AM-Exercises on Sales Variance Analysis-Assistant: Nia Pramita Sari

PROBLEM 1- Taken from Final Exam The Chair Company manufactures two modular types of chairs: one for residential market, and the other for the office market. Budgeted and actual operating data for the year 20X5 are: Static Budget Number of chairs sold Contribution margin Actual results Number of chairs sold Contribution margin Residential 260,000 $26,000,000 Residential 248,400 $22,356,000 Office 140,000 $11,200,000 Office 165,600 $13,248,000 Total 400,000 $37,200,000 Total 414,000 $35,604,000

Prior the beginning of the year, an office products research firm estimated the industry volume for residential and office chairs of the type sold by the Chair Company to be 2,400,000. Actual industry volume for the year 20X5 was only 2,200,000 chairs. Required: Compute the following variances in terms of contribution margin: a. Compute the total static budget variance, the total flexible-budget variance, and the total salesvolume variance b. Compute the sales-mix variance and the sales-quantity variance by type of chair, and in total c. Compute the market-share variance and market-size variance PROBLEM 2- Taken from Ujian Tengah Semester Tuan A adalah Direktur Pemasaran dari Perusahaan XYZ yang bermaksud melakukan analisa terhadap hasil penjualanselama satu bulan pertama dari kegiatan operasinya. Analisa ini dilakukan dengan metode sales variance (membandingkan antara data actual dengan data anggaran). Untuk tahun pertama kegiatannya, perusahaan XYZ memiliki dua jenis sistem penjualan melalui distributor Peace (P) dan distributor Qiqa (Q). Dalam proses produksinya, PT XYZ hanya melalui dua departemen yaitu departemen pengolahan dan departemen pengemasan dan setiap bahan yang telah bercampur harus langsung dikemas dalam waktu tidak terlalu lama (agar tidak rusak). Sehingga XYZ tidak memiliki persediaan WIP (dalam proses). Berikut ini adalah data anggaran yang telah disusun: P 3000 unit Q Rp36,000,000 6000 unit

Penjualan HPP: Persediaan awal Harga Pokok Prod. -DM -DL -MOH Var -MOH Fixed Ending Inv. (500 unit)

Rp96,000,000

0 3500 unit Rp7,000,000 Rp5,250,000 Rp5,250,000 Rp12,250,000 Rp29,750,000 Rp4,250,000 Rp25,500,000

0 7500 unit Rp18,750,000 Rp11,250,000 Rp15,000,000 Rp26,250,000 Rp71,250,000 Rp14,250,000 Rp57,000,000

AM-Exercises on Sales Variance Analysis-Assistant: Nia Pramita Sari

Gross Margin Operating Cost -Var -Fixed Operating Income

Rp10,500,000 Rp3,000,000 Rp5,000,000 Rp9,000,000 Rp7,500,000

Rp39,000,000

Rp8,000,000 Rp2,500,000

Rp16,500,000 Rp22,500,000

Sedangkan Laporan Laba/Rugi aktual yang disampaikan oleh Bagian Keuangan adalah sebagai berikut: P 2800 unit Q Rp35,000,000 7000 unit

Penjualan HPP: Persediaan awal Harga Pokok Prod. -DM -DL -MOH Var -MOH Fixed Ending Inv. (400 unit) Gross Margin Operating Cost -Var -Fixed Operating Income

Rp105,000,000

0 3200 unit Rp6,080,000 Rp4,800,000 Rp5,120,000 Rp12,000,000 Rp28,000,000 Rp3,200,000 Rp24,800,000 Rp10,200,000 Rp3,200,000 Rp4,500,000

0 7500 unit Rp20,250,000 Rp11,250,000 Rp16,500,000 Rp27,000,000 Rp75,000,000 Rp5,000,000 Rp70,000,000 Rp35,000,000 Rp12,200,000 Rp7,500,000 Rp19,700,000 Rp15,300,000

Rp7,700,000 Rp2,500,000

Sedangkan data dari Deperindag diketahui bahwa total penjualan untuk seluruh produk sejenis selama bulan tersebut adalah 190,000 krat dan saat membuat anggaran 200,000 dan target tahun pertama PT XYZ mampu memperoleh 6% pangsa pasar. Hitunglah: a. Static budget variance b. Flexible budget variance c. Sales volume variance d. Sales mix variance e. Sales quantity variance f. Market share variance g. Market size variance h. Berikan komentar terhadap hasil perhitungan saudara!