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Janvier 2009

Edité par HAUT LA VOIX

AUTO-ENTREPRENEUR,
Enfin un statut simple pour toutes sortir du lot ?
Etudiants ▫ Salariés ▫ fonctionnaires ▫ demandeurs d'emploi ▫ retraité ▫

Auto-entrepreneur, pour qui, pour quoi ?


La Loi de modernisation de l’économie n° 2008-776 du 4 août 2008, Titre 1 chapitre I
instaure le statut de l'entrepreneur individuel communément appelé auto-entrepreneur
devant entrer en vigueur le 1° janvier 2009.

Tout le monde peut a priori devenir auto-entrepreneur. L’activité peut être principale ou
complémentaire, c’est-à-dire être cumulée avec l’activité principale.

Où et comment se déclarer auto-entrepreneur ?


• Sur simple déclaration auprès du Centre de formalités des entreprises
(CFE) :
o De sa chambre de commerce (activité commerciale)
o De sa chambre des métiers (activité artisanale)
o Des URSSAF (activités libérales)
• Sur internet : http://www.lautoentrepreneur.fr/

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1) Les conditions pour exercer sous ce statut
a. exploiter une activité sous forme d’entreprise individuelle
i. les personnes exerçant sous forme de société sont exclues de
ce régime
b. être soumis au régime fiscal de la micro-entreprise
i. être une entreprise individuelle
ii. ne pas dépasser certains plafonds de CA (80 000 € pour les
activités d’achat/revente, de ventes à consommer sur place
et de prestations d’hébergement ; 32 000 € pour les activités
de prestations de services)
iii. L'activité peut être mixte (vente de marchandises et
prestation de services par exemple).
Dans ce cas, le chiffre d'affaires global annuel ne doit pas
excéder 80 000 euros et le CA annuel afférent aux activités
de services ne doit pas dépasser 32 000 euros.
iv. exercer en franchise de TVA du régime de la micro entreprise
v. Ne pas exercer une activité exclue (par exemple les activités
relevant de la TVA agricole…)
vi. Ne pas opter pour le régime d’imposition selon le réel
simplifié

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2) Le régime fiscal de l’auto-entrepreneur

2 cas de figure : le régime fiscal de la micro entreprise dans le cas général ou le


régime micro fiscal simplifié (sur option)

Régime fiscal de la micro Régime micro fiscal simplifié


entreprise dans le cas général
Le principe L’auto-entrepreneur déclare sur la L’entrepreneur paye ses impôts en même
déclaration de revenu du foyer fiscal, temps que ses charges sociales (chaque
les recettes encaissées durant trimestre ou mois).
l’année civile dans le cadre de son
activité.
Pour le calcul de l’impôt sur le
revenu, l’administration pratique un
abattement forfaitaire correspondant
aux charges.
Conditions pour Le régime de la micro entreprise est L’auto-entrepreneur doit opter explicitem
bénéficier du de droit si les conditions sont pour ce régime au moment de la
régime remplies : déclaration d’activité.
• Etre une entreprise individuelle Il peut en bénéficier si, avant sa nouvelle
• Ne pas dépasser certains activité, son revenu fiscal
plafonds de CA de référence est inférieur à
o 80 000 € pour les activités 25 195€
d’achat/revente, de ventes à par part en 2007.
consommer sur place et de
prestations d’hébergement ;
o 32 000 € pour les activités de
prestations de services
• exercer en franchise de TVA du
régime de la micro entreprise
• Ne pas exercer une activité
exclue (par exemple les activités
relevant de la TVA agricole…)
• Ne pas opter pour le régime
d’imposition selon le réel simplifié
Montant de l’impôt L'administration pratique un L’auto-entrepreneur applique à ses
abattement forfaitaire correspondant encaissements un taux de :
aux charges de : • 1% pour les achats/reventes, ven
- 71% pour des activités à consommer sur place, et
d'achat/revente, de ventes à prestations d’hébergement
consommer sur place et de • 1,7% pour les autres services de
prestations d'hébergement catégorie industrielle et commerc
- 50% pour des activités • 2,2% pour les activités libérales
commerciales de prestations de 1/ Pas d’encaissement = pas d’impô
services, hors ventes à consommer 2/ Le paiement est libératoire :
sur place et prestations l’entrepreneur n’aura qu’à porter le mont
d'hébergement de ses encaissements de l’année dans la
- 34% pour les activités non case créée à cet effet sur sa déclaration
commerciales. annuelle de revenus, mais l’imposition ne
comprendra plus l’impôt de l’activité déjà
Le Chiffre d'Affaires abattu sert payé au cours de l’année civile précéden
d'assiette pour l'application du 3/ L’entreprise bénéficie d’une
barème progressif de l'impôt sur le exonération totale de taxe
revenu. professionnelle pendant les 3 ans
suivant la création d’entreprise.

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3)Quelles charges sociales ?

Rappel du système actuel : lors d’une création d’entreprise, les


cotisations sociales des deux premières années sont forfaitaires. La troisième année,
une régularisation intervient pour :
vous demander le règlement de cotisations sociales complémentaires si le forfait
était finalement inférieur à ce que vous auriez du payer, avec un risque de difficulté
de trésorerie pour l’entreprise.
vous rembourser les cotisations trop perçues, c’est à dire les "avances" effectuées
par le créateur d’entreprise pour avoir le droit de créer une entreprise.

LE REGIME MICRO SOCIAL SIMPLIFIE DU STATUT AUTO-ENTREPRENEUR


L'auto-entrepreneur paie ses charges sociales en fonction au chiffre d'affaires
réellement réalisé (de façon mensuelle ou trimestrielle).
Si aucun encaissement durant la période = rien à payer
Il n'aura donc pas à faire d'avances de cotisations.
Ce régime ouvre droit à l’assurance maladie et à la retraite.
L’auto-entrepreneur doit opter explicitement pour ce régime :
• Sur la déclaration de création de l’activité déposée au CFE (voir lexique p.)
• Ou auprès du RSI au plus tard le dernier jour du 3ème mois qui suit la création
d’entreprise, ou pour les entrepreneurs en activité au plus tard le 31 décembre
pour y prétendre l’année suivante.

Un formulaire permettra de déclarer chaque mois ou chaque trimestre le CA réalisé au


cours de la période et de payer les cotisations sociales correspondantes.

SIMULATION DES CHARGES SOCIALES :


http://www.apce.com/pid6172/calcul-des-charges-auto-entrepreneur.html

Ces cotisations, qui regroupent cotisations et contributions de sécurité sociale, devront


être versées à un interlocuteur unique :

• L’Urssaf pour les activités relevant des BIC

Le RSI pour les BNC. Il faut préciser qu’en ce qui concerne les BNC, l’application
définitif du statut d’auto-entrepreneur exigera la signature d’un accord préalable entre
la CIPAV, le régime social des indépendants (RSI) et l’ACOSS, la caisse centrale des
organismes de Sécurité sociale. En effet, seuls seront concernés les professionnels
libéraux qui relèvent de la caisse interprofessionnelle de prévoyance et d’assurance
vieillesse (CIPAV), c’est-à-dire au régime général de la Sécurité sociale.

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Montant des charges sociales variable en fonction de l’activité :
• Pour les BIC :
o 12% du CA : ventes de marchandises et de denrées à
emporter ou à consommer sur place, ou fourniture d’un
logement
o 21,3% du CA pour les prestations de service
• Pour les BNC :
o et 18,3% des recettes pour les professions libérales relevant
de la caisse d’assurance vieillesse de la CIPAV (Caisse
Interprofessionnelle de Prévoyance et d’Assurance vieillesse).

L’entrepreneur qui ne peut opter pour le régime micro fiscal simplifié peut
quand même bénéficier du régime micro social simplifié et de la dispense
d’immatriculation.

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LEXIQUE

BIC / BNC : si vous exercez une activité commerciale, industrielle ou


artisanale sous forme individuelle, vous serez imposé dans la catégorie
des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Si vous exercez une
activité libérale (masseur, traducteur, consultant...) sous forme
individuelle, vous serez imposé dans la catégorie des bénéfices non
commerciaux (BNC)

CFE : Centre de formalité des entreprises

Micro-entreprise : une micro-entreprise est une entreprise individuelle


particulière. Créer une micro-entreprise, c’est donc créer une entreprise
individuelle relevant du régime fiscal spécifique de la micro-entreprise.

RSI : Régime social des indépendants

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ANNEXE 1 : Activités libérales relevant de la
caisse interprofessionnelle de prévoyance et
d’assurance vieillesse (CIPAV) et pouvant
donc être exercées sous le statut d’auto-
entrepreneur :
A
Accompagnateur de groupes
Accompagnateur en moyenne montagne
Administrateur provisoire étude huissier de justice
Agent privé de recherches
Aide relationnelle
Analyste programmeur
Animateur d’art
Animateur-speaker
Architecte
Architecte d’intérieur
Architecte naval
Assistant aéroportuaire (agent de sécurité, vigile)
Assistant social
Attaché de presse
Auteur de mots croisés

C
Capitaine expert
Caricaturiste
Cartographe
Céramiste
Chargé d’enquête
Ciseleur
Coach
Coach sportif
Coloriste
Concepteur
Conférencier
Conseil artistique
Conseil commercial
Conseil de gestion
Conseil de sociétés
Conseil d’entreprise
Conseil en brevet d’invention
Conseil en communication
Conseil en formation
Conseil en informatique

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Conseil en management
Conseil en marketing
Conseil en organisation
Conseil en publicité
Conseil en relations publiques
Conseil ergonome
Conseil financier
Conseil littéraire
Conseil logistique
Conseil médical
Conseil qualité comptable
Conseil scientifique
Conseil social
Conseil technique
Coordinateur
Coordinateur de travaux
Correspondants locaux de presse
Créateur d’art

D
Décorateur
Décorateur conseil
Décorateur ensemblier
Designer
Dessin chirurgical
Dessin de bijoux
Dessin de publicité
Dessinateur
Dessinateur industriel
Dessinateur projeteur
Dessinateur technique
Documentaliste

E
Économiste conseil
Économiste de la construction
Écrivain public
Éducateur
Émailleur
Enquêteur social
Entraîneur d’échecs
Entraîneur sportif
Ergothérapeute
Esthéticienne
Esthétique industrielle
Étalagiste
Études de marchés
Expert
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Expert agricole
Expert automobiles
Expert en écritures
Expert en objets d’art
Expert forestier
Expert judiciaire
Expert maritime
Expert près les tribunaux
Expert tarificateur

F
Ferronnier d’art
Formateur

G
Géobiologiste
Géologue
Géomètre
Gérant de holding
Gérant de tutelle
Graphiste
Graphologue
Guide de montagne

H
Historien
Hôtesse d’exposition

I
Ingénierie informatique
Ingénieur conseil
Ingénieur du son
Ingénieur expert
Ingénieur informatique
Ingénieur oenologue
Ingénieur thermicien
Interprète
Inventeur
Inventorite (pharmacie)
Investigateur

J
Joueur professionnel
Journaliste d’entreprise
Journaliste indépendant

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L
Lecteur
Licier

M
Maître d’oeuvre
Maître-nageur
Manipulateur d’électrocardiologie
Mannequin
Maquettiste
Médecin conseil
Médiateur pénal
Métreur
Modèle
Modéliste
Moniteur
Moniteur de ski
Moniteur de voile
Mosaïste
Musicothérapeute

N
Naturaliste
Naturopathe
Noteur copiste
Nutritionniste

O
Ostéopathe

P
Paysagiste
Peintre sur soie
Photographe d’art
Pigiste
Pilote
Potier
Prédicateur
Professeur
Professeur de danse
Professeur de dessin
Professeur de langues
Professeur de musique
Professeur de sport
Professeur de tennis
Professeur de yoga
Psychanalyste
Psychologue conseil
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Psychomotricien
Psychosociologue
Psychothérapeute

R
Rafting
Réalisateur audiovisuel
Rédacteur
Relieur d’art
Répétiteur
Restaurateur d’art

S
Scénographe
Secrétaire à domicile
Skipper
Sportif
Sténotypiste de conférence
Styliste

T
Topographe
Traducteur technique
Transcripteur
Travaux acrobatiques

U
Urbaniste

V
Vérificateur
Vigile

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