Projeto SPED

EFD Escriturao Fiscal Digital

Daniel Amado Machado 2012

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Sumrio: 1. Viso Geral ..................................................................................................................4 1.1) Objetivo..................................................................................................... 4 1.2) Uso da tecnologia na fiscalizao ............................................................. 4 1.3) Uso da tecnologia nas empresas ............................................................... 4 1.3)1. O que ERP? ............................................................................ 4 1.4) Adaptando-se a revoluo do conhecimento ............................................ 5 1.4)1. O que vem pela frente ............................................................... 5 2. Pilares do SPED ..........................................................................................................5 2.1) A soluo veio do setor pblico e privado. ............................................... 5 2.2) O que viabiliza o projeto SPED? .............................................................. 5 2.2)1. Certificao Digital ................................................................... 5 2.2)2. NFe ........................................................................................... 6 2.2)3. Tecnologia ................................................................................ 6 3. Projeto SPED ..............................................................................................................6 3.1) EFD ICMS\IPI ....................................................................................... 6 3.2) ECD........................................................................................................... 6 3.3) EFD Contribuies................................................................................. 7 3.4) FCont......................................................................................................... 7 3.5) NFSe ......................................................................................................... 7 3.6) Cte Conhecimento de Transporte eletrnico.......................................... 8 4. O arquivo EFD ICMS\IPI .......................................................................................8 4.1) Apresentao ............................................................................................. 8 4.1)1. Prestao e guarda das informaes ......................................... 8 4.1)2. Estrutura do arquivo ................................................................. 9 4.2) Legislao e sanes relacionadas .......................................................... 11 4.3) Periodicidade e outras informaes ........................................................ 11 4.4) Blocos da EFD ........................................................................................ 12 4.4)1. Bloco 0 (identificao) ........................................................... 12 4.4)2. Bloco C (mercadorias ICMS) ................................................. 14 2

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4.4)3. Bloco D (servios ICMS) ....................................................... 16 4.4)4. Bloco E (apurao) ................................................................. 17 4.4)5. Bloco G (Ciap)........................................................................ 17 4.4)6. Bloco H (inventrio) ............................................................... 18 4.4)7. Bloco 1 (outras informaes) ................................................. 18 4.4)8. Bloco 9 (encerramento) .......................................................... 19 4.5) Recursos do PVA-EFD ........................................................................... 19 5. Anexos ........................................................................................................................20 5.1) Anexo 1: tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo .................. 20 5.2) Anexo 2: Ajuste Siniel 02/2009 .............................................................. 22

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1. Viso Geral
1.1) Objetivo O documento apresentado tem o objetivo de facilitar e esclarecer dvidas sobre o projeto SPED (Sistema Pblico de Escriturao Digital), com nfase na EFD, e sobre o uso da tecnologia na fiscalizao e contabilidade das empresas. O Guia Prtico da escriturao fiscal digital EFD ser necessrio em alguns momentos. 1.2) Uso da tecnologia na fiscalizao

O uso da tecnologia tem se intensificado, j h algum tempo, no setor privado com sua utilizao no s nos processos produtivos como tambm nos processos administrativos, financeiros e contbeis. O setor privado tem utilizado tecnologias de armazenamento de informaes e recuperao de informaes melhorando seus lucros e diminuindo desperdcios. O setor pblico brasileiro tambm tem avanado nesta rea. A Receita Federal do Brasil tem se destacado no uso da tecnologia da informao aprimorando os processos de fiscalizao e o resultado aparece nos recordes de arrecadao que ocorrem anualmente acima do crescimento do PIB. Definitivamente a importncia da tecnologia nos processos contbeis, fiscais e tributrios deve ficar clara para empresrios, contadores e Auditores Fiscais. 1.3) Uso da tecnologia nas empresas 1.3)1. O que ERP? ERP (enterprise resource planning) o software utilizado nas empresas de indstrias, servios e comrcio para facilitar o fluxo de informaes entre os diversos e necessrios setores da empresa, gerando informaes, estatsticas, relatrios e documentos fiscais e contbeis que sero utilizados na melhoria dos processos da empresa. Com um Banco de Dados nico as atividades de logstica, comercial, financeira, contabilidade e outras compartilham e geram informaes entre si. O benefcio de um sistema ERP todo integrado entre as diversas atividades da empresa pode ser exemplificada em no fluxo descrito abaixo: Na loja da empresa um vendedor realiza uma venda gerando um pedido ao setor de logstica, que separa o produto, emite um documento fiscal e envia ao cliente. O mesmo pedido que foi pago na loja envia informaes ao setor de contabilidade gerando lanamento de caixa. O documento fiscal emitido no depsito (logstica) tambm envia informaes para a contabilidade e tambm gera informaes para o setor comercial com estatsticas de venda e necessidades de compra para reposio de estoque. Informao integrada o objetivo do software de ERP.

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1.4)

Adaptando-se a revoluo do conhecimento 1.4)1. O que vem pela frente

No PIB japons de 2005, 75% de sua formao ter como origem produtos e servios no inventados at 1995.1 Apenas a mudana ser uma constante. A dinmica que o mercado atingiu atualmente nos leva a refletir se seremos capazes de acompanhar e nos atualizar de forma eficaz. O projeto SPED tem criado mudanas nas empresas, firmas de contabilidade e no prprio fisco. Mudanas culturais, estruturas de organizao e melhoria na capacitao de colaboradores. Empresas de desenvolvimento de sistemas as chamadas Software House esto criando novas solues para o novo paradigma. A escassez de profissionais, de qualidade, na rea contbil j percebida no mercado. A soluo para adaptar-se a tanta informao se mostra na qualidade de treinamento necessria para suprir as exigncias do projeto.

2. Pilares do SPED
O objetivo deste captulo compreender o problema que o projeto SPED pretende resolver e o impacto nas empresas e no fisco. 2.1) A soluo veio do setor pblico e privado.

importante destacar que o projeto SPED iniciou com uma parceria entre o setor privado e o setor pblico com o objetivo de minimizar a sonegao fiscal e criar um equilbrio na concorrncia no que diz respeito a pagamento de impostos de forma justa para todas as empresas. 2.2) O que viabiliza o projeto SPED? 2.2)1. Certificao Digital A certificao digital, como consta no pargrafo primeiro do decreto 6.022 de janeiro de 2007, a base tecnolgica que d validade jurdica aos documentos eletrnicos tratados pelo SPED. A escriturao digital eliminou a escriturao em papel atravs da certificao digital.

Antonio Carlos de Azevedo Ritto, Doutor em Informtica - PUC-Rio e Luiz Srgio Brasil dArinos Silva, Ps-graduado em Estudos Financeiros- FGV-RJ, publicaram o artigo Os Desafios das Organizaes na Era do Conhecimento.

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2.2)2. NFe O projeto da Nota fiscal eletrnica tem contribudo para a integrao do processo de controle fiscal, possibilitando: Melhor intercmbio e compartilhamento de informaes entre os fiscos; Reduo de custos e entraves burocrticos, facilitando o cumprimento das obrigaes tributrias e o pagamento de impostos e contribuies; Fortalecimento do controle e da fiscalizao. E no caso do SPED, suporte aos projetos de escriturao eletrnica contbil e fiscal da Receita Federal e demais Secretarias de Fazendas Estaduais; 2.2)3. Tecnologia O recurso da tecnologia possibilitou uma revoluo no tratamento das informaes. O cruzamento de informaes entre as declaraes, a facilidade na busca de informaes especficas gerou uma mudana de foco. O trabalho manual perde espao para um trabalho mais estratgico. As possibilidades e horizontes so maiores com o avano da tecnologia.

3. Projeto SPED
O objetivo deste captulo consiste em prover um conhecimento do projeto SPED e os subprojetos que o compem. Como as informaes das declaraes dos contribuintes esto distribudas entre os subprojetos e a forma como se relacionam. Subprojetos do SPED2: 3.1) EFD ICMS\IPI

A Escriturao Fiscal Digital - EFD um arquivo digital, que se constitui de um conjunto de escrituraes de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil, bem como de registros de apurao de impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte. 3.2) ECD

a substituio da escriturao em papel pela Escriturao Contbil Digital - ECD, tambm chamada de SPED-Contbil. Trata-se da obrigao de transmitir em verso digital os seguintes livros: I - livro Dirio e seus auxiliares, se houver; II - livro
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Definies extradas do site da RFB em maio/2012 (http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped/).

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Razo e seus auxiliares, se houver; III - livro Balancetes Dirios, Balanos e fichas de lanamento comprobatrias dos assentamentos neles transcritos. 3.3) EFD Contribuies

A EFD-Contribuies trata-se de um arquivo digital institudo no Sistema Publico de Escriturao Digital SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurdicas de direito privado na escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, nos regimes de apurao no-cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e operaes representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisies geradores de crditos da no-cumulatividade. 3.4) FCont

Conforme disciplina a Instruo Normativa RFB n 949/09, O FCONT uma escriturao, das contas patrimoniais e de resultado, em partidas dobradas, que considera os mtodos e critrios contbeis vigentes em 31.12.2007. Em termos prticos, no Programa Validador e Assinador da entrada de dados do FCont devem ser informados os lanamentos que: efetuados na escriturao comercial, no devam ser considerados para fins de apurao do resultado com base na legislao vigente em 31.12.2007. Ou seja, os lanamentos que existem na escriturao comercial, mas que devem ser expurgados para remover os reflexos das alteraes introduzidas pela Lei n 11.638, de 28 de dezembro de 2007, e pelos arts. 37 e 38 da Lei n 11.941, de 2009, que modifiquem o critrio de reconhecimento de receitas, custos e despesas computadas na escriturao contbil, para apurao do lucro lquido do exerccio definido no art. 191 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976; no efetuados na escriturao comercial, mas que devam ser includos para fins de apurao do resultado com base na legislao vigente em 31.12.2007.

3.5)

NFSe

O Projeto Nota Fiscal de Servios Eletrnica (NFS-e) est sendo desenvolvido de forma integrada, pela Receita Federal do Brasil (RFB) e Associao Brasileira das Secretarias de Finanas das Capitais (Abrasf), atendendo o Protocolo de Cooperao ENAT n 02, de 7 de dezembro de 2007, que atribuiu a coordenao e a responsabilidade pelo desenvolvimento e implantao do Projeto da NFS-e. A Nota Fiscal de Servios Eletrnica (NFS-e) um documento de existncia digital, gerado e armazenado eletronicamente em Ambiente Nacional pela RFB, pela 7

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prefeitura ou por outra entidade conveniada, para documentar as operaes de prestao de servios. Esse projeto visa o benefcio das administraes tributrias padronizando e melhorando a qualidade das informaes, racionalizando os custos e gerando maior eficcia, bem como o aumento da competitividade das empresas brasileiras pela racionalizao das obrigaes acessrias (reduo do custo-Brasil), em especial a dispensa da emisso e guarda de documentos em papel.

3.6)

Cte Conhecimento de Transporte eletrnico

O Conhecimento de Transporte eletrnico (CT-e) o novo modelo de documento fiscal eletrnico, institudo pelo AJUSTE SINIEF 09/07, de 25/10/2007, que poder ser utilizado para substituir um dos seguintes documentos fiscais: Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; Conhecimento Areo, modelo 10; Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11; Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27; Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas.

4. O arquivo EFD ICMS\IPI

O objetivo deste captulo aprofundar os conhecimentos da Escriturao Fiscal Digital referente s informaes de ICMS e IPI. 4.1) Apresentao 4.1)1. Prestao e guarda das informaes As informaes prestadas na declarao dever ser completa no que se refere as informaes econmico fiscais e contbeis ocorridas no perodo que se refere a declarao. Fica dispensada a apresentao de livros fiscais. As informaes sero: 1 - as relativas s entradas e sadas de mercadorias bem como aos servios prestados e tomados, incluindo a descrio dos itens de mercadorias, produtos e servios. 2 - as relativas quantidade, descrio e valores de mercadorias, matriasprimas, produtos intermedirios, materiais de embalagem, produtos manufaturados e 8

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produtos em fabricao, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do contribuinte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros e de terceiros de posse do informante; 3 - qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e contbil, na apurao, no pagamento ou na cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados ou outras de interesse das administraes tributrias. Qualquer situao de exceo na tributao do ICMS ou IPI, tais como iseno, imunidade, no-incidncia, diferimento ou suspenso do recolhimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo dispositivo legal. As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante. 4.1)2. Estrutura do arquivo A estrutura do arquivo EFD formada por blocos. Os blocos so separados por tipo de informaes como se v a seguir: Bloco Descrio 0 Abertura, Identificao e Referncias C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) D Documentos Fiscais II Servios (ICMS) E Apurao do ICMS e do IPI G Controle do Crdito de ICMS do Ativo Permanente CIAP H Inventrio Fsico 1 Outras Informaes 9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital Os blocos so dispostos na ordem seqencial descrita acima. Em cada bloco sero informados os registros correspondentes com seus respectivos campos. no registro que esta a informao propriamente dita. Os registros possuem: Nome: Primeiro caractere: Bloco a que pertence Trs ltimos caracteres: Nome do registro. sempre um nmero que indica a ordem seqencial de apresentao do registro na hierarquia da informao. Ex: C100 registro tipo 100 do bloco C

C190 registro tipo 190 do bloco C. Este registro deve vir sempre aps um C100 caso exista a informao. 9

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Nvel de Hierarquia: Indica quem pai e quem filho. Os registros sero apresentados em uma linha o registro pai e logo abaixo os registros filhos, caso existam. Existem no leiaute de julho de 2012 at 6 (seis) nveis hierrquicos. Ocorrncia: Indica quantas repeties podem ocorrer no tipo do registro. Um (por arquivo) ocorre uma nica vez no arquivo digital. Vrios (por arquivo) Ocorre vrias vezes por arquivo Um (por perodo) - Ocorre uma vez por perodo Vrios (por perodo) Vrios por perodo Os registros filhos podem ter a seguinte ocorrncia: Ocorrncia - 1:1 significa que somente deve haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai; Ocorrncia - 1:N significa que pode haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai. No devem ser includos na EFD registros para os quais no existam informaes a serem prestadas. Ex.: Registro C110 No deve ser apresentado, quando no houver informaes no quadro Dados Adicionais da nota fiscal.

Relativo aos CAMPOS (colunas) dos registros (linhas) podemos identificar, de acordo com o leiaute, quando o campo tiver o smbolo O este obrigatrio. Quando o campo tiver o smbolo OC este obrigatrio condicionado. Relativo ao seu tipo poder ser C caractere ou N numrico. Mesmo um campo que possua uma informao de data, ter como smbolo N. O tamanho do campo, quando for informado, refere-se ao tamanho mximo deste. Caso ao lado do campo exista o *, isso indica que esse o tamanho exato do campo. Quando no houver a informao do tamanho do campo este ter no mximo 255 caracteres para os alfanumricos. O campo tipo numrico poder ter decimais que ser apresentado a quantidade mxima quando for o caso. Lembrando que o campo numrico no ter separador de milhar, apenas o separador decimal na forma de , (vrgula). A separao dos campos ser feita atravs do caractere | (pipe). Naturalmente no ser aceito este caractere como contedo de campo.

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4.2)

Legislao e sanes relacionadas

Segue abaixo as legislaes referentes a EFD ICMS/IPI. No site do CONFAZ (http://www.fazenda.gov.br/confaz/), pertencente ao Ministrio da Fazenda, no menu legislao pode ser encontrada a documentao abaixo com as respectivas alteraes. Convnio ICMS 143/06 Institui a Escriturao Fiscal Digital - EFD Decreto 6.022/2007 - Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital SPED. Esse documento foi localizado no site da RFB (Receita Federal do Brasil http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Decretos/2007/dec6022.htm). Ato COTEPE/ICMS 09/08 - Dispe sobre as especificaes tcnicas para a gerao de arquivos da EFD. O ajuste Sinief 02/09 na sua clusula quarta faz referncia a este documento. Ajuste Sinief 02/09 Dispe sobre a Escriturao Fiscal digital EFD. (anexo 2 deste documento). Protocolo ICMS 3/11 Fixa o prazo para obrigatoriedade da Escriturao Fiscal Digital EFD

4.3)

Periodicidade e outras informaes

A periodicidade da EFD mensal. Informaes sobre datas referentes ao perodo de apurao devem ser verificadas no registro 0000 no item 4.5 Blocos da EFD. A partir de janeiro de 2013 o prazo para retificao da EFD, independente de autorizao da administrao tributria, ser at o ltimo dia do terceiro ms subseqente ao encerramento do ms da apurao. Aps este prazo, a retificao ser feita mediante autorizao do Fisco estadual, quando tratar-se de ICMS, e mediante autorizao da RFB quando se tratar de correo de IPI. A retificao deve ser feita mediante a substituio completa do arquivo EFD do referente perodo. O documento (ajuste Sinief 2) fala em retificao no caso que for evidenciada a impossibilidade ou a inconvenincia de sane-la por meio de lanamentos corretivos. O entendimento para retificao por meio de lanamentos corretivos, pode ser exemplificada por: 1) Falta de lanamento de um documento fiscal. Sua correo pode ser feita por um lanamento extemporneo.

O prazo citado acima, no se aplica quando a retificao for motivada por notificao do(s) fisco(s). 11

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As EFDs de perodos anteriores a janeiro de 2013 podero ser retificadas, sem autorizao do(s) Fisco(s), at abril de 2013. Os contribuintes possuem um perfil de apresentao dos arquivos. Esse perfil dados pelo fisco estadual. Atualmente existem trs perfis no layout da EFD. Perfil A o perfil com maior nvel de detalhamento. Ex: Informa cupom a cupom com os respectivos itens Perfil B o perfil com uma caracterstica mais sinttica como, por exemplo, totalizaes por perodo. Perfil C o perfil destinado as empresas de pequeno porte, tem como caracterstica principal a no exigncia de itens de produtos. importante observar que a obrigatoriedade da EFD para empresas de pequeno porte, inclusive as optantes do simples nacional, fica a critrio dos Fiscos Estaduais.

4.4)

Blocos da EFD 4.4)1. Bloco 0 (identificao)

Os registros deste bloco tm como finalidade: a) Armazenar as informaes cadastrais do contribuinte declarante nos registros 0000 (dados cadastrais principais), 0005 (dados complementares) b) Informaes de contribuinte substituto em outros estados. Ser apresentada obrigatoriamente uma linha para cada inscrio estadual cadastrada nas unidades federadas. c) Informaes referentes a declarao em questo, como por exemplo verso do leiaute, finalidade do arquivo (original ou substituto), perodo de referncia dos dados e perfil de apresentao (A- completo, B sinttico, C perfil em construo para o simples nacional). Localizado no registro 0000. d) Dados do contabilista ou escritrio de contabilidade do informante da declarao. Essas informaes localizam-se no registro 0010. e) Participantes de transaes comerciais com o declarante cujas transaes foram realizadas no perodo de referncia da declarao (registro 0000). Os dados dos participantes esto localizados no registro 0150 e referem-se a informaes cadastrais. Deve ser apresentada uma linha por participante. 12

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As informaes sobre as transaes comerciais (notas fiscais) esto nos blocos C (mercadorias) e D (servios). Caso ocorram alteraes das informaes do participante, dentro do perodo da declarao, dever ser apresentado o registro 0175 com o(s) campo(s) que sofreram alteraes e seu respectivo contedo anterior a alterao.
ATENO: Os

dados informados neste registro sero considerados at s 24:00 horas do dia anterior data de alterao. f) Identificao das unidades de medidas utilizadas no arquivo digital com sua respectiva descrio. Essa informao est no registro 0190. As informaes desse registro so as unidades dos produtos que esto registrados nos registros 0200 (cadastro de produtos) e C170 (item da nota fiscal).

g) Cadastro de produtos e servios comercializados nas transaes fiscais no perodo de referncia da declarao. O registro 0200 o utilizado para este cadastro. A codificao utilizada para o produto ou servio neste registro, dever ser obrigatoriamente utilizada em qualquer outro registro da declarao quando for feita referncia a esse produto ou servio. Por exemplo, uma compra da mercadoria com cdigo XX1, relacionada no registro de itens da nota, dever ter esse mesmo cdigo (XX1) no registro de cadastro de produto e servio (registro 0200). Os registros relacionados a cadastro de produtos e servios so os seguintes: 0200 Tabela de identificao do item 0205 Alterao do item 0206 Cdigo de produtos conforme tabela ANP (combustveis) 0220 Fatores de converso de unidades Regras do cadastro e alteraes de produtos e servios: As regras descritas abaixo so muito importantes para que, entre outras utilizaes, possa ser gerado um perfeito quantitativo dos produtos. O cdigo do produto ou servio no pode ser duplicado ou atribudo a itens de caractersticas diferentes. 13

Projeto Sped - EFD Escriturao Fiscal Digital O produto ou servio que sofrer alterao em suas caractersticas bsicas dever ter um novo cdigo. Alguns fabricantes mudam a quantidade fornecida por embalagem, os comerciantes sero obrigados a criar um novo cdigo para esse produto porque de fato um novo produto. No permitido reutilizao de cdigo j utilizado anteriormente. Essa regra interessante para evitar que diferentes produtos se confundam em um mesmo cdigo na verificao, por exemplo, do quantitativo do produto. Alterao de descrio e/ou cdigo, sem alterao das outras caractersticas do produto, ser informada obrigatoriamente no registro 0205, o cdigo e descrio anterior a alterao. A unidade de medida utilizada no inventrio a registrada no registro 0200. Caso exista comercializao com unidade de medida diferente desta, deve ser apresentado o registro 0220 com todas as unidades utilizadas e seus respectivos fatores de converso.

h) Cadastro de Bem do ATIVO IMOBILIZADO informado no registro 0300 e deve ser utilizado em conjunto com o Bloco G (CIAP). i) Tabela de Natureza da operao/prestao informada no registro 0400 um complemento de informao livre do contribuinte. No se trata do CFOP. j) Tabela de informao complementar do documento fiscal localizada no registro 0450. k) Tabela de observao do lanamento fiscal localizada no registro 0460.

4.4)2. Bloco C (mercadorias ICMS) Bloco muito importante, pois assim como o bloco D, so as informaes de mercadorias (bloco C) e servios (bloco D) com ICMS. Seus registros incluem os documentos fiscais utilizados para registrar as operaes comerciais da empresa no perodo declarado. iniciado com o registro de abertura (C001) que informa se existe ou no movimento de documentos fiscais. Os dados propriamente ditos so iniciados com o 14

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registro C100, que possui as informaes da capa do documento fiscal quando este for: 1) Nota fiscal modelo 01; 2) Nota Fiscal Avulsa modelo 1B; 3) Nota Fiscal de Produtor modelo 04; 4) Nota Fiscal Eletrnica (NFe) modelo 55

Caso o documento fiscal esteja com seu campo COD_SIT (situao do documento fiscal) como: 02 - cancelada, 03 cancelada extempornea, 04 NFe denegada ou 05 numerao inutilizada, os campos a serem preenchidos sero os abaixo: REG texto fixo contendo C100, IND_OPER tipo de operao (entrada ou sada), IND_EMIT - emitente do doc fiscal, COD_MOD modelo do doc. fiscal, COD_SIT situao do documento fiscal, SER serie do documento fiscal e NUM_DOC nmero do documento fiscal. Todos os outros campos estaro vazios e no existiram registros filhos. Caso seja uma NFe com COD_SIT 02 ou 03, tambm deve ser includo a chave da NFe (CHV_NFE). O registro obrigatrio e para cada documento fiscal existe apenas um registro do C100.

Encontraremos nos registros do Bloco C as seguintes informaes: Registro C170 Itens de documentos fiscais. No caso de NFe de emisso prpria, no dever ser apresentado os itens das notas pois devero ser localizados na prpria NFe. Registro C190 - Analtico dos documentos fiscais. Agrupamento de valores dos itens por alquota, CFOP e CST. Complementos de documentos fiscais. Notas de venda a consumidor registros C3xx Cupons de ECF registros C4xx Notas fiscais (contas) de Energia/gua/Gs registros C5xx Consolidao de Energia No Obrigadas Convnio 115/03 registro C6xx Consolidao de Energia Obrigadas Convnio 115/03 registro C7xx 15

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Cupom fiscal eletrnico registros C8xx

4.4)3. Bloco D (servios ICMS) O bloco D refere-se a informaes acerca das prestaes de servios de comunicao, transporte intermunicipal e interestadual O Registro D100 ser apresentado por contribuintes que emitem os seguintes documentos fiscais:
a) NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) b) CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE (CT) RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08); c) CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CDIGO 8B); d) AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), e) CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE AREO (CDIGO 10), f) CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGAS (CDIGO 11) E g) CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), h) NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA ( CDIGO 27); i) CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57).

A emisso do registro D100 exige a emisso de ao menos um registro D190. O registro D190 trata do detalhamento dos valores dos itens do documento fiscal agrupados por CST, CFOP e Alquota. Algumas excees excluem a obrigatoriedade do registro D190 quando o campo com cdigo de situao (campo COD_SIT) for:
02 - Cancelado 03 - Cancelado extemporneo 04 - Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e) denegado (cdigo 04) 05 - Numerao inutilizada

Nos casos citados acima, preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB e NUM_DOC do registro D100. Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. No haver nenhum registro filho nestes casos. Existem outras excees para o registro D100 listadas no leiaute da EFD. Encontraremos nos registros do Bloco D as seguintes informaes: Registro D110 Itens de documentos fiscais de transporte. Registro D160/D162 - Documentos fiscais acobertados pelo CT. 16

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Registro D190 - analtico dos documentos fiscais de transporte. Agrupamento de valores dos itens por alquota, CFOP e CST. Complementos de documentos fiscais. Bilhetes de passagem rodoviria, aquaviria, ferroviria. registros D3xx Resumos dirios de transporte de passageiros registros D4xx Notas fiscais (contas) de servios de telecomunicaes registros D5xx. Na aquisio de servio, ser utilizado por todos os contribuintes; nas prestaes de servio, pelos contribuintes no enquadrados no Convnio ICMS 115/03. Consolidao de servios de telecomunicaes No Obrigadas Convnio 115/03 registro D600 at D690 Consolidao de servios de telecomunicaes Obrigadas Convnio 115/03 registro D695 at D697

4.4)4. Bloco E (apurao) O bloco E refere-se as informaes acerca da apurao do ICMS e IPI. As informaes dos documentos fiscais de entrada e sada devem ser confrontadas com as informaes deste bloco, pois o sistema PVAEFD no critica as informaes de valores entre documentos fiscais e o bloco E. As informaes do registro E111 (ajustes de lanamento) relacionam-se com a tabela auxiliar (tabela 5.1 anexo 1 desse documento) cuja elaborao de responsabilidade do estado onde o contribuinte inscrito. Este bloco ainda contm: Registros E2xx Apurao de ICMS Substituio tributria. Registros E5xx - Apurao de IPI.

4.4)5. Bloco G (Ciap) O bloco G contm as informaes do CONTROLE DO CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE CIAP. A obrigatoriedade deste bloco iniciou-se em janeiro de 2011. Alm dos registros existentes no bloco, tambm ser necessrio a utilizao dos registros 0300 (cadastro de bens do ativo) e 0305 (informao sobre a utilizao do bem) do bloco 0 (zero). G110 Saldos de Ativos que j tiveram crditos apropriados. G125 Movimentao de bens e apropriao de crdito Tipo de movimentao do bem ou componente: 17

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SI = Saldo inicial de bens imobilizados; IM = Imobilizao de bem individual; IA = Imobilizao em Andamento - Componente; CI = Concluso de Imobilizao em Andamento Bem Resultante; MC = Imobilizao oriunda do Ativo Circulante; BA = Baixa do bem - Fim do perodo de apropriao; AT = Alienao ou Transferncia; PE = Perecimento, Extravio ou Deteriorao; OT = Outras Sadas do Imobilizado Este bloco ainda possui informaes de Outros crditos CIAP (G126) e identificao de notas fiscais dos ativos.

4.4)6. Bloco H (inventrio) O bloco H contm as informaes relativas ao inventrio do final de ano, ou das demais datas estabelecidas pela legislao fiscal ou comercial. O registro H005 informa o valor total do estoque, a data de realizao do inventrio e a partir de junho de 2012 o motivo de realizao do inventrio. Os motivos possveis sero:
01 No final no perodo; 02 Na mudana de forma de tributao da mercadoria (ICMS); 03 Na solicitao da baixa cadastral, paralisao temporria e outras situaes; 04 Na alterao de regime de pagamento condio do contribuinte; 05 Por determinao dos fiscos

O inventrio propriamente dito ser declarado no registro H010. O cdigo do produto (COD_ITEM) dos produtos listados neste registro devero obrigatoriamente serem informados no registro 0200 (Cadastro de produtos). O registro H020, informao complementar do inventrio, ser obrigatrio quando o motivo informado no registro H005 for 2 ou 5

4.4)7. Bloco 1 (outras informaes) Este bloco contm informaes complementares necessrias ao fisco. Registro 1010 - obrigatoriedade das informaes. Registro 11xx exportaes Registros 12xx crditos fiscais Registros 13xx combustveis Registros 1400 Valor agregado 18

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Registros 15xx Energia eltrica Registro 1600 Total carto de crdito Registros 17xx documentos fiscais utilizados/cancelados Registro 1800 Crdito sobre transp. Areo Registro 19xx - apurao de ICMS

4.4)8. Bloco 9 (encerramento) Bloco com informaes de totalizaes de linhas por bloco.

4.5)

Recursos do PVA-EFD

O sistema de gerao e visualizao e validao da EFD da Receita Federal do Brasil RFB esta disponvel no site http://www1.receita.fazenda.gov.br/Sped/. Com este sistema o contribuinte digita ou importa os dados de sua declarao fiscal, valida e envia para a RFB.

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5. Anexos
5.1) Anexo 1: tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo

ANEXO NICO DA PORTARIA N 109/GSER, DE 30/04/2012

Cdigo do Ajuste PB000001 PB010001 PB012001 PB012003 PB020001 PB020002 Descrio do Ajuste Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS Outros crditos para ajuste de apurao ICMS ST Repasse-Valor do repasse para outras UF'S para ajuste a crdito de apurao ICMS ST Outros crditos para ajuste de apurao ICMS Outros Regimes Especiais - Valor do crdito presumido para ajuste de apurao ICMS Termo de Acordo de Regime Especial (TARE) Valor do crdito presumido para ajuste de apurao ICMS Previso no RICMS - Valor do crdito presumido para ajuste de apurao ICMS FAIN - Valor do crdito presumido para ajuste de apurao ICMS Cheque Habitao - Valor do crdito gerado com o recebimento do cheque habitao como pagamento para ajuste de apurao ICMS Cheque Educao - Valor do crdito gerado com o recebimento do cheque educao como pagamento para ajuste de apurao ICMS Gol de Placa - Valor do crdito utilizado com o Incentivo denominado Gol de Placa para ajuste de apurao ICMS FIC (Fundo de Incentivo a Cultura) - Valor concedido de crdito presumido do ICMS de at 80% (oitenta por cento) do valor aplicado pelos contribuintes no financiamento de projetos culturais para ajuste de apurao ICMS Processos Judiciais - Valor de credito concedido para ajuste de apurao ICMS PB Ativo Imobilizado - Valor do Crdito CIAP Garantido recolhido - Valor de crdito para ajuste do ICMS Antecipado recolhido - Valor de Crdito para ajuste do ICMS Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS Data de Incio 1/1/2009 1/1/2009 1/1/2009 1/1/2009 1/1/2009 1/1/2009 2/1/2009 2/1/2009 Data de Fim

PB020003 PB020004 PB020005

1/1/2009 1/1/2009 1/1/2009

PB020006

1/1/2009

PB020007

1/1/2009

PB020008

1/1/2009

PB020009 PB020010 PB020011 PB020012 PB020013 PB030001

1/1/2009 1/1/2009 1/1/2009 1/1/2009 1/1/2009 1/1/2009

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PB030002 PB040001 PB050001 PB050002 PB050003 PB050004 PB100001 PB110001 PB120001 PB120003 PB120004 PB130001

FUNCEP-PB - ICMS NORMAL - O valor informado neste campo dever se no mximo 2% do valor informado no registro para estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS Dedues do imposto na apurao ICMS Outros Dbitos especiais de ICMS Diferencial de Alquota de consumo e ativo fixo FUNCEP - PB - Diferencial de alquota - Valor Recolhido Operaes com Veculos Automotores Usados nos Termos do Decreto n 30.106/08 Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS ST Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS ST Outros crditos para ajuste de apurao ICMS ST Repasse- Valor do repasse para outras UF'S para ajuste a crdito de apurao ICMS ST Substituio tributria interna motivada por regime especial de tributao - Fonte Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS ST FUNCEP-PB - SUBSTITUIO PELAS SADAS PARA O ESTADO - Valor recolhido - estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS ST FUNCEPPB SUBSTITUIO PELAS ENTRADAS - Valor recolhido - estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS ST FUNCEP-PB - REGIME FONTE - Valor recolhido - estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS ST Dedues do imposto na apurao ICMS ST Outros Dbitos especiais de ICMS ST FUNCEP-PB - Substituio por Entradas - Valor Recolhido Substituio tributria interna motivada por regime especial de tributao - Fonte

1/1/2009 1/1/2009 1/1/2009 1/1/2009 1/1/2009 1/10/2010 1/1/2009 1/1/2009 3/1/2009 3/1/2009 1/1/2009 1/1/2009 30/4/2012

PB130002

1/1/2009

PB130003

1/1/2009

PB130004 PB140001 PB150001 PB150002 PB150003

1/1/2009 1/1/2009 1/1/2009 1/1/2009 1/1/2009

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5.2)

Anexo 2: Ajuste Siniel 02/2009

AJUSTE SINIEF 2, DE 3 DE ABRIL DE 2009

Publicado no DOU de 08.04.09, pelo Despacho 58/09. Especificaes tcnicas para a gerao de arquivos da EFD: Ato COTEPE/ICMS 09/08. Alterado pelos Ajustes SINIEF 02/10, 05/10, 13/11. Retificao no DOU de 22.12.10. Vide Prot. ICMS 03/11, que estabelece prazo de obrigatoriedade da EFD. Vide Ajuste SINIEF 13/11, clusula segunda, relativamente a prazo para autorizao de adeso voluntria no DF (NR, pelo Ajuste SINIEF 17/11). Dispe sobre a Escriturao Fiscal Digital EFD. O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ e o Secretrio da Receita Federal do Brasil, na 133 reunio ordinria do Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ, realizada em Teresina, PI, no dia 3 de abril de 2009, tendo em vista o disposto no art. 199 do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966), resolve celebrar o seguinte A J U S T E CA P IT ULO I DA I N ST IT UI O D A EF D Clusula primeira Fica instituda a Escriturao Fiscal Digital - EFD, para uso pelos contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI. 1 A Escriturao Fiscal Digital - EFD compe-se da totalidade das informaes, em meio digital, necessrias apurao dos impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte, bem como outras de interesse das administraes tributrias das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB. 2 Para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica da EFD, as informaes a que se refere o 1 sero prestadas em arquivo digital com assinatura digital do contribuinte ou seu representante legal, certificada por entidade credenciada pela InfraEstrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil. Nova redao dada ao 3 da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 02/10, efeitos a partir de 01.04.10. 3 O contribuinte dever utilizar a EFD para efetuar a escriturao do: I - Livro Registro de Entradas; II - Livro Registro de Sadas; III - Livro Registro de Inventrio; IV - Livro Registro de Apurao do IPI;

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V - Livro Registro de Apurao do ICMS; Nova redao dada ao inciso VI do 3 da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 05/10, efeitos a partir de 13.07.10. VI - documento Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP. Redao anterior dada ao inciso VI do 3 da clusula primeira pelo Ajuste SINIEF 02/10, efeitos de 01.04.10 a 12.07.10. VI - documento Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP - modelos C ou D. Redao original, efeitos at 31.03.10. 3 O contribuinte dever utilizar a EFD para efetuar a escriturao dos seguintes livros fiscais: I - Registro de Entradas; II - Registro de Sadas; III - Registro de Inventrio; IV - Registro de Apurao do IPI; V - Registro de Apurao do ICMS. Nova redao dada clusula segunda pelo Ajuste SINIEF 05/10, efeitos a partir de 13.07.10. Clusula segunda Fica vedada ao contribuinte obrigado EFD a escriturao dos livros e do documento mencionados no 3 da clusula primeira em discordncia com o disposto neste ajuste. Redao original, efeitos at 12.07.10 Clusula segunda Fica vedada ao contribuinte obrigado EFD a escriturao dos livros mencionados no 3 da clusula primeira em discordncia com o disposto neste ajuste. CA P T ULO I I DA O B RIG AT O R IE D A DE Clusula terceira A EFD ser obrigatria, a partir de 1 de janeiro de 2009, para todos os contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI. 1 Mediante celebrao de Protocolo ICMS, as administraes tributrias das unidades federadas e da RFB podero: I - dispensar a obrigatoriedade de que trata o caput para alguns contribuintes, conjunto de contribuintes ou setores econmicos; ou II - indicar os contribuintes obrigados EFD, tornando a utilizao facultativa aos demais. 2 O contribuinte que no esteja obrigado EFD poder optar por utiliz-la, de forma irretratvel, mediante requerimento dirigido s administraes tributrias das unidades federadas. 3 A dispensa concedida nos termos do 1 poder ser revogada a qualquer tempo por ato administrativo da unidade federada em que o estabelecimento estiver inscrito. 4 No caso de fuso, incorporao ou ciso, a obrigatoriedade de que trata o caput se estende empresa incorporadora, cindida ou resultante da ciso ou fuso. Nova redao dada ao 5 da clusula terceira pelo Ajuste SINIEF 05/10, efeitos a partir de 13.07.10.

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5 A escriturao do documento Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP, ser obrigatria a partir de 1 de janeiro de 2011. Acrescido o 5 clusula terceira pelo Ajuste SINIEF 02/10, efeitos de 01.04.10 a 12.07.10. 5 A escriturao do documento Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP -, modelos C ou D, ser obrigatria a partir de 1 de janeiro de 2011. CA P T ULO I II DA PR E ST A O E D A G U A RD A D E IN FO R M A ES Clusula quarta O arquivo digital da EFD ser gerado pelo contribuinte de acordo com as especificaes do leiaute definido em Ato COTEPE e conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms. 1 Para efeito do disposto no caput, considera-se totalidade das informaes: I - as relativas s entradas e sadas de mercadorias bem como aos servios prestados e tomados, incluindo a descrio dos itens de mercadorias, produtos e servios; II - as relativas a quantidade, descrio e valores de mercadorias, matriasprimas, produtos intermedirios, materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricao, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do contribuinte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros; III - qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e contbil, na apurao, no pagamento ou na cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados ou outras de interesse das administraes tributrias. 2 Qualquer situao de exceo na tributao do ICMS ou IPI, tais como iseno, imunidade, no-incidncia, diferimento ou suspenso do recolhimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo dispositivo legal. 3 As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante. Clusula quinta Compete administrao tributria da unidade federada a atribuio de perfil a estabelecimento localizado em seu territrio, para que este elabore o arquivo digital de acordo com o leiaute correspondente, definido em Ato COTEPE. Pargrafo nico. Quando a unidade federada no atribuir um perfil ao estabelecimento, o contribuinte dever obedecer ao leiaute relativo ao perfil A. Clusula sexta O contribuinte que possuir mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal, agncia, depsito, fbrica ou outro qualquer, dever prestar as informaes relativas EFD em arquivo digital individualizado por estabelecimento, ainda que a apurao dos impostos ou a escriturao contbil seja efetuada de forma centralizada. 1 O disposto no caput no se aplica aos estabelecimentos localizados na mesma unidade federada quando houver disposio em Convnio, Protocolo ou Ajuste que preveja inscrio centralizada. 2 A administrao tributria das unidades federadas poder criar outras excees mediante Ato COTEPE ou regime especial. Clusula stima O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD previsto neste ajuste, observando os requisitos de segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislao para a guarda dos documentos fiscais.

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Pargrafo nico. A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte da guarda dos documentos que deram origem s informaes nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela legislao aplicvel. CA P T ULO I V DA G E RA O E EN V I O DO ARQ UI VO DIG IT A L D A EF D Clusula oitava O leiaute do arquivo digital da EFD definido em Ato COTEPE ser estruturado por dados organizados em blocos e detalhados por registros, de forma a identificar perfeitamente a totalidade das informaes a que se refere o 1 da clusula quarta deste ajuste. Pargrafo nico. Os registros a que se refere o caput constituem-se da gravao, em meio digital, das informaes contidas nos documentos emitidos ou recebidos, a qualquer ttulo em meio fsico ou digital, alm de classificaes e ajustes efetuados pelo prprio contribuinte e de outras informaes de interesse fiscal. Clusula nona Para fins do disposto neste ajuste aplicam-se as seguintes tabelas e cdigos: I - Tabela de Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM/SH; II - Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE; III - Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP constante do anexo ao Convnio SINIEF S/N de 1970; IV - Cdigo de Situao Tributria - CST constante do anexo ao Convnio SINIEF S/N de 1970; V - outras tabelas e cdigos que venham a ser estabelecidos pelas administraes tributrias das unidades federadas e da RFB. 1 As administraes tributrias das unidades federadas divulgaro, por legislao prpria, as tabelas de ajustes do lanamento e apurao do imposto elaboradas de acordo com as regras estabelecidas em Ato COTEPE. 2 Na hiptese da no divulgao das tabelas mencionadas no 1, sero adotadas as tabelas publicadas em Ato COTEPE. Clusula dcima O arquivo digital da EFD gerado pelo contribuinte dever ser submetido validao de consistncia de leiaute efetuada pelo software denominado Programa de Validao e Assinatura da Escriturao Fiscal Digital - PVA-EFD que ser disponibilizado na internet nos stios das administraes tributrias das unidades federadas e da RFB. 1 O PVA-EFD tambm dever ser utilizado para a assinatura digital e o envio do arquivo por meio da internet. 2 Considera-se validao de consistncia de leiaute do arquivo: I - a consonncia da estrutura lgica do arquivo gerado pelo contribuinte com as orientaes e especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD definidas em Ato COTEPE; II - a consistncia aritmtica e lgica das informaes prestadas. 3 O procedimento de validao e assinatura dever ser efetuado antes do envio do arquivo ao ambiente nacional do Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED. 4 Fica vedada a gerao e entrega do arquivo digital da EFD em meio ou forma diversa da prevista nesta clusula.

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Clusula dcima primeira O arquivo digital da EFD ser enviado na forma prevista no 1 da clusula dcima, e sua recepo ser precedida no mnimo das seguintes verificaes: I - dos dados cadastrais do declarante; II - da autoria, autenticidade e validade da assinatura digital; III - da integridade do arquivo; IV - da existncia de arquivo j recepcionado para o mesmo perodo de referncia; V - da verso do PVA-EFD e tabelas utilizadas. 1 Efetuadas as verificaes previstas no caput, ser automaticamente expedida pela administrao tributria, por meio do PVA-EFD, comunicao ao respectivo declarante quanto ocorrncia de um dos seguintes eventos: I - falha ou recusa na recepo, hiptese em que a causa ser informada; II - regular recepo do arquivo, hiptese em que ser emitido recibo de entrega, nos termos do 1 da clusula dcima quinta. Nova dada ao 2 da clusula dcima primeira pelo Ajuste SINIEF 05/10, efeitos a partir de 13.07.10. 2 Consideram-se escriturados os livros e o documento de que trata o 3 da clusula primeira no momento em que for emitido o recibo de entrega. Redao original, efeitos at 12.07.10. 2 Consideram-se escriturados os livros de que trata o 3 da clusula primeira no momento em que for emitido o recibo de entrega. 3 A recepo do arquivo digital da EFD no implicar no reconhecimento da veracidade e legitimidade das informaes prestadas, nem na homologao da apurao do imposto efetuada pelo contribuinte. Clusula dcima segunda O arquivo digital da EFD dever ser enviado at o quinto dia do ms subseqente ao encerramento do ms da apurao. Pargrafo nico. A administrao tributria da unidade federada poder alterar o prazo previsto no caput. Clusula dcima terceira O contribuinte poder retificar a EFD: I - at o prazo de que trata a clusula dcima segunda, independentemente de autorizao da administrao tributria; II - aps o prazo referido no inciso I, conforme dispuser a legislao da unidade federada de localizao do estabelecimento. 1 A retificao de que trata esta clusula ser efetuada mediante envio de outro arquivo para substituio integral do arquivo digital da EFD regularmente recebido pela administrao tributria. 2 A gerao e envio do arquivo digital para retificao da EFD dever observar o disposto nas clusulas oitava a dcima primeira deste ajuste, com indicao da finalidade do arquivo. 3 No ser permitido o envio de arquivo digital complementar. Clusula dcima quarta Para fins do cumprimento das obrigaes a que se referem este ajuste, o contribuinte dever entregar o arquivo digital da EFD de cada perodo apenas uma nica vez, salvo a entrega com finalidade de retificao de que trata a clusula dcima terceira.

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CA P T ULO V DA R E C E P O E R ET RA N S MI S S O DO S D AD O S P E LA AD M IN I ST RA O T RI BUT R IA Clusula dcima quinta A recepo do arquivo digital da EFD ser centralizada no ambiente nacional do SPED, administrado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. 1 Observado o disposto na clusula dcima primeira, ser gerado recibo de entrega com nmero de identificao somente aps o aceite do arquivo transmitido. 2 Os arquivos recebidos no ambiente nacional do SPED sero imediatamente retransmitidos unidade federada na qual est inscrito o estabelecimento do contribuinte declarante. 3 Observados os padres fixados para o ambiente nacional do SPED, em especial quanto validao, disponibilidade permanente, segurana e redundncia, faculta-se s unidades federadas recepcionar o arquivo digital da EFD diretamente em suas bases de dados, com imediata retransmisso ao ambiente nacional do SPED. 4 O uso da faculdade prevista no 3 no poder prejudicar a gerao do recibo de entrega do arquivo digital da EFD pela unidade federada, conforme disposto no 1. Clusula dcima sexta Fica assegurado o compartilhamento entre os usurios do SPED das informaes relativas s operaes e prestaes interestaduais e apurao de substituio tributria interestadual contidas na EFD, independentemente do local de recepo dos arquivos. 1 O ambiente nacional do SPED ser responsvel pela gerao e envio s unidades federadas de novos arquivos digitais contendo as informaes de que trata o caput. 2 Para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica do arquivo de que trata o 1, este ser assinado digitalmente pelo remetente. Clusula dcima stima O ambiente nacional SPED administrar a recepo geral dos arquivos digitais da EFD ainda que estes tenham sido retransmitidos das bases de dados das administraes tributrias optantes pela faculdade prevista no 3 da clusula dcima quinta. CA P T ULO VI DA S D I S PO SI E S T RA N SIT R I A S Clusula dcima oitava A administrao tributria que j utiliza sistema informatizado de escriturao fiscal prprio poder continuar exigindo as informaes de seus contribuintes, nos termos de sua legislao. 1 A administrao tributria que se enquadrar na hiptese prevista no caput dever incorporar as informaes do Leiaute Fiscal de Processamento de Dados LFPD, institudo pelo Ato COTEPE/ICMS 35/05, que suplementem as j exigidas de seus contribuintes em sua legislao. Nova redao dada ao 2 da clusula dcima oitava pelo Ajuste SINIEF 13/11, efeitos a partir de 05.10.11. Alterada a data de incio dos efeitos do referido pargrafo, para 01.01.13, pelo Ajuste SINIEF 17/11. 2 Em relao aos contribuintes localizados no Estado de Pernambuco, o ingresso fica condicionado implementao no sistema dos documentos e livros fiscais, guias de informao e declaraes apresentadas em meio digital, nos termos da respectiva legislao, relativa aos impostos de sua competncia. Redao original, efeitos at 31.12.12.

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2 Em relao aos contribuintes localizados no Distrito Federal e no Estado de Pernambuco, o ingresso fica condicionado implementao no sistema dos documentos e livros fiscais, guias de informao e declaraes apresentadas em meio digital, nos termos das respectivas legislaes, relativas aos impostos de sua competncia. Clusula dcima nona No se aplica EFD o Manual de Orientao do Leiaute Fiscal de Processamento de Dados, institudo pelo Ato COTEPE/ICMS 35/05, para a gerao, o armazenamento e o envio de arquivos em meio digital. Clusula vigsima A administrao tributria de cada unidade federada divulgar a data a partir da qual o contribuinte obrigado EFD ser dispensado de entregar os arquivos estabelecidos no Convnio ICMS 57/95. CA P T ULO VI I DA S D I S PO SI E S FI NA I S Clusula vigsima primeira A administrao tributria das unidades federadas poder dispensar o contribuinte obrigado EFD da entrega do documento de informao e apurao do imposto previsto no artigo 80 do Convnio S/N, de 15 de dezembro de 1970. Clusula vigsima segunda Aplicam-se EFD, no que couber: I - as normas do Convnio SINIEF S/N, de 15 de dezembro de 1970; II - a legislao tributria nacional e de cada unidade federada, inclusive no que se refere aplicao de penalidades por infraes; Acrescido o inciso III clusula vigsima segunda pelo Ajuste SINIEF 02/10, efeitos a partir de 01.04.10. III - as normas do Ajuste SINIEF 8/97, de 18 de dezembro de 1997. Renumerado o pargrafo nico para 1 da clusula vigsima segunda pelo Ajuste SINIEF 02/10, efeitos a partir de 01.04.10. 1 No se aplicam aos contribuintes obrigados EFD os seguintes dispositivos do Convnio SINIEF S/N, de 15 de dezembro de 1970: I - os incisos I, II, III, IV, IX, X e XI, do art. 63; Nova redao dada ao inciso II do 1 da clusula vigsima segunda pelo Ajuste SINIEF 05/10, efeitos a partir de 13.07.10. II - o 1 do art. 63 e os arts. 64, 65, 67, 68 e 6, 7 e 8 do art. 70 do Convnio S/N de 1970, relativamente aos livros e documento de que trata o 3 da clusula primeira. Redao original, efeitos at 12.07.10. II - o 1 do artigo 63 e os arts. 64, 65 e 67, relativamente aos livros de que trata o 3 da clusula primeira. Revogado o 2 da clusula vigsima segunda pelo Ajuste SINIEF 05/10, efeitos a partir de 13.07.10. 2 REVOGADO Acrescido o 2 clusula vigsima segunda pelo Ajuste SINIEF 02/10, efeitos de 01.04.10 a 12.07.10. 2 No se aplicam aos contribuintes obrigados EFD os seguintes dispositivos do Ajuste SINIEF 8/97: I - o 2 da clusula quarta; II - o 2 da clusula quinta

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Clusula vigsima terceira Este ajuste entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da Unio, revogadas as disposies em contrrio.

RETIFICAO
Publicada no DOU de 22.12.10.

No prembulo do Ajuste SINIEF n 02/09, de 3 de abril de 2009, publicado no DOU 08.04.09, Seo I, pginas 17 e 18, onde se l: ... O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ, na sua 133 reunio ordinria..., leia-se: ... O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ e o Secretrio da Receita Federal do Brasil, na 133 reunio ordinria do Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ...".

MANUEL DOS ANJOS MARQUES TEIXEIRA

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