COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO 2008

Cdula 1

ESTADO DE RESULTADOS

Cdula 2

BALANCE GENERAL

Cdula 3

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN Y VENTA

Cdula 4

CONCILIACIN CONTABLE FISCAL

Cdula 4 1

CONCILIACIN CONTABLE FISCAL 2008

Cdula 5

CONCILIACIN DE INGRESOS SUJETOS A IVA E ISR

Cdula 6

CALCULO DEL AJUSTE ANUAL POR INFLACIN

Cdula 7

DEPRECIACIN CONTABLE Y FISCAL DEL EJERCICIO 2008

Cdula 8

RELACIONES DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y DE VENTA

Cdula 9

CUCA Y CUFIN

Cdula 10

PAGOS PROVISIONALES

Cdula 11

PERDIDAS FISCALES

Cdula 12

RESULTADO FISCAL POR ENAJENACIN DE ACTIVO FIJO

Cdula 13

PTU

Cdula 14

COEFICIENTE DE UTILIDAD

Cdula 15

ISR

Cdula 16

IVA

Cdula 17

INVENTARIO ACUMULABLE

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS
POR EL AO QUE TERMINA EL 31 DE DICIEMBRE 2008
INDICE

Ventas
Menos:
Descuentos sobre ventas
Devoluciones y Rebajas sobre ventas
Ventas netas
Costo de lo vendido
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin
Gastos de venta
Gastos de administracin
Utilidad de operacin

45,000
5,000

50,000
5,468,750
2,625,000
2,843,750
1,705,648

Cdula 4 4 1

Cdula 3

Cdula 8
Cdula 8

1,138,102
1,009,182
2,500
2,144,784

819,696
0
215,865
(netas ISR, IETU y PTU)

Cdula 4

735,711
969,937

Otros ingresos
Otros gastos
Utilidad antes de ISR, IETU y PTU
ISR y PTU
ISR
IETU
PTU
Utilidad neta
Ganancias

5,518,750

Cdula 4

Cdula 4

Cdula 4 15

1,035,561

Cdula 13

1,109,223

Cdula 4

Cdula 4 1

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

INDICE

ACTIVO
BANCOS
ALMACN DE MATERIA PRIMA
ALMACN DE PROD. EN PROC.
ALMACN DE ART. TERMINADO
DEUDORES DIVERSOS
DOCUMENTOS POR COBRAR
INVERSIONES EN VALORES
CUENTAS POR COBRAR

7,000
787,500
1,050,000
1,531,250
326,000
90,000
200,000
250,000

ACTIVO CIRCULANTE

4,241,750

MAQUINARIA Y EQUIPO
DEP. MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTO
DEP. EQUIPO DE COMPUTO
EQUIPO DE OFICINA
DEP. EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE TRANSPORTE
DEP. EQUIPO DE TRANSPORTE
ACTIVO FIJO

150,000
-18,750
68,750
-58,438
395,000
-208,332
382,292
-40,929

Cdula 6
Cdula 6
Cdula 6

Cdula 7
Cdula 7
Cdula 7
Cdula 7
Cdula 7
Cdula 7
Cdula 7
Cdula 7

PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

PROVEEDORES
IMPUESTOS POR PAGAR
I.S.R. DIFERIDO
P.T.U. POR PAGAR

120,000
532,580
0
291,487

PASIVO CIRCULANTE

944,067

CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
RESULTADO DE EJERC. ANTER.
RESULTADO DEL EJERCICIO

2,521,173
131,585
209,870
1,109,223

3,971,851

669,593

PAGOS ANTICIPADOS

4,575

ACTIVO DIFERIDO

4,575

TOTAL ACTIVO

Cdula 6
Cdula 3
Cdula 3
Cdula 3

4,915,918

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

4,915,918

Cdula 6
Cdula 6

Cdula 1 4

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN Y VENTA
DEL 1o. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2008
INDICE

Inventario Inicial de materias Primas

1,093,750

Ms: Costo de materias primas recibidas

1,750,000

Materias primas disponibles

2,843,750

Menos: Inventario Final de materias primas

787,500

Materias primas utilizadas

2,056,250

Menos: Costo de materias primas indirectas utilizada

306,250

Costo de materias primas directas utilizadas

1,750,000

Ms: Mano de obra directa utilizada

656,250

Total de mano de obra

787,500

Menos: Mano de obra indirecta

131,250

Costo Primo

2,406,250

Ms: Cargos indirectos

743,750

Materia prima indirecta

306,250

Mano de obra indirecta

131,250

Diversas erogaciones fabriles

306,250

Depreciaciones fabriles

Amortizaciones fabriles

Costo de produccin procesada

3,150,000

Ms: Inventario Inicial de produccin en proceso

743,750

Produccin en proceso en disponibilidad

3,893,750

Menos: Inventario final de produccin en proceso

1,050,000

Costo de la produccin Terminada

2,843,750

Ms: Inventario inicial de artculos terminados

1,312,500

Artculos terminados disponibles

4,156,250

Menos: Inventario final de artculos terminados

1,531,250

Costo de artculos vendidos

2,625,000

Cdula 1

Cdula 4 1
RESUMEN:

Iniciales

Finales

1,093,750

787,500

Cdula 2

743,750

1,050,000

Cdula 2

Inventario de artculos trminados

1,312,500

1,531,250

Cdula 2

Total de Inventarios

3,150,000

3,368,750

Inventario de Materias Primas

Inventario de produccin en proceso

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

CONCILIACION CONTABLE FISCAL EJERCICIO 2008

INDICE

PARTIDAS EN

CONCEPTO

CONTABLES

INGRESOS TOTALES PROPIOS DE LA ACTIVIDAD

CONCILIACION

FISCALES

5,518,750.00

0.00

5,518,750.00 Cdula 1

5,518,750.00

0.00

5,518,750.00

(50,000.00)

50,000.00

5,468,750.00

50,000.00

INTERESES DEVENGADOS A FAVOR Y UTIL.CAMB.

971,550.06

0.00

971,550.06 Cdula 1

Intereses sobre prstamos no bancarios devengados

929,195.65

0.00

929,195.65 Cdula 5

42,354.41

0.00

42,354.41 Cdula 5

AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE

0.00

0.00

0.00 Cdula 6

GANANCIA EN ENAJENACION DE ACCIONES

0.00

0.00

0.00

GANANCIA POR ENAJENACION DE INMUEBLES

0.00

0.00

0.00

36,914.33

(19,380.21)

17,534.13 Cdula 1

12

717.35

0.00

717.35 Cdula 1

6,477,931.74

30,619.79

6,508,551.54 Cdula 13

(50,000.00)

(50,000.00) Cdula 1

(2,625,000.00)

0.00

(2,625,000.00) Cdula 3

(121,835.08)

17,314.38

(104,520.70) Cdula 7

Depreciacin de equipo de computo

(18,281.25)

(1,905.75)

(20,187.00)

Depreciacin de equipo de oficina

(32,000.00)

(7,379.20)

(39,379.20)

Depreciacin de equipo de transporte

(56,553.83)

27,136.33

(29,417.50)

Maquinaria

(15,000.00)

(537.00)

(15,537.00)

(652,500.00)

0.00

(652,500.00) Cdula 8

(64,925.00)

0.00

(64,925.00) Cdula 8

(64,925.00)

0.00

(64,925.00)

(112,937.50)

0.00

Venta de mercanca
DEV.DESCTOS.Y REBAJAS S/VENTAS
INGRESOS NETOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD

Intereses bancarios devengados

GANANCIA POR ENAJENACION DE ACTIVOS

OTROS INGRESOS
TOTAL DE INGRESOS

0.00 Cdula 1
5,518,750.00
5

14

D E D U C C I O N E S
DEVOL.REB.DESCTOS.Y BONIF. SOBRE VENTAS
COSTO DE VENTAS
DEDUCCION DE INVERSIONES

SUELDOS Y SALARIOS
HONORARIOS
Honorarios (Slo Personas Fsicas)
PREVISION SOCIAL

0.00

(112,937.50) Cdula 8

INTERESES DEVENGADOS A CARGO Y PERDIDA CAMB.

0.00

AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE

0.00

PUBLICIDAD Y PROPAGANDA

0.00

0.00

0.00

REGALIAS Y ASISTENCIA TECNICA

0.00

0.00

0.00

ARRENDAMIENTO
FLETES Y ACARREOS

0.00
(187,324.31)

0.00
(187,324.31) Cdula 6

(195,000.00)

0.00

(195,000.00) Cdula 8

(27,962.50)

0.00

(27,962.50) Cdula 8

1
7 41

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

CONCILIACION CONTABLE FISCAL EJERCICIO 2008

INDICE

CONCEPTO

PARTIDAS EN
CONTABLES

CONCILIACION

FISCALES

APORTACIONES AL INFONAVIT

(33,950.00)

0.00

(33,950.00) Cdula 8

APORTACIONES R.C.V.

(40,275.00)

0.00

(40,275.00) Cdula 8

(105,125.00)

0.00

(105,125.00) Cdula 8

OTRAS CONTRIBUCIONES

(13,640.00)

0.00

(13,640.00) Cdula 8

POR PRIMAS Y FIANZAS

(45,662.50)

0.00

(45,662.50) Cdula 8

PERDIDAS POR CREDITOS INCOBRABLES

0.00

0.00

0.00

USO O GOCE DE BIENES

0.00

0.00

0.00

(79,312.50)

0.00

(215,022.50)

29,487.50

Honorarios (Personas Morales)

(27,825.00)

0.00

(27,825.00) Cdula 8

Papelera y artculos de oficina

(42,567.50)

0.00

(42,567.50) Cdula 8

(7,845.00)

0.00

(7,845.00) Cdula 8

(11,047.50)

0.00

(11,047.50) Cdula 8

(2,410.22)

0.00

(2,410.22) Cdula 1

(29,487.50)

29,487.50

0.00 Cdula 8

(89.78)

0.00

(89.78) Cdula 1

(93,750.00)

0.00

(93,750.00) Cdula 8

CUOTAS PATRONALES IMSS

VIATICOS Y GASTOS DE VIAJES

OTROS GASTOS Y OTRAS DEDUCCIONES

Cuotas y suscripciones
Telefonos
Comisiones y situaciones bancarias
No deducibles
Diferencias en reposicin de caja chica
Honorarios de consejo
TOTAL DE DEDUCCIONES
UTILIDAD CONTABLE O FISCAL ANTES DE PTU

(185,535.00)

(4,333,147.58)

(190,522.42)

(4,523,670.01) Cdula 13

2,144,784.16

(159,902.63)

1,984,881.53 Cdula 4 1

(175,000.00)

(175,000.00) Cdula 14

PTU PAGADA EN EL EJERCICIO

UTILIDAD FISCAL

1,809,881.53 Cdula 14

INVENTARIO ACUMULABLE

1,560,000.00

PERDIDAS DE EJERCICIOS ANT.ACTUALIZADAS

1,560,000.00 Cdula 17

10

(442,394.35) Cdula 11

RESULTADO FISCAL

2,927,487.18 Cdula 9

ISR CAUSADO

(819,696.41)

P.T.U. CAUSADA

(215,864.67)

UTILIDAD CONTABLE DEL EJERCICIO

(79,312.50) Cdula 8

1,109,223.08

Cdula 1

819,696.41 Cdula 9

15 4 1

Cdula 13

Cdula 1

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

GVA CONSULTORIA Y CAPACITACIN
CONCILIACION CONTABLE-FISCAL 2008
INDICE

MS

MS

MENOS

MENOS

IGUAL

UTILIDAD O PRDIDA NETA

EFECTO DE REEXPRESIN
RESULTADO POR POSICIN MONETARIA
UTILIDAD O PERDIDA NETA HISTRICA
INGRESOS FISCALES NO CONTABLES
AJUSTE ANUAL POR INFLACIN ACUMULABLE
ANTICIPO DE CLIENTES
INTERESES MORATORIOS EFECTIVAMENTE COBRADOS
GANANCIA EN LA ENAJENACIN DE ACCIONES O POR REEMBOLSOS DE
CAPITAL
GANANCIA EN LA ENAJENACIN DE TERRENOS Y ACTIVO FIJO
INVENTARIO ACUMULABLE
OTROS INGRESOS FISCALES NO CONTABLES
DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES
COSTO DE VENTAS
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN CONTABLE
GASTOS QUE NO RENEN REQUISITOS FISCALES
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
PRDIDA CONTABLE EN ENAJENACIN DE ACCIONES
PRDIDA CONTABLE EN ENAJENACIN DE ACTIVO FIJO
PRDIDA EN PARTICIPACIN SUBSIDIARIA
INTERESES DEVENGADOS QUE EXCEDEN DEL VALOR DE MERCADO
OTRAS DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES
DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES
AJUSTE ANUAL POR INFLACIN DEDUCIBLE
ADQUISICIONES NETAS DE MERCANCA, MATERIA PRIMA, PRODUCTOS
SEMITERMINADOS O TERMINADOS
COSTO DE LO VENDIDO FISCAL
MANO DE OBRA DIRECTA
MAQUILAS
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
DEDUCCIN DE INVERSIONES
ESTMULO FISCAL POR DEDUCCIONES INMEDIATA DE INVERSIONES
PRDIDA FISCAL EN ENAJENACIN DE ACCIONES
PRDIDA FISCAL EN ENAJENACIN DE TERRENOS Y ACTIVO FIJO
INTERESES MORATORIOS EFECTIVAMENTE PAGADOS
OTRAS DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES
INGRESOS CONTABLES NO FISCALES
INTERESES MORATORIOS DEVENGADOS A FAVOR COBRADOS O NO
ANTICIPO DE CLIENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES
SALDO A FAVOR DE IMPUESTOS Y SU ACTUALIZACIN
UTILIDAD CONTABLE EN ENAJENACIN DE ACTIVO FIJO
UTILIDAD CONTABLE EN ENAJENACIN DE ACCIONES
UTILIDAD EN PARTICIPACIN SUBSIDIARIA
OTROS INGRESOS CONTABLES NO FISCALES
UTILIDAD O PRDIDA FISCAL

1,109,223

Cdula 1

1,109,223
1,577,534
0

17,534
1,560,000

Cdula 12
Cdula 17

3,861,884
2,625,000
121,835
29,488
819,696
215,865

Cdula 3
Cdula 7
Cdula 8
Cdula 4
Cdula 13

50,000
2,966,845
187,324

Cdula 1

2,625,000

Cdula 3

104,521

Cdula 7

50,000
36,914

Cdula 1

36,914

Cdula 12

3,544,882

Cdula 4

Cdula 6

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

CONCILIACIN DE INGRESOS SUJETOS A IVA E ISR

EJERCICIO 2008

INDICE

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

CONCEPTO

INGRESOS

INGRESOS

CONTABLES

ISR.

15%

10%

EXENTOS

NO AFECTOS

INGRESOS TOTALES PROPIOS DE LA ACTIVIDAD

5,518,750

5,518,750

5,518,750

Ingresos por venta de mercanca

5,518,750

5,518,750

5,518,750

Cdula 1

-50,000

Cdula 1

DEVOL.REB.DESCTOS.Y BONIF. SOBRE VENTAS

-50,000
5,468,750

5,518,750

INTERESES DEVENGADOS A FAVOR Y UTIL.CAMB.

971,550

971,550

Intereses sobre prstamos a terceros

929,196

929,196

42,354

42,354

GANANCIA EN ENAJENACIN DE ACCIONES

PRECIO DE VENTA DE ACTIVOS ENAJENADOS

36,914

17,534

717

717

6,477,932

6,508,552

INGRESOS NETOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD

Intereses bancarios

GANANCIA POR ENAJENACIN DE ACTIVOS

OTROS INGRESOS
TOTAL DE INGRESOS

5,468,750
Cdula 1

929,196

Cdula 4

42,354

Cdula 4

47,331

Cdula 12
Cdula 12 12

717 Cdula 1
6,445,277
Cdula 16

42,354

717

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

CLCULO DEL AJUSTE ANUAL POR INFLACION 2008

INDICE
SALDOS AL FINAL DEL MES
Ene

Feb

Mzo

Abr

May

Jun

Jul

Ags

Sep

Oct

Nov

Dic

Promedio
Anual

CREDITOS
Bancos
Inversiones en valores

325,000

265,000

165,000

198,000

268,000

358,000

386,000

296,000

3,000,000

3,500,000

3,200,000

4,500,000

4,050,000

3,890,000

3,210,000

2,750,000

910,000

875,000

1,840,000

1,920,000

1,985,000

2,050,000

1,925,000

1,256,000

986,000

756,000

1,700,000

2,500,000

3,100,000

3,500,000

3,100,000

3,135,000

3,023,000

2,650,000

1,958,000

10,000

1,900

4,616

250,000

250,000

250,000

250,000

250,000

250,000

250,000

250,000

Documentos por cobrar

Cuentas por cobrar
IVA a favor
Deudores (Filiales)

96,000

7,000

220,917

2,532,000 1,590,000 1,000,000

162,000

125,000

200,000

2,785,167

587,000

90,000

1,265,000

925,000

527,000

250,000

2,197,333

1,376

250,000

250,000

208,333

Promedio anual

Cdula 2
Cdula 2
Cdula 2
Cdula 2

6,678,126

DEUDAS
Proveedores

1,250,000

1,212,000

1,325,000

1,452,000

1,525,000

1,432,000

1,125,000

973,145

586,000

459,000

438,000

120,000

991,429

325,000

310,000

259,000

232,000

212,000

196,000

153,000

120,500

56,200

12,000

156,308

2,346,089

Cuentas por pagar

Aport. Para Fut Aum Cap

2,346,089

2,346,089

2,346,089

2,346,089

2,346,089

2,346,089

2,346,089

2,346,089

IVA por pagar

6,861

6,116

21,791

8,100

19,951

9,995

2,346,089 2,346,089 4,692,178

6,891

7,484

3,375

34,356

10,410

Imss por pagar

78,000

123,000

72,000

118,000

83,000

132,000

81,000

129,000

70,000

110,000

75,000

165,000

103,000

Promedio anual

3,607,236

Promedio anual de Deudas

3,607,236

Promedio anual de Crditos

6,678,126

Diferencia a favor de Crditos

INPC DIC 2008*

INPC DIC 2007

- 1 =

-3,070,890
FACTOR DE AJUSTE ANUAL

Factor de Ajuste Anual

Ajuste anual por inflacin acumulable

Ajuste anual por inflacin deducible

* INPC Diciembre 2008: estimado

133.2340
125.5640

0.0610

0
-187,324

Cdula 4
Cdula 4

13
13

14
Cdula 4 1

0.0610

Cdula 2

Cdula 2
Cdula 2

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

DETERMINACION DE LA DEPRECIACION CONTABLE Y FISCAL DEL EJERCICIO 2008

INDICE
CONCEPTO

FECHA

MESES

ULTIMO

MOI

TASA

DE

TOTALES

MES

DEDUCIBLE

ANUAL

ADQUIS

DE USO

DEPRE.

HISTORICO

DEPRECIACION
ANUAL

MENSUAL

MESES

DEP

DEP

DEP

F.A.

DEPRECIACION

DE

DEL EJER.

ACUM AL

ACUM AL

MES

I. N. P. C.
1 MITAD

EJER.

DEL EJERCICIO

UTIL

2008

Dic/2007

31/DIC/08

DE ADQ.

PERIODO DE USO

2008

ACTUALIZADA

ADMON

Automovil 1

20/10/04

48

oct-2008

125,000

25%

31,250

2,604

98,958

VENTAS

Automovil 2

19/04/08

48

abr-2012

175,000

25%

43,750

3,646

29,167

29,167

ADMON

Automovil 3

05/10/08

48

sep-2012

182,292

25%

45,573

3,798

7,596

7,596

VENTAS

Computo 2

25/07/06

40

nov-2009

37,500

30%

11,250

938

12

11,250

15,938

27,188

117.3800

128.1180

ADMON

Computo 1

09/05/05

40

sep-2008

31,250

30%

9,375

781

7,031

24,219

31,250

113.5560

ADMON

Maquinaria

23/09/07

120

sep-2017

150,000

10%

15,000

1,250

12

15,000

3,750

18,750

123.6890

ADMON

Oficina 1

20/07/01

120

jul-2011

75,000

10%

7,500

625

75,000

75,000

ADMON

Oficina 2

25/05/03

120

may-2013

320,000

10%

32,000

2,667

12

32,000

101,333

133,333

195,698

16,308

102,043

319,198

322,283

GRAN T O T A L

1,096,042

Automovil 1

20/10/04

48

oct-2008

125,000

25%

31,250

2,604

15,625

15,625

Automovil 2

19/04/08

48

abr-2012

25,000

25%

6,250

521

4,167

4,167

DEPRECIACIN CONTABLE DEL EJERCICIO 2008

121,835

Cdula 13
Notas:

Cdula 4 1

1.- El costo de adquisicin del automovil 2 fue de $ 200,000 ms IVA

2.- El costo de adquisicin del automovil 3 no es deducible.
3.- El automovil 1 fue enajenado en el mes de julio 2008
4.- El equipo de oficina 1, dej de ser til para obtener los ingresos en 2006, siendo en ese ejercicio depreciado todo el remanente pendiente por deducir.

0
127.7280

104.1020

29,418

Cdula 2

Cdula 2

1.0914

12,278

Cdula 2

127.7280

1.1248

7,909

Cdula 2

128.1180

1.0358

15,537

Cdula 2

Cdula 2

39,379

Cdula 2

104,521

Cdula 4 1

128.8320

128.1180

1.0086

1.2306

Cdula 4
Cdula 13

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

RELACION DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y DE VENTA 2008
INDICE
CONCEPTO
Depreciacion Equipo de cmputo
Depreciacion Equipo de oficina
Depreciacin Equipo de transporte
Depreciacin Maquinaria
Sueldos y salarios
Honorarios pagados a personas fsicas
Previsin social
Arrendamiento pagado a persona fsica
Fletes y acarreos
Aportaciones al Infonavit
Aportaciones RCV
Cuotas patronales al IMSS
Otras contribuciones
Pago de primas de seguros y fianzas
Viaticos y gastos de viaje
Honorarios pagados a personas morales
Papelera y artculos de oficina
Cuotas y suscripciones
Telfonos
Otros gastos
Honorarios de consejo
TOTAL

1) Otros Gastos
Articulos de Oficina
Artculos de Limpieza
Luz

ADMON

1)

VENTA

11,250.00
32,000.00
28,276.92
15,000.00
300,150.00
64,925.00
51,951.25
89,700.00
0.00
15,617.50
18,526.25
48,357.50
6,275.00
32,875.00
55,875.00
27,825.00
35,750.00
7,845.00
4,500.00
29,487.50
93,750.00

7,031.25
0.00
28,276.92
0.00
352,350.00
0.00
60,986.25
105,300.00
27,962.50
18,332.50
21,748.75
56,767.50
7,365.00
12,787.50
23,437.50
0.00
6,817.50
0.00
6,547.50
0.00
0.00

969,936.92

735,710.67

Cdula 1

Cdula 1

5,898.00
2,949.00
20,641.00
29,488.00

TOTALES
18,281.25 Cdula
32,000.00 Cdula
56,553.83 Cdula
15,000.00 Cdula
652,500.00 Cdula
64,925.00 Cdula
112,937.50 Cdula
195,000.00 Cdula
27,962.50 Cdula
33,950.00 Cdula
40,275.00 Cdula
105,125.00 Cdula
13,640.00 Cdula
45,662.50 Cdula
79,312.50 Cdula
27,825.00 Cdula
42,567.50 Cdula
7,845.00 Cdula
11,047.50 Cdula
29,487.50 Cdula
93,750.00 Cdula
1,705,647.58

7
7
7
7
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4 41
4

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

DETERMINACIN DE LA CUFIN Y CUCA DEL EJERCICIO 2008
INDICE
CALCULO DE LA UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO 2008
RESULTADO FISCAL
Menos I.S.R. PAGADO ( AL 28%)
Menos NO DEDUCIBLES ( EXCPTO FRACC. VIII Y IX DEL ART. 32 )
Menos PTU CAUSADA EN EL EJERCICIO *
UFIN DEL EJERCICIO 2008

SALDO INICIAL AL 31 DE DICIEMBRE 2007

F.A.C.

INPC DIC 08 **
INPC DIC 07

2,927,487.18
819,696.41
29,487.50
0.00
2,078,303.27

Cdula 4
Cdula 4
Cdula 4
Cdula 13

1,300,665.00

133.2340
125.5640

1.0610

SALDO ACTUALIZADO AL 31 DE DICIEMBRE 2008

1,380,005.57

UFIN DEL EJERCICIO 2008

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2008

2,078,303.27
3,458,308.84

CALCULO DE LA CUENTA DE CAPITAL DE APORTACION

SALDO INICIAL AL 31 DE DICIEMBRE 2007

F.A.C.

INPC DIC 08 **
INPC DIC 07

3,565,945.00

133.2340
125.5640

1.0610

SALDO ACTUALIZADO AL 31 DE DICIEMBRE 2008

3,783,467.65

Notas:

* No se disminuye la PTU causada en 2008, toda vez que al pagarla en mayo 2009
formar parte del Resultado Fiscal de dicho ejercicio, y de tomarse en 2008 se duplicara
su efecto.
Lo anterior sin menoscabo de que en el 88 LISR no se hace distingo de esta situacin, por
lo que sugerimos su debida evaluacin jurdica.

** INPC Diciembre 2008: estimado

1
1

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

DETERMINACIN DE LOS PAGOS PROVISIONALES DE ISR 2008

INDICE
MES DE QUE SE TRATA

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

INGRESOS NOMINALES
DEL MES

217,000

231,800

611,100

208,700

668,300

312,900

249,400

370,100

576,500

396,800

355,403

2,310,218

ACUMULADOS

217,000

448,800

1,059,900

1,268,600

1,936,900

2,249,800

2,499,200

2,869,300

3,445,800

3,842,600

4,198,003

6,508,221

COEFICIENTE DE UTILIDAD

0.1010

0.1010

0.1015

0.1015

0.1015

0.1015

0.1020

0.1020

0.1020

0.1020

0.1020

0.1020

UTILIDAD FISCAL

21,917

45,329

107,580

128,763

196,595

228,355

254,918

292,669

351,472

391,945

428,196

663,839

21,875

43,750

65,625

87,500

109,375

131,250

153,125

175,000 Cdula

488,839

DEDUCCIN INMEDIATA

PTU PAGADA

UTIL FISCAL EXCEDENTE ESTIM FISC

INVENTARIO ACUMULABLE

PERDIDAS DE EJERCICIOS ANT. ACT.

BASE DEL PAGO PROVISIONAL

TASA DE IMPUESTO

MONTO DEL PAGO PROVISIONAL

RETENCIONES DE ISR.

PAGOS PROVISIONALES A ENTERAR

PAGOS PROVISIONALES ENTERADOS

Impuesto a Pagar

21,917

45,329

107,580

128,763

174,720

184,605

189,293

205,169

242,097

260,695

275,071

130,000

260,000

390,000

520,000

650,000

780,000

910,000

1,040,000

1,170,000

1,300,000

1,430,000

1,560,000 Cdula

433,592

433,592

433,592

442,394

442,394

442,394

442,394

442,394

442,394

442,394 Cdula

151,917

305,329

63,987

215,170

391,128

522,210

656,899

802,774

969,702

1,118,301

1,262,677

1,606,444

28%

28%

28%

28%

28%

28%

28%

28%

28%

28%

28%

28%

42,537

85,492

17,916

60,248

109,516

146,219

183,932

224,777

271,517

313,124

353,550

449,804 Cdula

15

255

595

1,700

1,904

2,210

3,485

3,876

4,352

4,896

7,021

8,636

9,129 Cdula

15

42,282

84,897

16,216

58,344

107,306

142,734

180,056

220,425

266,621

306,103

344,914

440,675 Cdula

15

42,282

84,897

84,897

84,897

107,306

142,734

180,056

220,425

266,621

306,103

344,914

42,282

42,615

22,409

35,428

37,322

40,369

46,196

39,483

38,810

95,762

17 4
11

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

ACTUALIZACIN DE PRDIDAS FISCALES

INDICE

Ejercicio de la prdida 2007

Importe de la prdida
Primera actualizacin
Factor
INPC Dic 2007
INPC Julio 2007

422,111

125.564
122.24

Prdida actualizada a Diciembre 2007

Actualizacin adicional
Factor
INPC Jun 2008
INPC Dic 2007
Saldo actualizado a 2008

1.0272

433,592

128.12
125.564

1.0203

442,394
Cdula 4 10

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

DETERMINACIN DEL RESULTADO FISCAL POR
ENAJENACIN DE ACTIVO FIJO
INDICE

Tipo de bien

Automvil

Fecha de enajenacin
Fecha de adquisicin
Tasa de depreciacin

12/07/2008
20/10/2004
25.00%

Parte no deducible
MOI deducible
Depreciacin acumulada
Ejercicio 2004
Ejercicio 2005
Ejericicio 2006
Ejercicio 2007
Saldo por deducir histrico (Fiscal)
Ejercicio 2008
Saldo por deducir histrico (Contable)
Factor de actualizacin
INPC Mar 2008
INPC OCT 2004

0
125,000

5,208
31,250
31,250
31,250

15,625

127.438
111.368

98,958
26,042 Cdula 13
114,583 Cdula 7
10,417

1.1442

Saldo por deducir actualizado

29,797 Cdula 13

Precio de venta

47,331 Cdula 5

Utilidad (prdida) contable

36,914 Cdula 5 4 1

Utilidad (Prdida) Fiscal

17,534 Cdula 4
Cdula 4 1

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

CLCULO DE LA PTU 2008

INDICE

Ingreso acumulable
Menos
Ms

Ajuste anual por inflacin acumulable

Saldo por deducir actualizado

6,508,552
0
29,797

por venta de activo fijo

Ingresos para PTU

Deducciones autorizadas

6,538,348

4,523,670

Menos

Ajuste anual por inflacin deducible

187,324

Menos

Depreciacin Fiscal

104,521

Ms

Depreciacin contable

Ms

Saldo por deducir Histrico

121,835
26,042

por venta de activo fijo

Deducciones para PTU

4,379,702

Base PTU
PTU causada 2008

2,158,647
Cdula 1

215,865
Cdula 4 1

Cdula 4
Cdula 6
Cdula 12

Cdula 4
Cdula 6
Cdula 7

Cdula 7
Cdula 12

Cdula 4

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

Clculo del Coeficiente de Utilidad para 2009
EJERCICIO 2008

INDICE

Ingresos Acumulables
Menos

Ajuste anual por inflacin acum.

Ingresos nominales

6,508,552

Cdula 4

Cdula 6

6,508,552

COEFICIENTE DE UTILIDAD PARA PAGOS PROVISIONALES 2009

C.U. =

C.U. =

(Utilidad Fiscal Inventario Acumulable) + deduccin inmediata

Ingresos nominales inventario acumulable
1,809,882
6,508,552
Coeficiente de utilidad

Cdula 4

0.2780

Regla I.3.4.29 RMF 2008, para excluir del clculo de coeficiente con datos de 2007.

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

DETERMINACION DEL ISR
EJERCICIO 2008

INDICE

ISR
ISR CAUSADO
PAGOS PROVISIONALES
RETENCIONES
SALDO A CARGO O ( A FAVOR )

819,696.41 Cdula 4
-440,675.38 Cdula 10
-9,129.00 Cdula 10
369,892.04

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

INFORMACION RELATIVA AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 2008
INDICE
MES

BASE
DEL
10%

BASE
DEL

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTAL

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-

427,000.00
325,000.00
721,100.00
318,700.00
770,000.00
312,900.00
449,400.00
576,577.00
530,500.00
406,800.00
673,900.00
933,400.00
6,445,277.00

IMPUESTO
CAUSADO
10%

IMPUESTO
CAUSADO
15%

IMPUESTO
ACREDITABLE.

IMPUESTO
RETENIDO

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

64,050.00
48,750.00
108,165.00
47,805.00
115,500.00
46,935.00
67,410.00
86,486.55
79,575.00
61,020.00
101,085.00
140,010.00

25,689.00
32,654.00
69,874.00
71,305.00
102,145.00
49,651.00
17,459.00
45,520.00
69,584.00
52,036.00
49,874.00
105,654.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

966,791.55

691,445.00

Cdula 5
NO SE PRESENTA PARA EL EJERCICIO 2008 PORQUE SE PRESENTA EN EL ANEXO 8 DEL DIM.

IMPUESTO
A CARGO

IMPUESTO ACREDITAMIENTO
A FAVOR
DE SALDOS A
FAVOR

38,361.00
16,096.00
38,291.00
0.00
13,355.00
0.00
49,951.00
40,966.55
9,991.00
8,984.00
51,211.00
34,356.00

0.00
0.00
0.00
23,500.00
0.00
2,716.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
13,355.00
0.00
12,861.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

301,562.55

26,216.00

26,216.00

CANTIDAD
PAGADA

OPCION EN
CASO DE
SALDO A FAVOR

38,361.00
16,096.00
38,291.00
0.00 ACREDITAMIENTO
0.00
0.00 ACREDITAMIENTO
37,090.00
40,966.55
9,991.00
8,984.00
51,211.00
34,356.00
275,346.55

COMERCIALIZADORA, S.A. DE C.V.

Determinacin del inventario acumulable 2008

INDICE
INVENTARIO BASE AL 31 DE DICIEMBRE 2004

9,000,000.00

SALDO POR DEDUCIR INVENTARIOS DE 86 U 88

PERDIDAS PENDIENTES DE DISMINUIR ACT.

0.00
1,200,000.00

DIFERENCIA INVENTARIOS DE IMPORTACIN

INVENTARIO ACUMULABLE TOTAL

0.00
7,800,000.00

POR CIENTO DE ACUMULACIN

INVENTARIO ACUMULABLE DEL EJERCICIO

0.20
1,560,000.00 Cdula 4

Cdula 4 1
En el presente supuesto no se disminuy el inventario final de 2008 con relacin al
inventario base (2004).

10

INPC

AO
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###

ENE
126.1460
121.6400
116.9830
112.5540
107.6610
103.3200
98.2530
93.7650
86.7300
78.1190
65.6380
56.9420
45.0330
29.6820
26.9280
25.0500
22.5030
19.0790
15.0100
12.2560
9.1076
3.2900
1.6100
0.97038
0.60366
0.34814
0.16575
0.12666
0.099106
0.081531
0.069283
0.057961
0.045012
0.040181
0.034075
0.027498
0.025792
0.024706
0.023545

FEB
126.5210
121.9800
117.1620
112.9290
108.3050
103.6070
98.1900
93.7030
87.4990
79.1690
66.7870
57.8980
46.0840
30.9400
27.0670
25.2550
22.7700
19.4120
15.3500
12.4220
9.8673
3.5274
1.6816
1.01070
0.63552
0.36682
0.17226
0.12977
0.101400
0.082703
0.070278
0.059241
0.045854
0.040402
0.034845
0.027725
0.025872
0.024808
0.023542

MAR
127.4380
122.2440
117.3090
113.4380
108.6720
104.2610
98.6920
94.2970
87.9840
79.9040
67.5690
58.6190
47.0990
32.7640
27.2060
25.4020
23.0010
19.6890
15.6210
12.5560
10.3730
3.7605
1.7598
1.04990
0.66268
0.38458
0.17855
0.13254
0.103480
0.083825
0.071009
0.060274
0.046303
0.040657
0.035114
0.027969
0.026013
0.024902
0.023612

ABR
127.7280
122.1710
117.4810
113.8420
108.8360
104.4390
99.2310
94.7720
88.4850
80.6370
68.2010
59.2520
48.4380
35.3750
27.3390
25.5480
23.2060
19.8950
15.8580
12.7440
10.6920
4.0895
1.8517
1.08220
0.69135
0.40893
0.18823
0.13553
0.105290
0.084575
0.071799
0.061185
0.046627
0.041001
0.035590
0.028412
0.026177
0.025030
0.023642

MAY
127.5900
121.5750
116.9580
113.5560
108.5630
104.1020
99.4320
94.9900
88.8160
81.1220
68.7450
59.7930
49.3210
36.8530
27.4710
25.6940
23.3590
20.0890
16.1350
12.9200
10.8990
4.3978
1.9546
1.10780
0.71427
0.42666
0.19881
0.13758
0.107010
0.085684
0.072502
0.061723
0.046954
0.041549
0.035870
0.028714
0.026229
0.025083
0.023692

JUN
128.1180
121.7210
117.0590
113.4470
108.7370
104.1880
99.9170
95.2150
89.3420
81.6550
69.5570
60.3240
50.1240
38.0230
27.6090
25.8390
23.5170
20.3000
16.4900
13.0770
11.1210
4.7160
2.0800
1.13550
0.74012
0.44282
0.20838
0.13951
0.109130
0.086634
0.073500
0.062479
0.047143
0.042256
0.036225
0.028950
0.026423
0.025196
0.023836

JUL
128.8320
122.2380
117.3800
113.8910
109.0220
104.3390
100.2040
94.9670
89.6900
82.1950
70.2280
60.8490
50.8360
38.7980
27.7310
25.9630
23.6660
20.4800
16.7910
13.2070
11.3070
5.0980
2.1838
1.17510
0.76438
0.46471
0.21912
0.14196
0.112180
0.087684
0.074746
0.063186
0.047542
0.042594
0.036748
0.029692
0.026523
0.025177
0.023952

AGO
129.5760
122.7360
117.9790
114.0270
109.6950
104.6520
100.5850
95.5300
90.1830
82.6580
70.9030
61.3900
51.5120
39.4420
27.8610
26.1020
23.8110
20.6220
17.0770
13.3330
11.4110
5.5146
2.3579
1.22650
0.78611
0.48275
0.24371
0.14489
0.114500
0.089011
0.075491
0.064482
0.047996
0.042962
0.037136
0.030169
0.026698
0.025407
0.024063

###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###

0.022381
0.021895
0.021602
0.020949
0.020743
0.019945
0.019599
0.019129
0.019268
0.018282
0.018212
0.017790
0.016631
0.016519
0.014982
0.012786
0.012514
0.012956
0.011132
0.009280

0.022462
0.021895
0.021740
0.020935
0.020827
0.020319
0.019682
0.019240
0.019213
0.018296
0.018199
0.017734
0.016645
0.016672
0.015134
0.012828
0.012417
0.012887
0.011590
0.009391

0.022484
0.022076
0.021782
0.020811
0.020896
0.020277
0.019682
0.019434
0.019171
0.018737
0.018296
0.017846
0.016743
0.016658
0.015440
0.012952
0.012486
0.013012
0.012131
0.009807

0.022545
0.022242
0.021783
0.020935
0.021020
0.020388
0.019710
0.019586
0.019296
0.019123
0.018296
0.018025
0.016992
0.016755
0.015606
0.013300
0.012528
0.013108
0.012436
0.009903

0.022545
0.022408
0.021644
0.020990
0.021034
0.020444
0.019766
0.019559
0.019296
0.019054
0.018129
0.018164
0.017173
0.016644
0.015579
0.013939
0.012708
0.013067
0.012728
0.009890

0.022625
0.022228
0.021533
0.021074
0.021062
0.020457
0.019682
0.019586
0.019309
0.019041
0.018171
0.018095
0.017145
0.016505
0.015676
0.014119
0.012653
0.013067
0.012936
0.009820

0.022711
0.022172
0.021685
0.021212
0.020965
0.020650
0.019738
0.019698
0.019254
0.019179
0.018129
0.018054
0.017381
0.016298
0.015856
0.014133
0.012820
0.012887
0.012715
0.009890

0.022736
0.022283
0.021768
0.021336
0.020909
0.020845
0.019668
0.019740
0.019033
0.019248
0.018199
0.017971
0.017672
0.016339
0.016022
0.014244
0.012778
0.012887
0.012467
0.010056

SEP
130.4590
123.6890
119.1700
114.4840
110.6020
105.2750
101.1900
96.4190
90.8420
83.4560
72.0530
62.1550
52.3360
40.2580
28.0590
26.2950
24.0180
20.8280
17.3210
13.4610
11.4760
5.8779
2.4994
1.27540
0.80953
0.49761
0.25672
0.14758
0.115770
0.090102
0.076353
0.065626
0.049633
0.043275
0.037557
0.030886
0.026820
0.025490
0.024121

OCT
131.7460
124.1710
119.6910
114.7650
111.3680
105.6610
101.6360
96.8550
91.4670
83.9850
73.0850
62.6520
52.9890
41.0860
28.2060
26.4030
24.1910
21.0700
17.5700
13.6600
11.5630
6.3678
2.6422
1.32390
0.83781
0.51412
0.27003
0.15086
0.117530
0.091676
0.077278
0.066128
0.052428
0.043497
0.038303
0.031283
0.026839
0.025515
0.024130

NOV
132.5680
125.0470
120.3190
115.5910
112.3180
106.5380
102.4580
97.2200
92.2490
84.7320
74.3800
63.3520
53.7920
42.0990
28.3570
26.5190
24.3920
21.5930
18.0360
13.8520
11.7180
6.8728
2.8208
1.38500
0.86657
0.54431
0.28368
0.15376
0.119570
0.092856
0.078073
0.066851
0.054797
0.043802
0.039366
0.031668
0.027013
0.025556
0.024260

DIC
133.2340
125.5640
121.0150
116.3010
112.5500
106.9960
102.9040
97.3540
93.2480
85.5810
76.1950
64.2400
55.5140
43.4710
28.6050
26.7210
24.7400
22.1010
18.6050
14.3190
11.9630
7.8880
3.0436
1.47930
0.90337
0.56760
0.31398
0.15790
0.122700
0.094499
0.078736
0.067776
0.056171
0.044159
0.039674
0.032898
0.027105
0.025678
0.024465

ESTIMADOS

1.08

0.022949
0.022353
0.021851
0.021336
0.020993
0.020554
0.019655
0.019836
0.018978
0.019344
0.017908
0.017721
0.017547
0.016339
0.016022
0.014203
0.012875
0.012625
0.012619
0.010361

0.023190
0.022283
0.021920
0.021406
0.020978
0.020526
0.019586
0.019753
0.018992
0.019123
0.018060
0.017860
0.017562
0.016228
0.016187
0.014536
0.013056
0.012736
0.012674
0.010612

0.023193
0.022325
0.021878
0.021434
0.020909
0.020734
0.019572
0.019753
0.019061
0.019054
0.018199
0.018124
0.017547
0.016366
0.016437
0.014800
0.012874
0.012680
0.012936
0.010793

0.023368
0.022283
0.021755
0.021448
0.020909
0.020775
0.019710
0.019670
0.019074
0.019137
0.018254
0.018262
0.017576
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