00 Q 170.85 C-3-1

Totales

Q 1,829.15 C

Mirza Esteban AUDITOR

MARCAS Sumado Cotejado libro auxiliar

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A. Inventario de Materia Prima Sub-Analtica Al 31 de Diciembre de 2,008

P/T

C-3-1 Iniciales M.M.E.G O. H. Fecha 13/01/2009 13/01/2009 Diferencia Unidad Precio Unitario Precio Total

Prepar: Revis:

Existencia Fsica Descripcin Extracto para perfume 150 Aceite para cremas Esencia Aromtica Qumicos Orgnicos TOTALES 153 170 198 Q 4.50 Q 2.55 Q 1.00 Q 3.00 Q 675.00 Q 390.15 Q 70.00 189 150 167 200 Unidad Precio Unitario Precio Total

Existencia Contable Unidad Precio Unitario Precio Total

Q 4.50 Q 2.55 Q 1.00 Q 3.00

Q Q Q Q

850.50 382.50 167.00 600.00

(39) 3 3 (2)

Q 4.50 Q 2.55 Q 1.00 Q 3.00

Q(175.50) Q 7.65

Q 594.00 Q1,829.15

Q 3.00 Q (6.00) Q 170.85 C-3

Q 2,000.00

Mirza Esteban AUDITOR

MARCAS Sumado Cotejado libro auxiliar

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A. Analtica Inventario de Materiales Al 31 de Diciembre de 2,008 Prepar: Revis: P/T C-4 Iniciales M.M.E.G O. H. Fecha 13/01/2009 13/01/2009

Materiales Estuches para Locin Tcame

Unidades

Costo Unitario

Total

Ref.

90 Estuches para Perfume vulvete loco Estuches Quireme para crema 79 77 77 60

Q Q Q Q Q

3.00 2.00 1.00 1.50 1.50

Q Q Q Q Q

270.00 120.00 79.00 115.50 115.50

Estuche para Shampoo Tcame Estuche para Jabn Splash Passion Sub-total

Q (-) Ajuste por variacin en toma fsica Q Q.

700.00 (4.50) 659.50 C-4-1

Mirza Esteban AUDITOR

MARCAS

Sumado Cotejado libro auxiliar

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A. Inventario de Materiales Sub-Analtica Al 31 de Diciembre de 2,008

P/T

C-4-1 Iniciales M.M.E.G O. H. Fecha 13/01/2009 13/01/2009 Diferencia Unidad Precio Unitario Precio Total Q (15.00) Q Q Q 6.00 7.50

Prepar: Revis:

Existencia Fsica Descripcin Estuches Tcame para Locin 85 Estuches para Perfume Vulvete Loco Estuches para crema Quireme Estuche para shampoo Tcame Estuche para Splash Passion 60 85 82 Q 3.00 Q 2.00 Q 1.00 Q 1.50 Q 255.00 Q 120.00 Q 85.00 Q 123.00 90 60 79 77 Unidad Precio Unitario Precio Total

Existencia Contable Unidad Precio Unitario Precio Total

Q 3.00 Q 2.00 Q 1.00 Q 1.50

Q 270.00 Q 120.00 Q 79.00

(5)

Q 3.00 Q 2.00

6 5

Q 1.00 Q 1.50

Q 115.50

75

Q 1.50

Q 112.50

77

Q 1.50

Q 115.50

(2)

Q 1.50

Q (3.00) Q (4.50) C-4

TOTALES

Q 695.50

Q 700.00

Mirza Esteban AUDITOR MARCAS Sumado Cotejado libro auxiliar

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A. Analtica Inventario Producto Terminado Al 31 de Diciembre de 2,008 Prepar: Revis: P/T C-5 Iniciales M.M.E.G O. H. Fecha 13/01/2009 13/01/2009

Producto Locin Tcame Perfume Vulvete Loco Crema Quireme Humectante

Unidades 105 107 101 107 115

Costo Unitario Q15.00 Q12.00 Q10.00 Q 8.00 Q 5.00

Total Q 1,575.00 Q 1,284.00 Q 1,010.00 Q Q 856.00 575.00

Ref.

Shampoo Tcame Jabn Splasn Passion Sub-total

Q 5,300.00 (-) Ajuste por variacin en toma fsica Totales Q (15.00) C-5-1

Q 5,285.00

Mirza Esteban AUDITOR

MARCAS Sumado Cotejado libro auxiliar

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A. Inventario de Productos Terminados Sub-Analtica Al 31 de Diciembre de 2,008

P/T

C-5-1 Iniciales M.M.E.G O. H. Fecha 13/01/2009 13/01/2009 Diferencia Precio Unitario Q 15.00 Q 12.00 Q 10.00 Q 8.00

Prepar: Revis:

Descripcin Locin humectante Tcame Perfume Vulvete Loco Crema Humectante Quireme Shampoo Tcame Jabn Splash Passion

Existencia Fsica Precio Precio Unidad Unitario Total 110 95 105 115 Q15.00 Q12.00 Q10.00 Q 8.00 Q1,650.00 Q1,140.00 Q1,050.00 Q 920.00

Existencia Contable Precio Precio Unidad Unitario Total 105 107 101 107 Q 15.00 Q 12.00 Q 10.00 Q 8.00 Q1,575.00 Q1,284.00 Q1,010.00 Q 856.00

Unidad 5 (12) 4 8

Precio Total Q 75.00 Q(144.00) Q 40.00 Q 64.00

105

Q 5.00

Q 525.00

115

Q 5.00

Q 575.00

(10)

5.00

Q (50.00) Q (15.00)

TOTALES

Q5,285.00

Q5,300.00 Mirza Esteban AUDITOR

C-5

MARCAS Cotejado libro auxiliar Sumado

Escuintla, 15 de Enero de 2009.

Seores: Junta de Accionistas Inversiones Gaviln de Pasiones, S. A. Guatemala

Hemos auditado la relacin que se acompaa de Inventarios de la Empresa Inversiones Gaviln de Pasiones, S.A por el ao que termin el 31 de diciembre de 2008. Esta relacin es responsabilidad de la administracin. Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre la relacin basados en nuestra auditora. Condujimos nuestra auditora de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora. Estas Normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditora para obtener certeza razonable sobre si la relacin est libre de representacin errnea de importancia relativa. Nuestra auditora incluy examinar, sobre una base de pruebas y evidencia que sustenta los montos. Una auditora tambin incluye evaluar los principios contables usados y las estimaciones significativas hechas por la administracin, as como evaluar la presentacin general de la relacin. Creemos que nuestra auditora proporciona una base razonable para nuestra opinin. En nuestra opinin, Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditora efectuadas segn Normas Internacionales de Auditora y en la evaluacin del control interno en operacin argumento que el saldo que presenta el rubro de inventarios, presenta aumentos y disminuciones en la toma fsica, de la Empresa Inversiones Gaviln de Pasiones, S.A. al 31 de diciembre de 2008 de realizando los ajustes correspondiente de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad. GIMS & Asociados

Mirza Esteban Licda. Mirza Esteban Contador Pblico y Auditor Colegiado 438958-0

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A.

Ref. P/T C-3 NIT 1179365-2 TARJETA KARDEX DE INVENTARIO MATERIA PRIMA Descripcin: Extracto para perfume ------------ CANTIDADES ------------------ ------------------ VALORES ------------------Fecha Entradas Salidas Existencia Precio Total Unitario Saldo 2,000 Q 4.50 Q 9,000.00 Anterior 05/12/2008 500 1500 Q 4.50 Q 6,750.00 15/12/2008 200 1,700 Q 4.50 Q 7,650.00 18/12/2008 1000 700 Q 4.50 Q 3,150.00 20/12/2008 500 200 Q 4.50 Q 900.00 27/12/2008 11 189 Q 4.50 Q 850.50

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A.

Ref. P/T C-3-1 NIT 1179365-2 SOLICITUD DE MATERIA PRIMA 325 Saln Fecha 1 05/12/208 Descripcin Extracto para perfume Hora Solicitud Hora Despachado Cantidad Cantidad Numero de Solicitada Trasladada Transaccin 500 500 50 08:30 09:30

Vo. Bo. Entrego

Pedro Cifuentes Horacio Ortiz Recibi Marcelino Pineda

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S. A.

NIT 1179365-2 SOLICITUD DE PRODUCTO TERMINADO No. Saln 1 Fecha 05/12/208 Descripcin Extracto para Perfume
Cantidad

Ref. P/T C-3-1 345 Hora Solicitud Hora Despachado


Cantidad
Numero de Transaccin

08:30 09:25

Solicitada Trasladada

1000

1000

56

Vo. Bo.

Pedro Cifuentes Marcelino Pineda

Entreg

Horacio Ortiz

Recibi

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, NIT 1179365-2 A. S.

Ref. P/T C-3-1 385 Hora Solicitud Hora Despachado


Cantidad Solicitada
Cantidad Trasladada Numero de Transaccin

SOLICITUD DE MATERIA PRIMA No. Saln Fecha Descripcin Extracto para perfume 1 20/12/2008

08:30 09:30

500

539

58

Vo. Bo.

Pedro Cifuentes Marcelino Pineda

Entrego

Horacio Ortiz

Recibi

Ref. P/T C-3-1

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.

A.

NIT 1179365-2 SOLICITUD DE MATERIA PRIMA No. Saln Fecha 1 27/12/2008 Descripcin Extracto para perfume Cantidad Solicitada 11 Hora Solicitud

415 08:30 09:30

Hora Despachado Cantidad Trasladada 11 Numero de Transaccin 64

Vo. Bo. Entrego

Pedro Cifuentes Horacio Ortiz Recibi Marcelino Pineda

INVERSIONES GAVILAN DE PASIONES, S.A. Ajustes y Reclasificaciones Al 31 de Diciembre de 2,008 (Cifras en Quetzales)

P/T Prepar: Revis:

A/R Iniciales M. E. O. H.

Fecha 15/01/2009 05/02/2009

Partida No. P#1

Descripcin/ Fecha 31/12/2008 Deudores Empleados Caja Registro del faltante de caja, encontrado al realizar el arqueo. 31/12/2008 Gastos Administracin Inventario de Producto Terminado Inventarios Materia Prima Inventario de Materiales Registro de la diferencia del inventario 31/12/2008 Depreciaciones Depreciaciones Acumuladas Registro del ajuste que se encontro en el clculo de las depreciaciones

Ref.

Debe

Haber

150.00 150.00 A-5 150.00 160.35 15.00 170.85 4.50 175.35 150.00

P#2

175.35 590.00

P#3

590.00 E-10 590.00 590.00

Mirza Esteban AUDITOR