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La loi bancaire 2006

ESIF 2010

Introduction..........2 I- Les prrogatives de Bank Al Maghrib.....3 1-Le principe dindpendance de le Bank Al Maghrib ....3 a- La ralisation de lobjectif principale....3 b-Les instruments de ralisation de cet objectif....4 Lconomie de march ...4 Rserve lgale.5 2-Le pouvoir de supervision et de contrle de BAM ...5 a- le gouverneur de le Bank Al Maghrib ......5 b- Les organes de contrle ....6 II- Le renforcement des rgles comptables et prudentielles et les mesures disciplinaires....................................................................................7 1- Dispositions comptables...7 a- La prsentation de comptes consolids.....7 b- Les commissaires aux comptes ....7 2-Dispositions prudentielles .8 a- Le contrle interne 8 b- Protection de la clientle des tablissements de crdit .8 3- Les mesures disciplinaires ......9 a-Sanctions pcuniaires 9 b-Sanctions disciplinaires ...10 c-Sanctions pnales.10 III- le cadre juridique : les organes de consultation .....11 1-Conseil national du crdit et de lpargne (CNCE).....11 2-Comit des tablissements de crdit (CEC) ....11 3-Commission de discipline des tablissements de crdit (CDEC)....11 Conclusion...13 Bibliographie...14

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Considrant que la loi bancaire de 1993, commenait tre dpass et pour accompagner lvolution rapide et significative du secteur financier, il devenait ncessaire dadapter la rglementation aux nouvelles normes bancaires internationales (notamment les principes fondamentaux du comit de Ble face aux risques induits par la globalisation des conomies).aussi bien dadapter le systme financier aux profondes mutations de lenvironnement en consolidant les mesures de contrle et en renforant la protection de la clientle. A cet gard le dahir n 1-05-178 du 15 moharrem 1427 (14 fvrier 2006) portant promulgation de la loi n 34- 03 relative aux tablissements de crdit et organismes assimils, annonce les principaux apports des nouveaux textes sont : * le renforcement de lautonomie de Bank Al Maghrib, * lextension des attributions et les pouvoirs de la banque centrale, * llargissement du champ du contrle et de supervision de Bank Al Maghrib, * la refonte des attributions des diffrentes instances instaures par la loi bancaire en vue damliorer le systme de supervision du secteur, * llargissement du rle des commissaires aux comptes, * le renforcement de la protection des dposants, * linstauration dune collaboration et de conventions dchange dinformations entre les autorits de contrle du secteur financier (banque centrale, CDVM). Cest ce quon va voir tout le long de notre travail.

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I- Les prrogatives de Bank Al Maghrib La nouvelle loi bancaire de 2006 apporte une innovation majeure : celle de confrer Bank Al-Maghrib plus dautonomie et de pouvoirs afin de lui permettre dexercer efficacement son contrle sur les tablissements de crdit. Jamais un texte de loi na donn autant de pouvoirs un gouverneur de la Banque Centrale. Non seulement ce dernier rcupre la quasi-totalit des attributions qui relvent du ministre charg des finances, mais il se trouve investi de nouvelles fonctions qui lui permettent davoir un droit de regard sur la gestion quotidienne dune banque, sur le contrle de son capital par de nouveaux actionnaires, sur les mthodes de gestion et de contrle interne, sur ses performances et sa rentabilit et mme sur lopportunit de distribuer les dividendes. Ainsi, avant linstauration du nouveau statut de la banque centrale marocaine, il nexistait quun seul panier dobjectifs relatifs aux fonctions gnrales de la banque centrale. Dans le cadre du changement affrent ce volet nous pouvons distinguer actuellement des objectifs principaux dune part, savoir le maintien de la stabilit des prix, ce qui renvoie larticle 6 du nouveau statut de Bank Al Maghrib situer au chapitre fonctions principales . Dans ce contexte, on traitera cette partie selon deux points essentiels : Le principe dindpendance de le Bank Al Maghrib : aLa ralisation de lobjectif principale

La stabilit des prix est ralise de diffrentes manires. Elle dpend des conditions de lconomie un moment donn. La question ici est de savoir quel instrument choisir, et plus particulirement, qui a le pouvoir de dcider des moyens et du moment de ralisation. Pour rpondre cette question nous pouvons dire quil a t accord actuellement au niveau du nouveau statut de la banque centrale marocaine, une extension aux activits de le Bank Al Maghrib lui permettant ainsi dacqurir une large autonomie dans le choix des instruments daccomplissement de cet objectif mais aussi dans le choix de la priode dintervention. Ce point se rapporte larticle 6 du nouveau statut marocain et sa contrepartie. Dune manire gnrale cette disposition nous informe sur le concept dindpendance, que Bank Al Maghrib a acquis. Ce concept peut cependant paratre paradoxal dans la mesure ou le capital de la banque centrale marocaine est compltement dtenu par lEtat, ce qui peut impliquer une premire vue que le gouverneur de Bank Al Maghrib devrait rendre des comptes sur chaque activit exerce. Malgr cette vidence il est noter que ce concept dindpendance en thorie est seulement li lexercice de la politique montaire et peut tre voqu partir du moment ou la banque centrale choisit
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ses moyens de ralisation dune manire autonome, sans tre oblige de quantifier lobjectif atteindre de la stabilit des prix. Dans le cas de la Bank Al Maghrib nous pouvons dire que sa notion dindpendance est relative non seulement la dfinition de ses instruments dexercice de la politique montaire mais aussi la mesure de ses objectifs atteindre par lintermdiaire du conseil de la banque. Afin de confirmer ce concept dindpendance nous pouvons analyser les modifications apportes la nouvelle composition de ce conseil. En effet il comportait un gouverneur, un vice gouverneur, et actuellement selon le nouveau statut un nouveau membre a t ajout, savoir un directeur de la trsorerie. Ce dernier nintervient pas dans les dcisions lies la politique montaire et n donc aucun pouvoir de vote, ce qui renforce le concept dindpendance. Ce point est stipul au niveau de larticle 38 du nouveau statut marocain et sa contrepartie. bLes instruments de ralisation de cet objectif

lconomie de march Dans le cadre du choix des instruments de la politique montaire, le nouveau statut de le Bank Al Maghrib consacre un chapitre entier, afin de dfinir toutes les oprations que la banque central peut excuter pour maintenir la stabilit des prix un moment donn. Cette disposition est nouvelle et nous renvoie larticle 25 du nouveau statut. Nous pouvons distinguer dans ce cadre deux oprations essentielles : La Bank Al Maghrib peut acheter ou vendre des participations sur le march montaire des titres de crances (bons du trsor) qui constituent le portefeuille de la banque centrale plus prcisment ceux ayant dj fait lobjet dchange sur le march et qui ne sont donc pas acheter directement de chez lmetteur. Nous pouvons reconnatre le principe des oprations dopen market considres comme un instrument de la politique montaires. Ensuite le Bank Al Maghrib peut accorder des avances ou prts aux tablissements de crdit disposant de garanties valables.

rserve lgale :

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La banque centrale peut proposer aux banques disposant dun excs de liquidit de tenir ce dernier auprs dun compte au niveau de le Bank Al Maghrib peut la restreindre constituer un dpt autorisant un minimum de rserves. Le pouvoir de supervision et de contrle de BAM : ale gouverneur de le Bank Al Maghrib

Selon larticle 9 du nouveau statut, cest la Bank Al Maghrib qui actuellement superviser les conditions dexcution des activits du secteur bancaire. Ce point qui a t ajout dans ce nouveau statut, est troitement li la loi bancaire et se trouve beaucoup plus dtaill en son sein quau niveau du statut. La nouvelle loi bancaire dfinit tous les changements qui ont pu affecter ce volet, spcialement ceux concernant la substitution du ministre des finances au gouverneur de la banque centrale. Dans un premier lieu, actuellement, seul le Bank Al Maghrib a le droit de recevoir la proposition de sanction de la part de la commission de discipline des institutions de crdit. Plus prcisment, seul le gouverneur de le Bank Al Maghrib dispose de la comptence dexamen de ces propositions ; le ministre de finances ntant plus concern. De plus, selon larticle27 le gouverneur de le Bank Al Maghrib peut dlivrer ou retirer les agrments. Il peut en outre fixer les commissions devant tre payes par les tablissements publiques. Un autre point sajoute cela ; il sagit de louverture des bureaux au Maroc spcialement utilis dans un but dinformation, de liaison ou de reprsentation et dont la compagnie mre rside dans un pays tranger. Les conditions de cette opration sont actuellement fixes par le gouverneur de le Bank Al Maghrib contrairement lancien statut ou la comptence du ressort du ministre des finances. De plus concernant la publication des tats de synthse, le Bank Al Maghrib fixe les conditions de publications plutt que le ministre des finances. Nous pouvons galement ajouter que la nomination de ladministrateur provisoire est maintenant ralise par le gouverneur de la banque centrale et non plus par le ministre des finances.

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Les organes de contrle

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Dans le cadre de la nouvelle loi bancaire 2006Bank Al Maghrib est charge de contrler le respect, par les tablissements de crdit, des dispositions de la prsente loi et des textes pris pour son application. Elle vrifie ladquation de lorganisation administrative et comptable et du systme de contrle interne de ces tablissements et veille la qualit de leur situation financire, dans ce sens BAM est habilite effectuer, par ses agents ou par toute autre personne commissionne cet effet par le gouverneur, les contrles sur place et sur documents des tablissements susviss. Ainsi, BAM peut demander aux organismes soumis son contrle la communication de tous documents et renseignements ncessaires laccomplissement de sa mission. Lorsque la gestion ou la situation financire dun tablissement de crdit noffrent pas de garanties suffisantes sur le plan de la solvabilit, de la liquidit ou de la rentabilit, ou que son systme de contrle interne prsente des lacunes graves, Bank Al Maghrib lui adresse une injonction leffet dy remdier dans un dlai quelle fixe, BAM peut, dans ce cas exiger communication dun plan de redressement, appuy, si elle lestime ncessaire, par un rapport tabli par un expert indpendant, prcisant notamment les dispositions prises, les mesures envisages ainsi que le calendrier de leur mise en uvre. Notant cependant, que Bank Al Maghrib publie un rapport annuel sur le contrle ces tablissements de crdits. Enfin, ce nouveau concept dindpendance, nous permet de noter un point additionnel au niveau du statut de le Bank Al Maghrib : il sagit du contrle par le commissaire du gouvernement. Ce dernier peut demander au conseil de runir une assemble dans le but de revoir toutes les dcisions prises sauf celles concernant la politique montaire. Dans ce cadre ce commissaire du gouvernement contrle les activits de la banque centrale sauf celle concernant la politique montaire. Cette disposition renforce le concept dindpendance comme il est prcis au niveau de larticle 50 du nouveau statut marocain.

II- Le renforcement des rgles comptables et prudentielles et les mesures disciplinaires :

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Outre les obligations comptables et le dispositif prudentiel dj existants, la loi bancaire de 2006 a introduit dautres dispositions prventives. Dispositions comptables a- La prsentation de comptes consolids Les tablissements de crdit sont astreints de tenir leur comptabilit dans les conditions fixes par circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib (article 45). Ils doivent, la fin du 1er semestre et la clture de chaque exercice social, tablir sur base individuelle et consolide ou sous-consolide, les tats de synthse relatifs cet exercice (article 47). Ces tats de synthse doivent tre publis dans les conditions fixes par circulaire du gouverneur de Bank Al-Maghrib, aprs avis du comit des tablissements de crdit. Cette disposition permet dassurer une plus grande transparence dans la comptabilit bancaire en permettant Bank Al-Maghrib davoir une ide relle sur la sant financire du groupe. b- Les commissaires aux comptes La loi bancaire 2006 dfinit davantage les modalits dexcution de la fonction du commissaire aux comptes, ainsi que sa mission, tandis que lancienne loi na rserv quun petit article concernant tout lenvironnement de celui-ci. Les tablissements de crdit sont tenus de dsigner deux commissaires aux comptes, aprs approbation de BAM (article 70). Cependant, les socits de financement dsignent un seul commissaire aux comptes, lorsque leur total du bilan est infrieur un seuil fix par BAM. Les commissaires aux comptes ont pour mission : De contrler les comptes conformment la loi relative aux SA De sassurer du respect des mesures prises en application de la prsente loi De vrifier la sincrit des informations destines au public et leur concordance avec les comptes. De ce fait, on trouve que la loi bancaire actuelle accorde plus dintrts aux missions du commissaire aux comptes. En outre, les commissaires aux comptes doivent fournir tout claircissement concernant les conclusions exprimes dans leurs rapports ainsi que tous les documents ayant servis cette fin.

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La notion dindpendance a t introduite, entre dune part le commissaire aux comptes et ltablissement de crdit, et dautre part les commissaires aux comptes dans un mme tablissement de crdit. De plus, les commissaires aux comptes ne doivent pas appartenir des cabinets ayant des relations de nature juridique, professionnelle, de capital ou organisationnelle.

Dispositions prudentielles a- Le contrle interne Il sagit dun point fort de la loi bancaire 2006. Les tablissements de crdit sont tenus de se doter dun systme de contrle interne appropri. Cette nouvelle disposition vise identifier, mesurer et surveiller tous les risques que les tablissements de crdit peuvent encourir (article 51). Ils doivent galement tablir de nouvelles mthodes afin de mesurer leur rentabilit. En outre, le gouverneur de Bank Al-Maghrib peut exiger des tablissements de crdit prsentant un profil de risque particulier de respecter des rgles prudentielles plus contraignantes que celles applicables par la profession. b- Protection de la clientle des tablissements de crdit Ce volet a connu quelques prcisions relatives particulirement au fonds collectif de garantie. Ce fonds est destin : Indemniser les dposants des tablissements de crdit en cas dindisponibilit de leurs dpts ou de tous autres fonds remboursables. Consentir des concours remboursables aux tablissements de crdit se trouvant en difficult. Ces prcisions concernent, en premier lieu, les exceptions lies ce fonds de garantie. Larticle 107 : La garantie du fonds couvre tous les dpts et autres fonds remboursables collects par ltablissement de crdit lexclusion des : Fonds reus des autres tablissements de crdit

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Fonds reus des filiales de ltablissement de crdit, de ses membres, de ses organes dadministration, de surveillance et de direction, de ses actionnaires disposant dau moins 5% des droits de vote. Des organismes fournissant des services financiers. En second lieu une deuxime et dernire disposition a t introduite et concerne le mode du financement du fonds de garantie, sa gestion ainsi que ses interventions (article 111). La prsente loi accorde aussi une importance particulire aux relations entre les tablissements de crdit et leur clientle ainsi quaux intermdiaires en oprations effectues par ces tablissements. 3- Les mesures disciplinaires : Pour veiller au bon fonctionnement du systme bancaire et financier, assure sa scurit et renforcer sa solidarit, la loi bancaire a prvu une gamme trs large de sanctions en dotant Bank Al Maghrib de larges prrogatives. Sont passibles des sanctions disciplinaires, les tablissements de crdits qui contreviennent aux dispositions de la loi bancaire.
a) Sanctions pcuniaires

Le wali de Bank Al Maghrib est habilit appliquer ltablissement concern, une sanction pcuniaire pouvant atteindre le cinquime de son capital social dans le cas o il est relev des infractions portant sur la violation des rgles prudentielles ou des mesures relatives aux coefficients de rglementation des quilibres financiers (coefficient de liquidit, de solvabilit et de division des risques), la tenue des balances de comptes des situations comptables des tats dinformations complmentaire des rapports daudit externe la clientle ou lorsque ltablissement concern soppose l ouverture dun compte dcide par Bank Al Maghrib. Les sommes correspondant ces sanctions pcuniaires sont prleves directement sur les comptes de ltablissement de crdit ouverts chez Bank Al Maghrib. Dans le cas o il ny a pas de compte la banque centrale, le recouvrement des pnalits est assur par la trsorerie gnrale du royaume. Le produit de ces sanctions est vers au trsor public.

b) Sanctions disciplinaires

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Le Wali de Bank Al Maghrib peut galement adresser tout tablissement de crdit une mise en garde en cas de manquement aux usages de la profession ou une injonction de prendre les mesures ncessaires lorsquil estime que la situation de ltablissement le justifie. Lorsque la mise en garde ou linjonction est demeure sans effet, le Wali de Bank Al Maghrib peut suspendre un ou plusieurs administrateurs. Il peut galement proposer au Ministre des Finances, aprs avis de la commission discipline des tablissements de crdit (CDEC) : Dinterdire ou de restreindre lexercice de certaines oprations, De nommer un administrateur provisoire, De retirer lagrment, surtout lorsque le Wali de Bank Al Maghrib constate que sa mise en demeure et son avertissement sont rests sans effet. Le Wali de Bank Al Maghrib peut galement proposer au Ministre des Finances, aprs avis conforme du comit des tablissements de crdit, la mise en liquidation et la nomination dun liquidateur pour les tablissements de crdit qui cessent leur activit ou qui exercent illgalement des oprations de banque (dpts, crdits, mise la disposition de la clientle de tous moyens de paiement et leur gestion). c) Sanctions pnales Outre les sanctions pcuniaires et disciplinaires, la loi bancaire a galement prvu de sanctions pnales qui concernent : Toute personne qui utilise indment une dnomination commerciale pour exercer lactivit dtablissement de crdit sans quelle soit autorise ou lorsquelle sme le doute dans lesprit du public. Toute personne qui reoit du public des fonds vue ou dun terme infrieur ou gale 2ans, sans agrment. Tout tablissement de crdit qui effectue des oprations pour lesquelles il na pas t agr. Dans ces cas, le tribunal peut ordonner la fermeture de ltablissement o a t commise linfraction. Toute personne qui cumule des fonctions. Toute personne qui communique des informations errones au public.

III- le cadre juridique : les organes de consultation.

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La loi de 2006 a confort le principe de concertation instaur auparavant par la prcdente loi, en modifiant ou en largissant les attributions de certains organes consultatifs. Trois organes sont retenus par la loi bancaire : Conseil national du crdit et de lpargne (CNCE) Dans ce cadre, un changement sest opr au niveau du conseil national de la monnaie et de lpargne. En effet ce dernier tait consult au sujet de toute question lie lorientation de la politique montaire et du crdit ainsi que leur moyens de ralisation. Actuellement la premire question a disparu du champ du conseil et une nouvelle appellation a t alloue au conseil : le conseil national de crdit et de lpargne. Il est charg des questions portant sur le dveloppement de lpargne ainsi que lvolution de lactivit des tablissements des crdits. Comit des tablissements de crdit (CEC) Larticle 20 de la nouvelle loi bancaire marocaine apporte un changement supplmentaire concernant ce volet. Il sagit du comit des tablissements de crdit dont les prrogatives se sont tendues : Il mne des tudes sur lactivit des tablissements de crdit et sur leurs rapports avec la clientle et linformation du public Il peut mettre un avis relatif aux activits des tablissements de crdit, notamment : Loctroi et le retrait de lagrment des tablissements de crdit ; Lexercice titre habituel, par un tablissement de crdit, dune activit autre que celles prvues par la loi ; Le montant du capital ou de la dotation minimum, exigible dun tablissement de crdit ; Les conditions de prises de participation des tablissements de crdit dans le capital des entreprises ; Les modalits dintervention et de fonctionnement du fonds collectif de garantie des dpts. Commission de discipline des tablissements de crdit (CDEC) Ayant remplac la commission restreinte du Comit du Crdit et du March Financier, la Commission de Discipline des Etablissements de Crdit joue un autorits montaires dinstruire les dossiers disciplinaires et de proposer les sanctions susceptibles dtre prononces par le ministre des finances ou par le Wali de Bank Al Maghrib.

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La loi de 2006, a engag un bon nombre de modifications refltant ladaptation de la rglementation bancaire marocaine aux nouvelles normes bancaires internationales. Elle a confirm le principe de lunification du cadre juridique, la dfinition des tablissements de crdit, et llargissement du principe de la concertation avec les diffrents organes. Le contrle des tablissements de crdit a t galement trait et consacr comme axe stratgique de la rforme bancaire engage, lobjectif tant dassurer la solidarit et la modernisation du systme financier. Dans ce cadre, des rgles de bonne gestion ont t prvues par ce texte, avec pour prolongement logique le volet disciplinaire. De faon globale, les modifications du texte ont port essentiellement sur la refonte du cadre institutionnel, des prcisions sur les conditions dexercice, le renforcement de la protection de la clientle et la consolidation du systme de contrle des tablissements de crdit. Lapplication des rgles prvues par balle II ainsi que le devoir de vigilance des tablissements de crdit lgard du phnomne de blanchiment des capitaux sont galement des aspects importants des volutions en cours de lenvironnement bancaire.

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