Elaboracin del presupuesto de efectivo para un hospital El hospital La Madre y El Nio, proporciona una amplia gama de servicios de salud

en su comunidad. La junta de directores del hospital ha autorizado los siguientes gastos de capital: Bomba intra-artica de globo $1,400,000 Scanner computarizado para tomografa 850,000 Equipo de rayos X 550,000 Equipo de laboratorio 1,200,000 Total $4,000,000 Los gastos estn planeados para el 1 de octubre de 2012, y la junta desea saber el monto del prstamo solicitado, si es necesario alguno, en esa fecha. Bernardo Borja Nez, contralor del hospital, ha reunido la siguiente informacin, para usarla en la preparacin de un anlisis sobre los flujos de efectivo futuros. La facturacin, hecha en el mes del servicio, para los primeros seis mese de 2012 es: Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Cantidad real $5,300,000 5,300,000 5,400,000 5,400,000 6,000,000 6,000,000

El 90% de la facturacin del hospital se hace a terceros como Transporte del Pacfico, gobiernos federales o estatales, y compaas de seguro privadas. El 10% restante de la facturacin se hace directamente a los pacientes. Los patrones histricos de los cobros de la facturacin son: Facturacin a terceros Mes del servicio Mes posterior al servicio Segundo mes posterior al servicio Incobrables 20% 50 20 10 Facturacin pacientes directa 10% 40 40 10 a los

La facturacin estimada para los ltimos seis meses de 2012 se lista a continuacin. Borja espera que en los ltimos seis meses del ao contine la misma facturacin y patrones de cobro que se han observado durante los primeros seis meses de 2012. Mes Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Cantidad estimada $5,400,000 6,000,000 6,600,000 6,800,000 7,000,000 6,600,000

El siguiente programa presenta las compras que se han hecho durante los ltimos tres meses y las compras planeadas para los ltimos seis meses de 2012.

Mes Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Cantidad $1,300,000 1,450,000 1,450,000 1,500,000 1,800,000 2,200,000 2,350,000 2,700,000 2,100,000

Todas las compras se hacen a crdito, y las cuentas por pagar se remiten al mes siguiente a la compra. Se espera que los salarios de cada mes durante el resto de 2012 sean de $1,800,000 mensuales, ms 20% de la facturacin de eses mes. Los salarios se pagan en el mes de servicio. Los cargos por la depreciacin mensual del hospital son de $150,000. El hospital incurre en gastos por intereses de $180,000 mensuales y hace pagos de intereses de $540,000 el ltimo da de cada trimestre natural. Se espera que los ingresos por donaciones contine totalizando $210,000 mensuales. El hospital tiene un saldo en efectivo de $350,000 el 1 de julio de 2012, y tiene una poltica para mantener un saldo mnimo de efectivo al fin del mes de 10% de las compras del mes en curso. El hospital emplea un periodo de reporte igual al ao natural.

1. Prepare una cdula de entrada de efectivo presupuestados por cada mes del tercer trimestre de 2012. 2. Prepare una cdula de desembolso de efectivo presupuestados por cada mes del tercer trimestre de 2012. 3. Determine la cantidad del prstamo a solicitar, si acaso se necesita, el 1 de octubre de 2012, para adquirir las partidas de capital que totalizan $4,000,000.