Vous êtes sur la page 1sur 23

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.

Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

Seor LUIS SIGARAN LAINEZ Contador Pblico Acadmico Presente.Yo, MARIO ENRIQUE MARAVILLA GONZALEZ, mayor de edad, Estudiante, del domicilio de Santa Ana, con Documento nico de Identidad nmero cero uno cinco cinco cero siete uno tres - cero, NIT 0614-130882-122-0, actuando en calidad de Representante Legal de la sociedad denominada IDEAS FRESCAS, SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE (IDEFRESCAS, S.A. DE C.V.), del domicilio de San Salvador, con NIT 0614-190911-102-5 y NRC 205566-4, cuya actividad econmica principal es La prestacin de Servicios de Produccin de material de visualizacin, mercadeo y venta de proyectos arquitectnicos, corporativos y publicitarios, animacin por computadora, realidad virtual y diseo grfico, comerciales de televisin, radio y spot. A usted con todo respeto solicito: Se me autorice por spot primera vez, el sistema contable que presento, de acuerdo a lo especificado en el Articulo 435 del Cdigo de Comercio y Articulo 17 de la Ley Reguladora del Ejercicio de la Contadura.Anexo: Copia de pagos de matriculas y recepcin de documentos, Copia de balance inscrito en el Registro de Comercio, Original y copia del Sistema Contable. La personera con la cual acto la compruebo con copia de la escritura de constitucin de la sociedad.Sealo para or notificaciones la siguiente direccin: Calle Roma, Casa G-1, Colonia Roma, San Salvador, San Salvador Telfono: 7769-8905.San Salvador, 22 de Septiembre de 2011.POR: IDEFRESCAS, S.A. DE C.V.

Mario Enrique Maravilla Gonzlez Representante Legal


1

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

CATALOGO Y MANUAL DE CUENTAS

ESTRUCTURA DE CODIFICACION UN DIGITO: INDICARA SI LA CUENTA ES DE ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO, ETC. INDICARA LOS RUBROS DE AGRUPACION INDICARA SI LA CUENTA ES DE MAYOR INDICARA LAS SUB-CUENTAS INDICARA LAS SUB SUB-CUENTAS

DOS DIGITOS: CUATRO DIGITOS: SEIS DIGITOS: OCHO DIGITOS:

Para su identificacin a las cuentas complementarias se les agrega un CR.-

San Salvador, 22 de Septiembre de 2011.POR: IDEFRESCAS, S.A. DE C.V.

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

Mario Enrique Maravilla Gonzlez Representante Legal

Mirna Elizabeth Valladares Contador

CATALOGO DE CUENTAS
1. ACTIVO 10. ACTIVO CORRIENTE 1001 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1002 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1003 CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS 1004 OTRAS CUENTA POR COBRAR

1005 DOCUMENTOS POR COBRAR 1006 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR) 1007 INVENTARIOS 1008 ESTIMACION PARA OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS (CR) 1009 CREDITO FISCAL IVA 1010 PAGO A CUENTA Y RETENCIONES IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1011 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1012 DEPOSITOS Y GARANTIAS 1013 INVERSIONES TEMPORALES 11. ACTIVO NO CORRIENTE 3

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

1101 DOCUMENTOS POR COBRAR 1102 INVERSIONES PERMANENTES 1103 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1104 PROPIEDAD DE INVERSION 1105
DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (CR)

1106

DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD DE INVERSION (CR)

1107 ACTIVO INTANGIBLE 1108 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO 1109 DETERIORO DEL VALOR DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1110 DETERIORO DEL VALOR DE PROPIEDAD DE INVERSION 1111 CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS 2 20 PASIVO PASIVO CORRIENTE 2001 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 2002 CUENTAS POR PAGAR A ACREEDORES 2003 CUENTAS POR PAGAR A PARTES RELACIONADAS 2004 PRESTACIONES SOCIALES POR PAGAR 2005 IMPUESTOS POR PAGAR 2006 IMPUESTO A LAS GANANCIAS 2007 DEBITO FISCAL IVA 2008 INTERESES POR PAGAR 2009 DOCUMENTOS POR PAGAR 4

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

2010 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 21 PASIVO NO CORRIENTE 2101 CUENTAS POR PAGAR A PARTES RELACIONADAS 2102 BENEFICIOS A EMPLEADOS 2103 DOCUMENTOS POR PAGAR 2104 PASIVO DIFERIDO 2105 ESTIMACION PARA OBLIGACIONES LABORALES

PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS 30 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS 3001 CAPITAL SOCIAL 3002 UTILIDADES RESTRINGIDAS 3003 UTILIDADES POR APLICAR 3004 DEFICIT ACUMULADO

CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS 40 COSTOS DE OPERACIN 4001 COSTO DE VENTA DE SERVICIOS 4002 COSTO DE VENTA DE BIENES 41 GASTOS DE OPERACIN 4101 GASTOS DE ADMINISTRACION 4102 GASTOS DE VENTA 4103 GASTOS POR IMPUESTOS 42GASTOS DE NO OPERACION 5

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

4201 GASTOS FINANCIEROS 4202 DONACIONES 4203 PERDIDA DE CAPITAL 4204 GASTOS NO DEDUCIBLES 4205 OTROS GASTOS

CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS 50 INGRESOS DE OPERACIN 5001 INGRESOS POR VENTA DE SERVICIOS 5002 INGRESOS POR VENTA DE BIENES 51 INGRESOS DE NO OPERACIN 5101 DIVIDENDOS 5102 GANANCIA DE CAPITAL 5103 INTERESES 5104 OTROS INGRESOS

CUENTAS LIQUIDADORA DE RESULTADOS 60 GANANCIAS O PRDIDAS 6001 GANANCIAS O PRDIDAS

San Salvador, 22 de Septiembre de 2011.-

POR: IDEFRESCAS, S.A. DE C.V.


6

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

Mario Enrique Maravilla Gonzlez Representante Legal

Mirna Elizabeth Valladares Contador

MANUAL DE APLICACIN DE CUENTAS


1 ACTIVO 10. ACTIVOS CORRIENTES 100. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Esta cuenta representa el efectivo en caja como los depsitos bancarios a la vista, a plazo y equivalentes de efectivo. Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fcilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo no significativo de cambios en su valor.Se carga: Con los ingresos que por cualquier concepto reciba la empresa y queden en disposicin de la caja general, para su posterior liquidacin. Con el valor inicial al crearse el fondo fijo o caja chica el cual deber permanecer inalterable, salvo disposicin de la gerencia. Con el valor de las remesas que se hagan a cuenta de ahorro, cuenta corriente, plazo fijo y con las notas de abono que el banco enva provenientes de depsitos efectuados por la empresa, intereses en cuentas de ahorro y cuentas a plazo, etc., cuando se reintegre un fondo por anulacin de cheques que hayan emitido con anterioridad. Se cargar con las inversiones que efecte la sociedad a corto plazo y de gran liquidez que puedan convertirse fcilmente en efectivo.Se abona: 7

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

Con el valor de las remesas que diariamente se efecten a los bancos, para liquidar el saldo en caja. El efectivo ingresado a caja deber ser ntegramente remesado a las cuentas bancarias. En caso de liquidacin del fondo de caja chica. Con el valor de los cheques que se emitan, retiros de cuentas de ahorro, a la vista o a plazos y con las notas de cargo por cualquier concepto, tales como: intereses, cheques rechazados, compra de chequeras, etc. . Cuando las inversiones sean liquidadas en su cuenta respectiva.Su saldo: Es de naturaleza deudor.101. CUENTAS POR COBRAR Refleja los activos que representan derechos exigibles que provienen de ventas por servicios prestados y venta de bienes.Se carga: Con el valor de los crditos concedidos por la sociedad en concepto de ventas de bienes o servicios del giro normal; a un plazo menor o igual de un ao.Se abona: Con el valor de los pagos que se reciben de los clientes para cancelar o abonar a la cuenta, por ventas de bienes o servicios. Con la liquidacin de saldos de clientes por incobrabilidad, previa autorizacin de la administracin.Su saldo: Es de naturaleza deudor.102. CUENTAS POR COBRAR - IMPUESTOS Cuenta especial para darle cumplimiento a la Ley del Iva y Ley del Impuesto sobre la Renta.Se carga: Con los impuestos que se generan por las compras de bienes o servicios, amparados por los comprobantes legales exigidos por las leyes tributarias respectivas, por pagos a cuenta del Impuesto sobre la Renta y por retenciones de impuesto sobre la renta realizados a la empresa, durante el ejercicio econmico .Se abona: Con el valor de los crditos fiscales al final del perodo para liquidar el saldo o parte de l, contra la cuenta Dbito Fiscal, contra el impuesto sobre la renta a pagar durante el ejercicio.Su saldo: Es de naturaleza deudor.8

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

103. CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS Se carga: Esta cuenta se cargara inicialmente con el valor nominal de las acciones de acuerdo a la escritura de constitucin y posteriormente con los aumentos de capital acordados en Junta General Extraordinaria de Accionistas.Se abona: Se abonar con los pagos parciales o totales que efecten los accionistas.Su saldo: Es de naturaleza deudor.104. OTRAS CUENTAS POR COBRAR Se refleja los activos que representan derechos exigibles que provienen de operaciones que no representan venta de bienes o servicios, ejemplo: prstamos al personal, anticipos a proveedores o acreedores, rendimientos devengados y no percibidos y cualquier otro concepto anlogo que represente un derecho exigible a favor de la sociedad.Se carga: Por los prstamos otorgados al personal que labora para la sociedad. Con el valor de los documentos varios o aceptaciones negociables expedidas a favor de la sociedad y otras cuentas por cobrar , provenientes de operaciones fuera del giro normal u ordinario.Se abona: Con el valor de los pagos que se reciben del personal que labora en la empresa, para cancelar total o parcialmente el saldo. Con el valor recibido en pago o abono de los saldos provenientes de operaciones fuera del giro normal del negocio.Su saldo: Es de naturaleza deudor.105. DOCUMENTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO Se carga: Con el valor de los crditos que otorgue la sociedad, amparados con documentos de mutuo o aceptaciones negociables otorgados a favor de la sociedad, con garanta real o sin ella, a un plazo menor o igual a un ao.Se abona: 9

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

Con el abono recibido en pago parcial o total.Su saldo: Es de naturaleza deudor.106. INVENTARIOS Esta cuenta servir para registrar las existencias de productos que se tienen disponibles para la produccin o para la venta, segn los inventarios que se practiquen.Se carga: Con los inventarios iniciales y finales del ejercicio, con ajuste o por correcciones.Se abona: Con el valor del inventario inicial contra el costo de lo vendido, por los traslados al proceso de produccin, por ajustes o correcciones o por cualquier motivo que disminuyan los inventarios.Su saldo: Es de naturaleza deudor.107. INVERSIONES TEMPORALES Se carga: Con el valor de la compra de las inversiones, cuya finalidad es conservarlas por un breve periodo y convertirlas en recursos de efectivo en el ciclo normal de operaciones, y obtener alguna ganancia.Se abona: Con la venta de las inversiones propiedad de la empresa.Su saldo: Es de naturaleza deudor.11. OTROS ACTIVOS CORRIENTES 110. CUENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO Representa los gastos pagados por anticipado, y son aquellos desembolsos efectuados por servicios an no recibidos, as como los suministros de operacin no consumidos.Se carga: Con el valor de aquellas sumas de dinero, las cuales ha desembolsado la empresa en forma anticipada por la adquisicin de servicios, por ejemplo: alquileres, etc. .Se abona: Con las amortizaciones mensuales o anuales, autorizadas por la administracin para ser reconocidas como gasto del perodo.Su saldo: Es de naturaleza deudor.10

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

111. DEPOSITOS Y GARANTIAS Se carga: El valor de los depsitos y garantas realizados para garantizar, pedidos, instalaciones y otros a terceros.Se abona: Cuando tales depsitos y garantas, sean recuperados.Su saldo: Es de naturaleza deudor.112. CUENTAS TRANSITORIAS Se carga: En esta cuenta se cargarn todos aquellos desembolsos que por no tener a disposicin toda la informacin necesaria, se tiene que posponer su aplicacin definitiva.Se abona: Se abonar la cuenta cuando dichos cargos sean liquidados y trasladados a sus respectivas cuentas.Su saldo: Su saldo es de naturaleza deudor.12. ACTIVOS NO CORRIENTES 120. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Los activos propiedad, planta y equipo, son los bienes tangibles que posee la sociedad con la finalidad de utilizarlos en las operaciones de la entidad, en la produccin de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propsitos administrativos, y de los cuales se espera usar durante ms de un perodo econmico.Se carga: Con el costo de adquisicin o construccin de los bienes clasificados como activo en propiedad, planta y equipo, incluidos los aranceles de importacin y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisicin, as como cualquier costo directamente relacionado con la puesta en servicio del activo para el uso que est destinado con los traslados que se efecten de propiedad de inversin.Tambin se cargar con el costo de las mejoras y ampliaciones que se hagan. Se crearan sub-cuentas para cada tipo de bien y se controlaran por medio de reportes detallados.Se abona: Con el costo del bien cuando se venda o se retire de uso por cualquier circunstancia, dejando de ser parte de la propiedad de

11

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

la sociedad, con los traslados que se efecten a propiedad de inversin.Su saldo: Es de naturaleza deudor.-

121. DEPRECIACION ACUMULADA-PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (CR) Es la distribucin sistemtica y racional del importe depreciable de un activo en los aos que se estime su vida til, el mtodo de depreciacin que se utilizar, ser el de la lnea recta.Se abona: Con las cuotas mensuales o anuales de depreciacin establecidas para cada grupo de activos y se controlar por medio de reportes con el detalle de los bienes que se poseen.Se carga: Cuando los bienes sean desactivados, ya sea por la venta o dados de baja.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.122. DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO Se carga: Con el valor de los prstamos otorgados por la sociedad, amparados con sus documentos respectivos, con o sin intereses, con o sin garanta real, a plazo mayor de un ao.Se abona: Con el valor de los abonos y cancelaciones totales recibidas; as como tambin con los traslados que se hagan por los vencimientos corrientes.Su saldo: Es de naturaleza deudor.13. OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 130 CUENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO Representan el valor de los derechos que la empresa espera consumir, disfrutar o recuperar dentro de los doce meses siguientes a la fecha de los estados financieros.Se carga: Con el valor de los anticipos pagados en conceptos de beneficios a empleados, seguros vigentes, rentas pagadas por anticipado, papelera y tiles, otros gastos pagados por anticipado, por ajustes o correcciones.12

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

Los gastos anticipados se valuaran al costo de adquisicin y se cargaran a los gastos del periodo a medida que se consuman o pierdan valor.Se abona: Mensual o anualmente con el valor proporcional de los gastos consumidos, efectuados o amortizados, por ajustes o correcciones.Su saldo: Es de naturaleza deudor.-

PASIVO 20 PASIVOS CORRIENTES 200. PROVEEDORES DIVERSOS Se abona: En esta cuenta se abonar el valor de los bienes y servicios comprados al crdito a los proveedores, pagaderos en el transcurso de un ao plazo.Se carga: Se cargara con los pagos parciales o totales que se efecten a los proveedores.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.201. RETENCIONES POR PAGAR Se abona: Con el valor de las retenciones legales que se efecten a funcionarios, empleados de la empresas y a terceros que presten servicios sujetos a esta norma; as mismo, con el monto de las provisiones de obligaciones de pago que tuviera la empresa, tales como: ISSS, AFP, Impuesto sobre la Renta, Prstamos Bancarios, etc. .Se carga: Con los pagos que se efecten para cancelar las provisiones y retenciones.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.13

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

202. IMPUESTOS POR PAGAR Se abona: Con el valor de los impuestos adeudados por la empresa tales como: Pago a Cuenta Iva por Pagar Impuesto sobre la Renta Impuestos Municipales Cualquier otro impuesto Se carga: Con los pagos que efecte la sociedad ya sean parciales o totales.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.203. PRESTAMOS DE ACCIONISTAS Se abona: Con el valor de prstamos de los Accionistas, a un plazo menor de un ao, con o sin intereses, respaldado con documento simple.Se carga: Con los pagos parciales o totales que se efecten a los accionistas.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.204. DIVIDENDOS POR PAGAR Muestra los montos adeudados a los accionistas en concepto de ganancias realizadas de acuerdo a su participacin accionaria.Se abona: Con el valor de los dividendos decretados por la Junta General de Accionistas.Se carga: Con los pagos que se efecten a los accionistas en concepto de dividendos ya sea en forma parcial o total.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.205. DEPOSITOS EN GARANTIA Se carga: El valor de los depsitos y garantas realizados para garantizar, pedidos, instalaciones y otros a terceros.Se abona: Cuando tales depsitos y garantas, sean recuperados.14

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

Su saldo: Es de naturaleza deudor.206. OTRAS CUENTAS POR PAGAR Se abona: Con el valor de las obligaciones que no estn contempladas en las cuentas anteriores.Se carga: Cuando se efecten los pagos parciales o totales.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.207. DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO Se abona: Con el valor de los crditos o prstamos recibidos amparados con pagar o documento simple a plazos iguales o menores a un ao, recibidos de instituciones financieras, de empresas o partes relacionadas, de empresas o partes no relacionadas, hasta un ao plazo y con los traslados que se efecten de pasivo no corriente.Se carga: Cuando se efecten los pagos parciales o totales.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.208. OTROS PASIVOS CORRIENTES Se abona: Con el valor de la obligaciones corrientes que no sean anlogas a las antes mencionadas, por ajustes o correcciones.Se carga: Con las liquidaciones totales o parciales de los pasivos no corrientes, por ajustes o correcciones.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.21 PASIVOS NO CORRIENTES 210. DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO Cuenta de mayor que muestra las obligaciones econmicas contradas a un plazo mayor de un ao, con instituciones financieras o con empresas y partes relacionadas y de empresas y partes no relacionadas.Se abona: Con el valor de los prstamos recibidos por la sociedad, de bancos o de empresas y partes relacionadas y de empresas y 15

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

partes no relacionadas, con garanta real o sin ella a ms de un ao plazo.Se carga: Con el valor de los pagos que la empresa realice, ya sea parcial o total, para cancelar los crditos; y con la reclasificacin de la porcin corriente.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.211. PASIVOS DIFERIDOS Se abona: Con cualquier ingreso ordinario o extraordinario, recibido en un ejercicio y que corresponda a ejercicios futuros.Se carga: Con la aplicacin definitiva contable en el ejercicio que corresponda.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.212. PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES Esta cuenta comprende las retribuciones legales y contractuales que la empresa proporciona a los trabajadores a cambio de sus servicios.Se abona: Con el valor determinado de las obligaciones laborales, ya sea mensual o anual a empleados, por pagar en el largo plazo o cuyo valor sea liquidable en el futuro despus de los doce meses siguientes al cierre del balance.Se carga: Con las liquidaciones correspondientes en concepto de indemnizaciones al personal, o cuando se disminuya la provisin por acuerdo de Junta General de Accionistas.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.-

PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS 30 CAPITAL 300. CAPITAL SOCIAL 16

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

Cuenta de mayor que registra la inversin de los accionistas mediante acciones debidamente suscritas incluyendo la inversin inicial y los aumentos decretados.Se abona: Con el valor de las acciones suscritas por el capital fundacional, y con los aumentos de capital social autorizado por la Junta General de Accionistas, provenientes de nuevas aportaciones, capitalizacin de utilidades, capitalizacin de deudas o la revalorizacin de activos. Se clasificar en capital social mnimo y variable.Se carga: Con el valor de la disminucin de capital social autorizado por la Junta General de Accionistas.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.31 RESULTADOS ACUMULADOS 310. UTILIDADES RESTRINGIDAS Se abona: Al finalizar el ejercicio econmico con la reserva legal, calculando el 7% de las utilidades netas de cada ejercicio, hasta completar el lmite establecido en el Cdigo de Comercio. Dichas utilidades deben ser mantenidas para hacerle frente a las obligaciones sociales en detrimento en la capacidad de la sociedad para solventar sus necesidades.Se carga: Al disolver y liquidarse la sociedad, o cuando la Junta General de Accionistas haga uso de ella, en la forma que la ley lo permita.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.311. UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS Cuenta de mayor que controla las utilidades obtenidas por la sociedad y que estn pendientes de su distribucin, por la Junta General de Accionistas Se abona: Con el valor de las utilidades netas de cada ejercicio econmico, despus de separar la reserva legal e impuesto sobre la renta.Se carga: Con la cantidad que la Junta General de Accionistas acuerde distribuir en concepto de dividendos, y con las capitalizaciones de las utilidades debidamente autorizadas; as tambin cuando se acuerde amortizar el dficit.Su saldo: 17

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

Es de naturaleza acreedor.312. DEFICIT Cuenta de mayor que controla las prdidas generadas en cualquier ejercicio.Se carga: Con el valor de las prdidas netas generadas en cualquier ejercicio econmico.Se abona: Con la cantidad que la Junta General de Accionistas acuerde amortizar, ya sea mediante aportes nuevos para cubrir la prdida o con amortizacin de utilidades no distribuidas, de acuerdo a lo estipulado con la ley mercantil.Su saldo: Es de naturaleza deudor.4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS 40 COSTOS DE OPERACION 400. COSTO DE SERVICIOS Se carga: Con el costo de los servicios que ha prestado la empresa durante el ejercicio.Se abona: Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuenta ganancias o prdidas.Su saldo: Es de naturaleza deudor.41 GASTOS DE OPERACIN 410. GASTOS ALQUILERES Se carga: Con el valor de aquellas sumas de dinero erogadas por la empresa en carcter de gastos alquileres.Se abona: Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuenta ganancias o prdidas.Su saldo: Es de naturaleza deudor.411. GASTOS DE ADMINISTRACIN 18

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

Cuenta de mayor que registra todas las erogaciones que corresponden al desarrollo de las funciones relacionadas con la administracin de la sociedad.Se carga: Con el valor de los gastos que correspondan al desarrollo de las funciones administrativas, se crearan sub-cuentas para cada clase de gasto. Se abona: Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuenta ganancias o prdidas.Su saldo: Es de naturaleza deudor.412. GASTOS DE VENTA Cuenta de mayor que registra todas las erogaciones que corresponden al desarrollo de las funciones relacionadas con las ventas.Se carga: Con el valor de los gastos que correspondan al desarrollo de las funciones relacionadas con las ventas. Se crearan sub-cuentas para cada clase de gasto. Se abona: Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuenta Ganancia o Prdidas.Su saldo: Es de naturaleza deudor.42 GASTOS DE NO OPERACIN 420. GASTOS FINANCIEROS Registra los desembolsos que se derivan de la necesidad de obtener, en calidad de prstamo, capitales ajenos.Se carga: Con el valor de los intereses pagados o provisionados, sobre prstamos y otras obligaciones contratadas por la sociedad, as tambin se cargara con el valor de las comisiones. Se crearan subcuentas para cada clase de gasto.Se abona: Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuenta Ganancias o Prdidas.Su saldo: Es de naturaleza deudor.421. PERDIDAS DE CAPITAL

19

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

Es la diferencia negativa que resulta al vender o intercambiar un activo, entre el valor pactado con terceras personas, y el valor en libros del bien, as como por retiro del mismo.Se carga: Con el valor de la prdida generada por la venta o desactivacin de un activo, que sean provenientes de operaciones distintas de las del giro normal de la sociedad.Se abona: Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuenta Ganancias o Prdidas.Su saldo: Es de naturaleza deudor.422. OTROS GASTOS Corresponde al valor de los gastos incurridos por la empresa de manera extraordinaria, en operaciones distintas o similares a las de la actividad principal y no contempladas en las cuentas anteriores.Se carga: En esta cuenta se cargar aquellos gastos de no operacin que no se han incluido en las clasificaciones anteriores. Se crearan subcuentas para cada clase de gasto. Se abona: Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuenta Ganancias o Prdidas.Su saldo: Es de naturaleza deudor.5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS 50. PRODUCTOS DE OPERACIN 500. VENTAS DE CAA Se abona: Con el valor de las ventas de caa, sean estas al contado o al crdito.Se carga: Al finalizar el ejercicio para liquidar su saldo contra la cuenta Ganancias o Perdidas.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.501. PRODUCTOS ALQUILERES Se abona:

20

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

Con los productos generados por alquileres que se liquiden en cada ao.Se carga: Al finalizar el ejercicio para liquidar su saldo contra la cuenta Ganancias o Prdidas.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.51. PRODUCTOS DE NO OPERACIN 510. INGRESOS POR INTERESES Cuenta que registra los ingresos por concepto de intereses sobre prstamos otorgados por la empresa y por depsitos bancarios.Se abona: Con el valor de los ingresos por concepto de intereses, devengados por los prstamos otorgados por la empresa y por los depsitos bancarias.Se carga: Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuenta Ganancias o Prdidas.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.511. INGRESOS POR DIVIDENDOS Son los ingresos obtenidos por las inversiones temporales o permanentes, realizadas en otras empresas, durante un periodo econmico.Se abona: Con el valor de los dividendos ganados que han sido decretados, por parte de las empresas en donde la sociedad tenga participaciones sociales.Se carga: Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuenta Ganancias o Prdidas.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.512. GANANCIAS DE CAPITAL Cuenta de mayor que registra las ganancias no de operacin del ejercicio corriente, proveniente de la realizacin de activos no corrientes.Se abona: Con el valor de las ganancias netas en venta de activos que no sean del objeto, giro o actividad principal del negocio.Se carga:

21

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuenta Ganancias o Prdidas.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.513. OTROS PRODUCTOS En esta cuenta se registrara el valor de los ingresos que la empresa haya obtenido por las operaciones que no son habituales del negocio, tales como: alquileres, recuperacin de gastos, ingresos varios, etc. Se abona: En esta cuenta se abonar el valor de cualquier otro producto eventual no incluido en las clasificaciones anteriores.Se carga: Se cargar esta cuenta al final del ejercicio para liquidar su saldo contra la cuenta Ganancias o Prdidas.Su saldo: Es de naturaleza acreedor.6 CUENTA LIQUIDADORA DE RESULTADOS 60. GANANCIAS O PERDIDAS 600. GANANCIAS O PERDIDAS Esta cuenta se utiliza al final del ejercicio para liquidar los saldos de las cuentas de resultados Deudoras y Acreedores; el saldo indicar el resultado obtenido por la sociedad en el ejercicio.Se abona: Con los saldos de las cuentas de resultado acreedoras.Se carga: Con el valor de los saldos de las cuentas de resultado deudoras, as como con la reserva legal del ejercicio y la provisin del impuesto sobre la renta del ejercicio que se est liquidando.Su saldo: El saldo que resulte al final en esta cuenta ser la Ganancia o Prdida del ejercicio.-

CUENTAS DE ORDEN 70. CUENTAS DE ORDEN 22

IDEAS FRESCAS, S.A. DE C.V.


Colonia Las Flores, Calle Las Dalias #23, Antiguo Cuscatln, La Libertad

700. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Mediante estas cuentas se controla la existencia de sucesos o hechos de carcter contingente, de los cuales existe la posibilidad de conllevar al cumplimiento de una obligacin y que podra llevar al desprendimiento de recursos o concluir en un derecho que represente el reclamo de recursos a terceros, pero que no representan una obligacin o derecho presente. Su presentacin en los Estados Financieros se realiza en el Balance General debajo y seguido del total del Activo. Se carga: En esta cuenta de control se cargar el valor de las contingencias o eventos en que la sociedad tenga participacin, tales como fianzas, avales, garantas, etc. .Se abona: Se abonar al desaparecer la contingencia.701. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Mediante estas cuentas se controla la existencia de sucesos o hechos de carcter contingente, de los cuales existe la posibilidad de conllevar al cumplimiento de una obligacin y que podra llevar al desprendimiento de recursos o concluir en un derecho que represente el reclamo de recursos a terceros, pero que no representan una obligacin o derecho presente. Su presentacin en los Estados Financieros se realiza en el Balance General justamente debajo y seguido del total del Pasivo ms Patrimonio de la empresa.Se abona: Con el valor de las contingencias por avales, fianzas, garantas, etc., que correspondan a la empresa.Se carga: Se cargar cuando desaparezca el evento que origino la contingencia.El saldo: El saldo de las cuentas de orden deudoras y cuentas de orden acreedoras ser igual.Antiguo Cuscatlan, 3 de noviembre de 2008.POR: SERVICIOS ADMINISTRATIVOS, S.A. DE C.V.

Mario Enrique Maravilla Gonzlez Representante Legal

Mirna Elizabeth Valladares Contador

23