Análisis financiero Cooratiendas

PRECIOS
rbol de problemas
COMPETENCIA
CAPACIDAD DE PAGO
FUSIONES CON OTRAS

COMPAIAS
CAPACIDAD DE ADQUISICIN
PRODUCTOS
AUTOMATIZACIN DE PROCESOS
ALMACENAMIENTO DE PRODUCTOS
SERVICIO AL CLIENTE
SISTEMA DE
INFORMACION
CLIENTES
INNOVACIN FRENTE AL CAMBIO
CAPACIDAD DE ABASTECIMIENTO
PROVEEDORES
CALIDAD DE PRODUCETOS
CAPACIDAD DE RECAPITALIZACIN
FINANCIERA
TIPO DE PAGO
TASAS DE INTERES
2. DESPEJAR VARIABLES.
CLIENTE
PROVEEDOR
PRODUCTOS
INFRAESTRUCTURA
MANO DE OBRA
DISTRIBUCIN
Mejorar servicio post venta.

Crear mecanismos que atraigan y
mantengan clientes.
Cambios en infraestructura.
Incentivar el consumo mediante
promociones.
Crear mecanismos que mejores la rotacin
de nuestras mercancas, eliminado cuellos
de botella que puedan afectar la calidad de
las mercancas.
Manejar un nivel de stock parametrizado
para que sean visibles la falta de algunos
productos
Mejorar el almacenamiento, distribucin y
exhibicin de los productos, reduciendo
tiempos y costos a la hora de vender los
productos.
Se debe ampliar plantas fsicas y centros de
almacenaje, adems de un
reestructuracin de la imagen de
Cooratiendas cautivando a nuevos clientes,
y mejorando nuestros servicios de
distribucin y almacenaje
Capacitacin de los empleados en
manipulacin de alimentos,
aprovechamiento de recursos y atencin al
cliente.
Ampliar los canales de distribucin,
incrementado nuestro nivel de
almacenamiento y transporte.
4.
4.1 Cooratiendas supermercado informacin financiera
UTILIDAD
$ 97.489.607
1.20%
INGRESOS
$ 866.269.115
1.50%
GASTOS OPERACIONALES
$ 788.799.548
1.30%
4.2 Entienda s.a

UTILIDAD
$103.001.885
1.20%
INVENTARIOS
$223.245.689
1.80%
$120.243.804
1.60%
INVENTARIOS
$355.034.016
1.85%
$152..994.674
1.60%
INGRESOS
1.70%
1.95%
1.60%
1.50%
1.50%
1.20%
4.3 cooratiendas social.

UTILIDAD
$202.039.342
1.25%
4.3 Priorizacin de recursos por tienda

ENTIDAD
Entienda s.a
Cooratindas social
Cooratiendas
Resultados de la implementacin
La estrategia de la administracin TOC con el establecimiento de reuniones y
programa de actividades, esto ha permitido mantener un estrecho contacto con los
integrantes de la empresa, mejorando notablemente la comunicacin interna en la
empresa, as como tambin el contacto con sus clientes, logrndose con todo ello
una adecuada gestin de operaciones de la empresa mencionada.
El proceso de mejora continua se focaliz en las restricciones de poltica, estas
restricciones son muy frecuentes en las empresas y como consecuencia de ello no
se puede obtener el mximo provecho de los escasos recursos de la empresa, se
identific el problema raz, principal responsable de la mayora de efectos
indeseables del sistema en estudio, ste problema sirvi para la construccin de
una solucin, identificando los supuestos e implementando las inyecciones
necesarias y adicionales para la solucin del conflicto de dicho problema.
Sus productos, procedimientos de manejo y preparacin han sido estandarizados
y controlados. El sistema garantiza la consistencia de sus productos mediante el
control de cada una de las etapas de la distribucin.
La rentabilidad de la empresa ha mejorado en el periodo siguiente. La estrategia
de la administracin TOC tambin ha contribuido a que la empresa desarrolle
nuevos servicios: servicio de reparto a los centros de comerciales aledaos, as
como tambin actividades por aniversario a instituciones, tambin se planea
ampliar la instalacin de la empresa para pollos y parrilladas e involucramiento en
biocombustibles.
Estados Financieros Cooratiendas.

AO 2009
ACTIVO
Disponible
Inversiones
Inventarios
Cartera de Credito
Cuentas por cobrar
Propiedad planta y equipo
Diferidos
Otros Activos
Total Activos
PASIVOS
Depositos
Creditos de bancos y otras
obligaciones
Cuentas por pagar
Impuestos gravamenes y tasas
Fondos sociales mutuales y otros
Otros pasivos
Pasivos estimados y provisiones
Total pasivo
AO 2010
927280201,1 $
0
AO 2011
1.785.753.712
6465222,3
$1.407.912.681,58
$ 10.962.555.655,40
$12.766.759.075,94
$11.855.470.644,06
$ 417.090.712,00
$1.029.146.580,00
$1.194.132.953,00
$ 12.598.854.453,77
$16.520.588.082,86
$18.104.268.930,65
$ 1.350.776.429,02
$1.145.211.543,02
$1.071.591.394,11
$ 34.358.068,50
$605.660.764,13
$1.194.517.298,61
$ 590.995.355,48
$1.041.007.582,28
$2.029.702.985,46
$34.900.592.562,54 $36.857.596.887,47
$ 26.881.910.875,29
0
5123211647 $
8.491.742.712,83 $ 4.883.923.611,73
$ 9.812.247.967,38
$11.446.953.070,89
$15.357.929.227,03
$ 363.380.185,00
$621.700.808,00
$633.178.336,86
$ 15.439.383,05
$36.628.445,05
$23.458.929,53
$ 567.652.311,45
$780.140.804,36
$372.649.322,89
$60.980.065,00
$13.341.934,97
$ 60.980.065,00
$21.438.145.906,13 $ 21.284.481.363,01
$ 15.942.911.558,85
PATRIMONIO
Capital social
$ 9.376.359.226,72
Reservas
$ 584.961.281,05
Fondo de destinacion especifica
$ 261.394.962,11
Superavit
$ 466.006.732,00
Resultados del ejercicio
$ 250.277.114,56
Resultados de ejercicos anteriores
$ 0,00
Total Patrimonio
$ 10.938.999.316,44
Pasivo + Patrimonio
$12.208.691.662,92
$12.644.182.456,35
$689.013.281,05
$711.186.930,00
$267.198.854,51
$268.808.008,10
$489.795.532,00
$1.908.554.604,00
-$192.252.674,07
$40.383.526,01
$0,00
$0,00
$13.462.446.656,41 $15.573.115.524,46
$ 34.900.592.562,54 $ 36.857.596.887,47
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
Operacionales
No operacionales
Ingresos de ejercicios anteriores
GASTOS
Gastos de administracion
Gastos de Ventas
Gastos no operacionales
Gastos de ejercicios anteriores
Excedente o Perdidas
$ 110.285.318.560 $
$ 106.482.322.276
$ 3.796.618.023,61
$ 6.378.260,00 $
$ 5.518.121.437,35 $
$ 2.090.481.354,54 $
$ 2.349.710.607,47 $
$ 793.472.490,58 $
$ 34.179.870,20 $
$ 250.277.114,56 $
123.218.359.111 $103.547.081.994,06
119.695.548.929 $101.219.276.691,55
3519788904,0500 $2.314.550.427,51
3.021.278
$13.254.875,00
5.898.974.801
$6.084.904.992,35
2.321.502.124
$1.819.503.534,91
2.770.971.013
$3.215.978.173,18
962.384.213
$970.458.008,25
36.370.125
$38.581.750,00
-192.252.674
$40.383.526,01
ANLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

Anlisis Vertical ao 2009.
Ao 2009
ACTIVO
Disponible
Inversiones
Inventarios
Cartera de Credito
Cuentas por cobrar
Diferidos
Otros Activos
Total Activos
PASIVOS
Depositos
obligaciones
Cuentas por pagar
Otros pasivos
Total pasivo
PATRIMONIO
Capital social
Reservas
Superavit
Total Patrimonio
927280201,1
0
$ 10.962.555.655,40
$ 417.090.712,00
$ 12.598.854.453,77
$ 1.350.776.429,02
$ 34.358.068,50
$ 590.995.355,48
$ 26.881.910.875,29
ANALISIS VERTICAL
0,034
0,000
0,408
0,016
0,469
0,050
0,001
0,022
100,0
0,00
5123211647
$ 9.812.247.967,38
$ 363.380.185,00
$ 15.439.383,05
$ 567.652.311,45
$ 60.980.065,00
$ 15.942.911.558,85
$ 9.376.359.226,72
$ 584.961.281,05
$ 261.394.962,11
$ 466.006.732,00
$ 250.277.114,56
$ 0,00
$ 10.938.999.316,44
0,30
0,62
0,02
0,00
0,04
0,00
97,00
0,86
0,05
0,02
0,04
0,02
0,00
100,00
Pasivo + Patrimonio
INGRESOS
Operacionales
No operacionales
GASTOS
Gastos de Ventas
$
$
110.285.318.560
106.482.322.276
$ 3.796.618.023,61
$ 6.378.260,00
0,97
0,03443
0,00006
$ 5.518.121.437,35
$ 2.090.481.354,54
$ 2.349.710.607,47
$ 793.472.490,58
$ 34.179.870,20
$ 250.277.114,56
0,4
0,4
0,1438
0,1438

Ao 2010
ACTIVO
Disponible
Inversiones
Inventarios
Cartera de Credito
Cuentas por cobrar
Diferidos
Otros Activos
Total Activos
1.785.753.712
6465222,3
$12.766.759.075,94
$1.029.146.580,00
$16.520.588.082,86
$1.145.211.543,02
$605.660.764,13
$1.041.007.582,28
$34.900.592.562,54
PASIVOS
Depositos
Creditos de bancos y otras obligaciones
Cuentas por pagar
Otros pasivos
Total pasivo
PATRIMONIO
Capital social
Reservas
Superavit
Total Patrimonio
Analisis Vertical
0
$ 8.491.742.712,83
$11.446.953.070,89
$621.700.808,00
$36.628.445,05
$780.140.804,36
$60.980.065,00
$21.438.145.906,13
$12.208.691.662,92
$689.013.281,05
$267.198.854,51
$489.795.532,00
-$192.252.674,07
$0,00
$13.462.446.656,41
0,1
0
0,4
0,0
0,5
0,0
0,0
0,0
100,0
0,00
0,40
0,53
0,03
0,002
0,04
0,003
100,00
0,91
0,05
0,0198
0,0364
-0,01
0
100,00
Pasivo + Patrimonio
INGRESOS
Operacionales
No operacionales
GASTOS
Gastos de Ventas
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
123.218.359.111
119.695.548.929
3.519.788.904
3.021.278
5.898.974.801
2.321.502.124
2.770.971.013
962.384.213
36.370.125
-192.252.674
0,97
0,029
0,00002
0,39
0,47
0,16
0,01
Ao 2011
ACTIVO
Disponible
Inversiones
Inventarios
Cartera de Credito
Cuentas por cobrar
Diferidos
Otros Activos
Total Activos
PASIVOS
Depositos
obligaciones
Cuentas por pagar
Otros pasivos
Total pasivo
PATRIMONIO
Capital social
Reservas
Superavit
Total Patrimonio
Pasivo + Patrimonio
Analisis Vertical
$1.407.912.681,58
0
$11.855.470.644,06
$1.194.132.953,00
$18.104.268.930,65
$1.071.591.394,11
$1.194.517.298,61
$2.029.702.985,46
$36.857.596.887,47
0
$ 4.883.923.611,73
$15.357.929.227,03
$633.178.336,86
$23.458.929,53
$372.649.322,89
$13.341.934,97
$ 21.284.481.363,01
$12.644.182.456,35
$711.186.930,00
$268.808.008,10
$1.908.554.604,00
$40.383.526,01
$0,00
$15.573.115.524,46
0,04
0,00
0,32
0,03
0,49
0,03
0,03
0,06
100,00
0,00
0,23
0,72
0,03
0,00
0,02
0,00
100,00
0,81
0,05
0,02
0,12
0,00
0,00
100,00
$ 36.857.596.887,47
INGRESOS
Operacionales
No operacionales
GASTOS
Gastos de Ventas
$103.547.081.994,06
$101.219.276.691,55
$2.314.550.427,51
$13.254.875,00
0,9775
0,0224
0,0001
$6.084.904.992,35
$1.819.503.534,91
$3.215.978.173,18
$970.458.008,25
$38.581.750,00
$40.383.526,01
0,2990
0,5285
0,1595
0,0063
ANALISIS HORIZONTAL.
AO DE 2010
ACTIVO
Disponible
Inversiones
Inventarios
Cartera de Credito
Cuentas por cobrar
Diferidos
Otros Activos
Total Activos
PASIVOS
Depositos
obligaciones
Cuentas por pagar
Otros pasivos
Total pasivo
AO 2011
1.785.753.712
6465222,3
$1.407.912.681,58
$1.041.007.582,28
$2.029.702.985,46
$34.900.592.562,54
$36.857.596.887,47
-377.841.030,43
0
-911.288.431,88
164.986.373,00
1.583.680.847,79
-73.620.148,91
588.856.534,48
988.695.403,18
1.957.004.324,93
$12.766.759.075,94
$11.855.470.644,06
$1.194.132.953,00
$16.520.588.082,86
$18.104.268.930,65
$1.145.211.543,02
$1.071.591.394,11
$605.660.764,13
$1.194.517.298,61
8.491.742.712,83 $
4.883.923.611,73
$11.446.953.070,89
$15.357.929.227,03
$621.700.808,00
$633.178.336,86
$36.628.445,05
$23.458.929,53
$780.140.804,36
$372.649.322,89
$60.980.065,00
Pasivo + Patrimonio
$1.029.146.580,00
$21.438.145.906,13 $
PATRIMONIO
Capital social
Reservas
Superavit
Total Patrimonio
VARIACIN
$13.341.934,97
3.910.976.156,14
11.477.528,86
-13.169.515,52
-407.491.481,47
-47.638.130,03
21.284.481.363,01
$12.208.691.662,92
$12.644.182.456,35
$689.013.281,05
$711.186.930,00
$267.198.854,51
$268.808.008,10
$489.795.532,00
$1.908.554.604,00
-$192.252.674,07
$40.383.526,01
$0,00
$0,00
$13.462.446.656,41
$15.573.115.524,46
$ 34.900.592.562,54
$ 36.857.596.887,47
123.218.359.111
119.695.548.929
3519788904,0500
3.021.278
5.898.974.801
2.321.502.124
2.770.971.013
962.384.213
36.370.125
-192.252.674
$103.547.081.994,06
435.490.793,43
22.173.648,95
1.609.153,59
1.418.759.072,00
232.636.200,08
0,00
INGRESOS
Operacionales
No operacionales
GASTOS
Gastos de Ventas
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$101.219.276.691,55
$2.314.550.427,51
$13.254.875,00
$6.084.904.992,35
$1.819.503.534,91
$3.215.978.173,18
$970.458.008,25
$38.581.750,00
$40.383.526,01
-19.671.277.117,35
-18.476.272.237,53
-1.205.238.476,54
10.233.596,72
185.930.191,37
-501.998.588,86
445.007.159,89
8.073.795,26
2.211.625,00
232.636.200,08
En el anlisis realizado a los estados financieros de COORATIENDAS se ha

observado cambios sustanciales en el transcurrir de los tres aos debido a las
fluctuaciones presentadas en estos diferentes aos, lo que quiere decir que las
polticas establecidas por dichos supermercados no ha sido del todo efectivas.
INDICADORES FINANCIEROS.
INDICADORES DE LIQUIDEZ
RAZON CORRIENTE JUNIO DE 2009
1,605474585
RAZON CORRIENTE DICIEMBRE DE 2010
0,657684756
RAZON CORRIENTE FEBRERO 2011
0,621644443
PRUEBA ACIDA
dic-09
0,87
dic-10
0,88
dic-11
1,02
CAPITAL NETO DE W
dic-09 $
23.978.500.818
dic-10 $
10.377.797.955
dic-11 $
12.319.932.371
INDICADORES DE ACTIVIDAD
ROTACION DE CARTERA
dic-09
41,7
dic-10
50,4
dic-11
63,82
ROTACION DE INVENTARIO
dic-09
38,2
122,31
dic-10
39,7 40,7704504
dic-11
44,40
CICLO DEL EFECTIVO
dic-09
19,9
dic-10
30,1
dic-11
48,2
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
dic-09
41%
dic-10
61%
dic-11
58%
CONCENTRACION DE PASIVO A CORTO PLAZO
dic-09
56%
dic-10
57%
dic-11
55%
Al analizar dichos indicadores, se muestra una constate rotacin de cartera y de

inventarios, pero esto no quiere decir que las constantes sean del todo efectivas,
ya que los indicadores muestran una tardanza en su ejecucin, lo que puede
generar que el capital de trabajo no se concentre bien dentro del ente econmico.
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS.
ACTIVOS
Y
X
XY
1 $ 26.881.910.875,29
1 $
2 $34.900.592.562,54
4
3 $36.857.596.887,47
9
? $ 98.640.100.325,30
14 $
4 $ 47.436.588.940
5 $ 59.295.736.175
6 $ 78.026.187.639
PASIVOS
X
Y
X
XY
1 $15.942.911.558,85
1
2 $21.438.145.906,13
4
3 $ 21.284.481.363,01
9
?
$58.665.538.828
14 $
4 $ 32.003.554.316
5 $ 38.938.422.160
6 $ 45.873.290.003
X
X
26.881.910.875,29
$ 69.801.185.125,08
$ 110.572.790.662,41
207.255.886.662,78
Y
1
2
3
?
4
5
6
X
15942911559
42876291812
63853444089
122.672.647.460
1
2
3
?
PATRIMONIO
X
$10.938.999.316,44
$13.462.446.656,41
$ 15.573.115.524,46
$39.974.561.497,31
$
28.459.688.092
$
33.383.967.483
$
38.308.246.875
INGRESOS
Y
X
$110.285.318.559,73
$123.218.359.111,41
103.547.081.994
$337.050.759.665,20
$ 129.429.714.614
$ 161.787.143.267
$ 194.144.571.920
XY
1 $
4 $
9 $
14 $
1
4
9
14
X
10.938.999.316,44
26.924.893.312,82
46.719.346.573,38
84.583.239.202,64
XY
X
$ 110.285.318.559,73
$ 246.436.718.222,82
$ 310.641.245.982,18
$ 667.363.282.764,73
GASTOS
X
Y
1
2
3
?
4
5
6
1
2
3
?
4
5
6
$5.518.121.437,35
$5.898.974.800,98
$ 6.084.904.992,35
$17.502.001.230,68
$
11.363.838.435
$
13.227.395.269
$
15.090.952.104
EXCEDENTES
Y
X
$250.277.114,56
-$192.252.674,07
$
$
$
$
40.383.526,01
$98.407.966,50
125.502.712
152.409.571
179.316.430
Escogimos el mtodo matemtico de mnimos cuadrados para realizar la

proyeccin de los estados financieros, escogiendo las cuantas principales de los
estados financieros de COORATIENDAS.
Costos ABC
Proceso Financiero
Proceso Financiero
Actividad
Afiliar Vinculados
Desafiliacion
Marca Propia
Cost Driver
Localizacin
N de Vinculados/Rentabilidad Sede central
N de Desvinclados
Sede central
N de productos Propios/ingresosSede central
Unidad Homogenea
N de Asociados
N de Personas
N de articulos
Costo
$
$
$
La actividad de mantener un vinculado le representa para la compaa un

gasto diario de $108.709 que representa un mayor valor a generar dentro
del proceso de mantener tales afiliados.
Mientras que la afiliacin nos genera ms costos dado que el capital de
trabajo disminuye por lo tanto hay una descapitalizacin gradual de la
compaa por dichas deserciones.
La marca propia nos genera un costo menor dado que las condiciones del
mercado estn aptas para el impulso de nuestros artculos.
108.709
625.000
38.130
1
4
9
14
1
4
9
14
Proceso logstico.
Logistico
Actividad
Cost driver
Localizacin
Punto de venta
Cracion punto de venta
10 Cuadras
Demanda
Provision
Tiempo
Unidad Homogenea
N de Nichos
N de dias del producto
Costo
$
1.235.205
309.194
La construccin de tres nichos nos representa diariamente un costo de

$1.235.205, dada las condiciones sectoriales de nuestros puntos de venta y
el aumento de clientela. Fue calculada as ya que dentro de nuestra
progresin anual optamos por un crecimiento del 6% para nuestra
compaa.
El costo de demandar nuestros productos es de 309.194.
Proceso de distribucin.
Distribuir
Actividad
Transporte
Gestion de ventas
Cobro
Cost driver
N de productos transportados
N de ventas
Rotacion de cartera
Localizacin
Bogota
Sede central
Sede central
Unidad Homogenea
Tiempo
Tiempo
Tiempo
Costo
$
$
$
Transporte nos genera $455.032 este resultado es dado por la condiciones

inherentes a amenazas externas que atentan contra nuestra organizacin.
Como por ejemplo el alza a los fletes y a los combustibles.
Hemos observado que la gestin de ventas no es lo suficientemente
eficiente para ejecutar un planeacin eficaz, ya que se estn malgastando
recursos indispensables para nuestra organizacin.
Nuestra gestin de cobro no genera un costo tan elevado, dado que la
rotacin es eficiente y mantiene un estndar constate dentro de su cobro
Nota: Los datos expresados en este cuadro nos dicen el costo de cada uno de los
cost drivers diariamente.
455.032
198.809
13,09

Análisis financiero Cooratiendas

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FUSIONES CON OTRAS

INNOVACIN FRENTE AL CAMBIO

Mejorar servicio post venta.

4.2 Entienda s.a

4.3 cooratiendas social.

4.3 Priorizacin de recursos por tienda

Estados Financieros Cooratiendas.

ANLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

Anlisis Vertical ao 2010.

Anlisis Vertical ao 2011.

En el anlisis realizado a los estados financieros de COORATIENDAS se ha

Al analizar dichos indicadores, se muestra una constate rotacin de cartera y de

Escogimos el mtodo matemtico de mnimos cuadrados para realizar la

La actividad de mantener un vinculado le representa para la compaa un

Cracion punto de venta

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