CENTRO UNIVERSITRIO SENAC

Andra Werneck de Souza Eyer

Damares Franco
Elizandra Castro Lima
Fernanda Toledo Cintra Negri
Geraldo Wigman
Maria das Vitorias N. Wolke dos Santos

Anlise Financeira das Demonstraes Contbeis da Indstria

Metalrgica Alufort LTDA.

Campinas
2012

Andra Werneck de Souza Eyer

Damares Franco
Elizandra Castro Lima
Fernanda Toledo Cintra Negri
Geraldo Wigman
Maria das Vitorias N. Wolke dos Santos

Anlise Financeira das Demonstraes Contbeis da Indstria

Metalrgica Alufort LTDA.

Trabalho

de

Concluso

de

Curso

apresentado ao Centro Universitrio

Senac campus Campinas, como
exigncia parcial para obteno do
grau

em

Ps

Graduao

Controladoria e Finanas.
Orientador: MS Rinaldi S. Corra

Campinas
2012

em

Andra Werneck de Souza Eyer

Damares Franco
Elizandra Castro Lima
Fernanda Toledo Cintra Negri
Geraldo Wigman
Maria das Vitorias N. Wolke dos Santos

Anlise Financeira das Demonstraes Contbeis da Indstria

Metalrgica Alufort LTDA.

Trabalho

de

Concluso

de

Curso

apresentado ao Centro Universitrio

Senac Campus

Campinas, como

exigncia parcial para obteno do

grau

em

Ps

Graduao

em

Controladoria e Finanas.
Orientador: MS Rinaldi S. Corra

A banca examinadora dos Trabalhos de concluso de Curso em sesso

Pblica realizada em __/__/__ considerou o (a)

1) Examinador (a)
2) Examinador (a)
3) Presidente

RESUMO

A administrao financeira a rea que trata dos assuntos relacionados

administrao das finanas de empresas e organizaes. E o profissional que
atua nesta rea o responsvel por analisar, planejar, administrar e controlar os
recursos financeiros da empresa. Para o bom desempenho do seu trabalho, o
administrador financeiro precisa conhecer as estruturas e finalidades de cada
demonstrao Contbil/Financeira e saber analisar cada uma delas para auxiliar
os gestores a tomar decises que possibilitam grandes retornos financeiros e
crescimento empresa. Com estes conhecimentos, eles podem ainda identificar e
descobrir a poltica financeira dos concorrentes, e adotar critrios que podero
super-los. As demonstraes financeiras analisadas nesse trabalho so: Balano
Patrimonial e Demonstrao do Resultado do Exerccio. Essas demonstraes
foram utilizadas para anlise da Situao financeira, exposta pelos ndices de
Liquidez em que medem a capacidade da empresa em honrar seus
compromissos e pelos ndices de Endividamento onde podemos observar as
linhas de decises financeiras, em relacionadas as origens e aplicaes de
recursos, e Situao econmica, exposta pelos ndices de Rentabilidade, no qual
mostra a rentabilidade dos capitais investidos, e pelos ndices de Atividade onde
se mede a velocidade com que as contas do Ativo Circulante so convertidas em
disponibilidades.

Palavras-chave:
Contbeis.

Anlise

Financeira.

Planejamento.

Demonstraes

SUMRIO
1 INTRODUO ..................................................................................................... 7
2 RESUMO EXECUTIVO ........................................................................................ 8
2.1 Projeto do Plano .......................................................................................... 8
2.2 Os Responsveis e suas Competncias ..................................................... 8
2.3 Os Produtos, Servios e a Tecnologia ......................................................... 8
2.4 O Mercado Potencial ................................................................................... 8
2.5 Competncias Distintivas Elementos de Diferenciao ............................ 8
2.6 Previses de Vendas ................................................................................... 8
2.7 Rentabilidade e projeo Financeira ............................................................ 8
2.8 Necessidade de Financiamento ................................................................... 8
3 DESCRIO GERAL DA EMPRESA ................................................................. 9
3.1 A Misso da Empresa .................................................................................. 9
3.2 Viso e Objetivos da Empresa ..................................................................... 9
3.3 Estrutura Organizacional e Legal (Organograma) ....................................... 9
3.4 Projeo Financeira ..................................................................................... 9
4 PRODUTOS E SERVIOS ................................................................................ 10
5 PLANO DE MARKETING .................................................................................. 11
5.1 Anlise de Mercado ................................................................................... 11
5.2 Concorrncia.............................................................................................. 11
5.3 Estratgia de Marketing ............................................................................. 11
6 PLANEJAMENTO GERENCIAL ....................................................................... 12
6.1 Planejamento estratgico .......................................................................... 12
6.2 Sistema de Gesto de Capital de Giro ....................................................... 12
6.3 Plano de Investimentos .............................................................................. 12
7 PLANEJAMENTO OPERACIONAL .................................................................. 13

7.1 Sistema de Custos ..................................................................................... 13

8 PLANEJAMENTO FINANCEIRO ...................................................................... 14
8.1 Investimento Inicial .................................................................................... 14
8.2 projeo dos Resultados ........................................................................... 14
8.3 Projeo do Balano Patrimonial ............................................................... 14
8.4 Ponto de Equilbrio ..................................................................................... 14
8.5 Fontes de Financiamento .......................................................................... 14
9 ANLISE FINANCEIRA .................................................................................... 15
9.1 Anlise de Investimento ............................................................................. 15
9.2 Fluxo de Caixa ........................................................................................... 15
9.3 Valor Presente e Valor Presente Liquido ................................................... 15
9.4 Custo de Oportunidade .............................................................................. 15
9.4 Taxa mnima de atratividade TMA .......................................................... 15
9.5 Taxa Interna de Retorno ............................................................................ 15
9.6 Payback descontado .................................................................................. 15
10 PLANO JURIDICO E TRIBUTRIO ................................................................ 16
10.1 Planejamento Jurdico ............................................................................. 16
10.2 Planejamento tributrio ............................................................................ 16
11 AUDITORIA CONTBIL/FINANCEIRO........................................................... 17
CONCLUSO ....................................................................................................... 18
REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS ..................................................................... 19

1 INTRODUO

2 RESUMO EXECUTIVO
2.1 Projeto do Plano

2.2 Os Responsveis e suas Competncias

2.3 Os Produtos, Servios e a Tecnologia

2.4 O Mercado Potencial

2.5 Competncias Distintivas Elementos de Diferenciao

2.6 Previses de Vendas

2.7 Rentabilidade e projeo Financeira

2.8 Necessidade de Financiamento

3 DESCRIO GERAL DA EMPRESA

3.1 A Misso da Empresa
3.2 Viso e Objetivos da Empresa
3.3 Estrutura Organizacional e Legal (Organograma)
3.4 Projeo Financeira

10

4 PRODUTOS E SERVIOS

11

5 PLANO DE MARKETING
5.1 Anlise de Mercado
5.2 Concorrncia
5.3 Estratgia de Marketing

12

6 PLANEJAMENTO GERENCIAL
6.1 Planejamento estratgico
6.2 Sistema de Gesto de Capital de Giro
6.3 Plano de Investimentos

13

7 PLANEJAMENTO OPERACIONAL
7.1 Sistema de Custos

14

8 PLANEJAMENTO FINANCEIRO
8.1 Investimento Inicial
8.2 projeo dos Resultados
8.3 Projeo do Balano Patrimonial
8.4 Ponto de Equilbrio
8.5 Fontes de Financiamento

15

9 ANLISE FINANCEIRA
9.1 Anlise de Investimento
9.2 Fluxo de Caixa
9.3 Valor Presente e Valor Presente Liquido
9.4 Custo de Oportunidade
9.4 Taxa mnima de atratividade TMA
9.5 Taxa Interna de Retorno
9.6 Payback descontado

16

10 PLANO JURIDICO E TRIBUTRIO

10.1 Planejamento Jurdico
10.2 Planejamento tributrio

17

11 AUDITORIA CONTBIL/FINANCEIRO

18

CONCLUSO

19

REFERNCIAS BIBLIOGRFICAS
ASSAF NETO, Alexandre. Estrutura e anlise de balanos: um enfoque
econmico-financeiro. 9. ed So Paulo: Atlas, 2010.
CENOFISCO

Centro

de

Orientao

Fiscal.

Disponvel

em:

<http://www.cenofisco.com.br/controle_acesso/chama_produto.asp?prod_liberado
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CREPALDI, Silvio Aparecido. Contabilidade Gerencial. 5. Ed So Paulo:
Atlas, 2011.
Equipe Tcnica COAD, Novas Normas Contbeis. Rio de Janeiro : Coad,
2011.
GITMAN, L.J. Princpios da Administrao Financeira, 7 ed. So Paulo:
Harbra, 1997.
Mallizi Faria, Klaudius de. O que planejamento tributrio?. Disponvel
em:

<http://www.administradores.com.br/informe-se/administracao-e-negocios/o-

que-e-planejamento-tributario/36405/>. Acesso em: 21 maio 2012.

MARION, Jos Carlos. Contabilidade bsica. 8. ed. So Paulo: Atlas,
2002.
PADOVEZE, Clvis Lus. Contabilidade Gerencial: um enfoque em
sistema de informao contbil. 7. Ed. - So Paulo: Atlas, 2010.
SANTOS, Cosme dos. Guia Prtico para elaborao do demonstrativo
dos fluxos de caixa DFC. Curitiba: Juru, 2005.