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Proyecto de Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los Ingresos del Estado
Proyecto de Ley de Fomento
Ambiental y Optimización de
los Ingresos del Estado
Ambiental y Optimización de los Ingresos del Estado Carlos Molina - CCG Octubre 28 de 2011
Carlos Molina - CCG
Carlos Molina - CCG

Octubre 28 de 2011

Asamblea Nacional - Comisión del Régimen Económico

Fuente: BCE, INEC, MEF, BM, FMI, Informe Haciendo Negocios, Fraser Institute, Heritage Institute, Diario El Comercio, Diario Expreso, Diario El Universo, Boletines oficiales.

* Todas estas opiniones son estrictamente personales y no reflejan necesariamente la política de las instituciones en las que estoy involucrado.

Lo que se busca con el ISD según el Gobierno…
Lo que se busca con el ISD según
el Gobierno…

“Poniendo un ISD, obtenemos la seguridad

de que los grandes empresarios del país o

las personas de mayor posición económica,

no saquen en grandes cantidades el

dinero afuera del país, logrando de esta

manera, que el dinero circule en

nuestro país, y así no nos quedaríamos sin fluidez monetaria”.

Exposición de motivos, Proyecto de Ley de Fomento Ambiental y

El ISD no mantiene los capitales en el País…
El ISD no mantiene los capitales en
el País…

Recaudación del ISD

450

400

350

300

250

200

150

100

50

0

(En millones US$)

Dic 3/2009: Se incrementó la

Dic 29/2007:

La Ley

reformatoria

de la Equidad

Tributaria creó

(Art.155) el

ISD, con una

tasa de 0,5%.

30

Dic 17/2008:

Se incrementó

la tasa del ISD

al 1%.

188

tasa del ISD al 2%.

371

385

tasa de 0,5%. 30 Dic 17/2008: Se incrementó la tasa del ISD al 1%. 188 tasa

2008

2009

2010

2011

Fuente: SRI. Elaboración: CCG.

El ISD no mantiene los capitales en el País…
El ISD no mantiene los capitales en
el País…

Salida de Divisas en Ecuador

25.000

20.000

15.000

10.000

5.000

0

(Millones US$)

18.800

18.550

19.250

6.000

1 8 . 8 0 0 18.550 19.250 6.000
1 8 . 8 0 0 18.550 19.250 6.000
1 8 . 8 0 0 18.550 19.250 6.000
1 8 . 8 0 0 18.550 19.250 6.000
1 8 . 8 0 0 18.550 19.250 6.000
1 8 . 8 0 0 18.550 19.250 6.000
1 8 . 8 0 0 18.550 19.250 6.000
1 8 . 8 0 0 18.550 19.250 6.000

2008

2009

2010

2011

Fuente: SRI. 2011 Estimado.

El ISD no mantiene los capitales en el País…
El ISD no mantiene los capitales en
el País…
RECAUDACIÓN POR TIPO DE IMPUESTO

RECAUDACIÓN POR TIPO DE IMPUESTO

RECAUDACIÓN POR TIPO DE IMPUESTO

Mill US$

 

Var. %

 

Var. %

 

2008

2009

08 -09

2010

09 -10

2011*

US$   Var. %   Var. %   2008 2009 08 -09 2010 09 -10 2011*

Var. %

09 -10

Var. % 09 -10
Recaudación TOTAL 6.428 6.764 5% 8.056 19% 9.426 17% Imp. A la Renta 2.312 2.478
Recaudación TOTAL
6.428
6.764
5%
8.056
19%
9.426
17%
Imp. A la Renta
2.312
2.478
7%
2.417
-2%
2.764
14%
IVA
3.449
3.418
-1%
4.163
22%
4.278
3%
ICE
474
448
530
555
-5%
18%
5%
Imp. Vehículos
104
118
14%
150
27%
185
23%
Imp. Salida Divisas
3 0
188
520%
371
97%
385
4%
* Proyección de la Programación Cuatrianual - Ministerio de Economía de Ecuador.
Fuente: SRI. Elaboración: CCG.
El ISD no mantiene los capitales en el País…
El ISD no mantiene los capitales en
el País…
El ISD no mantiene los capitales en el País… EL ISD NO CUMPLE SU OBJETIVO DE

EL ISD NO CUMPLE SU OBJETIVO DE CREACIÓN QUE FUE

DESINCENTIVAR LA SALIDA DE

DIVISAS, YA QUE SI BIEN EL

IMPUESTO GENERA COSTOS

ADICIONALES PARA QUIEN LOS

PAGA, ESTE NO INFLUYE SIGNIFICATIVAMENTE EN LA DECISIÓN DE ENVIAR O NO DINERO AL EXTERIOR.

El ISD tiene una recaudación marginal…
El ISD tiene una recaudación
marginal…

RECAUDACIÓN POR TIPO DE IMPUESTO SOBRE EL TOTAL RECAUDADO

2008

2009

2010

2011*

Mill US$

%

Mill US$

%

Mill US$

%

Mill US$

%

Recaudación TOTAL

6.428

100,0%

6.764

100,0%

8.056

100,0%

9.426

100,0%

Imp. A la Renta

2.312

36,0%

2.478

36,6%

2.417

30,0%

2.764

29,3%

IVA

3.449

53,7%

3.418

50,5%

4.163

51,7%

4.278

45,4%

ICE

474

7,4%

448

6,6%

530

6,6%

555

5,9%

Imp. Vehículos

104

1,6%

118

1,7%

150

1,9%

185

2,0%

Imp. Salida Divisas

30

0,5%

188

2,8%

371

4,6%

385

4,1%

* Proyección de la Programación Cuatrianual - Ministerio de Economía de Ecuador.

Fuente: INEC. Elaboración: CCG.

El superávit de la Balanza petrolera financia las importaciones…
El superávit de la Balanza petrolera
financia las importaciones…

18.000

15.500

13.000

10.500

8.000

5.500

3.000

500

-2.000

1.449 1.414 1.081 -234 532 178 -1.979 -488 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
1.449
1.414
1.081 -234
532
178
-1.979
-488
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
Balanza Comercial
Exportaciones
Importaciones
El superávit de la Balanza petrolera financia las importaciones…
El superávit de la Balanza petrolera
financia las importaciones…
Millones de US$ 10.000,000 8.000,000 6.000,000 4.000,000 2.000,000 0,000 -2.000,000 -4.000,000 -6.000,000 -8.000,000

Millones de US$

10.000,000

8.000,000

6.000,000

4.000,000

2.000,000

0,000

-2.000,000

-4.000,000

-6.000,000

-8.000,000

-10.000,000

-2.000,000 -4.000,000 -6.000,000 -8.000,000 -10.000,000 Balanza Comercial Petrolera No petrolera 2003 2004 2005
Balanza Comercial Petrolera No petrolera 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Balanza Comercial
Petrolera
No petrolera
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
La carga tributaria está asfixiando el emprendimiento privado…   2006 2007 2008 2009 2010 2011

La carga tributaria está asfixiando

el emprendimiento privado…

 

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

RECAUDACIÓN DE

             

IMPUESTOS

4.522

5.144

6.195

6.693

7.865

9.426

10.732

PRODUCTO

             

INTERNO BRUTO

41.705

45.504

54.209

52.022

57.978

65.145

70.996

PRESIÓN

             

TRIBUTARIA

10,84%

11,30%

11,43%

12,87%

13,57%

14,47%

15,12%

* Recaudación en Millones de US$. Presión tributaria = Recaudación / PIB.

POSICIÓN PRESIÓN TRIBUTARIA INCLUIDA SEGURIDAD SOCIAL 2010

POSICIÓN

PRESIÓN TRIBUTARIA

INCLUIDA SEGURIDAD SOCIAL

2010

PRESIÓN TRIBUTARIA INCLUIDA SEGURIDAD SOCIAL 2010 1 URUGUAY 25.4% 2 BRASIL 25.0% 3
PRESIÓN TRIBUTARIA INCLUIDA SEGURIDAD SOCIAL 2010 1 URUGUAY 25.4% 2 BRASIL 25.0% 3
PRESIÓN TRIBUTARIA INCLUIDA SEGURIDAD SOCIAL 2010 1 URUGUAY 25.4% 2 BRASIL 25.0% 3

1

URUGUAY

25.4%

2

BRASIL

25.0%

3

ARGENTINA

19.9%

4

ECUADOR

19.7%

25.0% 3 ARGENTINA 19.9% 4 ECUADOR 19.7% 5 CHILE 18.3% 6 BOLIVIA 17.5% 7 PERÚ
25.0% 3 ARGENTINA 19.9% 4 ECUADOR 19.7% 5 CHILE 18.3% 6 BOLIVIA 17.5% 7 PERÚ
25.0% 3 ARGENTINA 19.9% 4 ECUADOR 19.7% 5 CHILE 18.3% 6 BOLIVIA 17.5% 7 PERÚ

5

CHILE

18.3%

6

BOLIVIA

17.5%

7

PERÚ

16.3%

8

PARAGUAY

14.8%

9

COLOMBIA

14.3%

10

VENEZUELA

11.5%

Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)

CARACTERÍSTICAS DESEABLES DE UN SISTEMA TRIBUTARIO

1.

Eficiencia económica: No debe interferir en la asignación eficiente de los recursos.

2.

Sencillez administrativa: Debe ser fácil y relativamente barato de

administrar.

3.

Flexibilidad: Debe ser capaz de responder fácilmente a los cambios de

las circunstancias económicas.

4.

Responsabilidad política: Debe diseñarse de tal forma que cada

individuo pueda averiguar qué está pagando para que el sistema

político pueda reflejar con mayor precisión sus preferencias.

5.

Justicia: Debe ser justo en su manera de tratar a los diferentes

individuos.

Fuente: Joseph E. Stiglitz, La Economía del Sector Público, Pag. 430.

EVOLUCIÓN DEL PIB

EVOLUCIÓN DEL PIB Crecimiento Promedio 1994 – 2006: 3,27% 2007 – 2010: 3,31%

Crecimiento Promedio 1994 2006: 3,27%

2007 2010:

3,31%

Estimaciones de Crecimiento

Cuadro 1: PROYECCIONES DE CRECIMIENTO DEL PIB (En %)

2009

2010

2011

2012

2013

Brasil

Chile

Colombia

Perú

Panamá

-0,6

7,5

4,5

4,1

4,1

-1,7

5,3

5,9

4,9

4,5

1,5

4,3

4,6

4,5

4,5

0,9

8,8

7,5

5,8

5,7

3,2

7,5

7,4

7,2

6,6

Ecuador*

0,4

3,2

3,2

2,8

2,5

 

3,7

5,3

4,2

4,9

F uente: IM F . P ro yeccio nes hechas a A bril de 2011.

*

Estimaciones del Gobierno
Estimaciones del Gobierno

So mbreado en ro jo so n estimacio nes del Go bierno .

Informe de Competitividad Global 2011 - 2012
Informe de Competitividad Global
2011 - 2012

Posición ICG 2011

PAÍS

GCI 2011

GCI 2010

Variación

Posición

Puntaje

Posición

2010-2011

 
  0

0

SUIZA

1

5.74

SINGAPUR

2

5.63

SUECIA

3

5.61

2

CHILE

31

4.70

30

PANAMÁ

49

4.35

53

MÉXICO

58

4.29

66

URUGUAY

63

4.25

64

COLOMBIA

68

4.20

68

ARGENTINA

85

3.99

87

BOLIVIA

103

3.82

108

NICARAGUA

115

3.61

112

VENEZUELA

124

3.51

122

85 3.99 87 BOLIVIA 103 3.82 108 NICARAGUA 115 3.61 112 VENEZUELA 124 3.51 122 1

1

-1

-1

-1

-1

-1

-1

6

6

4

4

5

5

8

8

-5

-5

1

1

6

6

0

0

-6

-6

2

2

5

5

-9

-9

4

4

5

5

-9

-9

-3

-3

-2

-2

-2

-2

Desventajas Competitivas

Posición

Predominio de la barreras comerciales

141

Impacto empresarial de las normas sobre IED

140

Eficiencia del marco legal en solución de controversias

135

Independencia judicial

130

IED y transferencia de tecnología

130

Costo empresarial del crimen y la violencia

127

Contratación y despido laboral

127

Crimen organizado

126

Derechos de propiedad

123

Efecto del ISD sobre las Inversiones de Nacionales y Extranjeros…
Efecto del ISD sobre las Inversiones
de Nacionales y Extranjeros…

No es posible el crecimiento sostenido sin inversión privada nacional y extranjera

INVERSIÓN EXTRAJERA DIRECTA - IED (Millones de US$)

2000 - 2005

2006

2007

2008

2009

2010

Ecuador

Capt. IED Ecu.

839

2,21%

Alicia Bárcena , Secretaria Ejecutiva CEPAL

Alicia Bárcena , Secretaria Ejecutiva CEPAL “ La CEPAL estima que a fines de 2011 las

La CEPAL estima que a fines de 2011 las entradas de IED tendrán un

muy buen resultado, lo que podría

significar un nuevo récord histórico,

confirmando las estimaciones

realizadas en mayo”.

Comunicado de Prensa CEPAL, octubre 25 de 2011

Efecto del ISD sobre las Inversiones de Nacionales y Extranjeros…
Efecto del ISD sobre las Inversiones
de Nacionales y Extranjeros…
Efecto del ISD sobre las Inversiones de Nacionales y Extranjeros…
Efecto del ISD sobre las Inversiones de Nacionales y Extranjeros…
Efecto del ISD sobre las Inversiones de Nacionales y Extranjeros…
Efecto del ISD sobre las Inversiones
de Nacionales y Extranjeros…

No es posible el crecimiento sostenido sin

inversión privada nacional y extranjera

de Nacionales y Extranjeros… No es posible el crecimiento sostenido sin inversión privada nacional y extranjera
Efecto del ISD sobre las Inversiones de Nacionales y Extranjeros…
Efecto del ISD sobre las Inversiones
de Nacionales y Extranjeros…

No es posible el crecimiento sostenido sin

inversión privada nacional y extranjera

ECUADOR, EVOLUCIÓN DE IED/PIB Y DE LA ISPNF/PIB (En %)

14,0%

12,0%

10,0%

8,0%

6,0%

4,0%

2,0%

0,0%

12,80%

11,90% 7,00% 4,60%
11,90%
7,00%
4,60%

11,70%

12,80% 11,90% 7,00% 4,60% 11,70% IED/PIB ISPNF/PIB 4,90% 3,07% 2,56% 0,61%

IED/PIB

12,80% 11,90% 7,00% 4,60% 11,70% IED/PIB ISPNF/PIB 4,90% 3,07% 2,56% 0,61%
12,80% 11,90% 7,00% 4,60% 11,70% IED/PIB ISPNF/PIB 4,90% 3,07% 2,56% 0,61%
12,80% 11,90% 7,00% 4,60% 11,70% IED/PIB ISPNF/PIB 4,90% 3,07% 2,56% 0,61%
12,80% 11,90% 7,00% 4,60% 11,70% IED/PIB ISPNF/PIB 4,90% 3,07% 2,56% 0,61%
12,80% 11,90% 7,00% 4,60% 11,70% IED/PIB ISPNF/PIB 4,90% 3,07% 2,56% 0,61%
12,80% 11,90% 7,00% 4,60% 11,70% IED/PIB ISPNF/PIB 4,90% 3,07% 2,56% 0,61%
12,80% 11,90% 7,00% 4,60% 11,70% IED/PIB ISPNF/PIB 4,90% 3,07% 2,56% 0,61%
ISPNF/PIB
ISPNF/PIB

ISPNF/PIB

4,90%

3,07%

12,80% 11,90% 7,00% 4,60% 11,70% IED/PIB ISPNF/PIB 4,90% 3,07% 2,56% 0,61%
12,80% 11,90% 7,00% 4,60% 11,70% IED/PIB ISPNF/PIB 4,90% 3,07% 2,56% 0,61%

2,56%

0,61%

12,80% 11,90% 7,00% 4,60% 11,70% IED/PIB ISPNF/PIB 4,90% 3,07% 2,56% 0,61% 0,65% 0,43% 0,28%

0,65%

0,43%

0,28%

0,65% 0,43% 0,28%
0,65% 0,43% 0,28%
0,65% 0,43% 0,28%
0,65% 0,43% 0,28%
12,80% 11,90% 7,00% 4,60% 11,70% IED/PIB ISPNF/PIB 4,90% 3,07% 2,56% 0,61% 0,65% 0,43% 0,28%
1,34% 1,86%

1,34%

1,86%

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

F uente: B C E. ISP N F : Inversió n Secto r P úblico N o F inanciero .

Es de suma importancia la estabilidad del sistema tributario…
Es de suma importancia la
estabilidad del sistema tributario…

LOS CAPITALES SE QUEDAN Y RETORNAN

CUANDO HAY INCENTIVOS, ESTABILIDAD DE LAS

NORMAS Y SEGURIDAD JURÍDICA EN LOS PAÍSES,

EN NADA APORTA EN ESTE CAMINO LA

EXISTENCIA DE UN IMPUESTO A LA SALIDA DE

DIVISAS Y QUE ESTE CAMBIE DE TASA CASI CADA

AÑO.

EL ISD REPRESENTA NO MÁS DEL 4,1% DE LOS

INGRESOS TRIBUTARIOS EN EL 2011; SIN

EMBARGO, EL COSTO EN EL SECTOR EMPRESARIAL

PRIVADO DE NUEVOS NEGOCIOS Y AMPLIACIÓN

DE LOS YA EXISTENTES ES INCALCULABLE,

AFECTANDO A LA CLASE TRABAJADORA DEL PAÍS.

Muchas gracias

Muchas gracias “Que la libertad política, la libertad religiosa y la libertad mercantil son los tres
Muchas gracias “Que la libertad política, la libertad religiosa y la libertad mercantil son los tres

“Que la libertad política, la libertad religiosa y la

libertad mercantil son los tres elementos de la gloria nacional, bajo cuyos auspicios gozan los

pueblos de paz, virtud, industria, comercio y

prosperidad”

Carlos Molina camoga@ics-ecuador.com
Carlos Molina
camoga@ics-ecuador.com

Vicente Rocafuerte.

Quito, octubre 28 de 2011