Anexo Unico ADECofis0342010

Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010.
Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins EFD-PIS/Cofins. (Alterado pelo Ato Declaratrio Executivo Cofis n 11, de 17 de junho de 2011) APRESENTAO Este manual visa a orientar a gerao do arquivo digital da escriturao fiscal da Contribuio para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico PIS/Pasep e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social Cofins. O leiaute est organizado em blocos que, por sua vez, esto organizados em registros que contm dados. O arquivo digital ser gerado na seguinte forma: Registro 0000 - abertura do arquivo Bloco 0 - Identificao e referncias (registros de tabelas) Blocos de A, C, D, F, M - Informaes fiscais (registros de dados) Bloco 1 Complemento da Escriturao (registros de dados) Bloco 9 Controle e encerramento do arquivo (registros de dados) Registro 9999 - encerramento do arquivo ou ainda: Registro 0000 - abertura do arquivo Registro 0001 - abre o Bloco 0 Registros 0005 a 0450: informa os dados Registro 0990 - encerra o Bloco 0 ... Registro 9001 - abre o Bloco 9 Registro 9900: informa os dados Registro 9990 - encerra o Bloco 9 Registro 9999 - encerramento do arquivo Os registros de dados contidos nos blocos de informaes do leiaute EFD PIS/PASEP e COFINS esto organizados na forma hierrquica (PAI-FILHO). Registro 0000 - abertura do arquivo Registro 0001 - abre o Bloco 0 Registros 0005 a 0450: informa os dados (tabelas de referncia) Registro 0990 - encerra o Bloco 0 ... Registro A001 - abre o Bloco A Registros A010 - dados do identificao do estabelecimento (Registro PAI) Registros A100 - dados do documento 001 (Registro FILHO) Registros A110 informao complementar do documento 001 (Registro FILHO do FILHO) Registros A120 complemento do documento Operaes de Importao (Registro FILHO do FILHO) Registros A170- itens do documento 001 (Registro FILHO) ... Registros A100 - dados do documento 00N (Registro PAI) Registros A170- itens do documento 00N (Registro FILHO) Registros A170- itens do documento 00N (Registro FILHO) ... Registro A990 - encerra o Bloco A ... Registro D001 - abre o Bloco D Registros D010 - dados de identificao do estabelecimento (Registro PAI) Registros D100 a D605: informa os dados Registro D990 - encerra o Bloco D ... Registro 9001 - abre o Bloco 9 Registro 9900: informa os dados Registro 9990 - encerra o Bloco 9 Registro 9999 - encerramento do arquivo Os registros de dados contidos nos blocos de informaes do leiaute esto organizados na forma hierrquica (PAI-FILHO). APNDICE A DAS INFORMAES DE REFERNCIA 1- INFORMAES GERAIS 1.1- GERAO Sujeitam obrigatoriedade de gerao de arquivo da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins EFD PIS/COFINS as pessoas jurdicas de direito privado em geral e as que lhes so equiparadas pela legislao do Imposto de Renda, que apuram a Contribuio para o PIS/Pasep e a Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social Cofins com base no faturamento mensal. O empresrio, a sociedade empresria e demais pessoas jurdicas devem escriturar e prestar as informaes referentes s suas operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas de seu faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, independentemente de sua denominao ou classificao contbil, correspondente receita bruta da venda de bens e servios nas operaes em conta prpria ou alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurdica. Bem como em relao s operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas de aquisies de bens para revenda, bens e servios utilizados como insumos e demais custos, despesas e encargos, sujeitas incidncia e apurao de crditos prprios do regime no-cumulativo, de crditos presumidos da agroindstria e de outros crditos previstos na legislao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins. Devem tambm ser escriturados os valores retidos na fonte em cada perodo, outras dedues utilizadas e, em relao s sociedades cooperativas, no caso de sua incidncia concomitante com a contribuio incidente sobre a receita bruta, a Contribuio para o PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios. A gerao de arquivo da escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, sua validao de contedo, assinatura digital e transmisso ser obrigatria em relao aos fatos geradores e contribuintes definidos nos termos, cronograma e condies estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB. 1.2- FORMA, LOCAL E PRAZO DE ENTREGA O contribuinte sujeito Escriturao Fiscal Digital est obrigado a prestar informaes fiscais em meio digital de acordo com as especificaes deste manual. 1.2.1 - O arquivo digital de escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins ser gerado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica, em funo do disposto no art. 15, da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, e submetido ao programa disponibilizado para validao de contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao. 1.2.2 - O arquivo digital conter as informaes referentes s operaes praticadas e incorridas em cada perodo de apurao mensal e ser transmitido at o 5 (quinto) dia til do 2 (segundo) ms subseqente ao ms de referncia da escriturao digital. 1.2.3 - O arquivo no dever conter frao de ms, exceto nos casos de abertura, extino, ciso, fuso ou incorporao. Nos casos de ciso, fuso e incorporao as sociedades compreendidas nesses processos devero apresentar arquivos, como segue: - sociedades que se extinguirem: arquivos que contemplem as operaes at a data da ocorrncia do evento;
- sociedades novas: arquivos que contemplem as operaes a partir da data de ocorrncia do evento; - sociedades que continuarem a existir: arquivos que contemplem as operaes at a data de ocorrncia do evento e outros para o perodo posterior. A obrigatoriedade de gerao de arquivo no se aplica incorporadora, nos casos em que as pessoas jurdicas, incorporadora e incorporada, estiverem sob o mesmo controle societrio desde o ano-calendrio anterior ao do evento. 1.2.4 - O contribuinte poder efetuar a remessa de arquivo em substituio ao arquivo anteriormente remetido, observando-se a permisso, as regras e prazos estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. 1.2.5 - A substituio de arquivos entregues dever ser feita na sua ntegra, no se aceitando arquivos complementares para o mesmo perodo informado. 1.2.6 - A assinatura digital ser verificada quanto a sua existncia, prazo e validade para o contribuinte identificado na EFD, no incio do processo de transmisso do arquivo digital. 2 - REFERNCIAS PARA O PREENCHIMENTO DO ARQUIVO 2.1 - DADOS TCNICOS DE GERAO DO ARQUIVO 2.1.1 - Caractersticas do arquivo digital: a) Arquivo no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC; b) Arquivo com organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro; c) Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel; d) A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros; e) Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII); f) O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos; g) Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador Pipe acima mencionado, os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha" (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII). Exemplo (campos do registro): 1 2 3 4 REG; NOME; CNPJ; IE |1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF |1550|Maurcio Portugal S.A||2121450|CRLF |1550|Armando Silva e Cia|99222333000150||CRLF h) Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" delimitador de campo. Exemplos (contedo do campo) Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda -> |Jos da Silva & Irmos Ltda| Campo numrico: 1234,56 -> |1234,56| Campo numrico ou alfanumrico vazio -> || Exemplo (campo vazio no meio da linha) |123,00||123654788000354| Exemplo (campo vazio em fim de linha) ||CRLF 2.2 - REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro. 2.2.1 - As informaes referentes aos documentos e operaes devero ser prestadas sob o enfoque do informante do arquivo. No caso das operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob o enfoque de cada estabelecimento da pessoa jurdica, que tenha realizado operaes no perodo escriturado, com repercusso no campo de incidncia das contribuies sociais, dos crditos, das retenes na fonte e/ou outras dedues. Exemplos (operao sob o ponto de vista do informante do arquivo): Cdigo do item -> registrar com cdigos prprios os itens das operaes de aquisies de bens para revenda ou a serem utilizados como insumos, bem como das operaes de vendas; Cdigo da Situao Tributria - CST -> registrar, nas operaes de aquisies, custos e despesas geradoras de crditos e em relao s receitas auferidas, os cdigos de situao tributria de PIS/Pasep e Cofins prprios de cada operao, de conformidade com normas complementares expedidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, indicando a modalidade de incidncia prpria do informante; Cdigo Fiscal de Operao e Prestao - CFOP -> registrar, nas operaes de entradas ou aquisies, os cdigos de operao que correspondam ao tratamento tributrio relativo destinao do item. Os valores informados devem seguir o desdobramento do cdigo, se houver. 2.2.1.1- O contedo do arquivo deve obedecer s regras deste manual e respeitar as normas tributrias da Secretaria da Receita Federal do Brasil aplicvel aos documentos e informaes fiscais de que trata a EFD-PIS/Cofins. 2.2.2- Formato dos campos: a) ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os no-imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII); b) NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII. 2.2.3- Regras de preenchimento dos campos com contedo alfanumrico (C): Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta. Exemplo: COD_INF TXT C C 65536
2.2.4- Regras de preenchimento dos campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimais: a) Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-" "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII); b) Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo; c) Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica. Exemplo (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc): $ 1.129.998,05 |1129998,05| 1.255,42 |1255,42| 234,567 |234,567| 10.000 |10000| 10.000,00 |10000| ou |10000,00| 17,00 % |17,00| ou |17| 18,50 % |18,5| ou |18,50|
30 |30| 1.123,456 Kg |1123,456| 0,010 litros |0,010| 0,00 |0| ou |0,00| 0 |0| campo vazio || 2.2.5- Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa data: Devem ser informados conforme o padro "diamsano" (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc); Exemplos (data): 01 de Janeiro de 2011 |01012011| 11.11.2011 |11112011| 21-03-2010 |21032010| 09/08/11 |09082011| campo vazio || 2.2.6- Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa perodo: Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc); Exemplos (perodo): Janeiro de 2011 |012011| 11.1911 |111911| 03-1999 |031999| 08/04 |082004| campo vazio || 2.2.7- Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa exerccio: Devem ser informados conforme o padro "ano" (aaaa); Exemplos (ano/exerccio): 2011 |2011| 911 |1911| 99 |1999| 04 |2004| campo vazio || 2.2.8- Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa hora: a) Devem ser informados conforme o padro "horaminutosegundo" (hhmmss), formato 24 horas, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", ":", "-" " ", etc); Exemplos (hora): 09:13:17 |091317| 21:13:17 |211317| 00:00:00 |000000| 00:00:01 |000001| campo vazio || 2.3- NMEROS, CARACTERES OU CDIGOS DE IDENTIFICAO. 2.3.1- Os campos com contedo numrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (CNPJ, CPF, CEP, dentre outros) devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas. a) Os campos numricos com tamanho definido e com * (asterisco) devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.. Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho): CNPJ CPF COD_MUN CEP N N N N 014* 011* 007* 008*
Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho): CNPJ: 23.456.789/0001-10 |23456789000110| CNPJ: 00.456.789/0001-10 |00456789000110| CPF: 882.440.449-40 |88244044940| CPF: 002.333.449-40 |00233344940| campo vazio || 2.3.2- Os campos com contedo alfanumrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (IE, IM, dentre outros) devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, incluindo os zeros (0) esquerda, quando exigido pelo rgo. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas. a) Os campos que contiverem informaes sobre nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico devem obedecer quantidade de caracteres estabelecida pelo respectivo rgo regulador. Exemplo (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico): IE IM C C -
Exemplos (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico): IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577| IE: 04.123.123-7 |041231237| IM: 876.543.219-21 |00087654321921| campo vazio || 2.3.3- Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de documento ou equipamento fiscal (SER, SUB, ECF_FAB, etc) devero ser informados com todos os dgitos vlidos. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas. a) Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que faam parte da identificao de documento ou equipamento fiscal devem ter o mesmo tamanho em todos os registros que se refiram a documento ou equipamento, em todos os blocos de dados e em todos os arquivos do contribuinte, conforme dispe a legislao especfica. Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao): SER C -
SUB ECF_FAB ECF_CX
N C N
Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao): Srie (C): 01 |01| Srie: 2 |2| Srie: C |C| Srie: U |U| Srie: BU |BU| Srie: EU |EU| Srie: U-2 |U2| Subsrie (N): 1 |1| Srie/Subsrie (C)/(N): D-1 |D|1| Srie/Subsrie: D/ |D|| Nmero de srie do ECF (C): ZZD-8501/2017.01234 |ZZD8501201701234| Nmero do caixa do ECF (N): 003 |3| campo vazio || 2.3.4- Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto documento (NUM_DA, NUM_PROC, etc), excetuados os citados no item anterior, devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador, se houver. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: ".", "/", "-", etc). a) Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original. Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao): NUM_DA NUM_PROC C C -
Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao): Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43| Documento de arrecadao: A1B2C-34 |A1B2C-34| Autenticao do documento de arrecadao -> 001-1234/02120512345 |001-1234/02120512345| Nmero do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78| campo vazio || 2.4- CDIGOS EM DOCUMENTOS E OPERAES 2.4.1- As operaes e os documentos fiscais relacionados no arquivo da escriturao sero identificados atravs de cdigos associados a tabelas externas oficiais previamente publicadas, a tabelas internas, a tabelas intrnsecas ao campo do registro informado e a tabelas elaboradas pela prpria pessoa jurdica. 2.4.1.1- As tabelas externas criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam necessrios elaborao do arquivo digital devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador. Exemplo (tabelas externas): Tabela de Cdigo de Situao Tributria - CST Tabela de Cdigo Fiscal da Operao e Prestao - CFOP; Tabela de Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM; Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE. 2.4.1.2- As tabelas intrnsecas ao campo do registro informado constam no leiaute e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). a) As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo. Exemplo: IND_MOV Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo de produto: 0- Similar; 1- Genrico; 2- tico ou de marca.
TP_PROD
2.4.2- So tabelas elaboradas pela pessoa jurdica, na gerao do arquivo da escriturao fiscal digital: 2.4.2.1- Tabela de Cadastro de Participantes: O cdigo referente ao cadastro do participante da operao ser o mesmo em qualquer lanamento efetuado, observando-se que: a) Dever ser informado com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo, sendo que as alteraes do cadastro ou de seu complemento devem ser informadas em registro dependente com sua respectiva data de alterao e suas alteraes; b) O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e tem validade apenas para o arquivo informado; c) No pode ser duplicado, atribudo a participantes diferentes; d) A discriminao do cdigo deve indicar precisamente o participante, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo participante ou genricas, a exemplo de "fornecedores", "clientes" e "consumidores"; e) A identificao da pessoa fsica ou jurdica participante da operao ser informada nos documentos que possam suportar esta informao. Exemplo de registro de cdigo do participante e alterao no perodo: |0150|001|FORNECEDOR15|1058|11111111000191||199929299|3550308||Rua Alfa|359||Santana|CRLF |0175|21012007|10|RuaTimbiras|CRLF |0175|21012007|11|100|CRLF 2.4.2.2- Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) - A identificao do item (produto ou servio) dever receber o mesmo cdigo em qualquer documento, lanamento efetuado ou arquivo informado observando-se que: a) O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou atribudo a itens (produto ou servio) diferentes. Os produtos e servios que sofrerem alteraes em suas caractersticas bsicas devero ser identificados com cdigos diferentes. Em caso de alterao de codificao, devero ser informados o cdigo e a descrio anteriores e as datas de validade inicial e final; b) No permitida a reutilizao de cdigo que tenha sido atribudo para qualquer produto anteriormente. c) A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo item ou discriminaes genricas (a exemplo de "diversas entradas", "diversas sadas", "mercadorias para revenda", etc), ressalvadas as operaes abaixo:: 1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos; 2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo imobilizado" (e sua baixa);
3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado, e de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero utilizar registros consolidados por classe de consumo para representar suas sadas ou prestaes. 2.4.2.2.1- O termo "item" aplicado s operaes fiscais que envolvam mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s transaes fiscais (Exemplo: nota fiscal complementar) suportadas pelo documento. 2.4.2.2.2- Para efeito deste manual, os vocbulos "mercadoria" e "produto" referem-se indistintamente s operaes que envolvam atividades do comrcio atacadista, atividades do comrcio varejista, atividades industriais ou de produtores (Convnio Sinief s/n de 1970: "O vocbulo mercadorias, constante da Codificao de Entradas e Sadas de Mercadorias, compreende tambm os produtos acabados ou semi-acabados, matriasprimas, produtos intermedirios, material de embalagem e de uso e consumo, inclusive os bens a serem integrados no ativo fixo, salvo se expressamente excepcionados"). 2.4.2.3- Tabela de Natureza da Operao/Prestao - Utilizada para codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao discriminadas nos documentos fiscais. 2.4.2.4- Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal - Destina-se a consolidar as indicaes da legislao pertinente, a descrio das situaes especficas correspondentes a tratamentos tributrios diferenciados, como no caso de vendas com suspenso, locais de entrega quando diverso do endereo do destinatrio e outras situaes exigidas na legislao para preenchimento no campo Informaes Complementares na emisso de documento fiscal. Devero ser informadas todas as Informaes Complementares existentes nos documentos fiscais emitidos e nos documentos fiscais de entradas nos casos em que houver referncia a um documento fiscal. 2.4.2.5 - Tabela de Identificao das Unidades de Medidas - tem o objetivo de descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo digital. 2.4.2.6 - Tabela Fatores de Converso de Medidas - ser usada para informar os fatores de converso dos itens discriminados na Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) para a unidade utilizada na elaborao do inventrio. 2.4.3- Os cdigos constantes das tabelas elaboradas pelo informante devero ser referenciados em pelo menos um dos registros do arquivo. 2.4.4- Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pelo informante. 2.4.5- Regras de preenchimento de campos alfanumricos (C) cujo contedo representa cdigo: a) Informar o cdigo prprio utilizado no sistema do contribuinte; b) Eventuais caracteres de formatao sero tratados como parte integrante do cdigo que representam. Exemplo (cdigo): cdigo "3322CBA991" |3322CBA991| cdigo "998877665544" |998877665544| cdigo "1234 ABC/001" |1234 ABC/001| cdigo "Paraf 1234-010" |Paraf 1234-010| cdigo "Anel Borr 11.00-010" |Anel Borr 11.00-010| cdigo "Fornecedor 1234-10" |Fornecedor 1234-10| 2.5 - BLOCOS DO ARQUIVO Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de documentos e outras informaes. 2.5.1- Tabela de Blocos
Bloco 0 A C D F M 1 9 Descrio Abertura, Identificao e Referncias Documentos Fiscais - Servios (ISS) Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Servios (ICMS) Demais Documentos e Operaes Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de Retenes, Operaes Extemporneas e Outras Informaes Controle e Encerramento do Arquivo Digital
2.5.2- Observaes: a) O arquivo digital composto por blocos de informao, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento; b) Aps o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentao dos demais blocos a seqncia constante na Tabela de Blocos acima; c) Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados. 2.6 - REGISTROS DOS BLOCOS O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos: 2.6.1- Tabela de Registros e de obrigatoriedade de apresentao EFD-PIS/Cofins. 2.6.1.1 Abertura do arquivo digital e Bloco 0
Bloco 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Descrio Registro Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa 0000 Jurdica Abertura do Bloco 0 0001 Dados do Contabilista 0100 Regimes de Apurao da Contribuio Social e de 0110 Apropriao de Crdito Tabela de Cadastro de Estabelecimento 0140 Tabela de Cadastro do Participante 0150 Identificao das Unidades de Medida 0190 Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) 0200 Alterao do Item 0205 Cdigo de Produto conforme Tabela ANP (Combustveis) 0206 Cdigo de Grupos por Marca Comercial REFRI (Bebidas 0208 Frias) Tabela de Natureza da Operao/ Prestao 0400 Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal 0450 Plano de Contas Contbeis Contas Informadas 0500 Centro de Custos 0600 Encerramento do Bloco 0 0990 Nvel 0 1 2 2 2 3 3 3 4 4 4 3 3 2 2 1 Ocorrncia 1 1 V 1 V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:1 1:1 1:N 1:N V V 1 Obrigatoriedade do Registro O O OC O O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC O
2.6.1.2 Bloco A
Bloco A A A Descrio Abertura do Bloco A Identificao do Estabelecimento Documento Nota Fiscal de Servio Registro A001 A010 A100 Nvel 1 2 3 Ocorrncia 1 V 1:N Obrigatoriedade do Registro O O (se em A001 IND_MOV = 0) OC Escriturao Contribuio Crdito Social S S
A A A A A
Complemento de Documento Informao Complementar da NF Processo Referenciado Informao Complementar Operaes de Importao Complemento de Documento Itens do Documento Encerramento do Bloco A
A110 A111 A120 A170 A990
4 4 4 4 1
1:N 1:N 1:N 1:N 1
OC OC OC O (se existir A100) O
S S N S -
S S S S -
2.6.1.3 Bloco C
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do Registro O C Identificao do Estabelecimento Documento - Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota Fiscal de Produtor (cdigo 04) e NF-e (cdigo 55) Complemento de Documento Informao Complementar da Nota Fiscal (cdigos 01, 1B, 04 e 55) Processo Referenciado Complemento de Documento Operaes de Importao (cdigo 01) Complemento de Documento Itens do Documento (cdigos 01, 1B, 04 e 55) Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas Emitidas pela Pessoa Jurdica (Cdigo 55) Operaes de Vendas Detalhamento da Consolidao Operaes de Vendas - PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao Operaes de Vendas COFINS Processo Referenciado Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas (Cdigo 55) Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas. Detalhamento da Consolidao Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas COFINS Processo Referenciado Complemento de Documento Operaes de Importao (cdigo 55) C010 2 V O (se em C001 IND_MOV = 01) OC S C110 C111 C120 C170 C180 C181 C185 C188 C190 4 4 4 4 3 4 4 4 3 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N OC OC O (se CFOP iniciado em 3, em C170) O (se existir C100) OC O (se existir C180) O (se existir C180) OC OC S S N S S S S S N S S S S S N N N N S Escriturao Contribuio Crdito Social
Abertura do Bloco C
C001
C100
1:N
C C C C C C C C C
C191
1:N
O (se existir C190)
C C C C C C C C C C C C
C195 C198 C199 C380 C381 C385 C395 C396 C400 C405 C481 C485 C489
4 4 4 3 4 4 3 4 3 4 5 5 4
1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N
O (se existir C190) OC O (se CFOP iniciado em 3, em C191 e C195) OC O (se em C380, VL_DOC > 0) O (se em C380, VL_DOC > 0) OC O (se existir C395) OC O (se existir C400) OC OC OC
N N N S S S N N S S S S S
S S S N N N S S N N N N N
Nota Fiscal de Venda a Consumidor (Cdigo 02) - Consolidao de Documentos Emitidos Detalhamento da Consolidao PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao COFINS Notas Fiscais de Venda a Consumidor (Cdigos 02, 2D, 2E e 59) Aquisies/Entradas com Crdito Itens do Documento (Cdigos 02, 2D, 2E e 59) Aquisies/Entradas com Crdito Equipamento ECF (cdigos 02 e 2D) Reduo Z (cdigos 02 e 2D) Resumo Dirio de Documentos Emitidos por ECF PIS/PASEP (Cdigos 02 e 2D) Resumo Dirio de Documentos Emitidos por ECF COFINS (Cdigos 02 e 2D) Processo Referenciado
C Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02, 2D e 59) C Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02 e 2D) (Redao dada pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011) Detalhamento da Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02, 2D e 59) PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02 e 2D) - PIS/PASEP (Redao dada pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011) Detalhamento da Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02, 2D e 59) COFINS Detalhamento da Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02 e 2D) COFINS (Redao dada pelo C490 3 1:N OC S N
C490
1:N
OC
C C
C491 C491
4 4
1:N 1:N
OC OC
S S
N N
C C
C495 C495
4 4
1:N 1:N
OC OC
S S
N N
ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011) C Processo Referenciado - Documentos Emitidos Por ECF Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento Dgua Canalizada (Cdigo 29) e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gs (Cdigo 28) Documentos de Entrada / Aquisio com Crdito Complemento da operao (Cdigos 06, 28 e 29) PIS/PASEP Complemento da operao (Cdigos 06, 28 e 29) COFINS Processo Referenciado Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (Cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28) (Empresas Obrigadas ou No Obrigadas Ao Convenio ICMS 115/03) - Documentos de Sadas Complemento da Consolidao Diria (Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de Saidas - PIS/PASEP Complemento da Consolidao Diria (Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de Saidas COFINS Processo Referenciado Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59) (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011) Detalhamento do Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59) -PIS/PASEP e COFINS (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011) Detalhamento do Cupom Fiscal Eletrnico (cdigo 59) -PIS/PASEP e COFINS Apurado por Unidade de Medida de Produto (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011) Processo Referenciado (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011) Identificao do Equipamento SAT - CFe (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011) Detalhamento do Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59) -PIS/PASEP e COFINS (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011) Detalhamento do Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59) -PIS/PASEP e COFINS Apurado por Unidade de Medida de Produto (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011) Processo Referenciado (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011) Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59) (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011) Encerramento do Bloco C C499 4 1:N OC S N
C500
1:N
OC
C C C
C501 C505 C509
4 4 4
1:N 1:N 1:N
O (Se existir C500) O (Se existir C500) OC
N N N
S S S
C600
1:N
OC
C601
1:N
O (Se existir C600)
C605
1:N
O (Se existir C600)
C C
C609 C800
4 3
1:N 1:N
OC OC N(se existir C860)
S S
N N
C810
1:N
OC
C820
1:N
O (se no existir C810)
C830
1:N
OC
C860
1:N
OC N(se existir C800)
C870
1:N
OC
C880
1:N
O (se no existir C870)
C890
1:N
OC
C800
1:N
OC N(se existir C860) O
C990
2.6.1.4 Bloco D
Bloco D D D D D D D D Descrio Abertura do Bloco D Identificao do Estabelecimento Aquisio de Servios de Transportes (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Complemento do Documento de Transporte PIS/PASEP Complemento do Documento de Transporte COFINS Processo Referenciado Resumo da Escriturao Diria Prestao de Servios de Transportes (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Totalizao do Resumo Dirio Registro D001 D010 D100 D101 D105 D111 D200 D201 Nvel 1 2 3 4 4 4 3 4 Ocorrncia 1 V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N Obrigatoriedade do Registro O OC OC OC OC OC OC OC Escriturao Contribuio Crdito Social N N N N S S S S S S N N
D D D D D D D D D D D
D D D D
PIS/PASEP Totalizao do Resumo Dirio COFINS Processo Referenciado Resumo da Escriturao Diria (Cdigos 13, 14, 15 e 16). Processo Referenciado Resumo Dirio de Cupom Fiscal Emitido por ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) Processo Referenciado Nota Fiscal de Servio de Comunicao (Cdigo 21) e Servio de Telecomunicao (Cdigo 22) - Operao de Aquisio com Direito a Crdito Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22) PIS/PASEP Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22) COFINS Processo Referenciado Consolidao da Prestao de Servios Notas de Servio de Comunicao (Cdigo 21) e de Servio de Telecomunicao (Cdigo 22) Complemento da Consolidao da Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22) PIS/PASEP Complemento da Consolidao da Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22) COFINS Processo Referenciado Encerramento do Bloco D
D205 D209 D300 D309 D350 D359 D500 D501 D505 D509 D600
4 4 3 4 3 4 3 4 4 4 3
1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N
OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC
S S S S S S N N N N S
N N N N N N S S S S N
D601 D605 D609 D990
4 4 4 1
1:N 1:N 1:N 1
OC OC OC O
S S S -
N N N -
2.6.1.5 Bloco F
Bloco F F F F F F F F F F Descrio Abertura do Bloco F Identificao do Estabelecimento Demais Documentos e Operaes Geradoras de Contribuio e Crditos Processo Referenciado Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Operaes Geradoras de Crditos com base nos Encargos de Depreciao/Amortizao Processo Referenciado Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Operaes Geradoras de Crditos com base no Valor de Aquisio Processo Referenciado Crdito Presumido sobre Estoque de Abertura Operaes da Atividade Imobiliria Unidade Imobiliria Vendida Operaes da Atividade Imobiliria Custo Incorrido da Unidade Imobiliria Operaes da Atividade Imobiliria Custo Orado da Unidade Imobiliria Vendida Processo Referenciado Registro F001 F010 F100 F111 F120 F129 F130 F139 F150 F200 F205 F210 F211 Nvel 1 2 3 4 3 4 3 4 3 3 4 4 4 3 Ocorrncia 1 V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:1 1:N 1:N 1:N OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "2" e o Campo "IND_REG_CUM" = "1") N (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "1" e "3" ou, se "2" o Campo "IND_REG_CUM" = "2" ou "9") OC Obrigatoriedade do Registro O OC OC S N N N N N S N N S S Escriturao Contribuio Crdito Social S S S S S S S S S S S N
F F F
Consolidao das Operaes da F500 Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base (Includo no Lucro Presumido -Incidncia pelo ADE do PIS/Pasep e da Cofins pelo COFIS n Regime de Caixa 24/2011)
Processo Referenciado
F509 (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011) F510 (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011)
1:N
Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido -Incidncia do PIS/Pasep e daCofins pelo Regime de Caixa (Apurao da Contribuio por Unidade de Medida de Produto)
1:N
OC (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "2" e o Campo "IND_REG_CUM" = "1") N (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "1" e "3" ou, se "2" o Campo "IND_REG_CUM" = "2" ou "9") OC
F519 (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011
1:N
Composio da Receita F525 Escriturada no Perodo (Includo -Detalhamento da Receita pelo ADE Recebida pelo Regime de Caixa COFIS n 24/2011) Consolidao das Operaes da F550 Pessoa Jurdica Submetida ao (Includo
1:N
OC
1:N
OC (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" =
Regime de Tributao com Base pelo ADE no Lucro Presumido -Incidncia COFIS n do PIS/Pasep e da Cofins pelo 24/2011) Regime de Competncia
"2" e o Campo "IND_REG_CUM" = "2") N (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "1" e "3" ou, se "2" o Campo "IND_REG_CUM" = "1" ou "9") 4 1:N OC S N
Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido - Incidncia do PIS/Pasep e da Cofins pelo Regime de Competncia (Apurao da Contribuio por Unidade de Medida de Produto)
1:N
OC (se no registro 0110 o Campo"COD_INC_TRIB" = "2" e o Campo"IND_REG_CUM" = "2") N (se no registro 0110 o Campo"COD_INC_TRIB" = "1" e "3" ou, se "2" o Campo "IND_REG_CUM" = "1" ou "9") OC
1:N
Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido -Incidncia do PIS/Pasep e da Cofins pelo Regime de Caixa
1:N
1:N
1:N
F519 (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011)
1:N
Composio da Receita F525 Escriturada no Perodo (Includo -Detalhamento da Receita pelo ADE Recebida pelo Regime de Caixa COFIS n 24/2011) Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido -Incidncia do PIS/Pasep e da Cofins pelo Regime de Competncia F550 (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011)
1:N
OC
1:N
1:N
Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido - Incidncia do PIS/Pasep e da Cofins pelo Regime de Competncia (Apurao da Contribuio por Unidade de Medida de Produto)
1:N
OC (se no registro 0110 o Campo"COD_INC_TRIB" = "2" e o Campo"IND_REG_CUM" = "2") N (se no registro 0110 o Campo"COD_INC_TRIB" = "1" e "3" ou, se "2" o Campo "IND_REG_CUM" = "1" ou "9") OC
F569 (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011)
1:N
Consolidao das Operaes da F500 Pessoa Jurdica Submetida ao (Includo Regime de Tributao com Base pelo ADE no Lucro Presumido -Incidncia COFIS n
1:N
OC (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "2" e o Campo "IND_REG_CUM" = "1") N
do PIS/Pasep e da Cofins pelo 24/2011) Regime de Caixa
(se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "1" e "3" ou, se "2" o Campo "IND_REG_CUM" = "2" ou "9") 4 1:N OC S N
1:N
F519 (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011) F600 F700 F800 F990
1:N
F F F F
Contribuio Retida na Fonte Dedues Diversas Crditos Decorrentes de Eventos de Incorporao, Fuso e Ciso Encerramento do Bloco F
3 3 3 1
1:N 1:N 1:N 1
OC OC OC O
S S N -
S -
2.6.1.6 Bloco M
Bloco M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M M Descrio Abertura do Bloco M Crdito de PIS/PASEP Relativo ao Perodo Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no Perodo PIS/PASEP Ajustes do Crdito de PIS/PASEP Apurado Consolidao da Contribuio para o PIS/PASEP do Perodo Detalhamento da Contribuio para o PIS/PASEP do Perodo Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo PIS/PASEP Ajustes da Contribuio para o PIS/PASEP Apurada Informaes Adicionais de Diferimento Contribuio de PIS/PASEP Diferida em Perodos Anteriores Valores a Pagar no Perodo PIS/PASEP - Folha de Salrios Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso PIS/PASEP Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso PIS/PASEP Crdito de COFINS Relativo ao Perodo Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no Perodo COFINS Ajustes do Crdito de COFINS Apurado Consolidao da Contribuio para a Seguridade Social COFINS do Perodo Detalhamento da Contribuio para a Seguridade Social COFINS do Perodo Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo COFINS Ajustes da COFINS Apurada Informaes Adicionais de Diferimento COFINS Diferida em Perodos Anteriores - Valores a Pagar no Perodo Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso COFINS Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso COFINS Encerramento do Bloco M Registro M001 M100 M105 M110 M200 M210 M211 M220 M230 M300 M350 M400 M410 M500 M505 M510 M600 M610 M611 M620 M630 M700 M800 M810 M990 Nvel 1 2 3 3 2 3 4 4 4 2 2 2 3 2 3 3 2 3 4 4 4 2 2 3 1 Ocorrncia 1 V 1:N 1:N 1 1:N 1:1 1:N 1:N V 1 V 1:N V 1:N 1:N 1 1:N 1:1 1:N 1:N V V 1:N 1 Obrigatoriedade do Registro O OC OC OC O O O (se IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01) OC OC OC OC OC O (se existir M400) OC OC OC O O O (se IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01) OC OC OC OC O (se existir M800) O
2.6.1.7 Bloco 1
Bloco 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Descrio Abertura do Bloco 1 Processo Referenciado Ao Judicial Processo Referenciado Processo Administrativo Controle de Crditos Fiscais PIS/PASEP Apurao de Crdito Extemporneo - Documentos e Operaes de Perodos Anteriores PIS/PASEP Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de um Tipo de Receita PIS/PASEP Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP Detalhamento da Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP Demonstrao do Crdito a Descontar da Contribuio Extempornea PIS/PASEP Controle dos Valores Retidos na Fonte PIS/PASEP Controle de Crditos Fiscais COFINS Apurao de Crdito Extemporneo - Documentos Registro 1001 1010 1020 1100 1101 1102 1200 1210 1220 1300 1500 1501 Nvel 1 2 2 2 3 4 2 3 3 2 2 3 Ocorrncia 1 V V V 1:N 1:1 V 1:N 1:N V V 1:N Obrigatoriedade do Registro O OC OC OC O (se VL_CRED_EXT_APU do registro 1100 > 0) O (se CST_PIS do registro 1101 for igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66) OC O (se existir 1200) OC OC OC O (se VL_CRED_EXT_APU do
1 1 1 1 1 1 1 1
e Operaes de Perodos Anteriores COFINS Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de um Tipo de Receita COFINS Contribuio Social Extempornea COFINS Detalhamento da Contribuio Social Extempornea COFINS Demonstrao do Crdito a Descontar da Contribuio Extempornea COFINS Controle dos Valores Retidos na Fonte COFINS Incorporao Imobiliria RET Processo Referenciado
1502 1600 1610 1620 1700 1800 1809
4 2 3 3 2 2 3 2
1:1 V 1:N 1:N V V 1:N V
registro 1500 > 0) O (se CST_COFINS do registro 1501 for igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66) OC O (se existir 1600) OC OC OC OC OC
Consolidao dos Documentos Emitidos por 1900 Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de (Includo pelo Tributao com Base no Lucro Presumido - ADE COFIS Regime de Caixa ou de Competncia n 24/2011) Encerramento do Bloco 1 1990
2.6.1.8 Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital

Bloco 9 9 9 9 Abertura do Bloco 9 Registros do Arquivo Encerramento do Bloco 9 Encerramento do Arquivo Digital Descrio Registro 9001 9900 9990 Nvel 1 2 1 0 Ocorrncia 1 V 1 1 Obrigatoriedade do Registro O O O O
Nas tabelas constam as seguintes notaes:

OBRIGATORIEDADE DO REGISTRO O = O registro sempre obrigatrio. OC = O registro obrigatrio, se houver informao a ser prestada. Ex. Registro C100 s dever ser apresentado se houver movimentao ou operaes utilizando os documentos de cdigos 01, 1B, 04 ou 55. O(...) = O registro obrigatrio se atendida a condio. Ex. Registro C191 O (Se existir C190) O registro obrigatrio sempre que houver o registro C190. N = O registro no deve ser informado. Ex. Registro C490 se for informado o Registro C400.
Ex. Registros de aberturas e de encerramentos de blocos so sempre obrigatrios e esto grafados na tabela acima como O. Ex. Registros M200 e registro M210 (Obrigatoriedade = O so sempre obrigatrios e o registro M220 (Obrigatoriedade = OC) ser obrigatrio se houver ajuste na apurao da Contribuio Social. 2.6.2- Observaes: a) A ordem de apresentao dos registros seqencial e ascendente; b) So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital, relacionado na Tabela Blocos; c) Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "Registro obrigatrio"; d) Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital; e) Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia vrios (por perodo), etc.". f) Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo"; g) Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: - "Ocorrncia - 1:1", significando que somente dever haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai; - "Ocorrncia - 1:N" significa que poder haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai. h) A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho". Exemplo (dependncia):
Dependncia Pai-Filho Principal: um por documento (registro PAI) FILHO um por registro PAI FILHO um por registro PAI FILHO - vrios por registro PAI FILHO - vrios por registro PAI Ocorrncia 1 1:N 1:N 1:1 1:N nvel 3 4 4 4 5 Registro Nota Fiscal Eletrnica Informao complementar da nota fiscal Operaes de importao Itens do documento Operaes com veiculos novos
i) So mutuamente excludentes os registros referentes representao do documento, na ntegra (e os respectivos registros dependentes), e os registros referentes a resumos do mesmo documento. Exemplo (Registro C180 CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS EMITIDAS OPERAES DE VENDAS): Se for exigido o registro C180 representativo da consolidao de notas fiscais eletrnicas (Cdigo 55) emitidas, referentes s operaes vendas (receitas), no deve ser informado o registro C170 COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO, referente aos documentos de vendas (Cdigo 55), informados no registro C180. 2.7- CAMPOS DOS REGISTROS 2.7.1- Tabela Campos
Item N Campo Descrio Tipo Descrio Indica o nmero do campo em um dado registro Indica o mnemnico do campo. Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo. Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver. Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas. N - Numrico; C - Alfanumrico. Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho mximo; A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres; A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho mximo, no caso geral; A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral; A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente. O caractere * (asterisco) no tamanho de campo indica que o campo dever ser preenchido exatamente com o nmero de caracteres informado. Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias. A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N); A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.
Tam
Dec
3- REFERNCIAS PARA O ARQUIVO DIGITAL 3.1- VERSO DO LEIAUTE DA EFD.
3.1.1- Tabela Verso do Leiaute

Cdigo 001 002 Verso 1.00 1.01 Leiaute Institudo por ADE Cofis n 31/2010 ADE Cofis n /2010 Incio 01/01/2011 01/01/2011
3.2- TABELAS EXTERNAS 3.2.1- rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas.
IBGE
www.ibge.gov.br
Tabela de Municpios
Banco Central do Brasil
www.bcb.gov.br
Tabela de Pases
Confaz
www.fazenda.gov.br/confaz
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Cdigo da Situao Tributria
Secretaria da Receita Federal
www.receita.fazenda.gov.br
Cdigos de Situao Tributria Nomenclatura Comum do Mercosul Campo EX_IPI Tabela TIPI
ECT Correios
http://www.correios.com.br
Cdigo de Endereamento Postal
Presidncia da Repblica
http://legislacao.planalto.gov.br
Lista de Servios - Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03
4- REFERNCIAS PARA OS DOCUMENTOS FISCAIS 4.1- CODIFICAO DOS DOCUMENTOS 4.1.1- Tabela Documentos Fiscais do ICMS
Cdigo 01 1B 02 2D 2E 04 06 07 08 8B 09 10 11 13 14 15 17 16 18 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 55 57 59 Descrio Nota Fiscal Nota Fiscal Avulsa Nota Fiscal de Venda a Consumidor Cupom Fiscal Cupom Fiscal Bilhete de Passagem Nota Fiscal de Produtor Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica Nota Fiscal de Servio de Transporte Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas Conhecimento Areo Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas Bilhete de Passagem Rodovirio Bilhete de Passagem Aquavirio Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem Despacho de Transporte Bilhete de Passagem Ferrovirio Resumo de Movimento Dirio Ordem de Coleta de Cargas Nota Fiscal de Servio de Comunicao Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao GNRE Autorizao de Carregamento e Transporte Manifesto de Carga Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado Nota Fiscal/Conta De Fornecimento D'gua Canalizada Nota Fiscal Eletrnica Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e Cupom Fiscal Eletrnico CF-e modelo 1/1A 2 4 6 7 8 9 10 11 13 14 15 17 16 18 20 21 22 23 24 25 26 -
4.1.2- Tabela Situao do Documento

Cdigo 00 01 02 03 04 05 06 07 08 Descrio Documento regular Escriturao extempornea de documento regular Documento cancelado Escriturao extempornea de documento cancelado NF-e ou CT-e denegado NF-e ou CT-e - Numerao inutilizada Documento Fiscal Complementar Escriturao extempornea de documento complementar Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica
4.2- CODIFICAO DO GNERO DO ITEM E DA OPERAO 4.2.1- Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio A tabela "Gnero do Item de Mercadoria/Servio" corresponde tabela de "Captulos da NCM" acrescida do cdigo "00 - Servio".
Cdigo 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Descrio Servio Animais vivos Carnes e miudezas, comestveis Peixes e crustceos, moluscos e os outros invertebrados aquticos Leite e laticnios; ovos de aves; mel natural; produtos comestveis de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI Outros produtos de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI Plantas vivas e produtos de floricultura Produtos hortcolas, plantas, razes e tubrculos, comestveis Frutas; cascas de ctricos e de meles Caf, ch, mate e especiarias Cereais
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99
Produtos da indstria de moagem; malte; amidos e fculas; inulina; glten de trigo Sementes e frutos oleaginosos; gros, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palha e forragem Gomas, resinas e outros sucos e extratos vegetais Matrias para entranar e outros produtos de origem vegetal, no especificadas nem compreendidas em outros Captulos da NCM Gorduras e leos animais ou vegetais; produtos da sua dissociao; gorduras alimentares elaboradas; ceras de origem animal ou vegetal Preparaes de carne, de peixes ou de crustceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquticos Acares e produtos de confeitaria Cacau e suas preparaes Preparaes base de cereais, farinhas, amidos, fculas ou de leite; produtos de pastelaria Preparaes de produtos hortcolas, de frutas ou de outras partes de plantas Preparaes alimentcias diversas Bebidas, lquidos alcolicos e vinagres Resduos e desperdcios das indstrias alimentares; alimentos preparados para animais Fumo (tabaco) e seus sucedneos, manufaturados Sal; enxofre; terras e pedras; gesso, cal e cimento Minrios, escrias e cinzas Combustveis minerais, leos minerais e produtos de sua destilao; matrias betuminosas; ceras minerais Produtos qumicos inorgnicos; compostos inorgnicos ou orgnicos de metais preciosos, de elementos radioativos, de metais das terras raras ou de istopos Produtos qumicos orgnicos Produtos farmacuticos Adubos ou fertilizantes Extratos tanantes e tintoriais; taninos e seus derivados; pigmentos e outras matrias corantes, tintas e vernizes, mstiques; tintas de escrever leos essenciais e resinides; produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparaes cosmticas Sabes, agentes orgnicos de superfcie, preparaes para lavagem, preparaes lubrificantes, ceras artificiais, ceras preparadas, produtos de conservao e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou pastas para modelar, "ceras para dentistas" e composies para dentistas base de gesso Matrias albuminides; produtos base de amidos ou de fculas modificados; colas; enzimas Plvoras e explosivos; artigos de pirotecnia; fsforos; ligas pirofricas; matrias inflamveis Produtos para fotografia e cinematografia Produtos diversos das indstrias qumicas Plsticos e suas obras Borracha e suas obras Peles, exceto a peleteria (peles com plo*), e couros Obras de couro; artigos de correeiro ou de seleiro; artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes; obras de tripa Peleteria (peles com plo*) e suas obras; peleteria (peles com plo*) artificial Madeira, carvo vegetal e obras de madeira Cortia e suas obras Obras de espartaria ou de cestaria Pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas; papel ou carto de reciclar (desperdcios e aparas) Papel e carto; obras de pasta de celulose, de papel ou de carto Livros, jornais, gravuras e outros produtos das indstrias grficas; textos manuscritos ou datilografados, planos e plantas Seda L e plos finos ou grosseiros; fios e tecidos de crina Algodo Outras fibras txteis vegetais; fios de papel e tecido de fios de papel Filamentos sintticos ou artificiais Fibras sintticas ou artificiais, descontnuas Pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos; fios especiais; cordis, cordas e cabos; artigos de cordoaria Tapetes e outros revestimentos para pavimentos, de matrias txteis Tecidos especiais; tecidos tufados; rendas; tapearias; passamanarias; bordados Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados; artigos para usos tcnicos de matrias txteis Tecidos de malha Vesturio e seus acessrios, de malha Vesturio e seus acessrios, exceto de malha Outros artefatos txteis confeccionados; sortidos; artefatos de matrias txteis, calados, chapus e artefatos de uso semelhante, usados; trapos Calados, polainas e artefatos semelhantes, e suas partes Chapus e artefatos de uso semelhante, e suas partes Guarda-chuvas, sombrinhas, guarda-sis, bengalas, bengalas-assentos, chicotes, e suas partes Penas e penugem preparadas, e suas obras; flores artificiais; obras de cabelo Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes Produtos cermicos Vidro e suas obras Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras; bijuterias; moedas Ferro fundido, ferro e ao Obras de ferro fundido, ferro ou ao Cobre e suas obras Nquel e suas obras Alumnio e suas obras (Reservado para uma eventual utilizao futura no SH) Chumbo e suas obras Zinco e suas obras Estanho e suas obras Outros metais comuns; ceramais ("cermets"); obras dessas matrias Ferramentas, artefatos de cutelaria e talheres, e suas partes, de metais comuns Obras diversas de metais comuns Reatores nucleares, caldeiras, mquinas, aparelhos e instrumentos mecnicos, e suas partes Mquinas, aparelhos e materiais eltricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de som, aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e suas partes e acessrios Veculos e material para vias frreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecnicos (includos os eletromecnicos) de sinalizao para vias de comunicao Veculos automveis, tratores, ciclos e outros veculos terrestres, suas partes e acessrios Aeronaves e aparelhos espaciais, e suas partes Embarcaes e estruturas flutuantes Instrumentos e aparelhos de ptica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou de preciso; instrumentos e aparelhos mdico-cirrgicos; suas partes e acessrios Aparelhos de relojoaria e suas partes Instrumentos musicais, suas partes e acessrios Armas e munies; suas partes e acessrios Mveis, mobilirio mdico-cirrgico; colches; iluminao e construo pr-fabricadas Brinquedos, jogos, artigos para divertimento ou para esporte; suas partes e acessrios Obras diversas Objetos de arte, de coleo e antiguidades (Reservado para usos especiais pelas Partes Contratantes) Operaes especiais (utilizado exclusivamente pelo Brasil para classificar operaes especiais na exportao)
4.2.2- Tabela Cdigo Fiscal de Operao e Prestao - CFOP (ICMS): ver Item 3.2.1 4.3- CODIFICAO DA SITUAO TRIBUTRIA 4.3.1 - Tabela Cdigo da Situao Tributria - CST (ICMS): ver Item 3.2.1 4.3.2 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente ao IPI CST-IPI: Tabela externa publicada pela RFB
4.3.3 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente ao PIS/Pasep CST-PIS: Tabela externa publicada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.4 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente Cofins CST-COFINS: Tabela externa publicada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.5 Tabela Cdigo de Contribuio Social Apurada: A ser utilizada na codificao dos tipos de contribuio apurada no perodo, no caso de ser preenchido registro de apurao da contribuio, ou de ajustes, no Bloco M.
Cdigo 01 02 03 04 31 32 51 52 53 54 71 72 99 Descrio Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica Contribuio no-cumulativa apurada a alquotas diferenciadas Contribuio no-cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria Contribuio apurada por substituio tributria Contribuio apurada por substituio tributria Vendas Zona Franca de Manaus Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica Contribuio cumulativa apurada a alquotas diferenciadas Contribuio cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria Contribuio apurada de SCP Incidncia No Cumulativa Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa Contribuio para o PIS/Pasep Folha de Salrios
4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito: A ser utilizada na codificao dos tipos de crdito apurado no perodo (Bloco M), ou de controle de crditos de perodos anteriores (Bloco 1).
Cdigo 101 102 103 104 105 106 108 109 199 201 202 203 204 205 206 208 299 301 302 303 304 305 306 307 308 399 Descrio CDIGOS VINCULADOS RECEITA TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 100 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota Bsica Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Estoque de Abertura Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Importao Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Atividade Imobiliria Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Outros CDIGOS VINCULADOS RECEITA NO TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 200 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota Bsica Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Estoque de Abertura Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Importao Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Outros CDIGOS VINCULADOS RECEITA DE EXPORTAO - Grupo 300 Crdito vinculado receita de exportao Alquota Bsica Crdito vinculado receita de exportao Alquotas Diferenciadas Crdito vinculado receita de exportao Alquota por Unidade de Produto Crdito vinculado receita de exportao Estoque de Abertura Crdito vinculado receita de exportao Aquisio Embalagens para revenda Crdito vinculado receita de exportao Presumido da Agroindstria Crdito vinculado receita de exportao Presumido da Agroindstria Passvel de Compensao e/ou Ressarcimento Crdito vinculado receita de exportao Importao Crdito vinculado receita de exportao Outros
4.3.7 Tabela Cdigo de Base de Clculo do Crdito: A ser utilizada na codificao da base de clculo dos crditos apurado no perodo, no caso de ser preenchido registro de documentos e operaes geradoras de crdito, nos Blocos A, C, D, F e 1 (Crditos extemporneos).
Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Descrio Aquisio de bens para revenda Aquisio de bens utilizados como insumo Aquisio de servios utilizados como insumo Energia eltrica e trmica, inclusive sob a forma de vapor Aluguis de prdios Aluguis de mquinas e equipamentos Armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda Contraprestaes de arrendamento mercantil Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito sobre encargos de depreciao). Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito com base no valor de aquisio). Amortizao e Depreciao de edificaes e benfeitorias em imveis Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa Outras Operaes com Direito a Crdito Atividade de Transporte de Cargas Subcontratao Atividade Imobiliria Custo Incorrido de Unidade Imobiliria Atividade Imobiliria Custo Orado de unidade no concluda Atividade de Prestao de Servios de Limpeza, Conservao e Manuteno vale-transporte, vale-refeio ou vale-alimentao, fardamento ou uniforme. Estoque de abertura de bens
4.3.8 Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos.

Cdigo 01 02 03 04 05 06 Descrio Ajuste Oriundo de Ao Judicial Ajuste Oriundo de Processo Administrativo Ajuste Oriundo da Legislao Tributria Ajuste Oriundo Especificamente do RTT Ajuste Oriundo de Outras Situaes Estorno
4.3.9 Tabela de Alquotas de Crditos Presumidos da Agroindustria: Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.10 - Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 02 e 04): Tabela externa publicada pela RFB; 4.3.11 Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto - (CST 03 e 04): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;
4.3.12 - Tabela Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.13 - Tabela Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.14 - Tabela Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.15 - Tabela Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.16 Tabela Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.17 Tabela Outros Produtos e Operaes Sujeitos Alquotas Diferenciadas (CST 02): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; APNDICE B LEIAUTE DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL PIS/Cofins DOS BLOCOS E REGISTROS DO LEIAUTE DA EFD-PIS/Cofins BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA JURDICA
N 01 02 03 Campo REG COD_VER TIPO_ESCRIT Descrio Texto fixo contendo 0000. Cdigo da verso do leiaute conforme a tabela 3.1.1. Tipo de escriturao: 0 - Original; 1 Retificadora. Indicador de situao especial: 0 - Abertura 1 - Ciso 2 - Fuso 3 - Incorporao 4 Encerramento Nmero do Recibo da Escriturao Anterior, a ser retificada. Utilizado quando TIPO_ESCRIT for igual a 1 Data inicial das informaes contidas no arquivo. Data final das informaes contidas no arquivo. Nome empresarial da pessoa jurdica Nmero de inscrio do estabelecimento matriz da pessoa jurdica no CNPJ. Sigla da Unidade da Federao da pessoa jurdica. Cdigo do municpio do domiclio fiscal da pessoa jurdica, conforme a tabela IBGE Inscrio da pessoa jurdica na Suframa Indicador da natureza da pessoa jurdica: 00 Sociedade empresria em geral 01 Sociedade cooperativa 02 Entidade sujeita ao PIS/Pasep exclusivamente com base na Folha de Salrios; Indicador de tipo de atividade preponderante: 0 Industrial ou equiparado a industrial; 1 Prestador de servios; 2 - Atividade de comrcio; 3 Atividade financeira; 4 Atividade imobiliria; 9 Outros. Tipo C N N Tam 004* 003* 001* Dec -
04
IND_SIT_ESP
001*
05 06 07 08 09 10 11 12 13
NUM_REC_ANTERIOR DT_INI DT_FIN NOME CNPJ UF COD_MUN SUFRAMA IND_NAT_PJ
C N N C N C N C N
041* 008* 008* 100 014* 002* 007* 009* 002*
14
IND_ATIV
001
Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 0 Ocorrncia - um (por arquivo) REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0
N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo 0001. Indicador de movimento: 0 - Bloco com dados informados; 1 - Bloco sem dados informados. Tipo C N Tam 004* 001 Dec -
Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) REGISTRO 0100: DADOS DO CONTABILISTA
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 Campo REG NOME CPF CRC CNPJ CEP END NUM COMPL BAIRRO FONE FAX EMAIL COD_MUN Descrio Texto fixo contendo 0100. Nome do contabilista. Nmero de inscrio do contabilista no CPF. Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade. Nmero de inscrio do escritrio de contabilidade no CNPJ, se houver. Cdigo de Endereamento Postal. Logradouro e endereo do imvel. Nmero do imvel. Dados complementares do endereo. Bairro em que o imvel est situado. Nmero do telefone. Nmero do fax. Endereo do correio eletrnico. Cdigo do municpio, conforme tabela IBGE. Tipo C C N C N N C C C C C C C N Tam 004* 100 011* 015 014* 008* 060 060 060 10* 10* 007* Dec -
Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico 2 Ocorrncia - Vrios (por arquivo) REGISTRO 0110: REGIMES DE APURAO DA CONTRIBUIO SOCIAL E DE APROPRIAO DE CRDITO
Este registro tem por objetivo definir o regime de incidncia a que se submete a pessoa jurdica (no-cumulativo, cumulativo ou ambos os regimes) no perodo da escriturao (Campo 02). No caso de sujeio ao regime no-cumulativo, ser informado tambm o mtodo de apropriao do crdito incidente sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita (Campo 03) adotado pela pessoa jurdica para o ano-calendrio.
N 01 Descrio Tipo Texto fixo contendo 0110. C Cdigo indicador da incidncia tributria no perodo: 1 Escriturao de operaes com incidncia exclusivamente no regime no-cumulativo; COD_INC_TRIB 2 Escriturao de operaes com incidncia exclusivamente N no regime cumulativo; 3 Escriturao de operaes com incidncia nos regimes nocumulativo e cumulativo. Cdigo indicador de mtodo de apropriao de crditos comuns, no caso de incidncia no regime no-cumulativo IND_APRO_CRED (COD_INC_TRIB = 1 ou 3): N 1 Mtodo de Apropriao Direta; 2 Mtodo de Rateio Proporcional (Receita Bruta) Cdigo indicador do Tipo de Contribuio Apurada no Perodo 1 Apurao da Contribuio Exclusivamente a Alquota COD_TIPO_CONT Bsica N 2 Apurao da Contribuio a Alquotas Especficas (Diferenciadas e/ou por Unidade de Medida de Produto) Cdigo indicador do critrio de escriturao e apurao adotado, IND_REG_CUM no caso de incidncia exclusivamente no regime cumulativo (Includo pelo ADE (COD_INC_TRIB = 2), pela pessoa jurdica submetida ao COFIS n 24/2011) regime de tributao com base no lucro presumido: 1 - Regime de Caixa - Escriturao consolidada (Registro F500 e/ou N F510);2 - Regime de Competncia - Escriturao consolidada (Registro F550 e/ou F560);9 - Regime de Competncia Escriturao detalhada, com base nos registros dos Blocos "A", "C", "D"e "F". Campo REG Tam 004* Dec 001* Obrig Dec -
02
03
001*
04
001*
05
001*
Observaes: Registro obrigatrio. Informar somente os regimes de apurao a que se submeteu a pessoa jurdica no perodo da escriturao. Campo 01 - Valor Vlido: [0110] Campo 02 - Valores vlidos: [1;2;3] Preenchimento: indicar o cdigo correspondente ao(s) regime(s) de apurao das contribuies sociais a que se submete a pessoa jurdica no perodo da escriturao. Campo 03 - Valores vlidos: [1;2] Preenchimento: Este campo deve ser informado no caso da pessoa jurdica apurar crditos referentes a operaes (de aquisies de bens e servios, custos, despesas, etc) vinculados a mais de um tipo de receita (no-cumulativa e cumulativa). Este campo deve tambm ser preenchido no caso em que mesmo se sujeitando a pessoa jurdica exclusivamente ao regime no-cumulativo, as operaes geradoras de crdito sejam vinculadas a receitas de naturezas diversas, decorrentes de: - Operaes tributadas no Mercado Interno; - Operaes no-tributadas no Mercado Interno (Alquota zero, suspenso, iseno e no-incidncia); - Operaes de Exportao. Validao: se este campo tiver valor igual 2 (dois), o Registro 0111 deve ser informado. Campo 04 - Valores vlidos: [1;2] Preenchimento: indicar o cdigo correspondente ao tipo de contribuio apurada no perodo, a saber: - Indicador 1 (um): No caso de apurao das contribuies exclusivamente s alquotas bsicas cumulativas de 0,65% (PIS/Pasep) e de 3% (Cofins) e/ou no-cumulativas de 1,65% (PIS/Pasep) e de 7,6% (Cofins); - Indicador 2 (dois): No caso de apurao das contribuies s alquotas especificas, decorrentes de operaes tributadas no regime monofsico (combustveis; produtos farmacuticos, de perfumaria e de toucador; veculos, autopeas e pneus; bebidas frias e embalagens para bebidas; etc) e/ou em regimes especiais (pessoa jurdica industrial estabelecida na Zona Franca de Manaus ou nas reas de Livre Comrcio, por exemplo). A pessoa jurdica sujeita apurao das contribuies sociais alquotas especficas deve informar o indicador 2 mesmo que, em relao a outras receitas, se submeta alquota bsica. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia um (por arquivo) REGISTRO 0111: TABELA DE RECEITA BRUTA MENSAL PARA FINS DE RATEIO DE CRDITOS COMUNS Este registro de preenchimento obrigatrio, sempre que for informado no Registro 0110, Campo 03 (IND_APRO_CRED), o indicador correspondente ao mtodo do rateio proporcional da receita bruta (indicador 2), na apurao de crditos vinculados a mais de um tipo de receita.
N 01 02 03 04 05 06 Campo REG REC_BRU_NCUM_TRIB_MI REC_BRU_ NCUM_NT_MI REC_BRU_ NCUM_EXP REC_BRU_CUM REC_BRU_TOTAL Descrio Texto fixo contendo 0111. Receita Bruta No-Cumulativa - Tributada no Mercado Interno Receita Bruta No-Cumulativa No Tributada no Mercado Interno (Vendas com suspenso, alquota zero, iseno e sem incidncia das contribuies) Receita Bruta No-Cumulativa Exportao Receita Bruta Cumulativa Receita Bruta Total Tipo C N N N N N Tam 004* Dec 02 02 02 02 02
Observaes: 1. Em cada campo deve ser informada a receita bruta mensal consolidada da pessoa jurdica, correspondente ao somatrio das receitas auferidas pelos seus diversos estabelecimentos, no perodo mensal da escriturao. 2. Os valores informados de receita bruta, nos diversos campos do Registro 0111, sero utilizados para fins de rateio na validao ou determinao da base de clculo de cada tipo de crdito escriturado nos Registros M105 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de PIS/PASEP) e M505 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de COFINS), em relao aos valores escriturados nos Blocos A, C, D e F representativos de operaes com direito a crdito vinculadas a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66). Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:1 REGISTRO 0140: TABELA DE CADASTRO DE ESTABELECIMENTO Este registro tem por objetivo relacionar e informar os estabelecimentos da pessoa jurdica que auferiram receitas no perodo da escriturao, que realizaram operaes com direito a crditos (do perodo ou de perodo extemporneo) ou que sofreram retenes na fonte.
N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG COD_EST NOME CNPJ UF IE COD_MUN Descrio Texto fixo contendo 0140. Cdigo de identificao do estabelecimento Nome empresarial do estabelecimento Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ. Sigla da unidade da federao do estabelecimento. Inscrio Estadual do estabelecimento, se contribuinte de ICMS. Cdigo do municpio do domiclio fiscal do estabelecimento, conforme a tabela IBGE Tipo C C C N C C N Tam 004* 060 100 014* 002* 014 007* Dec -
08 09
IM SUFRAMA
Inscrio Municipal do estabelecimento, se contribuinte do ISS. Inscrio do estabelecimento na Suframa
C C
009*
Observaes: 1. Registro de preenchimento obrigatrio para o estabelecimento matriz da pessoa jurdica. 2. Em relao aos demais estabelecimentos da pessoa jurdica, este registro deve ser preenchido apenas para os que tenham auferido receitas, sujeitas ou no incidncia de contribuio social, que tenha realizado operaes geradoras de crditos ou que tenha sofrido retenes na fonte no perodo. Caso no tenha o estabelecimento incorrido em quaisquer das operaes passveis de registro nos Blocos A, C, D ou F no perodo da escriturao, ou referentes a operaes extemporneas passveis de registro no Bloco 1, no precisa ser informado registro referente ao mesmo. Deve ser escriturado um registro 0140 para cada estabelecimento que se enquadre nas condies de obrigatoriedade acima referida. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE Este registro tem por objetivo relacionar e cadastrar os participantes (fornecedores e clientes pessoa jurdica ou pessoa fsica) que tenham realizado operaes com a empresa, objeto de registro nos Blocos A, C, D, F ou 1 (operaes extemporneas).
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 Campo REG COD_PART NOME COD_PAIS CNPJ CPF IE COD_MUN SUFRAMA END NUM COMPL BAIRRO Descrio Texto fixo contendo 0150. Cdigo de identificao do participante no arquivo. Nome pessoal ou empresarial do participante. Cdigo do pas do participante, conforme a tabela indicada no item 3.2.1. CNPJ do participante. CPF do participante. Inscrio Estadual do participante. Cdigo do municpio, conforme a tabela IBGE Nmero de inscrio do participante na Suframa Logradouro e endereo do imvel Nmero do imvel Dados complementares do endereo Bairro em que o imvel est situado Tipo C C C N N N C N C C C C C Tam 004* 060 100 005 014* 011* 014 007* 009* 060 060 060 Dec -
Observaes: 1. Registro utilizado para informaes cadastrais das pessoas fsicas ou jurdicas envolvidas nas transaes comerciais e de prestao/contratao de servios relacionadas na escriturao fiscal digital, no perodo. 2. Todos os participantes informados nos registros dos Blocos A, C, D ou F devem ser relacionados neste Registro 0150, bem como os participantes relacionados em operaes extemporneas (de contribuies e/ou crditos) no Bloco 1.. 3. No caso de registros representativos de operaes de vendas a consumidor final (Nota Fiscal de Vendas a Consumidor Final), inclusive os emitidos por ECF, no precisam ser informados os campos CNPJ e CPF; 4. O Campo CPF no precisa ser informado, nas operaes representativas de vendas de bens e servios a pessoas fsicas estrangeiras. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO 0190: IDENTIFICAO DAS UNIDADES DE MEDIDA
N 01 02 03 Campo REG UNID DESCR Descrio Texto fixo contendo "0190" Cdigo da unidade de medida Descrio da unidade de medida Tipo C C C Tam 004* 006 Dec -
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAO DO ITEM (PRODUTOS E SERVIOS) Este registro tem por objetivo informar as mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s transaes representativas de receitas e/ou geradoras de crditos, objeto de escriturao nos Blocos A, C, D, F ou 1 (operaes extemporneas).
N 01 02 03 04 05 06 Campo REG COD_ITEM DESCR_ITEM COD_BARRA COD_ANT_ITEM UNID_INV Descrio Texto fixo contendo "0200" Cdigo do item Descrio do item Representao alfanumrico do cdigo de barra do produto, se houver. Cdigo anterior do item com relao ltima informao apresentada. Unidade de medida utilizada na quantificao de estoques. Tipo do item Atividades Industriais, Comerciais e Servios: 00 Mercadoria para Revenda; 01 Matria-Prima; 02 Embalagem; 03 Produto em Processo; 04 Produto Acabado; 05 Subproduto; 06 Produto Intermedirio; 07 M aterial de Uso e Consumo; 08 Ativo Imobilizado; 09 Servios; 10 Outros insumos; 99 Outras Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul Cdigo EX, conforme a TIPI Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1. Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03. Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes internas Tipo C C C C C C Tam 004 060 060 006 Dec -
07
TIPO_ITEM
002*
08 09 10 11 12
COD_NCM EX_IPI COD_GEN COD_LST ALIQ_ICMS
C C N N N
008 003 002* 004 006
02
Observaes: 1. O Cdigo do Item dever ser preenchido com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo. 2. O Campo 02 (COD_ITEM) deve ser informado com os cdigos prprios do informante do arquivo, referente aos itens das operaes de entradas de mercadorias ou aquisies de servios, bem como das operaes de sadas de mercadorias ou prestaes de servios. 3. O Campo 07 (TIPO_ITEM) deve ser informado o tipo do item aplicvel. Nas situaes de um mesmo cdigo de item possuir mais de um tipo de item (destinao), deve ser informado o tipo de maior relevncia. Deve ser informada a destinao inicial do produto, considerando-se os conceitos: 00 - Mercadoria para revenda produto adquirido comercializao;
01 Matria-prima: a mercadoria que componha, fsica e/ou quimicamente, um produto em processo ou produto acabado e que no seja oriunda do processo produtivo. A mercadoria recebida para industrializao classificada como Tipo 01, pois no decorre do processo produtivo, mesmo que no processo de produo se produza mercadoria similar classificada como Tipo 03; 03 Produto em processo: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo; e, preponderantemente, consumido no processo produtivo. Dentre os produtos em processo est includo o produto resultante caracterizado como retorno de produo (vide conceito de retorno de produo abaixo); 04 Produto acabado: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo; produto final resultante do objeto da atividade econmica do contribuinte; e pronto para ser comercializado; 05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo e no objeto da produo principal do estabelecimento; tem aproveitamento econmico; no se enquadre no conceito de produto em processo (Tipo 03) ou de produto acabado (Tipo 04); 06 Produto intermedirio: aquele que, embora no se integrando ao novo produto, for consumido no processo de industrializao. 4.O Campo 08 (COD_NCM) obrigatrio: 4.1) para as empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s suas atividades fins; 4.2) para as pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal (agroindstria), referente aos itens correspondentes s atividades geradoras de crdito presumido; 4.3) para as empresas que realizarem operaes de exportao ou importao; 4.4) para as empresas atacadistasou industriais, referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com alquota zero, suspenso, iseno ou no incidncia, nas situaes em que a legislao tributria atribua o benefcio a um cdigo NCM especfico. Nas demais situaes o Campo 08 (NCM) no de preenchimento obrigatrio . 5. O campo COD_GEN obrigatrio a todos os contribuintes somente na aquisio de produtos primrios. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO 0205: ALTERAO DO ITEM Este registro tem por objetivo informar alteraes ocorridas na descrio do produto, desde que no o descaracterize ou haja modificao que o identifique como sendo novo produto, caso no tenha ocorrido movimentao no perodo da alterao do item, dever ser informada no primeiro perodo em que houver movimentao do item.
N 01 02 03 04 05 Campo REG DESCR_ANT_ITEM DT_INI DT_FIM COD_ANT_ITEM Descrio Texto fixo contendo "0205" Descrio anterior do item Data inicial de utilizao da descrio do item Data final de utilizao da descrio do item Cdigo anterior do item com relao ltima informao apresentada. Tipo C C N N C Tam 004* 008* 008* 060 Dec -
Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N REGISTRO 0206: CDIGO DE PRODUTO CONFORME TABELA ANP (COMBUSTVEIS)
N 01 02 Campo REG COD_COMB Descrio Texto fixo contendo "0206" Cdigo do combustvel, conforme tabela publicada pela ANP Tipo C C Tam 004 Dec -
Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:1 REGISTRO 0208: CDIGO DE GRUPOS POR MARCA COMERCIAL REFRI (BEBIDAS FRIAS). Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica industrial ou importadora de bebidas frias (cerveja, refrigerantes, guas, preparaes compostas no alcolicas, etc), optante do Regime Especial de Apurao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins por litro de produto, conforme as alquotas especficas por produto e marcas comerciais estabelecidas pelo Poder Executivo, nos termos da Lei n 10.833, de 2003/03.
N 01 Campo REG Descrio Tipo Texto fixo contendo "0208" C Cdigo indicador da Tabela de Incidncia, conforme Anexo III do Decreto n 6.707/08: 01 Tabela I 02 Tabela II 03 Tabela III 04 Tabela IV 05 Tabela V C 06 Tabela VI 07 Tabela VII 08 Tabela VIII 09 Tabela IX 10 Tabela X 11 Tabela XI 12 Tabela XII Cdigo do grupo, conforme Anexo III do Decreto n 6.707/08. C Marca Comercial C Tam 004* Dec -
02
COD_TAB
002
03 04
COD_GRU MARCA_COM
002 060
Observaes: O Regime Especial de apurao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, por marca comercial, objeto de informao neste registro, est regulamentado pelo Decreto n 6.707, de 2008, publicado no D.O.U de 24/12/2008. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1 REGISTRO 0400: TABELA DE NATUREZA DA OPERAO/PRESTAO
N 01 02 03 Campo REG COD_NAT DESCR_NAT Descrio Texto fixo contendo "0400" Cdigo da natureza da operao/prestao Descrio da natureza da operao/prestao Tipo C C C Tam 004 010 Dec -
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO 0450: TABELA DE INFORMAO COMPLEMENTAR DO DOCUMENTO FISCAL
N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "0450" Tipo C Tam 004* Dec -
02 03
COD_INF TXT
Cdigo da informao complementar do documento fiscal. Texto livre da informao complementar existente no documento fiscal, inclusive espcie de normas legais, poder normativo, nmero, capitulao, data e demais referncias pertinentes com indicao referentes ao tributo.
C C
006 -
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO 0500: PLANO DE CONTAS CONTBEIS
N 01 02 Campo REG DT_ALT Descrio Texto fixo contendo 0500 Data da incluso/alterao Cdigo da natureza da conta/grupo de contas: 01 - Contas de ativo 02 - Contas de passivo; 03 - Patrimnio lquido; 04 - Contas de resultado; 05 - Contas de compensao; 09 - Outras. Indicador do tipo de conta: S - Sinttica (grupo de contas); A - Analtica (conta). Nvel da conta analtica/grupo de contas. Cdigo da conta analtica/grupo de contas. Nome da conta analtica/grupo de contas. Cdigo da conta correlacionada no Plano de Contas Referenciado, publicado pela RFB. CNPJ do estabelecimento, no caso da conta informada no campo COD_CTA ser especfica de um estabelecimento. Tipo C N Tam 004* 008* Dec -
03
COD_ NAT_CC
002*
04 05 06 07 08 09
IND_CTA NVEL COD_CTA NOME_CTA COD_CTA_REF CNPJ_EST
C N C C C N
001* 005 060 060 060 014*
Observaes: Deve ser informado registro 0500 apenas para as contas que venham a ser informadas em registro dos blocos A, C, D e F. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - Vrios (por arquivo) REGISTRO 0600: CENTRO DE CUSTOS
N 01 02 03 04 Campo REG DT_ALT COD_CCUS CCUS Descrio Texto fixo contendo 0600. Data da incluso/alterao. Cdigo do centro de custos. Nome do centro de custos. Tipo C N C C Tam 004* 008* 060 060 Dec -
Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - Vrios (por arquivo) REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
N 01 02 Campo REG QTD_LIN_0 Descrio Texto fixo contendo "0990" Quantidade total de linhas do Bloco 0 Tipo C N Tam 004 Dec -
Observaes: Registro obrigatrio. Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo BLOCO A: DOCUMENTOS FISCAIS - SERVIOS (NO SUJEITOS AO ICMS) As operaes a serem escrituradas nos registros do Bloco A correspondem s operaes de prestao de servios (Receitas) e/ou de contratao de servios (custos e/ou despesas geradoras de crditos) que no esto escrituradas nos registros constantes nos Blocos C, D e F. As operaes de servios escrituradas nos Blocos C, D e F no devem ser informadas no Bloco A. REGISTRO A001: ABERTURA DO BLOCO A
N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "A001" Indicador de movimento: 0 - Bloco com dados informados; 1 - Bloco sem dados informados Tipo C C Tam 004* 001 Dec -
Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo REGISTRO A010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO
N 01 02 Campo REG CNPJ Descrio Texto fixo contendo A010 Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ. Tipo C N Tam 004* 014* Dec -
Observaes: Registro obrigatrio (se IND_MOV igual a 0, em A001) Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) REGISTRO A100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL DE SERVIO
N 01 02 03 04 05 Campo REG IND_OPER IND_EMIT COD_PART COD_SIT Descrio Texto fixo contendo "A100" Indicador do tipo de operao: 0 - Servio Contratado pelo Estabelecimento; 1 - Servio Prestado pelo Estabelecimento. Indicador do emitente do documento fiscal: 0 - Emisso prpria; 1 - Emisso de Terceiros Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do emitente do documento, no caso de emisso de terceiros; - do adquirente, no caso de servios prestados. Cdigo da situao do documento fiscal: 00 Documento regular 02 Documento cancelado tipo C C C C N Tam 004* 001* 001* 060 002* Dec -
06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
SER SUB NUM_DOC CHV_NFSE DT_DOC DT_EXE_SERV VL_DOC IND_PGTO VL_DESC VL_BC_PIS VL_PIS VL_BC_COFINS VL_COFINS VL_PIS_RET VL_COFINS_RET VL_ISS
Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal ou documento internacional equivalente Chave/Cdigo de Verificao da nota fiscal de servio eletrnica Data da emisso do documento fiscal Data de Execuo / Concluso do Servio Valor total do documento Indicador do tipo de pagamento: 0- vista; 1- A prazo; 9- Sem pagamento. Valor total do desconto Valor da base de clculo do PIS/PASEP Valor total do PIS Valor da base de clculo da COFINS Valor total da COFINS Valor total do PIS retido na fonte Valor total da COFINS retido na fonte. Valor do ISS
C C C C N N N C N N N N N N N N
020 020 060 060 008* 008* 001* -
02 02 02 02 02 02 02 02 02
Observaes: 1. Devem ser informadas no Registro A100 as operaes de servios, prestados ou contratados, cujo documento fiscal no seja objeto de escriturao nos Blocos C, D e F. 2. O detalhamento das informaes dos itens da Nota Fiscal de Servio que repercute na apurao das contribuies sociais (servios prestados) e dos crditos (servios contratados) deve ser informado, em relao a cada item relacionado no documento, no registro Filho A170. 3. Caso a pessoa jurdica tenha contratado servios pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior, com direito a crdito nas formas previstas na Lei n 10.865, de 2004, deve preencher o Registro A120 para validar a apurao do crdito. 4. Caso a pessoa jurdica tenha realizado operaes de prestao de servio ou de contratao de servios com direito a crdito, sem a emisso de Nota Fiscal de Servio especifica ou documento internacional equivalente (no caso de servios contratados com pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior), deve proceder escriturao das referidas operaes no Registro F100, detalhando os campos necessrios para a validao das contribuies sociais ou dos crditos. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO A110: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - INFORMAO COMPLEMENTAR DA NF
N 01 02 03 Campo REG COD_INF TXT_COMPL Descrio Tipo Texto fixo contendo "A110" C Cdigo da informao complementar do documento fiscal (Campo 02 do Registro C 0450) Informao Complementar do Documento Fiscal C Tam 004* 006 Dec -
Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N REGISTRO A111: PROCESSO REFERENCIADO

N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "A111" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Tipo C C C Tam 004* 015 001* Dec -
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos na escriturao fiscal digital do PIS/Pasep e da Cofins. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro A111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N REGISTRO A120: INFORMAO COMPLEMENTAR - OPERAES DE IMPORTAO
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Campo REG VL_TOT_SERV VL_BC_PIS VL_PIS_IMP DT_PAG_PIS VL_BC_COFINS VL_COFINS_IMP DT_PAG_COFINS LOC_EXE_SERV Descrio tipo Texto fixo contendo "A120 C Valor total do servio, prestado por pessoa fsica ou jurdica domiciliada no N exterior. Valor da base de clculo da Operao PIS/PASEP Importao N Valor pago/recolhido de PIS/PASEP Importao N Data de pagamento do PIS/PASEP Importao N Valor da base de clculo da Operao COFINS Importao N Valor pago/recolhido de COFINS Importao N Data de pagamento do COFINS Importao N Local da execuo do servio: 0 Executado no Pas; C 1 Executado no Exterior, cujo resultado se verifique no Pas. Tam 004 008* 008* 001* Dec 02 02 02 02 02 -
Observaes: Este registro tem por objetivo informar detalhes das operaes de importao de servios com direito a crdito referentes a documento fiscal escriturado no registro A100, quando no registro A100 o campo 02 (IND_OPER) for informado o indicador 0 Servio Contratado pelo Estabelecimento, e se refira a uma operao de importao, especificada no campo COD_PART. Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de Cofins-Importao, referente ao servio contratado com direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios (art. 15 da Lei n 10.865, de 2004). Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N REGISTRO A170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO

N 01 02 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Campo REG NUM_ITEM NUM_ITEM COD_ITEM DESCR_COMPL VL_ITEM VL_DESC NAT_BC_CRED IND_ORIG_CRED CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA COD_CCUS Descrio Texto fixo contendo "A170" Nmero seqencial do item no documento fiscal Nmero seqencial do item no documento fiscal Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Descrio complementar do item como adotado no documento fiscal Valor total do item (mercadorias ou servios) Valor do desconto do item Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7, caso seja informado cdigo representativo de crdito no Campo 09 (CST_PIS) ou no Campo 13 (CST_COFINS). Indicador da origem do crdito: 0 Operao no Mercado Interno 1 Operao de Importao Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Tabela 4.3.3. Valor da base de clculo do PIS/PASEP. Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS Tabela 4.3.4. Valor da base de clculo da COFINS Alquota do COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Cdigo do centro de custos Tipo C N N C C N N C C N N N N N N N N C C Tam 004* 003 004 060 002* 001* 002* 002* 006 060 060 Dec 02 02 02 02 02 02 02 02 -
Observaes: 1. No Registro A170 sero informados os itens constantes nas Notas Fiscais de Servios ou documento internacional equivalente (no caso de importaes), especificando o tratamento tributvel (CST) aplicvel a item. 2. Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 10) e VL_BC_COFINS (Campo 14) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT. 3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 10) e VL_BC_COFINS (Campo 14) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N REGISTRO A990: ENCERRAMENTO DO BLOCO A
N 01 02 Campo REG QTD_LIN_A Descrio Texto fixo contendo "A990" Quantidade total de linhas do Bloco A Tipo C N Tam 004* Dec -
Observaes: Registro obrigatrio, no caso do arquivo conter o Registro A001 Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI) REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C
N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "C001" Indicador de movimento: 0 - Bloco com dados informados; 1 - Bloco sem dados informados Tipo C C Tam 004* 001* Dec -
Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo REGISTRO C010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO
N 01 02 Campo REG CNPJ Descrio Texto fixo contendo C010. Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ. Indicador da apurao das contribuies e crditos, na escriturao das operaes por NF-e e ECF, no perodo: 1 Apurao com base nos registros de consolidao das operaes por NF-e (C180 e C190) e por ECF (C490); 2 Apurao com base no registro individualizado de NF-e (C100 e C170) e de ECF (C400) Tipo C N Tam 004* 014* Dec -
03
IND_ESCRI
001*
Observaes: 1. Registro obrigatrio (se IND_MOV igual a 0, no Registro C001) 2. O Campo 03 s deve ser preenchido se na escriturao constar tanto os registros individualizados de operaes por NF-e, cdigo 55 (C100 e C170) e por ECF (C400), como os registros consolidados de NF-e, cdigo 55 (C180 e C190) e de operaes por ECF (C490). Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por arquivo REGISTRO C100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CDIGO 1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04) e NF-e (CDIGO 55) Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>. Observaes:
1. Tendo em vista que as operaes de vendas e de aquisies e/ou devolues, documentadas por Nota Fiscal Eletrnica NF-e (cdigo 55), serem escrituradas de forma consolidada nos registros C180 (vendas) e C190 (compras e/ou devolues) da EFD-PIS/Cofins, o registro C100 (e filhos) no de preenchimento obrigatrio na EFD-PIS/Cofins em relao s referidas operaes com NF-e (cdigo 55) ; 2. Todavia, a EFD-PIS/Cofins permite a escriturao alternativa, por opo da pessoa jurdica, das operaes de vendas, compras e/ou devolues por Nota Fiscal Eletrnica NF-e, com base nos registros C100, C110, C120 e C170. Neste caso, a empresa optante por escriturar a EFDPIS/Cofins, na viso de documento, deve utilizar o leiaute destes registros constante nas especificaes tcnicas de gerao da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI); 3. O leiaute, as especificaes tcnicas e o Programa Validador e Assinador da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI) encontram-se disponibilizados no portal de servios (SPED) da pgina da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4. Para as operaes documentadas por Nota Fiscal (Cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B) e Nota Fiscal de Produtor (cdigo 04), o registro C100 (e filhos) de preenchimento obrigatrio na EFD-PIS/Cofins, em relao s operaes de vendas e de aquisies e/ou devolues (com direito a crdito) realizadas no perodo. 5. O detalhamento das informaes dos itens dos documentos escriturados em C100, que repercutam na apurao das contribuies sociais (operaes de vendas) e dos crditos (operaes de compras) deve ser informado, em relao a cada item relacionado no documento, no registro Filho C170; 6. Caso o arquivo gerado pela pessoa jurdica contenha, em relao s operaes documentadas por Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) registrros individualizados por documentos (C100 e filhos) e registros de consolidao (C180 e C190, e filhos), dever informar no registro C010, no campo IND_ESCRI, se a escriturao est considerando as informaes individualizadas ou as informaes consolidadas. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO C110: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - INFORMAO COMPLEMENTAR DA NOTA FISCAL (CDIGOS 01, 1B, 04 e 55) Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>. Observaes: Deve ser observado para este registro as observaes constantes no registro pai (C100). Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C111: PROCESSO REFERENCIADO
N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "C111" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo C C C Tam 004* 015 001* Dec -
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos, pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C120: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - OPERAES DE IMPORTAO (CDIGO 01) Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>. Observaes: Deve ser observado para este registro as observaes constantes no registro pai (C100). Caso a pessoa jurdica tenha importado mercadorias, bens e produtos de pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior, com direito a crdito na forma prevista na Lei n 10.865, de 2004, deve preencher o Registro C120 para validar a apurao do crdito. Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de Cofins-Importao, referente ao servio contratado com direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios (art. 15 da Lei n 10.865, de 2004). Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO (CDIGOS 01, 1B, 04 e 55) Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>. Observaes: 1. Deve ser observado para este registro as observaes constantes no registro pai (C100). 2. Este registro deve ser preenchido para detalhar, em relao a cada item constante no documento fiscal escriturado em C100, as informaes referentes ao CST, bases de clculo, alquota e valor da contribuio ou do crdito. 3. Caso a pessoa jurdica apure a Contribuio Social por Unidade de Medida de Produto (Combustveis, Bebidas Frias e Embalagem para Bebidas, etc), deve preencher os campos QUANT_BC_PIS, QUANT_BC_COFINS, ALIQ_PIS_QUANT e ALIQ_COFINS_QUANT. Os campos VL_BC_PIS, VL_BC_COFINS, ALIQ_PIS e ALIQ_COFINS no devem ser preenchidos.
4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo de PIS/Pasep (Campos 26 e 28) e de Cofins (Campos 32 e 34), de itens com CST representativos de receitas tributadas ou de operaes geradoras de crditos, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610) apuradas, bem como para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105) e da Cofins (M505) apurados, conforme o caso. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C180: CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS EMITIDAS PELA PESSOA JURDICA (CDIGO 55) OPERAES DE VENDAS
N 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG COD_MOD DT_DOC_INI DT_DOC_FIN COD_ITEM COD_NCM EX_IPI VL_TOT_ITEM Descrio Texto fixo contendo "C180 Texto fixo contendo "55" Cdigo da Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55, conforme a Tabela 4.1.1. Data de Emisso Inicial dos Documentos Data de Emisso Final dos Documentos Cdigo do Item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul Cdigo EX, conforme a TIPI Valor Total do Item Tipo C C N N C C C N Tam 004* 002* 008* 008* 060 008* 003 Dec 02
Observaes: 1. Este registro deve ser preenchido para consolidar as operaes de vendas realizadas pela pessoa jurdica, por item vendido (Registro 0200), mediante emisso de NF-e (Modelo 55), no perodo da escriturao. 2. A escriturao da consolidao de vendas por Nota Fiscal eletrnica (NF-e), no Registro C180 (Viso consolidada das vendas, por item vendido), dispensa a escriturao individualizada das vendas do perodo, por documento fiscal, no Registro C100 e registros filhos. 3. Os valores consolidados por item vendido sero segregados e totalizados, nos registros filhos (C181 e C185), por CST-PIS (Tabela 4.3.3), CST-Cofins (Tabela 4.3.4), CFOP e alquotas. 4. Nos Campos 03 e 04 devem ser informadas a data inicial e data final de emisso de notas fiscais eletrnicas, representativas de operaes de vendas, no perodo da escriturao. 5. A identificao do NCM determinante para validar a incidncia ou no das contribuies sociais, confrontando e cruzando com as informaes de CST, CFOP, base de clculo e alquotas informadas nos registros de detalhamento C181 e C185. O Campo 06 (COD_NCM) de preenchimento obrigatrio: 5.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s atividades fins; 5.2) para empresas que realizarem operaes de exportao ou importao; 5.3) para as operaes cuja incidncia ou no incidncia tributria seja vinculada ao cdigo NCM; 5.4) para as empresas atacadistas e distribuidoras de produtos sujeitos incidncia monofsica das contribuies sociais. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C181: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE VENDAS PIS/PASEP
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Campo REG CST_PIS CFOP VL_ITEM VL_DESC VL_BC_PIS ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_PIS COD_CTA Descrio Tipo Texto fixo contendo "C181 C Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela N indicada no item 4.3.3. Cdigo fiscal de operao e prestao N Valor do item N Valor do desconto comercial N Valor da base de clculo do PIS/PASEP N Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N Quantidade Base de clculo PIS/PASEP N Alquota do PIS/PASEP (em reais) N Valor do PIS/PASEP N Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C Tam 004* 002* 004* 008 060 Dec 02 02 02 04 03 04 02 -
Observaes: 1. Sero informados registros para cada CST-PIS (Tabela 4.3.3), detalhando registros por CFOP e alquotas. 2. Caso a pessoa jurdica apure a Contribuio Social por Unidade de Medida de Produto (Combustveis, Bebidas Frias e Embalagem para Bebidas), os campos VL_BC_PIS e ALIQ_PIS no devem ser preenchidos, sendo de preenchimento obrigatrio os campos QUANT_BC_PIS e ALIQ_PIS_QUANT. 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_PIS) e 08 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C185: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE VENDAS COFINS
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Campo REG CST_COFINS CFOP VL_ITEM VL_DESC VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUANT VL_COFINS COD_CTA Descrio Tipo Texto fixo contendo "C185 C Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela N indicada no item 4.3.4. Cdigo fiscal de operao e prestao N Valor do item N Valor do desconto comercial N Valor da base de clculo da COFINS N Alquota da COFINS (em percentual) N Quantidade Base de clculo da COFINS N Alquota da COFINS (em reais) N Valor da COFINS N Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C Tam 004* 002* 004* 008 060 Dec 02 02 02 04 03 04 02 -
Observaes: 1. Sero informados registros para cada CST-Cofins (Tabela 4.3.4), detalhando registros por CFOP e alquotas. 2. Caso a pessoa jurdica apure a Contribuio Social por Unidade de Medida de Produto (Combustveis, Bebidas Frias e Embalagem para Bebidas), os campos VL_BC_COFINS e ALIQ_COFINS no devem ser preenchidos, sendo de preenchimento obrigatrio os campos QUANT_BC_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT; 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_COFINS) e 08 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C188: PROCESSO REFERENCIADO
N 01 02 03
Campo REG NUM_PROC IND_PROC
Descrio Texto fixo contendo "C188" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 - Secretaria da Receita Federal do Brasil; 9 Outros.
Tipo C C C
Tam 004* 015 001*
Dec -
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C188, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C190: CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS (CDIGO 55) OPERAES DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE COMPRAS E VENDAS.
N 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG COD_MOD DT_REF_INI DT_REF_FIN COD_ITEM COD_NCM EX_IPI VL_TOT_ITEM Descrio Texto fixo contendo "C190 Texto fixo contendo "55" Cdigo da Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55, conforme a Tabela 4.1.1. Data Inicial de Referencia da Consolidao Data Final de Referencia da Consolidao Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul Cdigo EX, conforme a TIPI Valor Total do Item Tipo C C N N C C C N Tam 004* 002* 008* 008* 060 008* 003 Dec 02
Observaes: 1. Este registro deve ser preenchido para consolidar as operaes de aquisies por NF-e (Modelo 55) realizadas pela pessoa jurdica, no perodo da escriturao, mediante registro especifico para cada Item adquirido (Registro 0200), com direito apropriao de crdito das Contribuies Sociais, informando o valor total das operaes. 2. A escriturao da consolidao das aquisies por Nota Fiscal eletrnica (NF-e), no Registro C190 dispensa a escriturao individualizada das aquisies/devolues do perodo, por documento fiscal, no Registro C100 e registros filhos. 3. Ser tambm objeto de preenchimento no Registro C190 as operaes de devoluo de vendas e de devoluo de compras, mediante emisso de NF-e (Modelo 55), pela prpria pessoa jurdica ou por terceiros. 4. Os valores consolidados por Item adquirido e/ou devolvido sero segregados e totalizados, nos registros filhos (C191 e C195), por participante (fornecedor), CST-PIS (Tabela 4.3.3), CST-Cofins (Tabela 4.3.4), CFOP e alquotas. 5. Nos Campos 03 e 04 devem ser informadas a data inicial e data final da consolidao das aquisies, das devolues de vendas e devolues de compras, no perodo da escriturao, de acordo com cada situao. 6. A identificao do NCM determinante para validar a incidncia ou no dos crditos, confrontando e cruzando com as informaes de CST, CFOP, base de clculo e alquotas informadas nos registros de detalhamento C191 e C195. O Campo 06 (COD_NCM) de preenchimento obrigatrio: 6.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s atividades fins; 6.2) para empresas que realizarem operaes de exportao ou importao; 6.3) para as operaes cuja incidncia do crdito seja vinculada ao cdigo NCM; 6.4) para as empresas atacadistas e distribuidoras de produtos sujeitos incidncia monofsica das contribuies sociais. 7. S devem ser escrituradas as operaes de aquisio e/ou de devoluo de vendas se a pessoa jurdica adquirente tiver direito apropriao de crdito, total ou parcial, sobre a operao realizada (viso do informante). Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO C191: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE COMPRAS E VENDAS PIS/PASEP
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Campo REG COD_PART CST_PIS CFOP VL_ITEM VL_DESC VL_BC_PIS ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_PIS COD_CTA Descrio Tipo Texto fixo contendo "C191 C Cdigo do Participante (campo 02 do Registro 0150) do emitente dos C documentos ou do remetente das mercadorias. Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N Cdigo fiscal de operao e prestao N Valor do item N Valor do desconto comercial N Valor da base de clculo do PIS/PASEP N Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N Quantidade Base de clculo PIS/PASEP N Alquota do PIS/PASEP (em reais) N Valor do PIS/PASEP N Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C Tam 004* 060 002* 004* 008 060 Dec 02 02 02 04 03 04 02 -
Observaes: 1. Em relao a cada item informado em C190, sero escrituradas de forma segregada no Registro C191 as aquisies e/ou devolues realizadas no perodo, detalhando registros por participante (fornecedor), CST-PIS (Tabela 4.3.3), CFOP e alquotas. 2. Caso a pessoa jurdica apure Crdito, na forma da legislao tributria, por Unidade de Medida de Produto (Combustveis, Bebidas Frias e Embalagem para Bebidas), os campos VL_BC_PIS e ALIQ_PIS no devem ser preenchidos, sendo de preenchimento obrigatrio os campos QUANT_BC_PIS e ALIQ_PIS_QUANT. 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 07 (VL_BC_PIS) e 09 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de operaes com direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105), nos Campos VL_BC_PIS_TOT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente.
4. Consideraes sobre o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP): 4.1) A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da escriturao, ou seja, nas suas aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de entrada (iniciado por 1, 2 ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a operao, que se refere. 4.2) Os seguintes CFOP no devem ser utilizados na EFD, visto serem considerados ttulos: 1000, 1100, 1150, 1200, 1250, 1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300, 2350, 2400, 2500, 2550, 2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150, 5200, 5250, 5300, 5350, 5400, 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400, 6500, 6550, 6600, 6650, 6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C195: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO - OPERAES DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE COMPRAS E VENDAS COFINS
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Campo REG COD_PART CST_COFINS CFOP VL_ITEM VL_DESC VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUANT VL_COFINS COD_CTA Descrio Tipo Texto fixo contendo "C195 C Cdigo do Participante (campo 02 do Registro 0150) do emitente dos C documentos ou do remetente das mercadorias. Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. N Cdigo fiscal de operao e prestao N Valor do item N Valor do desconto comercial N Valor da base de clculo da COFINS N Alquota da COFINS (em percentual) N Quantidade Base de clculo da COFINS N Alquota da COFINS (em reais) N Valor da COFINS N Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C Tam 004* 060 002* 004* 008 060 Dec 02 02 02 04 03 04 02 -
Observaes: 1. Em relao a cada item informado em C190, sero escrituradas de forma segregada no Registro C195 as aquisies e/ou devolues realizadas no perodo, detalhando registros por participante (fornecedor), CST-COFINS (Tabela 4.3.4), CFOP e alquotas. 2. Caso a pessoa jurdica apure Crdito, na forma da legislao tributria, por Unidade de Medida de Produto (Combustveis, Bebidas Frias e Embalagem para Bebidas), os campos VL_BC_COFINS e ALIQ_COFINS no devem ser preenchidos, sendo de preenchimento obrigatrio os campos QUANT_BC_COFINS e ALIQ_COFINS_QUANT. 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 07 (VL_BC_COFINS) e 09 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de operaes com direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de Cofins (M505), nos Campos VL_BC_COFINS_TOT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente. 4. Consideraes sobre o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP): 4.1. A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da escriturao, ou seja, nas suas aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de entrada (iniciado por 1, 2 ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a operao, que se refere. 4.2. Os seguintes CFOP no devem ser utilizados na EFD, visto serem considerados ttulos: 1000, 1100, 1150, 1200, 1250, 1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300, 2350, 2400, 2500, 2550, 2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150, 5200, 5250, 5300, 5350, 5400, 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400, 6500, 6550, 6600, 6650, 6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N REGISTRO C198: PROCESSO REFERENCIADO
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C198, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C199: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - OPERAES DE IMPORTAO (CDIGO 55)
N 01 02 03 04 05 06 Campo REG COD_DOC_IMP NUM_DOC__IMP VL_PIS_IMP VL_COFINS_IMP NUM_ACDRAW Descrio Texto fixo contendo "C199" Documento de importao: 0 Declarao de Importao; 1 Declarao Simplificada de Importao. Nmero do documento de Importao. Valor pago de PIS na importao Valor pago de COFINS na importao Nmero do Ato Concessrio do regime Drawback Tipo C C C N N C Tam 004* 001* 010 011 Dec 02 02 -
Observaes: 1. Caso a pessoa jurdica tenha importado mercadorias, bens e produtos de pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior, com direito a crdito na forma prevista na Lei n 10.865 de 2004, deve preencher o Registro C199 para validar a apurao do crdito. De acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios.
2. Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de Cofins-Importao, referente ao servio contratado com direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios (art. 15 da Lei n 10.865, de 2004). Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C380: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02) - CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS.
N 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG COD_MOD DT_DOC_INI DT_DOC_FIN NUM_DOC_INI NUM_DOC_FIN VL_DOC VL_DOC_CANC Descrio Tipo Texto fixo contendo "C380 C Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 (Cdigo C 02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor) Data de Emisso Inicial dos Documentos N Data de Emisso Final dos Documentos N Nmero do documento fiscal inicial N Nmero do documento fiscal final N Valor total dos documentos emitidos N Valor total dos documentos cancelados N Tam 004* 002* 008* 008* 006 006 Dec 02 02
Observaes: No Registro C380 e filhos deve a pessoa jurdica escriturar as notas fiscais de venda ao consumidor no emitidas por ECF, consolidando os valores dos documentos emitidos no perodo. Nos Registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, por item vendido e por alquota, conforme o caso. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C381: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO PIS/PASEP
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Campo REG CST_PIS COD_ITEM VL_ITEM VL_BC_PIS ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_PIS COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "C381 Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Valor total dos itens Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Quantidade Base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em reais) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C N C N N N N N N C Tam 004* 002* 060 008 060 Dec 02 02 04 03 04 02 -
Observaes: 1. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. 2. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 05 (VL_BC_PIS) e 07 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C385: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO COFINS
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Campo REG CST_COFINS COD_ITEM VL_ITEM VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUANT VL_COFINS COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "C385 Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Valor total dos itens Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Quantidade Base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em reais) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C N C N N N N N N C Tam 004* 002* 060 008 Dec 02 02 04 03 04 02 -
060
Observaes: 1. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. 2. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 05 (VL_BC_COFINS) e 07 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C395: NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGOS 02, 2D, 2E e 59) AQUISIES/ENTRADAS COM CRDITO.
N 01 02 03 04 05 06 07 08
Campo REG COD_MOD COD_PART SER SUB_SER NUM_DOC DT_DOC VL_DOC
Descrio Texto fixo contendo "C395" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo do participante emitente do documento (campo 02 do Registro 0150). Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal Valor total do documento fiscal
Tipo C C C C C C N N
Tam Dec 004* 002* 060 003 003 006 008* 02
Observaes: No Registro C395 a pessoa jurdica poder escriturar eventuais aquisies com direito a crdito (aquisio de bens a serem utilizados como insumos, por exemplo) cuja operao esteja documentada por nota fiscal de venda a consumidor. No Registro filho C396 deve ser detalhado os dados fiscais necessrios para a apurao dos crditos de PIS/Pasep e de Cofins. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C396: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGOS 02, 2D, 2E e 59) AQUISIES/ENTRADAS COM CRDITO.
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14
Campo REG COD_ITEM VL_ITEM VL_DESC NAT_BC_CRED CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA
Descrio Texto fixo contendo "C396" Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Valor total do item (mercadorias ou servios) Valor do desconto comercial do item Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor da base de clculo do crdito de PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do crdito de PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor da base de clculo do crdito de COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor do crdito de COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
Tipo C C N N C N N N N N N N N C
Tam Dec 004* 060 002* 002* 008 002* 008 060 02 02 02 04 02 02 04 02 -
Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 07) e VL_BC_COFINS (Campo 11) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C400: EQUIPAMENTO ECF (CDIGOS 02 e 2D)
N 01 02 03 04 05 Campo REG COD_MOD ECF_MOD ECF_FAB ECF_CX Descrio Texto fixo contendo "C400" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Modelo do equipamento Nmero de srie de fabricao do ECF Nmero do caixa atribudo ao ECF Tipo C C C C N Tam 004* 002* 020 020 003 Dec -
Observaes: 1. As operaes de vendas com emisso de documento fiscal (cdigos 02 e 2D) por ECF podem ser escrituradas na EFD-PIS/Cofins, de forma consolidada (Registro C490) ou por ECF (C400), a critrio da pessoa jurdica; 2. Caso a pessoa jurdica opte por escriturar as operaes de vendas por ECF, de forma consolidada, no Registro C490, no precisa proceder escriturao do Registro C400 (e registros filhos). Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C405: REDUO Z (CDIGOS 02 e 2D)
N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG DT_DOC CRO CRZ NUM_COO_FIN GT_FIN VL_BRT Descrio Texto fixo contendo "C405" Data do movimento a que se refere a Reduo Z Posio do Contador de Reincio de Operao Posio do Contador de Reduo Z Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento emitido no dia (Nmero do COO na Reduo Z) Valor do Grande Total final Valor da venda bruta Tipo C N N N N N N Tam 004* 008* 003 006 006 Dec 02 02
Observaes: Registro obrigatrio, se existir C400. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C481: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF PIS/PASEP (CDIGOS 02 e 2D).
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Campo REG CST_PIS VL_ITEM VL_BC_PIS ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_PIS COD_ITEM COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "C481 Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor total dos itens Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Quantidade Base de clculo PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em reais) Valor do PIS/PASEP Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C N N N N N N N C C Tam 004* 002* 008 060 060 Dec 02 02 04 03 04 02 -
Observaes: 1. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. 2. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_PIS) e 06 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C485: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF COFINS (CDIGOS 02 e 2D).
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Campo REG CST_COFINS VL_ITEM VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUANT VL_COFINS COD_ITEM COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "C485 Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. Valor total dos itens Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Quantidade Base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em reais) Valor da COFINS Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C N N N N N N N C C Tam 004* 002* 008 060 060 Dec 02 02 04 03 04 02 -
Observaes: 1. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. 2. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_COFINS) e 06 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C489: PROCESSO REFERENCIADO
N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "C489" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Tipo C C C Tam 004* 015 001* Dec -
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C489, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C490: CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF (CDIGOS 02, 2D e 59).
N 01 02 03 04 Campo REG DT_DOC_INI DT_DOC_FIN COD_MOD Descrio Texto fixo contendo "C490 Data de Emisso Inicial dos Documentos Data de Emisso Final dos Documentos Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Tipo C N N C Tam 004* 008* 008* 002* Dec -
Observaes: Registro opcional de escriturao de documento emitido por ECF, de apurao mensal, detalhando as operaes por item de produto. Deve ser informado apenas quando no forem informados os registros C400, de apurao diria. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C491: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF (CDIGOS 02, 2D e 59) PIS/PASEP
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Campo REG COD_ITEM CST_PIS CFOP VL_ITEM VL_BC_PIS ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_PIS COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "C491 Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Cdigo fiscal de operao e prestao Valor total dos itens Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Quantidade Base de clculo PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em reais) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C C N N N N N N N N C Tam 004* 060 002* 004* 008 060 Dec 02 02 04 03 04 02 -
Observaes: 1. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. 2. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_PIS) e 08 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C495: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF (CDIGOS 02, 2D e 59) COFINS
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Campo REG COD_ITEM CST_COFINS CFOP VL_ITEM VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUANT VL_COFINS COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "C495 Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. Cdigo fiscal de operao e prestao Valor total dos itens Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Quantidade Base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em reais) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C C N N N N N N N N C Tam 004* 060 002* 004* 008 060 Dec 02 02 04 03 04 02 -
Observaes: 1. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. 2. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_COFINS) e 08 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C499: PROCESSO REFERENCIADO

N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "C499" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Tipo C C C Tam 004* 015 001* Dec -
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C499, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) DOCUMENTOS DE ENTRADA/AQUISIO COM CRDITO
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 Campo REG COD_PART COD_MOD COD_SIT SER SUB NUM_DOC DT_DOC DT_ENT VL_DOC VL_ICMS COD_INF VL_PIS VL_COFINS Descrio Tipo Texto fixo contendo "C500" C Cdigo do participante do fornecedor (campo 02 do Registro 0150). C Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 N Srie do documento fiscal C Subsrie do documento fiscal N Nmero do documento fiscal N Data da emisso do documento fiscal N Data da entrada N Valor total do documento fiscal N Valor acumulado do ICMS N Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 C do Registro 0450) Valor do PIS/PASEP N Valor da COFINS N Tam 004* 060 002* 002* 004 003 009 008* 008* 006 Dec 02 02 02 02
Observaes: 1. Neste registro dever a pessoa jurdica informar as operaes referentes aquisio de gua canalizada, energia eltrica ou gs, que permita a apurao de crditos de PIS/Pasep e de Cofins, na forma da legislao tributria. 2. Os documentos fiscais escriturados neste itens no devem ser relacionados ou escriturados nos Registros C100 ou C190. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO C501: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 06, 28 e 29) PIS/PASEP
N 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG CST_PIS VL_ITEM NAT_BC_CRED VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA Descrio Tipo Texto fixo contendo "C501 C Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N Valor total dos itens N Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item C 4.3.7. Valor da base de clculo do PIS/PASEP N Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N Valor do PIS/PASEP N Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C Tam 004* 002* 002* 008 060 Dec 02 02 04 02 -
Observaes: 1. Deve ser escriturado um registro C501 para cada item (fornecimento dgua canalizada, de energia eltrica ou de gs) cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial; 2. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa jurdica informar um registro C501 para cada CST; 3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de bases de clculo escriturados no campo VL_BC_PIS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C505: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 06, 28 e 29) COFINS
N 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG CST_COFINS VL_ITEM NAT_BC_CRED VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA Descrio Tipo Texto fixo contendo "C505 C Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N Valor total dos itens N Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item C 4.3.7 Valor da base de clculo da COFINS N Alquota da COFINS (em percentual) N Valor da COFINS N Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C Tam 004* 002* 002* 008 060 Dec 02 02 04 02 -
Observaes:
1. Deve ser escriturado um registro C505 para cada item (fornecimento dgua canalizada, de energia eltrica ou de gs) cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial; 2. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa jurdica informar um registro C505 para cada CST; 3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de bases de clculo escriturados no campo VL_BC_COFINS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C509: PROCESSO REFERENCIADO
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C509, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C600: CONSOLIDAO DIRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS EMITIDAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) (EMPRESAS OBRIGADAS OU NO OBRIGADAS AO CONVENIO ICMS 115/03) DOCUMENTOS DE SADA
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 Campo REG COD_MOD COD_MUN SER SUB COD_CONS QTD_CONS QTD_CANC DT_DOC VL_DOC VL_DESC CONS VL_FORN VL_SERV_NT VL_TERC VL_DA VL_BC_ICMS VL_ICMS VL_BC_ICMS_ST VL_ICMS_ST VL_PIS VL_COFINS Descrio Tipo Texto fixo contendo "C600" C Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C Cdigo do municpio dos pontos de consumo, conforme a tabela IBGE N Srie do documento fiscal C Subsrie do documento fiscal N Cdigo de classe de consumo de energia eltrica, conforme a Tabela 4.4.5, ou Cdigo de Consumo de Fornecimento Dgua Tabela 4.4.2 ou Cdigo da N classe de consumo de gs canalizado conforme Tabela 4.4.3. Quantidade de documentos consolidados neste registro N Quantidade de documentos cancelados N Data dos documentos consolidados N Valor total dos documentos N Valor acumulado dos descontos N Consumo total acumulado, em kWh (Cdigo 06) N Valor acumulado do fornecimento N Valor acumulado dos servios no-tributados pelo ICMS N Valores cobrados em nome de terceiros N Valor acumulado das despesas acessrias N Valor acumulado da base de clculo do ICMS N Valor acumulado do ICMS N Valor acumulado da base de clculo do ICMS substituio tributria N Valor acumulado do ICMS retido por substituio tributria N Valor acumulado do PIS/PASEP N Valor acumulado da COFINS N Tam 004* 002* 007* 004 003 002* 008* Dec 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO C601: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DIRIA (CDIGOS 06, 28 e 29) DOCUMENTOS DE SADAS PIS/PASEP
N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG CST_PIS VL_ITEM VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "C601 Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor total dos itens Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C N N N N N C Tam 004* 002* 008 060 Dec 02 02 04 02 -
Observaes: 1. No caso de auferimento de receitas com regimes tributrios (CST-PIS) distintos, deve a pessoa jurdica gerar um registro para cada CST, conforme a natureza da receita (tributada, no-tributada, de exportao). 2. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C605: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DIRIA (CDIGOS 06, 28 e 29) DOCUMENTOS DE SADAS COFINS
N 01 02 Campo REG CST_COFINS Descrio Texto fixo contendo "C605 Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Tipo C N Tam 004* 002* Dec -
03 04 05 06 07
VL_ITEM VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA
Valor total dos itens Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
N N N N C
008 060
02 02 04 02 -
Observaes: 1. No caso de auferimento de receitas com regimes tributrios (CST-COFINS) distintos, deve a pessoa jurdica gerar um registro para cada CST, conforme a natureza da receita (tributada, no-tributada, de exportao). 2. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C609: PROCESSO REFERENCIADO
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C609, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos.
REGISTRO C800: CUPOM FISCAL ELETRNICO (CDIGO 59) (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011)
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 REG COD_MOD COD_SIT NUM_CFE DT_DOC VL_CFE VL_PIS VL_COFINS CNPJ_CPF NR_SAT CHV_CFE VL_DESC VL_MERC VL_OUT_DA VL_ICMS VL_PIS_ST VL_COFINS_ST Campo Texto fixo contendo "C800" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 Nmero do Cupom Fiscal Eletrnico Data da emisso do Cupom Fiscal Eletrnico Valor total do Cupom Fiscal Eletrnico Valor total do PIS Valor total da COFINS CNPJ ou CPF do destinatrio Nmero de Srie do equipamento SAT Chave do Cupom Fiscal Eletrnico Valor total do desconto/excluso sobre item Valor total das mercadorias e servios Valor de outras desp. Acessrias (acrscimo) Valor do ICMS Valor total do PIS retido por subst. trib. Valor total da COFINS retido por subst. trib. Descrio Tipo C C N N N N N N N N N N N N N N N Tam 004 002 002 009 008 14 009 044 Dec 02 02 02 02 02 02 02 02 02
Observaes: 1. As operaes de vendas com emisso de cupom fiscal eletrnico (cdigo 59) podem ser escrituradas na EFD-PIS/Cofins, de forma individualizada por documento fiscal (Registro C800) ou de forma consolidada (resumos dirios) por equipamentos SAT-CF-e (C860), a critrio da pessoa jurdica; 2. Caso a pessoa jurdica opte por escriturar as operaes de vendas por CF-e, no Registro C800, no precisa proceder escriturao do Registro C860 (e registros filhos). Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C810: DETALHAMENTO DO CUPOM FISCAL ELETRNICO (CDIGO 59) - PIS/PASEP E COFINS
Cofis n 11, de 17 de junho de 2011) N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 REG CFOP VL_ITEM COD_ITEM CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS C O D _ C TA Campo Texto fixo contendo "C810" Cdigo fiscal de operao e prestao Valor total dos itens Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Descrio Tipo C N N C N N N N N N N N C
(Includo pelo ADE
Tam 004* 004 060 002*
Dec 02 02
008 002*
04 02 02
008 060
04 02 -
Observaes: 1. Este registro tem por objetivo representar a escriturao do CF-e (cdigo 59) segmentado por CST (CST PIS/Pasep e CST Cofins) ou por item; 2. No caso do detalhamento do CF-e ser efetuado por item, deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cdigo de item cadastrado no Registro 0200; 3. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. Como tambm, no caso de a operao tributvel incidir a alquotas distintas; 4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_PIS) e 10 (VL_BC_COFINS) correspondentes a itens vendidos com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep e da Cofins, nos Campos "VL_BC_CONT" dos registros M210 e M610, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C820: (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011) DETALHAMENTO DO CUPOM FISCAL ELETRNICO (CDIGO 59) - PIS/PASEP E COFINS APURADO POR UNIDADE DE MEDIDA DE PRODUTO
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 REG CFOP VL_ITEM COD_ITEM CST_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_PIS CST_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUANT VL_COFINS C O D _ C TA Campo Texto fixo contendo "C820" Cdigo fiscal de operao e prestao Valor total dos itens Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Base de clculo em quantidade - PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em reais) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Base de clculo em quantidade - COFINS Alquota da COFINS (em reais) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Descrio Tipo C N N C N N N N N N N N C Tam 004* 004* 060 002* 002* 060 Dec 02 03 04 02 03 04 02 -
Observaes:
1. Este registro tem por objetivo representar a escriturao do CF-e (cdigo 59) segmentado por CST (CST PIS/Pasep e CST Cofins) ou por item, correspondente a receitas tributadas por quantidade de produtos vendidos; 2. No caso do detalhamento do CF-e ser efetuado por item, deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cdigo de item cadastrado no Registro 0200; 3. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. Como tambm, no caso de a operao tributvel incidir a alquotas distintas. 4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (QUANT_BC_PIS) e 10 (QUANT_BC_COFINS) correspondentes a itens vendidos com CST representativos de receitas tributadas por quantidade de produto vendido, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep e da Cofins, no Campo "QUANT_BC_PIS" do registro M210 e no Campo "QUANT_BC_PIS" do registro M610, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C830: PROCESSO RERENCIADO (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011)
N 01 02 03 REG NUM_PROC IND_PROC Campo Texto fixo contendo "C830" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo:1 - Justia Federal;3 - Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Descrio Tipo C C C Tam 004 020 001* Dec -
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro "C830", deve a pessoa jurdica gerar os registros "1010" ou "1020" referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1: N REGISTRO C860: IDENTIFICAO DO EQUIPAMENTO SAT-CF-E (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011)
N 01 02 03 04 05 06 REG COD_MOD NR_SAT DT_DOC DOC_INI DOC_FIM Campo Texto fixo contendo "C860" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Nmero de Srie do equipamento SAT Data de emisso dos documentos fiscais Nmero do documento inicial Nmero do documento final Descrio Tipo C C N N N N Tam 004 002 009 008 009 009 Dec -
Observaes: 1. A critrio da pessoa jurdica, as operaes de vendas com emisso de cupom fiscal eletrnico (cdigo 59) podem ser escrituradas na EFD-PIS/Cofins, de forma individualizada por documento fiscal (Registro C800) ou de forma consolidada, neste registro C860, por resumos dirios de vendas por equipamento SAT-CF-e; 2. Caso a pessoa jurdica opte por escriturar as operaes de vendas por CF-e, no Registro C800, no precisa proceder escriturao do Registro C860 (e registros filhos). Nvel hierrquico: 3 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C870: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR EQUIPAMENTO SAT-CF-E (CDIGO 59) PIS/PASEP E COFINS (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011)
N Campo Descrio Tipo Tam Dec
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13
REG CFOP VL_ITEM COD_ITEM CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS C O D _ C TA
Texto fixo contendo "C810" Cdigo fiscal de operao e prestao Valor total dos itens Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
C N N C N N N N N N N N C
004* 004* 060 002*
02 02
008 002*
04 02 02
008 060
04 02 -
Observaes: 1. Este registro tem por objetivo representar a escriturao consolidada das vendas dirias por equipamento SAT-DF-E, segmentado por CST (CST PIS/Pasep e CST Cofins) ou por item; 2. No caso da pessoa jurdica escriturar as suas operaes dirias de cada equipamento SAT-CF-E, por item vendido, deve ser gerado um registro para cada item, conforme o cdigo de item cadastrado no Registro 0200; 3. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. Como tambm, no caso de a operao tributvel incidir a alquotas distintas; 4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_PIS) e 10 (VL_BC_COFINS) correspondentes a itens vendidos com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep e da Cofins, nos Campos "VL_BC_CONT" dos registros M210 e M610, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1: N REGISTRO C880: (Includo pelo ADE Cofis n 11, de 17 de junho de 2011) DETALHAMENTO DO CUPOM FISCAL ELETRNICO (CDIGO 59) - PIS/PASEP E COFINS APURADO POR UNIDADE DE MEDIDA DE PRODUTO
N 01 02 03 04 06 07 08 09 10 11 12 13 14 REG COD_ITEM CFOP VL_ITEM CST_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_PIS CST_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUANT VL_COFINS C O D _ C TA Campo Texto fixo contendo "C820" Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo fiscal de operao e prestao Valor total dos itens Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Base de clculo em quantidade - PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em reais) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Base de clculo em quantidade - COFINS Alquota da COFINS (em reais) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Descrio Tipo C C N N N N N N N N N N C Tam 004* 060 004* 002* 002* 060 Dec 02 03 04 02 03 04 02 -
Observaes: 1. Este registro tem por objetivo representar a escriturao consolidada das vendas dirias por equipamento SAT-DF-E, segmentado por CST (CST PIS/Pasep e CST Cofins) ou por item, correspondente a receitas tributadas por quantidade de produtos vendidos;
2. No caso da pessoa jurdica escriturar as suas operaes dirias de cada equipamento SAT-CF-E, por item vendido, deve ser gerado um registro para cada item, conforme o cdigo de item cadastrado no Registro 0200; 3. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. Como tambm, no caso de a operao tributvel incidir a alquotas distintas; 4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (QUANT_BC_PIS) e 10 (QUANT_BC_COFINS) correspondentes a itens vendidos com CST representativos de receitas tributadas por quantidade de produto vendido, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep e da Cofins, no Campo "QUANT_BC_PIS" do registro M210 e no Campo "QUANT_BC_PIS" do registro M610, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C890: PROCESSO REFERENCIADO
N 02 03 NUM_PROC IND_PROC Campo Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo:1 - Justia Federal;3 - Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Descrio Tipo C C Tam 020 001* Dec -
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro "C890", deve a pessoa jurdica gerar os registros "1010" ou "1020" referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N
Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C
N 01 02 Campo REG QTD_LIN_C Descrio Texto fixo contendo "C990" Quantidade total de linhas do Bloco C Tipo C N Tam 004* Dec -
Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro C001 Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II - SERVIOS (ICMS) REGISTRO D001: ABERTURA DO BLOCO D
N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "D001" Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo C C Tam 004* 001 Dec -
Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) REGISTRO D010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO
N 01 02 Campo REG CNPJ Descrio Texto fixo contendo D010. Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ. Tipo C N Tam 004* 014* Dec -
Observaes: Registro obrigatrio. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por arquivo REGISTRO D100: AQUISIO DE SERVIOS DE TRANSPORTE - NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08), Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B), AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO DE CARGAS (CDIGO 11), MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA (CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57).
N 01 02 03 Campo REG IND_OPER IND_EMIT Descrio Texto fixo contendo "D100" Indicador do tipo de operao: 0- Aquisio Indicador do emitente do documento fiscal: Tipo C C C Tam 004* 001* 001* Dec -
04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
COD_PART COD_MOD COD_SIT SER SUB NUM_DOC CHV_CTE DT_DOC DT_A_P TP_CT-e CHV_CTE_REF VL_DOC VL_DESC IND_FRT VL_SERV VL_BC_ICMS VL_ICMS VL_NT COD_INF COD_CTA
0- Emisso Prpria; 1- Emisso por Terceiros Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150). Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Chave do Conhecimento de Transporte Eletrnico Data de referncia/emisso dos documentos fiscais Data da aquisio ou da prestao do servio Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrnico conforme definido no Manual de Integrao do CT-e Chave do CT-e de referncia cujos valores foram complementados (opo 1 do campo anterior) ou cujo dbito foi anulado (opo 2 do campo anterior). Valor total do documento fiscal Valor total do desconto Indicador do tipo do frete: 0- Por conta de terceiros; 1- Por conta do emitente; 2- Por conta do destinatrio; 9- Sem cobrana de frete. Valor total da prestao de servio Valor da base de clculo do ICMS Valor do ICMS Valor no-tributado do ICMS Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450) Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
C C N C C N N N N N N N N C N N N N C C
060 002* 002* 004 003 009 044* 008* 008* 001* 044* 001* 006 060
02 02 02 02 02 02 -
Observaes: S devem ser relacionados neste registro as aquisies de servios de transportes que, de acordo com a legislao tributria, confiram direito ao crdito do PIS/Pasep e da Cofins. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO D101: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO DE TRANSPORTE (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57) PIS/PASEP.
N 01 Campo REG Descrio Tipo Texto fixo contendo "D101 C Indicador da Natureza do Frete Contratado, referente a: 0 Operaes de vendas, com nus suportado pelo estabelecimento vendedor; 1 Operaes de vendas, com nus suportado pelo adquirente; 2 Operaes de compras (bens para revenda, matrias-prima e outros produtos, geradores de crdito); 3 Operaes de compras (bens para revenda, matrias-prima e outros C produtos, no geradores de crdito); 4 Transferncia de produtos acabados entre estabelecimentos da pessoa jurdica; 5 Transferncia de produtos em elaborao entre estabelecimentos da pessoa jurdica 9 Outras. Valor total dos itens N Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item C 4.3.7. Valor da base de clculo do PIS/PASEP N Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N Valor do PIS/PASEP N Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C Tam 004* Dec -
02
IND_NAT_FRT
001*
03 04 05 06 07 08 09
VL_ITEM CST_PIS NAT_BC_CRED VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA
002* 002* 008 060
02 02 04 02 -
Observaes: 1. Deve ser informado um registro para cada indicador de natureza do frete. 2. No caso da base de clculo do crdito no corresponder totalidade do servio de transporte contratado, por no previso de crdito na legislao tributria, deve a pessoa jurdica informar no Campo VL_BC_PIS apenas o valor da operao com direito a crdito. 3. Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_PIS), de itens com CST representativos de operaes com direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105), nos Campos VL_BC_PIS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO D105: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO DE TRANSPORTE (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57) COFINS.
N 01 Campo REG Descrio Tipo Texto fixo contendo "D105 C Indicador da Natureza do Frete Contratado, referente a: 0 Operaes de vendas, com nus suportado pelo estabelecimento vendedor; 1 Operaes de vendas, com nus suportado pelo adquirente; 2 Operaes de compras (bens para revenda, matrias-prima e outros produtos, geradores de crdito); 3 Operaes de compras (bens para revenda, matrias-prima e outros C produtos, no geradores de crdito); 4 Transferncia de produtos acabados entre estabelecimentos da pessoa jurdica 5 Transferncia de produtos em elaborao entre estabelecimentos da pessoa jurdica 9 Outras. Valor total dos itens N Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N Cdigo da base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no C item 4.3.7 Valor da base de clculo da COFINS N Alquota da COFINS (em percentual) N Valor da COFINS N Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C Tam 004* Dec -
02
IND_NAT_FRT
001*
03 04 05 06 07 08 09
VL_ITEM CST_COFINS NAT_BC_CRED VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA
002* 002* 008 060
02 02 04 02 -
Observaes: 1. Deve ser informado um registro para cada indicador de natureza do frete. 2. No caso da base de clculo do crdito no corresponder totalidade do servio de transporte contratado, por no previso de crdito na legislao tributria, deve a pessoa jurdica informar no Campo VL_BC_COFINS apenas o valor da operao com direito a crdito.
3. Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de operaes com direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de Cofins (M505), nos Campos VL_BC_COFINS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO D111: PROCESSO REFERENCIADO
N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "D111" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo C C C Tam 004* 015 001* Dec -
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro D111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO D200: RESUMO DA ESCRITURAO DIRIA PRESTAO DE SERVIOS DE TRANSPORTE - NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08), Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B), AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO DE CARGAS (CDIGO 11), MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA (CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57).
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Campo REG COD_MOD COD_SIT SER SUB NUM_DOC_INI NUM_DOC_FIN CFOP DT_REF VL_DOC VL_DESC Descrio Tipo Texto fixo contendo "D200" C Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 N Srie do documento fiscal C Subsrie do documento fiscal C Nmero do documento fiscal inicial emitido no perodo (mesmo N modelo, srie e subsrie). Nmero do documento fiscal final emitido no perodo (mesmo N modelo, srie e subsrie). Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no N item 4.2.2 Data do dia de referncia do resumo dirio N Valor total dos documentos fiscais N Valor total dos descontos N Tam 004* 002* 002* 004 003 009 009 004* 008* Dec 02 02
Observaes:.Devem ser informados apenas os documentos fiscais vlidos. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO D201: TOTALIZAO DO RESUMO DIRIO PIS/PASEP
N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG CST_PIS VL_ITEM VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA Descrio Tipo Texto fixo contendo "D201" C Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N Valor total dos itens N Valor da base de clculo do PIS/PASEP N Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N Valor do PIS/PASEP N Cdigo da conta analtica contbil C debitada/creditada Tam 004* 002* 008 060 Dec 02 02 04 02 -
Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 04) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), no Campo VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N REGISTRO D205: TOTALIZAO DO RESUMO DIRIO COFINS
N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG CST_COFINS VL_ITEM VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "D205" Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. Valor total dos itens Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica debitada/creditada Tipo C N N N N N contbil C Tam 004* 002* 008 060 Dec 02 02 04 02 -
Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos campos de bases de clculo, VL_BC_COFINS (Campo 04) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N REGISTRO D209: PROCESSO REFERENCIADO
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro D209, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO D300: RESUMO DA ESCRITURAO DIRIA - BILHETES CONSOLIDADOS DE PASSAGEM RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14), DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CDIGO 15) E DE PASSAGEM FERROVIRIO (CDIGO 16)
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Campo REG COD_MOD SER SUB NUM_DOC_INI NUM_DOC_FIN CFOP DT_REF VL_DOC VL_DESC CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "D300" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do primeiro documento fiscal emitido no perodo (mesmo modelo, srie e subsrie) Nmero do ltimo documento fiscal emitido no perodo (mesmo modelo, srie e subsrie) Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no item 4.2.2 Data do dia de referncia do resumo dirio Valor total dos documentos fiscais emitidos Valor total dos descontos Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C C C N N N N N N N N N N N N N N N C Tam 004* 002* 004 003 006 006 004* 008* 002* 008 002* 008 060 Dec 02 02 02 04 02 02 04 02 -
Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 12) e VL_BC_COFINS (Campo 16) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO D309: PROCESSO REFERENCIADO
N 01 02 Campo REG NUM_PROC Descrio Texto fixo contendo "D309" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 03 IND_PROC 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. C 001* Tipo C C Tam 004* 015 Dec -
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro D309, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO D350: RESUMO DIRIO DE CUPOM FISCAL EMITIDO POR ECF - (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16)
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Campo REG COD_MOD ECF_MOD ECF_FAB DT_DOC CRO CRZ NUM_COO_FIN GT_FIN VL_BRT CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_PIS CST_COFINS VL_BC_COFINS Descrio Texto fixo contendo "D350" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Modelo do equipamento Nmero de srie de fabricao do ECF Data do movimento a que se refere a Reduo Z Posio do Contador de Reincio de Operao Posio do Contador de Reduo Z Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento emitido no dia. (Nmero do COO na Reduo Z) Valor do Grande Total final Valor da venda bruta Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Quantidade Base de clculo PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em reais) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor da base de clculo da COFINS Tipo C C C C N N N N N N N N N N N N N N Tam 004* 002* 020 020 008* 003 006 006 002* 008 002* Dec 02 02 02 04 03 04 02 02
19 20 21 22 23
ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUANT VL_COFINS COD_CTA
Alquota da COFINS (em percentual) Quantidade Base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em reais) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
N N N N C
008 060
04 03 04 02 -
Observaes: 1. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 12 (VL_BC_PIS) e 14 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente. 2. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 18 (VL_BC_COFINS) e 20 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N REGISTRO D359: PROCESSO REFERENCIADO
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro D359, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO D500: NOTA FISCAL DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E NOTA FISCAL DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22) DOCUMENTOS DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 Campo REG IND_OPER IND_EMIT COD_PART COD_MOD COD_SIT SER SUB NUM_DOC DT_DOC DT_A_P VL_DOC VL_DESC VL_SERV VL_SERV_NT VL_TERC VL_DA VL_BC_ICMS VL_ICMS COD_INF VL_PIS VL_COFINS Descrio Texto fixo contendo "D500" Indicador do tipo de operao: 0- Aquisio Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso prpria; 1- Terceiros Cdigo do participante prestador do servio (campo 02 do Registro 0150). Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. digo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2. Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal Data da entrada (aquisio) Valor total do documento fiscal Valor total do desconto Valor da prestao de servios Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS Valores cobrados em nome de terceiros Valor de outras despesas indicadas no documento fiscal Valor da base de clculo do ICMS Valor do ICMS Cdigo da informao complementar (campo 02 do Registro 0450) Valor do PIS/PASEP Valor da COFINS Tipo C C C C C N C N N N N N N N N N N N N C N N Tam 004* 001* 001* 060 002* 002* 004 003 009 008* 008* 006 Dec 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
Observaes: Neste registro dever a pessoa jurdica informar as operaes referentes contratao de servios de comunicao ou de telecomunicao que, em funo da natureza do servio e da atividade econmica desenvolvida pela pessoa jurdica, permita a apurao de crditos de PIS/Pasep e de Cofins, na forma da legislao tributria. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO D501: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 21 e 22) PIS/PASEP
N 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG CST_PIS VL_ITEM NAT_BC_CRED VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA Descrio Tipo Texto fixo contendo "D501 C Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N Valor Total dos Itens (Servios) N Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item C 4.3.7. Valor da base de clculo do PIS/PASEP N Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N Valor do PIS/PASEP N Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C Tam 004* 002* 002* 008 060 Dec 02 02 04 02 -
Observaes: 1. Deve ser escriturado um registro D501 para cada item (servio de comunicao ou de telecomunicao) cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial;
2. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa jurdica informar um registro D501 para cada CST; 3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores do campo de base de clculo VL_BC_PIS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (Registro M105), no campo VL_BC_PIS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO D505: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 21 e 22) COFINS
N 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG CST_COFINS VL_ITEM NAT_BC_CRED VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA Descrio Tipo Texto fixo contendo "D505 C Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N Valor Total dos Itens N Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a C Tabela indicada no item 4.3.7. Valor da base de clculo da COFINS N Alquota da COFINS (em percentual) N Valor da COFINS N Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C Tam 004* 002* 002* 008 060 Dec 02 02 04 02 -
Observaes: 1. Deve ser escriturado um registro D505 para cada item (servio de comunicao ou de telecomunicao) cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial; 2. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa jurdica informar um registro D505 para cada CST; 3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores do campo de base de clculo VL_BC_COFINS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito da Cofins (Registro M505), no campo VL_BC_PIS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO D509: PROCESSO REFERENCIADO
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro D509, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO D600: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22)
N 01 02 03 04 05 Campo REG COD_MOD COD_MUN SER SUB Descrio Texto fixo contendo "D600" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. Cdigo do municpio dos terminais faturados, conforme a tabela IBGE Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Indicador do tipo de receita: 0- Receita prpria - servios prestados; 1- Receita prpria - cobrana de dbitos; 2- Receita prpria - venda de servio pr-pago faturamento de perodos anteriores; 3- Receita prpria - venda de servio pr-pago faturamento no perodo; 4- Outras receitas prprias de servios de comunicao e telecomunicao; 5- Receita prpria - co-faturamento; 6- Receita prpria servios a faturar em perodo futuro; 7 Outras receitas prprias de natureza no-cumulativa; 8 - Outras receitas de terceiros 9 Outras receitas Quantidade de documentos consolidados neste registro Data Inicial dos documentos consolidados no perodo Data Final dos documentos consolidados no perodo Valor total acumulado dos documentos fiscais Valor acumulado dos descontos Valor acumulado das prestaes de servios tributados pelo ICMS Valor acumulado dos servios no-tributados pelo ICMS Valores cobrados em nome de terceiros Valor acumulado das despesas acessrias Valor acumulado da base de clculo do ICMS Valor acumulado do ICMS Valor do PIS/PASEP Valor da COFINS Tipo C C N C N Tam 004* 002* 007* 004 003 Dec -
06
IND_REC
001*
07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
QTD_CONS DT_DOC_INI DT_DOC_FIN VL_DOC VL_DESC VL_SERV VL_SERV_NT VL_TERC VL_DA VL_BC_ICMS VL_ICMS VL_PIS VL_COFINS
N N N N N N N N N N N N N
008* 008* -
02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
Observaes: Neste registro ser informada a consolidao das receitas auferidas pelas empresas de comunicao e de telecomunicao, de acordo com a natureza dos servios prestados.
Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO D601: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS (CDIGOS 21 E 22) - PIS/PASEP
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Campo REG COD_CLASS VL_ITEM VL_DESC CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA Descrio Tipo Texto fixo contendo "D601 C Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de N telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 Valor acumulado do item N Valor acumulado dos descontos/excluses da base de clculo N Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N Valor da base de clculo do PIS/PASEP N Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N Valor do PIS/PASEP N Cdigo da conta contbil debitada/creditada C Tam 004* 004* 002* 008 060 Dec 02 02 02 04 02 -
Observaes: Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO D605: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS (CDIGOS 21 E 22) COFINS
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Campo REG COD_CLASS VL_ITEM VL_DESC CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA Descrio Tipo Texto fixo contendo "D605 C Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de N telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 Valor acumulado do item N Valor acumulado dos descontos/excluses da base de clculo N Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N Valor da base de clculo da COFINS N Alquota da COFINS (em percentual) N Valor da COFINS N Cdigo da conta contbil debitada/creditada C Tam 004* 004* 002* 008060 Dec 02 02 02 04 02 -
Observaes: Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO D609: PROCESSO REFERENCIADO
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro D609, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO D990: ENCERRAMENTO DO BLOCO D
N 01 02 Campo REG QTD_LIN_D Descrio Texto fixo contendo "D990" Quantidade total de linhas do Bloco D Tipo C N Tam 004* Dec -
Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro D001 Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) BLOCO F: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES Neste bloco sero informadas pela pessoa jurdica, as demais operaes geradoras de contribuio ou de crdito, no informadas nos Blocos A, C e D. No caso das informaes serem escrituradas de forma centralizada pelo estabelecimento sede da pessoa jurdica, todas as operaes devem ser registradas a partir do Registro F010 do estabelecimento sede. No caso das informaes serem escrituradas por estabelecimentos, as operaes devem ser registradas, de forma segregada, a partir dos diversos Registros F010 de cada estabelecimento. REGISTRO F001: ABERTURA DO BLOCO F
N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "F001" Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; Tipo C C Tam 004* 001 Dec -
1- Bloco sem dados informados
Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo. REGISTRO F010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO
N 01 02 Campo REG CNPJ Descrio Texto fixo contendo F010. Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ. Tipo C N Tam 004* 014* Dec -
Observaes: Registro obrigatrio. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por arquivo REGISTRO F100: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES GERADORAS DE CONTRIBUIO E CRDITOS
N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "F100" Indicador do Tipo da Operao: 0 Operao Representativa de Aquisio, Custos, Despesa ou Encargos, Sujeita Incidncia de Crdito de PIS/Pasep ou Cofins (CST 50 a 66). 1 Operao Representativa de Receita Auferida Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (CST 01, 02, 03 ou 05). 2 - Operao Representativa de Receita Auferida No Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (CST 04, 06, 07, 08, 09, 49 ou 99). Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Data da Operao (ddmmaaaa) Valor da Operao/Item Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Valor da Base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. Valor da Base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo da Base de Clculo dos Crditos, conforme a tabela indicada no item 4.3.7, caso seja informado cdigo representativo de crdito nos Campos 07 (CST_PIS) e 11 (CST_COFINS). Indicador da origem do crdito: 0 Operao no Mercado Interno 1 Operao de Importao Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Cdigo do Centro de Custos Descrio do Documento/Operao Tipo C Tam 004* Dec -
02
IND_OPER
001*
03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
COD_PART COD_ITEM DT_OPER VL_OPER CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS NAT_BC_CRED IND_ORIG_CRED COD_CTA COD_CCUS DESC_DOC_OPER
C C N N N N N N N N N N C C C C C
060 060 008* 002* 008 002* 008 002* 001* 060 060 -
02 02 04 02 02 04 02 -
Observaes: 1. Devero ser informados no Registro F100 os demais documentos e operaes da escriturao do perodo, no informados nos Blocos A, C e D, representativos das demais receitas auferidas, com incidncia ou no das contribuies sociais, bem como das demais aquisies, despesas, custos e encargos com direito apurao de crditos das contribuies sociais, tais como: - Receitas Financeiras auferidas no perodo (IND_OPER = 2); - Receitas auferidas de Juros sobre o Capital Prprio (IND_OPER = 1); - Receitas de Aluguis auferidas no perodo (IND_OPER = 1); - Despesas de Aluguis de prdios, mquinas e equipamentos utilizados nas atividades da empresa (IND_OPER = 0); - Contraprestaes de Arrendamento Mercantil (IND_OPER = 0); - Outros bens e servios utilizados como insumos, no relacionados nos Blocos A, C e D (IND_OPER = 0). 2. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 08 (VL_BC_PIS) e 12 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas (CST 01, 02, 03 e 05), sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT, respectivamente. 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 08 (VL_BC_PIS) e 12 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de operaes com direito a crdito (CST 50 a 56; 60 a 67), sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105) e dos crditos de Cofins (M505) nos Campos VL_BC_PIS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO F111: PROCESSO REFERENCIADO
N 001 002 Campo REG NUM_PROC Descrio Texto fixo contendo "F110" Identificao do processo ou ato concessrio. Indicador da origem do processo: 003 IND_PROC 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. C 001* Tipo C C Tam 004* 015 Dec -
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro F111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N
REGISTRO F120: BENS INCORPORADOS AO ATIVO IMOBILIZADO OPERAES GERADORAS DE CRDITOS COM BASE NOS ENCARGOS DE DEPRECIAO E AMORTIZAO
N 01 02 Descrio Texto fixo contendo "F120" Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado, conforme a Tabela indicada no item NAT_BC_CRED 4.3.7: 09 = Crdito com Base nos Encargos de Depreciao; 11 = Crdito com Base nos Encargos de Amortizao Identificao dos Bens/Grupo de Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado: 01 = Edificaes e Benfeitorias em Imveis Prprios; 02 = Edificaes e Benfeitorias em Imveis de Terceiros; IDENT_BEM_IMOB 03 = Instalaes; 04 = Mquinas; 05 = Equipamentos; 06 = Veculos; 99 = Outros Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado. Indicador da origem do bem incorporado ao ativo imobilizado, gerador de crdito: IND_ORIG_CRED 0 Aquisio no Mercado Interno 1 Aquisio no Mercado Externo (Importao) Indicador da Utilizao dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado: 1 Produo de Bens Destinados a Venda; IND_UTIL_BEM_IMOB 2 Prestao de Servios; 3 Locao a Terceiros; 9 Outros. Valor do Encargo de Depreciao/Amortizao Incorrido no VL_OPER_DEP Perodo PARC_OPER_NAO_BC_CRE Parcela do Valor do Encargo de Depreciao/Amortizao a D excluir da base de clculo de Crdito Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, CST_PIS conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. VL_BC_PIS Base de clculo do Crdito de PIS/PASEP no perodo (06 07) ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) VL_PIS Valor do Crdito de PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a CST_COFINS Tabela indicada no item 4.3.4. VL_BC_COFINS Base de Clculo do Crdito da COFINS no perodo (06 07) ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) VL_COFINS Valor do crdito da COFINS COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada COD_CCUS Cdigo do Centro de Custos Descrio complementar do bem ou grupo de bens, com crdito DESC_ BEM_IMOB apurado com base nos encargos de depreciao ou amortizao. Campo REG Tipo C C Tam 004* 002* Dec -
03
002*
04
001*
05
001*
06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18
N N N N N N N N N N C C C
002* 008 002* 008 060 060 -
02 02 02 04 02 02 04 02 -
Observaes: 1. As informaes geradas neste registro referem-se aos bens incorporados ao Ativo Imobilizado ou s edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros, cuja a legislao tributria permite o direito ao crdito de PIS/Pasep e de Cofins com base nos encargos de depreciao ou amortizao incorridos no perodo da escriturao 2. Os bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica que foram considerados no computo do crdito determinado com base no valor de aquisio, escriturado no Registro F130, no devem ser relacionados e escriturados neste Registro F120. 3. Os valores informados neste registro devem corresponder as encargos de depreciao ou amortizao incorridos em cada perodo, objeto de escriturao contbil pela pessoa jurdica, referentes exclusivamente aos bens e edificaes com direito a crdito, na forma da legislao tributria. 4. A identificao dos bens incorporados ao Ativo Imobilizado a ser informado no Campo 03 (IDENT_BEM_IMOB) pode ser realizado de forma individualizada ou por grupos de bens da mesma natureza ou destinao. 5. Devem ser informados no campo 07 (PARC_OPER_NAO_BC_CRED) os valores referentes s operaes que a legislao no permite o direito a crdito, tais como os encargos de depreciao/amortizao sobre bens incorporados ao imobilizado: - adquiridos de pessoa fsica domiciliada no pas; - no sujeitos ao pagamento da contribuio social, quando de sua aquisio; - de edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros, no utilizados nas atividades da empresa; - de maquinas, equipamentos e outros bens, no utilizados na produo de bens destinados a venda, na locao a terceiros ou na prestao de servios. Os valores informados no campo 07 acima especificado no devem compor a base de clculo do crdito escriturado nesse registro. 6. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de bases de clculo VL_BC_PIS (Campo 09) e VL_BC_COFINS (Campo 13) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO F129: PROCESSO REFERENCIADO
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro F129, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N
REGISTRO F130: BENS INCORPORADOS AO ATIVO IMOBILIZADO OPERAES GERADORAS DE CRDITOS COM BASE NO VALOR DE AQUISIO/CONTRIBUIO
N 01 02 Descrio Texto fixo contendo "F130" Texto fixo contendo "10" Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados NAT_BC_CRED ao Ativo Imobilizado, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Identificao dos Bens/Grupo de Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado: 01 = Edificaes e Benfeitorias; 03 = Instalaes; IDENT_BEM_IMOB 04 = Mquinas; 05 = Equipamentos; 06 = Veculos; 99 = Outros Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado. Indicador da origem do bem incorporado ao ativo imobilizado, gerador de crdito: IND_ORIG_CRED 0 Aquisio no Mercado Interno 1 Aquisio no Mercado Externo (Importao) Indicador da Utilizao dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado: 1 Produo de Bens Destinados a Venda; IND_UTIL_BEM_IMOB 2 Prestao de Servios; 3 Locao a Terceiros; 9 Outros. Ms/Ano de Aquisio dos Bens Incorporados ao Ativo MES_OPER_AQUIS Imobilizado, com apurao de crdito com base no valor de aquisio. Valor de Aquisio dos Bens Incorporados ao Ativo VL_OPER_AQUIS Imobilizado Crdito com base no valor de aquisio. Parcela do Valor de Aquisio a excluir da base de clculo de PARC_OPER_NAO_BC_CRED Crdito Valor da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados VL_BC_CRED ao Ativo Imobilizado (07 08) Indicador do Numero de Parcelas a serem apropriadas (Crdito sobre Valor de Aquisio): 1 Integral (Ms de Aquisio); 2 12 Meses; IND_NR_PARC 3 24 Meses; 4 48 Meses; 5 6 Meses (Embalagens de bebidas frias) 9 Outra periodicidade definida em Lei. Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, CST_PIS conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Base de clculo Mensal do Crdito de PIS/PASEP, conforme VL_BC_PIS indicador informado no campo 10. ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP VL_PIS Valor do Crdito de PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a CST_COFINS Tabela indicada no item 4.3.4. Base de Clculo Mensal do Crdito da COFINS, conforme VL_BC_COFINS indicador informado no campo 10. ALIQ_COFINS Alquota da COFINS VL_COFINS Valor do crdito da COFINS COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada COD_CCUS Cdigo do Centro de Custos Descrio complementar do bem ou grupo de bens, com crdito DESC_ BEM_IMOB apurado com base no valor de aquisio. Campo REG Tipo C C Tam 004* 002* Dec -
03
002*
04
001*
05
001*
06 07 08 09
N N N N
006* 02 02 02
10
001*
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
N N N N N N N N C C C
002* 008 002* 008 060 060 -
02 04 02 02 04 02 -
Observaes: 1. As informaes geradas neste registro referem-se exclusivamente aos bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica que, em funo de sua natureza, NCM, destinao ou data de aquisio, a legislao tributria permite o direito ao crdito de PIS/Pasep e de Cofins com base no seu valor de aquisio. 2. Os bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica que foram considerados no computo do credito determinado com base nos encargos de depreciao/amortizao, objeto de escriturao no Registro F120, no devem ser relacionados e escriturados neste Registro F130. 3. A identificao dos bens incorporados ao Ativo Imobilizado a ser informado no Campo 03 (IDENT_BEM_IMOB) pode ser realizado de forma individualizada ou por grupos de bens da mesma natureza ou destinao. 4. Devem ser informados no campo 08 (PARC_OPER_NAO_BC_CRED) os valores referentes s operaes que a legislao no permite o direito a crdito, tais como os encargos de depreciao/amortizao sobre bens incorporados ao imobilizado: - adquiridos de pessoa fsica domiciliada no pas; - no sujeitos ao pagamento da contribuio social, quando de sua aquisio; - de edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros, no utilizados nas atividades da empresa; - de maquinas, equipamentos e outros bens, no utilizados na produo de bens destinados a venda, na locao a terceiros ou na prestao de servios. Os valores informados no campo 07 acima especificado no devem compor a base de clculo do crdito escriturado nesse registro. 5. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de bases de clculo VL_BC_PIS (Campo 09) e VL_BC_COFINS (Campo 13) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO F139: PROCESSO REFERENCIADO
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos.
2. Uma vez procedida escriturao do Registro F139, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N REGISTRO F150: CRDITO PRESUMIDO SOBRE ESTOQUE DE ABERTURA
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 Campo REG NAT_BC_CRED VL_TOT_EST EST_IMP VL_BC_EST VL_BC_MEN_EST CST_PIS ALIQ_PIS VL_CRED_PIS CST_COFINS ALIQ_COFINS VL_CRED_ COFINS DESC_EST COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "F150" Texto fixo contendo "18" Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Estoque de Abertura, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Valor Total do Estoque de Abertura Parcela do estoque de abertura referente a bens, produtos e mercadorias importados, ou adquiridas no mercado interno sem direito ao crdito Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Estoque de Abertura (03 04) Valor da Base de Clculo Mensal do Crdito sobre o Estoque de Abertura (1/12 avos do campo 05) Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor Mensal do Crdito Presumido Apurado para o Perodo PIS/PASEP (06 x 08) Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4 Alquota do COFINS (em percentual) Valor Mensal do Crdito Presumido Apurado para o Perodo COFINS (06 x 11) Descrio do estoque Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo C C N N N N N N N N N N C C Tam 004* 002* 002* 008 002* 008 100 060 Dec 002 002 002 2 04 02 04 02 -
Observaes: 1. Deve ser objeto de escriturao neste registro o crdito sobre o estoque de abertura de bens adquiridos para revenda (exceto os tributados no regime de substituio tributria e no regime monofsico) ou de bens a serem utilizados como insumo na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda, adquiridos de pessoa jurdica domiciliada no Pas, existentes na data de incio da incidncia no regime no-cumulativo das contribuies sociais. 2. Este registro s deve ser preenchido se o ingresso no regime no-cumulativo ocorreu em at 12 (doze) meses anteriores ao do perodo de apurao da escriturao. 3. O crdito presumido calculado neste registro ser utilizado em doze parcelas mensais, iguais e sucessivas, a partir da data em que ocorrer o ingresso no regime no-cumulativo. Desta forma, ser informada nos Campos 09 (VL_CRED_PIS) e 12 (VL_CRED_COFINS) a parcela mensal do crdito apurado, que ser demonstrado nos Registros M100 (Crditos de PIS/Pasep) e M500 (Crditos de Cofins), bem como utlizado para desconto da contribuio em M200 (Contribuio de PIS/Pasep do Perodo) e M600 (Cofins do Perodo). 4. O campo 13 de preenchimento optativo, caso a pessoa jurdica queira discriminar o seu estoque pela sua composio, tais como: por matria prima, material de embalagem, produtos intermedirios, produtos em processamento, produto acabado; por centro de custo; etc. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO F200: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA - UNIDADE IMOBILIRIA VENDIDA
N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "F200" Indicador do Tipo da Operao: 01 Venda a Vista de Unidade Concluda; 02 Venda a Prazo de Unidade Concluda; 03 Venda a Vista de Unidade em Construo; 04 Venda a Prazo de Unidade em Construo; 05 Outras. Indicador do tipo de unidade imobiliria Vendida: 01 Terreno adquirido para venda; 02 Terreno decorrente de loteamento; 03 Lote oriundo de desmembramento de terreno; 04 Unidade resultante de incorporao imobiliria; 05 Prdio construdo/em construo para venda; 06 Outras. Identificao/Nome do Empreendimento Descrio resumida da unidade imobiliria vendida Nmero do Contrato/Documento que formaliza a Venda da Unidade Imobiliria Identificao da pessoa fsica (CPF) ou da pessoa jurdica (CNPJ) adquirente da unidade imobiliria Data da operao de venda da unidade imobiliria Valor total de venda da unidade imobiliria Valor recebido acumulado at o ms anterior ao da escriturao. Valor total recebido no ms da escriturao Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Base de Clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. Base de Clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Percentual da receita total recebida at o ms, da unidade imobiliria vendida ((Campo 09 + Campo 11) / Campo 08) Indicador da Natureza Especfica do Empreendimento: 1 - Consrcio 2 - SCP 3 Incorporao em Condomnio Informaes Complementares Tipo C Tam 004* Dec -
02
IND_OPER
002*
03
UNID_IMOB
002*
04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 19 19 20 21 22
IDENT_EMP DESC_UNID_IMOB NUM_CONT CPF_CNPJ_ADQU DT_OPER VL_TOT_VEND VL_REC_ACUM VL_TOT_REC CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS PERC_REC_RECEB IND_NAT_EMP INF_COMP
C C C C N N N N N N N N N N N N N N C
090 090 014 008* 002* 008 002* 008 006 001* 090
02 02 02 02 04 02 02 04 02 02 -
Observaes:
1. Este registro deve ser preenchido apenas pela pessoa jurdica que auferiu receita da atividade imobiliria, decorrente da aquisio de imvel para venda, promoo de empreendimento de desmembramento ou loteamento de terrenos, incorporao imobiliria ou construo de prdio destinado a venda. 2. Nos Registros F200 (receitas da atividade) e F205 e F210 (Operaes da atividade com direito a crditos) devem ser informados apenas as operaes que sejam prprias da atividade imobiliria. As demais receitas e operaes geradoras de crditos, no prprias da atividade imobiliria, devem ser informadas nos registros especficos dos Blocos A, C, D e F, conforme cada caso. 3. Deve a pessoa jurdica que exerce a atividade imobiliria proceder escriturao de cada imvel vendido em registro individualizado, mesmo que a venda se refira a mais de uma unidade a um mesmo adquirente, pessoa fsica ou pessoa jurdica. 4. No campo 07 (CPF_CNPJ_ADQU ) deve ser informado o CPF da pessoa fsica ou o CNPJ da pessoa jurdica adquirente da unidade imobiliria. No caso de haver mais de um adquirente para a mesma unidade imobiliria vendida, objeto de escriturao no Registro F200, deve ser preenchido o Campo 07 informando o CPF ou o CNPJ de um dos adquirentes, sendo os demais CPF e/ou CNPJ informados no Campo 22 INF_COMP. 5. No caso da pessoa fsica adquirente da unidade imobiliria no estar cadastrada no CPF, dever ser informado o CPF do procurador/representante legal. 6. Deve ser informado no Campo 11 (VL_TOT_REC) o valor da receita recebida no ms da escriturao referente unidade imobiliria objeto de escriturao. Caso a pessoa jurdica tenha recebido diversos valores no ms da escriturao, dever informar neste campo o somatrio dos valores recebidos no perodo. 7. Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 13) e VL_BC_COFINS (Campo 17) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT. 8. Conforme definido pela legislao tributria, a utilizao dos crditos escriturados em F205 ou F210 referentes aos custos vinculados unidade vendida, construda ou em construo, deve ser efetuada somente a partir da efetivao da venda e na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO F205: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA CUSTO INCORRIDO DA UNIDADE IMOBILIRIA
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 16 17 18 19 20 Campo Descrio REG Texto fixo contendo "F205" VL_CUS_INC_ACUM_A Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria acumulado NT at o ms anterior ao da escriturao Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria no ms da VL_CUS_INC_PER_ESC escriturao Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria acumulado VL_CUS_INC_ACUM at o ms da escriturao (Campo 03 + 04) VL_EXC_BC_CUS_INC_ Parcela do Custo Incorrido sem direito ao crdito da atividade ACUM imobiliria, acumulado at o perodo. Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo Incorrido, VL_BC_CUS_INC acumulado at o perodo da escriturao (Campo 04 05) Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a CST_PIS Tabela indicada no item 4.3.3. ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor Total do Crdito Acumulado sobre o custo incorrido VL_CRED_PIS_ACUM PIS/PASEP (Campo 06 x 08) VL_CRED_PIS_DESC_A Parcela do crdito descontada at o perodo anterior da escriturao NT PIS/PASEP (proporcional receita recebida at o ms anterior). Parcela a descontar no perodo da escriturao PIS/PASEP VL_CRED_PIS_DESC (proporcional receita recebida no ms). VL_CRED_PIS_DESC_FU Parcela a descontar em perodos futuros PIS/PASEP (Campo 09 T 10 11). Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a CST_COFINS Tabela indicada no item 4.3.4. ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual) VL_CRED_COFINS_ACU Valor Total do Crdito Acumulado sobre o custo incorrido M COFINS (Campo 06 x 16) VL_CRED_COFINS_DES Parcela do crdito descontada at o perodo anterior da escriturao C_ANT COFINS (proporcional receita recebida at o ms anterior). VL_CRED_COFINS_DES Parcela a descontar no perodo da escriturao COFINS C (proporcional receita recebida no ms). VL_CRED_COFINS_DES Parcela a descontar em perodos futuros COFINS (Campo 17 C_FUT 18 - 19). Tipo C N N N N N N N N N N N N N N N N N Tam 004* 002* 008 002* 008 Dec 02 02 02 02 02 04 02 02 02 02 04 02 02 02 02
Observaes: 1. Neste registro a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes aos custos vinculados unidade imobiliria vendida, construda ou em construo. De acordo com a regulamentao da atividade imobiliria referente ao PIS/Pasep e Cofins (IN SRF n 458/04), as despesas com vendas, as despesas financeiras, as despesas gerais e administrativas e quaisquer outras, operacionais e no operacionais, no integram o custo dos imveis vendidos. 2. Os crditos referentes aos custos incorridos da unidade imobiliria vendida, conforme definido pela legislao tributria, deve ser objeto de utilizao (desconto da contribuio apurada) pela pessoa jurdica somente a partir da efetivao da venda e na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento. 3. No Campo 05 (VL_EXC_BC_CUS_INC_ACUM) deve a pessoa jurdica relacionar a parcela do custo incorrido da unidade imobiliria vendida que no deve compor a base de clculo do crdito. De acordo com a legislao tributria, no dar direito a crdito o valor: I - de mo-de-obra paga a pessoa fsica, bem assim dos encargos trabalhistas, sociais e previdencirios; II - da aquisio de bens ou servios no sujeitos ao pagamento das contribuies. 4. O Valor do crdito a descontar no perodo da escriturao, constante do Campo 11 (VL_CRED_PIS_DESC) e do Campo 19 (VL_CRED_COFINS_DESC) sero utilizados para desconto da contribuio apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente, referente atividade imobiliria. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:1 REGISTRO F210: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA - CUSTO ORADO DA UNIDADE IMOBILIRIA VENDIDA
N 04 05 06 07 Campo VL_CUS_ORC VL_EXC VL_CUS_ORC_AJU VL_BC_CRED Descrio Valor Total do Custo Orado para Concluso da Unidade Vendida Valores Referentes a Pagamentos a Pessoas Fsicas, Encargos Trabalhistas, Sociais e Previdencirios e aquisio de bens e servios no sujeitos ao pagamento das contribuies Valor da Base de Calculo do Crdito sobre o Custo Orado Ajustado (Campo 04 05). Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo Orado referente ao ms da escriturao, proporcionalizada em funo da receita recebida no ms. Tipo N N N N Tam Dec 02 02 02 02
N 08 09 10 11 12 13
Descrio Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do Crdito sobre o custo orado a ser utilizado no perodo da VL_CRED_PIS_UTIL escriturao - PIS/PASEP (Campo 07 x 09) Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a CST_COFINS Tabela indicada no item 4.3.4. ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor do Crdito sobre o custo orado a ser utilizado no perodo da VL_CRED_COFINS_UTIL escriturao - COFINS (Campo 07 x 12) CST_PIS
Campo
Tipo N N N N N N
Tam 002* 008 002* 008 -
Dec 04 02 04 02
Observaes: 1. Neste registro a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes ao custo orado pra a concluso da obra ou melhoramento, vinculado unidade imobiliria vendida em construo. De acordo com a regulamentao da atividade imobiliria referente ao PIS/Pasep e Cofins (IN SRF n 458/04), as despesas com vendas, as despesas financeiras, as despesas gerais e administrativas e quaisquer outras, operacionais e no operacionais, no integram o custo dos imveis vendidos. 2. Os crditos referentes ao custo orado da unidade imobiliria vendida, conforme definido pela legislao tributria, deve ser objeto de utilizao (desconto da contribuio apurada) pela pessoa jurdica somente a partir da efetivao da venda e na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento. 3. No Campo 05 (VL_EXC) deve a pessoa jurdica relacionar a parcela do custo orado da unidade imobiliria vendida que no deve compor a base de clculo do crdito. De acordo com a legislao tributria, no dar direito a crdito o valor: I - de mo-de-obra paga a pessoa fsica, bem assim dos encargos trabalhistas, sociais e previdencirios; II - da aquisio de bens ou servios no sujeitos ao pagamento das contribuies. 4. O Valor do crdito a descontar no perodo da escriturao, constante do Campo 10 (VL_CRED_PIS_UTIL) e do Campo 13 (VL_CRED_COFINS_UTIL) sero utilizados para desconto da contribuio apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente, referente atividade imobiliria. 5. O Registro F210 de preenchimento opcional. Ser preenchido apenas quando o campo IND_OPER, do Registro F200, for igual a 03 ou 04, representativo de crdito vinculado a venda de unidade imobiliria no concluda, conforme definido no art. 4 da Lei n 10.833, de 2003. 6. O valor da base de clculo do crdito do ms referente ao custo orado, constante do Campo 07 (VL_BC_CRED) ser determinado com base no valor do custo orado ajustado (Campo 06), na proporo da receita recebida no ms, referente unidade imobiliria vendida. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N REGISTRO F211: PROCESSO REFERENCIADO
N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "F211" Identificao do processo ou ato concessrio. Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Tipo C C C Tam 004* 015 001* Dec -
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro F211, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. REGISTRO F500: CONSOLIDAO DAS OPERAES DA PESSOA JURDICA SUBMETIDA AO REGIME DE TRIBUTAO COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO - INCIDNCIA DO PIS/PASEP E DA COFINS PELO REGIME DE CAIXA (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011) N 01 02 REG VL_REC_CAIXA Campo Texto fixo contendo "F500" Valor total da receita recebida, referente combinao de CST e Alquota. Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor do desconto / excluso da base de clculo Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor do desconto / excluso da base de clculo Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Descrio Tipo C N Tam 004* Dec 02 Obrig S S
03 04 05 06 07 08 09 10 11 12
CST_PIS VL_DESC_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS VL_DESC_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS
N N N N N N N N N N
002* 008 002* 008 -
02 02 04 02 02 02 04 02
S N N N N S N N N N
13 14 15 16
COD_MOD CFOP C O D _ C TA INFO_COMPL
Cdigo do modelo do documento fiscal conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo fiscal de operao e prestao Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Informao complementar
C N C C
002* 004* 060 -
N N N N
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica submetida ao regime de apurao com base no lucro presumido, optante pela apurao da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins pelo regime de caixa, conforme previsto no art. 20 da Medida Provisria n 2.158-35, de 2001. 2. Este registro tem por objetivo representar a escriturao e tratamento fiscal das receitas recebidas no perodo, segmentadas por Cdigo de Situao Tributria - CST, do PIS/Pasep e da Cofins. 3. Deve ser escriturado um registro para cada CST representativo das receitas recebidas no perodo, sujeitas ou no ao pagamento da contribuio social. 4. No caso de incidir mais de uma alquota em relao a um mesmo CST, como no caso de produtos monofsicos, deve a pessoa jurdica escriturar um registro para cada combinao de CST e alquota. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N REGISTRO F509: PROCESSO REFERENCIADO (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011) N 01 02 03 REG NUM_PROC IND_PROC Campo Texto fixo contendo "F509" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo:1 - Justia Federal;3 - Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Descrio Tipo C C C Tam 004 020 001* Dec Obrig S S S
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro "F509", deve a pessoa jurdica gerar os registros "1010" ou "1020" referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO F510: CONSOLIDAO DAS OPERAES DA PESSOA JURDICA SUBMETIDA AO REGIME DE TRIBUTAO COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO - INCIDNCIA DO PIS/PASEPE DA COFINS PELO REGIME DE CAIXA (APURAO DA CONTRIBUIO POR UNIDADE DE MEDIDA DE PRODUTO - ALQUOTA EM REAIS) (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011) N 01 02 REG VL_REC_CAIXA Campo Texto fixo contendo "F510" Valor total da receita recebida, referente combinao de CST e Alquota. Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor do desconto / excluso Base de clculo em quantidade - PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em reais) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor do desconto / excluso Base de clculo em quantidade - COFINS Alquota da COFINS (em reais) Descrio Tipo C N Tam 004* Dec 02 Obrig S S
03 04 05 06 07 08 09 10 11
CST_PIS VL_DESC_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_PIS CST_COFINS VL_DESC_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUANT
N N N N N N N N N
002* 008 002* 008
02 03 04 02 02 03 04
S N N N N S N N N
12 13 14 15 16
VL_COFINS COD_MOD CFOP C O D _ C TA INFO_COMPL
Valor da COFINS Cdigo do modelo do documento fiscal conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo fiscal de operao e prestao Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Informao complementar
N C N C C
002* 004* 060 -
02 -
N N N N N
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica submetida ao regime de apurao com base no lucro presumido, optante pela apurao da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins pelo regime de caixa, conforme previsto no art. 20 da Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, que apure as contribuies por unidade de medida de produto, conforme as hipteses abaixo: - Pessoa jurdica industrial ou importadora optante pelo regime especial de tributao de bebidas frias (cervejas, refrigerantes, guas, etc), conforme previsto no art. 58-J da Lei n 10.833/2003; - Pessoa jurdica fabricante ou importadora de combustveis, optante pelo regime especial de tributao, conforme previsto no art. 23 da Lei n 10.865/2004; - Pessoa jurdica produtora, importadora ou distribuidora de lcool, optante pelo regime especial de tributao, conforme previsto no art. 5 da Lei n 9.718/98; - Pessoa jurdica industrial, comercial ou importadora de embalagens para bebidas frias, sujeitas ao regime de tributao previsto no art. 51 da Lei n 10.833/2003; - Outras hipteses de tributao por unidade de medida de produto, especificadas na legislao tributria. 2. No caso de incidir mais de uma alquota em relao a um mesmo CST, como no caso de produtos monofsicos, deve a pessoa jurdica escriturar um registro para cada combinao de CST e alquota. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N REGISTRO F519: PROCESSO REFERENCIADO (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011) N 01 02 03 REG NUM_PROC IND_PROC Campo Texto fixo contendo "F519" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo:1 - Justia Federal;3 - Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Descrio Tipo C C C Tam 004 020 001* Dec Obrig S S S
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro "F519", deve a pessoa jurdica gerar os registros "1010" ou "1020" referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO F525: COMPOSIO DA RECEITA ESCRITURADA NO PERODO - DETALHAMENTO DA RECEITA RECEBIDA PELO REGIME DE CAIXA (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011) N 01 02 REG VL_REC Campo Texto fixo contendo "F525" Valor total da receita recebida, correspondente ao indicador informado no campo 03 (IND_REC) Indicador da composio da receita recebida no perodo (Campo 02), por:01- Clientes 02- Administradora de carto de dbito/crdito03- Ttulo de crdito - Duplicata, nota promissria, cheque, etc. 04- Documento fiscal 05- Item vendido (produtos e servios)99- Outros (Detalhar no campo 10 Informao Complementar) CNPJ/CPF do participante (cliente/pessoa fsica ou jurdica pagadora) ou da administradora de cartes (vendas por carto de dbito ou de crdito), no caso de detalhamento da receita recebida conforme os indicadores "01"ou Descrio Tipo C N Tam 004* Dec 02 Obrig S S
03
IND_REC
002*
04
CNPJ_CPF
014
"02", respectivamente. 05 NUM_DOC Nmero do ttulo de crdito ou do documento fiscal, no caso de detalhamento da receita recebida conforme os indicadores "03" ou "04", respectivamente. Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200), no caso de detalhamento da receita recebida por item vendido,conforme o indicador "05". Valor da receita detalhada, correspondente ao contedo informado no campo 04, 05, 06 ou 10. Cdigo da Situao Tributria do PIS/Pasep Cdigo da Situao Tributria da Cofins Informao complementar Cdigo da conta analtica contbil representativa da receita recebida C 060 N
06
COD_ITEM
060
07
VL_REC_DET
02
08 09 10 11
CST_PIS CST_COFINS INFO_COMPL COD_CTA
N N C C
002* 002* 060
N N N N
Observaes: 1. Registro obrigatrio para a pessoa jurdica submetida ao regime de tributao com base no lucro presumido, optante pela apurao das contribuies sociais pelo regime de caixa. Tem por objetivo relacionar a composio de todas as receitas recebidas pela pessoa jurdica no perodo da escriturao, sujeitas ou no ao pagamento da contribuio social. 2. O total das receitas relacionadas nos registros F525 deve corresponder ao total das receitas recebidas, relacionadas nos registros F500 e/ou F510. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N REGISTRO F550: CONSOLIDAO DAS OPERAES DA PESSOA JURDICA SUBMETIDA AO REGIME DE TRIBUTAO COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO - INCIDNCIA DO PIS/PASEPE DA COFINS PELO REGIME DE COMPETNCIA (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011) N 01 02 REG VL_REC_COMP Campo Texto fixo contendo "F550" Valor total da receita auferida, referente combinao de CST e Alquota. Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor do desconto / excluso da base de clculo Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor do desconto / excluso da base de clculo Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo do modelo do documento fiscal conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo fiscal de operao e prestao Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Informao complementar Descrio Tipo C N Tam 004* Dec 02 Obrig S S
03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16
CST_PIS VL_DESC_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS VL_DESC_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_MOD CFOP C O D _ C TA INFO_COMPL
N N N N N N N N N N C N C C
002* 008 002* 008 002* 004* 060 -
02 02 04 02 02 02 04 02 -
S N N N N S N N N N N N N N
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica submetida ao regime de apurao com base no lucro presumido, optante pela apurao da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins pelo regime de competncia, conforme previsto na Lei n 9.718, de 1998. 2. Este registro tem por objetivo representar a escriturao e tratamento fiscal das receitas auferidas no perodo, independente de seu recebimento ou no, segmentado por Cdigo de Situao Tributria - CST, do PIS/Pasep e da Cofins.
3. As receitas consolidadas por CST no registro "F550", devem estar relacionadas no registro "1900" (demonstrao consolidada das receitas auferidas no perodo, por tipo/natureza do documento de registro da receita) ou, por opo da pessoa jurdica, nos registros de receitas constantes nos blocos "A", "C", "D" e "F". 4. Deve ser escriturado um registro para cada CST representativo das receitas auferidas no perodo, sujeitas ou no ao pagamento da contribuio social. 5. No caso de incidir mais de uma alquota em relao a um mesmo CST, como no caso de produtos monofsicos, deve a pessoa jurdica escriturar um registro para cada combinao de CST e alquota. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N REGISTRO F559: PROCESSO REFERENCIADO (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011) N 01 02 03 REG NUM_PROC IND_PROC Campo Texto fixo contendo "F559" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo:1 - Justia Federal;3 - Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Descrio Tipo C C C Tam 004 020 001* Dec Obrig S S S
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro "F559", deve a pessoa jurdica gerar os registros "1010" ou "1020" referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO F560: CONSOLIDAO DAS OPERAES DA PESSOA JURDICA SUBMETIDA AO REGIME DE TRIBUTAO COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO - INCIDNCIA DO PIS/PASEPE DA COFINS PELO REGIME DE COMPETNCIA (APURAO DA CONTRIBUIO POR UNIDADE DE MEDIDA DE PRODUTO - ALQUOTA EM REAIS) (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011) N 01 02 REG VL_REC_COMP Campo Descrio Texto fixo contendo "F560" Valor total da receita auferida, referente combinao de CST e Alquota. Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor do desconto / excluso Base de clculo em quantidade - PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em reais) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor do desconto / excluso Base de clculo em quantidade - COFINS Alquota da COFINS (em reais) Valor da COFINS Cdigo do modelo do documento fiscal conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo fiscal de operao e prestao Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Informao complementar Tipo C N Tam 004* Dec 02 Obrig S S
03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16
CST_PIS VL_DESC_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_PIS CST_COFINS VL_DESC_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUANT VL_COFINS COD_MOD CFOP C O D _ C TA INFO_COMPL
N N N N N N N N N N C N C C
002* 008 002* 008 002* 004* 060 -
02 03 04 02 02 03 04 02 -
S N N N N S N N N N N N N N
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica submetida ao regime de apurao com base no lucro presumido, optante pela apurao da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins pelo regime de competncia, conforme previsto na Lei n 9.718, de 1998, que apure as contribuies por unidade de medida de produto, conforme as hipteses abaixo:
- Pessoa jurdica industrial ou importadora optante pelo regime especial de tributao de bebidas frias (cervejas, refrigerantes, guas, etc), conforme previsto no art. 58-J da Lei n 10.833/2003; - Pessoa jurdica fabricante ou importadora de combustveis, optante pelo regime especial de tributao, conforme previsto no art. 23 da Lei n 10.865/2004; - Pessoa jurdica produtora, importadora ou distribuidora de lcool, optante pelo regime especial de tributao, conforme previsto no art. 5 da Lei n 9.718/98; - Pessoa jurdica industrial, comercial ou importadora de embalagens para bebidas frias, sujeitas ao regime de tributao previsto no art. 51 da Lei n 10.833/2003; - Outras hipteses de tributao por unidade de medida de produto, especificadas na legislao tributria. 2. No caso de incidir mais de uma alquota em relao a um mesmo CST, como no caso de produtos monofsicos, deve a pessoa jurdica escriturar um registro para cada combinao de CST e alquota. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N REGISTRO F569: PROCESSO REFERENCIADO (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011) N 01 02 03 REG NUM_PROC IND_PROC Campo Texto fixo contendo "F569" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo:1 - Justia Federal;3 - Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Descrio Tipo C C C Tam 004 020 001* Dec Obrig S S S
Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro "F569", deve a pessoa jurdica gerar os registros "1010" ou "1020" referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais. Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N REGISTRO F600: CONTRIBUIO RETIDA NA FONTE

N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "F600" Indicador de Natureza da Reteno na Fonte: 01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais 02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica Federal 03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado 04 - Reteno por Sociedade Cooperativa 05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos 99 - Outras Retenes Data do Recebimento e Reteno Valor Recebido da Fonte Pagadora Valor Total Retido na Fonte Cdigo da Receita Indicador da Natureza da Receita: 0 Receita de Natureza No Cumulativa 1 Receita de Natureza Cumulativa CNPJ da Fonte Pagadora Valor Retido na Fonte Parcela Referente ao PIS/Pasep Valor Retido na Fonte Parcela Referente a COFINS Tipo C Tam 004* Dec -
02
IND_NAT_RET
002*
03 04 05 06 07 08 09 10
DT_REC_RET VL_REC VL_RET_FONT COD_REC IND_NAT_REC CNPJ VL_RET_PIS VL_RET_COFINS
N N N C N N N N
008* 004 001* 014* -
02 02 02 02
Observaes: 1. Devem ser informados neste registro os valores das contribuies sociais retida na fonte, relativo aos valores recebidos das fontes pagadoras e que efetivamente sofreram a reteno na fonte. 2. No devem ser informados neste registro os valores das operaes de venda de bens e servios passveis de reteno na fonte, mesmo que destacado o seu valor no documento fiscal de venda, caso o pagamento e a reteno no tenham ainda sido efetivados. Os recebimentos efetivados pela pessoa jurdica, sem que tenha havido reteno na fonte, no devme ser relacionados neste registrro. 3. Os valores efetivamente retidos na fonte de PIS/Pasep e de Cofins, escriturados neste registro, sero utilizados para deduo da contribuio apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO F700: DEDUES DIVERSAS
N 01 02 Campo REG IND_ORI_DED Descrio Texto fixo contendo "F700" Indicador de Origem de Dedues Diversas: 01 Crditos Presumidos - Medicamentos 02 Crditos Admitidos no Regime Cumulativo Bebidas Frias Tipo C N Tam 004* 002* Dec -
03 04 05
IND_NAT_DED VL_DED_PIS VL_DED_COFINS
03 Contribuio Paga pelo Substituto Tributrio - ZFM 04 Substituio Tributria No Ocorrncia do Fato Gerador Presumido 99 - Outras Dedues Indicador da Natureza da Deduo: 0 Deduo de Natureza No Cumulativa 1 Deduo de Natureza Cumulativa Valor a Deduzir - PIS/PASEP Valor a Deduzir Cofins
N N N
001* -
02 02
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO F800: CRDITOS DECORRENTES DE EVENTOS DE INCORPORAO, FUSO E CISO
N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "F800" Indicador da Natureza do Evento de Sucesso: 01 Incorporao 02 Fuso 03 Ciso Total 04 Ciso Parcial 99 Outros Data do Evento CNPJ da Pessoa Jurdica Sucedida Perodo de Apurao do Crdito Ms/Ano (MM/AAAA) Cdigo do crdito transferido, conforme Tabela 4.3.6 Valor do Crdito Transferido Percentual do crdito original transferido, no caso de evento de Ciso. Tipo C Tam 004* Dec -
02
IND_NAT_EVEN
002*
03 04 05 06 07 08
DT_EVEN CNPJ_SUCED PA_CONT_CRED COD_CRED VL_CRED PER_CRED_CIS
N N N N N N
008* 014* 006* 003* 006
02 02
Observaes: Deve ser escriturado neste registro os crditos oriundos da verso de bens e direitos referidos no art. 3 das Leis n 10.637/02 e n 10.833/03, em eventos de sucesso decorrentes de fuso, incorporao e ciso de pessoa jurdica domiciliada no Pas, relacionando-os por cada tipo, conforme Tabela 4.3.6. da EFD-PIS/Cofins. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO F990: ENCERRAMENTO DO BLOCO F
N 01 02 Campo REG QTD_LIN_F Descrio Texto fixo contendo "F990" Quantidade total de linhas do Bloco F Tipo C N Tam 004 Dec -
Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro F001 no arquivo. Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) BLOCO M APURAO DA CONTRIBUIO E CRDITO DO PIS/PASEP E DA COFINSOs registros componentes dos Blocos M so escriturados na viso da empresa, diferentemente dos registros informados nos Blocos A, C, D e F que so informados na viso de cada estabelecimento da pessoa jurdica que realizou as operaes gerados de contribuies sociais ou de crditos. REGISTRO M001: ABERTURA DO BLOCO M
N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "M001" Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo C C Tam 004* 001* Dec -
Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) REGISTRO M100: CRDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERODO
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 Campo REG COD_CRED IND_CRED_ORI VL_BC_PIS ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_CRED VL_AJUS_ACRES VL_AJUS_REDUC VL_CRED_DIF VL_CRED_DISP IND_DESC_CRED Descrio Texto fixo contendo "M100" Cdigo de Tipo de Crdito apurado no perodo, conforme a Tabela 4.3.6. Indicador de Crdito Oriundo de: 0 Operaes prprias 1 Evento de incorporao, ciso ou fuso Valor da Base de Clculo do Crdito Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Quantidade Base de clculo PIS Alquota do PIS (em reais) Valor total do crdito apurado no perodo Valor total dos ajustes de acrscimo Valor total dos ajustes de reduo Valor total do crdito diferido no perodo Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao Perodo (08 + 09 10 11) Indicador de opo de utilizao do crdito disponvel no perodo: 0 Utilizao do valor total para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M200; 1 Utilizao de valor parcial para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M200. Valor do Crdito disponvel, a descontar, da contribuio apurada no prprio perodo. Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do Campo 12; Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do Campo 12. Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12 14) Tipo C C N N N N N N N N N N C Tam 004* 003* 001* 008 001* Dec 02 04 03 04 02 02 02 02 02 -
14 15
VL_CRED_DESC SLD_CRED
N N
02 02
Observaes: 1. Deve ser gerado um registro M100 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados a receita tributada, vinculados a receita no tributada e vinculados a exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6. 2. A base de clculo do crdito, determinada no Campo VL_BC_PIS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos BC_BC_PIS de todos os registros Filho M105, que detalham a composio da base de clculo do crdito. 3. No caso do crdito ser determinado com base em Unidade de Medida de Produto (crdito cdigo 103, 203 e 303 da Tabela 4.3.6), a base de clculo a ser determinada no Campo QUANT_BC_PIS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos QUANT_BC_PIS de todos os registros Filho M105, que detalham a composio da base de clculo do crdito em quantidade. Nvel hierrquico 2
Ocorrncia Vrios (por arquivo) REGISTRO M105: DETALHAMENTO DA BASE DE CALCULO DO CRDITO APURADO NO PERODO PIS/PASEP
N 01 02 03 04 Campo REG NAT_BC_CRED CST_PIS VL_BC_PIS_TOT Descrio Texto fixo contendo "M105" Cdigo da Base de Clculo do Crdito apurado no perodo, conforme a Tabela 4.3.7. Cdigo da Situao Tributria referente ao crdito de PIS/Pasep (Tabela 4.3.3) vinculado ao tipo de crdito escriturado em M100. Valor Total da Base de Clculo escriturada nos documentos e operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao CST_PIS informado no Campo 03. Parcela do Valor Total da Base de Clculo informada no Campo 04, vinculada a receitas com incidncia cumulativa. Campo de preenchimento especfico para a pessoa jurdica sujeita ao regime cumulativo e no-cumulativo da contribuio (COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110) Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a receitas com incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo 05). Valor da Base de Clculo do Crdito, vinculada ao tipo de Crdito escriturado em M100. - Para os CST_PIS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62: Informar o valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC); - Para os CST_PIS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crdito escriturado em M100. Tipo C C N N Tam 004* 002* 002* Dec 02
05
VL_BC_PIS_CUM
02
06
VL_BC_PIS_NC
02
07
VL_BC_PIS
02
08
09
O valor deste campo ser transportado para o Campo 04 (VL_BC_PIS) do registro M100. Quantidade Total da Base de Clculo do Crdito apurado em Unidade de Medida de Produto, escriturada nos documentos e operaes QUANT_BC_PIS_TOT (Blocos A, C, D e F), referente ao CST_PIS informado no Campo 03 Parcela da base de clculo do crdito em quantidade (campo 08) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M100. - Para os CST_PIS = 50, 51 e 52: Informar o valor do Campo 08 (QUANT_BC_PIS); - Para os CST_PIS = 53, 54, 55 e 56 (crdito vinculado a QUANT_BC_PIS mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 08 (QUANT_BC_PIS) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M100. O valor deste campo ser transportado para o Campo 06 (QUANT_BC_PIS) do registro M100. Descrio do crdito
03
03
10
DESC_CRED
060
Observaes: 1. Neste registro ser informada a composio da base de clculo de cada tipo de crdito (M100), conforme as informaes constantes nos documentos e operaes com CST geradores de crditos, escriturados nos Blocos A, C, D e F. Os valores representativos de Bases de Clculo escriturados nestes registros sero transferidos para o Registro PAI M100 (Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de crditos da escriturao. 2. Campo 02 (NAT_BC_CRED): Informar neste campo a Natureza da Base de Clculo do crdito, conforme cdigos constantes na Tabela de Base de Clculo do Crdito (4.3.7), tais como: Aquisio de bens para revenda; aquisio de insumos para produo de bens ou prestao de servios; despesas com energia eltrica; despesas com aluguis, encargos de depreciao de bens incorporados ao ativo imobilizado, etc. Ser gerado um Registro M105 para cada fato gerador de crdito constante na escriturao. 3. Campo 03 (CST_PIS): Deve ser informado/recuperado neste campo 03 o Cdigo da Situao Tributria (CST conforme Tabela 4.3.3) referente ao crdito de PIS/Pasep vinculado ao tipo de crdito escriturado em M100, conforme relao abaixo: - Crdito Vinculado a Receita Tributada (Grupo 100): CST 50, 53, 54, 56, 60, 63, 64 e 66. - Crdito Vinculado a Receita No Tributada (Grupo 200): CST 51, 53, 55, 56, 61, 63, 65 e 66. - Crdito Vinculado a Receita de Exportao (Grupo 300): CST 52, 54, 55, 56, 62, 64, 65 e 66. 4. Deve ser escriturado 01 registro M105 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos A, C, D e F, vinculado ao tipo de crdito informado no Registro M100. 5. Campo 04 (VL_BC_PIS_TOT): Ser recuperado/escriturado neste campo o valor das bases de clculo do crdito informadas nos Blocos A, C, D e F, correspondente a cada CST recuperado, formando assim, a base de calculo total dos documentos e operaes escrituradas no Perodo. 6. Campo 05 (VL_BC_PIS_CUM): Informar neste campo o valor da base de clculo do crdito informado no Campo 04, vinculado a receitas cumulativas. Este campo deve ser preenchido pela pessoa jurdica que se submeta, no perodo da escriturao, concomitantemente aos regimes nocumulativo e cumulativo, ou seja, que no Registro 0110 tenha informado no Campo 02 (COD_INC_TRIB) o indicador 3. No caso da pessoa jurdica adotar o mtodo do Rateio Proporcional da Receita Bruta (Registro 0110), determinar a parcela cumulativa com base na proporo da receita bruta (Receita Bruta Cumulativa / Receita Bruta Total), conforme valores informados no Registro 0111. 7. Para a pessoa jurdica que apura a contribuio exclusivamente no regime no-cumulativo, deve informar no Campo 05 o valor 0,00, ou deix-lo em branco. 8. Campo 06 (VL_BC_PIS_NC): Deve ser informado o Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a receitas com incidncia nocumulativa (Campo 04 Campo 05). No caso de contribuinte submetido exclusivamente ao regime no-cumulativo, o valor corresponde ao valor informado no campo 04. 9. Campo 07 (VL_BC_PIS): Ser informado neste campo o valor da base de clculo especfica do tipo de crdito escriturado em M100, conforme o CST informado, com base na seguinte regra: a) Para os CST_PIS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62, representativos de operaes de crditos vinculados a um nico tipo de receita: Informar no Campo 07 o valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC); b) Para os CST_PIS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crdito escriturado em M100; c) Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo da Apropriao Direta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do crdito a que se refere o Registro PAI M100; d) Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo do Rateio Proporcional da Receita Bruta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do crdito a que se refere o Registro PAI M100, conforme abaixo, considerando as Receitas Brutas informadas no Registro 0111: d.1) No caso de CST 53 e 63 (crdito vinculado a Receitas Tributadas e a Receitas No Tributadas no Mercado Interno): - M100 Correspondente a Crdito vinculado a Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada); - M100 Correspondente a Crdito vinculado a Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada). d.2) No caso de CST 54 e 64 (crdito vinculado a Receitas Tributadas no Mercado Interno e a Receitas de Exportao): - M100 Correspondente a Crdito vinculado a Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita de Exportao);
- M100 Correspondente a Crdito vinculado a Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta de Exportao). d.3) No caso de CST 55 e 65 (crdito vinculado a Receitas No Tributadas e a Receitas de Exportao): - M100 Correspondente a Crdito vinculado a Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao); - M100 Correspondente a Crdito vinculado a Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao). d.4) No caso de CST 56 e 66 (crdito vinculado a Receitas Tributadas, Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de Exportao): - M100 Correspondente a Crdito vinculado a Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao); - M100 Correspondente a Crdito vinculado a Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao). - M100 Correspondente a Crdito vinculado a Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao). 10. Campos 08 e 09: Campos especficos para as pessoas jurdicas que apuram crdito por Unidade de Medida de Produto (fabricantes/importadores de Combustveis, Bebidas Frias ou Embalagens para Bebidas). 11. O crdito ser determinado em quantidade quando o tipo de crdito do registro M100 corresponder a 103, 203 ou 303. 12. No caso de operaes geradoras de crditos vinculados a mais de um tipo de receita (CST 53 a 56 e 63 a 66) deve a pessoa jurdica preencher 2 registros M105 (no caso de CST 53, 54, 55, 63, 64 e 65) ou 3 registros M105 ( no caso de CST 56 e 66), um para cada tipo de receita a qual o crdito est vinculado. Nvel hierrquico 3 Ocorrncia - 1:N REGISTRO M110: AJUSTES DO CRDITO DE PIS/PASEP APURADO
N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG IND_AJ VL_AJ COD_AJ NUM_DOC DESCR_AJ DT_REF Descrio Texto fixo contendo "M110" Indicador do tipo de ajuste: 0- Ajuste de reduo; 1- Ajuste de acrscimo. Valor do ajuste Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8. Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste est vinculado, se houver. Descrio resumida do ajuste. Data de referncia do ajuste (ddmmaaaa) Tipo C C N C C C N Tam 004* 001* 002* 008* Dec 02 -
Observaes: Registro a ser preenchido caso a pessoa jurdica tenha de proceder a ajustes de crditos escriturados no perodo, decorrentes de ao judicial, de processo de consulta, da legislao tributria das contribuies sociais, de estorno ou de outras situaes, dever proceder escriturao deste registro Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO M200: CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP DO PERODO
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 Descrio Texto fixo contendo "M200" Valor Total da Contribuio No Cumulativa do Perodo (recuperado VL_TOT_CONT_NC_PER do campo 13 do Registro M210, quando o campo COD_CONT = 01, 02, 03, 04, 32 e 71) Valor do Crdito Descontado, Apurado no Prprio Perodo da VL_TOT_CRED_DESC Escriturao (recuperado do campo 14 do Registro M100) VL_TOT_CRED_DESC_A Valor do Crdito Descontado, Apurado em Perodo de Apurao NT Anterior (recuperado do campo 13 do Registro 1100) VL_TOT_CONT_NC_DEVValor Total da Contribuio No Cumulativa Devida (02 03 - 04) VL_RET_NC Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo VL_OUT_DED_NC Outras Dedues no Perodo VL_CONT_NC_REC Valor da Contribuio No Cumulativa a Recolher/Pagar (05 - 06 - 07) Valor Total da Contribuio Cumulativa do Perodo (recuperado do VL_TOT_CONT_CUM_PE campo 13 do Registro M210, quando o campo COD_CONT = 31, R 32, 51, 52, 53, 54 e 72)) VL_RET_CUM Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo VL_OUT_DED_CUM Outras Dedues no Perodo VL_CONT_CUM_REC Valor da Contribuio Cumulativa a Recolher/Pagar (09 - 10 - 11) VL_TOT_CONT_REC Valor Total da Contribuio a Recolher/Pagar no Perodo (08 + 12) Campo REG Tipo C N N N N N N N N N N N N Tam 004* Dec 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
Observaes: 1. Neste registro sero consolidadas as contribuies sociais apuradas no perodo da escriturao, nos regimes no-cumulativo e cumulativo, bem como procedido ao desconto dos crditos da no-cumulatividade apurados no prprio perodo, dos crditos apurados em perodos anteriores, dos valores retidos na fonte e de outras dedues previstas em Lei, demonstrando em seu final os valores devidos a recolher. 2. Os valores referentes s contribuies sociais no-cumulativas, informados no campo 02 VL_TOT_CONT_NC_PER, sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M210. 3. Os valores referentes aos crditos a descontar informados no campo 03 VL_TOT_CRED_DESC, sero determinados e recuperados do Campo 14 VL_CRED_DESC dos Registros Filho M100. 4. Os valores referentes s contribuies sociais cumulativas, informados no campo 09 VL_TOT_CONT_CUM_PER, sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M210. 5. Os valores retidos na fonte no perodo da escriturao, relacionados nos Campos 06 e 10, devem guardar correlao com os valores informados no Campo VL_RET_PER do Registro 1300. Nvel hierrquico 2 Ocorrncia Um (por arquivo) REGISTRO M210: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP DO PERODO
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Campo REG COD_CONT VL_REC_BRT VL_BC_CONT ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_CONT_APUR VL_AJUS_ACRES VL_AJUS_REDUC VL_CONT_DIFER Descrio Texto fixo contendo "M210" Cdigo da contribuio social apurada no perodo, conforme a Tabela 4.3.5. Valor da Receita Bruta Valor da Base de Clculo da Contribuio Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Quantidade Base de clculo PIS Alquota do PIS (em reais) Valor total da contribuio social apurada Valor total dos ajustes de acrscimo Valor total dos ajustes de reduo Valor da contribuio a diferir no perodo Tipo C C N N N N N N N N N Tam 004* 002* 008 Dec 02 02 04 03 04 02 02 02 02
N 01 12 13
Campo Descrio REG Texto fixo contendo "M210" VL_CONT_DIFER_ANT Valor da contribuio diferida em perodos anteriores VL_CONT_PER Valor Total da Contribuio do Perodo (08 + 09 10 11+12)
Tipo C N N
Tam 004* -
Dec 02 02
Observaes: 1. Ser gerado um Registro M210 para cada situao geradora contribuio social, especificada na Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada, recuperando os valores referentes s diversas bases de clculo escriturados nos registros dos Blocos A, C, D e F. 2. Caso sejam recuperados registros dos Blocos A, C, D ou F referentes a uma mesma situao com incidncia de contribuio social (conforme Tabela 4.3.5), mas sujeitas a mais de uma alquota de apurao, deve ser escriturado um Registro M210 em relao a cada alquota existente na escriturao. 3. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio, demonstrados no Campo 04 VL_BC_CONT (base de clculo referente a receitas auferidas) do Registro M210, so recuperados do Campo VL_BC_PIS dos diversos registros dos Blocos A, C, D ou F que contenham o mesmo CST. 4. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio em quantidade, demonstrados no Campo 06 QUANT_BC_PIS (base de clculo referente a quantidades vendidas) do Registro M210, so recuperados do Campo QUANT_BC_PIS dos registros do Bloco C que contenham o mesmo CST. 5. Deve existir ao menos um registro M210 de apurao de contribuio a alquotas especficas (diferenciadas ou por unidade de medida de produto), com o Campo COD_CONT igual a 02 ou 03 (regime no-cumulativo) ou 52 ou 53 (regime cumulativo) se o Campo COD_TIPO_CONT do Registro 0110 for igual a 2. Nvel hierrquico 3 Ocorrncia - 1:N REGISTRO M211: SOCIEDADES COOPERATIVAS COMPOSIO DA BASE DE CALCULO PIS/PASEP
N 01 Descrio Texto fixo contendo "M211" Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa: 01 Cooperativa de Produo Agropecuria; 02 Cooperativa de Consumo; 03 Cooperativa de Crdito; IND_TIP_COOP 04 Cooperativa de Eletrificao Rural; 05 Cooperativa de Transporte Rodovirio de Cargas; 06 Cooperativa de Mdicos; 99 Outras. Valor da Base de Clculo da Contribuio, conforme Registros VL_BC_CONT_ANT_EXC_C escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das Excluses das OOP Cooperativas. Valor de Excluso Especifica das Cooperativas em Geral, decorrente VL_EXC_COOP_GER das Sobras Apuradas na DRE, destinadas a constituio do Fundo de Reserva e do FATES. Valor das Excluses da Base de Clculo Especifica do Tipo da VL_EXC_ESP_COOP Sociedade Cooperativa, conforme Campo 02 (IND_TIP_COOP). Valor da Base de Clculo, Aps as Excluses Especificas da VL_BC_CONT Sociedade Cooperativa (04 05 06) Transportar para M210. Campo REG Tipo C Tam 004* Dec -
02
002*
03 04 05 06
N N N N
02 02 02 02
Observaes: Este registro ser obrigatrio quando IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01 Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:1 REGISTRO M220: AJUSTES DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP APURADA
N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG IND_AJ VL_AJ COD_AJ NUM_DOC DESCR_AJ DT_REF Descrio Texto fixo contendo "M220" Indicador do tipo de ajuste: 0- Ajuste de reduo; 1- Ajuste de acrscimo. Valor do ajuste Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8. Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste est vinculado, se houver. Descrio resumida do ajuste. Data de referncia do ajuste (ddmmaaaa) Tipo C C N C C C N Tam 004 001* 002* 008* Dec 02 -
Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N (por tipo de contribuio M200) REGISTRO M230: INFORMAES ADICIONAIS DE DIFERIMENTO
N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG CNPJ VL_VEND VL_NAO_RECEB VL_CONT_DIF VL_CRED_DIF COD_CRED Descrio Texto fixo contendo "M230" CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias. Valor Total das vendas no perodo Valor Total no recebido no perodo Valor da Contribuio diferida no perodo Valor do Crdito diferido no perodo Cdigo de Tipo de Crdito diferido no perodo, conforme a Tabela 4.3.6. Tipo C N N N N N C Tam 004* 014* 003* Dec 02 02 02 02 -
Observaes: Nvel hierrquico 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO M300: CONTRIBUIO DE PIS/PASEP DIFERIDA EM PERODOS ANTERIORES VALORES A PAGAR NO PERODO.
N 01 02 03 04 Campo REG COD_CONT VL_CONT_REC NAT_CRED_DESC Descrio Tipo Texto fixo contendo "M300" C Cdigo da contribuio social diferida em perodos anteriores,C conforme a Tabela 4.3.5. Valor da Contribuio a Recolher, diferida em perodos anteriores. N Natureza do Crdito Diferido, vinculado a receita tributada no mercadoC interno, a descontar: 01 Crdito a Alquota Bsica; 02 Crdito a Alquota Diferenciada; 03 Crdito a Alquota por Unidade de Produto; 04 Crdito Presumido da Agroindstria. Valor do Crdito a Descontar. N Tam 004* 002 002 Dec 02 -
05
VL_CRED_DESC
02
N 01 02 03 06 07
Campo REG COD_CONT VL_CONT_REC PER_APUR DT_RECEB
Descrio Tipo Texto fixo contendo "M300" C Cdigo da contribuio social diferida em perodos anteriores,C conforme a Tabela 4.3.5. Valor da Contribuio a Recolher, diferida em perodos anteriores. N Perodo de apurao da contribuio social e dos crditos diferidosN (MMAAAA) Data de recebimento da receita, objeto de diferimento N
Tam 004* 002 006* 008*
Dec 02 -
Observaes: Nvel hierrquico 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) REGISTRO M350: PIS/PASEP FOLHA DE SALRIOS
N 01 02 03 04 05 06 Campo REG VL_TOT_FOL VL_EXC_BC VL_TOT_BC ALIQ_PIS_FOL VL_TOT_CONT_FOL Descrio Texto fixo contendo "M350" Valor Total da Folha de Salrios Valor Total das Excluses Base de Clculo Valor Total da Base de Clculo Alquota do PIS/PASEP Folha de Salrios Valor Total da Contribuio Social sobre a Folha de Salrios Tipo C N N N N N Tam 004* 006 Dec 02 02 02 02 02
Observaes: No caso da pessoa jurdica tambm ser contribuinte do PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios, como no caso das sociedades cooperativas, na hiptese prevista no art. 15 da MP n 2.158 de 2001, deve escriturar este registro a informar a contribuio devida com base na folha de salrios do ms da escriturao. Nvel hierrquico 2 Ocorrncia Um (por arquivo) REGISTRO M400: RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO PIS/PASEP
N 01 02 03 04 05 Campo REG CST_PIS VL_TOT_REC COD_CTA DESC_COMPL Descrio Texto fixo contendo "M400 Cdigo de Situao Tributria CST das demais receitas auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou sem contribuio apurada a pagar, conforme a Tabela 4.3.3. Valor total da receita bruta no perodo. Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Descrio Complementar da Natureza da Receita. Tipo C C N C C Tam 004* 002* 060 Dec 02 -
Observaes: 1. Neste registro sero escrituradas as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos CST especficos informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F. 2. O campo VL_TOT_REC sera recuperado do somatrio dos campos VL_REC dos registros M410. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) REGISTRO M410: DETALHAMENTO DAS RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO PIS/PASEP
N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "M410 Natureza da Receita, conforme relao constante nas Tabelas de Detalhamento da Natureza da Receita por Situao Tributria abaixo: - Tabela 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 04 - Revenda); - Tabela 4.3.11: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda); - Tabela 4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05 - Revenda); - Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06); - Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07); - Tabela 4.3.15: Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08); - Tabela 4.3.16: Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09). Valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da receita (NAT_REC) Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Descrio Complementar da Natureza da Receita. Tipo C Tam 004* Dec -
02
NAT_REC
003*
03 04 06
VL_REC COD_CTA DESC_COMPL
N C C
060 -
02 -
Observaes: 1. As receitas componentes deste registro (receitas no tributadas ou no sujeitas ao pagamento da contribuio) devem ser informadas nos respectivos registros dos blocos A, C, D e F. 2. Deve ser informado no Campo 02 o detalhamento da natureza da receita no tributada ou no sujeita ao pagamento da contribuio, conforme as tabelas externas disponibilizadas pela RFB. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO M500: CRDITO DE COFINS RELATIVO AO PERODO
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Campo REG COD_CRED IND_CRED_ORI VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUANT VL_CRED VL_AJUS_ACRES VL_AJUS_REDUC VL_CRED_DIFER VL_CRED_DISP Descrio Texto fixo contendo "M500" Cdigo de Tipo de Crdito apurado no perodo, conforme a Tabela 4.3.6. Indicador de Crdito Oriundo de: 0 Operaes prprias 1 Evento de incorporao, ciso ou fuso Valor da Base de Clculo do Crdito Alquota da COFINS (em percentual) Quantidade Base de clculo COFINS Alquota da COFINS (em reais) Valor total do crdito apurado no perodo Valor total dos ajustes de acrscimo Valor total dos ajustes de reduo Valor total do crdito diferido no perodo Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao Perodo (08 + 09 Tipo C C N N N N N N N N N N Tam 004* 003* 001* 008 Dec 02 04 03 04 02 02 02 02 02
N 01
Campo REG
13
IND_DESC_CRED
14 15
VL_CRED_DESC SLD_CRED
Descrio Texto fixo contendo "M500" 10 11) Indicador de utilizao do crdito disponvel no perodo: 0 Utilizao do valor total para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M600; 1 Utilizao de valor parcial para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M600. Valor do Crdito disponvel, a descontar, da contribuio apurada no prprio perodo. Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do Campo 12; Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do Campo 12. Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12 14)
Tipo C
Tam 004*
Dec -
001*
N N
02 02
Observaes: 1. Deve ser gerado um registro M500 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados a receita tributada, vinculados a receita no tributada e vinculados a exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6. 2. A base de clculo do crdito, determinada no Campo VL_BC_COFINS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos BC_BC_COFINS de todos os registros Filho M505, que detalham a composio da base de clculo do crdito. 3. No caso do crdito ser determinado com base em Unidade de Medida de Produto (crdito cdigo 103, 203 e 303 da Tabela 4.3.6), a base de clculo a ser determinada no Campo QUANT_BC_COFINS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos QUANT_BC_COFINS de todos os registros Filho M505, que detalham a composio da base de clculo do crdito em quantidade. Nvel hierrquico 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) REGISTRO M505: DETALHAMENTO DA BASE DE CALCULO DO CRDITO APURADO NO PERODO COFINS
N 01 02 03 04 Descrio Texto fixo contendo "M505" Cdigo da Base de Clculo do Crdito apurado no perodo, conforme a NAT_BC_CRED Tabela 4.3.7. Cdigo da Situao Tributria referente ao crdito de COFINS (Tabela CST_COFINS 4.3.4) vinculado ao tipo de crdito escriturado em M500. Valor Total da Base de Clculo escriturada nos documentos e VL_BC_COFINS_TOT operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao CST_COFINS informado no Campo 03. Parcela do Valor Total da Base de Clculo informada no Campo 04, vinculada a receitas com incidncia cumulativa. VL_BC_COFINS_CUM Campo de preenchimento especfico para a pessoa jurdica sujeita ao regime cumulativo e no-cumulativo da contribuio (COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110) Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a receitas com VL_BC_COFINS_NC incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo 05). Valor da Base de Clculo do Crdito, vinculada ao tipo de Crdito escriturado em M500. - Para os CST_COFINS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62: Informar o valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC); - Para os CST_COFINS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um tipo de VL_BC_COFINS receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crdito escriturado em M500. O valor deste campo ser transportado para o Campo 04 (VL_BC_COFINS) do registro M500. Quantidade Total da Base de Clculo do Crdito apurado em Unidade QUANT_BC_COFINS_TO de Medida de Produto, escriturada nos documentos e operaes T (Blocos A, C, D e F), referente ao CST_COFINS informado no Campo 03 Parcela da base de clculo do crdito em quantidade (campo 08) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M500. - Para os CST_COFINS = 50, 51 e 52: Informar o valor do Campo 08 (QUANT_BC_COFINS); - Para os CST_COFINS = 53, 54, 55 e 56 (crdito vinculado a QUANT_BC_COFINS mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 08 (QUANT_BC_COFINS) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M500. O valor deste campo ser transportado para o Campo 06 (QUANT_BC_COFINS) do registro M500. Descrio do crdito Campo REG Tipo C C N N Tam 004* 002* 002* Dec 02
05
02
06
02
07
02
08
03
09
03
10
DESC_CRED
060
Observaes: 1. Neste registro ser informada a composio da base de clculo de cada tipo de crdito (M500), conforme as informaes constantes nos documentos e operaes com CST geradores de crditos, escriturados nos Blocos A, C, D e F. Os valores representativos de Bases de Clculo escriturados nestes registros sero transferidos para o Registro PAI M500 (Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de crditos da escriturao. 2. Campo 02 (NAT_BC_CRED): Informar neste campo a Natureza da Base de Clculo do crdito, conforme cdigos constantes na Tabela de Base de Clculo do Crdito (4.3.7), tais como: Aquisio de bens para revenda; aquisio de insumos para produo de bens ou prestao de servios; despesas com energia eltrica; despesas com aluguis, encargos de depreciao de bens incorporados ao ativo imobilizado, etc. Ser gerado um Registro M505 para cada fato gerador de crdito constante na escriturao. 3. Campo 03 (CST_COFINS): Deve ser informado/recuperado neste campo 03 o Cdigo da Situao Tributria (CST conforme Tabela 4.3.4) referente ao crdito de Cofins vinculado ao tipo de crdito escriturado em M500, conforme relao abaixo: - Crdito Vinculado a Receita Tributada (Grupo 100): CST 50, 53, 54, 56, 60, 63, 64 e 66. - Crdito Vinculado a Receita No Tributada (Grupo 200): CST 51, 53, 55, 56, 61, 63, 65 e 66. - Crdito Vinculado a Receita de Exportao (Grupo 300): CST 52, 54, 55, 56, 62, 64, 65 e 66. 4. Deve ser escriturado 01 registro M505 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos A, C, D e F, vinculado ao tipo de crdito informado no Registro M500. 5. Campo 04 (VL_BC_COFINS_TOT): Ser recuperado/escriturado neste campo o valor das bases de clculo do crdito informadas nos Blocos A, C, D e F, correspondente a cada CST recuperado, formando assim, a base de calculo total dos documentos e operaes escrituradas no Perodo. 6. Campo 05 (VL_BC_COFINS_CUM): Informar neste campo o valor da base de clculo do crdito informado no Campo 04, vinculado a receitas cumulativas. Este campo deve ser preenchido pela pessoa jurdica que se submeta, no perodo da escriturao, concomitantemente aos regimes no-cumulativo e cumulativo, ou seja, que no Registro 0110 tenha informado no Campo 02 (COD_INC_TRIB) o indicador 3. No caso da pessoa jurdica adotar o mtodo do Rateio Proporcional da Receita Bruta (Registro 0110), determinar a parcela cumulativa com base na proporo da receita bruta (Receita Bruta Cumulativa / Receita Bruta Total), conforme valores informados no Registro 0111.
7. Para a pessoa jurdica que apura a contribuio exclusivamente no regime no-cumulativo, deve informar no Campo 05 o valor 0,00, ou deix-lo em branco. 8. Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC): Deve ser informado o Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a receitas com incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo 05). No caso de contribuinte submetido exclusivamente ao regime no-cumulativo, o valor corresponde ao valor informado no campo 04. 9. Campo 07 (VL_BC_COFINS): Ser informado neste campo o valor da base de clculo especfica do tipo de crdito escriturado em M500, conforme o CST informado, com base na seguinte regra: a)Para os CST_COFINS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62, representativos de operaes de crditos vinculados a um nico tipo de receita: Informar no Campo 07 o valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC); b) Para os CST_COFINS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crdito escriturado em M500; c) Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo da Apropriao Direta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do crdito a que se refere o Registro PAI M500; d) Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo do Rateio Proporcional da Receita Bruta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do crdito a que se refere o Registro PAI M500, conforme abaixo, considerando as Receitas Brutas informadas no Registro 0111: d.1) No caso de CST 53 e 63 (crdito vinculado a Receitas Tributadas e a Receitas No Tributadas no Mercado Interno): - M500 Correspondente a Crdito vinculado a Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada); - M500 Correspondente a Crdito vinculado a Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada). d.2) No caso de CST 54 e 64 (crdito vinculado a Receitas Tributadas no Mercado Interno e a Receitas de Exportao): - M500 Correspondente a Crdito vinculado a Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07= Valor do Campo 05 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita de Exportao); - M500 Correspondente a Crdito vinculado a Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta de Exportao). d.3) No caso de CST 55 e 65 (crdito vinculado a Receitas No Tributadas e a Receitas de Exportao): - M500 Correspondente a Crdito vinculado a Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao); - M500 Correspondente a Crdito vinculado a Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao). d.4) No caso de CST 56 e 66 (crdito vinculado a Receitas Tributadas, Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de Exportao): - M500 Correspondente a Crdito vinculado a Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao); - M500 Correspondente a Crdito vinculado a Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 05 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao). - M500 Correspondente a Crdito vinculado a Receita de Exportao: Campo 07= Valor do Campo 05 x Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao). 10. Campos 08 e 09: Campos especficos para as pessoas jurdicas que apuram crdito por Unidade de Medida de Produto (fabricantes/importadores de Combustveis, Bebidas Frias ou Embalagens para Bebidas). 11. O crdito ser determinado em quantidade quando o tipo de crdito do registro M500 corresponder a 103, 203 ou 303. 12. No caso de operaes geradoras de crditos vinculados a mais de um tipo de receita (CST 53 a 56 e 63 a 66) deve a pessoa jurdica preencher 2 registros M105 (no caso de CST 53, 54, 55, 63, 64 e 65) ou 3 registros M105 ( no caso de CST 56 e 66), um para cada tipo de receita a qual o crdito est vinculado. Nvel hierrquico 3 Ocorrncia - 1:N REGISTRO M510: AJUSTES DO CRDITO DE COFINS APURADO
Observaes: Registro a ser preenchido caso a pessoa jurdica tenha de proceder a ajustes de crditos escriturados no perodo, decorrentes de ao judicial, de processo de consulta, da legislao tributria das contribuies sociais, de estorno ou de outras situaes, dever proceder escriturao deste registro Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N (por tipo de crdito M500) REGISTRO M600: CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE SOCIAL - COFINS DO PERODO
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 Descrio Texto fixo contendo "M600" Valor Total da Contribuio No Cumulativa do Perodo (recuperado VL_TOT_CONT_NC_PER do campo 13 do Registro M610, quando o campo COD_CONT = 01, 02, 03, 04, 32 e 71) Valor do Crdito Descontado, Apurado no Prprio Perodo da VL_TOT_CRED_DESC Escriturao (recuperado do campo 14 do Registro M500) VL_TOT_CRED_DESC_A Valor do Crdito Descontado, Apurado em Perodo de Apurao NT Anterior (recuperado do campo 13 do Registro 1500) VL_TOT_CONT_NC_DEVValor Total da Contribuio No Cumulativa Devida (02 - 03 - 04) VL_RET_NC Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo VL_OUT_DED_NC Outras Dedues no Perodo VL_CONT_NC_REC Valor da Contribuio No Cumulativa a Recolher/Pagar (05 - 06 - 07) Valor Total da Contribuio Cumulativa do Perodo (recuperado do VL_TOT_CONT_CUM_PE campo 13 do Registro M610, quando: R o campo COD_CONT = 31, 32, 51, 52, 53, 54 e 72) VL_RET_CUM Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo VL_OUT_DED_CUM Outras Dedues no Perodo VL_CONT_CUM_REC Valor da Contribuio Cumulativa a Recolher/Pagar (09 - 10 - 11) VL_TOT_CONT_REC Valor Total da Contribuio a Recolher/Pagar no Perodo (08 + 12) Campo REG Tipo C N N N N N N N N N N N N Tam 004* Dec 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
Observaes:
1. Neste registro sero consolidadas as contribuies sociais apuradas no perodo da escriturao, nos regimes no-cumulativo e cumulativo, bem como procedido ao desconto dos crditos da no-cumulatividade apurados no prprio perodo, dos crditos apurados em perodos anteriores, dos valores retidos na fonte e de outras dedues previstas em Lei, demonstrando em seu final os valores devidos a recolher. 2. Os valores referentes s contribuies sociais no-cumulativas, informados no campo 02 VL_TOT_CONT_NC_PER, sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M610. 3. Os valores referentes aos crditos a descontar informados no campo 03 VL_TOT_CRED_DESC, sero determinados e recuperados do Campo 14 VL_CRED_DESC dos Registros Filho M500. 4. Os valores referentes s contribuies sociais cumulativas, informados no campo 09 VL_TOT_CONT_CUM_PER, sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M610. 5. Os valores retidos na fonte no perodo da escriturao, relacionados nos Campos 06 e 10, devem guardar correlao com os valores informados no Campo VL_RET_PER do Registro 1300. Nvel hierrquico 2 Ocorrncia Um (por arquivo) REGISTRO M610: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE SOCIAL - COFINS DO PERODO
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 Descrio Texto fixo contendo "M610" Cdigo da contribuio social apurada no perodo, conforme a Tabela COD_CONT 4.3.5. VL_REC_BRT Valor da Receita Bruta VL_BC_CONT Valor da Base de Clculo da Contribuio ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual) QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo COFINS ALIQ_COFINS_QUANT Alquota do COFINS (em reais) VL_CONT_APUR Valor total da contribuio social apurada VL_AJUS_ACRES Valor total dos ajustes de acrscimo VL_AJUS_REDUC Valor total dos ajustes de reduo VL_CONT_DIFER Valor da contribuio a diferir no perodo VL_CONT_DIFER_ANT Valor da contribuio diferida em perodos anteriores VL_CONT_PER Valor Total da Contribuio do Perodo (08 + 09 10 11 +12) Campo REG Tipo C C N N N N N N N N N N N Tam 004* 002 008 Dec 02 02 04 03 04 02 02 02 02 02 02
Observaes: 1. Ser gerado um Registro M610 para cada situao geradora contribuio social, especificada na Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada, recuperando os valores referentes s diversas bases de clculo escriturados nos registros dos Blocos A, C, D e F. 2. Caso sejam recuperados registros dos Blocos A, C, D ou F referentes a uma mesma situao com incidncia de contribuio social (conforme Tabela 4.3.5), mas sujeitas a mais de uma alquota de apurao, deve ser escriturado um Registro M610 em relao a cada alquota existente na escriturao. 3. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio, demonstrados no Campo 04 VL_BC_CONT (base de clculo referente a receitas auferidas) do Registro M610, so recuperados do Campo VL_BC_PIS dos diversos registros dos Blocos A, C, D ou F que contenham o mesmo CST. 4. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio em quantidade, demonstrados no Campo 06 QUANT_BC_PIS (base de clculo referente a quantidades vendidas) do Registro M610, so recuperados do Campo QUANT_BC_PIS dos registros do Bloco C que contenham o mesmo CST. 5. Deve existir ao menos um registro M610 de apurao de contribuio a alquotas especficas (diferenciadas ou por unidade de medida de produto), com o Campo COD_CONT igual a 02 ou 03 (regime no-cumulativo) ou 52 ou 53 (regime cumulativo) se o Campo COD_TIPO_CONT do Registro 0110 for igual a 2. Nvel hierrquico 3 Ocorrncia - 1:N REGISTRO M611: SOCIEDADES COOPERATIVAS COMPOSIO DA BASE DE CALCULO COFINS
N 01 Descrio Texto fixo contendo "M611" Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa: 01 Cooperativa de Produo Agropecuria; 02 Cooperativa de Consumo; 03 Cooperativa de Crdito; IND_TIP_COOP 04 Cooperativa de Eletrificao Rural; 05 Cooperativa de Transporte Rodovirio de Cargas; 06 Cooperativa de Mdicos; 99 Outras. Valor da Base de Clculo da Contribuio, conforme Registros VL_BC_CONT_ANT_EXC escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das Excluses das _COOP Sociedades Cooperativas. Valor de Excluso Especifica das Cooperativas em Geral, decorrente VL_EXC_COOP_GER das Sobras Apuradas na DRE, destinadas a constituio do Fundo de Reserva e do FATES. Valor das Excluses da Base de Clculo Especifica do Tipo da VL_EXC_ESP_COOP Sociedade Cooperativa, conforme Campo 02 (IND_TIP_COOP). Valor da Base de Clculo, Aps as Excluses Especificas da Sociedade VL_BC_CONT Cooperativa (04 05 06) Transportar para M610. Campo REG Tipo C Tam 004* Dec -
02
002*
03 04 05 06
N N N N
02 02 02 02
Observaes: Nvel hierrquico 4 Ocorrncia - 1:1 REGISTRO M620: AJUSTES DA COFINS APURADA
Ocorrncias: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N (por tipo de contribuio M600) REGISTRO M630: INFORMAES ADICIONAIS DE DIFERIMENTO
N 01 02 03 04 05 06 07
Campo REG CNPJ VL_VEND VL_NAO_RECEB VL_CONT_DIF VL_CRED_DIF COD_CRED
Descrio Texto fixo contendo "M630" CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias. Valor Total das vendas no perodo Valor Total no recebido no perodo Valor da Contribuio diferida no perodo Valor do Crdito diferido no perodo Cdigo de Tipo de Crdito diferido no perodo, conforme a Tabela 4.3.6.
Tipo C N N N N N C
Tam 004* 014* 003*
Dec 02 02 02 02 -
Observaes: Nvel hierrquico 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO M700: COFINS DIFERIDA EM PERODOS ANTERIORES VALORES A PAGAR NO PERODO.
N 1 02 03 Campo REG COD_CONT VL_CONT_REC Descrio Texto fixo contendo "M700" Cdigo da contribuio social diferida em perodos anteriores, conforme a Tabela 4.3.5. Valor da Contribuio a Recolher, diferida em perodos anteriores. Natureza do Crdito Diferido, vinculado a receita tributada no mercado interno, a descontar: 01 Crdito a Alquota Bsica; 02 Crdito a Alquota Diferenciada; 03 Crdito a Alquota por Unidade de Produto; 04 Crdito Presumido da Agroindstria. Valor do Crdito a Descontar. Perodo de apurao da contribuio social e dos crditos diferidos (MMAAAA). Data de recebimento da receita, objeto de diferimento. Tipo C C N Tam 004* 002 Dec 02
04
NAT_CRED_DESC
002
05 06 07
VL_CRED_DESC PER_APUR DT_RECEB
N N N
006* 008*
02 -
Observaes: Nvel hierrquico 2 Ocorrncia vrios por arquivo REGISTRO M800: RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO COFINS
N 01 02 03 04 05 Campo REG CST_COFINS VL_TOT_REC COD_CTA DESC_COMPL Descrio Texto fixo contendo "M800 Cdigo de Situao Tributria CST das demais receitas auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou sem contribuio apurada a pagar, conforme a Tabela 4.3.4. Valor total da receita bruta no perodo. Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Descrio Complementar da Natureza da Receita. Tipo C C N C C Tam 004* 002* 060 Dec 02 -
Observaes: 1. Neste registro sero escrituradas as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos CST especficos informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F. 2. O campo VL_TOT_REC ser correspondente ao somatrio dos campos VL_REC dos registros M810. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) REGISTRO M810: DETALHAMENTO DAS RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO COFINS
N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "M810 Natureza da Receita, conforme relao constante nas Tabelas de Detalhamento da Natureza da Receita por Situao Tributria abaixo: - Tabela 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 04 - Revenda); - Tabela 4.3.11: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda); - Tabela 4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05 - Revenda); - Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06); - Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07); - Tabela 4.3.15: Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08); - Tabela 4.3.16: Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09). 04 05 06 VL_REC COD_CTA DESC_COMPL Valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da receita (NAT_REC) Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Descrio Complementar da Natureza da Receita. N C C 060 02 Tipo C Tam 004* Dec -
02
NAT_REC
003*
Observaes: 1. As receitas componentes deste registro (receitas no tributadas ou no sujeitas ao pagamento da contribuio) devem ser informadas nos respectivos registros dos blocos A, C, D e F. 2. Deve ser informado no Campo 02 o detalhamento da natureza da receita no tributada ou no sujeita ao pagamento da contribuio, conforme as tabelas externas disponibilizadas pela RFB. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO M990: ENCERRAMENTO DO BLOCO M
N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "M990" Tipo C Tam 004* Dec -
02
QTD_LIN_E
Quantidade total de linhas do Bloco M
Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) BLOCO 1: COMPLEMENTO DA ESCRITURAO CONTROLE DE SALDOS DE CRDITOS E DE RETENES, OPERAES EXTEMPORNEAS E OUTRAS INFORMAES REGISTRO 1001: ABERTURA DO BLOCO 1
N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "1001" Indicador de movimento: 0 - Bloco com dados informados; 1 - Bloco sem dados informados Tipo C N Tam 004* 001* Dec -
Observaes: Nvel hierrquico 1 Ocorrncia - um (por arquivo) REGISTRO 1010: PROCESSO REFERENCIADO AO JUDICIAL
N 01 02 03 04 Campo REG NUM_PROC ID_SEC_JUD ID_VARA Descrio Tipo Texto fixo contendo "1010" C Identificao do Numero do Processo Judicial C Identificao da Seo Judiciria C Identificao da Vara C Indicador da Natureza da Ao Judicial, impetrada na Justia Federal: 01 Deciso Judicial Transitada em Julgado, a favor da Pessoa Jurdica. 02 Deciso Judicial No Transitada em Julgado, a favor da Pessoa Jurdica. 03 Deciso Judicial oriunda de Liminar em Mandado de Segurana. 04 Deciso Judicial oriunda de Liminar em Medida Cautelar. 05 Deciso Judicial oriunda de Antecipao de Tutela. C 06 - Deciso Judicial Vinculada a Depsito Administrativo ou Judicial em Montante Integral. 07 Medida Judicial em que a Pessoa Jurdica no o autor. 08 Smula Vinculante aprovada pelo STF. 99 - Outros. Descrio Resumida dos Efeitos Tributrios abrangidos pela Deciso Judicial C proferida. Data da Sentena/Deciso Judicial N Tam 004* 015 002 Dec -
05
IND_NAT_ACAO
002*
06 07
DESC_DEC_JUD DT_SENT_JUD
100 008*
Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) REGISTRO 1020: PROCESSO REFERENCIADO PROCESSO ADMINISTRATIVO
N 01 02 Campo REG NUM_PROC Descrio Tipo *Texto fixo contendo "1020" C Identificao do Processo Administrativo ou da Deciso Administrativa C Indicador da Natureza da Ao, decorrente de Processo Administrativo na Secretaria da Receita Federal do Brasil: 01 Processo Administrativo de Consulta 02 Despacho Decisrio 03 Ato Declaratrio Executivo C 04 Ato Declaratrio Interpretativo 05 Deciso Administrativa de DRJ ou do CARF 06 Auto de Infrao 99 Outros Data do Despacho/Deciso Administrativa N Tam 004* 015 Dec -
03
IND_NAT_ACAO
002*
04
DT_DEC_ADM
008*
Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - Vrios (por arquivo) REGISTRO 1100: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS PIS/PASEP
Campo N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Texto fixo contendo "1100" Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA) Indicador da origem do crdito: ORIG_CRED 01 Crdito decorrente de operaes prprias; 02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida. CNPJ_SUC CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito (se ORIG_CRED = 02). COD_CRED Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6. Valor do Crdito apurado na Escriturao Fiscal Digital ou em VL_CRED_APU demonstrativo DACON de perodos anteriores. Valor de Crdito Extemporneo Apurado (Registro 1101), referente a VL_CRED_EXT_APU Perodo Anterior, Informado no Campo 02 PER_APU_CRED VL_TOT_CRED_APU Valor Total do Crdito Apurado (06 + 07) Valor do Crdito utilizado mediante Desconto, em Perodo(s) VL_CRED_DESC_PA_ANT Anterior(es). Valor do Crdito utilizado mediante Pedido de Ressarcimento, em VL_CRED_PER_PA_ANT Perodo(s) Anterior(es). Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de Compensao VL_CRED_DCOMP_PA_ANT Intermediria (Crdito de Exportao), em Perodo(s) Anterior(es). Saldo do Crdito Disponvel para Utilizao neste Perodo de SD_CRED_DISP_EFD Escriturao (08 09 10 - 11). VL_CRED_DESC_EFD Valor do Crdito descontado neste perodo de escriturao. Valor do Crdito objeto de Pedido de Ressarcimento (PER) neste perodo de VL_CRED_PER_EFD escriturao. Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de Compensao VL_CRED_DCOMP_EFD Intermediria neste perodo de escriturao. Valor do crdito transferido em evento de ciso, VL_CRED_TRANS fuso ou incorporao. VL_CRED_OUT Valor do crdito utilizado por outras formas. Saldo de crditos a utilizar em perodo de apurao futuro (12 13 14 SLD_CRED_FIM 15 16 - 17). REG PER_APU_CRED C N N N N N N N N N N N N N N N N N 004* 006 002* 014* 003* 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 Descrio Tipo Tam Dec
Observaes: Ser preenchido um registro para cada perodo de apurao no qual exista saldo de crditos, utilizados neste perodo da escriturao ou a serem utilizados em perodos futuros. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) REGISTRO 1101: APURAO DE CRDITO EXTEMPORNEO - DOCUMENTOS E OPERAES DE PERODOS ANTERIORES PIS/PASEP
Campo N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 REG COD_PART COD_ITEM COD_MOD SER SUB_SER NUM_DOC DT_OPER CHV_NFE VL_OPER CFOP NAT_BC_CRED IND_ORIG_CRED CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA COD_CCUS DESC_COMPL PER_ESCRIT CNPJ Texto fixo contendo "1101" Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da Operao (ddmmaaaa) Chave da Nota Fiscal Eletrnica Valor da Operao Cdigo fiscal de operao e prestao Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Indicador da origem do crdito: 0 Operao no Mercado Interno 1 Operao de Importao Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Base de Clculo do Crdito de PIS/PASEP (em valor ou em quantidade). Alquota do PIS/PASEP (em percentual ou em reais). Valor do Crdito de PIS/PASEP. Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Cdigo do Centro de Custos. Descrio complementar do Documento/Operao. Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o documento/operao (Crdito pelo mtodo da Apropriao Direta). CNPJ do estabelecimento gerador do crdito extemporneo (Campo 04 do Registro 0140) C C C C C C N N N N N C C N N N N C C C N N 004* 060 060 002* 004 003 009 008* 044* 004* 002* 001* 002* 060 060 006* 014* 02 03 04 02 Descrio Tipo Tam Dec
Observaes:Este registro deve ser informado para a escriturao de crdito extemporneo decorrente de documentos ou operaes relacionados ou no na escriturao de perodos anteriores. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO 1102: DETALHAMENTO DO CRDITO EXTEMPORANEO VINCULADO A MAIS DE UM TIPO DE RECEITA PIS/PASEP
N 01 02 03 04 Campo REG VL_CRED_PIS_TRIB_MI VL_CRED_PIS_NT_MI VL_CRED_PIS_ EXP Descrio Tipo Texto fixo contendo "1102" C Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita Tributada no N Mercado Interno Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita No N Tributada no Mercado Interno Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita de Exportao N Tam 004* Dec 02 02 02
Observaes: Ser preenchido quando CST_PIS do registro 1101 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66). Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1 REGISTRO 1200: CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA PIS/PASEP
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Campo REG PER_APUR_ANT NAT_CONT_REC VL_CONT_APUR VL_CRED_PIS_DESC VL_CONT_DEV VL_OUT_DED VL_CONT_EXT VL_MUL VL_JUR DT_RECOL Descrio Tipo Texto fixo contendo "1200" C Perodo de Apurao da Contribuio Social Extempornea (MMAAAA). N Natureza da Contribuio a Recolher, conforme Tabela 4.3.5. C Valor da Contribuio Apurada. N Valor do Crdito de PIS/PASEP a Descontar, da Contribuio Social N Extempornea. Valor da Contribuio Social Extempornea Devida. N Valor de Outras Dedues. N Valor da Contribuio Social Extempornea a pagar. N Valor da Multa. N Valor dos Juros. N Data do Recolhimento. N Tam 004* 006* 002 008* Dec 02 02 02 02 02 02 02 -
Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) REGISTRO 1210: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA PIS/PASEP
Campo N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 REG CNPJ CST_PIS COD_PART DT_OPER VL_OPER VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA DESC_COMPL Texto fixo contendo 1210 Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ (Campo 04 do Registro 0140). Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) Data da Operao (ddmmaaaa) Valor da Operao Base de clculo do PIS/PASEP (em valor ou em quantidade) Alquota da PIS (em percentual ou em reais) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Descrio complementar do Documento/Operao C N N C N N N N N C C 004* 014* 002* 060 008* 060 02 03 04 02 Descrio Tipo Tam Dec
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO 1220: DEMONSTRAO DO CRDITO A DESCONTAR DA CONTRIBUIO EXTEMPORNEA PIS/PASEP
N 01 02 03 04 05
Campo REG PER_APU_CRED ORIG_CRED COD_CRED VL_CRED
Descrio Texto fixo contendo "1220" Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA) Indicador da origem do crdito: 01 Crdito decorrente de operaes prprias; 02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida. Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6. Valor do Crdito a Descontar
Tipo C N N N N
Tam 004* 006 002* 003* -
Dec 002
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO 1300: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE PIS/PASEP
N 01 Campo REG Descrio Tipo Texto fixo contendo "1300" C Indicador de Natureza da Reteno na Fonte: 01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais 02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica Federal 03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado N 04 - Reteno por Sociedade Cooperativa 05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos 99 - Outras Retenes Perodo do Recebimento e da Reteno (MM/AAAA) N Valor Total da Reteno N Valor da Reteno deduzida da Contribuio a pagar N Valor da Reteno utilizada mediante Pedido de Restituio. N Valor da Reteno utilizada mediante Declarao de Compensao. N Saldo de Reteno a utilizar em perodos de apurao futuros (04 05 - 06 N - 07). Tam 004* Dec -
02
IND_NAT_RET
002*
03 04 05 06 07 08
PR_REC_RET VL_RET_APU VL_RET_DED VL_RET_PER VL_RET_DCOMP SLD_RET
006 -
02 02 02 02 02
Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) REGISTRO 1500: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS COFINS
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Descrio Tipo Texto fixo contendo "1500" C Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA) N Indicador da origem do crdito: ORIG_CRED 01 Crdito decorrente de operaes prprias; N 02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida. CNPJ_SUC CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito (se ORIG_CRED = 02). N COD_CRED Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6. N Valor do Crdito apurado na Escriturao Fiscal Digital ou em VL_CRED_APU N demonstrativo DACON de perodos anteriores. Valor de Crdito Extemporneo Apurado (Registro 1501), referente a VL_CRED_EXT_APU N Perodo Anterior, Informado no Campo 02 PER_APU_CRED VL_TOT_CRED_APU Valor Total do Crdito Apurado (06 + 07) N VL_CRED_DESC_PA_ANT Valor do Crdito utilizado mediante Desconto, em Perodo(s) Anterior(es) N Valor do Crdito utilizado mediante Pedido de Ressarcimento, em VL_CRED_PER_PA_ANT N Perodo(s) Anterior(es). Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de Compensao VL_CRED_DCOMP_PA_ANT N Intermediria (Crdito de Exportao), em Perodo(s) Anterior(es) Saldo do Crdito Disponvel para Utilizao neste Perodo de Escriturao SD_CRED_DISP_EFD N (08-09-10-11) VL_CRED_DESC_EFD Valor do Crdito descontado neste perodo de escriturao N Valor do Crdito objeto de Pedido de Ressarcimento (PER) neste perodo VL_CRED_PER_EFD N de escriturao Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de Compensao VL_CRED_DCOMP_EFD N Intermediria neste perodo de escriturao VL_CRED_TRANS Valor do crdito transferido em evento de ciso, fuso ou incorporao N VL_CRED_OUT Valor do crdito utilizado por outras formas N Saldo de crditos a utilizar em perodo de SLD_CRED_FIM N apurao futuro (12-13-14-15-16-17). Campo REG PER_APU_CRED Tam 004* 006 002* 014* 003* Dec 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
Observaes: Ser preenchido um registro para cada perodo de apurao no qual exista saldo de crditos, utilizados neste perodo da escriturao ou a serem utilizados em perodos futuros. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) REGISTRO 1501: APURAO DE CRDITO EXTEMPORNEO - DOCUMENTOS E OPERAES DE PERODOS ANTERIORES COFINS
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 Campo REG COD_PART COD_ITEM COD_MOD SER SUB_SER NUM_DOC DT_OPER CHV_NFE VL_OPER CFOP NAT_BC_CRED IND_ORIG_CRED Descrio Tipo Texto fixo contendo "1501" C Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) C Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. C Srie do documento fiscal C Subsrie do documento fiscal C Nmero do documento fiscal N Data da Operao (ddmmaaaa) N Chave da Nota Fiscal Eletrnica N Valor da Operao N Cdigo fiscal de operao e prestao N Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no C item 4.3.7. Indicador da origem do crdito: C Tam 004* 060 060 002* 004 003 009 008* 044* 004* 002* 001* Dec 02 -
14 15 16 17 18 19 20 21 22
CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA COD_CCUS DESC_COMPL PER_ESCRIT CNPJ
0 Operao no Mercado Interno 1 Operao de Importao Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. Base de Clculo do Crdito de COFINS (em valor ou em quantidade) Alquota do COFINS (em percentual ou em reais) Valor do Crdito de COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Cdigo do Centro de Custos Descrio complementar do Documento/Operao Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o documento/operao (Crdito pelo mtodo da Apropriao Direta). CNPJ do estabelecimento gerador do crdito extemporneo (Campo 04 do Registro 0140)
N N N N C C C N N
002* 060 060 006* 014*
03 04 02 -
Observaes: Este registro deve ser informado para a escriturao de crdito extemporneo decorrente de documentos ou operaes relacionados ou no na escriturao de perodos anteriores. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO 1502: DETALHAMENTO DO CRDITO EXTEMPORNEO VINCULADO A MAIS DE UM TIPO DE RECEITA COFINS
N 01 02 03 03 Descrio Tipo Texto fixo contendo "1502" C Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita Tributada no VL_CRED_COFINS_TRIB_MI N Mercado Interno Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita No Tributada VL_CRED_COFINS_NT_MI N no Mercado Interno VL_CRED_COFINS_ EXP Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita de Exportao N Campo REG Tam 004* Dec 02 02 02
Observaes: Ser preenchido quando CST_ COFINS do registro 1501 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66). Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1 REGISTRO 1600: CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA COFINS
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 Descrio Tipo Texto fixo contendo "1600" C Perodo de Apurao da Contribuio Social Extempornea (MMAAAA) N Natureza da Contribuio a Recolher, conforme Tabela 4.3.5. C Valor da Contribuio Apurada N Valor do Crdito de COFINS a Descontar, da Contribuio Social VL_CRED_COFINS_DESC N Extempornea. VL_CONT_DEV Valor da Contribuio Social Extempornea Devida. N VL_OUT_DED Valor de Outras Dedues. N VL_CONT_EXT Valor da Contribuio Social Extempornea a pagar. N VL_MUL Valor da Multa. N VL_JUR Valor dos Juros. N DT_RECOL Data do Recolhimento. N Campo REG PER_APUR_ANT NAT_CONT_REC VL_CONT_APUR Tam 004* 006* 002 008* Dec 02 02 02 02 02 02 02 -
Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) REGISTRO 1610: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA COFINS
Campo N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 REG CNPJ CST_COFINS COD_PART DT_OPER VL_OPER VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA DESC_COMPL Texto fixo contendo 1610 Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ (Campo 04 do Registro 0140). Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) Data da Operao (ddmmaaaa) Valor da Operao Base de clculo da COFINS (em valor ou em quantidade) Alquota da COFINS (em percentual ou em reais) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Descrio complementar do Documento/Operao C N N C N N N N N C C 004* 014* 002* 060 008* 060 02 03 04 02 Descrio Tipo Tam Dec
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO 1620: DEMONSTRAO DO CRDITO A DESCONTAR DA CONTRIBUIO EXTEMPORNEA COFINS
N 01 02 Campo REG PER_APU_CRED Descrio Texto fixo contendo "1620" Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA) Indicador da origem do crdito: 03 ORIG_CRED 01 Crdito decorrente de operaes prprias; 02 Crdito transferido por pessoa sucedida. Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6. Valor do Crdito a Descontar N jurdica N N 003* 002 002* Tipo C N Tam 004* 006 Dec -
04 05
COD_CRED VL_CRED
Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N REGISTRO 1700: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE COFINS
N 01 02 Campo REG IND_NAT_RET Descrio Texto fixo contendo "1700" Indicador de Natureza da Reteno na Fonte: 01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais Tipo C N Tam 004* 002* Dec -
03 04 05 06 07 08
PR_REC_RET VL_RET_APU VL_RET_DED VL_RET_PER VL_RET_DCOMP SLD_RET
02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica Federal 03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado 04 - Reteno por Sociedade Cooperativa 05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos 99 - Outras Retenes Perodo do Recebimento e da Reteno (MM/AAAA) Valor Total da Reteno Valor da Reteno deduzida da Contribuio a pagar Valor da Reteno utilizada mediante Pedido de Restituio. Valor da Reteno utilizada mediante Declarao de Compensao. Saldo de Reteno a utilizar em perodos de apurao futuros (04 - 05 - 06 - 07).
N N N N N N
006* -
02 02 02 02 02
Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) REGISTRO 1800: INCORPORAO IMOBILIRIA RET
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Descrio Texto fixo contendo "1800" Empreendimento objeto de Incorporao Imobiliria, optante pelo RET. Receitas recebidas pela incorporadora na venda das unidades imobilirias que REC_RECEB_RET compem a incorporao. Receitas Financeiras e Variaes Monetrias decorrentes das vendas REC_FIN_RET submetidas ao RET. BC_RET Base de Clculo do Recolhimento Unificado ALIQ_RET Alquota do Recolhimento Unificado. VL_REC_UNI Valor do Recolhimento Unificado. DT_REC_UNI Data do recolhimento unificado COD_REC Cdigo da Receita Campo REG INC_IMOB Tipo C C N N N N N N C Tam 004* 090 006 008* 004 Dec 02 02 02 02 02 -
Observaes: 1. Este registro deve ser preenchido pela pessoas jurdicas que executam emprendimentos objeto de incorporao imobiliria e que apuram contribuio social com base em Regimes Especiais de Tributao RET. 2. Devem ser escriturado registros especificos para cada incorporao imobiliria, bem para cada Regime Especial estabelecido na legislao tributria, sujeitos ao pagamento mensal unificado a alquotas diversas. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - Vrios (por arquivo) REGISTRO 1809: PROCESSO REFERENCIADO
N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "1809" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo C C C Tam 004* 015 001* Dec -
Observaes: 1. registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro 1809, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N REGISTRO 1900: CONSOLIDAO DOS DOCUMENTOS EMITIDOS NO PERODO POR PESSOA JURDICA SUBMETIDA AO REGIME DE TRIBUTAO COM BASE NO LUCRO PRESUMIDO - REGIME DE CAIXA OU DE COMPETNCIA (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011) N 01 02 REG CNPJ Campo Texto fixo contendo "1900" CNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica, emitente dos documentos geradores de receita Cdigo do modelo do documento fiscal conforme a Tabela 4.1.1, ou:98 - Nota Fiscal de Prestao de Servios (ISSQN)99 - Outros Documentos Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Cdigo da situao do documento fiscal:00 - Documento regular02 - Documento cancelado 99 - Outros Valor total da receita, conforme os documentos emitidos no perodo, representativos da venda de bens e/ou servios Quantidade total de documentos emitidos no perodo Cdigo da Situao Tributria do PIS/Pasep Cdigo da Situao Tributria da Cofins Descrio Tipo C N Tam 004* 014* Dec -
03
COD_MOD
002*
04 05 06
SER SUB_SER COD_SIT
C N N
004 020 02*
07
VL_TOT_REC
02
08 09 10
QUANT_DOC CST_PIS CST_COFINS
N N N
002* 002*
02 -
11 12 13
CFOP INF_COMPL COD_CTA
Cdigo fiscal de operao e prestao Informaes complementares Cdigo da conta analtica contbil representativa da receita
N C C
004* 060
Observaes: 1. Registro para a pessoa jurdica sujeita tributao com base no lucro presumido, que procedeu escriturao de suas receitas de forma consolidada, pelo regime de caixa (registros "F500" e/ou "F510") ou de competncia (registros "F550" e/ou "F560"), informar o valor total consolidado dos documentos fiscais e demais documentos, representativos de receitas da venda de bens e servios efetuada no perodo, independente de sua realizao (recebimento) ou no. 2. A critrio da pessoa jurdica, poder proceder escriturao dos documentos representativos de vendas de bens e servios efetuadas no perodo, nos registros dos Blocos "A", "C", "D" ou "F", alternativamente escriturao no registro "1900". 3. Neste registro, a pessoa jurdica ir informar, por estabelecimento, os valores totais consolidados representativos das receitas auferidas decorrentes da venda de bens, servios ou de outras receitas, de acordo com cada modelo/tipo de documento, de natureza fiscal (notas fiscais) ou no (contratos, recibos, etc). Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - Vrios (por arquivo) Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N REGISTRO 1990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 1
N 01 02 Campo REG QTD_LIN_1 Descrio Texto fixo contendo "1990" Quantidade total de linhas do Bloco 1 Tipo C N Tam 004* Dec -
Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - Um (por arquivo) BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL REGISTRO 9001: ABERTURA DO BLOCO 9
N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo 9001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tam 004* 001* Dec -
Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO
N 01 02 03 Campo REG REG_BLC QTD_REG_BLC Descrio Texto fixo contendo 9900. Registro que ser totalizado no prximo campo. Total de registros do tipo informado no campo anterior. Tipo C C N Tam 004* 004 Dec -
Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) REGISTRO 9990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 9
N 01 02 Campo REG QTD_LIN_9 Descrio Texto fixo contendo 9990. Quantidade total de linhas do Bloco 9. Tipo C N Tam 004* Dec -
Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
N 01 02 Campo REG QTD_LIN Descrio Texto fixo contendo 9999. Quantidade total de linhas do arquivo digital. Tipo C N Tam 004* Dec -
Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 0 Ocorrncia - um (por arquivo)

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Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010.

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SUB ECF_FAB ECF_CX

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A110 A111 A120 A170 A990

1:N 1:N 1:N 1:N 1

OC OC OC O (se existir A100) O

O (se existir C190)

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C501 C505 C509

1:N 1:N 1:N

O (Se existir C500) O (Se existir C500) OC

O (Se existir C600)

O (Se existir C600)

OC OC N(se existir C860)

O (se no existir C810)

OC N(se existir C800)

O (se no existir C870)

OC N(se existir C860) O

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D601 D605 D609 D990

1:N 1:N 1:N 1

F519 (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011

OC (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" =

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F519 (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011)

F569 (Includo pelo ADE COFIS n 24/2011)

OC (se no registro 0110 o Campo "COD_INC_TRIB" = "2" e o Campo "IND_REG_CUM" = "1") N

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do PIS/Pasep e da Cofins pelo 24/2011) Regime de Caixa

1:N 1:N 1:N 1

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1502 1600 1610 1620 1700 1800 1809

1:1 V 1:N 1:N V V 1:N V

2.6.1.8 Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital

Nas tabelas constam as seguintes notaes:

3- REFERNCIAS PARA O ARQUIVO DIGITAL 3.1- VERSO DO LEIAUTE DA EFD.

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3.1.1- Tabela Verso do Leiaute

Banco Central do Brasil

Secretaria da Receita Federal

4.1.2- Tabela Situao do Documento

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4.3.8 Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos.

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NUM_REC_ANTERIOR DT_INI DT_FIN NOME CNPJ UF COD_MUN SUFRAMA IND_NAT_PJ

041* 008* 008* 100 014* 002* 007* 009* 002*

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Inscrio Municipal do estabelecimento, se contribuinte do ISS. Inscrio do estabelecimento na Suframa

COD_NCM EX_IPI COD_GEN COD_LST ALIQ_ICMS

008 003 002* 004 006

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IND_CTA NVEL COD_CTA NOME_CTA COD_CTA_REF CNPJ_EST

001* 005 060 060 060 014*

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020 020 060 060 008* 008* 001* -

Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N REGISTRO A111: PROCESSO REFERENCIADO

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