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PROJET D'URGENCE DE REHABILITATION ET D'ENTRETIEN D'INFRASTRUCTURES ET SERVICES URBAINS (PURISU)

Accord de Don H 291-CA

Rapport dfinitif d'audit des comptes


Exercice clos le 31 dcembre 2008

Mazars Cameroun BP 3791 Douala - Cameroun Tlphone (237) 33 42 42 47 - Tlcopie (237) 33 42 91 70


SOCIETE ANONYME D'EXPERTISE COMPTABLE ET DE COMMISSARIAT AUX COMPTES AGREEE CEMAC SOUS LE N SEC 034 PAR DECISION N17/05 UEAC-010 C-CM-13 DU 07 FEVRIER 2005

PROJET D'URGENCE DE REHABILITATION ET D'ENTRETIEN D'INFRASTRUCTURES ET SERVICES URBAINS (PURISU)

BP 895 Bangui - RCA

Rapport dfinitif d'audit des comptes

Exercice clos le 31 dcembre 2008

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Lettre dopinion
Messieurs, En excution de la mission daudit qui nous a t confie, nous vous prsentons, conformment aux termes de rfrence notre rapport daudit des tats financiers du Projet dUrgence de Rhabilitation et dEntretien dInfrastructures et Services Urbains (PURISU) au 31 dcembre 2008. Les tats financiers annuels se caractrisent par les donnes suivantes : Total des emplois : F CFA 2 043 120 790 Total des ressources : F CFA 2 092 219 034 Excdent (R/E) : F CFA 49 098 244 Total Bilan : FCFA 3 348 785 282 Ces comptes ont t arrts par lAgence dExcution des Travaux dIntrt Public en Centrafrique (AGETIP CAF) en charge de la mise en uvre et de lexcution du projet. Il nous appartient, sur la base de notre audit, dexprimer une opinion sur ces comptes. Nous avons effectu notre audit selon les normes de la profession. Ces normes requirent la mise en uvre de diligences permettant dobtenir lassurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas danomalies significatives. Un audit consiste examiner par sondages, les lments probants justifiant les donnes contenues dans ces comptes. Il consiste galement apprcier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour larrt des comptes et apprcier leur prsentation densemble. Nous estimons que nos contrles fournissent une base raisonnable lopinion exprime ci-aprs.

Nous certifions : que les tats financiers sont sincres et rguliers et refltent fidlement la situation financire du projet la date de la certification ; lexactitude et lligibilit des dpenses ayant donn lieu des retraits au vu des relevs de dpenses, ainsi que le degr de

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fiabilit des relevs de dpenses comme base de dcaissement des fonds du Don ; que les transactions financires effectues sur le compte dsign pendant la priode considre, de mme que les soldes des comptes de trsorerie la fin de cette priode, taient admissibles et corrects, que le compte dsign a t gr et utilis conformment laccord de financement et que les contrles internes applicables ce mode de dcaissement taient adquats.

Douala, le 19 mars 2009


MAZARS CAMEROUN Jules Alain NJALL BIKOK

Socit dAudit, dExpertises et de Conseils Agrment CEMAC N SEC 034. Associ Agrment ONECCA N SEC 017.

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1 ETATS FINANCIERS DE SYNTHESE

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1 1 Tableau Emplois Ressources (Dcaissements)

LIBELLES

MONTANT en FCFA (IDA) 2008

MONTANT en FCFA (RCA) 2008 TOTAL Notes

1-RESSOURCES Solde au 31/12/2007 DRF N 002 novembre 2007 DRF N 003 dcembre 2007 DRF N 004 janvier 2008 DRF N 005 fvrier 2008 DRF N 006 mars 2008 DRF N 007 avril 2008 DRF N 008 mai 2008 DRF N 010 juin 2008 DRF N 011 juillet 2008 DRF N 011 bis juillet 2008 DRF N 012 aot 2008 DRF N 013 septembre 2008 DRF N 014 octobre 2008 DRF N 015 octobre 2008 Contribution/Exonrations TVA & Douane Total (1) 2-EMPLOIS Catgorie 1 Approvisionnement en eau Rhabilitation des canaux de drainage Gestion des dchets solides Rhabilitation des infrastructures routires Consultants Catgorie 2 Assistance technique et formation Acquisition d'quipement technique & travaux Cot gnraux de mise en uvre Fonctionnement Total (2) 3-Exdent de ressources (3)= (1-2) 81 968 206 132 770 290 150 000 000 40 598 998 1 874 345 498 49 098 244 31 101 253 179 450 81 968 206 Note 6 163 871 543 Note 7 150 000 000 Note 8 40 778 448 Note 9 91 537 812 390 566 508 567 052 803 350 015 049 69 835 832 6 378 421 131 116 168 91 537 812 Note 1 396 944 929 Note 2 698 168 971 Note 3 350 015 049 Note 4 69 835 832 Note 5 213 509 677 74 324 534 221 608 435 12 065 262 131 929 285 69 506 050 126 846 272 184 281 172 47 779 442 115 032 584 58 016 176 421 009 180 53 658 454 41 754 381 152 122 838 1 923 443 742 168 775 292 213 509 677 Note 10 74 324 534 221 608 435 12 065 262 131 929 285 69 506 050 126 846 272 184 281 172 47 779 442 115 032 584 58 016 176 421 009 180 53 658 454 41 754 381 152 122 838 168 775 292 Note 11

168 775 292 2 092 219 034

168 775 292 2 043 120 790 0 49 098 244

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1 2 Bilan

ACTIF 1.Equipements du projet Matriels informatiques & accessoires Mobilier de bureau Ecran de projection mural Matriels automobiles et motos Moteur leroy-type FLS 280/SCA 1 Logiciel HIBTP Pont bascule,terminale numrique & 47 contenaires Installation pilonne Groupe lectrogne 2.Autres valeurs Immobilises Consultants Assistance techniques & formations Fonctionnement Abonnement internet Cots de gestion & Supervision (Honoraire AGETIP) Etude & supervision des travaux Ralisation travaux 3. Valeurs ralisables DRF recevoir (DRF N 2) DRF recevoir (DRF N 16,17 & 18) Etude & supervision des travaux (Le crayon/OTD) Avance consultants (ralisation film documentaire) Avance AGETIP-CAF (Cot de gestion & Supervision) Avance COSSOCIM (Contrle drainage phase 1) Avance Equipements Avance travaux 4.Valeurs disponibles Compte dsign du projet Compte ICASSES/ENQUETE Compte caisse du projet TOTAL ACTIF

Catgorie

31/12/2007 314 134 140

31/12/2008

Notes

994 294 058 Note 1 97 165 995 36 221 537 5 088 137 274 788 938 14 018 200 13 775 097 536 421 154 750 000 16 065 000

B2 B2 B2 B2 A1 B2 A3 B1 B2

25 271 905 2 000 000 380 000 258 688 938 14 018 200 13 775 097 -

78 272 939 1 068 243 377 Note 2 A5 B1 B4 B1 B3 29 970 104 15 316 887 19 646 629 13 339 319 101 953 636 88 670 993 60 624 577 3 500 000 95 572 293 178 924 586 538 997 292 94 208 534 1 237 149 603 Note 3 74 324 534 A4 A5 B3 A2 19 104 000 780 000 213 509 677 202 135 351 11 374 326 682 033 842 54 427 707 334 684 62 421 311 437 932 059 49 098 244 Note 4 48 586 228 512 016

700 125 290 3 348 785 282

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PASSIF 1.Fonds du projet Financement du projet Subvention du projet (ETAT/Exonration TVA & Douane Fonds provisionns pour investissement (Pnalits sur les travaux) 2. Dettes court terme DRF en cours (DRF N 2) DRF en cours (DRF N 16,17 & 18) Dcomptes n Contrle drainage phase 1/cossocim 9 Dcomptes n 10 Contrle drainage phase 1/cossocim Dcompte n drainage canal avenue de France/BETGC 9 Dcompte n drainage collecteur aviation/BACA 8 Dcompte n Etudes et contrle voirie/LE CROYON-OT D 7 Dcompte n voirie 6e arrondissement/CCB 3 Dcompte n voirie 8e arrondissement/maxi-services 3 Dcompte n dechets solides coll sec zone 2/CCB 2 Dcompte n dechets solides coll sec zone 3/BAMELE C 2 Dcompte n dechets solides coll sec zone 1/OTOSSE N 2 Dcompte n voirie 1er arrondissement 3 Honoraires suivi Evaluation CFAO (solde facture vhicules) HIDS (solde facture logiciel HIBTP) UNIT EXPORT LIMIT (solde facture Pont bascule,terminale numrique & 47 contnaires DAMECA (facture groupe lectrogne) YE KOUE INFORMATIQUE (facture vido projecteur) AGETIP-CAF (Provision Honoraires MOD) Retenue garantie travaux TOTAL PASSIF

Catgorie

31/12/2007

31/12/2008

Notes Note 5

584 958 313 2 464 644 755 500 000 000 2 209 934 065 84 958 313 115 166 977 74 324 534 A2 A2 A2 A2 A4 A4 A4 A3 A3 A3 A4 B1 B2 B2 2 726 900 18 420 000 6 356 224 253 733 605 977 085

884 140 527 Note 6 0 682 033 842 368 166 747 350 2 255 941 7 500 002 9 552 000 25 691 871 21 450 415 4 650 000 19 735 000 10 570 000 11 073 012 1 180 723

A3 B2 B2 B3

13 339 319 -

40 530 500 13 500 000 3 143 260 30 158 445

700 125 290 3 348 785 282

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2 Note sur les tats financiers de synthse

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2 1 Principes, rgles et mthodes comptables


2 1 1 Principes et mthodes comptables de base

Les tats financiers du Projet ont t tablis suivant les principes fondamentaux et mthodes du Systme Comptable OHADA applicable en Rpublique Centrafricaine en accord avec les Directives de la Banque Mondiale. Les conventions comptables de base sont les suivantes : la continuit de lexploitation, la permanence des mthodes, lindpendance des exercices.

Les mthodes de base retenues pour lvaluation des lments inscrits en comptabilit et leur prsentation sont : le cot historique, la prudence, limportance significative, la transparence, la correspondance du bilan douverture avec le bilan de clture.

2 1 2 Mthodes spcifiques
Base de comptabilisation

Les tats financiers du Projet refltent les cots toutes taxes comprises des acquisitions. Les oprations du Projet sont comptabilises ds leur engagement.

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Prsentation des tats financiers

Le Tableau Emplois -Ressources (dcaissements) prsente les Emplois du Programme par composantes des dpenses prvues dans lAccord de don et les Ressources par source de financement. Le bilan prsente des emplois et les ressources selon la prsentation norme du Systme Comptable OHADA. Le Tableau emplois ressources prsente les emplois dcaisss et/ou mis en paiement (decaissement) tandis que le bilan prsente lensemble des ralisations (engagement).
Immobilisations et amortissements

Le Projet est coordonn par lAGETIP CAF. Tous les actifs acquis ou crs appartiennent au Projet y compris les immobilisations. Le calcul et la comptabilisation des amortissements ne sont pas ncessaires pour llaboration des tats financiers du Projet.
Mises disposition des fonds par les Bailleurs de Fonds

Elles sont enregistres en F CFA au cours des devises la date de leur mise disposition dans le compte dsign ouvert auprs de la banque CBCA.
Contribution indirecte de la Rpublique Centrafricaine au financement du Projet

La contribution indirecte de la Rpublique Centrafricaine travers les exemptions et exonrations dimpts et de droits de douane est comptabilise dans les ressources du Projet.
Comptabilisation des DRF en cours

Les DRFs en cours de remboursement sont comptabilises par le Projet dans les dettes court terme au passif et dans les valeurs ralisables lactif.

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2 2 Notes sur le tableau Emplois Ressources (Dcaissement)


Le Projet tabli un tableau EmploisRessources bas sur les dcaissements effectifs et non sur les engagements du Projet.
2 2 1 Emplois

Note 1 : Approvisionnement en eau (FCFA 91 537 812) Ce poste enregistre le dcompte n1 de FCFA 38 006 250 du Groupement ERA /DCEG dans le cadre des tudes et de la supervision des travaux de construction de 10 micro systmes dalimentation, 30 bornes fontaines et de la rhabilitation de 11 Km de canalisation pour lalimentation en eau potable de la ville de Bangui. Il enregistre galement les avances de dmarrage de FCFA 46 191 272 accordes BAMELEC pour lacquisition et linstallation de matriels lectromcaniques, et FCFA 10 117 261 SOVEMA pour lacquisition de matriels de branchement sociaux. Leur valeur globale a t diminue du montant du gain de change de FCFA 2 776 971 ralis lors du transfert de fonds au Groupement ERA /DCEG.

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Note 2 : Rhabilitation des canaux de drainage (FCFA 396 944 929)

Ce poste enregistre les avances de dmarrage et les dcomptes pays aux prestataires dans le cadre des marchs relatifs la rhabilitation des canalisations. Ces avances et dcomptes sont conformes aux clauses contractuelles des marchs.
Prestataire COSSOCIM BETGC LCTPB ETRICO CENTRAF BACA LE MACON BAMELEC GROUPEMENT SNCMBA/SEMENCE Total Objet du march Supervision et contrle des travaux de drainage phase 1 Rhabilitation canal avenue France (Lot 1) Rhabilitation canal avenue France (Lot 4) Etudes, contrle et drainage phase 2 Rhabilitation canal avenue France (Lot 2) Rhabilitation du bras collecteur AVIATION Rhabilitation du bras collecteur AVIATION (Lot 3) Consolidation du pont SAPEKE Rhabilitation du collecteur Kouanga Montant 9 941 981 55 899 485 40 697 795 25 072 500 53 490 036 28 846 640 31 163 164 19 735 456 125 719 451 390 566 508

La TVA et les droits de douane reprsentant la contribution de lEtat centrafricain slve FCFA 6 378 421.

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Note 3 : Gestion des dchets solides (FCFA 698 168 971) Ce poste comporte les lments suivants :
Prestataire ETRICO INGENIEURS Objet march Etudes, contrle des dchets solides Fourniture d'un chargeur, un pont bascule avec terminal numrique et 47 containers Construction des dpts de transit Construction des dpts de transit Enlvement et vacuation des dchets sauvages Construction de 41 dpts de transit Construction de 41 dpts de transit Enlvement et vacuation des dchets sauvages Amnagement aire de dcharge Construction des dpts de transit (Lot 3) Enlvement et vacuation des dchets sauvages Collecte secondaire zone 3 Collecte secondaire zone 2 Collecte secondaire zone 1 Construction des dpts de transit (Lot 3) Montant 36 259 994

UNIT EXPORT LIMIT MAXI-SERVICE DIVERSITE SERVICE CCB LA CENTRAFRIC LCTPB-LA CENTRA POLYGONE CENTRAFR POLYGONE CENTRAFR ING CONSTRUCT RCA CPC ENTREPRISE BAMELEC ENTREPR BAMELEC ENTREPR CCB LA CENTRAFRIC OTOSEN DISTRIBUTION CPC ENTREPRISE Total

364 774 486 21 321 474 25 122 227 13 500 000 19 928 952 13 026 397 4 200 000 22 649 838 7 295 550 9 990 000 10 682 500 1 750 000 3 000 000 13 551 385 567 052 803

La TVA et les droits de douane reprsentant la contribution de lEtat centrafricain slvent FCFA 131 116 168.

Le contrle de la conformit des avances de dmarrage et des dcomptes aux contrats na pas rvl danomalies significatives.
Le contrle de la comptabilisation exhaustive des ralisations au

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Note 4 : Rhabilitation 350 015 049).

des

infrastructures

routires

(FCFA

Ce poste se dcline comme suit :

Prestataire GROUPEMENT LE CRAYON

Objet march Etudes, contrle voieries Rhabilitation de voies dans le 8 me arrondis. Rhabilitation de voies dans le 6 me arrondis. Rhabilitation de voies dans le 1er , 2 me et 4 me arrondissement Rhabilitation de voies dans le 3 me arrondis.

Montant 42 984 000

MAXI SERVICE

66 738 806

CCB LA CENTRAFRIC

66 221 105

BAMELEC ENTREPRISE

125 546 622

GROUPEMENT SNCMBA/SEMENCE Total

48 524 516 350 015 049

Le contrle de la conformit des avances et dcomptes aux marchs na pas rvl danomalies significatives.

Note 5 : Consultants (FCFA 69 835 832) Ce poste se dcline comme suit :

Consultant
CONSULTANT FAYE ONG RADI-RCA DJAMANY HUBERT Cabinet MAZARS ICASSES (Reprise reliquat et reversement solde) HIGH INFORMATIC Total

Montant honoraires 2 190 000 43 629 432 3 120 000 10 080 000 9 980 350 836 050
69 835 832

Ce poste enregistre les honoraires verss aux consultants dans le cadre de leurs diffrentes missions. Le montant vers FAYE reprsente le solde de son

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march tandis que celui de lONG RADI comprend une avance de dmarrage conforme aux termes contractuels et des paiements conscutifs la production des rapports mensuels et PV de runions attendus. Nous navons cependant pas obtenu ses rapports pour la priode allant de juillet dcembre 2008. Les honoraires dICASSES reprsentent lavance de FCFA 11 374 326 vire dans un compte ECOBANK et destine lenqute confie cet institut. Le montant dpens a t suffisamment justifi hauteur de FCFA 9 980 350, et le reliquat de FCFA 1 393 976 revers dans le compte dsign.

Note 6 : Assistance technique et formation (FCFA 81 968 206) Ce poste comporte les honoraires verss lexpert en suivi valuation et son assistant hauteur de FCFA 34 813 377, les honoraires et charges du spcialiste en passation de marchs de FCFA 13 523 027 et les frais de missions techniques et de formation de FCFA 27 744 602. Ce poste enregistre galement les frais dinstallation dinternet de FCFA 4 250 000

Note 7 : Acquisition dquipements techniques et travaux (FCFA 163 871 543) Ce poste se dcline de la manire suivante :

Dsignation Amnagement locaux experts suivi valuation Solde cot acquisition vhicules et motos chez CFAO Ordinateurs, imprimantes, copieurs et autres accessoires Mobilier de bureau AGETIP CAF, suivi valuation, Ministre du Plan Honoraires HIDS Avance MARVEL/ acquisition matriels topographiques Total hors taxes et droits de douane Taxes et droits de douane Total quipements techniques et travaux

Montant 7 887 760 34 520 000 49 620 111 29 454 140 5 175 501 6 112 778 132 770 290 31 101 253 163 871 543

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Le contrle de la rception des quipements par les bnficiaires na pas rvl danomalies. Note 8 : Cots gnraux de mise en oeuvre (FCFA 150 000 000) Ils correspondent lavance sur honoraires de lAGETIP dans le cadre de la gestion du projet. Les honoraires au 31/12/2008 calculs sur la base des ralisations du projet slvent FCFA 95 572 293, soit une situation davance de FCFA 54 427 707.

Note 9 : Fonctionnement (FCFA 40 778 448) Ce poste enregistre essentiellement les frais et commissions bancaires, le cot du carburant, les frais dinsertion publicitaire pour les appels doffres, lachat de fournitures destines au fonctionnement, le cot de lassurance des vhicules affects au PURISU.

2 2 2 Ressources

Note 10 : Solde au 31/12/2007 (FCFA 213 509 677) Ce poste reprsente le solde bancaire au 31 dcembre 2007 de FCFA 202 135 351 et le solde du compte ECOBANK Centrafrique relatif au march ICASSES et non revers dans le compte dsign de FCFA 11 374 326.

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Note 11 : Contribution 168 775 292)

indirecte

de

lEtat

centrafricain

(FCFA

Laccord de financement dispose que le financement des activits du Projet par les fonds IDA est fait hauteur de 100%, y compris les taxes. Paralllement, lAGETIP CAF a obtenu de lEtat Centrafricain une exonration des droits de douanes et taxes sur ces diverses prestations. Cette situation induit une contribution indirecte de lEtat au financement du Projet. Cette contribution a t value comme suit :

Prestataire Super march RAYAN DAMECA YE KOUE INFORMATIQUE YE KOUE INFORMATIQUE SOCED Super march RAYAN CENTRAF UNIT EXPORT UNIT EXPORT CFAO Centrafrique

Dsignation ACQUISIT ORD SONY PORTABLE DT GLE EXO/ACQUISIT MOB BUR SUIVI EVALUAT MATERIELS INFO & BUREAUTIQUE ORD PORTABLE & MAT BUREAUTIQUE MOBILIER DE BUREAU MOBILIER DE BUREAU MATERIAUX DE CONSTRUCT -CENTRAF CHARGEUR A CHENILLE - UNIT PONT BASCULE,TREMINALE NUM,47 CONTENEURS-UNIT HOUSSE DE ROUE VEHICULE PURISU ACQUISITION VIDEO PROJECTEUR

Montant exonration 209 000 867 757 21 470 144 594 835 1 882 140 1 947 500 6 378 421 67 288 000 63 828 168 179 450 1 564 877 2 565 000 168 775 292

DAMECA Total

ACQUISITION GROUPE ELECTROG

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2 3 Notes sur le bilan


Note 1 : Equipements du projet

Ce poste se dcline comme suit :


Dsignation Matriels informatiques & accessoires Mobilier de bureau Ecran de projection mural Matriels automobiles et motos Moteur leroy-type FLS 280/SCA 1 Logiciel HIBTP Pont bascule,terminale numrique & 47 contenairs Installation pilonne Groupe lectrogne Total quipements du projet En FCFA 97 165 995 36 221 537 5 088 137 274 788 938 14 018 200 13 775 097 536 421 154 750 000 16 065 000 994 294 058

Les quipements immobiliss au cours de la priode slvent FCFA 994 294 058. Elles sont prsentes dans lactif immobilis leur valeur toutes taxes comprises. La revue de la correcte justification des immobilisations du projet na pas relev danomalies significatives. De mme, le recoupement de la comptabilit avec le procs verbal dinventaire physique des immobilisations au 31.12.2008 na pas rvl danomalies.
Note 2 : Autres valeurs immobilises

Elles se dclinent comme suit :


Dsignation Consultants Assistance techniques & formations Fonctionnement Abonnement internet Cots de gestion & Supervision (Honoraire AGETIP) Etude & supervision des travaux Ralisation travaux Autres valeurs Immobilises En FCFA 101 953 636 88 670 993 60 624 577 3 500 000 95 572 293 178 924 586 538 997 292 1 068 243 377

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Les honoraires de lAGETIP CAF ont t estims et comptabiliss par le Projet sur la base des modalits de calcul prcises dans les conventions de Matrise dOuvrage Dlgue signes par lAGETIP CAF.
Note 3 : Valeurs ralisables

Elles sont constitues des lments suivants :


Dsignation DRF recevoir (DRF N 16,17 & 18) Avance AGETIP-CAF (Cot de gestion & Supervision) Avance COSSOCIM (Contrle drainage phase 1) Avance Equipements Avance travaux Valeurs ralisables En FCFA 682 033 842 54 427 707 334 684 62 421 311 437 932 059 1 237 149 603

Les DRF recevoir de FCFA 682 033 842 sont prsentes dans le tableau suivant :

Priode de dcaissement

Numro DRF

Montant sollicit 40 636 501

Montant rembours 40 636 501

Date de remboursement Observations 20/01/2009 Paiement direct effectu SOGETRAC au titre d'avance de dmarrage des travaux de rhabilitation du collecteur de Bouagba

novembre-2008 Demande N 16

dcembre-2008 Demande N 17

235 970 986

235 970 986

27/01/2009

dcembre-2008 Demande N 18 Total

405 426 355 682 033 842 40 636 501

En cours

Lavance AGETIP CAF se justifie par la diffrence entre les honoraires calculs sur la base des ralisations du projet au 31/12/2008 (FCFA 95 572 293) et les avances accordes par la Banque Mondiale (FCA 150 000 000). Les avances de FCFA 150 000 000 ont reu les avis de non objection de la Banque Mondiale.

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Lavance de FCFA 334 684 accorde COSSOCIM reprsente le reliquat davance de dmarrage retenir sur les dcomptes futurs conformment aux clauses contractuelles. Le dtail des avances de FCFA 62 421 311 et FCFA 437 932 0569 est prsent ci-aprs :
Dsignation Avance Equipemt/matriels topographiques Avance Equipemt/matriels branchemt sociaux Avance Equipemt/lectromcaniques Avance travaux collecteur aviation /BACA Avance travaux drainage lot 3 /LE MACON Avance travaux drainage lot4/DIV.SERVICES Avance travaux voirie 8e ARR/Maxi-Services Avance travaux dpt de transit/Maxi-Services Avance travaux voirie 6e ARR/CCB Avance travaux dpt de transit/LCTPB Avance travaux dpt de transit/POLYGONE Avance travaux dcharge finale /ING CONST Avance travaux dpt de transit/CPC Avance travaux voirie 1er ARR/BAMELEC Avance travaux voirie 2e ARR/BAMALEC Avance travaux voirie 4e ARR/BAMELEC Avance travaux collecteur kouanga /SNCMBA-SEMENCE Avance travaux voirie 3e ARR/SNCMBA-SEMENCE Total avances En FCFA 6 112 778 10 117 261 46 191 272 2 766 362 6 269 830 9 011 219 43 912 423 4 365 862 49 658 676 8 944 471 2 331 785 22 649 838 3 716 839 26 269 264 46 034 999 37 756 524 125 719 451 48 524 516 500 353 370

Le contrle de leur conformit aux clauses contractuelles na pas rvl danomalies significatives.

Note 4 : Valeurs disponibles

Ce poste enregistre le solde rapproch du compte dsign de FCFA 48 586 228 et le solde de la caisse du projet au 31/12/2008, soit FCFA 512 016. Le contrle de ltat de rapprochement bancaire et lexploitation du procs verbal dinventaire physique des espces au 31.12.2008 na pas rvl danomalies.

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2 3 1 PASSIF

Note 5 : Financement IDA Etat Centrafricain


Ce poste enregistre le dpt initial effectu par lIDA pour le financement du projet de FCFA 500 000 000, les reconstitutions de FCFA 1 709 934 065 effectues au cours de la priode et la contribution indirecte de lEtat Centrafricain au travers des exonrations et exemptions dimpts et taxes, soit FCFA 253 733 605.

Note 6 : Dettes court terme


Les dettes court terme se dtaillent comme suit :

Dsignation DRF en cours (DRF N 16,17 & 18) HIDS (solde facture logiciel HIBTP) UNIT EXPORT LIMIT (solde facture Pont bascule,terminale numrique & 47 contnaires DAMECA (facture groupe lectrogne) YE KOUE INFORMATIQUE (facture vido projecteur) Factures diverses prestations ralises en 2008, mais facturs en 2009 Retenue garantie travaux Autres valeurs Immobilises

En FCFA 682 033 842 1 180 723 40 530 500 13 500 000 3 143 260 113 593 757 30 158 445 884 140 527

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Ce poste enregistre les DRF n16, 17 et 18 en cours au 31 dcembre 2008 ainsi que les dettes fournisseurs cette date. Il enregistre galement les retenues de garanties effectues sur les paiements fournisseurs, dont le dtail est prsent ci-aprs :

Prestataire
BETGC LCTPB CENTRAF BACA Le MACON BAMELEC Diversits Services CCB/ Maxi-services Maxi-services LCTPB POLYGONE BAMELEC BAMELEC BAMELEC CPC Retenue garantie

Dsignation
Rhabilitation canal avenue de France Rhabilitation canal avenue de France Rhabilitation canal avenue de France Rhabilitation bras coll. Aviation canal avenue de France Consolidation pont SAPEKE Construction 41 dpts de transit voirie 6e Arrondissement voirie 8e arrondissement dpt de transit dpt de transit dpt de transit enlvement dchets solides lot 1 collecte secondaire zone 3 voirie 4e arrondissement dpt de transit

Montant 6 213 971 4 521 977 5 944 402 2 897 808 2 870 508 1 038 708 847 947 871 706 1 201 388 892 400 578 130 562 874 136 762 153 515 524 766 901 583 30 158 445

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3 Tableau de suivi des cautions (voir annexe)

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4 Etat certifi des dpenses

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4 1 Tableau des mouvements globaux des fonds IDA au 31/12/2008

Priode Dpt initial novembre-07 dcembre-07 janvier-08 fvrier-08 mars-08 avril-08 mai-08 juillet-08 juin-08 juillet-08 juillet-08 aot-08

Demande Demande N 1 Demande N 2 Demande N 3 Demande N 4 Demande N 5 Demande N 6 Demande N 7 Demande N 8 Demande N 9 Demande N 10 Demande N 11 Demande N Bis 11 Demande N 12

Montant 500 000 000 74 324 534 221 608 435 12 065 262 131 929 285 69 506 050 126 846 272 184 281 172 324 244 137 47 779 442 115 032 584 58 016 176 421 009 180 53 658 454 41 754 381 152 122 838 40 636 501 235 970 986 405 426 355 3 216 212 044

Compte dsign 499 995 280 74 324 534 221 608 435 12 065 262 131 929 285 69 506 050 126 846 272 184 281 172

Paiements directs

Ecarts

Notes

4 720 Note A 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 324 244 137 Note B

47 779 442 115 032 584 58 016 176 421 009 180 53 658 454 41 754 381 152 122 838 0 0 235 970 986 0

0 0 0 0 0 0 0 40 636 501 Note C 0 Note D 405 426 355 Note E

septembre-08 Demande N 13 octobre-08 octobre-08 novembre-08 dcembre-08 dcembre-08 Total Demande N 14 Demande N 15 Demande N 16 Demande N 17 Demande N 18

2 209 929 345 235 970 986 770 311 713

Note A Il sagit de la perte de change sur dpt initial de FCFA 4 720.

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Note B Il sagit de la DRF n9 qui avait t tablie pour le paiement direct du march dacquisition dun pont bascule, chargeur chenille et de 47 containers auprs de UNIT EXPORT. Cette DRF a t annule et les paiements correspondants de FCFA 324 244 137 ont t dbits du compte dsign.

Note C: Cette DRF a t vire dans le compte dsign le 20/01/2009.

Note D : Cette DRF a t directement paye SOGETRAC le 27/01/2009 partir du compte du projet la Banque Mondiale.

Note E : Cette DRF na pas encore t rembourse au 09/02/2009.

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4 2 Etats certifis des dpenses

Priode de dcaissement Numro DRF

Date dtablisse ment 16/12/2007 08/01/2008 05/02/2008 05/03/2008 05/04/2008 05/05/2008 05/06/2008 23/07/2008 05/07/2008 05/08/2008 05/10/2008 05/09/2008 05/10/2008 15/10/2008 05/11/2008 05/12/2008 30/12/2008 05/01/2009

Montant sollicit 74 324 534 221 608 435 12 065 262 131 929 285 69 506 050 126 846 272 184 281 172 324 244 137 47 779 442 115 032 584 58 016 176 421 009 180 53 658 454 41 754 381 152 122 838 40 636 501 235 970 986 405 426 355 2 716 212 044

Montant rembours au 31/12/2008 74 324 534 221 608 435 12 065 262 131 929 285 69 506 050 126 846 272 184 281 172

Ecart 0 0 0 0 0 0 0 324 244 137

Date de rembourse ment 22/01/2008 06/02/2008 31/03/3008 22/04/2008 29/05/2008 24/07/2008 24/07/2008 N/A 09/09/2008 30/09/2008 23/10/2008 19/09/2008 24/20/2008 18/11/2008 18/12/2008 20/01/2009 N/A 0

novembre-07 dcembre-07 janvier-08 fvrier-08 mars-08 avril-08 mai-08 juillet-08 juin-08 juillet-08 juillet-08 aot-08

Demande N2 Demande N3 Demande N4 Demande N5 Demande N6 Demande N7 Demande N8 Demande N9 Demande N10 Demande N11 Demande N11 Bis Demande N12

47 779 442 115 032 584 58 016 176 421 009 180 53 658 454 41 754 381 152 122 838

0 0 0 0 0 0 0 40 636 501 235 970 986 405 426 355

septembre-08 Demande N13 octobre-08 octobre-08 novembre-08 dcembre-08 dcembre-08 Total Demande N14 Demande N15 Demande N16 Demande N17 Demande N18

1 709 934 065

1 006 277 979

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Lcart de FCFA 1 006 277 979 se justifie comme suit :

Numro DRF

Montant

Observations DRF annule, les paiements correspondants sont directement passs dans le compte dsign

Demande N 9

324 244 137

Demande N 16

40 636 501

Rembourse le 20/01/2009 Paiement direct SOGETRAC au titre d'avance de dmarrage pour les travaux de rhabilitation du collecteur Bouagba Non rembourse au 09/02/2009

Demande N 17 Demande N 18 Total

235 970 986 405 426 355 1 006 277 979

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4 3 Situation du rapprochement du compte spcial IDA au 31 dcembre 2008 (1/2)


Compte numro Monnaie Banque de dpt Adresse : 37124487801-62 : Francs CFA : Commercial Bank Centrafrique (CBCA) : BP 59 Bangui Rpublique Centrafricaine

PARTIE A : OPERATIONS DE LEXERCICE 2008

Entres en compte dsign Dpt initial Reconstitution partir du compte dsign Autres entres Reversement des fonds par l'AGETIP CAF le 29.11.07 - Reversement des espces en caisse - Reversement des fonds par le Fonds routier Pour le dcasement le 17/12/2008 - Reversement solde enqute PURISU (ICASSES) - Reversement honoraires assistant expert suivi valuation - Intrt sur DAT effectu lors du crdit documentaire De UNIT EXPORT Total autres entres Total des entres sur le compte dsign (1)

500 000 000 1 709 934 065

50 000 000 21 900 14 169 930 1 393 976 1 090 900 774 315 67 451 021 2 277 385 086

Sorties du compte spcial Sorties suivant DRF - Demande n2 de la priode de novembre 2007 - Demande n3 de la priode de dcembre 2007 - Demande n4 de la priode de janvier 2008 - Demande n5 de la priode de fvrier 2008 - Demande n6 de la priode de mars 2008 - Demande n7 de la priode de avril 2008 - Demande n8 de la priode de mai 2008 - Demande n10 de la priode de juin 2008 74 324 534 221 608 435 12 065 262 131 929 285 69 506 050 126 846 272 184 281 172 47 779 442

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- Demande n11 de la priode de juillet 2008 - Demande n11 bis de la priode de juillet 2008 - Demande n12 de la priode d aot 2008 - Demande n13 de la priode de septembre 2008 - Demande n14 de la priode de octobre 2008 - Demande n15 de la priode de octobre 2008 - Demande n16 de la priode de novembre 2008 - Demande n18 de la priode de dcembre 2008 Total DRF Autres sorties - Virement AGETIP CAF - Virement enqute ICASSES - Virement faveur assistant expert suivi valuation tort - Virement intrt/DAT faveur AGETIP CAF - Solde disponible en caisse - Ecart non identifi - Perte de change

115 032 584 58 016 176 421 009 180 53 658 454 41 754 381 152 122 838 40 636 501 405 426 355 2 155 996 921

50 000 000 1 393 976 1 090 900 774 315 512 016 17 180 4 720

Total des autres sorties

53 793 107

Total des sorties sur le compte dsign 2 209 790 028 Solde bancaire compte dsign au 31/12/2008 (relev bancaire) 67 595 058 Solde comptable de la banque 48 586 228 Ecart (A) 19 008 830 (A) : Oprations de la priode non excutes par la banque au 31/12/2008 - Virement Fonds Routier reverser sur le compte de dcasement - Honoraires expert suivi valuation dcembre 2008 - Honoraires assistant expert suivi valuation dcembre 2008 - Dcompte n001 ETS STAR dcembre 2008 Total en rapprochement au 31/12/2008

(14 169 930) (1 636 000) (1 090 900) (2 112 000) (19 008 830)

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4 4 . SITUATION DU RAPPROCHEMENT DU COMPTE SPECIAL IDA AU 31 DECEMBRE 2008 (2/2)

PARTIE B : RECONCILIATION BANCAIRE

B1 Montant autoris sur le compte spcial Approvisionnement initial - Approvisionnement initial du compte dsign Montant autoris au compte spcial au 31 dcembre 2008

500 000 000 500 000 000

B2 Reconstitution des avances de la Banque Mondiale au 31 dcembre 2008 Solde suivant relev bancaire au 31 dcembre 2008 (2)
+DRF n 16 en attente de remboursement au 31/12/2008 +DRF n 18 en attente de remboursement au 31/12/2008

67 595 058
40 636 501 405 426 355

Total des DRF non encaiss au 31 dcembre 2008 (3)

446 062 856

Total des avances de la Banque au 31 dcembre 2008 (2+3)

513 657 914

Note sur la diffrence entre montant autoris et montant avanc : (FCFA 13 657 914) Lcart (500 000 000 513 657 914) sexplique ainsi :
+Solde disponible en caisse -Virement Fonds Routier O/TAG vir tort dans le compte dsign 512 016 (14 169 930)

Ecart au 31.12.2008

(13 657 914)

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5 Cadre de la mission

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5 1 Contexte de la mission
5 1 1 Prsentation du PURISU

Le Projet dUrgence de Rhabilitation dInfrastructures et de Services Urbains (PURISU) est un projet financ par lAssociation Internationale pour le Dveloppement (IDA) qui a mis la disposition de la Rpublique Centrafricaine un don de 12 000 000 DTS soit environs 18 millions de USD. Ces fonds sont ventils comme suit par catgorie de dpenses :
Composantes Nature de la rubrique Montant de la subvention alloue (en millions de US$
15 4,2 4,2 2,8 3,8 3 0,5 0,6 0,6 1,3 18

% des dpenses devant tre financ par lIDA


100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%

A - A1 - A2 - A3 - A4 B

Rhabilitation des infrastructures urbaines dfaillantes Distribution deau Rhabilitation des canaux de drainage Gestion des dchets solides Rhabilitation des infrastructures routires urbaines Renforcement institutionnel Assistance technique et formation Acquisition dquipements techniques Cots gnraux de mise en service Frais divers Montant total du don

5 1 2 Les intervenants du Projet

Les Matres dOuvrages Les Matres douvrage sont le Ministre des Mines, de lEnergie et de lHydraulique et la Mairie de Bangui. Le Matre dOuvrage Dlgu LAgence dExcution des Travaux dIntrt Public en Centrafrique (AGETIP CAF) est le Matre dOuvrage dlgu qui a la charge de lexcution du PURISU.

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Mazars Cameroun Mars 2009

PROJET D'URGENCE DE REHABILITATION ET D'ENTRETIEN D'INFRASTRUCTURE S ET SERVICES URBAINS (PURISU) Exercice clos le 31 dcembre 2008
Ref. : 034.RAP.2009/DLA

Les Bailleurs de fonds Le projet est financ par le don IDA H 291- CA dun montant de 12 000 000 de DTS soit environs USD 18 millions. LEtat Centrafricain ralise une contribution indirecte au financement du Projet par des exonrations et exemptions de droits de douanes, dimpts et de taxes.

5 2 Objectifs de la mission
Lobjectif de la mission est la ralisation de laudit des comptes annuels et des tats certifis des dpenses du PURISU pour lexercice clos au 31 Dcembre 2008. Les travaux ont pour objet de prsenter une opinion professionnelle sur :
la situation financire du PURISU; les fonds reus et les dpenses effectues au cours de la priode.

5 3 Mthodologie gnrale
Les travaux ont port sur les deux domaines suivants : la revue des procdures de contrle interne applicables au Projet. Ces travaux ont permis de prsenter un rapport sur les procdures en formulant toutes les recommandations damliorations juges utiles, dans loptique defficacit dans le traitement des oprations et de scurit des fonds mis en uvre et des actifs crs au moyen de ces fonds; laudit des comptes tel quils sont prsents dans les tats financiers tablis par lAgence dExcution du Projet.

5 4 Limitation
Laudit des comptes propres de lAGETIP CAF na pas t effectu dans le cadre de nos travaux.

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PROJET D'URGENCE DE REHABILITATION ET D'ENTRETIEN D'INFRASTRUCTURE S ET SERVICES URBAINS (PURISU) Exercice clos le 31 dcembre 2008
Ref. : 034.RAP.2009/DLA

Table des matires


Pages
1 ETATS FINANCIERS DE SYNTHESE .........................................................................3 11 12 2 TABLEAU EMPLOI RESSOURCES (DECAISSEMENTS)....................................................4 BILAN .........................................................................................................................5

NOTE SUR LES ETATS FINANCIERS DE SYNTHESE ...........................................7 21 22 23 PRINCIPES, REGLES ET METHODES COMPTABLES .........................................................8 NOTES SUR LE TABLEAU EMPLOIS RESSOURCES (DECAISSEMENT) ........................10 NOTES SUR LE BILAN.................................................................................................17

3 4

TABLEAU DE SUIVI DES CAUTIONS (VOIR ANNEXE) ......................................22 ETAT CERTIFIE DES DEPENSES .............................................................................23 41 TABLEAU DES MOUVEMENTS GLOBAUX DES FONDS IDA AU 31/12/2008..................24 42 ETATS CERTIFIES DES DEPENSES ...............................................................................26 43 SITUATION DU RAPPROCHEMENT DU COMPTE SPECIAL IDA AU 31 DECEMBRE 2008 (1/2) 28 44 . SITUATION DU RAPPROCHEMENT DU COMPTE SPECIAL IDA AU 31 DECEMBRE 2008 (2/2)........................................................................................................30

CADRE DE LA MISSION .............................................................................................31 51 52 53 54 CONTEXTE DE LA MISSION ........................................................................................32 OBJECTIFS DE LA MISSION .........................................................................................33 METHODOLOGIE GENERALE ......................................................................................33 LIMITATION ..............................................................................................................33

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