EJERCICIO: UNA EMPRESA REQUIERE ANALIZAR LA GESTION FINANCIERA QUE HA TENIDO DEL 31/12/11 AL 31/07/12.

PREPARAR EL ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS PARA DETERMINAR COMO SE HAN ORIGINADO LOS FONDOS EN EL PERIODO Y COMO ESTOS HAN SIDO APLICADOS EN LA EMPRESA, EL BALANCE COMPRENDE LO SIGUIENTE:
CAJA Y BANCOS CUENTAS POR COBRAR MERCADERIAS INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 200.00 500.00 10,000.00 30,000.00 40,700.00 14,000.00 100.00 1,000.00 5,000.00 1,900.00 10,000.00 5,000.00 1,000.00 2,700.00 40,700.00 100.00 1,000.00 5,000.00 40,000.00 46,100.00 16,000.00 40.00 900.00 2,500.00 1,560.00 5,000.00 15,000.00 1,500.00 3,600.00 46,100.00

DEPRECIACION ACUMULADA TRIBUTOS POR PAGAR REMUNERACIONES POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR CUANTAS POR PAGAR DIVERSAS DEUDAS A LARGO PLAZO CAPITAL SOCIAL RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS

CUESTONARIO DE FINANZAS II
1.- QU SON LOS ESTADOS DE MOVIMIENTOS DE FONDOS? Son Estados Financieros dinmicos porque evalan la gestin financiera que ha tenido la empresa durante un periodo de tiempo determinado. 2.- COMO SE ESTRUCTURAN? Se estructuran de la siguiente manera: a) Estado de Origen y Aplicacin de Fondos. b) Estado de cambios en la Situacin Financiera. 3.- CUAL ES SU IMPORTANCIA? El Estado de Origen y Aplicacin de Fondos es importante porque se aplica para evaluar la gestin financiera de una empresa a corto plazo y el Estado de cambios en la Situacin

Financiera es importante porque evala la gestin financiera de una empresa a mediano y largo plazo. 4.- COMO SE EXPRESA EN LOS ESTADOS LA GESTION QUE HA TENIDO LA EMPRESA? Se expresan con la combinacin ptima de las decisiones de inversin, financiamiento y polticas de dividendos. Se estructuran mediante la comparacin de los balances sucesivos, dependiendo del periodo que se quiere evaluar. 5.- COMO SE EXPRESA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN, INVERSION Y FINANCIAMIENTO? Se expresa mediante el Estado de Origen y Aplicacin de Fondos como a continuacin de detalla:

HOJA DE TRABAJO
CUENTAS
CAJA Y BANCOS CUENTAS POR COBRAR MERCADERIAS INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO BALANCE FONDOS 31/12/2011 31/07/2012 ORIGEN APLICACIN 200.00 100.00 100.00 500.00 1,000.00 500.00 10,000.00 5,000.00 5,000.00 30,000.00 40,000.00 10,000.00 40,700.00 46,100.00 14,000.00 100.00 1,000.00 5,000.00 1,900.00 10,000.00 5,000.00 1,000.00 2,700.00 40,700.00 16,000.00 2,000.00 40.00 900.00 2,500.00 1,560.00 5,000.00 15,000.00 10,000.00 1,500.00 500.00 3,600.00 900.00 46,100.00 18,500.00

DEPRECIACION ACUMULADA TRIBUTOS POR PAGAR REMUNERACIONES POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR CUANTAS POR PAGAR DIVERSAS DEUDAS A LARGO PLAZO CAPITAL SOCIAL RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS

60.00 100.00 2,500.00 340.00 5,000.00

18,500.00

EMPRESA ADECCO S.A.C.

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIN DE FONDOS Del 31/12/11 al 31/07/12 ORIGEN DE FONDOS Utilidad o Perdida del Ejercicio (+) Cargos a cuentas de resultados que no representan 900.00 desembolsos de efectivo. Depreciaciones 2,000.00 2,900.00 FONDOS PROVENIENTES DE OPERACIONES Retiro de fondos de Caja Compra de Mercaderas Aumento de capital por prstamo de socios Aumento de Reservas Legales

100.00 5,000.00 10,000.00 500.00 18,500.00

APLICACIN DE FONDOS Cobranza a Clientes Compra de Inmueble, Maquinaria y Equipo Pago de Tributos Pago de Remuneraciones Pago a Proveedores Pago a Proveedores Diversos

500.00 10,000.00 60.00 100.00 2,500.00 340.00 5,000.00 18,500.00

La Empresa ha obtenido s/18,500.00 provenientes de operaciones como retiros de caja, compras de mercadera , etc. De igual manera, la Empresa obtuvo s/18,500.00 de la Aplicacin de Fondos provenientes de Cobranzas a Clientes, Compra de Inmueble, Maquinaria y Equipo, etc.

6.- TAMBIEN ESTRUCTURAR EL ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA.

HOJA DE TRABAJO
CUENTAS
CAJA Y BANCOS CUENTAS POR COBRAR MERCADERIAS INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO BALANCE FONDOS 31/12/2011 31/07/2012 ORIGEN APLICACIN 200.00 100.00 100.00 500.00 1,000.00 500.00 10,000.00 5,000.00 5,000.00 30,000.00 40,000.00 10,000.00 40,700.00 46,100.00 14,000.00 100.00 1,000.00 5,000.00 1,900.00 10,000.00 5,000.00 1,000.00 2,700.00 40,700.00 16,000.00 2,000.00 40.00 900.00 2,500.00 1,560.00 5,000.00 15,000.00 10,000.00 1,500.00 500.00 3,600.00 900.00 46,100.00 18,500.00

DEPRECIACION ACUMULADA TRIBUTOS POR PAGAR REMUNERACIONES POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR CUANTAS POR PAGAR DIVERSAS DEUDAS A LARGO PLAZO CAPITAL SOCIAL RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS

60.00 100.00 2,500.00 340.00 5,000.00

18,500.00

EMPRESA JASSON S.A.C.

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACION FINANCIERA Del 31/12/11 al 31/07/12 FONDOS PROVENIENTES DE: Utilidad o Perdida del Ejercicio (+) Cargos a cuentas de resultados que no representan 900.00 desembolsos de efectivo. Depreciaciones 2,000.00 2,900.00 FONDOS PROVENIENTES DE OPERACIN Aumento de capital por prstamo de socios Aumento de Reservas Legales APLICACIN DE FONDOS Compra de Inmueble, Maquinaria y Equipo Deudas a largo plazo AUMENTO DE CAPITAL DE TRABAJO

100.00 5,000.00 13,400.00 10,000.00 10,000.00 5,000.00 5,000.00 -1,600.00

ANALISIS DEL CAPITAL DE TRABAJO

Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Mercaderias Total Activo Corriente Tributos por Pagar Remuneraciones por Pagar Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar Diversas Total Pasivo Corriente CAPITAL DE TRABAJO 31/12/2011 200.00 500.00 10,000.00 10,700.00 100.00 1,000.00 5,000.00 1,900.00 8,000.00 2,700.00 31/07/2012 100.00 1,000.00 5,000.00 6,100.00 40.00 900.00 2,500.00 1,560.00 5,000.00 1,100.00

COMPROBACIN
Total Activo Corriente al 31/07/12 (-)Total Pasivo Corriente al 31/07/12 (-)Total Pasivo Corriente 6,100.00 -5,000.00 1,100.00 -2,700.00 -1,600.00