Principios Bsicos de Contabilidad

DOCUMENTOS COMERCIALES En base a la lectura del material terico completar el siguiente cuadro:
Documento Quin es? Emisor Qu ejemplar o parte conserva? Qu implica para l? Quin es? Receptor Qu ejemplar o Qu implica para l? parte conserva? Se registra?

Orden de compra

Comprador

Duplicado

Sirve como constancia de las mercaderas que solicit. Es una respuesta a un pedido hecho por el comprador. Es una constancia de que el comprador recibi las mercaderas conforme. Registra la venta a plazo o al contado y el compromiso de pago del comprador, si la condicin es en cta.cte. Permite salvar errores ajustndolos a la realidad y registrar un importe a su favor. Permite salvar errores ajustndolos a la realidad y registrar una disminucin de la cta. Cte. Del comprador. Medio de registracin y control de los ingresos de dinero y otros bienes. Una deuda documentada Que debe acreditar en la cuenta del cliente el dep depsito realizado. Es una orden de pago pura y simple librada contra un banco en el cual el librador tiene fondos depositados.

Vendedor

Original

Nota de venta

Vendedor

Duplicado

Comprador

Original

Remito

Vendedor

Duplicado (firmado por el comprador)

Comprador

Original

Sirve para preparar el pedido y dar curso a la facturacin en caso de ser aceptado. Es la respuesta del vendedor a su pedido indicando los efectos solicitados, el precio, las condiciones de pago y la forma de entrega. Controla las mercaderas recibidas con la Orden de Compra. Registra la compra a plazo o al contado y la deuda contrada, si la condicin es en cta. Cte.

NO

NO

NO

Factura

Vendedor

Duplicado

Comprador

Original

SI

Nota de dbito

Vendedor

Duplicado

Comprador

Original

Que su deuda aumento.

SI

Nota de crdito

Vendedor

Duplicado

Comprador

Original

Que su deuda disminuyo.

SI

Recibo Pagar Boleta de depsito Cheque

Vendedor Librador Pagador Firmante Banco Librador Pagador Firmante

Duplicado

Comprador

Original

Medio de prueba y de registracin de egresos de dinero y otros bienes. Un derecho a cobrar. Permite contabilizar efectuado. controlar y el depsito

SI

Taln

Beneficiario Cliente (Cta.cte. /C.de A.) Beneficiario

Cuerpo

SI

SI

Taln

Cuerpo

Instituto Privado Saint Exupry

Prof. Cristina M. Vergara

Ao: 2012

I I. mil ni

> Firmas o iniciales de las personas que intervienen. > Nombre de la imprenta que imprimi y N de C.U.I.T. > Fecha de emisin y nmero de habilitacin municipal de la imprenta. > Desde y hasta qu nmero se imprimi el documento. > Fecha de vencimiento y cdigo de autorizacin d e impresin (C.A.I.) para los formularios A y B.

Escueta;
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11

O r d e n de C o m p r a i c . i n e i F T Q

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> Lugar y fecha de

emisin. comprobante. Fecha de Inicio de del emisor. destinatario.

> Nombre y nmero de orden del > Nmep

> Nombre y Domicilio del Comprador y -del Vendedor. de C.U.I.T.; Ingresas Brutas; frente al LV.A. Actividades y condicin

> Nmero de C. U.I. T. y condicin frente al I. V.A. del > Detalle de las mercaderas > Condicin de pago y entrega. compras. solicitadas.

> Es el comprobante que I { emite el comprador \ \ pedir mercaderas h f al vendedor, indicando l 1 cantidad, detalle, precio, \, I condiciones de pago y j | forma de entrega. : Tambin llamada Nota ; s de Pedido.

1 liimli IIIH

IVA

mm

> Firma del comprador o encargado de

> Datos de la Empresa que imprime el documento, habilitacin municipal, fecha de impresin y numeracin de los documentos impresos. > Debe aclararse que es un documento No vlido como Factura y colocar la letra X.

1
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1
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; - - !

,\

>Orignal:

j Para el vendedor.

>Duplicado: Para el comprador.

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Condiciones de Venta; 1 Vendedor:

>CompardorPiSirve como constancia de las mercaderas que solicit. >Vendedor: jSirve para preparar el pedido y dar curso a la f a c t u r a c i n ei c a s o d e ser aceptado.

Grfica Imprex C U i 1 N * Hab Mun. 224154 - Ftchi Impreso del OOOlOOtHMinill

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> l ni [,11 y focha > Nombro > Nombre > Nmero

do

omisin. de orden del comprobante. y del Comprador. de Inicio del emisor. del destinatario.

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y numero y Domicilio

i :i II ili 'i i liUit II / i/i / H 'i li 'i <

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del Vendedor

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de C.U.I.T.; Ingresos y condicin

Brutos;

Fecha

lll > lili.

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de Actividades > Nmero > Detalle > Lugar > Medio

frente

al I.V.A.

m
m
lia
lll

de C.U.I.T. y condicin de las mercaderas de entrega.

frente al I.V.A. solicitadas.

por el cual se envan de la persona de emisin

las las

mercaderas. mercaderas. Nombre y nmero de CU.1.1. Municipal y de la ImpienlA niimtua<lon

IB > Firma
la

que recibe

> Fecha

del formulario,

confecciona doedmentos > Colocar y

el modelo impresos.

de formulario,

Habilitacin

la letra R (Responsables Monotrbutistas).

inscriptos

en el I.V.A.) o X (Exentos,

No

h'e-.pun-.ahh

lEl

>Orginal:

Para el comprador.

[3

>Duplcado:

Para el vendedor (firmado por el comprador).

|Q

>Trlplcacio:

Para la empresa de transporte (firmado por el comprador.)

I-

II
Controla las mercaderas recibidas c o n la N o t a de Pedido.

Ipi ^Comprador:

I I P

-1>WI/< (/in-

c o n s t a n c i a de que el comprador recibi conforma.

Il3

- / mpii's.i do transportef] Constancia de que el transportista entreg l a s mercaderas.

36

bismems m inpcnnAcicnfceimskei

i L

editores

Factura
> Lugar y fecha Modelo > Nombre > Detalle precio > Nmero >Nmero >Nmero el modelo de >Sistema de emisin. de orden del comprobante, del Comprador vendidas total). venta. (internos), \ y del Identificacin Vendedor. descripcin, del

E B O E 1 F T I
> Es el documento el vendedor al comunicndole que entrega el

j ( N o s e d i s c r i m i n a <>l I.V.A i La e m i t e n los R e s p o n s a b l e s I n s c r i p t o s e n el I.V.A. di " . l l i i m l i i Monotributistas, C o n s u m i d o r e s Finales, Exentos y N o Un'i| La F a c t u r a t r a d i c i i o n a l " B " p u e d e s e r r e e m p l a z a d a i>i l . w i i i i Ticket Factura "IB", que emiten las Impresoras Flscnlo, . i por la A.F.l.P. mlilM Irtntll I , . i . ,

fia

> Nombre y nmero

comprador,

m m m
lia lEU Ira 1
[

A, B o C. y Domicilio unitario de y de de las mercaderas (cantidad,

! importe de las vendidas de o al mercaderas o prestacin a crdito contado.

La e m i t e n i o s M o n o t r i b u t i s t a s y l o s E x e n t o s p o r Ley, d e s l i n . i d . i . i M o n o t r i b u t i s t a s , R e s p o n s a b l e s I n s c r i p t o s , E x e n t o s , No R e s p o i r . . i l i | i y Consumidores Finales.

> Condiciones

Remito. del vendedor frente en Ingresos Brutos, fecha y

4
\>

Ejemplo:

33S3B! ver

pgina N

44

> Total Bruto, Impuestos de inscripcin

I. V.A. Inscripto e importe neto a pagar o Total (segn el modelo). de inicio comprador. que confecciona impresos. de actividades. al I.V.A. del vendedor municipal y numeracin

de C.U.I.T. y posicin del formulario, de formulario,

# ( Belgrano 6 3 0 Ober - M i s i o n e s I.V.A. R e s p . I n s c r i p .

(iVUslones

0 0 0 1 - 00006003
de

> Fecha de emisin Para los modelos vencimiento.

nombre y nmero

de C.U.I.T. de la imprenta de Impresin

habilitacin

de los documentos

06

MayO

de

2005

Ay B el nmero de datos

del Cdigo de Autorizacin (Cdigo de barras).

(CAI) y la fecha 1702/04.

C.U.I.T.N:33-41684325-3 Ingresos Brutos N": 143249-6 Inicio de Actividades: 09/07/95

de identificacin

Ver pg. 39 R.G. A.F.l.P.

WWW.I N 5 U M O S.COM.AR

'

13265947815728648-456645515462SB

lllHlll lllllHl lll

>riginal: Para el comprador. i Para el vendedor. T a m b i n el c o m p r a d o r , para q u e s t e lo p o n g a a d i s p o s i c i n d e la A . F . l . P , e n implique la d i s c r i m i n a c i n y pago d e l I.V.A. d e t a l l a d o . triplicado. tener Para en que no corresponda d i s c r i m i n a r e l I.V.A., n o s e r e q u i e r e

Seor / es: Feedback

Domicilio: (I.V.A.:

S.R.L

Viamonte

460... Inscripto Contado

DETALLE

. Localidad:

Ober - Misiones 33-64718821-1

>Duplcado: [S >Triplicado: caso operaciones

Responsable

.
Remito:

( c o n d i c i o n e s de venta:

4831

d e q u e la operacin

L o s c o m p r o b a n t e s c l a s e A,B,C,E,o M , q u e r e s p a l d e n a l a s o p e r a c i o n e s d e b e r n

Rollos para Fax 'XP' de 216 mm x 30 mts

523.-

$65.-

un t a m a o m n i m o d e quince ( 1 5 ) centmetros d e a n c h o por veinte ( 2 0 ) centmetros d e largo.

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13

>Vendedor: Comprador, >Comprador: es en cuenta

R e g i s t r a la v e n t a a plazo o a l c o n t a d o y el c o m p r o m i s o d e p a g o d e l si la c o n d i c i n e s e n c u e n t a c o r r i e n t e . R e g i s t r a la c o m p r a a plazo o al c o n t a d o y la d e u d a c o n t r a d a , si la c o n d i c i n corriente.

2 C a r t u c h o s n e 5 r o s 5 1 6 2 <JIC3 < C a r i u c h o c o k o t 5 a

11 0

/420/5G0/5C
, ..(..r..-.T.;-.-.:.-y.7.-.-.TT.-nyssTT..-^; i.HJ.
%

[1 _ Responsables Impresoras > Se utiliza

i La e m i t e n

los Responsables e l I.V.A.

Inscriptos

e n e l I.V.A. d e s t i n a d a

otros
Mi-Ir.'ij .:lu-B

Inscriptos, discriminando aprobadas

Esta F a c t u r a tradicional p u e d e ser r e e m p l a z a d a p o r el T i c k e t F a c t u r a " A " q u e e m i t e n las Fiscales p o r la A . F . l . P . entre:

$65.-

$ 65.

$
Son Pesos:

2 i * | 2 3 , 6 5 . - $ 78,65.-

Grfica EcJoaJ ae Miguel Prez- MJ I X N 2O-O2589520-2 Hab. Mun. 157475 Fecha de npresin 01/01 Jrnpreso del OOOI-OOOOOOOI al )C<31-00010000

Setenta centavos

y ocho con

Productores

o Fabricantes

y Comerciantes

por Mayor

(Mayoristas).

[ORIGINALO O P C D TRJPUCDO Q I ^ - ^ ' * 515879594 UUA O Fecha Vio.: 31/12

N :

65/100

Mota de D b i t o c o n i i " :i: ;i"irn>i

> Lugar y fecha de emisin. de orden del comprobante. y del Vendedor. Fecha de > Es el compre que enva al comprador qiln su deuda pur que en l hnul.n

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I , ,|.|.. I. MHI',1 I "I 11 IMlxMIil ,
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[0 IB
E

> Nombre > Nombre > Nmero

y nmero y Domicilio

el vendcdur

del Comprador del Vendedor

comunicndole aument motivos se

de Inscripcin Actividades.

en Ing. Brutos;

N i

Inicio de

> Nmero > Posicin

de C.U.I.T. de Vendedor frente

Comprador. y del destinatario.

especifica.

la
r

al I. V.A. del emisor

m m

> Motivo e Importe del aumento de la deuda (Subtotal, I.VA. resultante y Total). >Nmero de la Factura que corresponde que realiz al dbito efectuado. habilitacin municipal, fecha de del impresin Cdigo

1
Ay B el nmero

> Datos de la Imprenta y numeracin de Autorizacin

el comprobante, impresos.

de los documentos de Impresin

Para los modelos

(CAI) y la fecha de de datos (Cdigo de

vencimiento. Barras)
I.V.A.: Condiciono* t< l

> Sistema

de Identificacin

CANTIDAD

j > Gastos a cargo del comprador abonados por el vendedor (fletes, comisiones, etc.

,~ | >Por haberse facturado de menos.(cantidad o precio) f" [~J > P o r el cobro de intereses. ^Ofi-MAS { >Original: O

&W?SLd

Para el comprador.

f9

>Duplicado:

Para el vendedor.

13

>Triplcado:

Para el Comprador. (Ver Factura pgina 38).

TTL BU OA R T
Grfica Imprnx -

Hab. M n u.

?.'M\U

Q4

la

>Comprador:

Impreso del (HM)I m

Registrar el aumento de su deuda.

ORIGJNAL

IX 1(1

[El

>Vendedor:

Permite salvar errores ajusfndolos a la realidad y registrar un importe a su favor.

Nota 4e Crdito BflClPTO

(jfl |3: I J H > Lugar > Nombre > Nombre > Nmero Fecha m > Nmero >Posicin >Motivo > Nmero > Datos de y fecha de de emisin. orden del comprobante. y del en Ing. Vendedor. Brutos; > que al Es el enva comprobante el vendedor I I 1 g y nmero y Domicilio de Inscripcin de de I. V.A. de

II.
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Curixi; ,
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del

Comprador del Vendedor

comprador que su deuda

capucha - Mil * i

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comunicndole disminuy

Inicio de

Actividades, Vendedor del emisor y Comprador. y del de destinatario. (Subtotal, .V.A.

C. U. I. T. al

I
por / s e resultante motivos que en ; especifican. y Tota!).

B
i* M

Ill [gj flO re

frente e Importe de la

la disminucin que que

la deuda. al crdito

MI
H
\
!

Factura

corresponde realiz

efectuado. habilitacin los modelos municipal, Ay B fecha el nmero de del impresin Cdigo

de la Imprenta de los de

el comprobante, impresos. (CA) y la Para fecha de de

y numeracin do Autorizacin de

documentos Impresin de

' "

vencimiento. barras).

Domkllln:

Ill

>'''/.;I(>yi.'i

identificacin

datos

(cdigo

A I.V.A.: ' . C o n d i c i o n o ' , i l i ' Vn

> Devolucin de las mercaderas. > Por haberse facturado de ms (cantidad o precio). > Por bonificaciones, quitas o descuentos realizados. > Rescisiones de operaciones.

Formas de Emisin
(C >Orifllnal:

Para el comprador. Para el vendedor. Para el Comprador. (Ver Factura pgina 38).

>Duplcado:

|p|

Triplicado:
:

Importancia
(H Vvndvdor:

Grlta Imprex CU.IT N> 30-47S2M>a.| Hab Mun 224154 Fecha de Impreiln Impreso del 0001 00000001 al 0001-00010000 CMG.MALO OUPUCAOOD tnmjcwxil

Permite salvar errores ajusfndolos a la realidad y registrar una disminucin en la cuenta corriente del comprador.

C A I N" ' . I M V T . I M i..iuvi tm-j

>Comprador:

Registrar una disminucin en s u deuda.

10
irij

Recibo
> E s e/ comprobante que enva el vendedor al comprador como constancia de haber recibido dinero, cheques, pagars u otros valores.

Nombro:, I soiiolii:. Curso:....

ni

i i i,

m > Lugar y fecha de emisin. n > Nombre de quien recibe (vendedor o m m > Cantidad

fifi f n a > Nmero > Nmero > Posicin

RECIBO
El 10/5 S U N S E T S.A. h" !bi Factura N" OOOI-OIHIIMMIIII. ( A II) p u Mlitlll

beneficiara).

la

> Nombre de quien entrega (comprador o pagador). > Nombre y nmero de orden del comprobante. recibida en letras y nmeros.
r

>Detalle de lo que se recibe (dinero, ch/ etc.). de la persona que recibe^

> Motivo por el cual se recibe. > Firma y aclaracin de Inscripcin del Vendedor en Ing. Brutos; Fecha de Inicio de Actividades. destinatario. habilitacin municipal, fecha de impresin

de C.U.I.T. del Vendedor y Comprador. frente al I.V.A. del emisor y del

i:
Di

> Datos de la Imprenta que realiz el comprobante,y numeracin de Autorizacin de Impresin (CAI) y la fecha-ce

de los documentos impresos. Para los modelos A y B se agregan el Cdigo vencimiento. de datos (cdigo de barras).
51(360(2)111 X > Los recibos que respai-

Ilj

> Sistema de identificacin

2. fe Formas de Emisin
lEI >briginal: IH >Duplicado: ra >Triplicado: 'Comprador o Pagador. "Vendedor o Beneficiario. Comprador o Pagador. (Ver Factura pgina 38).

dan el pago total o parcial i de una operacin I emisin I tes, sern que fue
DOCUMENTOS

FORMA DE PAGO IMPORTES TOTALES

I documentada mediante la de facturas o i documentos equivalenidentificadas

[5j > Por cancelacin de Facturas y Notas de Dbito. fll Hj f > De alquileres. > De mercaderas y otros bienes. | > De sueldos y jornales.

con la letra X y con la leyenda documento no vlido como factura

Cumplir con las mismas j exigencias que las factu1 ras, pero no I fecha de necesitarn tendrn l obtener CAI ni

TIPO DE VALORES

CARGO BANCO

Domicilio de Pago

vencimiento.

> Vendedor o Beneficiario: \o de registracin y control de los Ingresos de dinero y otros bienes.

Grfica Imprex - C U t.T N 30-47523698-1 Hab Mun. 224154 Fecha de impresin Impreso del 0001-00000001 al 0001-00010000
?


Pagare
C O 1 C I F T Q

Q u e d a e n poder del librador y representa u n a d e u d a documentada. [3 >Cuerpo: | S e entrega al beneficiario y representa el documento a cobrar.

> Lugar y fecha de }|j |B > Nombre del |E [J [ti [gf

emisin. (vencimiento).

> Lugar y fecha d e pago beneficiario.

> Importe en letras y > L a clusula > Sellado

nmeros.

>o a s u orden-. correspondiente. emite.

> F s e/ documento por el cual una persona se compromete a pagar a otra una suma de dinero, en un plazo determinado.

Es la obligacin que t o m a un tercero (avalista) de" garantizar el pago del documento.

> Motivo por el cual se

> Nombre y firma del librador.

Es el acto por el cual u n a persona transfiere a otra los d e r e c h o s de cobro de un documento, firmando al dorso del m i s m o : > Existen dos formas de endoso: la: >En Blanco o simple:

[[ p

>Lnjra^^^g^or^JRrmante:_ Es
l a

Es la persona que firma el pagar y promete pagarlo.

El beneficiario s e limita a firmar al dorso del documento, con aclaracin d e firma y N de DNI o CUIT.
E

|3 >Beefifciafe~

persona cuyo nombre figura e n el pagar para que a e l l a o a s u la >Completo:

orden s e realice el pago. |3~>7enedoT~ " E s la persona que tiene el documento por habrselo transferido el beneficia-

rio por medio del endoso, para que cobre el importe o endosarlo nuevamente. [H l>Endosae/7 E s la persona o personas que transfieren el pagar.

I A d e m s de la firma debe indicarse la f e c h a y los datos personales del nuevo beneficiario.

1 OI Permite realizar l a s operaciones sin entregar dinero en forma inmediata (a crdito). Permite obtener prstamos de dinero. ES Ofrece seguridad para su cobro. 3 Permite s u negociacin antes del vencimiento.

Es el acto por el cual e l beneficiario o tenedor d e un documento deja c o n s t a n c i a ante un escribano pblico que el pagar no h a s i d o abonado a s u vencimiento.

.Pagar sin Protesto

Los pagars que traen i m p r e s a l a clausula sin protesto, s o n aquellos que permiten a l beneficiario o tenedor iniciar juicio d e c o b r o sin realizar previamente el trmite de protesto.

| 1 >A la vista: H lia

S e paga en el momento de ser presentado el documento para s u cobro.

Los pagars estn sujetos a un impuesto n a c i o n a l d e s e l l o s , q u e s e paga por medio d e estampillas fiscales que se adhieren al mismo. El sellado debe realizarse dentro d e los 1 5 d a s de s u e m i s i n , c a s o contrario cuando s e lo quiera hacer valer en juicio a b o n a r a d e r r s d e l s e l l a d o la multa correspondiente. Las estampillas s e p u e d e n a d q u i r i r e r los C o r r e o s , Tribunales, B a n c o s o e n la AFIP. A partir del 0 1 / 0 2 / 9 3 en C . A . B . A . , h a q u e d a c b sin e f e c t o e s t e sellado.

>A tantos das o meses de la fecha: j L a fecha de su vencimiento s e cuenta a partir d e l momento de s u e m i s i n .

|B >A da fijo o determinado: 54 :

Se expresa directamente el da de s u vencimiento.

L iJ^A & L editores

SISTEHIAS n E t n r i m u n t i r i rnrmiBue 1

riitc Bascara o Boleta eDcpsibo c o ra c

IJ [3 [ [gj 3 m I]!! I3 {JB > Nombre > Lugar > Nombre > Nombre, o caja > Importe > Detalle * Firma >Plazo > Firma del y fecha Banco. del Depsito. deJ del comprobante. de la cuenta y corriente letras, cliente. en nmeros que se depositante. debe del ser Banco. acreditado. depositan. y nmero Banco , clientes entrega y nmero domicilio de ahorro total de los y nombre del cajero

> Es el documento declarando dinero

que el a sus ha[pe- i I (al Q

Depsito en Cuenta Corriente: > Estos d e p s i t o s no o t o r g a n el d e r e c h o a recibir i n t e r e s e s , porque los f o n d o s e s t n permanentemente a disposicin del cliente. Los retiros se efectan por m e d i o d e c h e q u e s . El t i t u l a r t a m b i n p u e d e r e a l i z a r e x t r a c c i o n e s p o r c a j e r o a u t o m t i c o . Existe u n t r i b u t o a l a s c u e n t a s corrientes. A t o d o d e p s i t o de efectivo o c h e q u e en c u e n t a c o r r i e n t e s e l e d e s c o n t a r el c o r r e s p o n d i e n t e i m p u e s t o s o b r e e l v a l o r d e l m i s m o y v o l v e r a t r i b u t a r c o n l a s e x t r a c c i o n e s d e dinero, d e s d e su c u e n t a o c u a n d o el b a n c o d e s c a r g u e un c h e q u e de s u c u e n t a . Depsito en Caja de Ahorro: > Son los que realizan los ahorristas y obtienen un p e q u e o i n t e r s ( m e n o r q u e l o s p l a z o s f i j o s ) p o r l o s f o n d o s d e p o s i t a d o s . El b a n c o e n t r e g a mensualmente un resumen donde se registran los d e p s i t o s , retiros, intereses, pagos y s a l d o s . E x i s t e n d o s c l a s e s d e C a j a d e A h o r r o : a) C o m n b ) E s p e c i a l . El t i t u l a r p u e d e r e a l i z a r e x t r a c c i o n e s p o r c a j e r o a u t o m t i c o o por v e n t a n i l l a d e la i n s t i t u c i n b a n c a r i a . Los c h e q u e s d e p o s i t a d o s e n cajas d e ahorro s o n g r a b a d o s por el i m p u e s t o a los d b i t o s y c r d i t o s e n c u e n t a s b a n c a r i a s c u a n d o s e a n e m i t i d o s p o r u n b a n c o d i s t i n t o a la e n t i d a d d o n d e e l c h e q u e s e d e p o s i t a . El r e s t o d e l a s o p e r a c i o n e s c o m o d b i t o d e s e r v i c i o s , p a g o de s u e l d o s , j u b i l a c i o n e s o d e p s i t o s e n efectivo, e s t n e x e n t a s .

' ber recibido ' sos o dlares}, - giros | cobro) psito ! 5 te u otros

cheques, valores de decorrien-

depositado valores del y sello

en calidad en cuenta

en que el depsito

o caja

de ahorro.

j j ^ ^ ^ B t f i b s ..."
III 13 >Para >Para el cliente: el Banco: IPermite controlar y contabilizar el depsito efectuado. realizado. Nombre:. Escuela:. Curso:.... . Divisin: Fecha: (Sirve p a r a a c r e d i t a r e n ia c u e n t a d e l c l i e n t e e l d e p s i t o

UNIDAD Acvidadn !^
0

BOLETA D E DEPOSITO SEGUN EL BENEFICIARIO DEL DEPSITO SEGUN LA DISPONIBILIDAD DE LOS VALORES DEPOSITADOS SEGUN LOS VALORES DEPOSITADOS
O

A la Orden A la Orden i A la Orden

Individual. Conjunta de 2 o ms personas, Reciproca o Indistinta. Comente. Ahorro.

> Lugar > N

s

y Fecha: cte:

C.A.B.A., 10/05/.... 301.843-6

de cta.

\ Depsitos a Plazo Fijo. 1 Depsitos en Cuenta | Depsitos en Caja de Pesos Dlares

> Depsito: > Plazo

Cheque de terceros de Banco Citibank H" 181.423 por $3.460.48 hs.

de Acreditacin:

> Domicilio:

Paso 350, C.A.B.A.

Bani<80ST0H

A la Orden individual: > Est a n o m b r e d e u n a p e r s o n a y slo c o n su f i r m a se p u e d e n los f o n d o s d e p o s i t a d o s .

retirar

BankBOSTON N443.6S1
Sucursal Congreso SON P E S O S larrea 700- C A BA

:argo de esia casa Oieqjes c't otras asas

BANCO/CASA

N-CHEQUE

IMPORTE

TOTAL DE CHIQUES

H
ra

EFECTIVO

A la Orden Conjunta: > Est a n o m b r e de d o s o m s p e r s o n a s y para retirar los f o n d o s deben firmar t o d o s los titulares. A la Orden Recproca: > Est a n o m b r e de d o s o m s p e r s o n a s y los f o n d o s p u e d e n ser r e t i r a d o s c o n la f i r m a d e c u a l q u i e r t i t u l a r . Depsito a Plazo Fijo: > Este tipo de d e p s i t o permite obtener un m a y o r inters, ya

CO

TOTAL DEPOSITADO

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Firma del d e p o s i t a n t e Domicilio

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H H H El t3 H

TOTAL DE CHEQUES EFECTIVO TOTAL

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q u e e l t i t u l a r n o p u e d e d i s p o n e r d e l o s f o n d o s h a s t a el v e n c i m i e n t o d e l p l a z o . El r e t i r o d e los f o n d o s m s los i n t e r e s e s se e f e c t a c o n el c o m p r o b a n t e q u e el B a n c o e n t r e g a al realizar el d e p s i t o .

ai

Cheque
IE flfl |J3 |B IB |Q [j [jj > Lugar y fecha de emisin. En el caso del cheque de pago diferido debe detallarse la fecha de pago. > Nombre y nmero de comprobante, impreso en el cuerpo y taln del cheque. > Nombre y domicilio del Banco contra el cual se libra el cheque. > Especificacin de si es al portador o a favor de una determinada persona. > La cantidad expresada en letras , nmeros y clase de moneda (pesos, dlares). >Nombre del titular, domicilio y nmero de la cuenta. > Firma del Librador. >Nmero de C.U.I.T. o C.U.I.L. del titular de la cuenta.

C O f l C l F T I
> Es una orden de pago librada contra un banco en el cual el librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta corriente o autorizacin para girar en descubierto o emitir cheque con fecha diferida. Girar en descubierto significa librar cheques sin tener los fondos suficientes, previa autorizacin del Banco. En la prctica comercial se utilizan 2 tipos de cheques: a] Comn y b] de Pago Diferido. > Existen dos tipos de cheque: a] Comn: Se utiliza como medio de pago, el Es a q u e l e n el q u e no se menciona el nombre del Beneficiario, que lo recibe podr copudindose dejar en blanco e l lugar o escribir al portador. El Banco lo brarlo en ventanilla, de- j abonar a la persona que lo presente en ventanilla para s u cobro o positarlo en su cuenta aceptar el d e p s i t o e n su cuenta bancaria. bancaria o endosarlo. j bj Diferido: Es utilizado de i En e s t e c a s o s e indica el nombre del beneficiario a c o m p a a d o . como instrumento > Con la clusula -a la orden- o sin ella: beneficiario podr cobrarlo en crdito, se puede endo-\ sar y podr ser emitido l ventanilla, depositarlo en su cuenta corriente o caja de ahorro bancaria o en plazos de 7 a 3BO\ entregarlo a un tercero; en todos los casos se realizar esta transferencia por das. va del endoso. *Los Bancos deben > Con la clusula -no a la orden-: / beneficiario podr cobrarlo en ventani- entregar 2 tipos de lla o depositarlo en su cuenta corriente o caja de ahorro bancaria por va del chequeras a sus clienendoso. Este cheque no se puede transferir a un tercero mediante endoso. tes, una por los cheques comunes y otra por los de pago diferido. El tenedor de un cheque Es el que lleva dos lneas paralelas transversales e n el ngulo diferido lo puede deposisuperior izquierdo. No s e puede cobrar en ventanilla, por lo tanto, debe tar y el Banco le entrega ser depositado e n cuenta corriente o caja de ahorro. un certificado que lo puede usar como garanta para obtener crdiEl cheque extendido a favor de u n a persona determinada, que n o tos. Este certificado ser posea la clusula n o a la o r d e n , ser transmisible por e n d o s o . transmisible por endoLa firma a insertarse en un cheque para su cobro o d e p s i t o , no so. Una cuenta de esta se computa como endoso. clase de cheque es voEl endoso deber ser puro y s i m p l e , y contendr la firma del luntaria y no tiene como endosante, sus nombres y apellidos completos o la denominacin d e condicin ser titular de la persona jurdica que representa, s u N de documento de identidad o una cuenta con servicios de cheques comunes. CUIT segn corresponda. El endoso es limitado para el c h / comn y para el c h / diferido
B 9

Al portador Cheque cruzado A favor de una determinada persona

IST>Taln de cobro: >Cuerpo:

Sirve para cobrar el cheque en la ventanilla del B a n c o . Es la parte que s e entrega al beneficiario, con o sin el taln de cobro.

Desde enero de 2005 _ los cheques miden |jj >m\ Es la institucin contra la cual s e ha girado o librado ! I8cm de ancho por 7,6 cm de alto, son el cheque y que debe pagarlo. de color celeste mati[Pl >Benefclario: Es la persona que recibe el cheque y puede cobrarlo, j zado con verde, Igj ^Endosante: Recibe el cheque y lo transfiere por medio del endoso, j g p de los li >Librador o Firmante: Es quien emite el c h e q u e y ordena su pago.
l Q S l o o t O S

bancos slo aparecen 1 en margen Izquierdo. HH 3 !3 Un > Evita l o s riesgos que significa manejar dinero e n efectivo. * Sirve como prueba de pago, ya que queda registrado en el B a n c o . > Permite realizar pagos entre personas u b i c a d a s en distintos lugares. > Es utilizado como instrumento de crdito ( c h / diferido).
. . .
:

CHEQUE COMN

> 1 Endoso |

CHEQUE DIFERIDO

Endosos

; - ^ .

Por falta de fondos.

>

i.
enmendado o borrado. etc.) sustrado.

Si estuviese

raspado,

f : :7.._~ En la prctica comercial se utilizan d o s tipos d e c h e q u e s : 0 > C o m n o Tradicional ,'j ' > De Pago Diferido

> >

Por estar prohibido

su pago (quiebra del librador, que fue extraviado o

Cuando el librador denuncia

El trmino de presentacin de pago de un c h e q u e e s el siguiente: jj ;j Cheque comn: Cheque diferido! 62

S I S T E M A S

3 0 das corridos, a partir d e s u e m i s i n . 3 0 das corridos, a partir de s u f e c h a de pago. as I r r c F m t i c r Ixr-As.t

1 !

El Banco deber hacer c o n s t a r e n e l dorso del cheque el motivo, la fecha y el domicilio del Librador; con esta constancia el beneficiario podr iniciar juicio ejecutivo. El o los titulares de la cuenta responden en forma solidaria por el importe del cheque y los gastos e intereses hasta su cobro.

En algunas entidades este plazo e s de 60 das corridos.

:

63