Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS
CLASIFICADOR INSTITUCIONAL
GOBIERNO GENERAL
EMPRESAS
(126)
Aprobacin
Presupuestal
Evaluacin y Control
Ejecucin
Presupuestal
CLASIFICADOR FUNCIONAL PROGRAMTICO SEPTIMA DISPOSICIN TRANSITORIA DE LA LEY 29158 LEY ORGNICA DEL PODER EJECUTIVO, APROBADO POR D.S. N 068-2008-EF
a. b.
Posibilita el trnsito de la actual clasificacin a una adecuada gestin por resultados Permite continuar con la implementacin del PPR conforme se van aprobando las competencias exclusivas y compartidas sealadas en la Ley LOPE Permite adecuarse a los estndares internacionales sin generar cambios traumticos en los operadores del presupuesto
c.
d.
histrico
de
las
estadsticas
Funcional ANALISIS
Programas (Polticas)
ADMINISTRACION PRESUPUESTARIA
ESTANDARIZACION DEL CLASIFICADOR CLASIFICADOR INTERNACIONAL PERU 1 2 3 4 5 6 7 Legislativa Relaciones exteriores Planeamiento, gestin y reserva de contingencia Deuda pblica Defensa y seguridad nacional Orden pblico y seguridad Justicia Trabajo Comercio Turismo Agropecuaria Pesca Energa Minera Industria Transporte Comunicaciones Medio ambiente Saneamiento Vivienda y desarrollo urbano Salud Cultura y deporte Educacin Proteccin social Previsin social
2 3 4
Asuntos econmicos
8 9
- Asuntos econmicos, comerciales y laborales - Agricultura, silvicultura, pesca y caza - Combustibles y energa - Minera , manufacturas y construccin - Transporte - Comunicaciones - Otras industrias - Investigacin y desarrollo relacionados con asuntos econmicos - Asuntos econmicos n.e.p
10 11 12 13 14 15 16 17
5 6 7 8 9 10
18 19
Vivienda y desarrollo urbano Salud Cultura y deporte Educacin Proteccin y previsin social
20 21 22 23 24 25
Clasificador Funcional
Clasificador Actual Propuesta: Ajustes en funcin de la LOPE 1 2 3 4 Legislativa Relaciones exteriores Planeamiento, gestin y reserva de contingencia Deuda pblica Defensa y seguridad nacional Orden pblico y seguridad Justicia Trabajo Industria Comercio Turismo Agropecuaria Pesca Energa Minera Transporte Comunicaciones Salud Saneamiento Medio ambiente Vivienda y desarrollo urbano Educacin Cultura y deporte Proteccin social Previsin social
2 3 4 5 6 7
5 6
7 8 9 10 11
8 9 10 11 12 13
12 13 14 15
16 17 18 19 20
14 15 16
21 22 23
24 25
Clasificador Programtico - E s t r u c t u r a
Programa estratgico Actividad / Proyecto Compo nente Meta
Indicadores de desempeo
Elementos que identifican los medios y modos de accin de un Programa Estratgico
Indicadores de insumo-producto
10
Agraria
Proteccin de la Flora y Fauna Readaptacin Social Administracin de Justicia Demarcacin Catastro y Titulacin de Tierras
Metodologa Propuesta
FUNCION Medio Ambiente PROGRAMA Medio Ambiente SUBPROG Forestacin Reforestacin y PROGRAMA ESTRATEGICO PLAN DE IMPACTO RAPIDO
Medio Ambiente
Medio Ambiente
Justicia
Desarrollo del Servicio Fiscal Catastro,titulacin y registro de tierras distrito de Moyabamba,rio tambo, selva del Per
M. Pblico COFOPRI
11
12
Estructura de la Propuesta
Estructura Funcional (DS N 068-2008-EF)
Estructura Programtica
Programa estratgico Actividad Compo / nente Proyecto Meta
Funcin
Programa (funcional)
Articulado Nutricional Materno-Neonatal Logros de Aprendizaje Acceso a Identidad Acceso a servicios Electrificacin Rural Saneamiento Rural Comunicacin Rural Conservacin de Medio Ambiente
Estandariza y facilita la lectura del Gasto Pblico en las principales reas de accin que desarrolla el Gobierno, pudiendo vincular a uno o varios ministerios.
Elementos que identifican los medios y modos de accin de un Programa Estratgico Indicadores de insumo producto
13
14
PLAN CONTABLE
20 Mercaderas 201 Bs para la venta 208 Mercaderas ACM 21. Suministros de funcionamiento 211.02 Materiales de Limpieza 211.04 Materiales de Salud, Farmacia y otros qumicos. 211.05 Materiales de Impresin, fotogrficos y fonotcnicos. 211.06 Materiales de Construccin, Mantenimiento, acondicionamiento y reparacin. 211.09 Otros materiales de uso no duraderos.
2008
2 2 2 2
3 3 3 3
1 1 1 1
9 9 9 9
1 1 1 1 2 1 99
MATERIALES Y EQUIPOS DE ENSEANZA Libros, textos y otros materiales impresos material didactico, accesorios y utiles de enseanza Otros materiales diversos de enseanza (incluye materiales de laboratorio) Suministros para uso agropecuario, forestal y veterinario Suministros y equipo de uso zootcnico Material biolgico Animales para estudio Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares Suministros y equipo de uso forestal Productos farmaceuticos de uso animal
2 3
1 10 1 1 1 1 1 1 1 10 10 10 10 10 10 1 1 1 1 1 1 1 2 3 4 5 6
1 3 77 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 77 77 77 77 77 77 10 20 30 40 50 60
2009
2 2 2 2 2 2
3 3 3 3 3 3
15
Especfica
16
TT
1 .
Genrica
1 .
Subgenrica
1 1 .
Especfica
1 1
17
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS
El Clasificador Presupuestario de Ingresos del sector pblico, es un instrumento normativo que ordena y agrupa los recursos con que cuentan las entidades pblicas en categoras homogneas definidas en funcin de la naturaleza y caractersticas de las transacciones. El Clasificador Presupuestario de Gastos es una herramienta de gestin financiera, utilizadas en las diversas etapas del proceso presupuestario. Consiste en un conjunto de cuentas de gastos, ordenadas y agrupadas de acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se est adquiriendo o la operacin financiera que se est realizando
18
CLASIFICADOR DE INGRESOS
Genrica del Ingreso.- Es el mayor nivel de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, y estn comprendidos por nueve (9) genricas que son los siguientes:
1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias 2. Contribuciones Sociales 3. Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos 4. Donaciones y Transferencias 5. Otros Ingresos 6. Venta de Activos No Financieros 7. Venta de Activos Financieros 8. Endeudamiento 9. Saldo de Balance
19
EQUIVALENCIAS DE INGRESOS
-Devoluciones o anulaciones de aos anteriores - Transf. Canon, sobrecanon, regalas, FOCAM, renta de aduanas, participacin por exoneraciones Tributarias. - Renta de la propiedad (Regalas) Saldos de balance En Donaciones y Transferencias (su distribucin es regulados por norma legal) En Otros Ingresos (los titulares de las concesiones pagan un % de los ingresos resultado de la explotacin de rec. Nat.
20
CLASIFICADOR DE GASTOS
Genrica de Gasto: Es el nivel mximo de agregacin que identifica el conjunto homogneo, claro y ordenado de los recursos humanos, materiales, tecnolgicos y financieros, as como de bienes, servicios y obras pblicas que las entidades pblicas contratan, adquieren o realizan para la consecucin de sus objetivos institucionales, y estn comprendidas por nueve (9) genrica:
Reserva de Contingencia Personal y Obligaciones Sociales Pensiones y Prestaciones Sociales Bienes y Servicios Donaciones y Transferencias Otros Gastos Adquisicin de Activos No Financieros Adquisicin de Activos Financieros Servicios de la Deuda Pblica
21
23
Donaciones y Transferencias
24
Otros Gastos
Gastos Corrientes -Subsidios - Subvenciones a personas naturales - Impuestos, Multas y derechos administrativos - Sentencias judiciales activos, pensionistas y - Transferencias corrientes a instituciones sin fines de lucro (a la Iglesia, Universidades, ONG, Fondos y fundaciones) Ejm. Transferecia a los CLAS para pago de planilla Gastos de Capital -Transferencias de capital a instituciones sin fines de lucro (a la Iglesia, Universidades, ONG, Fondos y fundaciones, fondos sociales) Ejm. Transferencia a ncleos ejecutores para proyectos Transferencia a los CLAS para equipamiento
EQUIVALENCIAS
2008
3.11.28 Propinas 4.11.25 Asignacin por combustible 4.11.69 Asignacin por racin orgnica nica 4.11.39 Otros servicios de terceros
2009
2.1.1.3.1.4 Internos de Medicina y Odont. 2.1.1.7.2.1 Asignacin por combustible 2.1.1.7.2.2 Asignacin por racin orgnica nica 2.1.1.10.1.1 Dieta de Directorio y de Org. Colegiados (.....) 2.1.2.1.1.1 Uniforme personal administrativo 2.2..2.3.1.1 Alimentos para programas sociales 2.2.2.3.4.1 Seguro mdico 2.2.2.3.4.2 Gastos de sepelio y luto pers. Activo 2.2.2.3.4.3 Gastos de sepelio y luto pers. Pensionista 2.5.5 Pago de sentencias judiciales, laudos arbitrales y similares
26
EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS
CONCEPTOS AFECTACION
-Arbitrios -Subvencin persona jurdica -Vestuario (enfermeras, policas) -Gastos ejercicios Anteriores -Servicios de PNUD
2.5.4.3.2.1 Derechos Administrativos 2.5.2.1.1.3 A otras organizaciones 2.3.1.2.1.1 Vestuario En la cadena de gasto correspondiente 2.3.2.7.6.1 Servicios y gestin de evaluacin internacional de procesos
-Construccin y adquis. por Parte de PNUD 2,4,2,2,1,99 A Otros Organismos Internacionales -Personal designado -Carcter reservado -Licencias -Asignacin por chofer -CAFAE -Fondo contravalor 2.1.1.1.1.3 Personal con contrato a plazo fijo 2.5.3.1.1.99 A otras personas naturales 2.3.2.5.1.99 De otros bienes y activos 2.1.1.7.2.99 Otras retribuciones 2.1.1.1.2.1 Asignacin a fondos para personal 2.4.2.1.2.2 Fondo contravalor o de desarrollo binacional
27
EQUIVALENCIAS
2008
7.11.51 Equipamiento (Actividad) 5.11.51 Equipamiento (Proyecto)
2009
2.6.3 Adquisicin de vehculos, maquinarias y otros (Actividad y Proyecto) Interese de la deuda 2.8.1.1.1 () Provenientes de gobiernos extrangeros
28
MOVIMIENTOS
2008
1. Personal y Obligaciones sociales -Retribuciones en efectivo -Obligaciones del empleador
2009
2.1 Personal y Obligaciones Sociales -Retribuciones en efectivo -Obligaciones del empleador -Vestuario personal administrativo -Dieta de Consejeros y Regidores -Propina de internos y medicina -Asignacin por combustible y racin 2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales -Pensiones y aguinaldos -Bienes de distribucin gratuita -Seguro Mdico -Sepelio y luto activos y pensionistas
3 Bienes y Servicios -Vestuario de personal administrativo -Propina de internos y medicina -Bienes de distribucin gratuita 4 Otros Gastos Corrientes -Dieta de Consejeros y Regidores -Seguro mdico -Sepelio y luto de activos y pensionistas -Asignacin por combustible y racin
29
EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS
Contrato Administrativo de Servicios CAS - 2009
-Los locadores de servicios no contemplados en el CAS se afectan en las partidas de acuerdo al servicio que brindan, de no encontrarse una partida especfica se registra en la 2.3.2.7.11.99 Servicios Diversos.
31
32
33
SERVICIOS DE LA DEUDA
2.8 Servicios de la Deuda Pblica
34
GRACIAS
35