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Licence Professionnelle Management

Groupe 7
Entreprise N O G E T E X

Diagnostic financier en termes des exercices


2004-2005-2006

Membre du groupe: Lahoucine daloul

Mohamed BOUGTAIRA
Belekhder mounir
Hafida ELMERIOUCH
Beckoury hanaa
Najib el abed

S.A.R.L.

Diagnostic de lActif
% Masses Actif / Total Actif / Annes

Table des masses du Bilan (Actif)


Masses Actif

2004

2005

2006

Masses Actif

%2004

%2005

%2006

AI

1 440 232,81

1 561 085,93

2 003 241,66

%AI

29,96%

29,07%

20,70%

AC
TA

3 364 677,22
1 820,00

3 794 208,34
15 139,00

7 652 095,35
23 400,00

%AC
%TA

70,00%
0,04%

70,65%
0,28%

79,06%
0,24%

Total Act

4 806 730,03

5 370 433,27

9 678 737,01

%Total Act

100,00%

100,00%

100,00%

12 000 000,00

Rpartition des masses Actif par annes

Rpartition des % Masses Actif / Annes

90,00%

79,06%

80,00%

10 000 000,00

9 678 737,01

70,00%

70,65%

70,00%
7 652 095,35

8 000 000,00

50,00%

5 370 433,27

6 000 000,00

AI

4 806 730,03

4 000 000,00

60,00%

3 364 677,22

AC

3 794 208,34

TA
Total Act
2 003 241,66

2 000 000,00

0,00

1 440 232,81

1 820,00

2004

%AI
%AC

40,00%
29,96%

%TA

29,07%

30,00%

20,70%

20,00%

1 561 085,93

15 139,00

23 400,00

10,00%
0,04%

0,28%

0,24%

0,00%

2005

2006

%2004

%2005

%2006

Diagnostic de lActif (Suite)


Evolution des masses du Bilan (Actif)
Masses Actif

% Evolution des masses du Bilan (Actif)

2004/2005

2005/2006

2004/2006

Masses Actif

2004/2005

Evolution AI

120 853,12

442 155,73

Evolution AC
Evolution TA

429 531,12
13 319,00

3 857 887,01
8 261,00

563 008,85 %Evolution AI


4 287 418,13 %Evolution AC
21 580,00 %Evolution TA

Evolution Total Act

563 703,24

4 308 303,74

4 872 006,98 %Evolution Total Act

2004/2006

8%

28%

39%

13%
732%

102%
55%

127%
1186%

12%

80%

101%

Evolution des masses de l'Actif

6 000 000,00

2005/2006

% Evolution des masses d'Actif


1400%

4 872 006,98

5 000 000,00

1200%
4 308 303,74

1186%

4 287 418,13

1000%

4 000 000,00

%Evolution AI

Evolution AI

3 857 887,01

Evolution AC

3 000 000,00

800%

%Evolution AC

732%

%Evolution TA

Evolution TA
Evolution Total Act

2 000 000,00

600%

%Evolution Total Act

400%

563 703,24

102%

563 008,85

1 000 000,00

429 531,12

120 853,12
0,00 13 319,00

2004/2005

80%
200%

442 155,73
21 580,00

2005/2006

12%
0%

8 261,00

2004/2006

13%
8%

2004/2005

55%
28%

2005/2006

127%
101%
39%

2004/2006

Diagnostic du Passif
% Masses Passif / Total Passif / Annes

Table des masses du Bilan


Masses Passif

2004

2005

2006

Masses Passif

FP
PC

1 527 505,48
2 687 899,89

1 638 765,01
2 799 996,07

1 957 104,80
6 283 186,19

%FP
%PC

31,78%
55,92%

30,51%
52,14%

20,22%
64,92%

TP

591 324,66

931 672,19

1 438 446,02

%TP

12,30%

17,35%

14,86%

4 806 730,03

5 370 433,27

9 678 737,01

%Total Pass

100,00%

100,00%

100,00%

Total Pass
12 000 000,00

Rpartition des masses Passif par annes

%2004

%2005

Rpartition des % Masses Passif / Annes

70,00%

FP
9 678 737,01

10 000 000,00

PC
TP
Total Pass

8 000 000,00
6 000 000,00

5 370 433,27

2 687 899,89

0,00

1 527 505,48
591 324,66

2004

64,92%

55,92%
52,14%

50,00%
40,00%

%FP

31,78%

4 806 730,03

4 000 000,00
2 000 000,00

6 283 186,19

60,00%

%2006

30,51%

%PC

30,00%

1 638 765,01

17,35%

20,00%
12,30%

1 957 104,80
1 438 446,02

931 672,19

2005

%TP

20,22%

2 799 996,07

14,86%

10,00%
0,00%

2006

%2004

%2005

%2006

Diagnostic du Passif (Suite)


Evolution des masses du Bilan (Passif)
Masses Passif

% Evolution des masses du Bilan (Passif)

2004/2005

2005/2006

2004/2006

Masses Pass

2004/2005

2005/2006

2004/2006

Evolution FP
Evolution PC

111 259,53
112 096,18

318 339,79
3 483 190,12

429 599,32 %Evolution FP


3 595 286,30 %Evolution PC

7%
4%

19%
124%

28%
134%

Evolution TP

340 347,53

506 773,83

847 121,36 %Evolution TP

58%

54%

143%

Evolution Total Pass

563 703,24

4 308 303,74

12%

80%

101%

6 000 000,00

4 872 006,98 %Evolution Total Pass

Evolution des masses du Passif


4 872 006,98

5 000 000,00

3 595 286,30

Evolution FP

Evolution PC
2 000 000,00

Evolution TP

1 000 000,00

340 347,53
112 096,18
0,00 111 259,53

2004/2005

847 121,36
506 773,83

429 599,32

318 339,79

2005/2006

134%

124%

101%

100%

%Evolution FP

80%

60%

%Evolution PC
58%

20%
0%

%Evolution Total Pass

28%
12%

19%

7%
4%

2004/2005

2004/2006

%Evolution TP
54%

40%

Evolution Total Pass

563 703,24

143%

140%

80%

3 483 190,12

3 000 000,00

% Evolution des masses du Passif

120%

4 308 303,74
4 000 000,00

160%

2005/2006

2004/2006

Diagnostic du FR, BFR et TN


%Evolution du FDR, BFR et TN par annes

Rpartition du FDR, BFR et TN par annes


Elments

2004

FDR (=FP-AI)

2005

2006

87 272,67

77 679,08

-46 136,86

BFR (=ACHT-PCHT)
TN (=TA-TP)

676 777,33
-589 504,66

994 212,27
-916 533,19

1 368 909,16
-1 415 046,02

Vrif: (FDR-BFR=TN)

-589 504,66

-916 533,19

-1 415 046,02

Elments

2004/2005

Evolution du FDR
Evolution du BFR

-11%
47%

Evolution du TN

1 368 909,16

FDR (=FP-AI)

994 212,27

TN (=TA-TP)

50%

500 000,00
87 272,67

77 679,08

0,00

0%

2004

2005

2006

47%

-11%

2004/2005

-46 136,86

Evolution du FDR
Evolution du BFR

38%

Evolution du TN

2005/2006

-50%

-589 504,66

2004/2006

-54%
-55%

-916 533,19

-100%

-1 000 000,00
-1 415 046,02

-140%

-150%

-153%
-159%

-2 000 000,00

-153%
102%

102%

100%

BFR (=ACHT-PCHT)

1 000 000,00 676 777,33

-1 500 000,00

-159%
38%

150%

1 500 000,00

-500 000,00

2004/2006

-55%
-54%
-140%
Evolution du FDR, BFR et TN par annes

Rpartition du FDR, BFR et TN par annes


2 000 000,00

2005/2006

-200%

Diagnostic des Produits


Table des lments de produits d'exploitation

Table des lments de produits financiers

PRODUITS D'EXPLOITATION

2004

2005
0,00

Ventes de marchandises

Ventes de biens et services produits


7 940 116,50
Chiffres d'affaires 7 940 116,50
Variation de stock de produits
-255 381,00

2006
0,00

PRODUITS FINANCIERS

8 851 246,43 17 146 962,71 Produits des titres de particip. et autr. titr. immob.
8 851 246,43 17 146 962,71
15 771,00
165 539,00 Gains de change

Immobilisations produites pour l'Ese p/elle mme

0,00

0,00

0,00

Subvention d'exploitation

0,00

0,00

0,00

Autres produits d'exploitation

0,00

0,00

0,00

49 204,04

53 872,28

67 818,20

7 733 939,54

8 920 889,71

17 380 319,91

Repr. d'exploit.; transf. charges


Total

Rpartition des lmts de produits d'expl.


17 146 962,71

18 000 000,00

12 000 000,00

Variation de stock de
produits
Repr. d'exploit.; transf.
charges

8 851 246,43

10 000 000,00 7 940 116,50


8 000 000,00
6 000 000,00
53 872,28
4 000 000,00
49 204,04
2 000 000,00
15 771,00
0,00
-2 000 000,00 -255 381,00

2004

2005

165 539,00
67 818,20

2006

Intrts et autres produits financiers


Reprises financires; transferts de charges
Total

2005

2006

0,00

0,00

0,00

19 803,07

89 534,37

13 061,30

17 338,36
12 566,10
13 208,20

32 864,37

43 112,66

124 013,39

0,00

0,00

34 479,02

Table des lments de produits non courants


PRODUITS NON COURANTS

Chiffres d'affaires

16 000 000,00
14 000 000,00

2004

0,00

2004

2005

2006

Produits des cessions d'immobilisations


Subventions d'quilibre

0,00
0,00

0,00
0,00

0,00
0,00

Reprises sur subventions d'investissement

0,00

0,00

0,00

Autres produits non courants

0,00
0,00
0,00

4,02
0,00
4,02

0,50
0,00
0,50

Reprises non courantes; transferts de charges

Total

Diagnostic des Produits (Suite)


Evolution des lments des produits d'exploitation
PRODUITS D'EXPLOITATION
Ventes de marchandises

% Evolution des lments des produits d'exploitation

2004/2005

2005/2006

2004/2006

0,00

0,00

0,00

Ventes de biens et services produits


911 129,93
Chiffres d'affaires 911 129,93
Variation de stock de produits
271 152,00

8 295 716,28
8 295 716,28
149 768,00

9 206 846,21
9 206 846,21
420 920,00

Immobilisations produites pour l'Ese p/elle mme

0,00

0,00

0,00

Subvention d'exploitation
Autres produits d'exploitation

0,00
0,00

0,00
0,00

0,00
0,00

Repr. d'exploit.; transf. charges

4 668,24

13 945,92

Total

1 186 950,17

8 459 430,20

PRODUITS D'EXPLOITATION

2004/2005

2005/2006

2004/2006

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

11%
11%
106%

94%
94%
950%

116%
116%
165%

Immobilisations produites pour l'Ese p/elle mme

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

Subvention d'exploitation

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

Autres produits d'exploitation

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

9%
15%

26%
95%

38%
125%

Ventes de marchandises

Ventes de biens et services produits


Chiffres d'affaires
Variation de stock de produits

18 614,16 Repr. d'exploit.; transf. charges


9 646 380,37

Total

Evolution des lments des produits d'exploitation


9 206 846,21

9 000 000,00
8 295 716,28

8 000 000,00

Chiffres d'affaires

5 000 000,00

Variation de stock de produits

4 000 000,00

Repr. d'exploit.; transf. charges

600%
Variation de stock de
produits

500%
400%
165%

300%

911 129,93

2 000 000,00

0,00

Chiffres d'affaires

700%

6 000 000,00

1 000 000,00

950%

900%
800%

7 000 000,00

3 000 000,00

%Evolution des lments des produits d'exploitation


1000%

10 000 000,00

420 920,00
271 152,00
4 668,24
2004/2005

149 768,00

13 945,92
2005/2006

200%

106%

95% 94%

100%

18 614,16
2004/2006

0%

15%

9% 11%
2004/2005

125%
116%

26%

38%

2005/2006

2004/2006

Repr. d'exploit.;
transf. charges 9%
26% 38%

Diagnostic des Charges


Table des lments de charges d'exploitation
CHARGES D'EXPLOITATION

2004

Achats revendus de marchandises

2005
0,00

Achats consomm. de matir. et fournit.


Autres charges externes
Impts et taxes

3 895 563,21
361 184,83
41 110,05

Charges de personnel

2 788 885,54

Autres charges d'exploitation

0,00

322 936,82

Total

7 409 680,45

0,00

0,00

0,00

353 755,08

423 891,10

8 576 958,09

Evolution des lments des charges d'exploitation


11 569 319,81

10 000 000,00

Achats consomm. de
matir. et fournit.
Autres charges externes
Impts et taxes

8 000 000,00

Charges de personnel
Dotations d'exploitation

6 000 000,00

4 296 047,10

3 895 563,21

2 788 885,54

2 000 000,00

361 184,83

322 936,82

41 110,05

3 463 559,63

433 745,38 353 755,08

29 850,90

4 123 482,05

607 399,39

20 848,40

0,00
2004

2005
2006

Total

2004

2005

2006

64 718,89
41 534,89

33 548,85
66 419,49

108 827,70
69 359,80

0,00

0,00

0,00

13 208,20

34 479,02

10 297,30

119 461,98

134 447,36

188 484,80

CHARGES NON COURANTES


Valeurs nett. d'amort. des immob. cdes
Subventions accordes

2004

2005
0,00
0,00

0,00
0,00

0,00
0,00

Autres charges non courantes

19 600,85

92 928,41

133 024,46

Dotations non courantes aux amortiss. et provisions


0,00
Total
19 600,85

0,00
92 928,41

0,00
133 024,46

16 744 940,75

12 000 000,00

4 000 000,00

Evolution des lments des charges financieres

CHARGES FINANCIERES
4 296 047,10 11 569 319,81
Charges d'intrts
433 745,38
607 399,39
29 850,90
20 848,40 Pertes de change
Autres charges financires
3 463 559,63 4 123 482,05
Dotations financires

0,00

Dotations d'exploitation

2006

423 891,10

Evolution des lments des charges non courantes


2006

Diagnostic des Charges (Suite)


Evolution des lments des charges d'exploitation
CHARGES D'EXPLOITATION

%Evolution des lments des charges d'exploitation

2004/2005

2005/2006

CHARGES D'EXPLOITATION

2004/2005

2005/2006

2004/2006

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

Achats consomm. de matir. et fournit.

10%

169%

197%

Autres charges externes


Impts et taxes
Charges de personnel

20%
-27%
24%

40%
-30%
19%

68%
-49%
48%

Autres charges d'exploitation

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

Dotations d'exploitation

10%

20%

31%

Total

16%

95%

126%

2004/2006

Achats revendus de marchandises

0,00

Achats revendus de marchandises

0,00

0,00

Achats consomm. de matir. et fournit.


Autres charges externes
Impts et taxes

400 483,89
72 560,55
-11 259,15

7 273 272,71
173 654,01
-9 002,50

7 673 756,60
246 214,56
-20 261,65

Charges de personnel

674 674,09

659 922,42

1 334 596,51

0,00

Autres charges d'exploitation

Dotations d'exploitation

0,00

30 818,26
1 167 277,64

Total

0,00

70 136,02
8 167 982,66

100 954,28
9 335 260,30

Evolution des lments des charges d'exploitation


10 000 000,00

9 335 260,30
8 167 982,66
7 673 756,60

8 000 000,00
7 273 272,71
6 000 000,00

4 000 000,00

674 674,09
2 000 000,00 400 483,89
72 560,55

30 818,26
0,00
-11 259,15

2004/2005

-2 000 000,00

1 334 596,51

1 167 277,64
659 922,42
173 654,01

246 214,56
100 954,28

Achats consomm. de
matir. et fournit.
Autres charges
externes
Impts et taxes
Charges de personnel
Dotations
d'exploitation
Total

%Evolution des lments des charges d'exploitation


250%

-9 002,50

2005/2006

169%

150%

95%

126%

100%
24%
50%

68%

20%

40%

16%

20%

10% 10%

48%
19%

31%

Achats consomm. de matir.


et fournit.
Autres charges externes
Impts et taxes

0%

70 136,02
-20 261,65

197%

200%

-27%

2004/2005

-30%

2005/2006

2004/2006

Charges de personnel
Dotations d'exploitation

-50%

-49%

2004/2006

Total
-100%

Diagnostic des Rsultats


Table des lments du rsultat

Evolution des lments du rsultat

Elments

2004

RESULTAT D'EXPLOITATION ( I - II )
RESULTAT FINANCIER ( IV - V )
RESULTAT COURANT ( III - V I)
RESULTAT NON COURANT ( VIII- IV )
RESULTAT AVANT IMPOTS ( VII+ X )
IMPOTS SUR LES RESULTATS
RESULTAT NET ( XI - XII )
700 000,00

2005

2006

324 259,09
-86 597,61
237 661,48
-19 600,85

343 931,62 635 379,16


-91 334,70 -64 471,41
252 596,92 570 907,75
-92 924,39 -133 023,96

218 060,63
60 125,00

159 672,53
48 413,00

437 883,79
119 544,00

157 935,63

111 259,53

318 339,79

Rpartition des lments du rsultat

600 000,00

Elments

2004/2005

291 447,54

311 120,07

RESULTAT AVANT IMPOTS ( VII+ X )

-4 737,09
14 935,44
-73 323,54
-58 388,10

26 863,29
318 310,83
-40 099,57
278 211,26

22 126,20
333 246,27
-113 423,11
219 823,16

IMPOTS SUR LES RESULTATS

-11 712,00

71 131,00

59 419,00

RESULTAT NET ( XI - XII )

-46 676,10

207 080,26

160 404,16

RESULTAT FINANCIER ( IV - V )
RESULTAT COURANT ( III - V I)
RESULTAT NON COURANT ( VIII- IV )

350 000,00

Evolution des lments du rsultat


311 120,07

291 447,54
250 000,00

500 000,00
400 000,00
300 000,00

318 339,79

324 259,09
RESULTAT D'EXPLOITATION ( I - II )

200 000,00
100 000,00

111 259,53

157 935,63

RESULTAT FINANCIER ( IV - V )
RESULTAT NON COURANT ( VIII- IV )
RESULTAT NET ( XI - XII )

0,00
-100 000,00
-200 000,00

-19 600,85

2004
-86 597,61

207 080,26

200 000,00

343 931,62

2005
-92 924,39 -91 334,70

2006 -64 471,41


-133 023,96

2004/2006

19 672,53

RESULTAT D'EXPLOITATION ( I - II )

300 000,00

635 379,16

2005/2006

160 404,16

150 000,00
100 000,00
50 000,00

19 672,53

26 863,29

22 126,20

0,00 -4 737,09
-50 000,00

2004/2005
-46 676,10

-100 000,00
-150 000,00

-73 323,54

RESULTAT D'EXPLOITATION ( I - II )
RESULTAT FINANCIER ( IV - V )
RESULTAT NON COURANT ( VIII- IV )
RESULTAT NET ( XI - XII )

2005/2006

2004/2006

-40 099,57
-113 423,11

Diagnostic des Rsultats (Suite)


%Evolution des lments des rsultats
Elments
RESULTAT D'EXPLOITATION
RESULTAT FINANCIER
RESULTAT COURANT
RESULTAT NON COURANT
RESULTAT AVANT IMPOTS
IMPOTS SUR LES RESULTATS
RESULTAT NET

%Evolution des lments des rsultats

2004/2005
6%

2005/2006
85%

2004/2006
96%

-5%
6%

29%
126%

26%
140%

-374%

-43%

-579%

-27%

174%

101%

-19%
-30%

147%
186%

99%
102%

300%

186%
200%

102%
85%

100%

96%

29%
0%

6%

2004/2005
-100%

-200%

-5%

26%

2005/2006

2004/2006
RESULTAT D'EXPLOITATION

-43%

RESULTAT FINANCIER

-30%

RESULTAT NON COURANT


RESULTAT NET

-300%
-400%

-374%

-500%
-600%

-700%

-579%

Diagnostic des lments du


(T.F.R)
Table des lments de la Marge Brute
Elments

Table des lments de la Production de l'exercice

2004

2005

Elments

2006

Ventes de marchandises

Ventes de biens et services produits


Variation de stock de produits

Achats revendus de marchandises

Immob. produites pour l'Ese p/elle mme

Marge Brute

Production de l'exercice

Table des lments de la Consommation de l'exercice


Elments
Achats consomm. de matir. et fournit.
Autres charges externes
Consommation de l'exercice

2004

2005

2006

Table des lments de la Valeur ajoute

3 895 563,21

4 296 047,10

11 569 319,81

Elments

361 184,83

433 745,38

607 399,39

4 256 748,04

4 729 792,48

12 176 719,20

Subvention d'exploitation

2004
-

Valeur ajoute

2005

2006

8 851 246,43
15 771,00

17 146 962,71
165 539,00

7 684 735,50

2004
3 427 987,46

8 867 017,43

2005
4 137 224,95

17 312 501,71

2006
5 135 782,51

Table des lments du Rsultat d"exploitation

Table des lments de l'Excdent Brut d'exploitation (ou IBE)


Elments

2004
7 940 116,50
255 381,00

2005

2006
-

Elments

2004

2005

2006

41 110,05

29 850,90

20 848,40

Autres produits d'exploitation

Charges de personnel

2 788 885,54

3 463 559,63

4 123 482,05

Autres charges d'exploitation

Excdent Brut d'exploitation (ou IBE)

597 991,87

643 814,42

991 452,06

Reprises d'exploitation; transfert de charges

Impts et taxes

49 204,04

53 872,28

67 818,20

Dotations d'exploitation

322 936,82

353 755,08

423 891,10

Rsultat d'exploitation

324 259,09

343 931,62

635 379,16

Vrif. Rsultat d'exploit. dans CPC

324 259,09

343 931,62

635 379,16

Table des lments du rsultat


Elments
RESULTAT FINANCIER ( IV - V )

RESULTAT COURANT ( III - V I)


RESULTAT NON COURANT ( VIII- IV )

RESULTAT AVANT IMPOTS ( VII+ X )


IMPOTS SUR LES RESULTATS
RESULTAT NET ( XI - XII )

2004
86 597,61
237 661,48
19 600,85
218 060,63
60 125,00
157 935,63

2005
91 334,70
252 596,92
92 924,39
159 672,53
48 413,00
111 259,53

2006
64 471,41
570 907,75
133 023,96
437 883,79
119 544,00
318 339,79

Diagnostic des lments du


(T.F.R) (Suite)
Evolution des lments de la Production de l'exercice
Evolution des lments de la Marge Brute
Elments

Elments
2004/2005

2005/2006

2004/2006

Ventes de marchandises

Achats revendus de marchandises

Marge Brute

Elments
Autres charges externes
Consommation de l'exercice

2004/2005

2005/2006

2004/2006

400 483,89

7 273 272,71

7 673 756,60

72 560,55

173 654,01

246 214,56

473 044,44

7 446 926,72

7 919 971,16

Elments

2004/2005

Impts et taxes
Charges de personnel
Excdent Brut d'exploitation (ou IBE)

2005/2006

11 259,15

2004/2006

2004/2006

911 129,93
271 152,00

8 295 716,28
149 768,00

9 206 846,21
420 920,00

1 182 281,93

8 445 484,28

9 627 766,21

2004/2005

2005/2006

2004/2006

709 237,49

998 557,56

1 707 795,05

2005/2006

2004/2006

Evolution des lments de la Valeur ajoute


Elments
Valeur ajoute

Evolution des lments du Rsultat d"exploitation

Evolution des lments de l'Excdent Brut d'exploitation (ou IBE)


Subvention d'exploitation

2005/2006

Immob. produites pour l'Ese p/elle mme


Production de l'exercice

Evolution des lments de la Consommation de l'exercice


Achats consomm. de matir. et fournit.

Ventes de biens et services produits


Variation de stock de produits

2004/2005

9 002,50

20 261,65

674 674,09

659 922,42

1 334 596,51

45 822,55

347 637,64

393 460,19

Elments

2004/2005

Autres produits d'exploitation

Autres charges d'exploitation

Reprises d'exploitation; transfert de charges

4 668,24

13 945,92

18 614,16

Dotations d'exploitation

30 818,26

70 136,02

100 954,28

Rsultat d"exploitation

19 672,53

291 447,54

311 120,07

Diagnostic des lments du


(T.F.R) (Suite)
%Evolution des lments de la Production de l'exercice

%Evolution des lments de la Marge Brute


Elments

Elments
2004/2005

2005/2006

2004/2006

Ventes de marchandises

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

Achats revendus de marchandises

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

Marge Brute

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

2004/2005

2005/2006

2004/2006

Achats consomm. de matir. et fournit.

10%

169%

197%

Autres charges externes

20%

40%

68%

Consommation de l'exercice

11%

157%

186%

%Evolution des lments de l'Excdent Brut d'exploitation (ou IBE)


Elments

2005/2006

2004/2006

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

Impts et taxes

-27%

-30%

Charges de personnel

24%

19%

Excdent Brut d'exploitation (ou IBE)

8%

2004/2006

11%
106%

94%
950%

116%
165%

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

15%

95%

125%

2004/2005

2005/2006

2004/2006

Ventes de biens et services produits


Variation de stock de produits
Immob. produites pour l'Ese p/elle mme

%Evolution des lments de la Valeur ajoute


Elments
Valeur ajoute

21%

24%

50%

%Evolution des lments du Rsultat d"exploitation

2004/2005

Subvention d'exploitation

2005/2006

Production de l'exercice

%Evolution des lments de la Consommation de l'exercice


Elments

2004/2005

54%

2004/2005

2005/2006

2004/2006

Autres produits d'exploitation

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

-49%

Autres charges d'exploitation

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

48%

Reprises d'exploitation; transfert de charges

9%

26%

38%

Dotations d'exploitation

10%

20%

31%

Rsultat d"exploitation

6%

85%

96%

66%

Elments

Diagnostic des lments du


(T.F.R) (Suite)
Evolution des lments du T.F.R

12 000 000,00

%Evolution des lments du T.F.R

2,00

186%
157%
10 000 000,00

1,50

9 627 766,21

Marge Brute
125%

8 445 484,28

Production de l'exercice
7 919 971,16

8 000 000,00

95%

1,00

96%

Marge Brute
7 446 926,72

Production de l'exercice
Consommation de
l'exercice
Valeur ajoute

6 000 000,00

4 000 000,00

Excdent Brut
d'exploitation (ou IBE)
Rsultat d"exploitation

1 182 281,93

2 000 000,00

998 557,56

85%

1 707 795,05

21%

0,50

2004/2005

291 447,54
-

2005/2006

311 120,07
-

2004/2006

Rsultat d"exploitation

6%
0,00

0,00

2004/2005

-0,50

-1,00

0,00

2005/2006

Valeur ajoute
Excdent Brut
d'exploitation (ou IBE)

24%

8%

393 460,19

347 637,64

54%

15%
11%

709 237,49
473 044,44
45 822,55
19 672,53
-

66%

Consommation de
l'exercice

0,00

2004/2006

-50%

Diagnostic de la C.A.F et
d'Autofinancement
Evolution

Rpartition
Elments

RESULTAT NET DE L'EXERCICE (+ou-)


Dotations d'exploitation

2004

2005

157 935,63
267 248,19

111 259,53
284 070,88

Dotations financieres

Dotations non courantes


Reprises financieres
Reprises non courantes
Produits des cession des immobilisation

Valeurs nettes des immobilisations cdes

CAPACITE D'AUTOFIN. ( C.A.F )


Vrif. De la CAF avec Fichiers sources

Distributions de bnfices

AUTOFINANCEMENT

49 204,04
-

Reprises d'exploitation

2006
318 339,79
344 200,19

53 872,28
-

67 818,20
-

375 979,78
375 979,78
-

341 458,13
341 458,13
-

594 721,78
594 721,78
-

375 979,78

341 458,13

594 721,78

Rpartition des lments du T.F.R

700 000,00

Elments

2004/2005
46 676,10

2005/2006
207 080,26

2004/2006
160 404,16

Dotations financieres
Dotations non courantes

16 822,69
-

60 129,31
-

76 952,00
-

Reprises d'exploitation

4 668,24

13 945,92

18 614,16

RESULTAT NET DE L'EXERCICE (+ou-)

Dotations d'exploitation

Reprises non courantes

Produits des cession des immobilisation

Valeurs nettes des immobilisations cdes

Reprises financieres

CAPACITE D'AUTOFIN. ( C.A.F )


Distributions de bnfices
AUTOFINANCEMENT

34 521,65
-

253 263,65
-

218 742,00
-

34 521,65

253 263,65

218 742,00

Evolution des lments du T.F.R

300 000,00

594 721,78 594 721,78

253 263,65 253 263,65

600 000,00

250 000,00

500 000,00

200 000,00

400 000,00 375 979,78 375 979,78

218 742,00 218 742,00

150 000,00

CAPACITE D'AUTOFIN. ( C.A.F )


341 458,13 341 458,13

300 000,00

AUTOFINANCEMENT

200 000,00

CAPACITE D'AUTOFIN. ( C.A.F )


100 000,00

AUTOFINANCEMENT

50 000,00

100 000,00
-

2004/2005

2004

2005

2006

-50 000,00

2005/2006

-34 521,65 -34 521,65

2004/2006

Diagnostic de la C.A.F et
d'Autofinancement (Suite)
% d'Evolution
Elments

2004/2005

2005/2006

2004/2006

-30%

186%

102%

Dotations d'exploitation

6%

21%

29%

Dotations financieres
Dotations non courantes

#DIV/0!
#DIV/0!

#DIV/0!
#DIV/0!

#DIV/0!
#DIV/0!

Reprises d'exploitation

9%

26%

38%

40%

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

30%

Produits des cession des immobilisation


Valeurs nettes des immobilisations cdes

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

CAPACITE D'AUTOFIN. ( C.A.F )


Distributions de bnfices
AUTOFINANCEMENT

-9%
#DIV/0!
-9%

74%
#DIV/0!
74%

58%
#DIV/0!
58%

RESULTAT NET DE L'EXERCICE (+ou-)

Reprises financieres
Reprises non courantes

80%

74% 74%

%Evolution des lments du T.F.R

70%
60%

58% 58%

50%

20%

CAPACITE D'AUTOFIN. ( C.A.F )

10%

AUTOFINANCEMENT

0%
-10%
-20%

2004/2005
-9% -9%

2005/2006

2004/2006

Diagnostic par les Ratios


Ratios de la structure financire

Autonomie financire

2004

Autonomie financire (KPropres/Passif)

2005
31,78%

2006
30,51%

20,22%

Analyse de l endettement global

Endettement terme

2004

DettesFin / KPropres
DettesFin / Kpermanents = (DF/(KPropr+DF))
Kpropres / Kpermanents = (KPropr/(Kpropr+DF))

2005
0,00%
0,00%
100,00%

2006
0,00%
0,00%
100,00%

0,00%
0,00%
100,00%

Analyse de liquidit

Ratios de liquidit

2004

Liquidit gnrale (AC / PC)


Liquidit rduite ((AC-Stocks)/PC)
Liquidit immdiate (TA/PC)

2005
102,66%
100,35%
0,05%

2006
102,08%
45,70%
0,40%

99,40%
96,14%
0,30%

Ratios de Gestion

Ratio de stocks
((Stock Moy de produit en cours) / (Production
vendue))*(360j)

Ratio de crances commerciales


(En cours clients) / (ventes TTC*360j)

Ratio de crdits fournisseurs


(En cours fournisseurs) / (Achats TTC*360j)

2004

2005

2006

1,76302199092419j

2,22298183149783j

4,62298783409438j

2004
94,2542542039528j

2005
89,8984055288584j

2006
109,534748967795j

2004
134,655899730607j

2005
99,6463390729585j

2006
112,506416053512j

Diagnostic par les Ratios


Ratios de Rentabilit

Ratio de Rentabilit d'exploitation


(Ventes marchandises - Achats revendus de
marchandises HT) / (Ventes de marchandises)
EBE / (Chiff Aff HT)
Rsultat d'exploitation / (Chiff Aff HT)
Rsultat courant / (Chiff Aff HT)

Ratio de Rentabilit conomique


(Chiff Aff HT) / (A Immob + BFR)

Ratio de Rentabilit financire


(Rs Net de l'ex.) / (KPropres)

2004

2005

2006

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#DIV/0!

#DIV/0!
#DIV/0!
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2004

2005

2006

0,00%

0,00%

0,00%

2004

2005

2006

10,34%

6,79%

16,27%

2005
47%
84%
3%

2006
30%
80%
4%

Analyse de la Productivit

Ratios de Productivit
(Val Ajout.) / (Production)
(Charges du personnel) / (Val Ajout.)
(Charges financires) / (Val Ajout.)

2004
45%
81%
3%

CONCLUSION
Nous constatons que la situation de cette entreprise est
favorablement matrisable. Sauf quelle devrait
prserver cette position afin damliorer davantage sa
VA vis--vis sa production et galement par rapport
lconomie nationale en terme du secteur dindustrie
textile.

Merci de votre attention

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