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SENCICO

Programa de Actualizacin Profesional


GERENCIA ZONAL TRUJILLO

CURSO TALLER

VALORIZACIONES Y LIQUIDACIONES DE OBRA USANDO HERRAMIENTAS DE EXCEL


Ing. Jorge Blanco Ruiz
Jb.ingenieria@terra.com.pe pccijbla@upc.edu.pe

Valorizaciones y Liquidaciones de Obra usando Herramientas de Microsoft Excel

VALORIZACIONES Y LIQUIDACIONES DE OBRA USANDO HERRAMIENTAS DE MS EXCEL


El presente trabajo forma parte de los cursos que imparto a mis alumnos de la carrera de Ingeniera Civil de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC) y de la carrera de Edificaciones del SENCICO y es fruto de muchos aos de experiencia en el desarrollo de sistemas aplicativos para la construccin, llevados a cabo en mis aos de Jefe de Informtica en una constructora del medio y luego en la aventura como contratista de obras y consultor independiente. Este trabajo tiene por finalidad mostrar procedimientos que simplifican el trabajo diario aumentando la productividad. Desde su aparicin las hojas de clculo sirvieron como una valiosa herramienta para facilitar el proceso de elaboracin de las valorizaciones de obra, las cuales se elaboraban para cada periodo programado, usando generalmente como plantilla la hoja de la valorizacin anterior para procesar la nueva, el ingreso de datos a la misma era un proceso repetitivo que no nos permita el manejo de toda la informacin siendo propenso adems a producir errores de digitacin, por esta razn se busco establecer un procedimiento para elaborar la misma de una manera mas o menos estandarizada que propicie el mayor control de toda la informacin procesada. El presente curso pretende mostrar un procedimiento automatizado para el manejo adecuado de las Valorizaciones y Liquidaciones de Obra usando herramientas de Excel, la poderosa Hoja de Clculo de Microsoft, que facilitan enormemente el manejo de la informacin. Este curso esta dirigido a aquellas personas que se encargan de preparar las valorizaciones de obra y que cuentan con un conocimiento al nivel operativo de Microsoft Excel u otra hoja de clculo de similares caractersticas Iniciaremos este curso definiendo previamente los conceptos de valorizaciones de obra tomando como base el DS 011-79-VC, as como los apuntes del Ing. Miguel Salinas Seminario en su libro Costos, Presupuestos, Valorizaciones y Liquidaciones de Obra publicado por el Instituto de Construccin y Gerencia (ICG). Luego explicaremos las herramientas de Excel que usaremos para preparar nuestra aplicacin a travs de un archivo modelo cuyo contenido incluimos en el anexo 1 y en el disquete.

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VALORIZACIONES, POLINMICAS Y REAJUSTES1


Los Contratos de Obra tienen bsicamente tres aspectos fundamentales que marcan la relacin contractual entre la empresa contratante y el contratista de obra, estas son: el contratista se compromete a ejecutar la obra de acuerdo a las especificaciones tcnicas, as como completarla en un plazo determinado, en compensacin el cliente retribuye dichos trabajos de acuerdo a un precio pactado, es por esto que para poder cumplir a cabalidad con el objeto del contrato es pertinente un adecuado manejo econmico de los flujos que genera la obra a fin de permitir que se desenvuelva adecuadamente. Este proceso se basa en la legislacin vigente, las bases y el contrato. Anteriormente los contratos de obra se manejaban con el RULCOP (Reglamento nico de Licitaciones y Contratos de Obras Publicas), reglamento que fue modificado por la Ley N 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su reglamento, esta Ley y su reglamento sufri muchas modificaciones los que origino que se ordenara a travs del Texto nico Ordenado de la Ley y su nuevo Reglamento de acuerdo a la Ley N 28267. DS N 083-2004-PCM Texto Unico Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. No contiene ninguna mencin sobre valorizaciones. DS N 084-2004-PCM Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. SUBCAPTULO V VALORIZACIONES Y PAGOS Artculo 255.- Valorizaciones y metrados Las valorizaciones tienen el carcter de pagos a cuenta y sern elaboradas el ltimo da de cada perodo previsto en las Bases o en el contrato, por el inspector o supervisor y el contratista. En el caso de las obras contratadas bajo el sistema de precios unitarios, las valorizaciones se formularn en funcin de los metrados ejecutados con los precios unitarios del valor referencial afectado por el factor de relacin, agregando separadamente los montos proporcionales de gastos generales y utilidad ofertados por el Contratista; a este monto se agregar, de ser el caso, el porcentaje correspondiente al Impuesto General a las Ventas. En el caso de las obras contratadas bajo el sistema a suma alzada, durante la ejecucin de la obra, las valorizaciones se formularn en funcin de los metrados ejecutados con los precios unitarios del Valor referencial, agregando separadamente los montos proporcionales de gastos generales y utilidad del valor referencial. El subtotal as obtenido se multiplicar por el factor de relacin, calculado hasta la quinta cifra decimal; a este monto se agregar, de ser el caso, el porcentaje correspondiente al Impuesto General a las Ventas. En las obras contratadas bajo el sistema a Precios Unitarios se valorizar hasta el total de los metrados realmente ejecutados, mientras que en el caso de las obras bajo el sistema de Suma Alzada se valorizar hasta el total de los metrados del presupuesto de obra. Los metrados de obra ejecutados sern formulados y valorizados conjuntamente por el contratista y el inspector o supervisor, y presentados a la Entidad dentro de los plazos que establezca el contrato. Si el inspector o supervisor no se presenta para la valorizacin conjunta con el contratista, ste la efectuar. El inspector o supervisor deber revisar los metrados durante el perodo de aprobacin de la valorizacin. El plazo mximo de aprobacin por el inspector o el supervisor de las valorizaciones y su remisin a la Entidad para perodos mensuales, es de cinco (5) das, contados a partir del primer da hbil del mes siguiente al de la valorizacin respectiva, y ser cancelada por la Entidad en fecha no posterior al ltimo da de tal mes. Cuando las valorizaciones se refieran a perodos distintos a los previstos en este prrafo, las Bases o el contrato establecern el tratamiento correspondiente de acuerdo con lo dispuesto en el presente Artculo. A partir del vencimiento del plazo establecido para el pago de estas valorizaciones, por razones imputables a la Entidad, el contratista tendr derecho al reconocimiento de los intereses
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Articulo del Ing. Miguel Salinas Seminario con actualizaciones y modificaciones del autor.

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pactados en el contrato y, en su defecto, al inters legal, de conformidad con los Artculos 1244, 1245 y 1246 del Cdigo Civil. Para el pago de los intereses se formular una Valorizacin de Intereses y se efectuar en las valorizaciones siguientes. Concordancias: CC.: Arts. 1244, 1245 y 1246. Artculo 257.- Discrepancias respecto de valorizaciones o metrados Si surgieran discrepancias respecto de la formulacin, aprobacin o valorizacin de los metrados entre el contratista y el inspector o supervisor o la Entidad, segn sea el caso, se resolvern en la liquidacin del contrato, sin perjuicio del cobro de la parte no controvertida. Slo ser posible iniciar un procedimiento de conciliacin o arbitraje dentro de los quince (15) das hbiles despus de ocurrida la controversia si la valorizacin de la parte en discusin representa un monto superior al cinco por cien (5%) del contrato actualizado. La iniciacin de este procedimiento no implica la suspensin del contrato ni el incumplimiento de las obligaciones de las partes.

Definicin
Podemos definir a las Valorizaciones como la cuantificacin econmica de un avance fsico realizado en un periodo dado, es decir la cuantificacin de los metrados realmente ejecutados en un periodo multiplicados por el precio unitario base o referencial, cuya sumatoria de parciales en incrementado por el porcentaje de gastos generales y utilidad establecidos en el presupuesto base, y cuyo total es multiplicado por el Factor de Relacin (FR) correspondiente a su oferta econmica. Donde FR : Factor de Relacin:

V = ( Metrado x PUVR + GGU) x FR


Cociente de dividir el Presupuesto Ofertado entre el Presupuesto Base aproximado a la 5ta cifra decimal2.

1) Periodos para valorizar. ..Las valorizaciones tienen el carcter de pagos a cuenta y


sern elaboradas el ltimo da de cada perodo previsto en las Bases o en el contrato, por el inspector o supervisor y el contratista..2 a) Quincenal. b) Mensual. c) Otros. 2) Tipos de Valorizaciones. a. De Obra Principal Contrato Principal. b. De Obra Adicional Presupuesto Adicional c. De May. Gastos Generales Ampliacin de Plazo. d. De Intereses Demora en el pago. 3) Sistemas de Valorizar. a. Vinculados a los Sistemas de Licitacin. A Suma Alzada. Se valorizan los metrados contratados. Ejemplo:

Partida

Metrado Valoriza.

Metrado Contrat. 85 m3 90 m3

Metrado Ejecut. 70 m3 100 m3

Concreto fc 140 Concreto fc 175

70 m3 100 m3

Artculo 255 del DS N 084-2004-PCM

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Ejemplo:

A Precios Unitarios. Se valorizan los metrados realmente ejecutados.

Partida

Metrado Valoriza

Metrado Contrat. 85 m3 90 m3

Metrado Ejecut. 70 (+ 15m3) 90 ( - 10m3)

Concreto fc 140 Concreto fc 175

70 m3 100 m3

Los sistemas de valorizacin dependen del tipo de obra, en las obras de edificacin generalmente se contratan a Suma Alzada pues los volmenes de obra son ms fciles de medir, mientras que en las obras de saneamiento o carreteras en donde los volmenes totales tienen cierta incertidumbre se contratan a Precios Unitarios 4) Procedimiento para Valorizar. Los metrados de obra ejecutados sern formulados y valorizados conjuntamente por el contratista y el inspector o supervisor, y presentados a la Entidad dentro de los plazos que establezca el contrato. Si el inspector o supervisor no se presenta para la valorizacin conjunta con el contratista, ste la efectuar. El inspector o supervisor deber revisar los metrados durante el perodo de aprobacin de la valorizacin. a) Fecha para metrar avance. b) Fecha de presentacin de Valorizacin. c) Documentacin para Trmite de Valorizacin Primera Valorizacin: Inscripcin Obra: ESSALUD y MT-PS. A partir de la Segunda: Copias de Comprobantes de Aportaciones ESSALUD, SENCICO, CONAFOVICER, IES. d) Plazo de Pago de la Valorizacin. Quincenal. Mensual Otro e) Intereses por Demora en el Pago. Norma seala que debe ser de acuerdo a lo establecido Cdigo Civil. Art. 1245. Inters Legal Efectivo (TIL)

INT. = VAL. ADEUD. x ( F.A.TIL DIA PAGO VAL. -1) F.A. TIL DIA VENCT. PAGO VAL. NO HAY INTERESES DE INTERESES
Un fuente para obtener los intereses es la Superintendencia de Banca y Seguros a travs de los reportes publicados en el diario El Peruano o su pgina Web http://www.sbs.gob.pe/PortalSBS/TipoTasa/TasaDiaria_8.asp

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SISTEMA DE REAJUSTES Art. 256 del D.S. N 084-2004-PCM Artculo 256.- De los reajustes En el caso de contratos de obras pactados en moneda nacional, las Bases establecern las frmulas de reajuste. Las valorizaciones de obra y de adicionales sern ajustadas multiplicndolas por el respectivo coeficiente de reajuste K que se obtenga de aplicar en la frmula o frmulas polinmicas, los ndices Unificados de Precios de la Construccin que publica el Instituto Nacional de Estadstica e Informtica INEI correspondiente al mes en que debe ser pagada la valorizacin. Tanto la elaboracin como la aplicacin de las frmulas polinmicas se sujetan a lo dispuesto en el Decreto Supremo N 011-79-VC y sus modificatorias, ampliatorias y complementarias. Dado que los ndices Unificados de Precios de la Construccin son publicados por el INEI con un mes de atraso, los reintegros se calcularn en base al coeficiente de reajuste K conocido a ese momento. Posteriormente, cuando se conozcan los ndices Unificados de Precios que se deben aplicar, se calcular el monto definitivo de los reintegros que le corresponden y se pagarn con la valorizacin ms cercana posterior o en la liquidacin final sin reconocimiento de intereses. Formula Polinmica El sistema de Frmulas Polinmicas (FP) lo usamos en el Per para reajustar el valor de los presupuestos de Obra desde la fecha de su elaboracin, hasta la fecha de pago del avance de obra, esta frmula esta basada en un expresin matamtica que representa las incidencias de los componentes del costo total de una obra, es decir el costo directo de la obra (Mano de Obra, Materiales y Equipo) y el costo indirecto (Gastos generales y Utilidad) se excluye del costo los impuestos, en el Per estos impuestos estn representados por el IGV (Impuesto General a las Ventas) que en otros pases se denomina IVA. Firmado el Contrato no se puede modificar. Las frmulas se hacen para cada especialidad, por ejemplo para la construccin de un edificio se divide en 4 formulas, una para toda la parte estructural (el casco de la Obra) otra para la Arquitectura (Acabados) otra para las Instalaciones Sanitarias y finalmente otra para las Instalaciones elctricas. Las incidencias de los Componentes del Costo total de una obra denominados Insumos o recursos se asocian a lo que se denomina ndices Unificados, lo cuales agrupan a los insumos por una caracterstica comn, en el Per estos ndices unificados (IU) son 80, por ejemplo el Cemento Prtland tipo I tiene el ndice 21, la Mano de Obra el ndice 47, el Acero Corrugado el 03, el Bloque o Ladrillo el 17. Adjunto un diccionario de ndices que se usa aqu. Estos IU distribuyen las incidencias de una obra y sirven para medir la variacin de precios de los insumos a travs de los ndices de Precios que publica el INEI (Instituto Nacional de Estadstica e Informtica) que distribuye la variacin de los 80 IU en 6 zonas geogrficas con esto valores usamos a la FP para calcular el valor del Coeficiente de Reajuste (K) con el cual reajustamos los presupuestos. Construir una FP se basa en distribuir el costo parcial de una obra en sus denominados ndices Unificados para formar monomios, se estructura de acuerdo a lo siguiente:

K = a Jr/Jo + b Mr/Mo + c Er/Eo + d Vr/Vo + e GUr/GUo

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Debemos tener presente que siendo la Formula Polinmica inmodificable luego de la suscripcin del contrato en necesario verificar que la misma cumpla con lo siguiente:

Contiene mximo 8 monomios La incidencia de Cada monomio es mayor al 5% Se pueden formar monomios con hasta 3 submonomios. Cada monomio o submonomio estar asociado a un ndice Unificado vigente para la zona donde se ejecuta la obra (p.e. IU=05 no existe en la zona 5, IU=79 no esta vigente en ninguna zona por estar discontinuada su produccin)

Reajuste El Reajuste sirve para actualizar el valor del presupuesto ofertado a fecha base a la fecha de cobro de la valorizacin. Su concepto bsico es el REINTEGRO y la comparacin de Reintegros.

Donde: V Kr Dd Dm

R = V (Kr - 1)-Dd-Dm
: Monto Valorizado : Coeficiente de Reajuste a la fecha de Valorizacin : Deduccin de Reajuste que no corresponde del Adelanto Directo. : Deduccin de Reajuste que no corresponde del Adelanto de Materiales.

a) Concepto General Se reajusta al mes siguiente de la Valorizacin. b) Obra Atrasada

REINT. EJECT. < = REINT. PROGRAMADOS


c) Obra Permanentemente Adelantada. d) Obra con Adelanto Directo Artculo 243.- Clases de adelantos Las Bases o el contrato debern establecer los siguientes adelantos: 1) Directos al contratista, los que en ningn caso excedern en conjunto del veinte por cien (20%) del monto del contrato original. Artculo 244.- Entrega del adelanto directo En el caso que en las Bases o el Contrato se haya establecido el otorgamiento de este adelanto, el Contratista dentro de los quince (15) das contados a partir del da siguiente de la suscripcin del contrato, podr solicitar formalmente la entrega del adelanto adjuntando a su solicitud la garanta correspondiente, debiendo la Entidad entregar el monto solicitado dentro de los siete (7) das contados a partir del da siguiente de recibida la solicitud y garanta correspondiente. En el caso que la Entidad entregara parcialmente el adelanto directo, se considerar que la condicin establecida en el inciso del Artculo 240 del Reglamento se dar por cumplida con la entrega del primer desembolso.
Artculo 246.- Amortizacin de adelantos

REINT. EJECT. < REINT. PROGRAMADOS

La amortizacin del adelanto directo se har mediante descuentos proporcionales en cada una de las valorizaciones de obra.

Amortizacin de Adelanto Directo


A=

AD *V C

Deduccin reajuste que no corresponde para adelanto directo

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D=
Donde: AD C V Kr Ka

AD Kr *V * 1 C Ka

: Adelanto Directo : Monto del Contrato : Monto Valorizado : Coeficiente de Reajuste a la fecha de Valorizacin : Coeficiente de Reajuste a la fecha de pago del adelanto.

e) Obra con Adelanto para Materiales.


Artculo 243.- Clases de adelantos Las Bases o el contrato debern establecer los siguientes adelantos: 2) Para materiales o insumos a utilizarse en el objeto del contrato, los que en conjunto no debern superar el cuarenta por cien (40%) del monto del contrato original. Artculo 245.- Entrega del adelanto para materiales e insumos Las solicitudes de otorgamiento de adelantos para materiales o insumos, debern ser realizadas con la anticipacin debida, y siempre que se haya dado inicio al plazo de ejecucin contractual, en concordancia con el calendario de adquisicin de materiales e insumos presentado por el contratista. No proceder el otorgamiento del adelanto de materiales o insumos en los casos en que las solicitudes correspondientes sean realizadas con posterioridad a las fechas sealadas en el calendario de adquisicin de materiales. Para el otorgamiento del adelanto para materiales o insumos se deber tener en cuenta lo dispuesto en el Decreto Supremo N 011-79-VC y sus modificatorias, ampliatorias y complementarias.

M max = Coeficient e * % *
Donde Mmax Coef % Ir Io SV FR

Ir * SV * FR Io

: Monto Mximo : Coeficiente de Incidencia de la Formula Polinmica : Porcentaje de Incidencia de la Formula Polinmica : ndice Unificado de Precios a la fecha de Solicitud de Adelanto. : ndice Unificado de Precios a la fecha Base. : Saldo Bruto por Valorizar al momento de pedir el adelanto. : Factor de Relacin.

Artculo 246.- Amortizacin de adelantos

La amortizacin del adelanto para materiales e insumos se realizar de acuerdo a lo dispuesto en el Decreto Supremo N 011-79-VC y sus modificatorias, ampliatorias y complementarias. Cualquier diferencia que se produzca respecto de la amortizacin de los adelantos se tomar en cuenta al momento de efectuar el pago siguiente que le corresponda al contratista y/o en la liquidacin. Amortizacin

Ia Amortizaci on = M * PU m * FR * Io

Amortiza solo meses que se usa material.

Deduccin reajuste que no corresponde.

Ir Ia D = A* Io

Donde M PUm A Ir : Metrado del material utilizado en la valorizacin : Precio del Material : El menor valor entre el adelanto utilizado o el saldo por amortizar : ndice Unificado de Precios a la fecha de Solicitud de Adelanto.

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Ia Io FR

: ndice Unificado de Precios a la fecha de Pago del Adelanto. : ndice Unificado de Precios a la fecha Base. : Factor de Relacin.

A Y D NO NECESARIAMENTE EMPIEZAN Y TERMINAN JUNTAS

CAPITULO III NORMAS ESPECIALES PARA LA EJECUCIN DE OBRAS SUBCAPITULO I ASPECTOS GENERALES Artculo 239.- Requisitos adicionales para la suscripcin del contrato de obra Para la suscripcin del contrato de ejecucin de obra, adicionalmente a lo previsto en el Artculo 200, el postor ganador deber cumplir los siguientes requisitos: 1) Presentar la Constancia de capacidad libre de contratacin expedida por el Registro Nacional de Proveedores. 2) Designar al residente de la obra, cuando no haya formado parte de la propuesta tcnica. 3) Entregar el calendario de avance de obra valorizado en concordancia con el cronograma de desembolsos establecidos y sustentado en la programacin de obra PERT-CPM concordante con el plazo, la misma que deber ser presentada. 4) Entregar el calendario de adquisicin de materiales e insumos necesarios para la ejecucin de obra en concordancia con el calendario de obra valorizado. Artculo 240.- Inicio del plazo de ejecucin de obra El inicio del plazo de ejecucin de obra comienza a regir desde el da siguiente de que se cumplan las siguientes condiciones: 1) Que se designe al inspector o al supervisor, segn corresponda; 2) Que la Entidad haya hecho entrega del expediente tcnico de obra completo; 3) Que la Entidad haya hecho entrega del terreno o lugar donde se ejecutar la obra; y, 4) Que la Entidad entregue el Calendario de Entrega de Materiales e Insumos necesarios, cuando en las Bases se hubiera establecido tal responsabilidad por parte de la Entidad. 5) Que se haya entregado el adelanto directo al contratista, de haber sido solicitado por ste, hecho que deber cumplirse por la Entidad dentro del plazo de siete (7) das de haber recibido la garanta correspondiente. Las condiciones a que se refieren los literales precedentes, debern ser cumplidas dentro de los quince (15) das contados a partir del da siguiente de la suscripcin del contrato. En caso de que el contratista solicite la entrega del adelanto directo, la solicitud y entrega de la garanta deber formalizarse dentro del indicado plazo. En caso no se haya solicitado la entrega del adelanto directo, el plazo se inicia con la entrega del terreno. En cualquier caso, el plazo contractual entrar automticamente en vigencia al da siguiente de cumplirse todas las condiciones estipuladas en el contrato o en las Bases. Asimismo, si la Entidad no cumple con lo dispuesto en los incisos precedentes por causas imputables a sta, en los quince (15) das siguientes al vencimiento del plazo previsto anteriormente, el contratista tendr derecho al resarcimiento de daos y perjuicios por un monto equivalente al cinco por mil (5/1000) del monto del

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contrato por da y hasta por un tope de setenta y cinco por mil (75/ 1000) de dicho monto contractual. Vencido el plazo indicado, el contratista podr adems solicitar la resolucin del contrato por incumplimiento de la Entidad.

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