SINCERAMIENTO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BALANCE GENERAL Para poder tomar una decisin acertada y correcta para la empresa

tenemos que tomar como base los estados financieros tanto del ejercicio ltimo y a la fecha con plazo de 15 das como mximo de retraso. Lo primero que deber sincerarse es la cuenta 42 (Cuentas por Pagar a Proveedores) y la cuenta 46 (Cuentas por Pagar Diversas), en las que se encuentra las deudas a los Bancos y tambin la parte de la cuenta 10 (Caja y Bancos que corresponde a l pasivo, sobregiros bancarios) y en la parte del activo la cuenta 12 (Clientes) y la cuenta 20 (Existencias); a la par se tiene que ir determinando la situacin de la empresa financieramente. Cuenta 12, cuenta 42 y cuenta 46 Generalmente ocurre que la Contabilidad se halla retrasada y no existe un archivo ordenado de facturas por pagar, por aos, por meses tambin por proveedores, por lo que la cuenta 42 no refleja la duda real en facturas. Tambin ocurre que se fue amortizando y no se llev un control de pagos por cada proveedor o no existe su cuenta corriente. Asimismo, sucede que muchas facturas hayan sido canjeadas por letras y no se haya ordenado en un archivo en forma fsica; as podemos establecer realmente cunto se deba realmente, tanto en letras como en facturas. Luego de estar al da tanto en la cuenta 12 y 42, lo mejor es enviar una carta a los clientes y proveedores dicindoles que es correcto los saldos deudores y acreedores, para ir reflejando la veracidad de la contabilidad de la empresa. Por otro lado, es hacer lo mismo con las deudas hacia los bancos tanto por los prstamos como por los sobregiros que presente la empresa. As podemos saber, en qu situacin se encuentre la empresa. Existencias Se tendr que saber que productos ms se vende, y por ende, la materia prima que se necesite para luego pedir un inventario actualizado que no demore ms

de 2 3 das, as se puede saber si todo lo que se encuentra en el inventario se encuentre activado en la contabilidad.

Veamos un ejemplo cuando no se reflejado lo que en realidad es, en un Balance: CIA. INDUSTRIAL PORTAL S.A. Balance General (Expresado en Nuevos Soles) ACTIVO Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Comerciales Otras cuentas por Cobrar Existencias ACTIVO CORRIENTE Inmueble, Maquinaria y Equipo depreciacin Otros Activos TOTAL ACTIVO 85,935 1,214,190 767,354 3,250,576 5,318,055 4,103,496 19,097 9,440,648 1,244,513 1,870,964 305,548 209,957 3,630,982 1,518,190 424,903 5,574,075 3,551,477 114,580 200,516 3,866,573 9,440,648

neto

PASIVO Sobregiros y pagars bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Otras cuentas por pagar Parte corriente de deuda a largo plazo PASIVO CORRIENTE Deudas a largo Plazo Provisin para beneficios sociales TOTAL PASIVO Capital Reserva Legal Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Si hallamos su liquidez es positivo, mayor a una unidad: Activo Corriente Pasivo Corriente 5,318,055 3,630,982 = 1.46

Esto nos dice que la empresa puede cancelar sus obligaciones a corto plazo. Luego de hacer un balance actual, con todos los pasos hechos, haciendo que sea realidad, no se consider algunos detalles y al final se obtuvo lo siguiente:

CIA. INDUSTRIAL PORTAL S.A. Balance General (Expresado en Nuevos Soles) ACTIVO Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Comerciales Otras cuentas por Cobrar Existencias ACTIVO CORRIENTE Inmueble, Maquinaria y Equipo depreciacin Otros Activos TOTAL ACTIVO 85,935 488,514 767,354 2,047,959 3,389,762 4,103,496 19,097 7,512,355 1,244,513 1,870,964 305,548 209,957 3,630,982 1,518,190 424,903 5,574,075 3,551,477 114,580 (1,727,777) 1,938,280 7,512,355

neto

PASIVO Sobregiros y pagars bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Otras cuentas por pagar Parte corriente de deuda a largo plazo PASIVO CORRIENTE Deudas a largo Plazo Provisin para beneficios sociales TOTAL PASIVO Capital Reserva Legal Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Si hallamos su liquidez es positivo, mayor a una unidad: Activo Corriente Pasivo Corriente 3,389,762 3,630,982 = 0.93

Se tiene que por cada nuevo sol de la deuda corriente se tiene S/. 0.93; en otras palabras, no hay tanta fluidez para cancelar la deuda de la empresa. Un error hace que la decisin sea distinta.

ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS El anlisis financiero es un proceso que consiste en la aplicacin de tcnicas o herramientas especficas como el Anlisis Tendencial, el Anlisis en Base 100 y el Anlisis de Ratios, que permiten traducir los Estados Financieros, Balance General, Estado de Ganancias y Prdidas y el Flujo de Efectivo, a esquemas claros y comprensibles que sirvan para la toma de decisiones. Se debe realizar un Anlisis Financiero porque los Estados Financieros tal como son presentados no dicen mucho y dan la impresin de ser documentos demasiados tcnicos y complejos, por lo tanto, es necesario aplicar el proceso de anlisis a fin de descomponer los Estados Financieros en partes que sirvan y sean tiles para la direccin de la empresa. Se realiza un Anlisis Financiero, bsicamente, para PLANEAR Y CONTROLAR, siendo estos puntos vitales para incrementar el valor de la empresa; para saber si est administrando bien, es decir, si est realizando una buena gestin. Anlisis Base 100 Anlisis Vertical La importancia de esta herramienta de anlisis radica en lo siguiente: 1. Nos muestra la Estructura de Capital de la empresa, es decir, cules son las fuentes de capital, cmo estn distribuidas las obligaciones entre pasivo circulante, pasivo a largo plazo y capital propio. 2. Permite apreciar con facilidad la prioridad que otorga la empresa a las inversiones, es decir, la distribucin de los recursos entre las diferentes cuentas del activo.

3. Brinda un panorama mucho ms claro, de las fuentes ms importantes de financiamientos de los recursos. Con esto me refiero a que, en el lado de los pasivos podemos ver cul o cules de las cuentas estn financiando de los activos con mayor medida. 4. Muestra la estructura de costos y gastos de la empresa. 5. Nos indica la rentabilidad de las operaciones.