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LAS DISPOSICIONES PARA EL TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS LLEVADOS DE MANERA ELECTRNICA ESTN REFERIDAS A: El procedimiento para el llevado. El sistema de llevado. El Programa de Libros Electrnicos PLE. Afiliacin al Sistema y sus efectos. La forma en la cual debern ser llevados.
Los plazos mximos de atraso.
La conservacin, prdida o destruccin de los libros. El cierre. Nombre, Estructura, contenido y validaciones de acuerdo a lo dispuesto en los Anexos 1, 2 y 3 de la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT.
PARA USAR EL PLE Y LLEVAR SUS LIBROS ELECTRNICOS, EL CONTRIBUYENTE PRIMERO DEBE AFILIARSE AL SISTEMA A TRAVS DE SUNAT OPERACIONES EN LNEA SOL
El PLE es un programa informtico desarrollado por la SUNAT que enviar-recibir los reportes de los Libros elaborados por el contribuyente afiliado al Sistema de Libros Electrnicos, a fin de generar el Resumen respectivo; y obtener la Constancia de Recepcin de la SUNAT. Mediante los reportes al PLE la SUNAT valida (reconoce como vlidos) los libros y/o registros (archivos de formato texto) que el contribuyente obtiene de sus propios sistemas de
contabilidad, de acuerdo a las estructuras sealadas en el Anexo N 2 y con los parmetros sealados en las tablas del Anexo N 3 de la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT. Resolucin de Superintendencia N 2862009/SUNAT fue modificada por la Resolucin de Superintendencia N 196-2010/SUNAT
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Utilizando el PLE se puede: Generar y envar el Resumen del Libro Electrnico validado Contrastar si la informacin de los Libros y/o Registros es aquella por la que se gener la Constancia de Recepcin respectiva. Consultar el historial, y Obtener reportes de los libros y registros electrnicos.
La versin 1.0 del PLE est a disposicin de los interesados en SUNAT Virtual est siendo utilizada a partir del 1 de agosto de 2010.
La descarga e instalacin del PLE es libre, pero para ejecutar el men de opciones de la versin 1.0, se tiene que tener acceso a Internet y utilizar la Clave SOL. Se podr enviar el Resumen de la informacin de los Libros Electrnicos a partir del primer da del mes siguiente del cual se produjo la afiliacin al Sistema de Libros y Registros Electrnicos. El Resumen de un libro electrnico, solo se podr generar cuando haya finalizado el periodo de la informacin contenido en l, sea esta mensual o anual. Ejemplo: Quienes A partir se hayan afiliado al Sistema de Libros y Registros Electrnicos durante el mes de Julio, podrn desde el 01 de Agosto enviar el Resumen de sus libros electrnicos que contengan informacin mensual correspondiente al mes de julio de 2010, en tanto, quines lo hayan hecho en Agosto podrn hacerlo desde el 01 de Septiembre
Cmo afiliarse al SLRE? 1. Ingresar con la Clave SOL a SUNAT Operaciones en Lnea SOL. 2. De las opciones del men SOL, seleccione la opcin denominada Comprobantes de Pago y Libros Electrnicos, y seguidamente la opcin contenida en ella denominada Afiliacin al Sistema. 3. Ingrese la informacin que el sistema le solicite. Si ha sido designado por la SUNAT como Principal Contribuyente (PRICO), debe ingresar la direccin de un establecimiento distinto al de su domicilio fiscal, en el cual tambin conservar un ejemplar adicional de sus Libros Electrnicos. 4. Completado el proceso de afiliacin, imprima la Constancia de Afiliacin respectiva o envela a su correo electrnico privado. El afiliado al sistema ser denominado en adelante Generador.
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Durante el ao 2010, los contribuyentes que opten por afiliarse al Sistema de Libros Electrnicos,
!!! YO QUIERO
Descarga del Instalador del PLE Para instalar el programa, bastar que haga clic sobre el auto instalador, de acuerdo al Sistema Operativo que utilice: Windows: Auto instalador: SunatPle-1.0.EXE (8.5 MB) Versin 1.0 (Actualizado el 04/08/2010) Linux: Auto instalador: SunatPle-1.0.rpm (11.1 MB) Versin 1.0 (Actualizado el 04/08/2010)
Requisito: Del siguiente enlace, descargar e instalar Adobe Air Runtime 2.0
Mac:
RESMEN HASH
SW CONTABLE VENTAS
PL E
Programa de Libros electrn icos
CMO FUNCIONA?
BASE DE DATOS
C de R RESMEN HASH
CMO FUNCIONA?
El contribuyente genera, en sus propios sistemas de contabilidad, los libros y/o registros (archivos de formato texto) de acuerdo a las
estructuras sealadas en el Anexo N 2 y con los parmetros sealados en las tablas del Anexo N 3 de La Resolucin de
Superintendencia N 286-2009/SUNAT. El PLE ya instalado en la PC del contribuyente, valida la informacin de los libros y registros elaborados por los sistemas de
contabilidad de los contribuyentes en base a las estructuras a las que hace referencia el punto anterior, y genera
automticamente un archivo denominado Resumen. El Resumen debe ser enviado por el contribuyente a la SUNAT, a travs del PLE haciendo uso de su Clave SOL, la SUNAT recepciona dicho Resumen y genera la Constancia de Recepcin respectiva, la cual incluye la fecha y hora de recepcin as como la firma electrnica de la SUNAT.
CMO FUNCIONA?
El contribuyente recibe la Constancia de Recepcin y procede a almacenarla junto con el archivo validado de formato de texto que contiene la informacin del libro electrnico correspondiente, en su domicilio fiscal. Los Principales Contribuyentes deben almacenar un ejemplar adicional en otro domicilio, el cual debern comunicar al momento de su afiliacin. Tener presente que el Libro Electrnico est constituido por los archivos de formato texto validados por el PLE ms la Constancia de Recepcin correspondiente.
PARMETROS Y ESTRUCTURAS
El Programa de Libros Electrnicos - PLE valida los libros y registros generados por el contribuyente en archivos con formato de texto, con la estructura dispuesta para cada libro electrnico y cuyos campos deben estar separados por el caracter "|" (conocido como pipe o palote). La informacin contenida en cada archivo de texto deber seguir las siguientes reglas generales:
N
1 2 3 4 5 6 7
Aspecto solicitado
Monto negativo Texto Fecha Default de Texto Default de Monto Default de Cantidad Default de Fecha
Regla
Consignar el formato "- #.##" No debe contener el carcter "|" Debe ser menor o igual al periodo informado De NO haber informacin, consignar el caracter guin "-" De NO haber informacin, consignar "0.00" De NO haber informacin, consignar "0" De NO haber informacin, consignar "01/01/0001"
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0 1 4 6 7 A
OTROS LIBRETA ELECTORAL O DNI CARNET DE EXTRANJERIA REG. UNICO DE CONTRIBUYENTES PASAPORTE CEDULA DIPLOMATICA Longitud Tipo A. Alfanumrico (Solo letras y nmeros) N: Numrico Tipo de longitud F: Fija V: Variable Mdulo 11 M: Aplica - : No aplica
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15 A V 08 N F 12 A V 11 N F M 12 A V 15 N F -
Donde: LO = T=
L=
M=
El Programa de Libros Electrnicos - PLE valida los libros y registros generados por el contribuyente en archivos en formato de texto, con la estructura que se indica en las siguientes hojas y cuyos campos deben estar separados por el caracter "|" (conocido
como pipe o palote). Adicionalmente, dichos archivos deben ser generados con los nombres que se detallan a continuacin:
LIBROS Y REGISTROS ESTRUCTURA DEL NOMBRE DEL ARCHIVO (1)
5 Libro Diario 5.1 LIBRO DIARIO 5A Libro Diario de Formato Simplificado 5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO 6 Libro Mayor 6.1 LIBRO MAYOR
Descripcin
Formato
Observaciones 1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMM00 3. 01 <= MM <= 12 4. Menor o igual al periodo informado 5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 9 es igual a '1' 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 9 es diferente a '1' 7. No acepta valor por default 1. Obligatorio 2. Si el campo 9 es igual a '1', consignar el correlativo de la operacin que se est informando 3. Si el campo 9 es igual a '8', consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se omiti la anotacin. Para modificaciones posteriores se har referencia a este correlativo 4. Si el campo 9 es igual a '9', consignar el correlativo de la operacin original que se modifica 5. No acepta valor por default 1. Obligatorio 2. Validar con parmetro tabla 17 1. Obligatorio
8 Si
Si
Periodo
Numrico
Hasta 20 Si
Si
Alfanumrico
2 Si
No
Cdigo del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario Cdigo de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel mximo de dgitos utilizado, segn la estructura 3.21
Numrico
Hasta 24 Si
No
Alfanumrico 1. Obligatorio 2. Menor o igual al periodo informado 3. Menor o igual al periodo sealado en el campo 1. 1. Obligatorio
5 6
10 Si Hasta 100 Si Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles Si Hasta 12 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles Si
No No
DD/MM/AAAA Alfanumrico
No
Numrico
1. Obligatorio 2. Positivo o '0.00' 3. Excluyente con campo 8 4. Campo 7 y 8 no pueden ser ambos 0.00
No
Numrico
1. Obligatorio 2. Positivo o '0.00' 3. Excluyente con campo 7 4. Campo 7 y 8 no pueden ser ambos 0.00 1. Obligatorio 2. Registrar '1' cuando la operacin corresponde al periodo. 3. Registrar '8' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo. 4. Registrar '9' cuando la operacin corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
ENTEND
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Constituye infraccin de llevar los libros o registros sin observar la forma establecida en las normas correspondientes el anotar los comprobantes en forma global por cada da RTF 3271-4-2003 (11/06/2003) Se confirma la apelada que declar improcedente la reclamacin interpuesta contra la Resolucin de Multa por llevar los libros o registros sin observar la forma establecida en las normas correspondiente, toda vez que el Registro de Ventas presentado por la recurrente no contiene los requisitos establecidos en el Decreto Supremo N 136-96-EF, especficamente no contiene el RUC del cliente y las facturas son registradas en forma global por cada da del mes.
Cuida tus Pensamientos porque se volvern Palabras. Cuida tus Palabras porque se volvern Actos. Cuida tus Actos porque se harn Costumbre. Cuida tus Costumbres porque forjarn tu Carcter. Cuida tu Carcter porque formar tu destino Y tu Destino ser tu vida Mahatma Gandhi