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LES FACTURES D'AVOIR

I DEFINITION

ou "AVOIRS"

Un avoir est "une facture ngative" : c'est dire que c'est le vendeur (le fournisseur) qui doit de l'argent son client Par exemple, la facture indique une remise qui avait t oublie sur la facture d'origine; avoir = facture ngative qui viendra en dduction de la premire facture.

II DIFFERENTS CAS :
1/ AVOIR pour marchandises retournes Si le client nous rend des marchandises (parce qu'elles ne sont pas conformes, ou pour toute autre raison,...) , - On ne peut pas refaire la facture de la livraison totale (on ne modifie jamais une facture qui a dj t envoye) - Ce n'est pas non plus au client de nous faire une facture, car c'est toujours le vendeur qui fait les factures, et ce client ne nous vend pas ces articles, il nous les retourne, c'est l'annulation d'une partie de la transaction, c'est nous de rgulariser la vente. - On lui tabli donc une nouvelle facture, les quantits vendues tant ngatives (les mdises reviennent chez nous), il s'agit d'une facture "ngative" = facture d'AVOIR 2/ AVOIR pour annulation totale ou partielle d'une facture : ex : On a factur des produits qui devaient tre gratuits, ou on veut annuler la facturation d'articles que le client n'a pas reus... - La soustraction du trop "pay" par le client se fait en tablissant une facture d'avoir. 3/ AVOIR pour REMISE oublie, pour RABAIS oubli ou supplmentaire, ou pour RISTOURNE: Si une remise a t oublie sur la facture faite au client, on ne peut pas refaire cette facture (On ne modifie ou dtruit jamais une facture !) Il faut donc refaire une facture supplmentaire ngative, une facture d'avoir. Le montant qui restera d par le client sera : Facture de doit -- Avoir du montant de la remise oublie

III PRESENTATION DE LA FACTURE D'AVOIR


La prsentation est globalement identique celle des facture de doit "normales" - C'est le vendeur qui avait fait la facture de doit, qui fait la facture d'avoir - La mention AVOIR qui remplace la mention FACTURE, indique qu'il s'agit d'une opration "ngative" - La plupart des mentions qui figurent sur la facture de doit peuvent se retrouver sur la facture d'avoir, en fonction du contexte. - Les rgles concernant les mentions obligatoires, les dsignations prcises des produits, le calcul de la TVA, le dlai de rglement, etc... s'appliquent aussi sur les avoirs. - S'il s'agit d'un article retourn, de la rectification d'une erreur de facturation, d'une remise oublies, etc... il faut imprativement noter les rfrences de la facture de doit d'origine, afin, par exemple, de pouvoir aisment vrifier que l'erreur a t correctement rectifie, ou que l'article retourn est "rembours" au juste prix. - Au lieu de "NET A PAYER", en bas de la facture, on inscrit, par exemple, NET A VOTRE CREDIT (ou Net Dduire)
A RETENIR ABSOLUMENT ! ! !

Il faut indiquer sur l'avoir, les rfrences de la facture qui est corrige, ou qui comportait les articles qui ont t retourns (cela permet de vrifier que les prix sont corrects, que l'erreur a bien t rectifie, et cela peut permettre au client de mettre plus rapidement son "BON PAYER" sur la facture d'origine...) ex: S'il s'agit d'un avoir pour des articles qui ont ts retourns, on peut aussi indiquer comme rfrences, celles du Bon de livraison rdig par le client, ou celles du Bon d'Entre qu'on a rdig.

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IV PAIEMENT
Habituellement, les avoirs sont dduits par le client, du paiement des autres factures. Il peut arriver, dans certains cas (notamment s'il n'y a pas possibilit d'effectuer cette dduction) que le fournisseur fasse un rglement son client pour rembourser cet avoir. - Date d'chance (date de paiement) : Si un client paye normalement ses factures 30 jours, et qu'on lui a tabli un avoir le 15/2 pour une remise oublie le 8/2, au lieu de payer la totalit de sa facture le 8/3, et d'attendre un remboursement le 15/3 pour l'avoir, il ne doit payer que la diffrence, l'chance du 8/3

LES FACTURES D'AVOIR

Prcisions ...

V PRESENTATION DES CORRECTIONS D'ERREURS


Gnralement, il n'est pas ncessaire d'utiliser le signe - (ngatif) sur une facture d'avoir, cependant, il est parfois ncessaire de distinguer les lignes facturs "en plus", et les lignes facturs "en moins" exemple : On avait factur un sac de ciment au lieu d'un sac de pltre Rf. X452 X203 Dsignation Sac de ciment Sac pltre 25 Kg Qt P.U. -1 56,90 +1 39,00 Total H.T. Montant - 56,90 39,00 - 27,90

Si il y a eut une erreur de prix unitaire, il faut annuler la ligne fausse, et rajouter une ligne "correcte" exemple : Rf. X200 X200 Dsignation Perceuse Perceuse -2 2 Qt P.U. Montant 540,00 - 1080,00 480,00 960,00 Total H.T. - 120,00

Cette mthode est prfrable la prsentation suivante : Rf. Dsignation Qt P.U. Montant X200 Perceuse -2 60,00 - 120,00 qui signifie qu'il y a 2 perceuses "retournes" ou Rf. Dsignation Qt P.U. Montant X200 Perceuse 2 - 60,00 - 120,00 qui signifie qu'il y a 2 perceuses "vendues" (mme si le prix unitaire est ngatif, un logiciel gre gnralement les stocks partir des quantits factures)

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