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AVERTISSEMENT

Le prsent manuel qui est loin dtre un document de grande dimension ne constitue pour nous quun petit guide pratique sur lutilisation du logiciel de comptabilit SAARI. Nous avons jug ncessaire compte tenu de certains besoins et du poids conomique des formations classiques de mettre sur pied ce petit manuel dnomm : COMPRENDRE SARRI COMPTABILITE EN TRENTE HEURES. Ce document se veut un outil ou au mieux un assistant privilgi de toute personne qui voudrait se former en SAARI comptabilit. Nous osons esprer que tout utilisateur de ce manuel au sortir de sa lecture associe aux sances pratiques pourra sans difficult utiliser les ressources de SAARI comptabilit. Par ailleurs, dans ce manuel nous navons prsent que les lments les plus indispensables pour une utilisation minimale du programme de comptabilit. Cependant la petite exprience que nous avons dans le domaine informatique nous amne souligner que seul le travail rgulier et personnel peut permettre dacqurir des connaissances assez profondes. Aucune formation quelque soit sa dure et la capacit de lenseignant ne peut faire le tour de tous les points dun Programme Aussi, toute uvre humaine ntant jamais parfaite, nous restons ouvert toute suggestion pouvant nous aider non seulement amliorer le prsent document, mais aussi nos prochaines publications.

LAUTEUR

PROGRAMME DE FORMATION
INTRODUCTION GENERALE Titre I : OPERATIONS PREALABLES AU TRAITEMENT COMPTABLE I-Lancement et fermeture du programme de comptabilit 2-Cration et mise jour dun fichier comptable 3-Comment charger et quitter un dossier comptable 3-Maintance dun dossier comptable 4-Mise en place de la structure de la structure dun dossier comptable A-Le plan comptable gnral B-Le plan des tiers ou plan auxiliaire C-Les journaux comptables D-Les taux de taxe E-Les modles Titre II : LES OPERATIONS DE TRAITEMENT ET LES EDITIONS COMPTABLES 1- Le traitement comptable A-Prsentation de lcran de saisie B-Saisie classique des critures comptables : Cas particulier dun journal de trsorerie 2-Les ditions comptables 3-Ouverture dun nouvel exercice

INTRODUCTION GENERALE
La comptabilit gnrale reste aujourdhui un outil incontournable voire indispensable dans tout bon systme de gestion. Autrefois tenue manuellement, la comptabilit comme tous les autres domaines de la gestion dentreprise a intgr linformatique dans son processus dcisionnel. Cest ainsi que les firmes du groupe SAGE bas Londres, ont eu lingnieuse ide de mettre sur pied une famille des programmes de gestion parmis lesquels le progiciel de comptabilit SAARI COMPTABILITE. Ce progiciel qui se prsente sous plusieures lignes en plusieurs versions : Ligne 30 pour la version Macintosh du programme, Ligne 100 pour les PME et/ou PMI existe en plusieurs versions : 100 pack et 100 pack+ est devenu la plaque tournante du systme de gestion des entreprises camerounaises. Cest pour cette raison que depuis quelques annes la matrise de ce logiciel constitue un lment de comptitivit pour tout comptable en qute dun poste de Comptable. Ce document qui constitue pour nous une modeste contribution la vulgarisation de loutil informatique et particulirement du logiciel Saari comptabilit ne traite que des lments ncessaires la tenue dune comptabilit informatise. Tout lecteur au bout de sa lecture assortie des travaux pratiques sur machine devra tre capable de tenir une comptabilit informatise sans aucune ambigut ; du lancement, de la fermeture du programme de comptabilit aux ditions comptables en passant par le paramtrage dun fichier comptable, la mise en place de la structure dun dossier comptable et le traitement comptable proprement dit.

TITRE I LES OPERATIONS PREALABLES AU TRAITMENT COMPTABLE

Leon 0 LANCEMENT ET FERMETURE DU PROGRAMME DE COMPTABILITE

A- Le lancement du programme de comptabilit


Le lancement de SAGE SAARI peut se raliser soit en utilisant le raccourci sur le bureau, soit partir du bouton dmarrer A1-A partir du raccourci sur le bureau Dans ce cas il faut faire un double clic sur le raccourci de SAARI comptabilit 100 prsent sur le bureau en utilisant la souris. A2-A partir du bouton dmarrer Faire un clic successivement sur la commande : Dmarrer ; Programme ; SAGE SARRI : Comptabilit 100 et puis Comptabilit 100. Soit : Dmarrer/Programme/SAGE SAARI/Comptabilit100/Comptabilit100.

B-La fermeture du programme de comptabilit


Elle peut se faire soit partir du menu fichier, soit par la barre doutil standard. B1-Par le menu fichier 1-Derouler le menu fichier
2-Prendre la commande fermer

B2-Par la barre doutils standard


Faire un clic sur licne fermer le fichier qui cette forme : X 4

Exercice dapplication : voir lexercice N 1 de la page 22

Leon1 CREATION ET MISE A JOUR DUN FICHIER COMPTABLE


Lopration de cration dun fichier comptable est indispensable pour la tenue dune comptabilit informatise. Cest la plate forme sans laquelle la tenue informatise de la comptabilit nest pas possible. Nous allons analyser cette tche onglet par onglet. Cependant, nous allons dabord prsenter les oprations prliminaires au paramtrage proprement dit.

I-LES OPERATIONS PRELIMINAIRES AU PARAMETRAGE


1-Derouler le menu fichier 2-Prendre la commande Nouveau 3-Dans la zone nom du fichier, inscrire le nom ou la raison sociale de la socit ; faire un clic sur le bouton enregistrer pour enregistrer le dossier 4-La boite de dialogue cration de lexercice apparat ; 5-Faire un clic sur le bouton droulant de la date dbut dexercice pour accder au calendrier et choisir la date de dbut de lexercice ; 6-Cliquer sur le bouton droulant de la date fin dexercice pour accder au calendrier et choisir la date de fin dexercice ; 7-Dans la zone longueur dun compte , spcifier la longueur dsire pour vos comptes (il sagit du nombre de caractres dsirs) du plan comptable gnral ;

Nota : Il faut noter que nous avons deux types de longueur de


compte savoir : Les comptes longueur fixe : pour ce genre de longueur le nombre de caractres ne varie pas Exemple : dans le dossier en cours de cration, taper 6 dans la zone longueur dun compte gnral Les comptes longueur flottant ou variable : pour ce type de longueur le nombre de caractres varie dun compte lautre. Dans ce cas il faut taper le chiffre 0 (zro) dans la zone longueur dun compte 8-Cliquer sur OK pour valider toute lopration.

Aprs la validation, la boite de dialogue A propos de apparat. Cette fentre renferme plusieurs onglets : Identification, Initialisation, Paramtre, Options

II-ANALYSE DE QUELQUES ONGLETS


Nous allons limiter notre analyse aux quatre onglets : identification, initialisation, paramtre et options qui nous semble ncessaire et mme suffisant compte tenu des informations quils contiennent pour la tenue dun dossier comptable.

A-LONGLET IDENTIFICATION
Charger longlet identification , cest--dire cliquer sur identification et remplir selon la dmarche suivante : Raison sociale : nom de la socit Activit : activit de la socit Adresse : quartier, rue CP/Ville : ../.. Rgion/Pays : /. Etc. : . En bref, renseigner la machine sur lensemble des donnes relatives la socit.

B-LONGLET PARAMTRE
Activer cet onglet et remplir surtout les cases importantes. Ici remplir surtout et particulirement la rubrique Code Journal. Nota : La premire criture comptable en dbut danne tel que prescrit par la jurisprudence comptable tant le report des lments du bilan douverture, le code journal prciser ici nest autre que le code du journal report nouveaux en abrg RAN . Ce code doit correspondre celui indiqu sous la rubrique code journaux du menu structure faute de quoi le report dans le grand livre et par consquent dans la balance ne sera pas possible.

C-LONGLET INITIALISATION
Activer longlet et donner les informations ncessaires. Nous allons nous attarder sur la rubrique monnaie de tenue de comptabilit. Intitul : saisir la monnaie ayant cours lgal dans le pays (Francs CFA, par exemple)
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Unit : CFA, par exemple Sous-unit : sil y en a Format montant : supprimer le zro qui prcde le dcimal pour liminer la partie dcimale

D-LONGLET OPTIONS
Activer longlet option et faire double clic sur chaque commande et la renseigner. Quelques exemples de commandes : Pays : prciser le pays o est tablie la socit Nature des comptes : faire un clic sur chaque nature de compte et indiquer le champ des comptes que prend cette nature selon le plan comptable utilis Exemple : 60zzzzzzzz69 Nota : les zzzzz. Reprsente lextansion Types de tiers: on a principalement clients, fournisseurs, salaris Aprs avoir prcis toutes ces informations juges importantes et suffisantes pour le paramtrage dun fichier comptable, il faut quitter la fentre. La fermeture se fait en cliquant sur le bouton fermeture de la boite de dialogue a propos de Exemple dapplication : voir exercice N 2 de la page 22

Leon 2 COMMENT CHARGER ET QUITTER UN DOSSIER COMPTABLE

A-CHARGEMENT DUN DOSSIER COMPTABLE


Louverture ou le chargement dun dossier comptable seffectue comme suit : Drouler le menu fichier ; Prendre la commande ouvrir , la boite de dialogue ouvrir le dossier comptable apparat ; Faire un double clic sur le dossier dans la liste prsente et faire un autre clic sur ouvrir. Le dossier comptable voulu souvre et on voit apparatre sur la barre des titres le nom du fichier comptable et de lexercice.

B-FERMETURE DUN DOSSIER COMPTABLE


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La fermeture dun dossier comptable seffectue comme suit : Drouler le menu fichier ; Prendre la commande fermer Nota : il est aussi possible de fermer le dossier en se servant de licne fermer le fichier de la barre doutils standard (X )

Leon 3 MAINTENANCE DUN DOSSIER COMPTABLE


Il arrive trs souvent quil y ait coupure busque dnergie lectrique pendant la session de travail. Dans ce cas il est impossible douvrir le dossier qui tait en cours dutilisation. Que faire pour rentrer dans le dossier et continuer le travail ? Pour rpondre cette interrogation ; considrons lexemple suivant : La socit GESFICO est ouverte. Arrter brusquement la machine. Redmarrer lordinateur, lancer Saari comptabilit et tenter douvrir le dossier GESFICO. Le message suivant saffiche : ce dossier est dj ouvert. Veuillez le refermer ou utiliser la maintenance. Il est donc clair que louverture du dossier nest plus possible que si on procde sa maintenance. La dmarche suivre est la suivante : 1-Faire un clic sur OK 2-Fermer le fichier Saari comptable selon lune des procdures indiques la premire leon. Recharger le fichier Saari comptabilit en procdant comme suit : 3-Dmarrer/programme/SAGE Saari/comptabilit100/maintenance. 4-derouler le menu fichier 5-Prendre la commande ouvrir 6-Selectionner le menu concern 7-Cliquer sur ouvrir La bote de dialogue Assistance maintenance apparat ; attendre un instant et puis : 8-cliquer sur le bouton Fin 9-Derouler le menu Fichier 10-Prendre la commande Fermer 11-Quitter Maintenance 100 en cliquant sur le bouton fermeture X ou bien derouler le menu fichier et prendre la commande quitter 12-Recharger normalement SAGE Saari comptabilit 100 13-Ouvrir le dossier concern et continuer la session.
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Exercice dapplication : voir lexercice N3 de la page 23

Leon 4 MISE EN PLACE DE LA STRUCTURE DUN DOSSIER COMPTABLE


Le menu structure donne accs aux commandes suivantes : Le plan comptable gnral ; Le plan des tiers ou plan auxiliaire ; Les journaux comptables ; Le plan analytique. Ces commandes sont parmi les plus importantes de la comptabilit puisquelles permettent lenregistrement de toutes les variables utilises dans le traitement de la comptabilit.

A-LE PLAN COMPTABLE GENERAL


Le plan comptable qui peut se dfinir comme lensemble des comptes utiliss dans une comptabilit doit se constituer dans le strict respect des normes prescrites par le rfrentiel comptable OHADA dont le trait a t adopt les 23 et 24 mars 2000. La commande plan comptable permet de crer, consulter, modifier ou supprimer un ou plusieurs comptes du plan comptable.

A1 : Cration dun compte


La cration dun compte se ralise au bout des tapes suivantes 1-Drouler le menu fichier 2-Prendre la commande Plan comptable 3-Placer le pointeur de la souris dans la surface du plan et cliquer sur le bouton droit de la souris pour activer le menu contextuel. 4-Cliquer sur la commande Ajoute un nouvel lment et remplir convenablement le compte 5-N compte : inscrire le numro du compte 6-Type : on distingue le type dtail et le type total Le type dtail enregistre les mouvements de la priode ; Le type total sert la totalisation des comptes de dtail ayant une mme racine.
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7-Intitul : entrer le nom du compte 8-Nature du compte : le logiciel propose Aucun pour tout compte nayant pas la nature dans la liste prcise lors du paramtrage du dossier. 9-Report -nouveaux : le logiciel propose Solde pour les comptes du bilan car ces comptes sont appels tre reports pour lexercice suivant et pour ce qui est des comptes de charges et de produits, choisir Aucune de la liste sachant que ces comptes se soldent dans les comptes de rsultats. 10-Fermer la bote de dialogue Compte et continuer la cration des autres comptes.

A2-Les autres commandes


1-Consulter un compte : faire un clic sur le bouton contextuel et prendre la commande consulter llment slectionn 2-Modifier un compte : double cliquer sur le compte et effectuer les modifications ncessaires. 3-Supprimer un compte : slectionner le compte puis activer le menu contextuel et prendre enfin la commande Supprimer les lments slectionns Application : voir exercice N4 de la page 23

B-LE PLAN DES TIERS OU LE PLAN AUXILIAIRE


Cette commande permet de saisir, consulter, modifier et supprimer un compte du plan de tiers.

B1 : Cration dun compte de tiers


La cration dun compte de tiers se ralise au bout du processus suivant : 1-Drouler le menu Structure ; 2-Prendre la commande Plan de tiers ; la fentre plan de tiers souvre 3-Placer le pointeur de la souris dans la surface du plan et faire un clic sur le bouton droit de la souris afin dactiver le menu contextuel de la fentre 4-Cliquer sur la commande Ajouter un nouvel lment la bote de dialogue Tiers apparat ; 5-Ecrire le numro du compte divisionnaire dans la zone de texte suivant : N / Intitul Par exemple 411100 / 6-Ecrire lintitul du compte dans la deuxime zone de texte suivant N / Intitul
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Par exemple / Client FADIMATOU 7-Cliquer sur le bouton droulant suivant la zone de texte type et sans relcher prendre le type de tiers. Il sagit dun client dans notre exemple. 8-Faire un clic sur le bouton Associer les comptes pour associer le compte auxiliaire une racine ; 9-Le message ci-dessus apparat. Faire un clic sur le bouton oui Le compte gnral 411 nexiste pas voulez-vous le crer ? Le compte gnral 411 apparat daprs notre exemple 10-Appuyer sur CTRL+J pour saisir les prochains tiers que voici comme exercice pratique N COMPTE INTITULE TYPE AUXILIAIRE 401100 FORET FOURNISSEUR 401110 SAVANE FOURNISSEUR 411110 ALI CLIENT 411120 YAKOUBA CLIENT 422010 MAMADOU SALARIE 422020 AMINA SALARIEE 11-Aprs avoir terminer la saisie, cliquer sur le bouton fermeture X pour fermer la boite de dialogue tiers. La fentre Plan Tiers doit alors se prsenter. 12-Fermer la fentre Plan Tiers

B2-Les autres commandes


Pour consulter, modifier ou supprimer un compte de Tiers procder de la manire suivante : 1-Consulter un compte : faire un clic sur le bouton contextuel et prendre la commande consulter llment slectionn 2-Modifier un compte : double cliquer sur le compte et effectuer les modifications ncessaires. 3-Supprimer un compte : slectionner le compte puis activer le menu contextuel et prendre enfin la commande Supprimer les lments slectionns

C-LES JOURNAUX COMPTABLES


Lenregistrement des oprations comptables se fait dans un journal comptable. Il est claire que sans journal, il ny a pas dcriture comptable. Le logiciel SAARI est bas sur le principe des journaux divisionnaires. La tenue dune comptabilit informatise ncessite la cration dau moins trois journaux savoir : le journal de CAISSE, le journal des OPERATIONS DIVERSES et le journal des A-NOUVEAUX.
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Ainsi sur le plan pratique la cration dun journal se fait comme suit : 1-Derouler le menu Structure ; 2-Selectionner la commande Code Journaux 3-Placer le pointeur de la souris dans la surface du code, activer le menu contextuel et prendre la commande Ajouter un nouvel lment : la fentre code journal apparat 4-Ecrire le code du journal dans la zone de texte code ; exemple : CAISSE 5-Cliquer sur le bouton droulant suivant la zone de texte type sans relcher puis choisir le type de journal correspondant. Dans notre exemple cest le type trsorerie . 6-Faire un clic sur le bouton droulant suivant la zone de texte Compte de trsorerie sans relcher choisir le compte 571 Caisse . 7-Faire un clic sur le bouton fermeture. Remarque : En gnral, la cration des autres comptes se fera de la mme faon sauf que : En dehors des comptes de trsorerie on naura pas prciser le numro de compte de trsorerie. Le type de journal dpendra de la nature des oprations enregistrer dans le journal. Exemple : TYPE DE JOURNAL NATURE DES OPERATIONS ACHAT POUR LES OPERATIONS DACHAT VENTE POUR LES OPERATIONS DE VENTE GENERAL POUR LES OPERATIONS DIVERSES ET AUTRES Application : voir exercice N5 de la page 26

D-LES TAUX DE TAXE


D.1-Cration des Taux de Taxes La cration des taux de taxe permet dautomatiser le calcul du montant de la TVA. Le Comptable ou en gnral lutilisateur doit crer dans le Plan Comptable Gnral (PCG) de lentreprise les comptes servant de base de calcul du type TVA afin de les rattacher (associer) au type de TVA concern. Dans le logiciel la TVA / DEBIT correspond la TVA rcuprable ou dductible, et la TVA / ENCAISSEMENT correspond la TVA collecte ou TVA facture. Pour raliser cette opration la procdure suivre est la suivante : 1-Drouler le menu structure ; 2-Prendre la commande Taux de taxes ;

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3-Ds apparition de la fentre, placer le pointeur de la souris dans la surface de la fentre, puis activer le menu contextuel ; 4-Prendre la commande Ajouter un nouvel lment ; la fentre Taxe apparat 5-Renseigner les diffrentes zones de texte de la fentre de la manire suivante : Zone Intitul : saisir dans cette zone lintitul du type de taxe que vous dsirez crer. La saisie est obligatoire (35 caractres au maximum) Zone : Compte : saisir le numro de compte de la taxe correspondante. Zone Taux : entrer le taux de taxe correspondant. Zone Type de taxe : faire un clic sur le bouton droulant de type de taxe pour accder aux diffrents types de taxe et slectionner le type correspondant. Zone Code taxe : ce code est utilis beaucoup plus en Gestion Commerciale. Zone Numro : entrer dans cette zone le ou les comptes gnraux associs au compte de taxe puis valider par la touche entre. Il faut noter que ce numro est trs important car cest la base ou au mieux lAssiette de la taxe sans laquelle le calcul automatique de la taxe est impossible. Option Taxe non perue : elle est rserve aux utilisateurs de Gestion Commerciale. Application : voir lexercice N6 de la page 27

D.2-Utilusation des taux de taxe


Les taux de taxe sont utiliser dans les modles et prcisment dans les modles de saisie qui feront lobjet dtude dans des paragraphes suivants.

E-LES MODELES
La commande modle permet de grer les modles de saisie dcritures, les grilles de ventilation type, les modles de rglements, les modles de saisie dcritures dabonnement. Dans notre cours nous allons nous attarder seulement sur les modles de saisie dcritures et les modles de rglement.

E.1-Les modles de saisie dcritures


E.1.1 Prsentation Les modles de saisie dcritures permettent de paramtrer et automatiser toutes les saisies les plus courantes en rduisant au strict minimum les frappes au clavier. En pratique cela consiste passer une criture ou au besoin une srie dcriture constitue soit des lments fixes soit des lments variables ou comme dans certains cas des deux la fois, qui sera simplement rappeler le moment opportun.
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E.1.2-Cration des modles de saisie Cette partie sera dveloppe dans le B de la deuxime partie du document

E.2-LES MODELES DE REGLEMENT


E.2.1-Prsentation Les modes de rglement sont dfinis pour dcrire les moyens de paiement que doivent utiliser les clients pour rgler leur facture. On distingue deux types de mode de rglement : Les rglements au comptant : Les espces ; Le chque ; Le virement. Les rglements terme : Mensuel ; 30 jours de date ; 60 jours fin de mois. E.2.2-Cration La procdure de cration du mode de rglement et la suivante : 1-Cliquer sur le menu Structure ; 2-Cliquer sur Modle puis Modle de rglement ; 3-Cliquer sur Ajouter un nouvel lment ; 4-Renseigner la fiche comme suit : Indiquer le code du modle de rglement ; Taper la dsignation.

CONCLUSION PARTIELLE (titre I)


La premire partie de notre cours nous a permis dapprendre travers ses quatre leons comment se ralisent les diffrentes oprations pralables ou du moins ncessaires au traitement comptable. Aussi esprons quau sortir de cette partie tout apprenant sera capable de mettre sur pied un fichier comptable rpondant aux diffrents principes comptables en vigueur. Nous prcisons par ailleurs que dans cette partie, nous navons dvelopp que les points que nous avons jugs comme tant les plus importants sans lesquels un fichier comptable serai mal tenu. Alors si ces lments peuvent permettre la bonne tenue dun fichier comptable, comment peut donc senregistrer une opration comptable. Ou encore comment seffectue une
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opration allant du traitement comptable la diffusion de linformation comptable ?

TITRE II LA SAISIE DES ECRITURES COMPTABLES ET LA DIFFUSION DE LINFORMATION COMPTABLE

Leon 5 LA SAISIE DES ECRITURES COMPTABLES


Lune des tches dun Comptable est de suivre tous les faits Economiques et Juridiques survenus dans lEntreprise. Le suivi de ces faits se ralise au bout dun certain nombre dopration avec en prime lenregistrement comptable. Cette opration qui autrefois tait trs fastidieuse parce que se tenant manuellement est devenue facile avec lavnement de loutil informatique. Ainsi on est pass de la tenue manuelle la tenue informatise et cest ce traitement qui va meubler cette partie du cours. Il sera donc question de faire dans un premier temps une prsentation de lcran de saisie dun Journal et dans un second la saisie classique des critures comptables avec quelques cas particuliers.

A-PRESENTATION DE LECRAN DE SAISIE DUN


JOURNAL
Le titre de la fentre de saisie rappelle lintitul du journal et la priode slectionne. Lorsque vous choisissez un journal sur une priode autorise en saisie, le curseur se positionne dans la premire zone de saisie. Sur lcran de saisie on retrouve aussi quelques boutons de fonction savoir : Le bouton Appeler un modle de saisie qui permet dappeler un modle de saisie en attente ; Le bouton Equilibrer qui permet de faire un quilibrage par calcul automatique lorsque quil est sollicit ; Le bouton Appeler un libell qui permet dappeler un libell sil a t cr ;
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Le bouton Imprimer le brouillard qui permet dimprimer le brouillard ; Etc.

B-SAISIE CLASSIQUE DES ECRITURES COMPTABLES


B.1- CAS DU JOURNAL DES REPORTS A-NOUVEAUX
Nous savons trs bien que la premire criture comptable passer en dbut dexercice comptable soit celle des -nouveaux. Cest aussi ce quon appelle initialisation des comptes. Pour la raliser vous devez vous servir du Bilan douverture de lexercice en cours. Considrons les donnes du bilan douverture de la Socit COFIGES suivant : POSTES ACTIF PASSIF NUMERO DE COMPTE Capital 13 000 000 101000 Rserves lgales 3 000 000 Etat 1 000 000 441000 Fournisseurs NSANGOU 6 000 000 401100 Frais dtablissement 500 000 201000 Terrains 800 000 222000 Btiments 4 000 000 231000 Matriels et outillages 700 000 241000 Mobilier de bureau 2 000 000 244000 Marchandises 3 000 000 301000 Fournisseurs, avances et 2 000 000 409100 acomptes verss Clients,MFOUT 4 000 000 411100 Caisse 6 000 000 571000 TOTAL 23 000 000 23 000 000 Comment enregistrer ces oprations dans le journal des RAN ? La saisie informatique de ces oprations se ralise comme suit : 1-Drouler le menu Traitement ; 2-Prendre la commande Saisies des journaux ; La liste des journaux apparat. 3-Prendre le journal Report -nouveaux de janvier 2005 ou du moins de janvier de lanne comptable en cours, puis cliquer doublement dans ce journal ; 4-Saisir la date du 1er dans la zone de texte au-dessus de jour ; 5-Cliquer dans la zone de texte au-dessus de N compte et saisir le compte. Exemple : 101000 pour le compte Capital Social ;
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6-Faire un clic dans la zone de texte au- dessus de libell criture et saisir le libell de lcriture. Exemple : Report -nouveaux ; 7-Saisir les montants dbits au dbit et les montants crdits au crdit dans la zone de texte au- dessus de Dbit ou Crdit. Exemple : 13 000 000 au crdit ; 8-La premire opration tant termine valider la et continuer les autres saisies. Nota: 1-Toutes les autres saisies dans les autres journaux se feront selon la mme procdure. 2-Il est plus usuel daller dune zone de texte une autre en utilisant la touche tabulation. Et dans ce cas la touche Entre ou Inter nest utilise que pour valider une opration. 3-Pour passer une criture il faut dabord choisir le type de journal et dans le mois de ralisation de lopration.

B2-CAS PARTICULIER DES JOURNAUX DE TRESORERIE


La tenue dun journal de trsorerie est moins fastidieuse que les autres. Alors que lutilisateur est oblig de passer les critures la fois au dbit et au crdit lorsquil sagit des journaux de type ordinaire tel nest pas le cas pour les journaux de trsorerie. En effet, dans les journaux de trsorerie seule la contrepartie est passe par lutilisateur, les comptes supports que sont 521 et 571 sont mouvements automatiquement par le compilateur. Nanmoins ce mcanisme reste optionnel dans certaines versions de SAARI comptabilit, mais est quand mme trs conomique en terme de temps dexcution. Ce choix sopre lors de la cration des journaux.

B3-REGLEMENT DES TIERS


La commande rglement des tiers permet denregistrer automatiquement en comptabilit, les rglements de tiers (verser aux fournisseurs, peru des clients) et dditer les ordres de paiement correspondants si possible. La procdure est la suivante : 1-Faire un clic sur le bouton Traitement ; 2-Faire un clic sur Rglement tiers ; Dans la fentre qui souvre, remplir ce qui suit : Les dates dans lesquelles les oprations se sont effectues ; Le type de tiers (client, fournisseur etc.) Les comptes de tiers et les comptes gnraux ; Cliquer sur OK. La fentre qui souvre est celle de visualisation des rglements en monnaie courante. 3-Selectionner les lignes de tiers concern par les rglements ;
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4-cliquer sur Rglement partiel sil sagit dun rglement partiel, saisir le montant du rglement partiel et cliquer sur OK 5-Faire un clic sur le bouton gnrer les rglements pour que les critures senregistrent automatiquement dans les journaux de trsorerie concerns. Pour cela il faut prciser la date de rglement ainsi que le journal concern par le mouvement avec possibilit ddition de lordre de paiement. 6-Valider lopration en cliquant sur OK. Exercice dapplication : voir exercice N7 de la page 27

B4-CREATION DES MODELES DE SAISIE DECRITURE


Concrtement la cration dun modle de saisie dcriture se ralise en procdant comme suit : 1-Drouler le menu Structure ; 2-prendre la commande Modles , glisser sur modle et prendre modles de saisie. La fentre modles de saisie souvre. 3-Placer le pointeur de la souris sur la surface de la fentre, cliquer sur le bouton droit de la souris pour activer le menu contextuel ; 4-Prendre la commande Ajouter un nouvel lment ; la fentre modle de saisie apparat 5-Renseigner les diffrentes zones de texte et passer normalement lcriture comptable en prcisant les lments calcul automatique, les lments variables et les lments fixes et de la manire suivante : Intitul : Y inscrire le nom de lopration ; Raccourci : saisir le raccourci clavier ; Types de journal : drouler le bouton droulant et sans relcher prendre le type de journal voulu ; Nota : on distingue cinq types savoir : Achats, Ventes, Trsorerie, Gnrales pour les autres oprations qui ne sont ni de type Achats ni Vente ni trsorerie et de Situation. 6-Passer normalement les critures comptables. Quelques remarques importantes : Utilisation des boutons de fonction Le bouton Saisie Manuelle , ce bouton qui a la forme de deux mains indique que la valeur correspondante doit tre saisie manuellement. Le bouton Rptition , il apparat sous la forme de deux silhouettes identiques et oblige le programme reprendre cet endroit la mme valeur que celle mentionne sur la ligne prcdente dans la mme

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colonne. Il est bien entendu possible de modifier la valeur recopie en retapant par-dessus. Le bouton Incrmentation : il apparat sous la forme de deux silhouettes de taille ingale et permet de demander la reprise de la valeur mentionne sur la ligne prcdente dans la mme colonne et incrmente de 1. Le bouton Equilibrage : il apparat sous la forme dune balance et permet de demander le calcul du contenu de la zone par quilibrage avec les autres montants saisis en dbit et en crdit. Le bouton calcul : il apparat sous la forme dune silhouette de calculette et permet de demander le calcul du contenu de la zone suivant un paramtrage enregistrer dans une autre commande de programme. Le bouton saisie fonction : il permet dinsrer une fonction prparamtre. Exercice dapplication : voir exercice N8 de la page 28

Leon 6 LA DIFUSION DE LINFORMATION COMPTABLE

A- GENERALITES
Tout traitement ou au mieux toute production se doit dtre consomm. Linformation comptable nchappe pas ce principe universellement admis. Aprs le traitement comptable il faut mettre le produit fini la disposition des dirigeants et des diffrents partenaires (Etat, Banques, Fournisseurs) de lentreprise qui pourront sen servir dans leur prise de dcision. Il est donc question de voir comment se ralise lopration dimpression des documents comptables. Dans SAARI, les impressions se passent travers le menu Etat. les commandes auxquelles ce menu donne accs sont du mme modle et permettent lexcution des impressions en deux temps : Premirement, vous slectionnez les donnes imprimer laide : Dune fentre de slection simplifie proposant les critres de slection les plus courantes ; Ou dun format de slection laide du bouton Plus de critres prsent sous la forme dun tableau prparamtr et permettant de slectionner plus prcisment le contenu de ldition.
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B-REALISATION DES IMPRESSIONS


La procdure qui permet la ralisation une impression est la suivante : 1-Dmarrer le menu Etat 2-Prendre le type dtat imprimer, exemple : Balance des comptes une fentre souvre, a-considrer la slection simplifie, et 3-Cliquer sur OK. b-Considrer la slection simplifie, mais continuer comme suit : 3-Renseigner les diffrentes zones de texte : Type de balance : placer le pointeur de la souris sur la bande droulant et sans relcher prendre le type voulu. Exemple : Complte Date dcriture de : placer le pointeur de la souris sur la bande droulant et sans relcher prciser les dates dcritures voulues. Exemple : de 010106 311206 N de compte : de de 101000 A : saisir le champ de compte imprimer. Exemple : 790000 Nota : vous ntes pas tenu de saisir le champ de comptes si vous voulez imprimer une balance complte. Cliquer sur OK Type dtat : placer le pointeur de la souris sur la bande droulant et sans relcher prendre le type dtat voulu. Exemple : 6 colonnes 4-Cliquer sur le bouton Plus de critres La fentre Balance des comptes souvre, 5-Enrichissez ce format selon vos besoins. 6-Cliquer sur le bouton Imprimer La fentre Impression souvre : la renseigner sil y a des prcisions particulires, soit par rapport ltendu de page, soit au nombre de copies Cliquer sur OK Laperu avant impression souvre Cliquer sur Impression qui se trouve en bas de la feuille de laperu. Vous devez procder ainsi pour tous les autres tats : brouillard, Journal, Journal gnral, etc. Exercice dapplication : voir exercice N9 de la page 28

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Leon 7 OUVERTURE DUN NOUVEL EXERCICE


Louverture dun nouvel exercice seffectue comme suit : 1-Drouler le menu Traitement ; 2-Prendre la commande Fin dexercice et puis faire un clic sur Nouvel exercice pour ouvrir un autre exercice ; 3-Faire un clic sur le bouton droulant suivant la zone de texte Code Journal et sans relcher la souris, prendre le journal des A-nouveaux ; 4-Cliquer sur le bouton droulant suivant la zone de texte Compte de et sans relcher la souris, prendre le 1er compte du plan comptable gnral, puis suivant la zone de texte et sans relcher la souris, prendre le dernier compte du plan comptable ; 5-Faire un clic sur OK pour continuer ; le message suivant apparat : Le bilan douverture est dsquilibr de : XXXX ; 6-Faire un clic sur le bouton droulant suivant la zone de texte Compte dquilibre et sans relcher la souris, prendre le compte 1301 ou 1309 suivant le cas pour quilibrer le bilan douverture ; 7-Faire un clic sur OK Exercice dapplication : voir exercice N10 de la page 28

CONCLUSION PARTIELLE (Titre II)


Dans le titre 4, il tait question de prsenter lensemble des oprations qui concourent la production et la publication de linformation comptable. Cest ainsi que nous avons abord tour tour la saisie des critures, la diffusion de linformation comptable et louverture dun nouvel exercice. La saisie des critures comptables nous a enseign comment s'enregistre une criture dans les journaux ordinaires et dans les journaux de type Trsorerie. La diffusion de linformation comptable quant elle nous a prsent les diffrents formats dimpression avec la possibilit denrichir les formats selon nos besoins. Aussi avons-nous appris comment seffectue louverture dun
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nouvel exercice. Cependant, la thorie sans pratique ntant que ruine de lme comme le soulign dj un penseur, les exercices dapplication des pages suivantes permettront de mieux asseoir vos connaissances.

EXERCICES DAPPLICATION
EXERCICE N 1
Ouvrez votre machine et lancer le logiciel de Comptabilit 100. Quitter le logiciel de comptabilit.

EXERCICE N 2
Vous venez dtre recrut comme Comptable dans la Socit NJAPCHE COOPORATION LTD installe MAYOUOM un petit village situ en banlieue Foumbanaise. Elle est spcialise dans la culture et la distribution du PISTACHE cultiv MALOURE et emploi prs de 70 jeunes tous de la zone. Cette socit vieille dune dizaine danne seulement une plantation denviron 1000 hectares et envisage grandir davantage. La direction gnrale est installe dans la grande zone commerciale de Foumban et prcisment la rue des Manguiers. Jusqu trs rcemment le service comptable ntait pas encore informatis, mais depuis larrive de Monsieur FIFEN Ousseni la tte de la Direction Financire et Administrative le projet dinformatisation a vu le jour et se concrtise au moment o vous venez mme dintgrer la structure. Le Directeur Gnral, Monsieur MOUNTOUNJOU Issofa, ayant constat en parcourant votre curriculum vitae que vous possdez une excellente connaissance de l'outil informatique et particulirement du logiciel de comptabilit : SAARI vous laisse le soin de crer et de faire tout le paramtrage ncessaire du fichier comptable de la Socit en vous servant des informations en annexe 1 et surtout dans le strict respect des normes et principes dicts par le rfrentiel comptable OHADA.

ANNEXE 1 : INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES SUR LA SOCIETE Ndidentification au RCCM : M13461257124L ; Boite postal : 561 Foumban ;
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Tlphone : 348 48 48 / 786 95 17 ; Tlcopie : 348 48 49 ; Foumban est situ lOuest du Cameroun

EXERCICE 3
Ouvrez le fichier comptable de la Socit NJAPCHE COOPORATION LTD et supprimer brusquement lalimentation en nergie lectrique. Rebranchez votre machine et tenter douvrir nouveau le fichier comptable qui tait en cours dutilisation. Le message suivant saffiche : Ce dossier est dj ouvert. Veuillez le refermer ou utiliser les outils de maintenance Dans loptique de relancer votre session de travail, faites la maintenance ncessaire et recharger normalement votre dossier.

EXERCICE 4
Aprs rechargement de votre dossier comptable et en considrant que vous tiez sur le point de crer le plan comptable de votre Socit, referezvous au plan comptable de lannexe 2 ci-contre et enseigner la machine sur lensemble des comptes que vous aurez utiliser pour enregistrer les faits conomiques et juridiques qui meubleront les activits de la Socit. ANNEXE 2 : PLAN COMPTABLE DE LA SOCIETE NJAPCHE COOPORATION LTD 10 CAPITAL 101 CAPITAL SOCIAL 101100 CAPITAL SOUSCRIT, NON APPELE 101200 CAPITAL SOUSCRIT, APPELE, NON VERSE 101300 CAPITAL SOUSCRIT, APPELE, VERSE, NON AMORTI 101400 CAPITAL SOUSCRIT, APPELE, VERSE, AMORTI 109000 ACTIONNAIRE, CAPITAL SOUSCRIT, NON APPELE 11 RESERVES 111000 RESERVE LEGALE 12 REPORT A NOUVEAU 121000 REPORT A NOUVEAU CREDITEUR 129000 REPORT A NOUVEAU DEBITEUR 13 RESULTAT NET DE LEXERCICE 130 RESULTAT EN INSTANCE DAFFECTATION 130100 RESULTAT EN INSTANCE DAFFECTATION : BENEFICE
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130900 16 162000 20 201000 22 222000 23 231000 234000 235000 24 241000 245000 283100 283400 283500 284100 284500 32 321000 322000 33 335000 36 361000 362000 40 401 401100 401200 409 402 402100 409100 41 411 411100 411200 411300 411100 412

RESULTAT EN INSTANCE DAFFECTATION : PERTE EMPRUNTS ET DETTES ASSIMILEES EMPRUNTS ET DETTES AUPRES DES ETABLISSEMENTS DE CREDIT CHARGES IMMOBILISEES FRAIS DETABLISSEMENT TERRAINS TERRAINS NUS BATIMENTS, INSTALLATIONS TECHNIQUES ET AGENCEMENTS BATIMENTS INSTALLATIONS TECHNIQUES AMENAGEMENTS DES BUREAUX MATERIEL MATERIEL ET OUTILLAGE MATERIEL DE TRANSPORT AMORTISSEMENT DES BATIMENTS AMORTISSEMENTS DES INSTALLATIONS TECHNIQUES AMORTISSEMENTS DES AMENAGEMENTS DES BUREAUX AMORTISSEMENTS DU MATERIEL ET OUTILLAGE AMORTISSEMENTS DU MATERIEL DE TRANSPORT MATIERES PREMIERES ET FOURNITURES LIEES SEMENCE TRAITE SEMENCE NON TRAITE AUTRES APPROVISIONNEMENTS EMBALLAGES PRODUITS FINIS PISTACHE DECORTIQUE PISTACHE NON DECORTIQUE FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACHES FOURNISSEURS, DETTES EN COMPTE FOURNISSEURS, SEMENCE DAFRIQUE FOURNISSEURS, LES AGRICULTEURS REUNIS DE FOUMBOT FOURNISSEURS DEBITEURS FOURNISSEURS, EFFETS A PAYER FOURNISSEURS, EFFETS A PAYER FOURNISSEURS AVANCE ET ACOMPTE VERSES CLIENTS ET COMPTES RATTACHES CLIENTS CLIENT, HOTEL BABA CLIENT, HOTEL HILTON DE COTE DIVOIRE CLIENT, RESTAURANT LA MARMITE TIKAR CLIENT, LE MANUFACTURIE DU QUEBEC CLIENT, EFFETS A RECEVOIR EN PORTEFEUILLE
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412100 42 421000 422000 43 431 431100 431200 431300 431800 44 441000 443100 444100 444900 445000 445600 52 521100 521200 57 571100 572100 572200 60 602100 603200 604200 604700 605100 605200 605300 605600 605700 608100 61 611000 612000 613000 614000 616000 62 622200

CLIENTS, EFFETS A RECEVOIR PERSONNEL PERSONNEL, AVANCES ET ACOMPTES PERSONNEL, REMUNERATIONS DUES ORGANISMES SOCIAUX SECURITE SOCIALE PRESTATION FAMILIALE ACCIDENT DE TRAVAIL CAISSE DE RETRAITE OGLIGATOIRE AUTRES COTISATIONS SOCIALES ETAT ET COLLECTIVITES PUBLIQUES ETAT, IMPOTS SUR LES BENEFICES TVA FACTUREE SUR VENTE ETAT, TVA DUE ETAT, CREDIT DE TVA A REPORTER TVA RECUPERABLE TVA TRANSFERER PAR DAURES ENTREPRISES BANQUES SGBC ECOBANK CAISSE CAISSE SIEGE SOCIAL CAISSE SUCCURSALE DU GABON CAISSE SUCCURSALE DE LA COTE DIVOIRE ACHATS ET VARIATIONS DE STOCKS ACHATS DE MATIERES PREMIERE AU CAMEROUN VARIATIONS DES STOCKS DE MATIERES PREMIERES ET FOURNITURES ACHATS MATIERES COMBUSTIBLES FOURNITURES DE BUREAU EAUX ELECTRICITE AUTRES ENERGIES ACHATS PETITS MATERIELS ET OUTILLAGE PHOTOCOPIES ET AUTRES PRESTATIONS DIVERSES ACHATS DEMBALLAGES PERDUS TRANSPORTS TRANSPORT SUR ACHATS TRANSPORT SUR VENTES TRANSPORT POUR LE COMPTE DES TIERS TRANSPORT DU PERSONNEL TRANSPORT DE PLIS ET AUTRES COLIS SERVICES EXTERIEURS LOCATION DE BATIMENTS
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628200 628800 63 631800 632400 632500 635100 635800 638100 638300 638400 64 641200 641300 641800 646100 646200 646400 646800 647000 65 658200 658300 66 661100 661800 663100 663800 664000 68 681100 681300 70 702100 702200 891000

FRAIS DE TELEPHONE AUTRES FRAIS DE TELECOMMUNICATION SERVICES EXTERIEURS B FRAIS BANCAIRES HONORAIRES FRAIS DACTES ET DE CONTENTIEUX COTISATIONS CONCOURS DIVERS FRAIS DE RECRUTEMENT DU PERSONNEL RECEPTIONS MISSIONS IMPOTS ET TAXES PATENTES, LICENCES ET TAXES ANNEXES TAXES SUR APPOINTEMENTS ET SALAIES AUTRES IMPOTS ET TAXES DIRECTS DROITS DE MUTATION DROITS DE TIMBRE VIGNETTES AUTRES DROITS PENALITES ET AMENDES FICCALES AUTRES CHARGES DONS MECENAT CHARGES DE PERSONNEL APPOINTEMENTS SALAIRES ET COMMISSIONS AUTRES REMUNERATIONS DIRECTES INDEMNITE DE LOGEMENT AUTRES INDEMNITES ET AVANTAGES DIVERS CHARGES SOCIALES DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS DES CHARGES IMMOBILISEES DOTATIONS AUX AMORTS DES IMMOBILISATIONS CORPORELLES VENTES VENTES DE PISTACHES DECORTIQUES VENTES DE PISTACHES NON DECORTIQUES IMPOTS SUR LES BENEFICES DE LEXERCICE

EXERCICE 5
Ayant votre plan comptable au complet, vous pouvez dj penser faire les enregistrements comptables. Cependant, vous-vous rappelez quen
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comptabilit une criture ne senregistre que dans un journal. Vous dcidez donc de crer tous les journaux que vous aurez utiliser dans votre comptabilit. Tous ces journaux sont rsums dans lannexe 3 ANNEXE 3 : LISTE DES JOURNAUX 1- Journal des Achats ; Code : ACHAT 2- Journal de Banques : SGBC ; Code : BANK1 3- Journal de Banque : ECOBANK ; Code : BANK2 4- Journal de Caisse ; Code : CAISSE 5- Journal des A-Nouveaux ; Code : RAN 6- Journal des Oprations Diverses ; Code : OD 7- Journal des Salaires ; Code : SAL 8- Journal des Dclarations Mensuelles ; Code : DECMEN 9- Journal des Ventes ; Code : VENTE 10Journal des Travaux Extra-Comptables ; Code : EXTRA

EXERCICE 6
Dans loptique dautomatiser les calculs de la TVA : TVA collecte ou facture, TVA dductible ou rcuprable sur achat et TVA dductible sur services extrieurs et autres charges. Vous avez dcid de crer les codes de taxes suivants : 1-TVA Facture sur Ventes 2-TVA rcuprable.

EXERCICE 7
Le systme tant suffisamment inform sur lensemble des lments ncessaires et mme suffisants pour lenregistrement comptable, vous dcidez denregistrer toutes les oprations ralises depuis le dbut du mois de janvier 2006. Lannexe 4 prsente toutes les oprations de la priode considre. ANNEXE 4 : LISTES DES OPERATIONS DE JANVIER 2006 2 Jan 06 : SEMENCE DAFRIQUE nous livre 1tonne de semence pour une valeur de 5000 000 FCFA ; TVA 962 500 FCFA ; Facture NSA/JA/00123/06. Paiement 3 462 500 FCFA en espce

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4 Jan 06 : rception de 7000 KG de semence pour 3 500 000 FCFA ; TVA 673 750 FCFA ; des AGRICULTEURS REUNIS DE FOUMBOT ; Facture N J/AR/04/06. Le transport qui a cot 50 000 FCFA a t entirement support par la Socit NJAPCHELe transport est pay au comptant 6 Jan 06 : Achat dun bureau complet pour le secrtariat comptable : 500 000 FCFA ; TVA 96250 FCFA. 7 Jan 06 : La Socit expdie un chque N 54345216 de 2 500 000 FCFA pour solde de la facture N SA/JA/00123/06. Cest un chque SBGC. 8 Jan 06 : La socit NJAPCHEa expdi un important lot de PISTACHE DECORTIQUE dune valeur de 8 500 000 FCFA ; TVA 1 636 250 FCFA son grand client LE MANUFACTURIE DU QUEBEC ; la facture y affrente porte le N 0001002. 10 Jan 06 : rception dun chque ECOBANK N123452 dune valeur de 10 136 250 FCFA pour le rglement de la facture du 7 janvier dernier. 12 Jan 06 : achat au comptant des fournitures de bureau pour une valeur de 25 000 FCFA.

EXERCICE 8
Vous dcidez compte tenu de lintensit des oprations de ventes et dachats dautomatiser leur enregistrement. Nous vous recommandons de tenir compte de la TVA.

EXERCICE 9
Aprs avoir achev les enregistrements comptables vous dcidez dimprimer les tats suivants : Le journal gnral ; Le grand-livre des comptes ; La balance complte.

EXERCICE 10
Considrez que vous avez fini toutes les oprations courantes ainsi que tous les travaux dinventaire et ouvrez un nouvel exercice.

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OMMAIRE

AVERTISSEMENT.1 PROGRAMME.2 Titre I : INTRODUCTION GNRALE.3 Titre II : OPRATIONS PRALABLES AU TRAITEMENT COMPTABLE.4 Leon 0 : LANCEMENT ET FERMETURE DU PROGRAMME DE COMPTABILIT4 A-Lancement du programme de comptabilit4 A1-A partir du raccourci sur le bureau...4 A2-A partir du bouton dmarrer ...4 B-Fermeture du programme de comptabilit...4 B1-Par le menu fichier4 B2-Par la barre doutils standard4 Leon 1 : CREATION ET MISE EN JOUR DUN FICHIER COMPTABLE5 I-LES OPERATIONS PREALABLES AU PARAMETRAGE..5 II-ANALYSE DE QUELQUES ONGLETS...6 A-Onglet Identification ..6 B-Longlet Paramtre 6 C-Longlet Initialisation ....6 D-Longlet Options ...7 Leon COMMENT CHARGER ET QUITTER UN DOSSIER COMPTABLE7 A-Chargement dun dossier comptable..7 B-Fermeture dun dossier comptable....7 Leon 3 : MAINTENANCE DUN DOSSIER COMPTABLE...8 Leon 4 : MISE EN PLACE DE LA STRUCTURE DUN DOSSIE COMPTABLE.9
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2:

A-Le plan comptable....9 A1- Cration dun compte...9 A2-Les autres commandes10 B-Le plan de tiers ou plan auxiliaire..10 B1-Cration dun compte de tiers10 B2-Les autres commandes11 C-Les journaux comptables....11 D-Les taux de taxe..12 D1-Cration des taxe de taxe....12 D2-Utilisation des taux de taxe.13 E-Les modles....13 E1-Les modles de Saisie dcriture.13 E1.1-Prsentation.13 E1.2-Cration des modles de saisie dcriture...13 E2-Les modles de rglement...14 E2.1-Prsentation.14
E2.2-Cration.14 CONCLUSION PARTIELLE..14 Titre III : SAISIE DECRITURE ET DIFFUSION DE LINFORMATION COMPTABLE.15 Leon 5 : SAISIE DECRITURE COMPTABLE15 A-Prsentation de lcran de saisie... 15 B-Saisie dcriture.....16 B1-Cas dun journal des reports -nouveaux...16 B2-Cas particulier des journaux de trsorerie.17 B3-Rglement des tiers17 B4-Cration des modles de saisie dcriture..18 Leon 6 : DIFFUSION DE LINFORMATION COMPTABLE.19 A-Gnralits.19 B-Ralisation des impressions...19 Leon 7 : OUVERTURE DUB NOUVEL EXERCICE.....21 Conclusion partielle ( titre 4 )...21

EXERCICES DAPPLICATION...22 SOMMAIRE...29 CONTACTS POUR : FORMATION RECYCLAGE VENTE DU DOCUMENT PARTENARIAT SUGGESTIONS Tlphones : +237 99 59 05 35 personnel)
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E.mail : elongo1_cm@yahoo.fr Rsidence : Douala-Cameroun Quartier : IPD

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