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RECOMENDACIONES

Orientaciones Tcnicas y Medolgicas por el Docente Responsable de la Asignatura y la


coordinacin personal en la Facultad de Contabilidad sobre el desarrollo de la Monografia de
de Contabilidad

1) El mes de Enero del ao 2002 se considera como fecha del desarrollo de las
operaciones del presente Monografa de Contabilidad.
2) El 07-01-2002 Por el pago del 50% del importe de la Fact. No.300 se ha efectuado de la
siguiente forma por haber dinero disposible en caja en ese momento:
a) Ch/. 001 "A" Banco Latino por S/. 5,953.50
b) Ch/. 101 Banco Continetal por S/. 4,000.00
c) Dinero en efectivo por ............. S/. 4,000.00
3) El da 9-01-2002 A los Recibos de luz, agua y telfono se le agreg el 18% I.G.V. por
estar afecto en la actualidad al I. G. V.
4) El 12-01-2002 La Venta con descuento del 10% se contabiliza el importe neto, por
considerar que se encuentra incluido en la misma factura, este mismo procedimiento se
utiliza para el libro de Almacen.
5) El 15-1-2002 Al libro de Planilla de Remuneraciones se le considera la Remuneracin
Mnima vigente de S/. 410.00 mensual y los adicionales se le dej con sus respectivo
importes. Las aportaciones y descuentos es como sigue:
a) 13% Sistema Nacional de Pensiones a Cargo del Servidor
b) 9% Sistema de Prestaciones de Salud a cargo del empleador
c) 2% I.E.S. a cargo del Empleador
6) El 17-01-2002 Se contabiliza el neto del precio de compra, es decir menos el 8% de
descuento por presumirse el descuento dentro de la factura. El mismo procedimiento se
efectua para el libro de Almacen.

7) El 25-01-2002 Por el Pago de la Factura por la Publicidad de Canal 2 se le agrega el 18%


de I.G.V. por estar afecta dicha operacin.
8) El 26-01-2002 A la factura por la compra de Escritorio se le agrega el 18% del I.G. V. por
estar afecto al impuesto dicha operacin.

9) El 29-01-2002 A la factura de la Compra de Utiles de Escritorio se le agrega el 18% de I.G.V.


por estar afecto la operacin.
10) El 30-01-2002 Por el Alquiler de la camioneta de la empresa se confecciona una factura y
se agrega el 18% I.G.V. por estar afecto y se registro en el libro de Registro de Ventas.
11) El 31-01-2002 La provisin por Compensacin por Tiempo de Servicios se efecta por la
remunercin total del trabajador por considerarse el total de libre disposicin y es
computables para los efectos de los beneficios sociales.
12) Las Cargas por Naturaleza han sido distribuidas en: 80% a Gastos de Venta y el 20% a
Gastos Administrativos, segn corresponda a las divisionarias utilizadas en esta operacin.

y Medolgicas por el Docente Responsable de la Asignatura y la


Facultad de Contabilidad sobre el desarrollo de la Monografia de

ago del 50% del importe de la Fact. No.300 se ha efectuado de la

Recibos de luz, agua y telfono se le agreg el 18% I.G.V. por

cuentra incluido en la misma factura, este mismo procedimiento se

e Planilla de Remuneraciones se le considera la Remuneracin


410.00 mensual y los adicionales se le dej con sus respectivo

abiliza el neto del precio de compra, es decir menos el 8% de


mirse el descuento dentro de la factura. El mismo procedimiento se

ago de la Factura por la Publicidad de Canal 2 se le agrega el 18%

ura por la compra de Escritorio se le agrega el 18% del I.G. V. por

ura de la Compra de Utiles de Escritorio se le agrega el 18% de I.G.V.

lquiler de la camioneta de la empresa se confecciona una factura y


V. por estar afecto y se registro en el libro de Registro de Ventas.
sin por Compensacin por Tiempo de Servicios se efecta por la

eza han sido distribuidas en: 80% a Gastos de Venta y el 20% a


s, segn corresponda a las divisionarias utilizadas en esta operacin.

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TRABAJO MONOGRFICO DE CONTABILIDAD


La Empresa Comercial VEGA S. A. Reinicia sus operacioens el
02 de Enero del 2002, con los siguientes datos:
101

Dinero en efectivo

104

Bancos Cta. Cte.

Del 1 al 31 Enero de 2002.


S/.

2,300.00

Cta. Cte. No. 12397 Banco Latino

S/.

13,900.00

Cta. Cte. No. 279391 Banco Continental

S/.

18,300.00

121

Facturas por Cobrar - Exterior

S/.

2,270.00

121

Facturas por Cobrar - Pais

S/.

1,900.00

121

Letras por Cobrar - Exterior

S/.

1,550.00

121

Letras por Cobrar - Pais

S/.

2,725.00

201

Mecaderias

Cantidad

Producto A

10000

2.00

S/.

20,000.00

Producto B

14400

2.50

S/.

36,000.00

P/u.

264

Suministros Diversos - Utiles de Escritorio

S/.

400.00

281

Existencias por Recibir - Mercaderas

S/.

2,000.00

311

Acciones en la C. P. Telfono

S/.

800.00

334

Una camioneta Modelo XABY-123

S/.

5,200.00

335

Muebles segn relacin

S/.

3,200.00

335

Enseres segn Relacin

S/.

2,650.00

S/.

4,200.00

S/.

3,600.00

336.01
336.02

Maquinas de Escribir, segn relacin


Computadora

Unidades

1,200.00

393

Depreciacin de Inmuebles Maquinarias y Equipo

S/.

2,425.00

421

Facturas por pagar - pais

S/.

8,200.00

423

Leras por pagar - Pais

S/.

4,800.00

461

Prstamos de terceros

S/.

15,300.00

467

Depsitos en garanta por pagar

S/.

17,275.00

501

Capital Social

S/.

73,195.00

OPERACIONES
1

02/01/02 Reapetera de los Libros Contables

03/01/02 Cobramos las facturas el Exterior al 100% (Inv. Inicial)

04/01/02 Se deposita el cobro de facturas de la siguiente manera

S/.

50% en Banco Latino

S/.

1,135.00

50% El saldo Banco Continental

S/.

1,135.00

05/01/02 Se paga letras en el Pas al 100%


Se gira el Che/. 100 Banco Contimental

S/.

06/01/02 Se vende mercaderas a la empres "A, D" S.A. tales como:

S/.

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Producto

Cant

P/u.

Total

Desc %

Total

I.G.V.

Prod A

3000

2.50

7,500.00

0%

7,500.00

1,350.00

Prod B

4500

3.00

13,500.00

0%

13,500.00

2,430.00

21,000.00

21,000.00

3,780.00

Totales s/.

Fact. 020, Gua No. 002 y se deposita al Banco Latino S/. 24,780.00
6

07/01/02 Compra de mercaderias a la empresa Grepresa S. A.


Producto

Cant

P/u.

Total

Desc %

Total

I.G.V.

Prod A

4000

2.20

8,800.00

8,800.00

1,584.00

Prod B

5500

2.70

14,850.00

14,850.00

2,673.00

23,650.00

4,257.00

Totales S/.

23,650.00

Factura No. 300, Gua 123, 50% al contado y el saldo al crdito. (Por no haber Fondo disponible se paga asi:)

-Ch/. 101 Bco. Continental por S/. 5,053.50 -Ch/. 001"A" Bco. Latino por S/. 4,000.00
-En efectiva la suma de S/. 4,900.00
7

8/1/02 Se paga facturas pedientes en el pas por S/. 8,200.00 (inv. Inicial) se gira Ch/. 001 Bco. Latino
9/1/02 Se recepciona los siguientes recibos:
CONCEPTOS

Divis.

Total

IGV. 18%

Luz

636

120.00

21.60

Agua

636

70.00

12.60

Telfono

631

150.00

34.20

340.00

68.40

TOTALES
8

13953.5

50% Saldo al Crdito S/.

S/.

10/1/02 Se gira el Ch/. No. 002 de Banco Latino a nombre de Rosa Garcs para apertura de Fdo.
Fijo por S/. 800.00

11/1/02 Otorgamos un prstamo de dinero al trabajador "A" de la empresa por S/. 700.00
se gira el Ch/. No. 200 de Banco Continental.

10

12/1/02 Se vende mercaderas a la Empresa "R.D" S. A. de la siguiente manera:


Producto

Cant

P/u.

Total

Desc %

Total

I.G.V.

Prod A

2800

2.80

7,840.00

10%

784.00

7,056.00

1,270.08

Prod B

3200

3.30

10,560.00

10%

1,056.00

9,504.00

1,710.72

1,840.00

16,560.00

2,980.80

Totales S/.

18,400.00

ms IGV. Otorgamos un descuento de 10% por pronto pago Fact. 021, Gua No. 003
11

13/1/02 Se deposita el Cobro de la Venta anterior


50% en Banco Latino,

S/.

9,770.40

30% en Bancon Continental

S/.

5,862.24

y la diferencia se queda en Caja

S/.

3,908.16

12

14/1/02 Se paga los recibos de luz, agua y telfono, se gira el Ch/. No. 300 Bco. Continental S/.

13

15/4/02 Se otorga un adelanto de Sueldos a los trabajadores de la empresa:


Trabajador A

200.00

19,540.80

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Trabajador B

150.00

Trabajador C

120.00

Trabajador D

100.00

S/.

570.00

Se gira Ch/. No. 003, Banco Latino.


14

16/1/02 El Trabajador "A" nos amortiza S/. 100.00 a cuenta del prstamo

15

17/1/02 Se compra mercaderas a la Empresa ADER S.A.


Producto

Cant

P/u.

Total

Desc %

Total

I.G.V.

Prod A

5000

2.30

11,500.00

8%

920.00

10,580.00

1,904.40

Prod B

6500

2.80

18,200.00

8%

1,456.00

16,744.00

3,013.92

2,376.00

27,324.00

4,918.32

Totales s/.

29,700.00

Fact. 027, Gua 381, se gira el Ch/. 400 de Banco Continental. S/. 32,242.32
16

18/1/02 Se paga alquiler de Local por S/. 1,500.oo, con Ch/. No. 400 de Banco Continental

17

20/1/02 La Cajera nos liquida los gastos de caja chica debidamente sustentada con los documentos:
CONCEPTOS

Importe S/.

Movilidad

30.00

Fotocopias

120.00

Viticos

280.00

Revistas - Peridicos

200.00

Gastos Varios.

130.00
Totales S/.

760.00

18

21/1/02 Se gira el Ch/. 005 de Banco Latino para reembolso de Fondo Fijo por S/. 760.00

19

22/1/02 Se vende mercaderas a la Empresa "A. R" S. A.


Producto

Cant

P/u.

Total

Desc %

Total

I.G.V.

Prod A

1500

3.00

4,500.00

0%

4,500.00

810.00

Prod B

1800

3.50

6,300.00

0%

6,300.00

1,134.00

10,800.00

1,944.00

Totales s/.

10,800.00

Canjeamos con 4 letras , aceptacin


Letra No. 01 a 30 d/v vence el da

2/23/2003

3,186.00

Letra No. 02 a 60 d/v vence el da

3/23/2003

3,186.00

Letra No. 03 a 90 d/v vence el da

4/23/2003

3,186.00

Letra No. 04 a 120 d/v vence el da

5/23/2003

3,186.00

12,744.00

24-01-2003, escalonadas en partes iguales; Fact. No. 022, Gua No. 004
20

23/1/02 Compramos mercaderas a la empresa "B,J" S.A.


Producto

Cant

P/u.

Total

Desc %

Total

I.G.V.

Prod A

3800

2.50

9,500.00

0%

9,500.00

1,710.00

Prod B

3950

3.00

11,850.00

0%

11,850.00

2,133.00

21,350.00

3,843.00

Totales S/.

21,350.00

Letra No. 01 Vence a 30 d/v el da

2/23/2003

6,298.25

Letra No. 02 Vence a 60 d/v. el da

3/23/2003

6,298.25

Letra No. 03 Vence a 90 d/v. el da

4/23/2003

6,298.25

Pgina 6 de 148

Letra No. 04 Vence a 120 d/v. el da

5/23/2003

6,298.25

25,193.00

Fecha 25-01-2003 escalonadas en partes iguales, Fact. 043, Gua 193


21

24/1/02 Se recibe un prstamo de S/. 900.00

22

25/1/02 Se paga en efectivo publicidad a canal 2 TV.

23

25/1/02 Se paga el saldo del Factura No. 300, Ch/. No. 500 Banco Continental S/. 13953.50

24

26/1/02 Se compra un escritorio por S/. 1,200.00, se otorga una inicial de S/. 200.00 con Che. 006

S/.

Bco. Latino; Fact. 231, Gua 300 Empresa Hiraoka S.A.


25

140.00

1,200.00

25.20

216.00

27/1/02 Se Vende mercaderas a la Empresa "C.D" S. A.


Producto

Cant

P/u.

Total

Desc %

Total

I.G.V.

Prod A

800

3.50

2,800.00

0%

2,800.00

504.00

Prod B

950

4.00

3,800.00

0%

3,800.00

684.00

6,600.00

1,188.00

Totales s/.

6,600.00

Factura No. 023, Gua No. 05,


70% se deposita al Banco Latino

5,451.60

30% se deposita al Banco Continetal

2,336.40

S/.

26

28/1/02 Se provisiona para pago de Impuesto a CONASEV por S/. 700.00

27

29/1/02 Se otorga una donacin de dinero a UNMSM por S/. 400.-, se gira el Ch. 500 Bco. Continental

28

29/1/02 Se compra tiles de escritorio a la Librera Ideal por S/. 500.00, con fact. 119 y Gua 273.
Factura de la Librera

S/.

500.00

90.00

29

30/1/02 Se cobra alquier de la camioneta S/. 1,500.-, y se deposita en Bco. Continental, papeleta 043

30

31/1/02 Se provisiona y paga sueldos de la siguiente manera:


Planilla de Sueldos de Empleados, con Remunercin y descuentos Vigente a la fecha
Trabaj

B.C.V.

Movi.

Total S/.

13%

Adelanto

Neto

9%

410.00

180.00

20.00

610.00

79.30

200.00

330.70

54.90

410.00

130.00

20.00

560.00

72.80

150.00

337.20

50.40

410.00

100.00

20.00

530.00

68.90

120.00

341.10

47.70

410.00

80.00

20.00

510.00

66.30

100.00

343.70

45.90

1,640.00

490.00

80.00

2,210.00

287.30

570.00

1,352.70

198.90

Totales S/.

31

Basico

Se gira Ch/. 007 Banco Latino por el Importe de S/.

330.70

Se gira Ch/. 008 Banco Latino por el Importe de S/.

337.20

Se gira Ch/ 700 del Banco Continental por S/.

341.10

Se gira Ch/. 800 del Banco Continental por S/.

343.70

31/01/02 Se provisiona compensacin por tiempo de Servicios (C.T.S.) 1/12 de Bsico


Trabajador

Remun. Bsico

CTS. Mensual

610.00

50.83

560.00

46.67

Pgina 7 de 148

530.00

44.17

510.00

42.50

2,210.00

184.17

Totales S/.
32

Cta. 686

184.17

31/01/02 Deternimar el Costo de Ventas mediante el Krdex


Inventario Inicial

32,200.00

+ Compras del Ejercicio

72,324.00

Total de Mercadera

104,524.00

(-) Inventario Final

85,999.00

S/.

18,525.00

33

31/1/02 Provisionar para cuentas de cobranza dudosa 3% del total de letras

34

31/1/02 Se recepciona una Nota de Cargo del Banco Latino por S/. 80.00

35

31/1/02 Se recepciona una Nota de Cargo del Banco Continental por S/. 90.00

36

31/1/02 Provisionar para desvalorizacin de Mercaderas 2% de las Existencias.

37

31/1/02 Se provisiona la deprec.de unidades de transportes 20% anual, mensual (20:12meses) = 1.67
Depreciacin de muebles y enseres, maquinarias 10% anual, mensual (10:12 meses) = 0.83
utilizando el mtodo de lnea recta.

38

31/1/02 Consumo de tiles de Oficina 50% de las existencias (500.00 + 400.00 = 900.00/2 = 450.00)

39

31/1/02 Para la conciliacin Bancaria:


El Banco Latino en su extracto bancario no consider los cheques girados Nos. 007 y 008.
El Bco Continental en su extracto bancario no consider los chs. 700 y 800 y el depsito # 043
SE PIDE ELABORAR LOS SIGUIENTES LIBROS CONTABLES

Libro de Inventario y Balances

10

Libro Banco por cada Cuenta Corriente

Libro Diario

11

Conciliacin Bancaria

Libro Caja Tabular

12

Libro Kardex - Mtodo PEPS

Libro Mayor

13

Balance de Comprobacin

Planilla de Sueldos

Estados Financieros Bsicos

Registro de Compras

Balance General

Registro de Ventas

Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin

Registro de Letras por Pagar

Estado de Ganancias y Prdidas por Naturaleza

Registro de Letras por Cobrar

Estado Cambios en el Patrimonio Neto

Aurelio Juan Sacsa Luyo

Pgina 8 de 148

Del 1 al 31 Enero de 2002.


2,300.00

13,900.00
18,300.00
2,270.00
1,900.00
1,550.00
2,725.00

20,000.00
36,000.00
400.00
2,000.00
800.00
5,200.00
3,200.00
2,650.00
4,200.00
3,600.00
2,425.00
8,200.00
4,800.00
15,300.00
17,275.00
73,195.00

2,270.00

2,270.00

4,800.00

Pgina 9 de 148

Total
8,850.00
15,930.00
24,780.00

Total
10,384.00
17,523.00
27,907.00

l contado y el saldo al crdito. (Por no haber Fondo disponible se paga asi:)

13953.5

edientes en el pas por S/. 8,200.00 (inv. Inicial) se gira Ch/. 001 Bco. Latino

Total
141.60
82.60
224.20
448.40

002 de Banco Latino a nombre de Rosa Garcs para apertura de Fdo.

Total
8,326.08
11,214.72
19,540.80

19,540.80
448.40

Pgina 10 de 148

Total
12,484.40
19,757.92
32,242.32

a los gastos de caja chica debidamente sustentada con los documentos:


CTA.
638
639
638
659
659

Total
5,310.00
7,434.00
12,744.00

12,744.00

Total
11,210.00
13,983.00
25,193.00

Pgina 11 de 148

25,193.00

165.20

orio por S/. 1,200.00, se otorga una inicial de S/. 200.00 con Che. 006
1,416.00

Total
3,304.00
4,484.00
7,788.00

7,788.00

cin de dinero a UNMSM por S/. 400.-, se gira el Ch. 500 Bco. Continental
escritorio a la Librera Ideal por S/. 500.00, con fact. 119 y Gua 273.
590.00
la camioneta S/. 1,500.-, y se deposita en Bco. Continental, papeleta 043

2%
12.20
11.20
10.60
10.20
44.20

Pgina 12 de 148

rec.de unidades de transportes 20% anual, mensual (20:12meses) = 1.67

ebles y enseres, maquinarias 10% anual, mensual (10:12 meses) = 0.83

de Oficina 50% de las existencias (500.00 + 400.00 = 900.00/2 = 450.00)

su extracto bancario no consider los cheques girados Nos. 007 y 008.

en su extracto bancario no consider los chs. 700 y 800 y el depsito # 043

Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin


Estado de Ganancias y Prdidas por Naturaleza

Pgina No. 13

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604

Inventario

Trabajo: JORGE REYNOSO GARCIA

Del 2 de Enero del 2002


Cta

Detalle

Parcial

Debe

ACTIVO
10

CAJA Y BANCOS
101

Caja

2,300.00
Dinero en efectivo

104

2,300.00

Cuentas Corrientes

32,200.00

104.01 Banco Latino

13,900.00

104.02 Banco Continental

18,300.00

12

CLIENTES
121

123

20

Facturas por Cobrar

4,170.00

Facturas por Cobrar - Exterior

2,270.00

Facturas por Cobrar - Pais

1,900.00

Letras (o Efectos) por Cobrar

4,275.00

Letras por Cobrar - Exterior

1,550.00

Letras por Cobrar - Pais

2,725.00

MERCADERIAS
201

26

Almacn

56,000.00

Producto "A" 10,000 X S/. 2.oo C/u

20,000.00

Producto "B" 14,400 X S/. 2.50 C/u.

36,000.00

SUMINISTROS DIVERSOS
264

Utiles de Escritorio

400.00

Utiles de Escritorio
28

400.00

EXISTENCIA POR RECIBIR


281

Mercaderas

2,000.00

Mercaderas por recibir


31

2,000.00

VALORES
311

Acciones

800.00

Acciones en Ca. Peruana de Telfono


33

INMUEBLES, MAQUINARI Y EQUIPOS DE EXPLOTACION


334

5,200.00
5,200.00

Muebles y Enseres

335.01 Muebles

6,050.00
3,200.00

Relacin de Muebles
335.02 Enseres

3,200.00
2,850.00

Relacin de Enseres
336

Unidades de Transporte
l Camioneta Modelo XABY-123

335

800.00

2,850.00

Equipos Diversos

7,800.00

336.01 Equipos de Oficina

4,200.00

Mquinas de Escribir
336.02 Equipos de Computo
3 Computadoras a S/. 1,200 c/u.

TOTAL DEL ACTIVO

4,200.00
3,600.00
3,600.00

S/.

Pgina No. 14

PASIVO
39

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA


393

Depreciacin Inmuebles, Maquinaria y Equipos


661.94

Muebles

S/. 3,200.00

407.35

Enseres

S/. 2,850.00

362.79

Equipos de Oficina
Equipos de Computo
42

2,425.00

Unidades de Transporte S/. 5,200.00

S/. 4,200.00
S/. 3,600.00

534.65
458.27

PROVEEDORES
421

Facturas por Pagar

8,200.00

Factuas por Pagar - Pais


423

Letras (o Efectos) por Pagar


Letras por Pagar - Pais

46

8,200.00
4,800.00
4,800.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS


461

Prstamos de Terceros
Prstamo de Terceros

467

15,300.00
15,300.00

Depsitos en Garanta

17,275.00

Garanta por las cuentas por Pagar

TOTAL PASIVO

17,275.00

S/.

RESUMEN
TOTAL DEL ACTIVO

121,195.00

TOTAL DEL PASIVO

48,000.00

CAPITAL FINAL

S/.

Lima, 02 de Enero del 2003

..
Contador Matrcula No. 00501

G
erente General

Pgina No. 15

BALANCE DEL INVENTARIO GENERAL


Del 02 de Enero del 2003
Cta

Detalle

10

CAJA Y BANCOS

12

CLIENTES

20

MERCADERIAS

26

SUMINISTROS DIVERSOS

28

EXISTENCIA POR RECIBIR

31

VALORES

33

INMUEBLES, MAQUINARI Y EQUIPOS DE EXPLOTACION

39

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

42

PROVEEDORES

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

50

CAPITAL

Parcial

Debe
34,500.00
8,445.00
56,000.00
400.00
2,000.00
800.00

TOTALES

S/.

19,050.00

121,195.00

Lima, 02 de Enero del 2003

..
Aurelio Juan Sacsa Luyo
Contador Matrcula No. 00501

..
Gerente General

Pgina No. 16

Trabajo: JORGE REYNOSO GARCIA

Haber
34,500.00

8,445.00

56,000.00

400.00

2,000.00

800.00

19,050.00

121,195.00

Pgina No. 17

2,425.00

13,000.00

32,575.00

48,000.00

73,195.00

73,195.00

Pgina No. 18

Haber

2,425.00
13,000.00
32,575.00
73,195.00
121,195.00

Pgina No. 19

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604

LIBRO

Trabajo: JORGE REYNOSO GARCIA

DIARIO

Del 1 al 31 Enero de 2002.


Cta

Detalle
VIENEN
---------------------------

29

Parcial

---------------------------

ASIENTOS DE CIERRE DEL EJERICICO


61 VARIACION DE EXISTENCIAS
69 COSTO DE VENTAS
por el Cierre de la cuenta 61 y 69
---------------------------

79
95
96
97

30

42,325.00

---------------------------

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS


GASTOS DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS FINANCIEROS
Por el cierre de la 79 y los gastos
administrativos del presente ejercicio Fiscal.
---------------------------

9,139.90

31 ---------------------------

70 VENTAS
80 MARGEN COMERCIAL
Por cierre de la cuenta 70
---------------------------

32

58,740.00

---------------------------

80 MARGEN COMERCIAL
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
60 COMPRAS
Por el cierre de las cuentas de 61 y 60.
---------------------------

42,325.00
30,499.00

33 ---------------------------

80 MARGEN COMERCIAL
82 VALOR AGREGADO
po la transferencia a la cuena 80.
---------------------------

34

16,415.00

---------------------------

82 VALOR AGREGADO
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Por la transferencia a la cuenta 82.
---------------------------

14,005.00
-

36 ---------------------------

83 EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIN


62 CARGAS DE PERSONAL
64 TRIBUTOS
Por el cierre de las cuentas 62 y 64
del presente ejercicio contable.
---------------------------

2,410.00

35 ---------------------------

82 VALOR AGREGADO
83 EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIN
por la transferencia de la cuenta 83
---------------------------

Debe
485,056.55

3,153.10

10,851.90
714,920.45
714,920.45

39 ---------------------------

83 EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIN


VAN
VIENEN

Pgina No. 20

LIBRO

DIARIO

Del 1 al 31 Enero de 2002.


Cta
Detalle
84 RESULTADO DE EXPLOTACION
Por la transferencia de la Cuenta 83.
---------------------------

38

Parcial

---------------------------

84 RESULTADO DE EXPLOTACION
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION
68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
Por el cierre de las cuentas 65 y 68 del
del presente ejecicio.
---------------------------

39

3,406.80

---------------------------

84 RESULTADO DE EXPLOTACION
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIN E IMPUESTOS
por la trnasferecia a la cuenta.
---------------------------

75
76
77
85

7,445.10

40 ---------------------------

INGRESOS DIVERSOS
INGRESOS EXCEPCIONALES
INGRESOS FINANCIEROS
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIN E IMPUESTOS
Por la transferencia de las cuentas 76 y 77
---------------------------

41

1,500.00

---------------------------

85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIN E IMPUESTOS


66 CARGAS EXCEPCIONALES
67 CARGAS FINANCIERAS
Por el cierre de la cuentas 66 y 67.
---------------------------

170.00

42 ---------------------------

85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIN E IMPUESTOS


89 RESULTADOS DEL EJERCICIO
891
Resultado del Ejercicio
898
Resultado por Exposicin a la Inflacin del Ejercicio REIE.
Por la transferencia de las cuenta y el cierre.
---------------------------

43

8,775.10

---------------------------

89 RESULTADOS DEL EJERCICIO


86 DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA NETA
88 IMPUESTO A LA RENTA
Transferencia de las cuentas
---------------------------

44

2,632.53

---------------------------

88 IMPUESTO A LA RENTA
40 TRIBUTOS POR PAGAR
Por la distribucin del resultado
---------------------------

2,632.53

45 ---------------------------

89 RESULTADOS DEL EJERCICIO


59 RESULTADOS ACUMULADOS
por la transferencia de la cuenta
VAN
VIENEN
CIERRE DE LAS CUENTAS DEL INVENTARIOS
---------------------------

Debe

6,142.57

747,625.08
747,625.08
-

46 ---------------------------

39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

2,637.08

Pgina No. 21

LIBRO

DIARIO

Del 1 al 31 Enero de 2002.


Cta
40
41
42
45
46
47
50
58
59
89
10
12
14
16
19
20
26
28
29
31
33

Detalle

Parcial

TRIBUTOS POR PAGAR


REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
PROVEEDORES
DIVIDENDOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
CAPITAL
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO
CAJA Y BANCOS
CLIENTES
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
MERCADERIAS
SUMINISTROS DIVERSOS
EXISTENCIA POR RECIBIR
PRIVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
VALORES
INMUEBLES, MAQUINARI Y EQUIPOS DE EXPLOTACION
Por el cierre de las cuentas del pasivo, capital,
resultados y Activo del presente ejercicio.
TOTALES S/.
Aurelio Juan Sacsa Luyo

Debe
1,295.41
25,193.00
34,243.80
184.17
73,195.00
6,142.57
-

510.57

1,719.98

892,746.66

Pgina No. 22

Trabajo: JORGE REYNOSO GARCIA

Haber
513,140.55

42,325.00

7,650.03
1,319.87
170.00

58,740.00

72,824.00

16,415.00

2,410.00

14,005.00

2,408.90
744.20

732,152.55
732,152.55

Pgina No. 23

Haber
10,851.90

780.00
2,626.80

7,445.10

1,500.00

170.00

8,775.10

2,632.53

2,632.53

6,142.57
775,709.08
775,709.08

Pgina No. 24

Haber

11,643.18
23,379.40
600.00

85,999.00
450.00
2,000.00
800.00
20,250.00

920,830.66

Pgina No. 25

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604

LIBRO

Trabajo: JORGE REYNOSO GARCIA

DIARIO

Del 1 al 31 Enero de 2002.


Cta

Detalle

Parcial

Debe

ASIENTO DE APERTURA
---------------------------

---------------------------

10 CAJA Y BANCOS
101
Caja

34,500.00
2,300.00

104
Cuentas Corrientes
12 CLIENTES

32,200.00
8,445.00

8,445.00

121
Facturas por Cobrar
123
Letras (o Efectos) por Cobrar
20 MERCADERIAS

4,170.00
4,275.00
56,000.00

56,000.00

201
Almacn
26 SUMINISTROS DIVERSOS

56,000.00
400.00

400.00

264
Utiles de Escritorio
28 EXISTENCIA POR RECIBIR

400.00
2,000.00

2,000.00

281
Mercaderas
31 VALORES

2,000.00
800.00

800.00

800.00
19,050.00

19,050.00

311
Acciones
33 INMUEBLES, MAQUINARI Y EQUIPOS DE EXPLOTACION
334
335

Unidades de Transporte
Muebles y Enseres

5,200.00
6,050.00

335.01
335.02
336

Muebles
Enseres
Equipos Diversos

3,200.00
2,850.00
7,800.00

336.01 Equipos de Oficina


336.02 Equipos de Computo
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

4,200.00
3,600.00
2,425.00

393
Depreciacin Inmuebles, Maquinaria y Equipos
42 PROVEEDORES

2,425.00
13,000.00

421
Facturas por Pagar
423
Letras (o Efectos) por Pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

8,200.00
4,800.00
32,575.00

461
Prstamos de Terceros
467
Depsitos en Garanta
50 CAPITAL

15,300.00
17,275.00
73,195.00

501

Capital Social
Por todo el activo, pasivo, capital y
Patrimonio al reabrir mis operaciones
comerciales.
RECIBO DE ALQUILER DEL LOCAL
---------------------------

34,500.00

73,195.00

---------------------------

63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


VAN

1,500.00

1,500.00
122,695.00

Pgina No. 26

LIBRO

DIARIO

Del 1 al 31 Enero de 2002.


Cta

Detalle
VIENEN

635
Alquileres
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
469

956.03

Servicios de Terceros
Alquiler del Local
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS
966.03

Servicios de Terceros
Alquiler del Local
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
Cargas Imputables a Cta. de Costos
Por la transferencia de las cuentas de la Clase
6 a la cuenta de Resultados del ejercicioCONTABILIZACION DE CAJA CHICA
---------------------------

1,500.00
-

---------------------------

95 GASTOS DE VENTAS

791

Debe
122,695.00

1,500.00
1,500.00

Otras Cuentas por Pagar Diversas


Contabilizacin del Recibo de Alquiler del
del local presente mes.
---------------------------

Parcial

1,200.00

1,200.00

1,200.00
1,200.00
300.00

300.00

300.00
300.00
1,500.00
1,500.00
-

---------------------------

63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

430.00

430.00

638
Servicios de Personal
639
Otros Servicios
65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION

310.00
120.00
330.00

330.00

659
Otras Cargas Diversas de Gestin
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

330.00
760.00

469

Otras Cuentas por Pagar Diversas


Por la contabilizacin de la rendicin de caja
del fondo para pagos en efectivo
---------------------------

760.00

---------------------------

95 GASTOS DE VENTAS

608.00

608.00

956.03 Servicios de Terceros


956.05 Cargas Diversas de Gestin
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS

344.00
264.00
152.00

152.00

966.03 Servicios de Terceros


966.05 Cargas Diversas de Gestin
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

86.00
66.00
760.00

792

Otras Cargas de Mercaderias


Por la transferencia de las cuentas de la Clase 6
6 a la cuenta de Resultados del ejercicioPROVISION PARA CONASEV
---------------------------

64 TRIBUTOS
649

760.00
-

---------------------------

700.00

Otros Tributos

700.00

700.00
VAN

126,415.00

Pgina No. 27

LIBRO

DIARIO

Del 1 al 31 Enero de 2002.


Cta

Detalle
VIENEN

40 TRIBUTOS POR PAGAR


403.01

Debe
126,415.00

700.00

Sist. Prest. Salud


Por las provisiones del pago a CONASEV
que correspondiente al presente mes.
---------------------------

Parcial

700.00

---------------------------

95 GASTOS DE VENTAS

560.00

560.00

956.04 Tributos
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS

560.00
140.00

140.00

966.04 Tributos
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

140.00
700.00

791

Cargas Imputables a Cta. de Costos


Por la transferencia de la cuenta de la Clase 6
NOTAS DE CARGOS
---------------------------

700.00
-

---------------------------

67 CARGAS FINANCIERAS

170.00

679
Otras Cargas Financieras
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

170.00
170.00

469

Otras Cuentas por Pagar Diversas


Notas de Cargo Bco. Latino por S/. 80.00
Nota de Cargo Bco. Internacional por S/. 90.00
documento recibido en la fecha.
---------------------------

170.00

---------------------------

97 GASTOS FINANCIEROS

170.00

977
Otros Gastos Financieros
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

170.00
170.00

791

Cargas Imputables a Cta. de Costos


Por la transferencia de las cargas financieras
del asiento anterior.
CONTABILIZACION REGISTRO DE VENTAS
---------------------------

170.00

10

170.00

170.00

---------------------------

12 CLIENTES

69,313.20

69,313.20

121
Facturas por Cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

69,313.20
1,770.00

1,770.00

168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas


40 TRIBUTOS POR PAGAR
401
Gobierno Central
401.01 Impuesto Genera la Ventas
70 VENTAS

1,770.00
10,843.20

701
Mercaderas
707
Prestaciones de Servicios
75 INGRESOS DIVERSOS

58,740.00

755 Alquileres Diversos

10,843.20
58,740.00

1,500.00
1,500.00

VAN

198,538.20

Pgina No. 28

LIBRO

DIARIO

Del 1 al 31 Enero de 2002.


Cta

Detalle
VIENEN
Por la centralizacin del libro de Reg. de Ventas
del presente ejercicio econmico de Enero
segn el resumen mensual.
CONTABILIZACION REGISTRO DE COMPRAS
---------------------------

11

Parcial

Debe
198,538.20

---------------------------

26 SUMINISTROS DIVERSOS

264
Utiles de Escritorio
33 INMUEBLES, MAQUINARI Y EQUIPOS DE EXPLOTACION

1,200.00

1,200.00

335
Muebles y Enseres
40 TRIBUTOS POR PAGAR
401
Gobierno Central

1,200.00
6,812.07
-

6,812.07

401.01 Impuesto Genera la Ventas


60 COMPRAS

6,812.07
10,200.00

601
Mercaderas
606
Suministros Diversos
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

9,700.00
500.00
-

631
Correos y Telecomunicaciones
636
Electricidad y Agua
637
Publicidad, Public. y Relaciones Pblicas
42 PROVEEDORES

11,574.00

421
Facturas por Pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

11,574.00
34,722.07

469

Otras Cuentas por Pagar Diversas


Por la Centralizacin de libro de Reg de Compras
del presente mes de Enero segn libro
---------------------------

12

264 Utiles de Escritorio


20 MERCADERIAS
MERCADERIAS
201
Almacn
61 VARIACION DE EXISTENCIAS

13

500.00

500.00

500.00
9,700.00

9,700.00

956.03

Servicios de Terceros
637 Publicidad
631 Correos y Telecomunicaciones
636 Electricidad y Agua
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS
Servicios de Terceros

10,200.00
-

---------------------------

95 GASTOS DE VENTAS

966.03

34,722.07
-

9,700.00
10,200.00

Mercaderas
Por la transferencia de la Cta.60 a Existencias
20 Mercaderias por el costo de adquisicin.
---------------------------

---------------------------

26 SUMINISTROS DIVERSOS

611

10,200.00

412.00

412.00

412.00
140.00
120.00
152.00
68.00

68.00

68.00
VAN

227,430.27

Pgina No. 29

LIBRO

DIARIO

Del 1 al 31 Enero de 2002.


Cta

Detalle
VIENEN
631 Correos y Telecomunicaciones
636 Agua y Luz
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
791

Cargas Imputables a Cta. de Costos


Por la transferencia de las cuentas de la Clase
6 a la cuenta de Resultados del ejercicioCONTABILIZACIN DEL COSTO DE VENTAS
---------------------------

14

Parcial
30.00
38.00
480.00
480.00
-

---------------------------

69 COSTO DE VENTAS

(20,299.00)

691
Mercaderas
20 MERCADERIAS

(20,299.00)
(20,299.00)

201

Almacn
Inventario Inicial
Compras
Total de Mercaderas
Inventario Final
Costo de Ventas
Contabilizacin del Costo de la Mercaderia
Vendida en el presente mes.
PLANILLA DE REMUNERACIONES
---------------------------

15

Debe
227,430.27

(20,299.00)

(20,299.00)
56,000.00
9,700.00
65,700.00

85,999.00
(20,299.00)

---------------------------

62 CARGAS DE PERSONAL

2,408.90

2,408.90

621
Sueldos
627.01 Rgimen de Prestaciones de Salud
64 TRIBUTOS

2,210.00
198.90
44.20

44.20

647
Cotizaciones con Carcter de Tributo
40 TRIBUTOS POR PAGAR
403.01 Sist. Prest. Salud
403.02 Rgimen de Pensiones
403.05 Retenciones Impto. Extraordinario de Solidaridad
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411

Remuneraciones por Pagar


Por la Centralizacio del resumen del libro de
planilla de Remuneraciones del personal.
---------------------------

16

44.20
530.40
198.90
287.30
44.20
1,922.70
1,922.70
-

---------------------------

95 GASTOS DE VENTAS

1,962.48

1,962.48

956.02 Gastos de Personal


956.04 Tributos
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS

1,927.12
35.36
490.62

490.62

966.02 Gastos de Personal


966.04 Tributos
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
VAN

481.78
8.84
2,453.10
212,037.47

Pgina No. 30

LIBRO

DIARIO

Del 1 al 31 Enero de 2002.


Cta
791

Detalle
VIENEN
Cargas Imputables a Cta. de Costos
Por la transferencia de las cargas por
naturaleza clase 6 de la operacin anterior.
CENTRALIZACION DEL LIBRO DE CAJA
---------------------------

17

Parcial

Debe
212,037.47

2,453.10

---------------------------

10 CAJA Y BANCOS

133,059.22

101
Caja
10 CAJA Y BANCOS

133,059.22
75,910.42

102
Fondos Fijos
104
Cuentas Corrientes
12 CLIENTES

133,059.22

760.00
75,150.42
54,378.80

121
Facturas por Cobrar
54,378.80
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL
100.00
141
Prstamos al Personal
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

100.00
1,770.00

168
Otras Cuentas por Cobrar Diversas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

1,770.00
900.00

461

Prstamos de Terceros
Por la centralizacin del libro de Caja ingresos
del presente mes de Enero segn libro
---------------------------

900.00
-

18 ---------------------------

10 CAJA Y BANCOS
53,800.64
102
Fondos Fijos
1,560.00
104
Cuentas Corrientes
52,240.64
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL
700.00
141
Prstamos al Personal
700.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
1,922.70
411
Remuneraciones por Pagar
1,922.70
42 PROVEEDORES
73,149.32
421
Facturas por Pagar
423
Letras (o Efectos) por Pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

60,149.32
13,000.00
4,233.60

469
Otras Cuentas por Pagar Diversas
10 CAJA Y BANCOS
101

Caja
Por la centralizacin del libro de caja egresos
habidos en el mes, segn el resumen.
CONSUMO DE BIENES
---------------------------

19

53,800.64

700.00
1,922.70
73,149.32

4,233.60

4,233.60
133,806.26
133,806.26
-

---------------------------

65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION


659
Otras Cargas Diversas de Gestin
26 SUMINISTROS DIVERSOS
264
Utiles de Escritorio

450.00
450.00
450.00
450.00

450.00

Pgina No. 31

LIBRO

DIARIO

Del 1 al 31 Enero de 2002.


Cta

Detalle
VAN
VIENEN
Consumo del 50% Utiles de Escritorio Pte. Mes
---------------------------

20

Parcial

Debe
479,352.95
479,352.95

---------------------------

95 GASTOS DE VENTAS

360.00

360.00

956.05 Cargas Diversas de Gestin


96 GASTOS ADMINISTRATIVOS

360.00
90.00

90.00

966.05 Cargas Diversas de Gestin


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

90.00
450.00

791

Cargas Imputables a Cta. de Costos


Por la transferencia del Consumo de los Utiles
Oficina del presente mes.
---------------------------

21

---------------------------

AJUSTE DE DEPRECIACION ACTIVO FIJO


68 PROVISIONES DEL EJERCICIO
681

450.00
-

Deprec. de Inmuebles, Maq. Y Equipos

212.08
212.08

l Camioneta Modelo XABY-123


Relacin de Muebles
Escritorio de Madera
Relacin de Enseres

86.67
26.67
10.00
23.75

Mquinas de Escribir

35.00

3 Computadoras a S/. 1,200 c/u.


39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
393
Depreciacin Inmuebles, Maquinaria y Equipos
Por la depreciacion del Activo Fijo del mes
---------------------------

22

212.08

30.00
212.08
212.08
-

---------------------------

95 GASTOS DE VENTAS

169.67

169.67

956.08 Provisiones del Ejercicio


96 GASTOS ADMINISTRATIVOS

169.67
42.42

42.42

966.08 Provisiones del Ejercicio


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

42.42
212.08

793

Provisiones del Ejercicio


Por la transferencia de las depreciaciones del Activo
Fijo a la Cuenta del Resultado.
AJUSTE DE CUENTA DE COBRANZA DUDOSA
---------------------------

23

212.08
-

---------------------------

68 PROVISIONES DEL EJERCICIO

510.57

684

Cuentas de Cobranza Dudosa


510.57
Provis. 3% de Letras por cobrar (S/. 17,019.00 X 3% ) 510.57
19 PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
510.57
192
Clientes
196

Cuentas por Cobrar Diversas


Ajuste de la Cta. Cobranza Dudosa del Pte. mes
---------------------------

24

---------------------------

510.57
-

510.57

Pgina No. 32

LIBRO

DIARIO

Del 1 al 31 Enero de 2002.


Cta

Detalle

Parcial

VAN
VIENEN

95 GASTOS DE VENTAS

510.57

956.08 Provisiones del Ejercicio


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

510.57
510.57

793

Provisiones del Ejercicio


Por la transferencia de las Clase 6 por Prov.

Debe
480,737.69
480,737.69
510.57

510.57
-

AJUSTE POR DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS


---------------------------

25

---------------------------

68 PROVISIONES DEL EJERCICIO

1,719.98

685

Desvalorizacin de Existencias
Desvalorizacin de Existencia 2%
29 PRIVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
291
Desvalorizacin de Existencias
Por la contabilizacin del Ajuste por la
desvalorizacion de existencia segn informe.
---------------------------

26

---------------------------

95 GASTOS DE VENTAS

1,719.98

956.08 Provisiones del Ejercicio


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

1,719.98
1,719.98

793

Provisiones del Ejercicio


Por la transferencia de las depreciaciones
del Activo Fijo a la Cuenta del Resultado.
AJUSTE DE LOS BENEFICIOS SOCIALES
---------------------------

27

Compensacin por Tiempo de Servicios


Trabajador "A" Sueldo Mensual : 12 X 1 =
Trabajador "B" Sueldo Mensual : 12 X 1 =
Trabajador "C" Sueldo Mensual : 12 X 1 =
Trabajador "D" Sueldo Mensual : 12 X 1 =
Compensacin por Tiempo de Servicios
Por las provisiones de indemnizacin por
tiempo de servicios del presente mes.
---------------------------

1,719.98

184.17

47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES


471

28

1,719.98

---------------------------

68 PROVISIONES DEL EJERCICIO


686

1,719.98

1,719.98
1,719.98
1,719.98
1,719.98
-

184.17

184.17
50.83
46.67
44.17
42.50
184.17
184.17

---------------------------

95 GASTOS DE VENTAS

147.33

147.33

956.08 Provisiones del Ejercicio


96 GASTOS ADMINISTRATIVOS

147.33
36.83

36.83

966.08 Provisiones del Ejercicio


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

36.83
184.17

793

Provisiones del Ejercicio


Por la transferencia de las provisiones de
gastos del personal CTS. Del mes mes.

184.17

Pgina No. 33

LIBRO

DIARIO

Del 1 al 31 Enero de 2002.


Cta

Detalle
VAN

Parcial

Debe
485,056.55

Pgina No. 34

Trabajo: JORGE REYNOSO GARCIA

Haber

2,425.00
13,000.00

32,575.00

73,195.00

121,195.00

Pgina No. 35

Haber
121,195.00
1,500.00

1,500.00

760.00

760.00

125,715.00

Pgina No. 36

Haber
125,715.00
700.00

700.00

170.00

170.00

10,843.20

58,740.00

1,500.00
198,538.20

Pgina No. 37

Haber
198,538.20

11,574.00
34,722.07

10,200.00

255,034.27

Pgina No. 38

Haber
255,034.27

480.00

(20,299.00)

530.40

1,922.70

2,453.10
240,121.47

Pgina No. 39

Haber
240,121.47

75,910.42

54,378.80
100.00
1,770.00
900.00

133,806.26

450.00

Pgina No. 40

Haber
507,436.95
507,436.95

450.00

212.08

212.08

510.57

Pgina No. 41

Haber
508,821.69
508,821.69

510.57

1,719.98
-

1,719.98

184.17

184.17

Pgina No. 42

Haber
513,140.55

Pgina 43 de 148

COMERCIALVEGA S. A.

BALANCE DE COMPROBACION
Del 1 al 31 Enero de 2002.
Sumas del Mayor
Codigo
10
101
102
104
12
121
123
14
141
16
168
19
196
20
201
26
264
28
281
29
291
31
311
33
334
335
336.01
336.02
39
393
40
401.01
403.01
403.02
403.05
41
411
42
421
423
46
461
467
469
47
471
50
501
59
591
592
60
601
61

CUENTAS

Debe

CAJA Y BANCOS
221,359.86
Caja
135,359.22
Fondos Fijos
1,560.00
Cuentas Corrientes
84,440.64
CLIENTES
77,758.20
Facturas por Cobrar
73,483.20
Letras (o Efectos) por Cobrar
4,275.00
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL
700.00
Prstamos al Personal
700.00
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1,770.00
Otras Cuentas por Cobrar Diversas
1,770.00
PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por Cobrar Diversas
MERCADERIAS
65,700.00
Almacn
65,700.00
SUMINISTROS DIVERSOS
900.00
Utiles de Escritorio
900.00
EXISTENCIA POR RECIBIR
2,000.00
Mercaderas
2,000.00
PRIVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
Desvalorizacin de Existencias
VALORES

Saldos

Haber

800.00

Acciones
800.00
INMUEBLES, MAQUINARI Y EQUIPOS DE EXPLOTACION20,250.00

Deudor

209,716.68
133,806.26
760.00
75,150.42
54,378.80
54,378.80
100.00
100.00
1,770.00
1,770.00
510.57
510.57
(20,299.00)
(20,299.00)
450.00
450.00
1,719.98
1,719.98
-

Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos de Oficina
Equipos de Computo
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

5,200.00
7,250.00
4,200.00
3,600.00
-

2,637.08

Depreciacin Inmuebles, Maquinaria y Equipos


TRIBUTOS POR PAGAR

6,812.07

2,637.08
12,073.60

Impuesto Genera la Ventas


6,812.07
Sist. Prest. Salud
Rgimen de Pensiones
Retenciones Impto. Extraordinario de Solidaridad
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 1,922.70

10,843.20
898.90
287.30
44.20
1,922.70

Remuneraciones por Pagar


PROVEEDORES

1,922.70
73,149.32

1,922.70
24,574.00

Facturas por Pagar


Letras (o Efectos) por Pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

60,149.32
13,000.00
4,233.60

19,774.00
4,800.00
70,627.07

4,233.60
-

16,200.00
17,275.00
37,152.07
184.17

Prstamos de Terceros
Depsitos en Garanta
Otras Cuentas por Pagar Diversas
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
Compensacin por Tiempo de Servicios
CAPITAL

184.17
73,195.00

Capital Social
RESULTADOS ACUMULADOS

73,195.00
-

Utilidades No Distribuidas
Prdidas Acumuladas
COMPRAS
Mercaderas
VARIACION DE EXISTENCIAS

10,200.00
9,700.00
-

10,200.00

11,643.18
1,552.96
800.00
9,290.22
23,379.40
19,104.40
4,275.00
600.00
600.00

85,999.00
85,999.00
450.00
450.00
2,000.00
2,000.00

800.00
800.00
20,250.00
5,200.00
7,250.00
4,200.00
3,600.00

48,575.32
40,375.32
8,200.00

10,200.00
9,700.00

Pgina 44 de 148

Sumas del Mayor


CUENTAS

Codigo
611
62
621
627.01
63
631
635
636
637
638
639
64
647
649
65
659
67
679
68
681
684
685
686
69
691
70
701
75
755
79
791
792
793
95
956.02
956.03
956.04
956.05
956.08
96

Sueldos
Rgimen de Prestaciones de Salud
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

2,210.00
198.90
1,930.00

Correos y Telecomunicaciones
Alquileres
Electricidad y Agua
Publicidad, Public. y Relaciones Pblicas
Servicios de Personal
Otros Servicios
TRIBUTOS

1,500.00
310.00
120.00
744.20

Cotizaciones con Carcter de Tributo


Otros Tributos
CARGAS DIVERSAS DE GESTION

44.20
700.00
780.00

44.20
700.00
780.00

Otras Cargas Diversas de Gestin


CARGAS FINANCIERAS

780.00
170.00

780.00
170.00

170.00
2,626.80

170.00
2,626.80

Deprec. de Inmuebles, Maq. Y Equipos


Cuentas de Cobranza Dudosa
Desvalorizacin de Existencias
Compensacin por Tiempo de Servicios
COSTO DE VENTAS

212.08
510.57
1,719.98
184.17
(20,299.00)

212.08
510.57
1,719.98
184.17

Mercaderas
VENTAS

(20,299.00)
-

Otras Cargas Financieras


PROVISIONES DEL EJERCICIO

966.08

2,408.90
2,210.00
198.90
1,930.00
1,500.00

310.00
120.00
744.20

58,740.00

58,740.00
1,500.00

Alquileres Diversos
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

1,500.00
9,139.90

Cargas Imputables a Cta. de Costos


Otras Cargas de Mercaderias
Provisiones del Ejercicio
GASTOS DE VENTAS

7,650.03

Gastos de Personal
Servicios de Terceros
Tributos
Cargas Diversas de Gestin
Provisiones del Ejercicio
GASTOS ADMINISTRATIVOS

1,927.12
1,956.00
595.36
624.00
2,547.55
1,319.87

1,927.12
1,956.00
595.36
624.00
2,547.55
1,319.87

481.78
454.00
148.84
156.00
79.25
170.00

481.78
454.00
148.84
156.00
79.25
170.00

Otros Gastos Financieros

966.05

10,200.00
-

Mercaderas
INGRESOS DIVERSOS

977

966.04

Deudor

2,408.90

97

966.03

Haber

Mercaderas
CARGAS DE PERSONAL

Gastos de Personal
Servicios de Terceros
Tributos
Cargas Diversas de Gestin
Provisiones del Ejercicio
GASTOS FINANCIEROS

966.02

Debe

Saldos

TOTALES S/.

170.00
485,056.55

5,753.10
760.00
2,626.80
-

513,140.55
(28,084.00)

7,650.03

170.00
221,696.70

Pgina 45 de 148

Saldos
Acreedor

510.57
510.57

1,719.98
1,719.98

2,637.08
2,637.08
5,261.53
4,031.13
898.90
287.30
44.20

66,393.47
16,200.00
17,275.00
32,918.47
184.17
184.17
73,195.00
73,195.00

10,200.00

Pgina 46 de 148

Saldos
Acreedor

10,200.00

20,299.00
20,299.00
58,740.00
58,740.00
1,500.00
1,500.00
9,139.90
5,753.10
760.00
2,626.80

249,780.70
(28,084.00)

CAJA Y BANCOS

10

Debe

Haber
34,500.00
133,059.22
53,800.64

75,910.42
133,806.26
221,359.86

11,643.18

221,359.86

221,359.86

CLIENTES

12

209,716.68

Saldo

Debe

Haber
8,445.00
69,313.20

54,378.80
77,758.20

23,379.40

77,758.20

77,758.20

CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL

14

77,758.20

Debe

Haber
700.00

700.00

100.00

600.00

700.00

700.00

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

16

700.00

Debe

Haber
1,770.00

1,770.00

1,770.00

PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

19

1,770.00

Debe

Haber
510.57

510.57

6
-

510.57

510.57

510.57

MERCADERIAS

20

Debe

Haber
56,000.00
72,324.00

42,325.00
128,324.00

85,999.00

128,324.00

128,324.00

SUMINISTROS DIVERSOS

26

128,324.00

Debe

Haber
400.00
500.00

450.00
900.00

450.00

1,734.98

1,734.98

EXISTENCIA POR RECIBIR

28

900.00

Debe

Haber
2,000.00

2,000.00

9
-

2,000.00
-

2,000.00

2,000.00

PRIVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS

29

10

Debe

Haber
1,719.98

1,719.98

10
-

1,719.98

1,734.98

31

11

VALORES

Debe

Haber
800.00

33

12

1,734.98

800.00

800.00

800.00

800.00

INMUEBLES, MAQUINARI Y EQUIPOS DE EXPLOTACION

Debe

Haber
19,050.00
1,200.00

39

12
20,250.00

20,250.00

20,250.00

13

11

20,250.00

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

Debe

Haber
2,637.08

2,425.00
212.08

2,637.08

13

2,637.08

2,637.08

14

Debe

40

13,410.72

TRIBUTOS POR PAGAR

Haber

13,410.72

700.00

1,295.41

10,843.20

14

530.40
2,632.53

14,706.13

15

16

Debe

Debe

41

42

14,706.13

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Haber

1,922.70

1,922.70

1,922.70

PROVEEDORES

Haber

Debe

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

4,233.60
34,243.80

16

13,000.00
98,342.32

85,342.32

98,342.32

17

15

1,922.70

73,149.32
25,193.00

14,706.13

98,342.32

98,342.32

Haber

17

32,575.00
38,477.40

1,500.00
760.00
170.00
2,572.40
900.00

38,477.40

38,477.40

38,477.40

18

19

20

21

Debe

Debe

Debe

Debe

47

50

60

61

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

18

184.17

184.17

184.17

184.17

CAPITAL

Haber

19

73,195.00

73,195.00

73,195.00

73,195.00

COMPRAS

Haber

20

72,824.00

72,824.00

72,824.00

72,824.00

VARIACION DE EXISTENCIAS

42,325.00
30,499.00

Haber

Haber

21
72,824.00

72,824.00

72,824.00

72,824.00

22

23

Debe

Debe

62

63

CARGAS DE PERSONAL

Haber

22

2,408.90

2,408.90

2,408.90

2,408.90

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

Haber

1,500.00

23
2,410.00

430.00
480.00

2,410.00

2,410.00

24

Debe

64

TRIBUTOS

2,410.00

Haber

700.00
44.20

744.20
744.20

744.20

25

Debe

65

CARGAS DIVERSAS DE GESTION

330.00
450.00

24

744.20

Haber

25
780.00

780.00

780.00

780.00

26

27

Debe

Debe

67

68

CARGAS FINANCIERAS

Haber

26

170.00

170.00

170.00

170.00

PROVISIONES DEL EJERCICIO

Haber

212.08

27
2,626.80

510.57
1,719.98
184.17

2,626.80

2,626.80

28

29

30

Debe

Debe

Debe

69

70

75

COSTO DE VENTAS

2,626.80

Haber

28

42,325.00

42,325.00

42,325.00

42,325.00

VENTAS

Haber

29

58,740.00

58,740.00

58,740.00

58,740.00

INGRESOS DIVERSOS

Haber

30

1,500.00

1,500.00

1,500.00

1,500.00

31

Debe

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

9,139.90

Haber

31

1,500.00
760.00
700.00
170.00
480.00
2,453.10
450.00
212.08
510.57
1,719.98
184.17

9,139.90

32

Debe

95

GASTOS DE VENTAS

9,139.90

9,139.90

Haber

1,200.00

32
7,650.03

608.00
560.00
412.00
1,962.48
360.00
169.67
510.57
1,719.98
147.33

7,650.03

7,650.03

33

Debe

96

GASTOS ADMINISTRATIVOS

7,650.03

Haber

300.00

33
1,319.87

152.00
140.00
68.00
490.62
90.00
42.42
36.83

1,319.87
1,319.87

34

Debe

97

GASTOS FINANCIEROS

1,319.87

Haber

34

170.00

170.00

170.00

170.00

35

Debe

80

MARGEN COMERCIAL

Haber

42,325.00
16,415.00

58,740.00
58,740.00

58,740.00

36

Debe

82

VALOR AGREGADO

58,740.00

Haber

2,410.00
14,005.00

Debe

83

16,415.00

16,415.00

EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIN

Haber

3,153.10
10,851.90

Debe

84

14,005.00

RESULTADO DE EXPLOTACION

14,005.00

Haber

3,406.80
7,445.10

Debe

85

10,851.90

10,851.90

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIN E IMPUESTOS

Haber

170.00
8,775.10

38

10,851.90

10,851.90

39

37

14,005.00

14,005.00

38

36

16,415.00

16,415.00

37

35

39

7,445.10
8,945.10

8,945.10

1,500.00

8,945.10

8,945.10

40

41

Debe

Debe

88

89

IMPUESTO A LA RENTA

Haber

2,632.53

2,632.53

2,632.53

2,632.53

RESULTADOS DEL EJERCICIO

Haber

2,632.53
6,142.57

43

Debe

59

41
8,775.10

8,775.10

8,775.10

42

40

RESULTADOS ACUMULADOS

8,775.10

Haber

42

6,142.57

6,142.57

6,142.57

6,142.57

Debe

Haber

43

COMERCIALVEGA S. A.

Debe
VARIOS
Importe

100.00
760.00
900.00
1,770.00
3,530.00

Cta.

141

102

461

168

XX

RESUMEN
760.00 102
100.00 141
1,770.00 168
900.00 461
3,530.00 Total

Trabajo: JORGE REYNOSO GARCIA

123

121

104.01

104.02

Cta.

Total

L/Cobr

F/Cob

Latino

Contine

PCGR

Ingreso

2,270.00
24,780.00
19,540.80
7,788.00
-

4,000.00
8,200.00
800.00
570.00
32,242.32
760.00
200.00
667.90
80.00
-

4,800.00
5,053.50
700.00
448.40
1,500.00
13,953.50
400.00
684.80
90.00
-

54,378.80

47,520.22

27,630.20

Fecha

121

2,270.00

104.02

4,800.00

3/1/02
4/1/02
4/1/02
5/1/02

121

24,780.00

6/1/02

104.02
104.01

5,053.50
4,000.00

104.01

8,200.00

7/1/02
7/1/02
7/1/02
8/1/02

104.01

800.00

10/1/02

104.02

700.00

11/1/02

19,540.80

12/1/02

104.02

448.40

14/1/02

104.01

570.00

15/1/02

141
104.01

100.00
32,242.32

16/1/02
17/1/02

104.02

1,500.00

18/1/02

102
104.01

760.00
760.00

20/1/02
21/1/02

461

900.00

121

104.02

13,953.50

24/1/02
25/1/02
25/1/02

104.01

200.00

26/1/02

7,788.00

121

104.02

400.00

27/1/02
27/1/02
27/1/02
29/1/02

104.01
104.02

667.90
684.80

30/1/02
30/1/02

1,770.00

31/1/02

104.01

80.00

31/1/02

104.02

90.00

31/1/02

168

133,059.22
2,300.00
135,359.22

S/.
S/.
S/.

RUC. No. 20153884604

Libro de Caja
Del 1 al 31 Enero de 2002.
DETALLE

Cta

Total

104.02

104.01

401

411

PCGR

Egreso

Contin

Latino

Tribut

Remu

Cobranza de Fact. (Inv.Ini)


Depsito Bco. Latino 50% de Ing.
104.01
Depsito Bco. Continental 50% Ing
104.02
Giro de Ch/. No. 100 Bco. Continental
Cancelacin de la Letra (Inv.Ini)
423
Ventas de Mercaderas al Contado
Depsito al Bco. Latino
104.01
Giro Ch/ 101 Bco. Continental
Giro Ch/, 001"A" Bco. Latino
Fact.300 (50% al Ctdo) comp.mercaderas
421
Giro de Ch/. No. 001 Bco. Latino
Pago Fact. (Inv.Ini)
423
Giro Ch/. 002 Bco. Latino -Caja Chica
Entrega a Rosa Garcs - Caja Chica
102
Giro Ch/. 200 Bco. Continental
Prstamo a los trabajadores
141
Venta de Mercaderas
Deposito Bco. Latino
104.01
Deposito Bco.Continental
104.02
Giro Ch/. 300 Bco. Continental
Pago de Luz, agua y telfono
469
Giro Ch/. 003 Bco. Latino
Adelanto de Sueldos mes Enero 03
411
Devolucin Prstamo Empleado
Giro Ch/. 004 Bco. Latino
Pago de la Fact. 027 Compra M/.
421
Giro Ch/. 400 Bco. Continental
Pago Recibo de Alquiler del local
469
Rendicin de Caja Chica
469
Giro Ch/. 005 Bco.Latino-Rep. Caja Chica
Reposicin Caja Chica -Entrega al responsable 102
Se obtiene Prstamo en efectivo
Pago Publicidad a Canal 2
469
Giro de Ch/. 500 Bco. Continental
Pago Saldo Fact. 300 (7-1-03)
421
Giro Ch/. 006 Bco. Latino
Cta. Inicial Compra de Escritorio
469
Cobranza Fact. 023 Venta de Mercadera
Deposito al Bco. Latino 70% del Ingreso
104.01
Deposito al Bco. Continental 30% del Ing.
104.02
Giro de Ch/. 600 Bco. Continental
Donacin a la UNMSM
469
Compra de Utiles de Escritorio
469
Giro Ch/. 007 y 008 Bco. Latino
Giro Ch/. 700 y 800 Bco. Continental
Paga de Remuneraciones Seg. Planilla
411
Cobranza de Alquiler de la Camioneta
Depsito Bco. Contin - Papel No. 043
104.02
Nota de Cargo Bco. Latino
Manten. Cta. Cte - Gastos Bancarios
469
Nota de Cargo Bco. Continental
Manten. Cta. Cte - Gastos Bancarios
469
TOTALES
Sando Inicial / Saldo Final
TOTALES

S/.
S/.
S/.

1,135.00
1,135.00
4,800.00
24,780.00

13,953.50
8,200.00
800.00
700.00
9,770.40
5,862.24
448.40
570.00

32,242.32
1,500.00
760.00
760.00
165.20
13,953.50
200.00
5,451.60
2,336.40
400.00
590.00

1,352.70
1,770.00
80.00
90.00
133,806.26
1,552.96
135,359.22

1,135.00
5,862.24
2,336.40
1,770.00
-

1,135.00
24,780.00
9,770.40
5,451.60
-

570.00
1,352.70
-

11,103.64

41,137.00

1,922.70

Haber
421

423

469

F/Pagar

L/Pagar

C.Pagar

13,953.50
32,242.32
13,953.50
-

4,800.00
8,200.00
-

448.40
1,500.00
760.00
165.20
200.00
400.00
590.00
80.00
90.00
-

60,149.32

13,000.00

4,233.60

VARIOS
Cta.

102
141

102

XX

Importe

800.00
700.00
760.00
2,260.00

RESUMEN
102
141

Total

1,560.00
700.00
2,260.00

31/01/00 01 Fact. 20994629473 T O T A L E S S/. S/. 39,484.00 XX


50,000.00

45,000.00

40,000.00

35,000.00

30,000.00

25,000.00

31/01/00 01 Fact. 20994629473 T O T A L E S S/.


S/. 39,484.00 XX

20,000.00

15,000.00

10,000.00

5,000.00

601

3,600.00

COMERCIALVEGA S. A.

Trabajo: JORGE REYNOSO GARCIA

RUC. No. 20153884604

LIBRO REGISTRO DE COMPRAS

Del 1 al 31 Enero de 2002.


DATOS DE LA COMPROBANTES

TIPO DE MONEDA

DATOS DE LOS PROVEEDORES

Fecha de
Emisin

Tipo
Doc

Deno
Doc

No.
Serie

No.

02/01/12

01

Fact.

001

4569

20891452296 SANTA KAORI SAC.

S/.

3,000.00

601

04/01/12

01

Fact.

023

31909

20378914522 CORSERMAR SAC.

S/.

6,700.00

601

05/01/12

03

B/v

003

49928

S/.

31.00

06/12/12

07

N/c

004

370

13/01/12

01

Fact.

006

9867

004

289

26/01/12

03

B/v

005

768

27/01/00

02

RH

001

124

31/01/00

01

Fact.

03/09/56

R. U. C.

2331909

RAZON SOCIAL

CORSERMAR SAC.

.D=$
S=S/.

CONTABILIZACION DE LAS OPERACIONES

S/. $.

T/C.

Codigo
Cta.

3,631.00
Exoner

35,853.00

6,812.07

Valor Compra

I. G. V. 19%

3,000.00

570.00

3,570.00

6,700.00

1,273.00

7,973.00

31.00

46,296.07
Compras

31.00

S/.

300.00

300.00

57.00

357.00

S/.

24,000.00

24,000.00

4,560.00

28,560.00

LUNA DE HIEL SAA

S/.

1,250.00

1,250.00

237.50

1,487.50

CORSERMAR SAC.

S/.

134.00

134.00

25.46

159.46

25997721740 SEGISMUNDO NOVOA ALVITES S/.

3,600.00

20493739478 CODEPROCON SAC

20994629473 KILOWATTIO SAC

S/.

3,600.00

469.00

469.00

3,600.00

89.11

558.11

6,812.07

46,296.07

S/.
S/.

S/.

S/.

S/.
TOTALES

S/.

39,484.00

XX

3,631.00
601

35,853.00
9,700.00

606

631

636

637
335

1,200.00

10,900.00

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604

Trabajo: JORGE REYNOSO GARCIA

LIBRO DE REGISTRO DE VENTAS

Del 1 al 31 Enero de 2002.


DATOS DE LOS COMPROBANTES

DATOS DE LOS CLIENTES

CONTABILIZACIN DE VENTAS

60,240.00
Fecha

06/01/02

Tipo
Doc.

01

Descipcio
No. Serie
n

No.

RUC.

RAZON

SOCIAL

60,240.00

10,843.20

Cuenta
Afecto

Exonerado

Valor Venta

I. G. V.

Fact.

001

20

10120127675 Empresa "A, D" S. A.

701

24,780.00

24,780.00

4,460.40

12/01/02

01

Fact.

001

21

10120127210 Empresa "R.D" S. A.

701

16,560.00

16,560.00

2,980.80

22/01/02

01

Fact.

001

22

10120127633 Empresa "A.R". S. A.

701

10,800.00

10,800.00

1,944.00

23

10120127555 Empresa "C.D" S. A.

701

6,600.00

6,600.00

1,188.00

24

25125426521 Alquiler de la Camioneta

755

1,500.00

1,500.00

270.00

27/01/02

01

Fact.

001

30/01/02

01

Fact.

001

TOTALES

60,240.00

S/.

60,240.00

701

Mercaderas

707

Prestaciones de Servicios

709

Devoluciones sobre Ventas

731

Descuentos, Rebajas y Bonificaciones

755

Alquileres Diversos

772

Intereses sobre Cuentas por Cobrar Mercantiles


TOTAL

S/.

58,740.00

1,500.00

60,240.00

10,843.20

Trabajo: JORGE REYNOSO GARCIA

CONTABILIZACIN DE VENTAS

71,083.20
TOTAL

29,240.40
19,540.80
12,744.00
7,788.00
1,770.00

71,083.20

60,240.00

COMERCIALVEGA S. A.

LIBRO DE ALMACEN O KARDEX VALORADO

ARTICULO:

UNIDAD DE MEDIDA

MARCA

METODO APLICADO: PEPS.


ITEM

DOCUMENTOS
Fecha

Guas

1/2/2002

ENTRADA

DETALLE

Facts.

Del 1 al 31 Enero de 2002.

Cant

P.U.

SALIDA
Total

Cant

Existencia

1/6/2002

20

Ventas

1/7/2002

123

300

Compras

1/12/2002

21

Ventas

P.U.

SALDOS
Total
-

3000

2.50

1/17/2002

381

27

Compra

1/22/2002

22

Ventas

1/23/2002

193

43

Compras

1/27/2002

23

Ventas

2.20

8,800.00
-

5000

2.116

2.50

20,000.00

7000

2.00

14,000.00

7000

2.00

14,000.00

4000

2.20

8,800.00

4200

2.00

8,400.00

4000

2.20

8,800.00

4200

2.00

8,400.00

4000

2.20

8,800.00

7,056.00

5000

2.116

10,580.00

2700

2.00

5,400.00

10,580.00
1500

3.00

4,500.00

4000

2.20

8,800.00

5000

2.116

10,580.00

2700

2.00

5,400.00

4000

2.20

8,800.00

5000

2.116

10,580.00

3800

2.50

9,500.00

1900

2.00

3,800.00

9,500.00
-

12,800

2.52

Total

2.00

3800

2800

P.U.

10000

7,500.00

4000

Cant

800

3.50

2,800.00

4000

2.20

8,800.00

5000

2.116

10,580.00

3800

2.50

9,500.00

28,880.00

8,100

21,856.00

EXISTENCIA FINAL

Existencia

1900

2.00

3,800.00

Compra

4000

2.20

8,800.00

Compra

5000

2.116

10,580.00

Compra

3800

2.50

9,500.00

Totales

14,700

32,680.00

COMERCIALVEGA S. A.

LIBRO DE ALMACEN O KARDEX VALORADO

ARTICULO:

UNIDAD DE MEDIDA

MARCA

METODO APLICADO: PEPS.


ITEM

DOCUMENTOS
Fecha

Del 1 al 31 Enero de 2002.

ENTRADA

Detalle

Cant

P.U.

SALIDA
Total

Cant

Guas

Facts.

Existencia

1/6/2002

20

Ventas

1/7/2002

123

300

Compras

1/12/2002

21

Ventas

1/2/2002

P.U.

SALDOS
Total
-

4500

3.00

1/17/2002

381

27

Compra

1/22/2002

22

Ventas

1/23/2002

193

43

Compras

1/27/2002

23

Ventas

2.70

14,850.00
-

6500

2.576

3.00

2.50

36,000.00

9900

2.50

24,750.00

9900

2.50

24,750.00

5500

2.70

14,850.00

6700

2.50

16,750.00

5500

2.70

14,850.00

6700

2.50

16,750.00

5500

2.70

14,850.00

9,504.00

6500

2.58

16,744.00

4900

2.50

12,250.00

16,744.00
1800

3.50

6,300.00

5500

2.70

14,850.00

6500

2.58

16,744.00

4900

2.50

12,250.00

5500

2.70

14,850.00

6500

2.58

16,744.00

3950

3.00

11,850.00

3950

2.50

9,875.00

11,850.00
-

15,950

2.97

Total

3950

3200

P.U.

14400

13,500.00

5500

Cant

950

3,800.00

5500

2.70

14,850.00

6500

2.58

16,744.00

3950

3.00

11,850.00

43,444.00

10,450

33,104.00
Inicial

EXISTENCIA FINAL
3950

2.50

9,875.00

Compra

5500

2.70

14,850.00

Compra

6500

2.58

16,744.00

Compra

3950

3.00

11,850.00

Totales

19,900

53,319.00

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604
PERIDO DEL REGISTRO

REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR


Efcha
Emisin

NOMBRES Y APELLIDOS
L/. No.

DIRECCIN DEL ACEPTANTE

Fact.
No.

DEL ACEPTANTE

Del 1 al 31 Enero de 2002.


VENCEMIENTO DE LAS LETRAS
PLAZO

IMPORTE S/.

Inv. Inicial

Exterior

1,550.00

Inv. Inicial

Pais

2,725.00

Pais

3,186.00

Pais

3,186.00

Pais

3,186.00

Pais

3,186.00

S/.

17,019.00

22/1/02

001

Empresa "A. R." S. A.

022

22/1/02

002

Empresa "A. R." S. A.

022

22/1/02

003

Empresa "A. R." S. A.

022

22/1/02

004

Empresa "A. R." S. A.

022

TOTALES

S/.

23
23
23
23

Renov.
Doc.

PERIDO DEL REGISTRO

Del 1 al 31 Enero de 2002.


Observacion
es

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604
PERIODO DEL REGISTRO

REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR


Efcha
Emisin

NOMBRES Y APELLIDOS
L/. No.

DIRECCIN DEL
ACEPTANTE

Fact.
No.

DEL ACEPTANTE

Del 1 al 31 Enero de 2002.


VENCEMIENTO DE LAS LETRAS
Plaza
E

Inv. Inicial

23/1/02

001

Empresa "B.J." S.A.

043

23/1/02

002

Empresa "B.J." S.A.

043

23/1/02

003

Empresa "B.J." S.A.

043

23/1/02

004

Empresa "B.J." S.A.

043

TOTALES S/.

24
24
24
24

Importe S/.

Renov.
Doc.

Pais

4,800.00 Pagado

Pais

3,298.25

Pais

3,298.25

Pais

3,298.25

Pais

3,298.25

13,193.00

PERIODO DEL REGISTRO

Del 1 al 31 Enero de 2002.


Observacione
s

1/5/2003

LIBRO DE PLANILLA DE REMUNERACIONES


NOMBRE Y RAZON SOCIAL DEL EMPLEADOR

Carga de Familia

01 Rojas Perz Juan

"A"

125465214

Administrador

Empleado

00

02 Ramirez Soleto Pedro

"B"

15234565

Contador

Empleado

00

03 Guzman Pelaz Marcial "C"

20542685

Tesorero

Empleado

00

04 Cancho Lpez Mara

20546520

Vendedora

Empleado

00

ORDEN

Categora

COMERCIALVEGA S. A.

APELLIDOS Y NOMBRES

"D"

Carne de
Seguridad
Social No.

Cargo u
Ocupacin

05
13
TOTALES S/.

LIBRO DE PLANILLA DE REMUNERACIONES

CIAL DEL EMPLEADOR

REGISTRO EMPLEADOR

LVEGA S. A.

PERIODO DE LA REMUNERACION

MES

Enero

AO

2002

CALCULO DE LAS REMUNERACIONES DE LOS SERVIDORES


Resumen Mensual de Horas Efectivas
Laboradas Expresadas con decimales
D

DIAS REMUNERADOS

Total
Das al
Mes

REMUNERACION MENSUAL Y Hs. Ext.

Dias

32.00 32.00 40.00 40.00 32.00 32.00

208.00

26.00

32.00

4.00

30.00 240.00

410.00

0.00

200.00

32.00 32.00 40.00 40.00 32.00 32.00

208.00

26.00

32.00

4.00

30.00 240.00

410.00

0.00

150.00

32.00 32.00 40.00 40.00 32.00 32.00

208.00

26.00

32.00

4.00

30.00 240.00

410.00

0.00

120.00

32.00 32.00 40.00 40.00 32.00 32.00

208.00

26.00

32.00

4.00

30.00 240.00

410.00

0.00

100.00

DOMINGO

FERIADO

TOTAL

Total
Horas

Hora
Extra
Hora
Trabajad
Extra S/.
a

Total
Horas

Sueldos
bsico

Hora
Ordin

Recarg
H. Ext%

Recarg
S/.

128

128

160

160

128

128

1,640.00

570

Total
Dominical
Remuneraci
Feriado
n

DEL

TRABAJADOR

RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR

Espec. Otros

Asig.
Famil

Horas
Extras

Gratific
Julio
V=Vac.
Diciem Especif R=Reint
D=Dmdi

Total Remun
Bruta

S.N.P.

CODIGO AFP.

INGRESOS

FDO. PRIMA COMIS


PENS
AFP
AFP

IPSS
VIDA

Renta
5ta.
Categ.

APORTACIONES DEL EMPLEADOR

Espec. Otros
Esp

J=Judic
P=Prest
O=Otros

Total
Descuento

Neto a
Pagar S/.

IPSS

610.00

0.00

610.00

79.30

200.00

279.30

330.70

54.90

560.00

0.00

560.00

72.80

150.00

222.80

337.20

50.40

530.00

0.00

530.00

68.90

120.00

188.90

341.10

47.70

510.00

0.00

510.00

66.30

100.00

166.30

343.70

45.90

0.00

ATEP.

2,210.00

2,210.00

287.30

570.00

857.30

1,352.70

198.90

APORTACIONES DEL EMPLEADOR

Impto. Ext.
Solidar

TOTAL

12.20

67.10

11.20

61.60

10.60

58.30

10.20

56.10

44.20

243.10

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604
Ley No. 26935 y DS. No. 001-98 TR - BOLETA DE PAGO
CARNET IPSS.

REM.
MENSUAL

APELLIDOS Y NOMBRES:

F. INGRESO

20546520

410.00

MES

AO

Enero

2002

CONCEPTOS
REMUNERACION BASICO

CATEGORIA

CARGO

Horas Extra

Empleado

Vendedora

DESCUENTOS

IMPORTE

66.30

0 PRIMA PORCENTUAL AFP.

INCENTIVO A LA PRODUCCION

COMISION VARIABLE AFP.

CARGO Y RESPONSABILIDAD

IPSS. VIDA

HORAS EXTRAS

IMPTO. A LA RENTA DE 5 CATEGORIA

GRATIFICACIN JULIO-DICIEMBRE

OTROS DESCUENTOS

OTRAS REMUNERACIONES

510.00

100.00

TOTAL DE DESCUENTOS

S/.

166.30

TOTAL A PAGAR

S/.

343.70

APORTACIONES DEL EMPLEADOR


45.90

A.T.E.P.
IES. EX-FONAVI

10.20
FIRMA DEL TRABAJADOR

TOTAL

FONDO DE PENSIONES AFP.

ASIGNACION FAMILIAR

S.P.S. IPSS.

240
S/. H. EXTRA

IMPORTE

510.00 SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES

DOMINICAL Y FERIADOS

TOTAL BRUTO S/.

100.00

Horas Servicio

56.10

Cancho Lpez Mara

"D"

AFP

TABLA DE EMPRESAS DE FONDO DE PENSIONES


CODIG
A1
A2
A3
A4

EMPRESA AFP

FDO. PENS

HORIZONTE
INTEGRA
PROFUTURO
UNION

PRIMA SEGURO
8%
8%
8%
8%

COMISION VARIABLE

1.25%
1.35%
1.15%
1.18%

2.25%
2.10%
2.45%
2.27%

TABLA DE APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL


Y FONAVI
CONCEPTOS
APORTACIONES EMPLEDOR-TRABAJADOR
OBLIGACIONESEMPLEADOR TRABAJADOR
TOTAL
S.P.S
9.00%
0.00%
9.00%
S.N.P.
13.00%
13.00%
A.T.E.P.
1.53%
0.00%
1.53%
FONAVI.
2.00%
0.00%
2.00%
IPSS. VIDA
0.00%
2.00%
2.00%

CUADRO DE BONIFICACIONES Y HORAS EXTRAS


TABLA DE BONIFICACIONES

REMURACION MINIMA VITAL


SUELDO
410.00

DIARIO
13.67

TABLA IMPUESTO A LA RENTA


5TA. CATEGORIA
U. I. T. TASA I.RENTA
3,000.00
15.00%

ASIGNACION
FAMILIAR 10% RMV.

HORA

41.00

1.71

1.366666667
0.17

Pgina 75

"AO DE LOS DERECHOS DE LA PERSONA CON DISCAPACIDAD Y DEL CENTENARIO DEL NACIMIENTO DE JORGE BASABRE GROHMAN"

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604
DEPOSITO DE C T S.
Lima

02 de Febrero del 2002

Seor
Gerente de Interbanc
Estimado Seor:

Por medio del presente debemos comunicar a Ud., que hemos credo conveniente
efectuar el deposito de Compensacin por Tiempo de Servicios de nuestros Trabajadores a su
representada Institucin; dando cumplimiento as al Decreto Legislativo No. 650 y a las
Normas Reglamentarias del dispositivo legal; para lo cual estamos adjuntando la relacin
de los servidores y los importes de cada trabajador en soles, calculado conforme el D.U. No.
019-2002:
ORD.

No.
1
2
3
4

APELLIDOS Y NOMBRES
Rojas Perz Juan
"A"
Ramirez Soleto Pedro "B"
Guzman Pelaz Marcial "C"
Cancho Lpez Mara
"D"

L. E.
No.
125465214
15234565
20542685
20546520

No. DE
CTA. CTE.

LIQUIDACION
DESDE
HASTA

T. SER.
EN DIAS
30
30
30
30

UTIMA
REMUN
610.00
560.00
530.00
510.00

MONTO
DEPOSITO
50.83
46.67
44.17
42.50

TOTA GENERAL S/.

Atentamente.

___________________________
Aurelio J. Sacsa Luyo
Contador Matricula No. 0501

_________________________
EMPLEADOR

184.17

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604
LIBRO BANCO - CUENTA CORRIENTE
Cta. Cte. No.

123973

MES

INSTIT. BANCARIA

BANCO LATINO

ENERO
SALDO MES ANTERIOR

DATOS DEL CHEQUE

MOVIMIENTO
DESCRIPCION
Ingresos y Egresos

DEBE
(Depsito)

HABER
(Giros)

Fecha

No.

02/01/02

000

SALDO ANTERIOR

04/01/02

000

Depsito al Banco

1,135.00

06/01/02

000

Depsito al Banco

24,780.00

07/01/02

001"A"

Giro Cheque

4,000.00

08/01/02

001

Giro Cheque

8,200.00

10/01/02

002

Ch/. Caja Chica

13/01/02

000

Depsito el 50% de Ventas

15/01/02

003

Ch/. Factura de Compras

17/01/02

004

Ch/. Prstamo de Trabajadores

570.00

21/01/02

005

Reposicin Caja Chica

760.00

26/01/02

006

Fact. No. 231 Compra Escritorio

200.00

27/01/02

000

Depsito al Banco

31/01/02

007

Pago de Sueldos al Empleado

330.70

31/01/02

008

Pago de Sueldos al Empleado

337.20

31/01/02

000

Gastos de Manten. Cta. Cte.

TOTALES S/.

800.00
9,770.40
32,242.32

5,451.60

80.00

41,137.00

47,520.22

BANCO LATINO
EXTRACTO BANCARIO
Cta. Cte. No.

123973

MES

CLIENTE

COMERCIALVEGA S. A.

ENERO

SALDO MES ANTERIOR


DATOS DEL CHEQUE

MOVIMIENTO

DESCRIPCION
Ingresos y Egresos

DEBE
(Depsito)

HABER
(Giros)

Fecha

No.

02/01/02

000

04/01/02

000

Depsito

1,135.00

06/01/02

000

Depsito

24,780.00

07/01/02

001"A"

Cheque Pagado

4,000.00

08/01/02

001

Cheque Pagado

8,200.00

10/01/02

002

Cheque Pagado

800.00

13/01/02

000

Depsito

15/01/02

003

Cheque Pagado

32,242.32

17/01/02

004

Cheque Pagado

570.00

21/01/02

005

Cheque Pagado

760.00

26/01/02

006

Cheque Pagado

200.00

27/01/02

000

Depsito

31/01/02

000

N/c. 899

SALDO ANTERIOR

9,770.40

5,451.60
80.00

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

TOTALES S/.

46,852.32

41,137.00

CONCILIACION BANCARIA
CTA. CTE. No. 1 2 3 7 3 BANCO LATINO
MES DE ENERO DEL AO 2002
SALDO: Saldo segn estado Bancario al 31-01-2003

S/.

MAS:
Depsitos no Contabilizados por el Banco.

MENOS:
Cheques no Cobrados segn relacin
1/31/2002

Cheque No. 007

330.70

1/31/2002

Cheque No. 008

337.20
667.90

SALDO SEGN REGISTRO LIBRO B ANCO

Al 31-Enero-2003 S/.
Lima, 31 de Enero del 2002

...
TESORERO

BRO BANCO - CUENTA CORRIENTE


AO

2002
13,900.00
MOVIMIENTO

Acreedor
13,900.00
15,035.00
39,815.00
35,815.00
27,615.00
26,815.00
36,585.40
4,343.08
3,773.08
3,013.08
2,813.08
8,264.68
7,933.98
7,596.78
7,516.78

7,516.78

AO

2002
13,900.00
MOVIMIENTO
Acreedor
13,900.00
15,035.00
39,815.00
35,815.00
27,615.00
26,815.00
36,585.40
4,343.08
3,773.08
3,013.08
2,813.08
8,264.68
8,184.68
8,184.68

8,184.68

8,184.68

-667.90

7,516.78

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604

LIBRO DE BANCO - CUENTA CORRIENTE


Cta. Cte. No.

279391

MES

INSTIT. BANCARIA

BANCO CONTINENTAL

ENERO
SALDO MES ANTERIOR

DATOS DEL
CHEQUE
Fecha

No.

MOVIMIENTO

DESCRIPCION
Ingresos y Egresos

DEBE
(Depsito)

HABER (Giros)

02/01/02

SALDO ANTERIOR

04/01/02

Depsitos

05/01/02

100

Giro de cheque

4,800.00

07/01/02

101

Giro de cheque

5,053.50

11/01/02

200

Cheque por prstamo

13/01/02

14/01/02

300

Che/. Pagoa de Luza, agua y Tel

18/01/02

400

Recibo de alquiler local

25/01/02

500

Pago Fact. 300

27/01/02

29/01/02

600

30/01/02

31/01/02

700

Pago de Sueldo Empleado

341.10

31/01/02

800

Pago de Sueldo Empleado

343.70

31/01/02

1,135.00

Depositos 30%

Depsito al banco

700.00
5,862.24
448.40
1,500.00
13,953.50
2,336.40

Che/. Donacin a UNMSM.


Desitos Ingreso Alquiler

400.00
1,770.00

Gastos Mant. Cta. Cte.

TOTALES S/.

90.00

11,103.64

27,630.20

BANCO CONTINENTAL

EXTRACTO BANCARIO
Cta. Cte. No.

279391

MES

Cliente

COMERCIALVEGA S. A.

ENERO

SALDO MES ANTERIOR


DATOS DEL
CHEQUE
Fecha

No.

MOVIMIENTO

DESCRIPCION
Ingresos y Egresos

DEBE
(Depsito)

02/01/02

SALDO ANTERIOR

04/01/02

Depsito

05/01/02

100

Cheque Pagado

4,800.00

07/01/02

101

Cheque Pagado

5,053.50

11/01/02

200

Cheque Pagado

700.00

1,135.00

13/01/02

14/01/02

300

Cheque Pagado

18/01/02

400

Cheque Pagado

1,500.00

25/01/02

500

Cheque Pagado

13,953.50

27/01/02

29/01/02

600

31/01/02

Depsito

5,862.24
448.40

Depsito
Cheque Pagado
N/c No. 884

HABER (Giros)

2,336.40
400.00
90.00

xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

TOTALES S/.

26,945.40

9,333.64

CONCILIACION BANCARIA
CTA. CTE. No. 2 7 9 3 9 1 - BANCO CONTINENTAL
MES DE ENERO DEL AO 2002

SALDO: Saldo segn estado Bancario al 31-01-2003

S/.

MAS:
Depsitos no Contabilizados por el Banco.
1/30/2002

Papeleta No. 043

1,770.00

1,770.00

MENOS:
Cheques no Cobrados segn relacin
1/31/2002

Cheque No. 007

341.10

1/31/2002

Cheque No. 008

343.70

684.80

SALDO SEGN REGISTRO LIBRO B ANCO

Al 31-Enero-2002 S/.

...
TESORERO

BRO DE BANCO - CUENTA CORRIENTE


AO

2002
18,300.00
MOVIMIENTO
Acreedor
18,300.00

19,435.00
14,635.00
9,581.50
8,881.50
14,743.74
14,295.34
12,795.34
-1,158.16
1,178.24
778.24
2,548.24
2,207.14
1,863.44
1,773.44

1,773.44

AO

2002
18,300.00
MOVIMIENTO
Acreedor
18,300.00

19,435.00
14,635.00
9,581.50
8,881.50
14,743.74
14,295.34
12,795.34
-1,158.16
1,178.24
778.24
688.24
688.24
688.24

688.24

688.24

1,085.20

1,773.44

PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO


Cdigo
10
12
14
16
19
20
21
22
23
24
25
26
28
29
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
45
46

47
48
49
50
53
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82

83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
101
101.01
101.02
101.03
102
103
104
104.01
104.02
104.04
105
106
108
109
121
122
123
128

129
141
142
143
144
161
162
163
164
168
169
192
196
201
208
209
211
212
218
219
221
222
223
228
229
238
239
241
242
248
249
251
252

258
259
261
262
263
264
268
269
281
284
285
286
288
291
311
312
313
314
315
316
317
318
319
320.01
321
322
323
324
325
326
330
330.01
330.02

331
332
333
333.01
333.02
333.03
333.04
333.05
334
335
335.01
335.02
336
336.01
336.02
336.09
337
338
339
340
341
342
343
344
345
346
347
348
349
350.01
350.02
351
352

353
354
355
356
360
360.01
360.02
361
362
363
364
365
366
367
368
369
371
372
373
374
375
376
377
378
379
381
382
382.01
382.02
382.03
383
383.01
384

385
385.01
385.02
388
389
389.5
389.6
393
393.01
393.02
393.08
393.09
393.10
393.11
393.12
394
396
397
398
399
401
401.01
401.02
401.03
401.04
401.05
401.06
401.07
401.08
401.09
401.10
401.11
402

402.01
402.02
402.09
403
403.01
403.02
403.03
403.04
403.05
403.06
403.10
405
405.01
405.02
405.03
405.04
405.05
401.07
408
411
412
413
414
421
422
423
428
461
462
463
464
464.01
464.02

464.03
465
466
467
468
469
471
472
473
474
481
482
483
484
485
491
492
493
494
494.1
494.2
498
499
501
502
503
508
509
538
551
552
557
558

559
561
562
563
568
571
573
578
581
582
583
584
585
588
589
591
592
598
601
602
605
606
608
609
611
614
615
616
618
620.01
621
622
623

624
625
626
627
627.01
627.02
627.03
627.04
627.05
627.09
628
629
629.01
629.03
629.04
629.05
629.15
630
631
632
632.01
632.02
632.03
632.04
632.05
632.06
633
634
635
636
637
638
639

639.08
641
642
643
644
645
646
646.02
646.03
646.05
646.06
647
648
649
651
651.01
651.02
651.03
651.04
652
653
654
658
659
661
662
663
664
665
666
666.01
666.02
666.03

666.04
666.05
667
668
669
669.01
669.02
669.03
671
672
673
674
675
676
677
678
679
681
682
683
684
685
686
687
688
689
691
692
693
698
701
702
703

707
708
709
711
712
713
715
718
721
722
728
731
738
741
748
751
752
753
754
755
756
757
758
759
761
762
763
764
765
766
767
768
769

771
772
773
774
775
776
777
778
779
788
791
792
793
798
861
862
863
864
868
871
872
873
874
875
876
881
888
891
892
898
902
906
906.02

906.03
906.04
906.05
906.07
906.08
907
907.02
907.06
907.07
908
912.01
912.03
912.04
912.05
912.06
912.08
922.04
922.05
922.06
926.02
926.03
926.04
926.05
926.08
932.04
932.05
936.02
936.03
936.04
936.08
941.01
941.02
956.02

956.03
956.04
956.05
956.08
966.02
966.03
966.04
966.05
966.08
976.01
976.02
976.03
976.04
976.05
976.06
976.07
976.08
976.09
977
977.01

PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO


CUENTAS
CAJA Y BANCOS
CLIENTES
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
MERCADERIAS
PRODUCTOS TERMINADOS
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES
ENVASES Y EMBALAJES
SUMINISTROS DIVERSOS
EXISTENCIA POR RECIBIR
PRIVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
VALORES
PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO
INMUEBLES, MAQUINARI Y EQUIPOS DE EXPLOTACION
INTANGIBLES
VALORIZACION ADICIONAL DEL INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS - LEYES DE PROMOCION
INTANGIBLES LEYES DE PROMOCION
CARGAS DIFERIDAS
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
TRIBUTOS POR PAGAR
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
PROVEEDORES
DIVIDENDOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES


PROVISIONES DIVERSAS
GANANCIAS DIFERIDAS
CAPITAL
INCREMENTO PATRIMONIAL POR VALORIZACION ADICIONAL
ACCIONARIADO LABORAL
CAPITAL ADICIONAL.
EXCEDENTE DE REVALUACION
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
COMPRAS
VARIACION DE EXISTENCIAS
CARGAS DE PERSONAL
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
TRIBUTOS
CARGAS DIVERSAS DE GESTION
CARGAS EXCEPCIONALES
CARGAS FINANCIERAS
PROVISIONES DEL EJERCICIO
COSTO DE VENTAS
VENTAS
PRODUCCION ALMACENADA (O DESALMACENADA)
PRODUCCIN INMOVILIZADA
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICIONES OBTENIDAS
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICIONES CONCEDIDOS
INGRESOS DIVERSOS
INGRESOS EXCEPCIONALES
INGRESOS FINANCIEROS
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
MARGEN COMERCIAL
PRODUCCIN DEL EJERCICIO
VALOR AGREGADO

EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIN


RESULTADO DE EXPLOTACION
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIN E IMPUESTOS
DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA NETA
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN
IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADOS DEL EJERCICIO
CUENTAS REFLEJAS
EXISTENCIAS
COSTO POR DISTRIBUIR
COSTOS DE PRODUCCION
CENTROS DE COSTOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS FINANCIEROS
Caja
Fondo de Caja Chica
Fondo Cambio de Cajeras
Fondo de Adelantos al Personal
Fondos Fijos
Remesas en Trnsito
Cuentas Corrientes
Banco Latino
Banco Continental
Banco de Crdito
Certificados Bancarios
Depsitos a Plazo
Otros Depsitos
Fondos Sujetos a Restriccin
Facturas por Cobrar
Anticipos Recibidos
Letras (o Efectos) por Cobrar
Anticipos de Clientes ACM.

Cobranza Dudosa
Prstamos al Personal
Prstamos a Accionistas (o Socios)
Prstamos a Directores
Accionistas (o Socios), Suscripc. Pend. de Cancelacin
Prstamos a Terceros
Reclamaciones a Terceros
Intereses por Cobrar
Depsitos en Garanta
Otras Cuentas por Cobrar Diversas
Cobranza Dudosa
Clientes
Cuentas por Cobrar Diversas
Almacn
Mercaderas ACM.
Provisin por Fluctuacin de Existencias, ACM.
Almacn
Prox. X Fluctuacin de Valores ACM.
Productos Terminados, ACM.
Provisin por Fluctuacin de Prod. Terminados ACM.
SubProductos
Desechos
Desperdicios
Subproductos, Desechos y Desp., ACM.
Provisiones p Fluct. de Subproductos, Desechos y Desp. ACM.
Productos en Proceso ACM.
Provisin por Fluctuacin de Produc en Proceso ACM.
Almacn
Materias Primas y Auxiliares Remitidas en Garanta Prendaria
Materias Primas y Auxiliares ACM
Provisiones por Fluctuacin de Mat. Primas y Aux. ACM.
Almacn
Embalajes

Envases y Embalajes, ACM.


Provisin por Fluctuacin en Envases y Embalajes, ACM.
Combustibles y Lubricantes
Accesorios y Repuestos
Materiales de Mantenimiento
Utiles de Escritorio
Suministros Diversos ACM.
Provisiones por Fluctuacin de Suministros Diversos ACM.
Mercaderas
Materias Primas y Auxiliares
Envases y Embalajes
Suministros Diversos
Existencias por Recibir ACM.
Desvalorizacin de Existencias
Acciones
Provisiones por Fluctuacin de Valores ACM.
Valores ACM.
Otros Ttulos Representativos de Derecho Patrimonial
Cdulas Hipotecarias.
Bonos del Tesorero
Bonos Diversos
Otros Ttulos Representativos de Acreencias.
Provisiones para Fluctuacin de Valores
Inmuebles, Maquinarias y Equipos, ACM.
Terrenos
Edificios y otras Construcciones
Maquinarias, Equipos y Otras Unidades de Transporte
Unidades de Transportes
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Inmuebles, Maquinarias y Equipos, ACM.
Inmuebles, Maquinarias y Equipos, ACM.
Provisin por Fluctuacin de Inmueble, Maq.y Eqs. ACM.

Terrenos
Edificios y Otras Construcciones
Maquinarias, Equipos y Otras Unidades de Explotacin
Maquinaria
Equipos de Explotacin
Otras Unidades de Explotacin
Moldes, Matrices, Planchas y Patrones
Herramientas
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Muebles
Enseres
Equipos Diversos
Equipos de Oficina
Equipos de Computo
Otros Equipos Diversos
Unidades de Reemplazo
Unidades por Recibir
Trabajos en Curso
Intangibles ACM.
Concesiones y Derechos
Patentes y Marcas
Gastos de Investigacin
Gastos de Exploracin y Desarrollo
Gastos de Estudios y Proyectos
Gastos de Promocin y Pre-Operativos
Gastos de Emisin de Acciones y Obligaciones
Intangibles ACM.
Provisin por Fluctuacin de Intangibles ACM.
Inmuebles, Maquinarias y Equipos, ACM.
Provisin por Fluctuacin de Inmuebles, Maquinaria y Equipo, ACM.
Terrenos
Edificios y Otras Construcciones

Maquinarias, Equipos y Otras Unidades de Explotacin


Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Inmuebles, Maq. Y Equipo -Leyes de Promocin ACM.
Inmuebles, Maq. Y Eq.-Leyes de Promocin ACM.
Provisin por Fluctuacin Val.Inmuebles, Maq. y E-Leyes P. ACM.
Terrenos
Edificios y Otras Construcciones
Maquinaria, Equipos y Otras Unidades de Explotacin
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Unidades de Reemplazo
Unidades por Recibir
Trabajos en Curso
Concesiones y Derechos
Patentes y Marcas
Gastos de Investigacin
Gastos de Exploracin y Desarrollo
Gastos de Estudios y Proyectos
Gastos de Promocin y Pre-Operativos
Gastos de Emisin de Acciones y Obligaciones
Intangibles -Leyes de Promocin ACM.
Provisiones por Fluctuacin de Intang. Leyes Prom. ACM.
Intereses por Devengar
Seguros Pagados por Adelantado
Seguros Contra Robo y/o Asalto
Seguros Contra Incendio
Seguros Contra Responsabilidad Civil
Alquiler Pagados por Adelantado
Pago A/C Impuesto a la Renta
Entregas a Rendir Cuenta

Adelanto de Remuneraciones
Empleados
Obreros
Gastos Anticipados ACM.
Otras Cargas Diferidas.
Impuesto a la Renta Diferido Activo
Participacin de los Trabajadores
Depreciacin Inmuebles, Maquinaria y Equipos
Construcciones
Instalaciones
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos de Oficina
Equipos de Computo
Otros Equipos Diversos
Amortizacin Intangibles
Deprec. Inmuebles, Maq. y Equipo-Leyes de Promoc.
Amortizacin Intangibles-Leyes de Promocin
Depreciacin y Amortizacin Acumulada ACM.
Deprec. Y Amortiz. Acumul.-Leyes de Prom. ACM.
Gobierno Central
Impuesto Genera la Ventas
Impuesto General a las Ventas - Por Aplicar
Impuesto a la Remuneraciones
Cnones
Derechos Aduaneros
Regularizacin Impto. Renta de 3ra. Categora
Retencin Renta de 4ta. Categora
Impuesto Al Patrimonio Empresarial
Pago A/C Impuesto a la Renta 3ra. Categora
Retencin Renta de 5ta. Categora
Impuesto Extraordinario a los Activos
Gobierno Central -Certificados Tributarios

Certific. de Reintegro Tributario


Certific. de Devolucin de Crdito Fiscal
Otros Certificados Tributarios
Contribuciones a Instituc. Pblicas
Sist. Prest. Salud
Rgimen de Pensiones
Accidente de Trabajo
Fonavi
Retenciones Impto. Extraordinario de Solidaridad
IPSS. Vida
Otros derechos
Gobiernos Locales
Tributos Municipales
Impuesto Predial
Tasa de Licencia de funcionamiento
Limpieza y Baja Policia
Licencias Especiales
Impuesto a la Renta por Pagar
Tributos ACM.
Remuneraciones por Pagar
Vacaciones por Pagar
Participaciones por Pagar
Remuneraciones y Partic. Al Directorio
Facturas por Pagar
Anticipos Otorgados
Letras (o Efectos) por Pagar
Anticipos a Proveedores ACM.
Prstamos de Terceros
Reclamaciones de Terceros
Prstamos de Accionistas (o Socios)
Sistema Privado de Pensiones
Fondo de Pensiones AFP.
Prima de Seguro AFP

Comisin Variable AFP.


Bonos y Obligaciones
Intereses por pagar
Depsitos en Garanta
Comunidades Laborales
Otras Cuentas por Pagar Diversas
Compensacin por Tiempo de Servicios
Adelantos de Compensacin por Tiempo de Serv.
Jubilacin
Depsitos de Compensacin por Tiempo de Servicios CTS.
Garanta sobre Ventas
Provisin por Prdidas en Ventas a Futuro
Provisin para Prdidas por Litigio.
Provisin para Autoseguro
Provisin para Investigacin Cientifica y Tecnolgica
Ventas Diferidas
Costos Diferidos
Intereses Diferidos
Ganancias Diferidas
Ganancias Diferidas
Participaciones Deferidas
Ganancias Diferidas, ACM.
Otras Ganancias Diferidas
Capital Social
Capital Personal
Capital por Valorizacin Adicional
Capital ACM.
Cuentas Personales del Propietario
Incremento Patrimonial por Valorizacin Adic. ACM.
Acciones Laborales
Remanente para Acciones Laborales
Certificados Prov. de Partic. Patrimonial
Accionariado Laboral ACM.

Acciones Laborales por Emitir


Donaciones
Primas de Emisin
Otros Aportes de Accionistas (o Socios)
Capital Adicional ACM.
Excedente de Revaluacin
Valorizacin Adicional P. Registro Incr. Patrimonial
Excedente de Revaluacin ACM.
Reservas para Reinversiones
Reserva Legal
Reservas Contractuales
Reservas Estatutarias
Reservas Facultativas
Reservas ACM.
Otras Reservas
Utilidades No Distribuidas
Prdidas Acumuladas
Resultado por Exposicin a la Inflac. Acumulada
Mercaderas
Materias Primas y Auxiliares
Envases y Embalajes
Suministros Diversos
Compras ACM.
Gastos Vinculados con las Compras
Mercaderas
Materias Primas y Auxiliares
Envases y Embalajes
Suministros Diversos
Variacin de Existencia ACM.
Cargas de Personal, ACM.
Sueldos
Salarios
Comisiones

Remuneraciones en Especie
Otras Remuneraciones
Vacaciones
Seguridad y Previsin Social
Rgimen de Prestaciones de Salud
Rgimen de Pensiones
Accidentes de Trabajo y Enferm. Profes.
Seguro de Vida
Seguros Particulares de Prest. de Salud
Otros
Remuneraciones al Directorio
Otras Cargas de Personal
Movilidad y Viticos Trabajadores
Atenciones Mdicas
Subsidios por Enfermedad
Atenciones varias a trabajadores
Capacitacin al Personal
Transporte y Almacenamiento
Correos y Telecomunicaciones
Honorarios Comisiones y Corretajes
Honorarios Profesionales
Asesora Legal
Asesora Contable
Gastos Notariales y de Registro
Gastos Bancarios
Comisiones
Produccin Encargada a Terceros
Mantenimiento y Reparaciones
Alquileres
Electricidad y Agua
Publicidad, Public. y Relaciones Pblicas
Servicios de Personal
Otros Servicios

Servicios prestados por Terceros ACM.


Impuesto General a la Ventas
Impuesto A las Remuneraciones
Cnones
Derechos Aduaneros por Ventas
Impuesto Al Patrimonio Empresarial
Tributos a Gobiernos Locales
Revisin Tcnica Vehculos
Licencia Municipal de Funcionamiento
Peaje
Impuesto a los Vehculos
Cotizaciones con Carcter de Tributo
Tributos ACM.
Otros Tributos
Seguros
Seguro Contra Incendio
Seguro Contra Robo y/o Asalto
Seguro Equipo Telefnico
Seguro Contra Responsabilidad Civil
Regalas
Suscripciones y Cotizaciones
Donaciones
Cargas Diversas de Gestin ACM.
Otras Cargas Diversas de Gestin
Costo Neto de Enajenacin de Valores
Costo Neto de Enajenac. de Inmueb.,Maq.y Eq.
Costo Neto de Enajenacin de Intangibles
Impuesto Atrazados y/o Adicionales
Cargas Diversas de Ejercicios Anteriores
Sanciones Administrativas Fiscales
Recargos
Multas
Moras

Papeletas de Infraccin Vehcular


Costas Procesales y Multas
Cargas Financieras ACM.
Gastos Extraordinarios
Otras Cargas Excepcionales
IGV. No Utilizado
Prdida por Robo
Daos y Perjuicios a Terceros
Intereses y Gastos de Prstamos
Intereses y Gastos de Sobregiros
Intereses y Gastos Relativos a Bonos Emitidos y otros
Intereses y Gastos de Documentos Descontados
Descuentos Concedidos por Pronto pago
Prdida por diferencia de Cambio
Cargas Financieras ACM.
Gastos de Compra de Valores
Otras Cargas Financieras
Deprec. de Inmuebles, Maq. Y Equipos
Amortizacin de Intangibles
Fluctuacin de Valores
Cuentas de Cobranza Dudosa
Desvalorizacin de Existencias
Compensacin por Tiempo de Servicios
Jubilados
Provisiones del Ejercicio ACM.
Otras Provisiones del Ejercicio
Mercaderas
Productos Terminados
Subproductos, Desechos y Desperdicios
Costo de Ventas ACM.
Mercaderas
Productos Terminados
Subproductos, Desechos y Desperdicios

Prestaciones de Servicios
Ventas ACM.
Devoluciones sobre Ventas
Variacin de Productos Terminados
Variacin de Subproductos
Variacin de Productos en Proceso
Variacin de Envases y Embalajes
Produccin Almacenada (o Desalmacenada) ACM.
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Intangibles
Produccin Inmovilizada ACM.
Descuentos, Rebajas y Bonificaciones
Descuentos, Rebajas y Bonific. Obtenidas ACM.
Descuentos, Rebajas y Bonfic. Concedidas
Descuentos, Rebajas y Bonfic. Conced. ACM.
Explotacin de Servicios en Beneficio del Personal
Comisiones y Corretajes
Regalas
Alquileres de Terrenos
Alquileres Diversos
Recuperacin de Impuestos
Ingresos Diversos ACM.
Subsidios Recibidos
Otros Ingresos Diversos
Enajenacin de Valores
Enajenacin de Inmuebles, Maq. Y Equipo
Enajenacin de Intangibles
Recuperacin de Castigos de Ctas. Incobrables
Devolucin de Provisiones de Ejercicios Anteriores
Devolucin de Impuestos
Ingresos Excepcionales ACM.
Ingresos Extraordinarios
Otros Ingresos Excepcionales.

Intereses sobre Prstamos Otorgados


Intereses sobre Cuentas por Cobrar Mercantiles
Int. Percibidos sobre Bonos y otros ttulos similares
Intereses sobre Depsitos
Descuentos Obtenidos por Pronto pago
Ganancia por Diferencia de Cambio
Dividendos percibidos
Ingresos Financieros ACM.
Otros Ingresos Financieros
Cargas Cubiertas por Provisiones ACM.
Cargas Imputables a Cta. de Costos
Otras Cargas de Mercaderias
Provisiones del Ejercicio
Cargas Imputables a Cta.de Costos ACM.
Participac. de los Trabajadores
Participacin Comunidad Laboral
Participacin Patrimonial de los trabajadores
Investigacin Cientifica y Tecnolgica
Distribucin legal de la Renta Neta ACM.
Margen Comercial
Produccin del Ejercicio
Valor Agregado
Excedente (o Insuficiencia) Bruto del Explotacin
Resultado de Explotacin
Resultado antes de Participacin e Impuestos.
Impuesto a la Renta
Impuesto a la Renta ACM.
Resultado del Ejercicio
Prdida del Ejercicio
Resultado por Exposicin a la Inflacin del Ejercicio REIE.
Existencias
Compras
Gastos de Personal

Servicios de Terceros
Tributos
Cargas Diversas de Gestin
Cargas Financieras
Provisiones del Ejercicio
Rentas
Devolucin de Ventas
Ingresos Varios
Ingresos Financieros
Resultado de Explotacin
Productos Terminados
Productos en Proceso
Materias Primas
Materias Auxiliares
Suministros Diversos
Existencias por Recibir
Materias Primas y Auxiliares
Envases y Embalajes
Suministros Diversos
Gastos de Personal
Servicios de Terceros
Tributos
Cargas Diversas de Gestin
Provisiones del Ejercicio
Materias Primas y Auxiliares
Envases y Embalajes
Gastos de Personal
Servicios de Terceros
Tributos
Provisiones del Ejercicio
Produccin en Curso
Costo de Ventas
Gastos de Personal

Servicios de Terceros
Tributos
Cargas Diversas de Gestin
Provisiones del Ejercicio
Gastos de Personal
Servicios de Terceros
Tributos
Cargas Diversas de Gestin
Provisiones del Ejercicio
Intereses y Gastos de Prstamos
Intereses y Gastos de Sobregiro
Intereses y Gastos Relativos a Bonos
Intereses y Gastos documentos Descontados
Descuentos Concedidos por pronto pago
Prdidas por diferencia de Cambio
Gastos de Compra de Valores
Gastos sobre documentos en Cobranza
Intereses por Gastos ee Aceptc. y/o Renov. Letras
Otros Gastos Financieros
Cargas Financieras, ACM.

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COMERCIALVEGA S. A.

BALANCE GENERAL CON ANALISIS A NIVEL DE DIVISIONARIA


Del 1 al 31 Enero de 2002.
Sumas del Mayor

CUENTAS

Codigo

Debe

Saldos

Haber

Deudor

CAJA Y BANCOS
221,359.86
Caja
135,359.22
Fondos Fijos
1,560.00
Cuentas Corrientes
84,440.64
CLIENTES
77,758.20
Facturas por Cobrar
73,483.20
Letras (o Efectos) por Cobrar
4,275.00
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL
700.00
Prstamos al Personal
700.00
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1,770.00
Otras Cuentas por Cobrar Diversas
1,770.00
PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por Cobrar Diversas
MERCADERIAS
65,700.00
Almacn
65,700.00
SUMINISTROS DIVERSOS
900.00
Utiles de Escritorio
900.00
EXISTENCIA POR RECIBIR
2,000.00
Mercaderas
2,000.00

29

PRIVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS

1,719.98

1,719.98

291

Desvalorizacin de Existencias

1,719.98

1,719.98

31

VALORES

800.00

800.00

311

Acciones

800.00

800.00

33

INMUEBLES, MAQUINARI Y EQUIPOS DE EXPLOTACION

20,250.00

20,250.00

334

Unidades de Transporte

5,200.00

5,200.00

335

Muebles y Enseres

7,250.00

7,250.00

336.01

Equipos de Oficina

4,200.00

4,200.00

336.02

Equipos de Computo

3,600.00

3,600.00

39

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

2,637.08

2,637.08

393

Depreciacin Inmuebles, Maquinaria y Equipos

2,637.08

2,637.08

40

TRIBUTOS POR PAGAR

6,812.07

12,073.60

5,261.53

401.01

Impuesto Genera la Ventas

6,812.07

10,843.20

4,031.13

403.01

Sist. Prest. Salud

898.90

898.90

403.02

Rgimen de Pensiones

287.30

287.30

403.05

Retenciones Impto. Extraordinario de Solidaridad

44.20

44.20

41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

1,922.70

11,643.18
1,552.96
800.00
9,290.22
23,379.40
19,104.40
4,275.00
600.00
600.00

Activo

10
101
102
104
12
121
123
14
141
16
168
19
196
20
201
26
264
28
281

1,922.70

209,716.68
133,806.26
760.00
75,150.42
54,378.80
54,378.80
100.00
100.00
1,770.00
1,770.00
510.57
510.57
(20,299.00)
(20,299.00)
450.00
450.00
-

Inventario
Acreedor

Resul por Naturaleza

Pasivo

11,643.18
23,379.40
600.00
510.57
510.57

85,999.00
85,999.00
450.00
450.00
2,000.00
2,000.00

510.57
85,999.00
450.00
2,000.00
1,719.98
800.00
20,250.00

2,637.08
5,261.53

Prdida

Ganancia

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Sumas del Mayor

CUENTAS

Codigo
411

Remuneraciones por Pagar

42
421

Debe

Saldos

Haber

Deudor

Inventario
Acreedor

Activo

1,922.70

1,922.70

PROVEEDORES

73,149.32

24,574.00

48,575.32

Facturas por Pagar

60,149.32

19,774.00

40,375.32

423

Letras (o Efectos) por Pagar

13,000.00

4,800.00

8,200.00

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

4,233.60

70,627.07

66,393.47

461

Prstamos de Terceros

16,200.00

16,200.00

467

Depsitos en Garanta

17,275.00

17,275.00

469

Otras Cuentas por Pagar Diversas

37,152.07

32,918.47

47

BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

184.17

184.17

471

Compensacin por Tiempo de Servicios

184.17

184.17

50

CAPITAL

73,195.00

73,195.00

501

Capital Social

73,195.00

73,195.00

60

COMPRAS

10,200.00

10,200.00

601

Mercaderas

9,700.00

9,700.00

61

VARIACION DE EXISTENCIAS

10,200.00

10,200.00

611

Mercaderas

10,200.00

10,200.00

62

CARGAS DE PERSONAL

2,408.90

2,408.90

621

Sueldos

2,210.00

2,210.00

627.01

Rgimen de Prestaciones de Salud

198.90

198.90

63

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

1,930.00

1,930.00

631

Correos y Telecomunicaciones

4,233.60

1,500.00

Pasivo

Prdida

Ganancia

Resul por Naturaleza

48,575.32
66,393.47

184.17
73,195.00
10,200.00

10,200.00

2,408.90

1,930.00

635

Alquileres

636

Electricidad y Agua

1,500.00

637

Publicidad, Public. y Relaciones Pblicas

638

Servicios de Personal

310.00

310.00

639

Otros Servicios

120.00

120.00

64

TRIBUTOS

744.20

744.20

647

Cotizaciones con Carcter de Tributo

44.20

44.20

649

Otros Tributos

700.00

700.00

65

CARGAS DIVERSAS DE GESTION

780.00

780.00

659

Otras Cargas Diversas de Gestin

780.00

780.00

67

CARGAS FINANCIERAS

170.00

170.00

679

Otras Cargas Financieras

170.00

170.00

68

PROVISIONES DEL EJERCICIO

2,626.80

2,626.80

681

Deprec. de Inmuebles, Maq. Y Equipos

212.08

212.08

684

Cuentas de Cobranza Dudosa

510.57

510.57

685

Desvalorizacin de Existencias

1,719.98

1,719.98

744.20

780.00

170.00

2,626.80

Pgina 127 de 148

Sumas del Mayor

CUENTAS

Codigo

Debe

Saldos

Haber

Deudor
184.17

Activo

Compensacin por Tiempo de Servicios

69

COSTO DE VENTAS

(20,299.00)

20,299.00

691

Mercaderas

(20,299.00)

20,299.00

70

VENTAS

58,740.00

58,740.00

701

Mercaderas

58,740.00

58,740.00

75

INGRESOS DIVERSOS

1,500.00

1,500.00

755

Alquileres Diversos

1,500.00

1,500.00

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

9,139.90

9,139.90

791

Cargas Imputables a Cta. de Costos

5,753.10

5,753.10

792

Otras Cargas de Mercaderias

760.00

760.00

793

Provisiones del Ejercicio

2,626.80

2,626.80

95

GASTOS DE VENTAS

7,650.03

7,650.03

956.02

Gastos de Personal

1,927.12

1,927.12

956.03

Servicios de Terceros

1,956.00

1,956.00

956.04

Tributos

595.36

595.36

956.05

Cargas Diversas de Gestin

624.00

624.00

956.08

Provisiones del Ejercicio

2,547.55

2,547.55

96

GASTOS ADMINISTRATIVOS

1,319.87

1,319.87

966.02

Gastos de Personal

481.78

481.78

966.03

Servicios de Terceros

454.00

454.00

966.04

Tributos

148.84

148.84

966.05

Cargas Diversas de Gestin

156.00

156.00

966.08

Provisiones del Ejercicio

79.25

79.25

97

GASTOS FINANCIEROS

170.00

170.00

977

Otros Gastos Financieros

170.00

170.00

485,056.55

Acreedor

686

TOTALES S/.

184.17

Inventario

513,140.55
-

221,696.70
28,084.00
TOTALES
S/.

Pasivo

Resul por Naturaleza


Prdida

Ganancia

249,780.70

20,299.00

58,740.00

1,500.00

193,696.90
193,696.90

149,901.80
43,795.10
193,696.90

18,859.90
71,879.10
90,739.00

90,739.00
90,739.00

Pgina 128 de 148

Resultado por Funcin


Prdida

Ganancia

Pgina 129 de 148

Resultado por Funcin


Prdida

Ganancia

Pgina 130 de 148

Resultado por Funcin


Prdida

Ganancia

20,299.00

58,740.00

1,500.00

7,650.03

1,319.87

170.00

9,139.90
71,399.10
80,539.00

80,539.00
80,539.00

COMERCIALVEGA S. A.

RUC. No. 20153884604

Balance General
Codigo

Del 1 al 31 Enero de 2002.

10
12
14
16
19
20
26
28
29
31
33
39
40
41
42
46
47
50
60
61
62
63
64
65
67
68
69
70
75
79
95
96
97

Sumas del Mayor

Cuenta

Debe

Saldos

Haber

Deudor

CAJA Y BANCOS
221,359.86
209,716.68
CLIENTES
77,758.20
54,378.80
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS)700.00
Y PERSONAL 100.00
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1,770.00
1,770.00
PROVISION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 510.57
MERCADERIAS
65,700.00
(20,299.00)
SUMINISTROS DIVERSOS
900.00
450.00
EXISTENCIA POR RECIBIR
2,000.00
PRIVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 1,719.98
VALORES
800.00
INMUEBLES, MAQUINARI Y EQUIPOS DE EXPLOTACION
20,250.00
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
2,637.08
TRIBUTOS POR PAGAR
6,812.07
12,073.60
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
1,922.70
1,922.70
PROVEEDORES
73,149.32
24,574.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
4,233.60
70,627.07
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
184.17
CAPITAL
73,195.00
COMPRAS
10,200.00
VARIACION DE EXISTENCIAS
10,200.00
CARGAS DE PERSONAL
2,408.90
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
1,930.00
TRIBUTOS
744.20
CARGAS DIVERSAS DE GESTION
780.00
CARGAS FINANCIERAS
170.00
PROVISIONES DEL EJERCICIO
2,626.80
COSTO DE VENTAS
(20,299.00)
VENTAS
58,740.00
INGRESOS DIVERSOS
1,500.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
9,139.90
GASTOS DE VENTAS
7,650.03
GASTOS ADMINISTRATIVOS
1,319.87
GASTOS FINANCIEROS
170.00
TOTALES S/.

485,056.55
RESULTADO -

28,084.00

Inventario

Acreedor

Activo

11,643.18
23,379.40
600.00

Resultado por Naturaleza

Pasivo

Prdida

Ganancia

Resultado por Funcin


Prdida

Ganancia

11,643.18
23,379.40
600.00
510.57

510.57

85,999.00
450.00
2,000.00

85,999.00
450.00
2,000.00
1,719.98

1,719.98

800.00
20,250.00

800.00
20,250.00
2,637.08
5,261.53

2,637.08
5,261.53

48,575.32

48,575.32
66,393.47
184.17
73,195.00

10,200.00
10,200.00
2,408.90
1,930.00
744.20
780.00
170.00
2,626.80
20,299.00
58,740.00
1,500.00
9,139.90
7,650.03
1,319.87
170.00

66,393.47
184.17
73,195.00
-

10,200.00
10,200.00
2,408.90
1,930.00
744.20
780.00
170.00
2,626.80
20,299.00
58,740.00
1,500.00

20,299.00
58,740.00
1,500.00
7,650.03
1,319.87
170.00

513,140.55

221,696.70
-

249,780.70

193,696.90

28,084.00

TOTALES

S/.

193,696.90

149,901.80

18,859.90

43,795.10

71,879.10

193,696.90

90,739.00

90,739.00

9,139.90

80,539.00

71,399.10
90,739.00

80,539.00

80,539.00

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604
ANEXO No. 01
EXISTENCIAS
RUBRO
PRODUCTO "A"
PRODUCTO "B"

TOTALES S/.

Cantidad

Valor en Libros

(-) Desvalorizacin

Total

14700
19900

32,680.00
53,319.00

653.60
1,066.38

32,026.40
52,252.62
-

34600

85,999.00

1,719.98

84,279.02

Factor de Ajuste

Valor Ajustado

REI

ANEXO No. 02
INVERSIONES EN VALORES
RUBRO

Cantidad

Acciones

Valor en Libros

Desvalorizacin

800.00

TOTALES S/.

800.00

Total

Factor de Ajuste

Valor Ajustado

REI

800.00

800.00

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604
ANEXO No. 03
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Clase de Activos

Fecha
Aquisicin

l Camioneta Modelo XABY-123

Retiro o Ventas

Adiciones

5,200.00

Relacin de Muebles
Escritorio de Madera

Valor Historico

3,200.00
26/01/03

1,200.00

Total en Libros

Factor Ajuste

5,200.00

3,200.00

Valor Ajustado

1,200.00

Relacin de Enseres

2,850.00

2,850.00

Mquinas de Escribir

4,200.00

4,200.00

3 Computadoras a S/. 1,200 c/u.

3,600.00

3,600.00
-

TOTALES S/.

19,050.00

20,250.00

ANEXO No. 04
DEPRECIACION ACUMULADA
CLASE DE ACTIVOS

Al 1-01-03
Acumulado

Adiciones

Deducciones o
Retiros

Deprec de
Ejercicio

Total

Factor Ajuste

l Camioneta Modelo XABY-123

661.94

20

86.67

748.61

Relacin de Muebles

407.35

10

26.67

434.02

Escritorio de Madera

0.00

10

10.00

10.00

Relacin de Enseres

362.79

10

23.75

386.54

Mquinas de Escribir

534.65

10

35.00

569.65

3 Computadoras a S/. 1,200 c/u.

458.27

10

30.00

488.27

.
TOTALES S/.

2,425.00

212.08

2,637.08

Valor Ajustado

REI.

REI.

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604
ANEXO No. 05

PROVISIONA PARA BENEFICIOS SOCIALES CTS.


Trabajador

Total Remun.
Aplicable

Fecha de
Ingreso

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Provisin del
Ejercicio

Junio

610.00

50.83

50.83

560.00

46.67

46.67

530.00

44.17

44.17

510.00

42.50

42.50

Totales S/.

2,210.00

184.17

184.17

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604
ANEXO 06
EXISTENCIA DE MERCADERIAS SEGN KARDEX - METODO PEPS.
EXISTENCIA DE MECADERIAS

Existencia

Precio Unitario

Total al Costo

2.00
2.20
2.12
2.50

3,800.00
8,800.00
10,580.00
9,500.00

2.2231293

32,680.00

1900
4000
5000
3800

Producto "A"

Sub-Total

14,700

3950
5500
6500
3950

Producto "B"

2.5
2.7
2.576
3

9,875.00
14,850.00
16,744.00
11,850.00

Sub-Total

19,900

2.6793467

53,319.00

TOTAL DE EXISTENCIAS

34,600

4.902475985

85,999.00

COSTO DE MERCADERIAS VENDIDAS


Inventario Inicial
(+) Compras del Ejercicio
TOTAL DE MERCADERIAS
(-) Inventario Final de Mercaderias
Producto "A"
32,680.00
Producto "B"
53,319.00

56,000.00
9,700.00
65,700.00

COSTO DE MERCADERIAS S/.

-20,299.00

85,999.00

Factor Ajuste

Valor Ajustado

REI

COMERCIALVEGA S. A.

ANEXO No. 7

RUC. No. 20153884604


DISTRIBUCION PORCENTUAL DE CARGAS POR NATURALEZA
Total Cargas

96 Gastos
Administrativos

95 Gastos de Venta

CUENTAS

Codigo

Total

2,408.90

Importe

1,927.12

Gastos Financieros

Importe

Importe

62

CARGAS DE PERSONAL

621

Sueldos

100%

2,210.00

80%

1,768.00

627.01

Rgimen de Prestaciones de Salud

100%

198.90

80%

159.12

63

SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

631

Correos y Telecomunicaciones

100%

635

Alquileres

100%

636

Electricidad y Agua

100%

80%

637

Publicidad, Public. y Relaciones Pblicas

100%

638

Servicios de Personal

100%

639

Otros Servicios

100%

64

TRIBUTOS

647

Cotizaciones con Carcter de Tributo

100%

44.20

80%

35.36

649

Otros Tributos

100%

700.00

80%

560.00

65

CARGAS DIVERSAS DE GESTION

659

Otras Cargas Diversas de Gestin

67

CARGAS FINANCIERAS

679

Otras Cargas Financieras

68

PROVISIONES DEL EJERCICIO

79.25

681

Deprec. de Inmuebles, Maq. Y Equipos

100%

212.08

80%

169.67

20%

42.42

684

Cuentas de Cobranza Dudosa

100%

510.57

100%

510.57

0%

685

Desvalorizacin de Existencias

100%

1,719.98

100%

1,719.98

0%

686

Compensacin por Tiempo de Servicios

100%

184.17

80%

147.33

20%

36.83

1,930.00
-

TOTALES

442.00

20%

39.78

20%

300.00

20%

100%

0%

310.00

80%

248.00

20%

62.00

120.00

80%

96.00

20%

24.00

148.84

20%

8.84

20%

140.00

156.00

156.00

1,500.00

80%

780.00

170.00

1,200.00

595.36

624.00
80%

624.00

20%

0%

2,626.80

8,659.90

386.00
-

170.00

s/.

20%

20%

780.00

100%

1,544.00
80%

744.20

100%

481.78

0%

2,547.55

7,238.03

1,251.87

170.00
100%

170.00

170.00

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604

ANEXO No. 8
GASTOS DEL EJERCICIO
95

GASTOS DE VENTAS

7,650.03

956.02
956.03
956.04
956.05
956.08

Gastos de Personal
Servicios de Terceros
Tributos
Cargas Diversas de Gestin
Provisiones del Ejercicio

1,927.12
1,956.00
595.36
624.00
2,547.55

96

GASTOS ADMINISTRATIVOS

1,319.87

966.02
966.03
966.04
966.05
966.08

Gastos de Personal
Servicios de Terceros
Tributos
Cargas Diversas de Gestin
Provisiones del Ejercicio

481.78
454.00
148.84
156.00
79.25

97

GASTOS FINANCIEROS

170.00

977

Otros Gastos Financieros

170.00

TOTALES

S/.

9,139.90

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604
ANEXO No. 9

ANALISIS DE LA CUENTA 10
10

CAJA Y BANCOS

101

Caja

1,552.96

Dinero en Efectivo Segn Libro Caja


102

Fondos Fijos

800.00

Fdo. Para Pagos en Efectivo.


104

Cuentas Corrientes

9,290.22

Segn Conciliacin Bancaria


1 2 3 9 7 3 BANCO LATINO

7,516.78

2 7 9 3 9 1 BANCO CONTINENTAL

1,773.44

SALDO DE LA CUENTA 10 CAJA Y BANCOS

S/.

9,290.22

11,643.18

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604

BALANCE GENERAL
Notas 1 y 2
Al 31 de Enero del 2002
CONCEPTOS

Ajustado

Jan-02

ACTIVO

Ajustado

PASIVO, GANS DIFERS Y PATR

ACTIVO CORRIENTE

121,841.03

Caja y Bancos

11,643.18

Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales

CONCEPTOS

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales

Otras Cuentas por cobrar

22,868.83
600.00

Filiales (o princpal) y afiliadas

Otras Cuentas por Pagar


Tributos por Pagar
Filiales (o Principal) y Afiliadas

Existencias

86,729.02

Pate Corriente de las Deudas a Largo Plazo

18,412.92

TOTAL PASIVO CORRIENTE

Gastos Pagados por Anticipado

TOTAL ACTIVO CORRIENTE


Cuentas por cobrar a Largo Plazo

Deudas a largo Plazo

Otras cuentas por Cobrar a Largo Plazo

Filiales (o principal) y afiliadas

Filiales (o principal) y Afiliadas

Inversiones en Valores

800.00

Inmuebles, Maq. Y Eq. (Neto de Deprec) -

17,612.92

Provisin para Beneficios Sociales

Otros Activos

TOTAL PASIVO
Ganancias diferidas
Contingencias

PATRIMONIO
Capital
Capital Adicional
Participacin Patrimonial al Trabajo

Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO

140,253.95

TOTAL PASIVO, GANAS DIF. Y PATRIM

Lima 31 de Enero del 2002

.
Aurelio Juan Sacsa Luyo
Contador Mat. No. 0501

ADMINISTRADOR

Jan-02

66,577.64
#VALUE!

#VALUE!

184.17

184.17

73,195.00

#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
(POR FUNCIN)
Notas 1 y 2
Al 31 de Enero del 2002
POR EL AO TERMINADO

CONCEPTOS

Al 31 de Enero
Ajustado

Jan-02

Ventas Netas

58,740.00

A Terceros
A Filiales (o Principal) y Afiliadas
TOTAL INGRESOS BRUTOS

58,740.00

Costos de Ventas
A Terceros
A Filiales (o Principal) y Afiliadas
UTILIDAD BRUTA

#VALUE!

Gastos de Ventas

7,650.03

Gastos de Administracin

1,319.87

RESULTADO DE OPERACIN

#VALUE!

Otros Ingresos y Egresos


Dividendos
Ingresos Financieros
Otros Ingresos

1,500.00

Gastos Financieros

-170.00

Otros Egresos
Resultado por Exposicin a la Inflacin
UTILIDAD ANTES DE PART. Y DEDUC E IMPTO. A LA RENTA

#VALUE!

Participaciones y Deducciones
30%

#VALUE!

RESULTADO ANTES DE PARTIDA EXTRAORDINARIAS

Impuesto a la Renta

#VALUE!

Partidas Extraord, Neto Impto. A la Renta

UTILIDAD (O PERDIDA) DEL EJERCICIO

#VALUE!

Lima, 31 de Enero del 2002


.
Aurelio Juan Sacsa Luyo
Contador Mat. No. 0501

ADMINISTRADOR

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
(POR NATURALEZA)
Notas 1 y 2

Al 31 de Enero del 2002


POR EL AO TERMINADO

CONCEPTOS

Al 31 de Enero
Ajustado

Jan-02

Ventas Netas de Mercaderas

58,740.00

Compra de mercaderas
(+-) Variacin de Mercaderas
MARGEN COMERCIAL

#VALUE!

Ventas Netas de Produccin


Produccin almacenada (o desalmacenada)
Produccin Inmovilizada
TOTAL PRODUCCIN
CONSUMO:
Compra de materias Primas y Auxiliares
Compra de suministros
Compra de Envases y embalajes
(+-) Variaciones de:
Materias Primas y auxiliares
Suministros
Envases y embalajes
Serviciso prestados por terceros
VALOR AGREGADO

1,930.00
#VALUE!

Cargas de Personal

2,408.90

Tributos
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPL.

Cargas Diversas de Gestin

744.20
#VALUE!
780.00

Provisiones del Ejercicio

2,626.80

Ingresos Excepcionales

1,500.00

Cargas Financieras

170.00

Cargas Excepcionales
RESULTADO ANTES DE PARTIC. E IMPUESTOS

Distribucin Legal de la Renta


Impuesto a la Renta

#VALUE!
#VALUE!

RESULTADO DEL EJECICIO

#VALUE!

Las notas que se acompaan forman parte de los Estados Financieros


Lima, 31 de Enero del 2002

.
Aurelio Juan Sacsa Luyo
Contador Mat. No. 0501

ADMINISTRADOR

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Notas 1 y 2
Capital

CONCEPTOS
S/.

Saldo al

12/31/2001

Capital
Adicional

S/.

Parti.
Reserva
Otras
Resutados
Patrimon.
Legal
Reservas Acumulados
De Trabajo

S/.

S/.

S/.

S/.

73,195.00

Ajustes de Ejercicio Anteriores


Dividendos declarados
Capitalizacin de Utilidades
Capitalizacin por aportes de Socios
Redencin de Acciones Laborales
Participacin Patrimonial de los Trabajadores

Utiliades del Ejercicio


Reinversin de Utilidades
Aprobacin de Reservas

Saldo al

1/31/2002

73,195.00

Ajustes de ejercicios anteriores


Dividendos declarados
Capitalizacin por aportes de socios
Redencin de acciones laborales
Participacin Patrimonial de los Trabajadores

Utilidad del Ejercicio

#VALUE!

Reinversin de Utilidades
Apropiacin de Reservas

Saldo al:

1/31/2003

S/.

73,195.00

#VALUE!

Lima, 31 de Enero del 2002

.
Aurelio Juan Sacsa Luyo
Contador Mat. No. 0501

ADMINISTRADOR

Totales

S/.

73,195.00

73,195.00
#VALUE!
#VALUE!

COMERCIALVEGA S. A.
RUC. No. 20153884604
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Notas 1 y 2
Por el Ao Terminado
Al 31 de Enero del 2002
Ajustado

CONCEPTOS
ACTIVIDADES DE OPERACIN

Cobranza a los Clientes


Otros Cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos a proveedores
Pagos de remuneraciones y beneficios sociales
Pagos de tributos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
AUMENTO (DISM) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PROVENIENTES DE ACTIVDADES DE OPERACIN

ACTIVIDADES DE INVERSION
Ingresos por venta de valores
Ingresos por venta de Inmuebles, Maq. Y Equipo
Otros Ingresos de Efectivo relat. A la actividad
Menos:
Pagos por compra de Inmuebles, Maq. Y Equipo
Pagos por compra de valores
Otros Pagos de fectivo relativos a la actividad
Aumento (Dism) del Efectivo y Equiv. De Efectivo Prov. De Activ.
De Inversin
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por emisin de acciones o nuevos aportes
Ingresos por prstamos bancarios a corto y largo plazo
Ingresos provenientes de la emisin de Bonos, Hipot. Y otros Titulos

Otros Ingresos de efectivo relativos a la actividad


Menos:
Amortizacin de prstamos obtenidos
Redencin de emsin de Ttulos valores
Pagos de dividendos y otras distribuiciones
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Dism) de Efectivo y Equiv. De Efect Proven. De Activ. De FinanciamientoAumentos (Dism) neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo.
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio de Ejercicio
Resultado por exposicin a la Inflacin
Lima, 31 de Enero del 2002

.
Aurelio Juan Sacsa Luyo
Contador Mat. No. 0501

ADMINISTRADOR

-21,356.82
-1,800.00

Por el Ao Terminado
Al 31 de Enero del 2002
Jan-02

54,378.80
1,770.00
73,149.32
1,922.70
4,233.60

-23,156.82

900.00

900.00
-22,256.82
2,300.00
Lima, 31 de Enero del 2002

ADMINISTRADOR

-21,356.82
-1,800.00