Property Of : Eka Daswindar

INVESTMENT
Tujuan investment adalah : 1. Untuk memperoleh tambahan income 2. Untuk menguasai atau mengontrol perusahaan lain Dua jenis investment, yaitu : 1. Investment in debt securities bertujuan untuk mendapatkan interest revenue, yang terdiri dari tiga jenis securities yaitu : Trading securities (3 bln, FV method) Available For Sale (> 3bln, FV method) Held to Maturity (>3 bln, Amortization cost, mempunyai waktu jatuh tempo) 2. Investment in equity securities bertujuan untuk mendapatkan dividend, yang terdiri dari 2 jenis securities yaitu : Trading Available For Sale Ada tiga jenis pencatatan akuntansi berdasarkan tingkat kepemilikan equity ; 1. Kepemilikan < 20%, menggunakan cost method 2. Kepemilikan > 20%, menggunakan equity method 3. Kepemilikan > 50%, menggunakan consolidate method Jurnal jurnal untuk Debt Securities dan Equity Securities Adalah : Transaksi
Pembelian Penerimaan Net Income Net Loss

Debt Securities
T. Sec/AFS/HTM Cash Cash T. Sec /AFS/HTM Interest Revenue -

Equity Securities Cost Method (<20 %) Equity (> 20%)

T. Sec/AFS Cash Cash Dividen Investment In PT x Cash Cash Investment In PT x Investment In PT x Revenue From Investment No Entry Loss On investment In PT x Investment In PT x

Adj. MV

Securities FV Adj. Tr/AFS Unrealized Holding Gain/Loss Unrealized Holding Gain/Loss Securities FV Adj. Tr/AFS

Securities FV Adj. Tr/AFS Unrealized Gain/Loss Unrealized Gain/Loss Securities FV Adj. Tr/AFS No Entry

Penjualan

Cash Gain On Sale Trading /AFS/HTM

Cash Gain On Sale Of Investment Trading /AFS

Cash Gain On Sale Of Investment Investment in Pt X

To the world u might be one person but to one person u might be the world

Property Of : Eka Daswindar

Latihan Soal Investment

1.

Berikut u/ informasi yang berkaitan dengan saham PT Popeye yg dilakukan oleh PT Snoopy dan PT Woodstock

05/0103 PT Snoopy dan PT Woodstock masing-masing membeli 380.000 lbr (19%) dan 700.000 lbr (35%) saham biasa, dgn harga perolehan (cost) PT PQR Rp. 5,000 per lembar. 31/1203 PT Popeye melaporkan perolahan laba bersih tahun 2003 Rp. 1 Milyar, membagi dividen tunai p. 100 Juta dan nilai pasar sahamnya RP. 6,000 per lbr. 31/1204 PT Popeye melaporkan perolehan laba bersih thn 2004 Rp. 1,25 Milyar dan membagi dividen tunai Rp. 600 juta dan nilai pasar sahamnya RP. 6,800 per lbr. 08/0105 PT Snoopy dan PT Woodstock masing-masing menjual seluruh saham biasa PT Popeye yg tersisa dgn harga Rp. 7000 per lbr. Buatlah jurnal pencatatan yg diperlukan oleh PT Snoopy dan PT Woodstock!

2. 01/0105 PT Pooh membeli 50 lbr obligasi 12% PT Tweety dgn jangka waktu 10 tahun @ $ 1,000 seharga $ 54,000 sudah termasuk jasa dan komisi broker dan bunga dibayar tiap 1/1 dan 1/7 Buatlah jurnal dari 1/105 s/d 1/106 1/106 PT Pooh menerima cash sebesar $ 58,000 untuk penjualan bersih investasi dlm obligasi (bunga atas investasi sdh diterima), Buatlah Jurnalnya ! 3. PT Eeyore 04 05 c/s @ Rp. 2500 par, 1000.000 shares issued

Net income Rp. 400 juta, cash dividen yg dibagikan Rp. 125 juta, FV Rp. 4000 Net Loss Rp. 125 Juta, cash dividen Rp. 25 Juta, FV Rp. 3000

PT Tiger 04 05 06 Membeli 300.000 saham PT Nina dgn harga @ Rp. 3,000 komisi @ Rp. 300 90000 shares saham PT Nina dijual dgn harga @ Rp. 4500, komisi @ Rp 500 Dijual sisa saham PT Nina dgn harga @ Rp 3700, komisi @ Rp 500

PT Piglet 04 05 06 Membeli 180.000 shares saham PT Nina dgn harga @ Rp. 3,000, komisi @ Rp. 500 Menjual 50.000 shares saham PT Nina dgn harga @ Rp. 4500, komisi @ Rp. 500 Dijual sisa saham PT Nina dgn harga @ Rp. 3700, komisi @ Rp. 500

To the world u might be one person but to one person u might be the world