laporan posisi keuangan dan laporan arus kas Neraca: posisi keuangan suatu perusahaan pada suatu titik

waktu tertentu; Memberikan informasi tentang sifat dan jumlah investasi pada sumber daya perusahaan, kewajiban kepada kreditur, dan ekuitas pemilik sumber daya bersih. Membantu memprediksi jumlah, waktu, dan ketidakpastian arus kas masa depan. 1) Kegunaan Neraca: Neraca berguna untuk menganalisis likuiditas perusahaan, solvabilitas, dan fleksibilitas keuangan. Likuiditas: Cara cepat aset dapat dikonversi menjadi uang tunai. b Solvabilitas: Bagaimana sebuah perusahaan dapat dengan mudah membayar utang. c Keuangan Fleksibilitas: Kemampuan untuk mengubah jumlah dan waktu arus kas yang diperlukan. 2) Keterbatasan Neraca: Dengan kata lain, informasi Neraca sangat handal tetapi belum tentu relevan. 3) Klasifikasi dalam Neraca: Jenderal: i) Saldo Klasifikasi Lembar: barang serupa dikelompokkan bersama-sama untuk sampai pada subtotal yang signifikan. ii) Laporan item individu secara terpisah. Rincian seperti memungkinkan pengguna untuk lebih menilai jumlah, waktu, dan ketidakpastian arus kas masa depan. (Sebagai contoh, jika pengguna dapat melihat jumlah individu Piutang, ia dapat memperkirakan jumlah uang tunai yang akan diterima pada tahun depan dari tahun sekarang A / R.) Hal ini juga membantu dalam mengevaluasi likuiditas dan fleksibilitas keuangan, profitabilitas, dan risiko. (Sebagai contoh, pengguna dapat memperkirakan likuiditas dengan mengamati jumlah utang individu.) iii) tiga kelas umum dari item yang termasuk dalam neraca adalah: (1) Aktiva: Kemungkinan manfaat ekonomi masa depan yang dimiliki atau dikendalikan oleh entitas. (2) Kewajiban: pengorbanan masa depan Kemungkinan manfaat ekonomi (hasil dari transaksi masa lalu atau peristiwa.) (3) Modal: bunga Residual (misalnya, apa yang tersisa) di aset dari sebuah entitas yang tersisa setelah dikurangi kewajiban. b Lancar:

Beberapa pengecualian ada: Contoh: Investasi dalam saham biasa yang diklasifikasikan sebagai aset lancar atau aset tidak lancar tergantung pada niat manajemen. Investasi dalam saham kepemilikan kecil umum atau obligasi yang akan diadakan untuk jangka waktu yang panjang. i) Kas: ii) Investasi Jangka Pendek: iii) Piutang: iv) Persediaan: v) Biaya Dibayar di Muka:

c Aktiva Tidak Lancar: i) Investasi Jangka Panjang: ii) Properti, Pabrik, dan Peralatan: iii) Aktiva Tak Berwujud: iv) Aktiva Lain-lain: v) Klasifikasi Aset: d Kewajiban: i) Kewajiban Lancar (CL): ii) Kewajiban Jangka Panjang: Pemilik e Ekuitas: i) Umum: ii) Harus mengungkapkan modal dasar, diterbitkan, dan jumlah nominal yang beredar nilai. f Neraca Format: i) formulir Anggota: Daftar aset oleh bagian di sisi kiri, dan kewajiban dan ekuitas pemegang saham 'oleh bagian di sisi kanan. ii) membentuk Laporan: Daftar kewajiban dan ekuitas pemegang saham langsung di bawah aset pada halaman yang sama. g Altman "Z-score": Ini adalah model prediksi kebangkrutan-yang dapat digunakan untuk membantu mengevaluasi posisi keuangan secara keseluruhan dan kecenderungan perusahaan. 4) Informasi Tambahan Dilaporkan: sebuah Kontinjensi: Bahan peristiwa yang memiliki hasil yang tak pasti. (Contoh:. Ketidakpastian keuntungan / kerugian dari litigasi; keuntungan yang tidak pasti / kerugian dari masalah lingkungan; keuntungan yang tidak pasti / kerugian dari pada-akan penyelidikan pemerintah) Sertakan sebagai Kewajiban Jangka Panjang jika kerugian yang mungkin dan patut dihargai.

b Kebijakan Akuntansi: i) Gambarkan semua prinsip akuntansi yang signifikan dan metode yang melibatkan seleksi dari kalangan alternatif dan / atau mereka yang aneh untuk suatu industri tertentu. ii) Mengungkapkan informasi mengenai sifat operasi, penggunaan estimasi dalam menyiapkan laporan keuangan, estimasi signifikan yang tertentu, dan kerentanan karena konsentrasi tertentu. (Artinya, mengungkapkan informasi mengenai risiko dan ketidakpastian yang terlibat dalam operasi.) iii) Informasi ini biasanya diberikan dalam catatan ini baik mendahului catatan kaki atau catatan kaki pertama adalah "Ikhtisar Kebijakan Akuntansi.". (Saya selalu melihat ini sebagai catatan kaki pertama.) Situasi c Kontrak: situasi kontraktual yang signifikan harus diungkapkan dalam catatan laporan keuangan.

i) WAJIB untuk mengungkapkan ketentuan kontrak sewa, kewajiban pensiun, dan rencana opsi saham dalam catatan. ii) Komitmen yang berkaitan dengan kewajiban untuk menjaga modal kerja, untuk membatasi pembayaran dividen, untuk membatasi penggunaan aset, dan membutuhkan pemeliharaan rasio keuangan tertentu semua harus diungkapkan jika material. d Adil Nilai: Instrumen Keuangan: Kas, kepemilikan, atau hak kontraktual untuk menerima atau kewajiban untuk memberikan uang tunai atau instrumen keuangan lain. i) Dapat berupa aktiva atau kewajiban:

ii) Baik nilai tercatat dan nilai wajar instrumen keuangan diperkirakan harus diungkapkan. 5) Teknik Pelaporan: sebuah kurung Penjelasan: b Catatan: Referensi Silang c dan Produk Kontra: Ingat, rekening kontra pada neraca adalah

Account tambahan d Pendukung Jadwal: e Terminologi: Penggunaan "surplus" istilah putus asa. Istilah "cadangan" harus digunakan hanya untuk menggambarkan apropriasi laba ditahan. 6) Tujuan dari Laporan Arus Kas: sebuah Ingat bahwa "menilai jumlah, waktu, dan ketidakpastian arus kas" disajikan sebagai salah satu dari tiga tujuan dasar dari pelaporan keuangan di b Tujuan Pernyataan: i) Tujuan Utama:

ii) Untuk meringkas operasi, investasi, dan pendanaan bisnis. Pelaporan sumber c, menggunakan, dan net kenaikan / penurunan kas membantu investor, kreditor, dan orang lain tahu apa yang terjadi pada sumber daya perusahaan yang paling cair. d Membantu mengevaluasi likuiditas, solvabilitas, dan fleksibilitas keuangan. i) Likuiditas:

ii) Solvabilitas: iii) Fleksibilitas Keuangan:

7) Isi dan Format Laporan Arus Kas: Penerimaan kas dan pembayaran kas selama suatu periode diklasifikasikan dalam laporan arus kas menjadi tiga aktivitas yang berbeda - operasi, investasi, dan pendanaan. 8) Penyusunan Laporan Arus Kas: yang dibutuhkan untuk menyiapkan Info CF stmt berasal dari: b Dalam mempersiapkan CF stmt, seseorang harus: i) Tentukan kas yang diperoleh dari operasi. ii) Tentukan tunai yang disediakan oleh / digunakan dalam aktivitas investasi dan pendanaan. iii) Menentukan perubahan dalam kas selama periode. iv) Rekonsiliasi perubahan dalam kas dengan saldo awal dan akhir kas. c Kas dari Kegiatan Operasi: Kelebihan penerimaan kas atas pembayaran tunai. Ditentukan dengan mengkonversi laba bersih atas dasar akrual ke basis kas. Hal ini dicapai dengan menambahkan ke atau dikurangi dari laba bersih item-item dalam laporan laba rugi yang tidak mempengaruhi kas. Prosedur ini memerlukan analisis tidak hanya dari laporan laba rugi tahun berjalan tetapi juga neraca perbandingan dan data transaksi yang dipilih. 9) Kegunaan dari Laporan Arus Kas: Untuk perusahaan kecil dan baru berkembang, arus kas adalah elemen yang paling penting untuk kelangsungan hidup. Bahkan perusahaan menengah dan besar menunjukkan perhatian utama dalam mengontrol arus kas. Perusahaan dapat gagal bahkan sulit mereka menguntungkan. Laba bersih dan kas bersih yang diperoleh dari aktivitas operasi dapat secara substansial berbeda. Alasan untuk perbedaan antara laba bersih positif dan negatif kas bersih diperoleh dari aktivitas operasi peningkatan substansial dalam piutang dan / atau persediaan.