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ES LA COMPARACIN DE LA CONDICIN Y EL CRITERIO DEL HALLAZGO, ES DECIR COMPARAR EL PROBLEMA CON EL INCUMPLIMIENTO DE LA NORMA.
LOS HALLAZGOS ESTAN ESTRUCTURADOS DE ACUERDO CON DETERMINADOS ATRIBUTOS O CARACTERISTICASSIGUIENTES: CONDICIN CRITERIO CAUSA Y EFECTO
La causa se debe a la negligencia del Administrador, Contador y Responsable de Abastecimientos, quienes no han llevado a cabo la toma de inventario de la UPLA, de los aos 2009 y 2010.
Como consecuencia del hecho, las cifras registradas en el Balance General no son reales, ya que no se ha realizado un adecuado calculo de la depreciacin.
DESCRIPCION
NO SE LLEVO A CABO LA TOMA DE INVENTARIO DEL GRJ, POR MAS DE DOS AOS CONSECUTIVOS TRANSGRESION DE NORMAS APLICABLES LAS NORMAS DE CONTABILIDAD Y DIRECTIVAS INTERNAS DEL GRJ, QUE ESTABLECEN QUE SE REALIZARAN LA TOMA DE INVENTARIO EN FORMA ANUAL.
SIGNIFICADO
LO QUE ES
CRITERIO
CAUSA
RAZON QUE GENERO EL HALLAZGO, PORQUE LOS FUNCIONARIOS DEL GRJ, NEGLIGENTEMENTE NO DISPUSIERON, NI REALIZARON LA TOMA DEL INVENTARIO DE LOS AOS 2009 Y 2010 DELGRJ. GENERO MAL REGISTRO CONTABLE DELACUENTA 33, YA QUE NO SE REALIZO UN CALCULO REAL DE LA DEPRECIACION.
POR QU SUCEDE
EFECTO
COMUNICACION DE HALLAZGO
UNA VEZ ELABORADO LOS HALLAZGOS SEGN LEY, LA COMISION AUDITORA COMUNICO A LOS FUNCIONARIOS O SERVIDORES DE LA ENTIDAD AUDITADA, ESTN O NO PRESTANDO SERVICIOS EN DICHA ENTIDAD, QUE RESULTARON RESPONSABLES EN LOS HECHOS.
OFICION001-2011/OCI-UPLA. Seor: CPC. Edwin MATOS PEA Ex Contador del UPLA. Perodo 2010 PRESENTE.-
ASUNTO: Comunicacin de Hallazgos REF. : Auditoria a los Estados Financieros UPLA, del Perodo 2010. ---------------------------------------------------------------------------------------------------Previo mis cordiales saludos me dirijo a usted, a fin de comunicarle que la Sociedad de Auditoria AUDICON, viene realizando la Auditoria a los Estados Financieros de la UPLA, correspondiente al Perodo 2010, y en ella se ha detectado hallazgo de auditoria, el mismo que se adjunta al presente en 01 folio til. En tal sentido, agradecer envi su aclaracin debidamente sustentado con documentos, en un plazo de tres (03) das hbiles, contados a partir de la recepcin, a fin de realizar la evaluacin respectiva. Remitir a la Avenida Giraldez N 230 2do piso, cercado de Huancayo.
De no recibir respuesta alguna en el plazo establecido, la Comisin de auditoria revelar este hecho en el informe final, de acuerdo a lo establecido en las Normas de Auditoria. Sin otro particular me suscribo de usted. Atentamente,
CPCC.MELIDA PECHO RAFAEL
GERENTE GENERAL SOA.
CON EL FIN DE QUE EN UN PLAZO SEALADO, PRESENTEN SUS ACLARACIONES Y COMENTARIOS DEBIDAMENTE SUSTENTADOS Y DOCUMENTADOS, PARA SU EVALUACION Y CONSIDERACIN EN EL INFORME. PEY SEA CONSIDERADO EN EL INFORME DE AUDITORIA.
1.
LA RESPONSABILIDAD DE LA COMUNICACIN DE LOS HALLAZGOS DE AUDITORA Y LA EVALUACIN DE LAS ACLARACIONES O COMENTARIOS RECIBIDOS POR LOS PRESUNTOS RESPONSABLES, CORRESPONDE AL AUDITOR JEFE DE EQUIPO Y AL SUPERVISOR DE AUDITORA.
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UNA VEZ RECEPCIONADO LAS ACLARACIONES O COMENTARIOS DEBIDAMENTE SUSTENTADOS CON DOCUMENTOS, EL AUDITOR ENCARGADO PROCEDERA A EVALUAR MINUCIOSAMENTE CASO POR CASO TODOS LOS COMENTARIOS PRESENTADOS POR LOS AUDITADOS, A FIN DE DETERMINAR SI DESVIRTUA O NO DESVIRTUAN EL HALLAZGO PLANTEADO. FINALMENTE DETERMINARA EL GRADO DE RESPONSABILIDADES.
1.
NO SE REALIZO LA TOMA DE INVENTARIO DE BIENES DE LA UPLA.
PERIODO 2010
Con Carta N 01-EMP, CPC. EDWIN del 01/07/11, el Sr. MATOS Edwin Matos, seala PEA que el en su oportunidad present Ex Contador UPLA 2010 la propuesta para la toma de inventario, a la Oficina de Administracin, tal como consta en el Oficio N 047-2010. Sin embargo, no me aprobaron dicha propuesta. Pero mi 12 intencin fue realizar la toma de inventario.
El ex Contador seala haber presentado la propuesta para la toma de inventario; sin embargo no adjunta la copia de dicho oficio. Por tanto, no desvirta la observacin.
Se determina Responsabilidad Administrativa, por no haber cumplido con las funciones de su cargo, y entonces como ha determinado el clculo de la depreciacin, si no se realiz la toma de inventario fsico de bienes.
POR TANTO, EN EL PRESENTE CUADRO DE EVALUACIONES SE DEJA EXPEDITO EL RESULTADO PARA REVELAR EN EL INFORME DE AUDITORIA.
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MUCHAS GRACIAS!