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REFUGIO DE JESS FERNNDEZ MARTNEZ

PROCEDIMIENTOS FISCALES
(TRMITES, SOLICITUDES Y PROMOCIONES)
GUA DIDCTICA
CUADERNO DE TRABAJO
UNIVERSIDAD AUTNOMA DE NUEVO LEN
FACULTAD DE CONTADURA PBLICA Y ADMINISTRACIN
Primera Edicin 2006
Primera Reimpresin 2007
Segunda Reimpresin Revisada 201 0
Derechos Reservados por:
Refugio de Jess Femndez Martnez
Las caractersticas, estilo y forma de presentacin
del contenido de la presente edicin son propiedad de:
Refugio de Jess Femndez Martnez
Calle Vallecillos No. 1 009
Col. Valle de Chapultepec, Guadalupe, N. L. , CP. 671 40
rfdzmtz@ hotmail.com
ric 1 821 82@ hotmail. com
Queda hecho el depsito que marca la ley
Derechos Reservados
Ninguna pare de esta obra puede reproducirse,
almacenarse en un sistema de recuperacin, trasmitirse,
en ninguna forma ni por ningn 1nedio,
sin autorizacin previa y por escrito de su autor.
El contenido de esta obra no genera derechos
ni obligaciones distintos a los que expresamente
se sealan en las leyes, reglamentos y dems
disposiciones aplicables a la materia.
ISB N (iN1rA:1i)
Impreso y hecho en Monterrey, N. L., Mxico.
JASFER EDICIONES
2
A LOS MAESTROS
ESTIMADO MAESTRO:
El presente trabajo tiene como nica y esencial fnalidad, ser un verdadero auxiliar en la
labor docente.
Esta Gua Didctica del libro de texto "Pocedimientos Fiscales no Contenciosos
(Trmites, Solicitudes y Promociones)", tiene las caractersticas siguientes:
PRIMERA: Est basada en el libro de texto "Procedimientos Fiscales no Contenciosos
(Trmites, Solicitudes y Promociones)", elaborada para las carreras en las cuales se tenga en el
plan de estudios la matera fscal, fundamentada esencialmente en el estudio, anlisis y aplicacin
prctica del Cdigo Fiscal de la Federacin y el Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin.
SEGUNDA: El alumno tiene a su alance el libro de texto "Procedimientos Fiscales no
Contenciosos (Trmites, Solicitudes y Promociones)".
TERCERA: Comprende todo el programa con sus captulos, objetivos de enseanza
aprendizaje, actividades didcticas y cuestionarios de 'evaluacin.
CUARTA: Sigue la secuencia capitular del libro de texto.
QUINTA: Despierta en el estudiante el inters por la lectura, crendole el hbito del
estudio e inducindolo a la investigacin cientfca y a la aplicacin de las disposiciones fiscales.
SEXTA: Las auto-evaluaciones que en el mismo se incluyen, tienen como finalidad, que
el alumno vaya verificando el grado en que se han logrado los objetivos de aprendizaje propuestos
en cada tema, y previa retroalimentacin con el auxilio del Maestro, contine con el estudio de los
temas posteriores.
SPTIMA: Adems se incluyen las auto-evaluaciones correspondientes al medio trmino
del curso que comprenden los primeros 1 O temas, as como la auto-evaluacin final, que tienen
como finalidad a facilitar la labor_de evaluacin

del propio alumno, como la que le coresponde
llevar a cabo a cada maestro.
OCTAVA: Se incluye una ficha auto-valorativa de conductas especficas en cada tema
para que el alumno lleve un registro peridico de sus logros de aprendizaje.
Confiando en la experiencia y capacidad profesional de -los Maestros, -espero que este
auxiliar didctico, se convierta en un valioso instrumento que

facilite la labor docente y el


aprendizaje y comprensin por los alumnos de los temas que integran el curso que comprende los
"Procedimientos Fiscales no Contenciosos (Trmites, Instancias y Promociones)" para el cual fue
elaborado.
ATE N T A MENTE,
EL AUTOR
3
A LOS ALUMNOS
ESTIMADO COMPAERO:
Tienes en tus manos una heramienta de trabajo, elaborada con el fin de que sea un auxiliar
en tus estudios de la materia "Procedimientos Fiscales
Esta Gua Didctica del libro de texto "Procedimientos Fiscales" no Contenciosos
(Trmites, Solicitudes y Promociones)", tiene las siguientes caractersticas:
PRIMERA: Est basada en el libro de texto "Procedimientos Fiscales no Contenciosos
(Trmites, Solicitudes y Promociones)", el cual tienes a tu alcance, que comprende esencialmente
el estudio, anlisis y aplicacin prctica del Cdigo Fiscal de la Federacin y el Reglamento del
Cdigo Fiscal de la Federacin.
SEGUNDA: Comprende todo el programa con sus captulos, objetivos de enseanza
aprendizaje, actividades didcticas y cuestionarios de evaluacin, con sus respectivos espacios
que se requieren en cada una de ellas y as puedas optimizar su utilizacin y t valioso tiempo.
TERCERA: Sigue la secuencia capitular del libro de texto.
CUARTA: Persigue despertar tu inters por la lectura, crendose el hbito del estudio,
procurando inducirte en la investigacin cientfica y la aplicacin prctica de las disposiciones
fiscales.
QUINTA: Se incluyen auto-evaluaciones en cada captulo, para que t mismo vayas
verificando el grado el grado en que has logrado los objetivos de aprendizaje propuestos en cada
tema, y previa retroalimentacin con el auxilio del Maestro, contines con el estudio de los temas
posteriores.
.
SEXTA: Adems se incluyen las auto-evaluaciones corespondientes al medio trino del
curso que comprenden los primeros 1 O temas, as como la auto-evaluacin final, que tienen como
finalidad el facilita t propia evaluacin del propio alumno como la que le corresponde llevar a
cabo a cada maestro.
SPTIMA: La auto-evaluacin la debes hacer de acuerdo al calificativo que te apliques
en funcin de la ponderacin evaluativa de cada tema. Recuerda que se requiere de tu honradez.
OCTAVA: La ficha auto-valorativa de conductas especficas que se incluye en cada tema,
es con el fin de que t mismo lleves un registro peridico de tus logros de aprendizaje.
Espero que este auxiliar didctico, sea un valioso instrumento que facilite t aprendizaje y
la comprensin de los tremas que integran el curso de "Procedimientos Fiscales no Contenciosos
(Trmites, Solicitudes y Promociones)".
A T E N T A ME N T E,
EL AUTOR
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REFUGIO DE JESS FERNNDEZ MARTNEZ
Licenciado en Derecho y Ciencias Sociales, Contador Pblico y Auditor, Maestro de Educacin
Media Superior, Diplomado en Pedagoga, con grado de Maestra en Administracin Pblica y
Estudios de Maestra en Derecho Fiscal y Titular de la materia en la Facultad de Contadura
Pblica y Administracin de la Universidad Autnoma de Nuevo Len.
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Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
FICHA AUTO-VALORATIVA PARA LOS ALUMNOS
EN EL DESARROLLO DE:
HABILIDADES Y ACTITUDES
PARA EL APRENDIZAJE
OBJETIVO: Que el alumno peridicamente se autoevale en el desarollo de sus habilidades
potenciales para aprender y lograr los objetos.
REQUISITOS: Es indispensable TU HONRADEZ CONTIGO MISMO EN LA
AUTOEV ALU ACI

N Y AUTOV ALORACI

N.
INSTRUCCIONES: A continuacin se presenta una serie de cuestionamientos que debes
analizar y juzgar, de acuerdo al calificativo que te apliques.
MB

MUY BIEN 90 A 100


B
z
BIEN 80 A 89
R
z
REGULAR 70 A 79
D
z
DEFICIENTE Menos de 70
Te autovalores las habilidades bsicas generales para esta materia.
Nombre del alumno: No. Matrcula
Grado: Turno: Grupo:
Carrera: rea: Semestre escolar

Nombre del Maestro:
Ciudad a de de

9
Refugio de Jess Fernndez Marnez
FICHA AUTO V A ORA TIV A DEL
HABILIDADES
l . Soy capaz de concentrar mi atencin en la
clase refexionando sobre lo que se expone.
2. Puedo observar en detalle los distintos
aspectos de una lectura, exposicin o ejercicio y
obtener conclusiones personales.
3. Tengo facilidad para expresarme oralmente
en grupo o en pblico.
4. Mi comunicacin por escrito es clara y
precisa, no complicada.
5. Puedo establecer un criterio propio que me
permita tomar decisiones.
6. Participo en clase con preguntas o
cuestionamientos al Maestro.
7. Puedo sintetizar lo explicado por el Maestro o
lo que estudio en un libro.
8. Tengo capacidad para retener lo escuchado.
9. Investigo por mi cuenta lo que no comprendo
en clase.
10. Consulto otros autores y los trminos que no
conozco.
11. Consulto al maestro lo que no comprendo.
1 0
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A
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Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CURSO DE PROCEDIMIENTOS FISCALES NO CONENTENCIOSOS
A NIVEL
M D
u E SUGERENCIAS PARA OPTIMIZAR EL
y F
APRENDIZAJE EN FORMA INDIVIDUAL
R I
E e
DEL PROPIO ALUMNO:
B B G I
u u u E
E E L N
N N A T
o o R E
DEL MAESTRO:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:
Carrera: ea: Semestre escolar

Nombre del Maestro:


Ciudad a de de
1 1
Refugi de Jess Fernndez Martnez
FICHA DE CONTROL DE LAS EVALUACIONES DEL
CURSO DE PROCEDIMIENTOS FISCALES NO CONTENCIOSOS
CONCEPTOS A EVALUAR PONDERACIN
EXAMEN DE MEDIO TRMINO
EXAMEN FINAL
OTROS EXMENES
ACTIVIDADES DIDCTICAS
CUESTIONARIOS DE EVALUACIN
PARTICIPACIN EN AULA
OTRAS ACTIVIDADES
SUMATORIA:
PROMEDIO FINAL
1 2
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
FICHA DE CONTROL DE LAS EVALUACIONES DEL
CUADERNO DE TRABAJO O GUIA DIDCTICA
DEL CURSO DE DERECHO FISCAL
CONCEPTO A EVALUAR PONDERACION
Captulo l . Cdigo fiscal de la federacin Disposiciones generales
Captulo 2. El servicio de administracin tributaria (SAT)
integracin, organizacin y funcionamiento
Captulo 3. El registro federal de contribuyentes
Captulo 4. La contabilidad y la documentacin comprobatoria para
efectos fiscales
Captulo 5. El pago de los crditos fiscales y la presentacin de
declaraciones
Captulo 6. La actualizacin y los recargos para efectos fiscales
Captulo 7. La devolucin de saldos a favor
Captulo 8. La compensacin para efectos fscales
Captulo 9. Los estmulos fscales y subsidios fiscales
Captulo 10. El dictamen para efectos fiscales
Autoevaluacin de medio trmno.
Captulo 11. Las promociones fiscales (documentos impresos y digitales)
Captulo 12. Consultas, aclaraciones de ventanilla _ negativa ficta
Captulo 13. La solicitud de prrroga para el pago de contribuciones
Captulo 14. La condonacin y la cancelacin de crditos fiscales
Captulo 15. La prescripcin y la caducidad para efectos fscales
Ca_tulo 16. La garanta del inters fiscal
Captulo 17. Las notificaciones de los actos administativos y clculo de
los plazos
Captulo 18. Las facultades de comprobacin de las autoridades fiscales
Captulo 19. Las facultades sancionatorias de las autoridades fiscales
Captulo 20. El procedimiento administrativo de ejecucin
Evaluacin de fin de curso
Sumatoria:
Promedio:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Turo: Grupo:
Carera:

rea: Semestre escolar


Nombre delaestro: ,.,,.,,,,,,..


Ciudad a de de
1 3
CAPTULOl
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN
DISPOSICIONES GENERALES
OBJETIVO PARTICULAR
Determinar el contenido estructural del Cdigo Fiscal de la Federacin, as como las
disposiciones generales y las reglas y principios jurdicos que regulan su aplicacin.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumno realice, lo siguiente:
l. Formule un esquema que contenga el contenido titular del Cdigo Fiscal de la Federacin.
2. Elabore un esquema que contenga las reglas de causacin de las contribuciones.
3. Formule un esquema que contenga las reglas para determinar la residencia en el territorio
nacional.
Refugio de Jess Fernndez Marnez
4. Elabore un esquema que contenga las reglas para determinar el domicilio fiscal.
5. Formule un esquema que contenga tres supuestos de enajenacin de bienes para efectos
fscales.
6. Elabore un esquema que contenga tres casos en que se considera que no hay enajenacin de
bienes para efectos fiscales.
7. Elabore un esquema que contenga la clasificacin de las actividades empresariales.
1 6
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
8. Formule un esquema que contenga cules son las operaciones fnancieras derivadas.
9. Elabore un esquema que contenga los mercados reconocidos.
10. De acuerdo a su domicilio, determine que Administracin Local de Asistencia al
Contribuyentes, sera la competente para presentar solicitudes, avisos y otros trmites fiscales.
1 1. Investigue el contenido de las disposiciones del Cdigo Fiscal de la Federacin, que regulan
los temas tratados en este captulo.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no corresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S No
Que artculos?
______,,,,____
12. Las dems que le sugiera el maestro.
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Refugio de Jess Fernndez Marnez
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l. Indique cul es la fecha de publicacin en el DlarloO]lclaldclaFcdcracln, del actual Cdigo
Fiscal de la Federacin.
2. Explique el principio "la disposicin especfca prevalece sobre la disposicin genrica".
3. Indique cmo se clasifican las contribuciones
4. Exprese cules son los accesorios de las contribuciones.
5. Indique qu son aprovechamientos.
6. Exprese qu con productos.
7. Indique qu son crditos fiscales.
8. Exprese cul es la forma de aplicacin de las disposiciones fiscales.
9. Indique cuando se causan las contribuciones.
10. Exprese cuando se inicia la vigencia de las disposiciones fiscales.
11 . Indique qu se entiende por Mxico, pas y teritorio nacional.
12. Mencione como se determina el ejercicio fscal regular.
1 8
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
1 3. Exprese qu es ejercicio fscal iregular.
14. Mencione qu se entiende por ejercicio en liquidacin.
1 5. Indique en qu casos se considera que la enajenacin de efecta en el territoro nacional
1 6. Exprese qu se entiende por regalas
1 7. Mencione qu se entiende por asistencia tcnica.
1 8. Indique qu entiende por empresa paa efectos fiscales.
1 9. Exprese qu se entiende por establecimiento para efectos fiscales.
20. Explique cul es la finalidad de la clasificacin de las actividades empresariales.
21. Exprese qu se entiende por asociacin en participacin para efectos fiscales.
22. Indique qu se entiende por operaciones financieras derivadas.
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Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO 1
REACTIVOS PARA AUTOEVALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si
.
contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones, compralas y coloca en el
parntesis de la columna derecha, el nmero de la respuesta que la complete en forma correcta.
l. Ordenamiento legal el cual contiene un conjunto de
disposiciones bsicas, aplicables a todas las leyes fiscales
respectivas, aplicndose en defecto de lo no previsto por
stas en forma expresa
2. Son las contraprestaciones por los servicios que preste el
Estado en sus funciones de derecho privado, as como por el
uso, aprovechamiento o enajenacin de bienes del dominio
privado.
3. Se presenta cuando se acude a otra ley ya sea de carcter
fiscal o no que prevea o defna lo que para efectos fiscales
debe considerarse determinada situacin.
4. Son aqullas que estn referidas a tasas de inters, ttulos
de deuda o al IPC; asimismo, se entiende por operaciones
financieras derivadas de capital, aqullas que estn referidas
a otros ttulos, mercancas, divisas o canastas o ndices
accionarlos.
5. Forma de aplicacin de las disposiciones fiscales que
establezcan cargas a los particulares y las que sealan
excepciones a las mismas, as como las que fij an las
infracciones y sanciones.
6. Son las contribuciones establecidas en ley que deben
pagar las personas fsicas y morales que se encuentran en la
situacin jurdica o de hecho prevista por la misma y que
sean distintas de l as aportaciones de seguridad social,
contribuciones de mejoras y derechos.
7. Son los que tenga derecho a percibir el Estado o sus
organismos descentralizados que provengan de
contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos,
incluyendo los que deriven de responsabilidades que el
Estado tenga derecho a exigir de sus funcionarios o
empleados o de los particulares, as como aquellos a los que
las leyes les den ese carcter y el Estado tenga derecho a
percibir por cuenta ajena.
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( ) Leyes fiscales
respectivas
( ) Aprovechamientos
( ) Aplicacin en defecto
( ) Residencia fiscal
( ) Productos
( ) Aplicacin supletoria
( ) Operaciones fnancieras
derivadas de deuda
Refugio de Jess Fernndez Marnez
8. Son los ingresos que percibe el Estado por funciones de
derecho pblico distintos de las contribuciones, de los
ingresos derivados de fnanciamientos y de los que
obtengan los organismos descentralizados y las empresas
de participacin estatal.
9. Sirve para precisar ante que autoridad fiscal se debe
presentar los avisos y declaraciones, de acuerdo a su
jurisdiccin territorial, tomando en consideracin la
desconcentracin administra ti va, que se presenta en materia
fscal, para la mejor administracin, control y verificacin
de las obligaciones fiscales; asimismo, sirve para establecer
la autoridad facultada para ejercitar las facultades de
comprobacin.
10. Son las prestaciones de carcter pecuniario, a cargo de
los contribuyentes, que se originan como consecuencia, del
incumplimiento o cumplimiento extemporneo, ya sea
espontneo o a requerimiento de la autoridad de sus
obligaciones fiscales, o bien por no hacerlo como lo
ordenan las disposiciones fiscales, y participan de la
naturaleza de la contribucin que los genera.
(
(
(
) Operaciones financieras derivadas de capital
) Ejercicio fiscal
) Regalas
) Causacin de las contribuciones
) Actividades empresariales
( ) Impuestos
Aplicacin estricta
Crditos fiscaes
Cdigo Fisca de la
Federacin
Accesorios de las
contribuciones
(
Derechos
(
Domicilio fiscal
Clasifcacin de las
contribuciones
Las cuestiones tienen un valor de 1 O puntos cada una. PONDERCIN

La clave de respuestas corectas, aparece en la pgina nmero 180, por lo que al alumno le
corresponde determina si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
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Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO!
FICHA AUTO VALORA TIV A DE CONDUCTAS ESPECFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
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L R B B G I
1 A u u u E
D e E E L N
A I N N A T
D O o o R E
N
l. A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin _ue contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maesto:
Nombre del alumno: No. Lista
@@
Grado: Turno: Grupo:
@@@@
Carrera: ea: Semestre escolar

Nombre del Maestro:


Ciudad a de
@@@@. _
de
.@@@
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CAPTUL02
EL SERVICIO DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA (SAT)
INTEGRACIN, ORGANIZACIN Y FUNCIONAMIENTO
OBJETIVO PARTICULAR
Conocer la organizacin, facultades y funcionamiento del Servicio de Administracin
Tributaia (SAT).
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumo realice lo siguiente:
l. Elabore un cuadro sinptico que contenga los ordenamientos legales que fundamentan y
regulan al Servicio de Administracin Tributaria (SAT)
2. Formule un esquema que contenga cinco atribuciones del Servicio de Administracin
Tributaria (SAT).
3. Elabore un esquema que contenga cinco funciones de la Junta de Gobiero del Servicio de
Administracin Tributaria (SA T).
4. Formule un esquema que contenga cinco atribuciones del Jefe del Servicio de Administracin
Tributaria (SAT).
Refgio de Jess Fernndez Marnez
5. Elabore un esquema que contenga la estructura de las unidades administrativas que integran el
Servicio de Administracin Tributaria (SAT).
6. Formule un esquema que contenga la integracin de las Administraciones Generales del
Servicio de Administracin Tributaria (SAT).
7. Elabore un esquema que contenga cinco facultades de los Administradores Generales del
Servicio de Admnistracin Tributaria (SAT).
8. Formule un esquema que contenga cinco asuntos que le coresponden a la Administracin
General de Asistencia al Contbuyente.
9. Formule un esquema que contenga cinco asuntos que le coresponden a la Administracin
General de Recaudacin.
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Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
1 O. Formule un esquema que contenga cinco asuntos que le coresponden a la Administracin
General de Auditora Fiscal Federal.
11, Formule un esquema que contenga cinco asuntos que le coresponden a la Administracin
General Jurdica.
12. Formule un esquema que contenga cinco asuntos que le corresponden a la Administracin
General de Aduanas.
13. Elabore un esquema que contenga el nombre y sedes de las Administraciones Locales de
Asistencia al Contribuyente, Jurdicas, de Recaudacin, de Auditora Fiscal.
14. Accese la pagina electrnica del Servicio de Administracin Tributaia (SAT),
(http: //www. sat.gob.mx) y determne el domicilio y las principales facultades delegadas a las
Administraciones Locales que tengan competencia en

su ciudad.
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Refugio de Jess Fernndez Martnez
15. Investigue en la Ley del Servicio de Administracin Tributaria, en el Reglamento Interior del
Servicio de Administracin Tributaria, as como en las reglas de carcter general que hayan
expedido las autoridades fiscales, las disposiciones que regulan lo relativo a la organizacin y
funcionamiento del Servicio de Administracin Tributaria (SAT), y facultades de los rganos que
la integran.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no corresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modifcaciones? S No
...
Que artculos?
16. Las dems que le sugiera el maestro.
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Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedmientos Fiscales
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l . Mencione cul es la fecha de publicacin de la Ley del Servicio de Administracin Tributaria
en el Dlarlo O]lclaldclaFcdcracln.
2. Exprese cuando entr en vigor la Ley del Servicio de Administracin Trbutaia.
3. Indique para qu sirve determinar la competencia de las unidades administrativas que integran
el Servicio de Administracin Tributaria (SAT).
4. Exprese cul es la pgina electrnica del Servicio de Administracin Tributaria (SAT).
5. Mencione cul es la naturaleza del Servicio de Administracin Tributaria (SAT).
6. Indique cul es el objeto del Servicio de Administracin Tributaria (SAT).
7. Exprese cules son los rganos de gobiero del Servicio de Administracin Tributaria (SAT).
8. Mencione como se encuentra integrada la Junta de Gobiero del Servicio de Administracin
Tributaria (SAT).
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Refugio de Jess Fernndez Marnez
9. Indique en qu periodos deben celebrase las sesiones de la Junta de Gobiero.
10. Exprese a quin le corresponde la designacin del Jefe del Servicio de Administracin
Tributara (SAT).
11. Mencione en qu casos se genera la responsabilidad del pago de daos y perjuicios por parte
del Servicio de Administracin Tributaria (SAT).
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Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTUL02
REACTIVOS PARA AUTOEVALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y contstalas corectamente.
l. Exprese cules son los ordenamientos legales que le dan competencia al Servicio de
Administracin Tributaria (SAT)
2. Indique qu es el Servicio de Administracin Tributaria (SAT)
3. Exprese cul es la direccin electrnica del Servicio de Administracin Tributaia (SAT)
4. Mencione cinco atribuciones del Servicio de Administracin Tributaria (SAT)
5. Exprese cules son los rganos que integran el Servicio de Administracin Tributaia, para la
consecucin de su objeto y el ejercicio de sus atribuciones.
6. Mencione como se encuentra integrada la Junta de Gobiero del Servicio de Administracin
Tributaria (SAT):
3 1
Refugio de Jess Fernndez Marnez
7. Seale tres atribuciones de la Junta de Gobiero del Servicio de Administracin Tributaria
(SAT)
8. Seale cinco atribuciones del Jefe del Servicio de Administracin Tributaria (SAT)
9. Seale cinco unidades administrativas del Servicio de Administracin Tributaria (SAT)
10. Seale cinco asuntos que le competen a los administradores generales
Las cuestiones planteadas tienen un valor de 10 puntos cada una. PONDERCIN
La clave de respuestas correctas, aparece en las pginas nmeros 180, 181 y 182, por lo que al
alumno le corresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita
efectuar un repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
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Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTUL02
FICHA AUTOVALORATIVA DE CONDUCTAS ESPECFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
1 o E e
L R B B G I
1 A u u u E
D e E E L N
A 1 N N A T
D O o o R E
N
l. A qu grado domin la termnologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trmnos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tuo: Grupo:
Carrera:

ea: Semestre escolar

Nombre del Maestro:

Ciudad a de de
33
CAPTUL03
EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
OBJETIVO PARTICUAR
Determinar cuando se est obligado a inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes, as
como lps requisitos y avisos que deben presentarse ante el smo y las

formas fiscales que se
deben de utilizar.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumno realice lo siguiente:
l . Elabore su propia clave de Registro Federal de Contribuyentes, a excepcin de los datos de la
homoclave.
CLAVE DEL R.F. C. No. g@,,g@g@,,g ~
2. Accese la pagina electrnica del Servicio de Administracin Tributaria (SAT),
(http: //www. sat.gob.mx) y en el simulador y practique los siguientes ejemplos relacionados con la
solicitud del Registro Federal de Contribuyentes.
a) El seor Rafael Martnez Hemndez, de nacionalidad mexicana, desea solicitar su
inscripcin como profesionista independiente, de profesin doctor.
CLAVE DEL R.F. C. No. ,,g,,,,,,,, ~
b) El seor Alfedo Gonzlez Hemndez, de nacionalidad mexicana, desea solicitar su
inscripcin como arendatario de bienes inmuebles de casa habitacin.
CLAVE DEL R.F. C. No. @,@,,,,,,,, ~
c) La seora Sandra Rodrguez Martnez de Salinas, de nacionalidad mexicana, desea
solicitar su inscripcin como fabricante de prendas de vestir.
CLAVE DEL R. F. C. No.
d) La empresa Fabricantes de Muebles para Oficina, S. A. de C. V. , cuyo objeto social es la
fabricacin, distribucin y venta de muebles paa ofcina, la que se encuentra representada por l
seor Enrique Martnez Flores.
CLAVE DEL R.F. C. No.
Refugio de Jess Fernndez Martnez
En los casos anteriores se desea solicitar la inscripcin en el Registro Federal de
Contribuyentes. Los datos faltantes los debe complementar el alumno.
3. Elabore un esquema que contenga los avisos que deben presentarse en el Registro Federal de
Contribuyentes.
4. Formule un esquema que contenga los requisitos de las formas oficiales electrnicos del
Registro Federal de Contibuyentes.
5. Elabore un esquema que contenga los plazos de presentacin de los avisos al Registro Federal
de Contribuyentes.
6. Elabore un cuadro sinptico que contenga los datos que debern contener los avisos cuando no
se puedan obtener las formas aprobadas.
36
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
7. Realice un anlisis de los datos que contienen las formas electrnicas RU y R relacionadas
con el Registro Federal de Contribuyentes.
8. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autoridades fiscales,
las disposiciones que regulan lo relativo al Registro Federal de Contribuyentes, los requisitos y
avisos que deben presentarse ante el mismo.
~~~---

.-
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las rismas serealice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no coresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modifcacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S No

Que artculos?

9. Las dems que le sugiera el maestro.


37
Refgio de Jess Fernndez Marnez
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l. Indique qu es el Registro Federal de Contribuyentes.
2. Exprese los nombres con los se ha conocido al Registro Federal de Contribuyentes.
3. Indique a qu autoridad le coresponde lleva el Registro Federal de Contribuyentes.
4. Mencione en qu casos es necesario citar la clave del Registo Federal de Contribuyentes.
5. Seale a quin le coresponde solicitar la clave del Registro Federal de Contribuyentes, cuando
:----------tte_de__mplead9s q!e_rciban sueldos.
6. Indique cules son las oficinas competentes para recibir los avisos relacionados con el Registro
Federal de Contribuyentes.
7. Indique en qu casos deben presentarse avisos complementarios.
8. Indique en qu luga debe conservarse la documentacin comprobatoria de haber cumplido con
las obligaciones relativas al Registro Federal de Contribuyentes.
9. Exprese durante que plazo debe conservarse la documentacin relacionada con el Registro
Federal de Contribuyentes.
10. Mencione cul es el nombre del documento que debe contener la clave del Registro Federal de
Contribuyentes.
38
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTUL03
REACTIVOS PARA AUTOEVALUARSE
El alumno esta en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y contstalas corectamente.
l. Qu es el Registro Federal de Contribuyentes?
2. Mencione como se denomina el documento mediante el cual se asigna la Clave de inscripcin
en el Registro Federal de Contribuyentes.
3. Mencione quines se encuentran obligados a solicitar su inscrpcin en el Registro Federal de
Contribuyentes.
4. Seale cinco avisos que deben presentarse para efectos del Registro Federal de Contribuyentes.
5. Mencione dnde se debe presentar la solicitud y los avisos del Registro Federal de
Contribuyentes.
6. Cul es el plazo que tienen las personas fsicas o morales para solicitar su inscripcin en el
Registro Federal de Contibuyentes?
39
Refugio de Jess Fernndez Martnez
7. En que lugar se debe conservar la documentacin comprobatoria relacionada con el Registro
Federal de Contribuyentes'
8. Determne la Clave del Registro Federal de Contribuyentes del seor Rafael Morales Torres,
con fecha de nacimiento 22 de mayo de 1 980, sin incluir la homoclave.
9. Determine la Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la empresa Industrias
Regiomontanas, S.A de C.V. , con fecha de constitucin 1 5 de enero de 2005, sin incluir
homoclave.
1 O. Determine la Clave del Registro Federal de Contribuyentes del seor Luis Manuel Rodrguez
Rodrguez, con fecha de nacimiento 30 de septiembre de 1 985, sin incluir la homoclave.
Las cuestiones planteadas tienen un valor de 1 0 puntos cada una. PONDERCIN
La clave de respuestas corectas, aparece en las pginas nmeros 1 82 y 1 83, por lo que al alumno
le corresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
40
Gua Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTUL03
FICHA AUTOVALORATIVA DE CONDUCTAS ESPECFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
I o E e
L R B B G I
I A u u u E
D e E E L N
A I N N A T
D O o o R E
N
l. A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
com_render lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El domnio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maesto:
Nombre del alumno: No. Lista
_
Grado: Turo: Grupo: _
Carrera:

rea: Semestre escolar

Nombre del Maestro:


Ciudad a de de
41
CAPTUL04
LA CONTABILIDAD Y LA DOCUMENTACIN COMPROBATORIA
PARA EFECTOS FISCALES
OBJETIVO PARTICULAR
Determinar el concepto reglas y requisitos de la contabilidad para efectos fscales, as como de
la documentacin comprobatoria para su deducibilidad.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizqe, que el alumno lo siguiente:
l . Elabore un esquema que contenga las reglas aplicables a la contabilidad para efectos fiscales.
2. Elabore un esquema que contenga los estados fnancieros que se deben elaborar con base en la
contabilidad.
3. Formule un esquema que contenga los requisitos cuando se lleven mquinas registradoras de
comprobacin fiscal.
4. Formule un esquema que contenga los requisitos de los comprobantes para efectos fiscales.
Refugio de Jess Fernndez Martnez
5. Formule un esquema que contenga los requisitos que deben reunir los documentos digitales
6. Investigue en cinco empresas el contenido de las facturas que expidan, y comprelas con los
requisitos establecidos para la impresin de las mismas.
7. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autoridades fiscales,
las disposiciones que regulan lo relativo a las reglas y requisitos de la contabilidad para efectos
fiscales, as como de la documentacin comprobatoria para su deducibilidad.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no corresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S ___
No
.@@@
Que artculos?
@@@.@@@@.@--@
8. Las dems que le sugiera el maestro.
44
Gua Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l. Exprese qu se entiende por contabilidad.
2. Mencione qu ordenamientos legales obligan a llevar contabilidad.
3. Seale qu datos debe contener el libro diario.
4. Seale qu datos debe contener el libro mayor.
5. Indique qu se debe hacer constar en el libro de actas.
6. Exprese qu es el estado de posicin financiera.
7. Seale qu es estado de resultados.
8. Mencione qu es el estado de cambios en la situacin financiera.
9. Indique qu se entiende por normas de informacin financiera.
1 0. Mencione qu se entiende por contabilidad simplificada.
11. Indique cmo se integra la contabilidad para efectos fiscales.
12. Indique cul es plazo para que puedan ser utilizados los comprobantes para efectos fiscales.
45
Refugio de Jess Fernndez Martnez
1 3. Exprese qu se entiende por operaciones con el pblico en general para efectos fscales.
14. Mencione en qu casos se de pueden emitir comprobantes de las operaciones mediante
documentos digitales.
1 5. Indique qu se entiende por documento digital.
1 6. Mencione cules son los efectos probatorios de la frma electrnica avanzada
1 7. Seale los requisitos para deducir o acreditar fiscalmente con base en los comprobantes
expedidos para efectos fiscales.
1 8. Indique cul es la obligacin esencial de los contribuyentes con local fijo.
1 9. Mencione qu documentos deben acompaarse a las mercancas en transporte por el en
teritorio nacional.
20. Indique en qu lugar debe conservarse la contabilidad a disposicin de las autoridades fiscales.
21 . Exprese durante que plazo se debe conservar la documentacin comprobatoria de las
obligaciones fiscales cuando no se est obligado a llevar contabilidad.
22. Mencione en qu casos se puede microfilmar la contabilidad.
23. Seale cules son las obligaciones de los contribuyentes lleven su contabilidad o parte de ella
utilizando registros electrnicos.
46
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo . Procedimientos Fiscales
CAPTUL04
REACTIVOS PARA AUTOEVALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidament las siguientes cuestiones y comptalas con la respuesta
corecta.
l . En este libro . el . contribuyente deber anota

en forma
descriptiva todas sus operaciones, . actos o actividades
siguiendo el orden cronolgico en que estos se efecten,
indicando el movimiento de carga o crdito que a cada
una corresponda.
2. Pueden microfilmar o grabar en discos
.
pticos o en
cualquier

otro

medio que autorice la S H*CePe los


comprobantes o documentacin comprobatoria de los
actos o actividades que. realicen.
3. Los asientos en la contabilidad sern analticos y
debern, efectuarse siguientes a la fecha en que se
realicen las operaciones respectivas.
4. Quedan incluidos en la misma los registos y cuentas
especiales a que obliguen l as disposiciones fiscales, los
que lleven los contribuyentes aun cuando no sean
obligatorios y los libros y. registros sociales. a que
obliguen otras leyes.
5. Es todo mensaje de datos que contiene informacin o
escritura generada, enviada, recibida o. archivada por
medios electrnicos, pticos o de cualquier ota
tecnologa.
6. Los comprobantes para efectos fiscales, podrn ser
utilizados por el contrbuyente en un plazo mximo
contados a partir de su fecha de impresin.
7. Disciplina que establece las normas, requisitos y
procedimientos para ordenar, analizar, registrar y
controlar en cualquier medio, ya sea documental o
electrnico, de las operaciones practcadas por las
personas fsicas y las personas morales, para efectos
fnancieros o fscales, a travs de los documentos
contables denominados "estados financieros".
8. La contabilidad deber llevase
9.

Exprese .. cuales son los requisitos de los comprobantes de las actividades que se realicen paa
efectos
.
fiscales.
Las primeras 8 cuestiones tienen un valor d 10 puntos cada una y la nmero 9 tiene un valor de
20, puntos. PONDERACIN ,.

.
.
La clave de 'respuestas corectas, aparece en la pgina nmero 1 80, por lo que al alumno le
corresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforza sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
47
Refugio de Jess Ferndez Marnez
CAPTUL04
FICHA AUTO VALORA TIV A DE CONDUCTAS ESPECFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
1 o E e
L R B B G I
1 A u u u E
D e E E L N
A 1
N N A T
D O o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de l a autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista _____
Grado: _ _____ Turo: Grupo: _____
Carrera:

rea: Semestre escolar ___

Nombre del Maestro: _______________.____.___


Ciudad a de de __
48
CAPTULO S
EL PAGO DE LOS CRDITOS FISCALES
Y LA PRESENTACIN DE DECLARACIONES
OBJETIVO PARTICULAR
Determinar las formas de efectuar el pago de los crditos fscales, los requisitos que deben
cumplirse y la forma de acreditarlo.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumno lo siguiente:
l. Formule un cuadro sinptico que contenga las formas de extincin de los crditos fiscales.
2. Elabore un esquema que contenga:
Los principios que rigen el pago.
_

Los requisitos del pago.


_ Los medios de pago que admite la legislacin fscal federal.
_ La prelacin de los crditos fiscales.
_ Las clases de pago.
Refugio de Jess Fernndez Marnez
3. Elabore un esquema que contenga las formas de acreditar el pago de los crditos fiscales.
4. Accese la pagina electrnica del Servicio de Administracipn Tributaia (SAT)
(http: //www. sat.gob.mx) y obtenga los formularios actualizados y sus anexos correspondientes al
pago de crditos fscales de acuerdo a las diversas clases de contribuciones, analice su contenido y
proceda al llenado de los datos e informes requeridos que estime necesarios de cada una de ellas,
suponiendo un ejemplo de pago con el auxilio del maestro.
5. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que haya expedido la Secretara de Hacienda y
Crdito Pblico, las disposiciones que regulan lo relativo al pago de contribuciones, los requisitos
y la forma de acreditarlo.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no coresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S @@@ No
.@@.
Que artculos?
6. Las dems que le sugiera el maestro.
50
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l. Mencione qu se entiende por pago.
2. Defina qu se entiende por objeto del pago.
3. Exprese qu se entiende por prelacin de los crditos fiscales.
4. Determine cules son los efectos del pago.
5. Explique qu se entiende por pago liso yllano.
6. Mencione qu entiende por pago en garanta
7. Exprese qu se entiende por pago provisional.
8. Seale qu se entiende por pago de anticipos o pagos a cuenta.
9. Seale qu se entiende por pago de clculo mensual.
1 0. Seale qu se entiende por pago de clculo anual.
1 1 . Mencione qu se entiende por pago definitivo.
5 1
Refugio de Jess Fernndez Martnez
1 2. Seale qu se entiende por pago nico.
1 3. Exprese qu se entiende por pago extemporneo.
14. Explique causas que los generan clases de pago extemporneo.
1 5. Determine cul es el origen del pago extemporneo.
1 6. Exprese en qu casos se pueden presentar declaraciones complementarias.
17. Indique cuando se causan las contribuciones.
52
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO S
REACTIVOS PARA AUTOEV ALUARSE
El alumo estar en condiciones de acreditar este tera, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones, corpralas y coloca en el
parntesis de la columna derecha, el nmero de la respuesta que la complete en forma correcta.
l . Su finalidad, es la realizacin o cumplimiento

de la prestacin ( ) El pago liso y llano de lo
que es en la que consiste el crdito fiscal. indebido
2. Significa que la prestacin que es objeto del crdito fisca, es la
que ha de cumplirse y no otra; si la deuda consiste en dinero,
(
) Principio de
deber cumplirse en dinero y no en bienes distintos. indivisibilidad
3. Se refiere al rea geogrfica o bien a la autoridad ante la que se Pago extemporneo
debe hacer el pago. ( ) espontneo
4. Debe hacerse en la fecha o plazo sealado en la ley fiscal
respectiva, mediante declaracin, en documentos digitales, con ( ) Pago extemporneo por
firma electrnica avanzada a travs de los medios y formatos mora
electrnicos que seale el Servicio de Admnistracin Tributaria
(SAT).
5. Es un documento impreso en el cual se deben asentar los datos Pago liso y llano de lo
que se requiere se enven por medios electrnicos; es decir, es un ( ) debido
pre formato o formato que es indispensable llenarlo previamente,
con la finalidad de que no se cancele la operacin electrnica.
6. Identifcar a la dependencia que recibi el documento y se El pago de las
presumir, salvo prueba en contraio, que el documento digita ( ) contribuciones
fue recibido en la hora y fecha que se consignen en el acuse de
recibo mencionado.
7. Es el pago de las contribuciones por instruccin de los
contribuyentes a travs de la afectacin de fondos de su cuenta ( ) Principio de identidad
bancaria a favor de la Tesorera de la Federacin, que se realiza
por las instituciones de crdito en forma electrnica.
8. Consiste en el entero de una cantidad mayor a la debida, o que
no se adeuda. ( ) Mensaje de datos
9. Se presenta cuando el contribuyente injustificadamente deja de Pago extemporneo a
pagar el crdito fiscal dentro del plazo sealado por la ley. ( ) requerimiento
1 0. Se presenta cuando no media gestin de cobro por parte Transferencia electrnica
de la autoridad fiscal, y da lugar a que adems de cubrirse el ( ) de fondos
importe principa actualizado, se tengan que paga los recagos
correspondientes y no es sancionable por las autoridades fiscales.
( ) Formas fiscales
(
) El lugar de pago
( ) Sello digital
( ) Hoja de ayuda
( ) El objeto del pago
Las cuestiones planteadas tienen un valor de 1 0 puntos cada una. PONDERACIN
La clave de respuestas correctas, aparece en la pgina nmero 1 83, por lo que al alumno le
coresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
53
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTULO S
FICHA AUTO VALORA TIV A DE CONDUCTAS ESPECFICAS
A NIVEL
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A V u F
B A y R I
1 o E e
L R B B G I
1 A u u u E
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A 1 N N A T
D O o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:
Carrera:

rea: Semestre escolar

Nombre del Maestro:


Ciudad a de de
54
CAPTUL06 ..
LA ACTUALIZACIN Y LOS RECARGOS
AB1L1ObFISCALES
OBJETIVOS PARTICULARES
.

Determinar el procedimento y la base para la actualizacin de las contribuciones y los
aprovechamientos, as como el ndice Nacional de Precios al Consumidor aplicable.
Establecer

el concepto de recargos, las situaciones que generan su pago, la base y el


procedimiento para calcular su importe, la determinacin de la tasa aplicable y el lmite de
causacin de los recargos.
ACTIVIDADEs DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumno realice lo siguiente:
l. Elabore un esquema que contenga el procedimiento para obtener el importe de la actualizacin.
2. Elabore un esquema que contenga el procedimiento para la determinacin del ndice Nacional
de Precios al Consumidor.
3. Elabore un cuadro sinptico que contenga las situaciones que generan el pago de los recargos:
4. Elabore un esquema que contenga el procedimiento para calcular el importe de los recargos.
Refugio de Jess Fernndez Martnez
5. La empresa Troquelados Industriales del Norte, S. A. de C. V. , con Registro Federal de
Contribuyentes TIN-800825-LA3, no present la declaracin anual ni el pago del Impuesto Sobre
la Renta correspondiente al ejercicio anterior al ao en curso por la cantidad de $200,000.00, y es
requerido por la autoridad fiscal. Determine el importe a pagar, que incluya la actualizacin y el
clculo de los recargos corespon
d
ientes, teniendo coro fecha a pagar la que corresponda al da
en que se efecte el clculo correspondiente.
6. Realice cinco operaciones de actualizacin y clculo de los recargos por mora, torando coro
base de vencimiento el da ltimo del mes. Establezca periodo y monto de cada operacin, de
preferencia que comprenda un mes, tres meses, seis meses, un ao y dos aos.
56
Gu Didctica - Cuaderno de Trabao - Procedimientos Fiscales
7. Realice cinco operaciones

. de actualizacin y clculo de los recargos, tomando como base de


vencimiento el da 1 7 del mes. Establezca periodo y monto de cada operacin. Establezca periodo
y monto de cada operacin, de preferencia que comprenda un mes, tres meses, seis meses, un ao
y dos aos.
8. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autoridades fiscales,
las disposiciones que regulan lo relativo a la actualizacin de las contribuciones y el clculo de los
recargos para efectos fscales.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no corresponden a Jo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S a
No
~aa~
Que artculos?
9. Las dems que le sugiera el maestro.
57
Refugio de Jess Fernndez Marnez
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l . Exprese qu se entiende por actualizacin de las contribuciones o aprovechamientos.
2. Indique cul es la base actualizable de las contibuciones o aprovechamientos.
3. Seale como se obtiene el factor de actualizacin.
4. Exprese cul es la naturaleza jurdica de las cantidades actualizadas.
5. Seale cules son las consecuencias de que el monto de la actualizacin, determinada en pagos
provisionales o del ejercicio, no sea acreditable ni deducible.
6. Exprese por qu el monto de la actualizacin, determinada en pagos provisionales o del
ejercicio, si es compensable.
7. Indique qu se entiende por recargos.
8. Mencione qu se entiende por pago extemporneo espontneo.
58
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
9. Exprese qu se entiende por pago extemporneo a requerimiento.
1 O. Indique qu se entiende por pago extemporneo por prroga.
11. Mencione qu se entiende por pago extemporneo por mora.
12. Exprese cul es el lmite de causacin de los recargos.
13. Seale sobre qu base se calcula el importe de los recargos.
14. Mencione cul es le procedimiento para obtener la tasa de recagos.
15. Indique como se determina la indemnizacin al fisco federal por el impago de cheques
presentados en tiempo ante las Instituciones de Crdito.
59
Refugio de Jess Fernndez Martnez
1 6. Exprese cul es la tasa en vigor para los casos de prrroga de contribuciones fera del plazo
legal (al mes en que se realice en estudio del tema).
17. Seale cul es la tasa en vigor para los casos de mora en el pago de las contribuciones (al mes
en que se realice en estudio del tema).
1 8. Indique en qu casos se puede condonar el importe de los recargos.
1 9. Mencione cul el importe de la indemnizacin por el impago de cheques presentados en
tiempo y no pagados por las instituciones de crdito, por causas imputables al contribuyente.
60
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTUL0 6
REACTIVOS PARA AUTOEVALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y compltalas con la expresin
que lo haga en forma corecta, de las que aparecen al final de las mismas. Algunas se duplican.
1 . a~.~~a~.~~.~~
2.
.~.a~~~.a~~~.=
3.
~

4.
.a~~~~.~~~~.=
5.
.~~a~~a~.a~~~
6.
a~~a~~.~~~~.~~
?. a~aa~.a~~~~.~
8.
.~..~~~~~.~~~~
9. .~~.~~a~. .
Las cantidades actualizadas conservan la misma
naturaleza que tenan antes de la actualizacin.
Se obtendr como regla general, dividiendo el .N.C.P.
del mes anterior a mas reciente del periodo entre el
citado ndice corespondiente al mes anterior al ms
antiguo de dicho periodo.
Se pagan en concepto de indemnizacin a favor del fisco
federal por la falta de pago oportuno de los crditos
fscaes, por disposicin expresa del Cdigo Fisca de la
Federacin.
Se presenta cuando la autoridad fscal, autoriza
previamente al contribuyente el

pago de los crditos


fiscales fuera del plazo sealado por la ley respectiva.
Es el reconocimento legal de la prdida de valor
adquisitivo de la moneda de nuestro pas, por el
transcurso del tiempo o con motivo de los cambios de
precios en el pas.
Se obtiene sobre el monto - de las contibuciones,
aprovechaientos, as como deJas devoluciones cargo
del fisco federal, por el transcurso del tiempo y con
motivo deJos cambios de precios en el pas.
El lmite de causacin de los recargos, por regla general
es de:
Es fijad media1te_ Ley anualmente por el Congreso de la
Unin, debiendo distinguirse ds clases-, la aplicable para
los casos de prrrogayla que corresponde < los casos de
mora de los contribuyentes.
Se presenta cuando no media gestin de cobro por parte
de la autoridad fiscal, y da lugar a que adems de
cubrirse el _

importe . principal actualizado, se tengan que
pagar los recargos correspondientes y no se impondrn
multas.
10. Calcule la actualizacin y el importe de los recargos causdos
.
que correspondan a la cantidad de
$ 100,000.00, por concepto de impuesto sobre la renta que debi haberse a ms tadar el 30 de abril del
ejercicio anterior al de la fecha en que se efecten las operaciones respectivas.
~
Factor de actualizacin, Base para el clculo d los recagos, Concepto de recargos, Cinco aos, Tasa de
recargos, Concepto de actualizacin, Base actualizable, Indemnizacin del 20% del valor del cheque, El
pago extemporneo espontneo, Naturaleza jurdica, El pago extemporneo por prrroga, Prohibicin de
condonar los recargos, Situaciones que _generan el pago de los recargos, Periodo de actualizacin
Las cuestiones planteadas tienen un valor de 10 puntos cada una. PONDERACIN
La clave de respuestas corectas, aparece en la pgina nmero 1 83, por lo que al alumno le
corresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
61
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTUL06
FICHA AUTOVALORTIVA DE CONDUCTAS ESPECFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
1 o E e
L R B B G I
1 A u u u E
D e E E L N
A 1 N N A T
D O o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:
Carrera:

rea: Semestre escolar


Nombre del Maestro:
Ciudad a de de
62
CAPTUL07
LA DEVOLUCIN DE SALDOS A FAVOR
OBJETIVO PARTICULAR
Determinar el trmite y los requisitos para solicitar la devolucin de las cantidades pagadas
indebidamente que tengan a su favor los contrbuyentes y las que procedan de conformidad con
las leyes fscales.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumno realice lo siguiente:
l . Formule un esquema que contenga las limitaciones y. requisitos para que se proceda a la
devolucin de cantidades pagadas indebidamente.
2. Elabore un esquema que contenga las reglas para el pago de intereses a cargo del fisco federal.
3. Formule un esquema que contenga las reglas para efectuar la devolucin cuando proceda.
Refugio de Jess Fernndez Martnez
4. Elabore un esquema que contenga cinco derechos de los contribuyentes relacionados con las
solicitudes de devolucin.
5. Accese

la pag1na electrnica del Servicio de Administracin Tributaria (SAT),


(http://www. sat.gob.mx) y obtenga los formularios actualizados y sus anexos corespondientes al
trmite de las solicitudes de devolucin de cantidades a favor de los contribuyentes (Formato 32)
y los Anexos 1 y 2, analice su contenido identificando las modificaciones corespondientes.
6. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autoridades fiscales,
las disposiciones que regulan lo relativo a la solicitud de devolucin de cantidades pagadas
indebidamente y las que procedan de conformidad con las leyes fscales, que tengan a su favor los
contribuyentes.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no corresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S __ No ___ _
Que artculos?
7. Las dems que le sugiera el maestro.
64
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
L11b11ONAHODE EVALUACIN
l . Mencione cuando nace el derecho par solicitar la devolucin cuando el pago de lo indebido se
hubiere efectuado en cumplimiento de un acto de autoridad.
2. Indique cuando nace el derecho para solicitar la devolucin por diferencias derivadas de erores
aritmticos.
3. Exprese cul es el plazo genrico para que las autoridades procedan a la devolucin cuando se
haya presentado la solicitud con todos los datos respectivos.
4. Mencione cul es el plazo para que las autoridades procedan a la devolucin cuando se trate de
contribuyentes que dictamen su estados financieros por contador pblico autorizado.
5. Exprese sobre qu base se debe pagar la devolucin cuando proceda.
6. Seale cul es el lmite. de causacin de intereses a cargo del fisco federal.
7. Mencione cules son los efectos de la resolucin que ordene la devolucin cuando proceda.
8. Exprese cules son las consecuencias de obtener devoluciones a las que no se tenga derecho.
65
Refugio de Jess Fernndez Marnez
9. Indique cundo prescribe la obligacin de la autoridad de devolver las cantidades que procedan.
10. Mencione en qu casos se interrumpe el trmi
n
o para que opere la prescripcin a favor del
fsco.
66
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTUL07
REACTIVOS PARA AUTOEVALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones compltalas con la respuesta
correcta.
l . La devolucin por pago de lo indebido se efectuar a las personas que hubieran pagado el impuesto
trasladado a quien lo caus, siempre que no lo hayan acreditado; por lo tanto, quien traslad el impuesto,
ya sea en forma expresa y por separado o incluido en el precio, no tendr derecho a solicitar su devolucin.
2. El plazo para que las autoridades fiscales procedan a la devolucin contado a patir de la fecha en que se
present la solicitud ante la autoridad fscal competente con todos los datos, incluyendo para el caso de
depsito en cuenta, los datos de la institucin financiera y el nmero de cuenta para_ transferencias
clectrnicas, es de: ,aa=,_..._.....=..a.,
3. Esta clase de devolucin es la que realiza la autordad fscal sin que medie peticin expresa del
contribuyente. a=,_.=,.,,.=.a@a.a.=,_.=..
4. Para que ser realice de esta forma el contribuyente deber proporcionar en la solicitud de devolucin L
en la declaracin correspondiente, el nmero de su cuenta para trasferencias electrnicas y el nombre de
la institucin fnanciera respectiva.
5. Cuando en una solicitud de devolucin existan errores en los datos contenidos en la misma, la autoridad
requerir a contribuyente para que mediante escrito, para que los aclare en un plazo de:
6. Si el pago de lo indebido se hubiera efectuado en cumplimiento de un acto de autoridad, el derecho a la
devolucin, nace:
.~.,_....,~____..=
7. La obligacin de devolver las cantidades que les correspondan a los contribuyentes, prescribe en un
plazo de
: .aaa=,..,._
,a==,,a
8. Debern devolver el importe de lo recibido actualizado con motivo de la devolucin, adems de los
recargos correspondientes por mora calculados, sobre las cantidades actualizadas, tato por las devueltas
indebidamente como por las de los posibles intereses pagados por las autoridades fiscales, a partir de la
fecha de la devolucin. __.@_@._..,~~~~
9. El plazo para que las autoridades fiscales procedan a la devolucin cuando se trate de contribuyentes que
dictanen sus estados financieros por contador pblico autorzado en los trminos exigidos por las
disposiciones fiscaes, es de:
1 0. Que opciones tienen los contribuyentes cuando tengan saldos a favor o hayan pagado contribuciones
indebidamente? .,____.,_.__.,
Las cuestiones planteadas tienen un valor de 1 O puntos cada una. PONERCIN
La clave de respuestas correctas, aparece en la pgina nmero 283, por lo que al alumno le coresponde
determna si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectua un repaso, para reforza sus
conocimientos y contiimar con el estudio del siguiente tema.
67
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTUL07
FICHA AUTO VALOR TIV A DE CONDUCTAS ESPECFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R 1
1 o E e
L R B B G 1
1 A u u u E
D e E E L N
A 1 N N A T
D O o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad paa sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista __
Grado: Turo: Grupo: __
Carrera: ea. Semestre escolar

Nombre del Maestro:

Ciudad a de de
68
OBJETIVO PARTICULAR
CAPTULO S
LA COMPENSACIN
PARA EFECTOS FISCALES
Determinar el trmite y los requisitos para que proceda la compensacin para efectos fiscales.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumno realice lo siguiente:
l. Elabore un esquema que contenga el procedimiento paa efectuar la compensacin.
2. El seor Jos Gonzlez Trevio, con Registro Federal de Contibuyentes nmero
GOTJ21 0404G2H, tiene derecho a percibir del fisco federal, la cantidad de $1 ,000.00, por
concepto de impuesto sobre la renta, como profesionista derivada del ejercicio anterior, y a su vez
adeuda la cantidad. de $750. 00 por concepto del mismo impuesto, que coresponde al primer pago
provisional del presente . ejercicio. Determine el importe a compensa, utilizando la forma oficial
respectiva, completando los datos faltantes requeridos en el aviso respectivo.
Refugio de Jess Fernndez Marnez
3. La empresa Troquelados Industriales, S. A. de C. V. , con registro federal de contibuyentes
TIN800825LA3, tiene derecho a percibir del fisco federal, la cantidad de $20,000.00, que
corresponden la cantidad de $8, 000.00 por concepto de impuesto sobre la renta, y la cantidad de
$1 2,000.00 por concepto de impuesto al valor agregado, correspondientes al ejercicio anterior, y a
su vez adeuda la cantidad de $1 5,000.00 por concepto de impuesto sobre la renta, que debe pagar
como primer pago provisional del presente ejercicio. Determine las opciones que tiene el
contribuyente, y en su caso el importe a compensar, utilizando la forma oficial respectiva,
completando los datos faltantes requeridos en el aviso respectivo.
4. Accese la pagina electrnica del Servicio de Administracin Tributaria (SAT),
(http://www. sat.gob.mx) y obtenga el Formato 41 , relativo al Aviso de Compensacin, as como
el Anexo 1 y 2 (32 y 41 ) y dems anexos relacionados con dicho formato, segn la clase de
impuesto que se compense, analice su contenido identificando las modificaciones
correspondientes, salvo que el trmite se realice de manera electrnica.
5. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autoridades fiscales, 1
as disposiciones que regulan lo relativo a la compensacin de crditos fiscales, contra las
cantidades que tengan a su favor los contribuyentes.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determna que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no corresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S No ~
Que artculos? ~~
6. Las dems que le sugiera el maestro.
70
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CUESTIONARIO OEVALUACIN
l . Exprese qu se entiende por compensacin para efectos fscales.
2. Indique qu se debe entender por deudas lquidas y exigibles.
3. Seale contra que contribuciones pueden compensarse los saldos a favor que tengan los
contribuyentes.
4. Determine qu contribuyentes tienen derecho a efectuar la compensacin.
5. Indique cul el lmte para efectuar compensaciones parciales.
6. Mencione sobre qu bases debe efectuarse la compensacin.
7. Seale en qu casos no procede la compensacin.
8. Seale ante que autoridad fscal debe presentarse el aviso de compensacin.
9. Exprese en qu casos procede la compensacin de ofcio por las autoridades fiscales.
1 O. Seale cules son las consecuencias de efectuar compensaciones improcedentes o a las que no
se tenga derecho.
71
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO S
REACTIVOS PARA AUTOEV ALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y compltalas con la respuesta
correcta.
l . Se causan los recargos corespondientes en los trminos de las disposiciones fiscales, sobre las
cantidades compensadas indebidamente, actualizadas por el periodo transcurido desde el mes en que se
efectu la compensacin indebida, hasta aqul en que se haga el pago del monto de la compensacin
indebidamente efectuada, cuando:
2. El lmite de causacin de los recargos con motivo de las compensaciones indebidas es de:
3. Si el pago de las cantidades que el contribuyente tenga a su favor, se hubiera efectuado en cumplimiento
de un acto de autoridad, o sea que sta haya realizado la. determinacin de

las contrbuciones a cargo del


contribuyente mediante resoluci<n, el derecho a la compensacin nace:
4. Significa que no se requiere de la peticin o solicitud del contribuyente las autoridades fiscales, para
que stas procedan a efectuar la compensacin.
5. Que opciones tienen los contrbuyentes cuando tengan sald
o
s a favor o. hayan pagado contribuciones
indebidamente? .....
.___._..
6. En virtud de la msma se pueden disminuir los saldos a favor derivados de cualquier impuesto, contra
saldos a su cargo, en algunos casos sin importar si se trata de impuestos distintos, con las limitaciones
legales respectivas.
7. El plazo para presentar el aviso de compensacin a la autoridad fscal corespondiente es dentro

de los:
8. Tendr derecho el contribuyente a obtener del fisco federa,
.
adems de las contribuciones pagadas
indebidamente actualizadas, el pago de los intereses conforme a una tas
a
que ser igual a la prevista paa
los recargos por mora, sobre la cantidad pagada indebidamente actualizada y a patir de que se efectu el
pago.
a...=.=.=a..=~.=.==..=.=~...
9. El importe de los intereses a cargo del fsco federal, en ningn caso debern exceder de los causados en:
1 0. El contribuyente

debe interponer oportunamente los medios de defensa, correspondientes, ya sea el
recurso de revocacin o el juicio contenciosos administrativo, o bien el juicio de ampao en su caso,
impugnando el acto de autoridad que haya determinado contribuciones a su cargo, por considerarlo ilegal
para: a.==..a=~.a.a=.=.=~a
Las cuestiones planteadas tienen un valor del O puntos cada una. PONDERCIN
La clave de respuestas corectas, aparece en la pgina nmero 1 83, por lo que al alumno le
corresponde determinar . si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
73
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTULO S
FICHA AUTOVALORATIVA DE CONDUCTAS ESPECFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R 1
I o E e
L R B B G 1
I A u u u E
D e E E L N
A I N N A T
D O o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trinos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. M capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero,

fue:
Observaciones del Maesto:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:

Carrera: ea: Semestre escolar

Nombre del Maestro:


Ciudad a de de
74
CAPTUL09
LOS ESTMULOS FISCALES Y SUBSIDIOS FISCALES
OBJETIVO PARTICULAR
Determinar el trmite y los requisitos para que proceda el acreditamiento de los estmulos y
subsidios fscales.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaj e, que el alumno realice por escrito, lo
siguiente:
l. Elabore un esquema que contenga los elementos doctrinarios que deben contener los estmulos
fscales.
2. Elabore un esquema que contenga el procedimiento para obtener el otorgamiento de un
estmulo fscal.
3. Formule un esquema que contenga el procedimiento establecido por las disposiciones fscales,
para poder hacer efectivo un estmulo fiscal.
4. Elabore un esquema que contenga la clasifcacin de los estlos fiscales.
Refugio de Jess Fernndez Martnez
5. Formule un esquema que contenga las reglas para el acreditamiento de estmulos fiscales.
6. Investigue 3 ejemplos de estmulos fscales, expresando en concepto, monto, requisitos
esenciales y ante que autoridad se deber presenta el aviso de acreditamiento correspondiente.
7. Investigue 3 ejemplos de subsidios fiscales, expresando en concepto, monto, requisitos
esenciales y ante que autoridad se deber presentar el aviso de acreditamiento correspondiente.
8. Investigue 2 ejemplos en los cuales se otorgue un estmulo fiscal a travs de su subsidio fiscal.
9. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, en la Ley de Ingresos de la Federacin, as como las reglas de carcter general que
hayan expedido las autoridades fiscales las disposiciones que regulan lo relativo al acreditamiento
de los estmulos y subsidios fscales.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no corresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modifcaciones? S _ No
Que artculos? @_._@@_@@._
1 0. Las dems que le sugiera el maestro.
76
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l. Mencione qu se entiende por estmulos fscales.
2. Exprese que se entiende por subsidios fiscales.
3. Indique cul es la finalidad del otorgamiento de los estmulos fiscales.
4. Exprese cul es la fnalidad del otorgamiento de los subsidios fiscales.
5. Mencione a quin le corresponde otorga los estmulos fiscales y los subsidios.
6. Exprese cul es el plazo para acreditar los estmulos fiscales.
7. Indique cules son las consecuencias de acreditar estmulos fiscales a los que no se tenga
derecho.
77
Gu Dictica Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTUL0 9
REACTIVOS-PARA AUTOEVALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las cuestiones
siguientes:
INSTRLCCIONES.Lee detenidamente las siguientes cuestiones, compraas y coloca en el pantesis de
la columna derecha, el nmero de la respuesta que la complete en forma corecta.
l . Se deduce o puede deducir de los ingresos acumulables 1 se
puede acreditar en libros contra al impuesto a pagar, segn se
establezca disminuyendo su importe, incentivando la realizacin
de determinada actividad productiva o el desarrollo de
determinada regin del pas.
2. Constituyen n forma directa e inmediata un beneficio
econmico a favor del contrbuyente, y en forma indirecta o
mediata lograr el objetivo propuesto por el Estado, al dirigir su
otorgamiento al desarollo de una determinada actividad o regin
del pas.
3. Se otorga un estmulo fiscal a las personas fsicas o morales,
por los. pryectos de inversin productiva qu realicen en el
ejercicio fiscal corespondiente; consistente en acreditar el lO%
del Impuesto sobre la Renta, que se cause en el ejercicio por las
inversiones en la produccin cinematogrfica nacional.
4. Se otorga a todos los contrbuyentes personas fsicas que
obtengan ingresos gravados por la Ley del Impuesto Sobre la
Renta, en los importes que en la misma se establecen.
5. Constituyen el benefcio de carcter econmico < los
contribuyentes en relacin de una o vaas contribuciones y sus
accesorios, con el objeto de obtener . mediante su otorgaiento
fines de cacter extrafiscal.
6. Radica en lograr, a travs de la conducta del propio
contibuyente, efectos que trasciendan de su
.
esfera prsonal al
bito social.
7. Se requiere de la. existencia de una contribucin a cargo del
beneficiario del estmulo.
8. Constituyen beneficios de carcter econmico otorgados por el
Estado, con la fnalidad. de reducir la carga impositiva a los
contribuyentes, disminuyendo en la proporcin corespondiente .
el importe del impuesto a pagar o bien para apoya o fomentar la
adquisicin de determinados bienes o servicios.
9. Consiste comnmente en obtener una actuacion especfica del -
contribuyente.
10. Plazo para acreditar el importe de los estmulos a que tengan
derecho, contado a partir del ltimo da en que venza el plazo
para presentar 1a declaracin- del ejercicio

en que naci el derecho


a obtenerlo.
)
)
)
( )
)
(
)
Estmulos
generales
Cinco aos
fiscales
El objetivo indirecto del
estmulo fiscal.
Estmulos fiscales
Federales
Finalidad de carcter
extrafiscal del estmulo
fiscal
El importe del estmulo
fiscal
Ejemplo de un estulo
fiscal
Consecuencias del
acreditamiento indebido
de estmulos fiscales
Elemento de un estmulo
fiscal
Ejemplo de subsidio fiscal.
El objetivo directo de un
estmulo fiscal
Concepto de estmulos
fiscaes
Los subsidios fiscales
Las cuestiones planteadas tienen un valor de 1 0 puntos cada una. N I
La clave de respuestas correctas, aparece en la pgina nmero 1 84, por lo que al alumno le coresponde
determinar si logr los- objetivos de aprendizaje propuestos, _ o necesita efectuar un repaso, para reforza sus
conocimientos y continua con el estudio del siguiente tema.
79
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTUL09
FICHA AUTO VALORA TIV A DE CONDUCTAS ESPECFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
I o E e
L R B B G I
I A u u u E
D e E E L N
A I N N A T
D O o o R E
N
l. A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:
Carera:

ea: Semestre escolar

Nombre del Maestro:


Ciudad a de de
80
CAPTULO 10
EL DICTAMEN PARA EFECTOS FISCALES
OBJETIVO PARTICULAR
Determinar los contribuyentes obligados a dictaminar sus estados financieros por contador
pblico autorizado, los requisitos, efectos y alcances del dictamen y la documentacin que debe
anexarse al msmo.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumno realice lo siguiente:
l . Elabore un cuadro sinptico que contenga las clases de dictmenes periciales.
2. Elabore un esquema que contenga los supuestos que obligan a dictaminar los estados
financieros por contador pblico autorizado para efectos fiscales.
3. Elabore un esquema que contenga los contribuyentes liberados de la obligacin de dictaminar
sus estados fnancieros.
4. Formule un cuadro sinptico que contenga sobre que aspectos pueden emitirse los dictmenes
para efectos fiscales.
Refugio de Jess Fernndez Martnez
5. Elabore un cuadro sinptico que contenga los requisitos de los dictmenes paa que los hechos
afirmados en los mismos se presuman ciertos, salvo prueba en contrario.
6 Formule un esquema que contenga los supuestos en que no surte efectos el aviso de dictamen.
7. Elabore un esquema que contenga la documentacin que debe anexarse al dictamen para
efectos fiscales.
8. Formule un esquema que contenga los requisitos que debe contener la informacin de la hoja
electrnica.
82
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
9; Elabore un cuadro sinptico que contenga la informacin que debe contener la conciliacin
entre el resultado contable y el fscal para efectos de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
10. Elabore un cuadro sinptico que contenga la informacin que debe contener la conciliacin
entre los ingresos dictaminados y los declarados para efectos de la Ley del Impuesto sobre la
Renta y otras contribuciones.
1 1 . Elabore un cuadro sinptico que contenga la informacin que debe contener la conciliacin de
registros

contables con la declaracin del ejercicio y con las cifras dictaminadas respecto del
impuesto al valor agregado.
1 2. Elabore un cuadro sinptico que contenga la informacin que deben presentar las sociedades
controladoras que consolidan para efectos fiscales.
1 3. Formule un esquema que contenga los requisitos del dictamen simplifcado para efectos
fiscales.
83
Refugio de Jess Fernndez Martnez
14. Formule un esquema que contenga los puntos del infore sobre la situacin fiscal del
contribuyente.
1 5. Elabore un cuadro sinptico que contenga los casos en que se consideran cumplidas las
normas de auditora.
16. Formule un cuadro sinptico que contenga los requisitos para obtener el registro para emitir
dictmenes, ante las autoridades fscales competentes.
17. Elabore un cuadro sinptico que contenga los documentos que debern anexarse a la solicitud
de registro para emitir dictmenes.
1 8. Formule un esquema que contenga los impedimentos del contador pblico para emitir
dictmenes paa efectos fscales.
84
Gua Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
1 9. Elabore un cuadro sinptico que contenga los supuestos por los cuales pueden ser sancionados
los contadores pblicos autorizados para emitir dictmenes.
20. Forule un esquema que contenga el procedimiento para imponer la sancin que corresponda
al contador pblico.
21 . Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autordades fiscales,
las disposiciones que regulan lo relativo a la emisin de los dictmenes paa efectos fiscales por
contador pblico autorizado por las autoridades fscales.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no coresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S No

Que artculos?
22. Las dems que le sugiera el maestro.
85
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l. Exprese qu se entiende por presuncin de certeza de los dictmenes emitidos por contador
pblico autorizado.
2. Mencione qu se entiende por dictamen en trminos generales.
3. Indique desde cuantos puntos de vista pueden distinguirse los dictmenes.
4. Mencione cul el concepto de dictamen, para el Instituto de Contadores Pblicos, A.C.
5. Indique en qu momento se debe manifestar que se opta por hacer dictaminar los estados
financieros.
6. Indique cules son las reglas para presentar el aviso de dictamen.
7. Mencione cul es el plazo para que se pueda sustituir al contador pblico que originalmente se
haya designado.
8. Indique cul es el plazo para la presentacin del dictamen para efectos fiscales.
9. Mencione cul es la forma de presentacin del dictamen y sus anexos.
86
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
10. Exprese cules son los efectos del dictamen y documentos presentados fera de los plazos
legales.
1 1 . Indique cul es el plazo para pagar las diferencias de impuestos determinadas en el dictamen
para efectos fiscales.
12. Mencione qu son normas de auditora.
1 3. Exprese cules son las clases de sanciones a las cuales pueden hacerse acreedores los
contadores pblicos.
14. Exprese cul es el medio de impugnacin de las resoluciones de las autoridades fscales que
impongan sanciones a los contadores pblicos.
87
Gu. Didctica Caderno d Trabajo Procedimientos Fiscales
CAPTULO lO
REACTIVOS PR AUTOEVALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones, y contstelas correctamente.
l. Exprese qu se entiende por dictamen para el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos.
2. Indique qu contribuyentes estn obligados a dictaminar sus estados financieros por contador
pblico autorizado.
3. Exprese cual es el monto de los ingresos acumulables y el valor de los activos, para estar
obligado a dictaminar, en el ao que corresponda al estudio del presente tema.
Ingresos acumulables:- ___
Valor del Activo:
4. Exprese en que momento se debe manifestar el deseo de dictaminar sus estados financieros
cuando no se est obligado.
5. Exprese cules son los requisitos exigidos por el Cdigo Fiscal de la Federacin y su
Reglamento, para que se presuman ciertos, salvo prueba en contrario, los hechos afirmados en los
dictmenes por contadores pblicos para efectos fiscales.
89
Refugio de Jess Fernndez Marnez
6. Exprese cul es el plazo para presentar el aviso de dictamen ante las autoridades fiscales
competentes, por los contribuyentes que se encuentren obligados a dictaminar sus estados
fnancieros para efectos fscales o los que opten por hacerlo
7. Mencione cul es el plazo y la forma de presentacin del dictamen para efectos fiscales
8. Indique cul es el plazo para pagar las diferencias de impuestos en el supuesto de que se
deterinen con motivo del dictamen.
9. Seale cinco documentos que debern anexarse al dictamen para efectos fscales
1 0. Exprese a que clase de sanciones pueden hacerse acreedores los contadores pblicos con
motivo de los dictmenes que emitan.
Las cuestiones planteadas tienen un valor de 1 0 puntos cada una. PONDERCIN
La clave de respuestas correctas, aparece en la pgina nmero 1 84 y 1 85, por lo que al alumno le
corresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
90
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO 10
FICHA AUTOVALORTIVA DE CONDUCTAS ESPECFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
1 o E e
L R B B G I
1 A u u u E
D e E E L N
A 1 N N A T
D O o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas _e realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio _eneral de este tema considero, fue:
Observaciones del Maesto:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: ------- T
u
r
o:
Grupo:
Carera:

rea: Semestre escolar

Nombre del Maestro:

Ciudad a de de
91
AUTOEV ALU ACIN DE MEDIO TRMINO
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
l. INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones, compralas y coloca en el
pantesis de la columna derecha, el nmero de la respuesta que Ja. complete .. ep forma correcta
(Ponderacin 30 puntos 2 puntos cada una).
l. Ordenamiento legal el cual contiene un conjunto de
disposiciones bsicas, aplicables a todas lasJeyes fscales
respectivas, aplicndose en defecto de lo no prvisto . por
stas en forma expresa
2. Se presenta cuando se acude a otra ley ya sea de
carcter fiscal o no que prevea o defna lo que para
efectos fiscales debe considerarse determinada .situacin.
3. Forma de aplicacin de las disposiciones fiscales que
establezcan cargas a los particulares y las que sealan
excepciones a las mismas, as como las que fijan las
infracciones y sanciones.
4. Son los que te
1
ga derecho a percibir el Estado o sus
organismos descentralzados que provengan de
contribuciones, de stJ accesorios o de aprovechamientos,
incluyendo los que deriven de responsabilidades que el
Estado tenga derecho . a exigir de sus funcionarios o
empleados o de Jos pariculares.
5. Son las prestaciones de carcter pecuniario, a cargo de
los contribuyentes, que se
.
originan como consecuencia,
del incumplimiento o cumplimiento extemporneo, ya sea
espontneo o a requerimento de la autoridad de sus
obligaciones fscales, o bien por no hacerlo

como lo
ordenan las disposiciones fiscales, y participan

de la
naturaleza de la contibucin que los genera.
6. Es un organo dsconcentrado de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico, con el carcter de autoridad
fscal, y con las at
r
tbuciones y facultades ejecutivas que
sealala Ley del Servicio de Administracin Tributaria.
7. Es to?o mensaje de datos que contine informacin o
escritura generada, enviada, reciida achivada por
medios electrnicos, pticos o de cualquier otra
tecnologa.
8.' -Debe hacerse en la fecha o plazo sealadO en la ley fisca
respectiva, mediante declaracin en documentos

.
digitales, con
firma electrnica avanzada a travs d los medios y

formatos
electrnicos que seae el Servicio de Administracin
Tributaria (SAT)
9. Se presenta cuado el contribuyente injustificadamente deja
de pagar el crdito fiscal dentro del plazo sealapo por la ley
10. Se pagan en concepto de indemnizacion a

favor del fisco
federal por la falta de

pago oportuno de los crditos fiscales,
por disposicin expresa del Cdigo Fiscal de la Federacin.
1 1 . Consisten en beneficios de carcter econmico otorgado a
93
( ) Los recargos
( ) Aprovechamientos
( ) El Registro Federal de
Contribuyentes
( ) Pago extemporneo por
mora
( ) Normas de auditora
( ) Aplicacin supletoria
( ) Operaciones financieras
derivadas de

deuda
( ) Impuestos
Aplicacin
.
estricta
Crditos fiscales
( Cdigo Fisca de la
Refugio de Jess Fernndez Marnez
los contribuyentes en relacin de una o varias contribuciones y
sus accesorios, con el objeto de obtener mediante su
otorgamiento finos de carcter extra fiscal
12. Implica que las autoridades fiscales, . son las que deben
demostrar o justificar que es falso o incorrecto lo
expresado por el contador pblico en el dictamen emitido
para efectos fiscales.
13. Se definen como los requisitos mnimos de calidad
relativos a la personalidad del auditor, al trabajo que
desempea y a la informacin que rinde como resultado
de ese trabajo.
14. Es una institucin de carcter fiscal, creado con la
fnalidad de llevar un control de los contribuyentes y del
cumplimiento de sus obligaciones fscales, incluyendo a
responsables solidarios y los terceros con ellos
relacionados.
1 5. Identifca a la dependencia que recibi el documento y se
presumir, salvo prueba en contrao, que el documento digital
fue recibido en la hora y fecha que se consigne en el acuse de
recibo mencionado
Federacin
( Accesorios de
contribuciones
Productos
( ) Domicilio fiscal
Clasifcacin de
) contribuciones
) Documento dgital
las
las
) El Servicio de
Administracin Tributaria
(SAT)
( Sello digital
( Ejercicio fiscal
( Causacin de las
contribuciones
Residencia fiscal
Leyes fscales
respectivas
( ) Estmulos fiscales
( ) Presuncin de certeza
( ) Derechos
( ) El pago de las
contribuciones
Operaciones financieras
derivadas de capital
11. INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y complemntalas con la
respuesta correcta (Ponderacin 30 puntos 2 puntos cada una).
l. Son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas fsicas y morales que
se encuentran en la situacin jurdica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las
aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos. ____
2. Establece que las autoridades fiscales estn facultadas para realizar nicamente los actos o
actividades que expres amente se les sealen, mientras que los particulares pueden realizar todo
aquellos actos que no se encuentren expresamente prohibidos.
94
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo -. Procedimientos Fiscales
3. Los contribuyentes deben conservar las documentacin comprobatoria de sus actividades as
como la relacionada con el . Registro Federal de Contribuyentes en:
4. El lmite de causacin de los recagos, por regla genera es de: _____
5.

nicamente . pueden graban o mcroflmar en discos pticos o en cualquier otro medio que
autorice la S.H. C. P. ,Jos comprobantes o documentacin comprobatora de los actos o actividades
que realicen los contrbuyentes que:
6. Se refiere a rea geogrfca o bien a la autordad ante la que se debe hacer elpago de los
crditos fscales.

____ _== == == ======


7. Se obtiene como regla general, dividiendo el I. N. C. P. del mes anterior al ms reciente del
periodo entre el citado ndice correspondiente al mes anteror al ms antiguo de dicho periodo.
8. En este libro el contribuyente deber anotar en forma descrptiva todas las operciones, actos o
actividades siguiendo el orden cronolgico en que
.
estos. se efecten, indicando . . el moviiiento de
carga o crdito que a ada una
.
corresponda.
9. La obligacin de devolver las cantidades que le corespondan. a los contrbuyentes, prescribe en
un plazo de:
1 O. Esta clase de devolucin es la que se reaiza por la autoridad fisca sin que medie peticin expresa del
contribuyente. ___ ____ _
1 1 . El plazo para presentar .el aviso de compensacin ante las autoridades fiscales es de:
1 2. En virtud de la misma se pueden disminuir los saldos a favor derivados de cualquier impuesto,
contra saldos a su cargo, en algunos casos sin importar si se trata de impuestos distintos, con las
limitaciones legales respectivas.
1 3. Para que se pueda realizar la devolucin de esta forma cuando proceda, el contribuyente
deber proporcionar en la solicitud de devolucin o en la declaracin corespondiente, el nmero
de su cuenta paa transferencias electrnicas y el nombre de la institucin fnanciera respectiva.
14. Cuando se determinen diferencias de impuestos con motivo del dictamen que emita el
Contador Pblico autorizado por las autoridades fiscales, stas deben cubrirse dentro del plazo de:
1 5. Plazo para acreditar el importe de los estmulos fiscales a que tengan derecho, contado a partir
del ltimo da en que venza el plazo para presentar la declaracin del ejercicio en que naci el
derecho a obtenerlo.
III. INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y en el parntesis de la
izquierda coloca una "V" si la expresin es verdadera o una "F" si la expresin es falsa
(Ponderacin 1 0 puntos un punto cada una).
95
Refugio de Jess Fernndez Martnez
(

l . La forma y trminos en que debe pagarse una contribucin debe establecerse


en el Cdigo Fiscal de la Federacin.
( ) 2. El Servicio de Administracin Tributara (SAT) depende jerrquicamente del
Poder Legislativo Federal.
( ) 3. Las sanciones, los recargos, los gastos de ejecucin, la indemnizacin del
20% por el impago de cheques son accesorios de las contribuciones.
(

4. Cuando se deban actualizar las contribuciones, deben hacerse confore al


factor de actualizacin que es proporcionado por el Servicio de Administracin
Tributaria (SAT)
( ) 5. La devolucin de oficio es la que realizan las autordades fiscales sin que
medie peticin expresa del contribuyente.
( ) 6. El aviso para dictaminar los estados financieros por contador pblico
autorzado debe presentae sen el mes de enero al inicio del ejercicio fiscal que
se desee dictaminar.
( ) 7. Los contribuyentes tienen un plazo de tres meses para presentar la solicitud de
inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes contado a partir del inicio
de sus actividades u operaciones.
|
8. Los asientos contables deben realizarse dentro de los dos meses siguiente al
haberse realizado las operaciones respectivas.
( ) 9. Si el pago de lo indebido se hubiera efectuado en cumplimiento de un acto de
autoridad, el derecho a la devolucin, nace cuando dicho acto es declaado nulo.

1 0. El importe de los intereses a cargo del fisco federal, en ningn caso debern
exceder de los

causados en cinco aos.


IV. INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y contstalas corectamente
(Ponderacin 30 puntos 3 puntos cada una).
l. Mencione quienes se encuentran obligados a solicitar su inscripcin en el Registro Federal de
Contribuyentes.
2. Exprese como se clasifcan las contribuciones.
96
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
3. Mencione tres atribuciones del Servicio de Administacin
.
Trbutaria (SAT).
4. Determine la Clave del Registro Federal de Contribuyentes de la empresa Troquelados
Industriales del Norte, S. A. , de C. V. , constituida el 1 5 de mayo del 2006, sin incluir la
homoclave.
5. Mencione los libros que se deben llevar cuando se est obligado a llevar contabilidad para
efectos fiscales.
6. Calcule la actualizacin y el importe de los recargos causados que corespondan a la cantidad
de $100,000.00, por concepto de impuesto sobre la renta que debi haberse a ms tardar el 30 de
abril del ejercicio anterior al de la. fecha en que se efecten las operaciones respectivas o sea el da
que coresponda a la contestacin de la autoevaluacin.
7. Indique cul es el importe de los ingresos acumulables y del valor del activo para que se est
obligado a dictaminar paa efectos fiscales.
97
Refugio de Jess Fernndez Martnez
8. Mencione cinco avisos que deban presentarse ante el Registro Federal de Contribuyentes.
9. Exprese cules son los requisitos de los comprobantes que se realicen para efectos fiscales.
10. Seale cinco documentos contables que deben anexarse al dictamen para efectos fiscales.
PODERCIN

La clave de respuestas correctas, aparece en la pgina nmero 188, 189 y 190, por lo que al
alumno le corresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita
efectuar un repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio de los siguientes
temas.
98
CAPTULOll
LAS PROMOCIONES FISCALES
(DOCUMENTOS IMPRESOS Y DIGITALES)
OBJETIVO PARTICULAR
Determinar los requisitos que deben reunir las promociones que se presenten ante las
autoridades fiscales, en documento impreso o digital.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumo realice por lo siguiente:
l. Formule un esquema que contenga los requisitos que deben reunir los documentos digitales.
2. Elabore un esquema que contenga las reglas para la utilzacin de documentos digitales.
3. Formule un esquema que contenga las reglas a las que debe sujetarse la creacin de las firmas
electrnicas avanzadas.
Refugio de Jess Fernndez Martnez
4. Elabore un cuadro sinptico que contenga quines estn facultados para expedir certificados de
creacin de frmas electrnicas avanzadas.
5. Elabore un esquema que contenga los requisitos para que sean considerados como vlidos los
certifcados que emita el Servicio de Administracin Tributaria (SAT).
6. Formule un esquema que contenga cinco causas de revocacin de los certificados de frmas
electrnicas que emita el Servicio de Administracin Tributaria (SAT).
7. Elabore un cuadro sinptico que contenga cinco obligaciones de los titulares de un certifcado
de fira electrnica avanzada.
100
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
9. Accese la pgina electrnica dl Servicio de Administracin Tributaria (SAT),
(http://www. sat.gob.mx) y obtenga las formas vigentes relativas a las promociones, analice su
contendo y proceda al llenado de los datos e infores requeridos que estime necesarios,
suponiendo ejemplos con el auxilio del maestro.
10. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autoridades fiscales,
las disposiciones que regulan lo relativo a los requisitos que deben reunir las promociones que se
presenten ante las autoridades fscales y la representacin de terceros.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no coresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fn de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S @@@ N
o .@@@.
Que artculos?
1 1 . Las dems que le sugiera el maestro.
1 01
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l. Exprese qu se entiende por promocin para efectos fiscales.
2. Indique en qu casos debern presentarse las promociones en documento impreso.
3. Mencione las facultades de las autoridades fiscales cuando se presenten promociones fiscales
sin cumplir con los requisitos correspondientes.
4. Mencione cules son los efectos probatorios de las firmas electrnicas.
5. Exprese qu se entiende por documento digital.
6. Mencione en qu consiste la firma electrnica avanzada.
7. Mencione cmo se verifica la integridad y autora de un documento digital con firma
electrnica o avanzada o sello digital.
8. Exprese cul es la forma de presentacin de las solicitudes, avisos o informes ante las
autoridades fiscales.
1 02
Gu Dictica - Cuaderno de Trbajo - Procedimientos Fiscales
9. Mencione en que forma se darn a conocer los formatos electrnicos por el Servicio de
Administracin Tributaria (SAT).
1 O. Exprese cul es la fora de presentacin de documentos digitales por personas morales, en
relacin con la fira electrnica avanzada.
1 1 . Exprese cules son los efectos de la presentacin de documentos digitales con firma
electrnica avanzada por las personas morales.
1 2. Mencione cmo se acredita la representacin de terceros ante las autordades fscales.
1 3. Exprese cules son
.
las facultades que se les concedes fscalmente a los autorizados para
recibir notifcaciones por parte de los contribuyentes.
.
1 03
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO 11
REACTIVOS PARAAUTOEVALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y complemntalas con la
respuesta correcta.
l . As se le denomina a todas las comparecencias que

se realicen ante las autoridades fscales, ya sea por


escrito en documento impreso o digital con firma electrnica avanzada, solicitando, informando, avisando
o exhibiendo la documentacin respectiva, ya sea voluntaiamente en cumplimento de las disposiciones
fiscales o a requerimiento de la autoridad.

2. Debern presentar las promociones en documento impreso y estar frmadas por el interesado o por quien
est legalmente autorizado para ello, a menos que el promoverte no sepa o no pueda firmar, caso en el que
imprimir su huella dactila.
3. Es un instrumento resultado del avance tecnolgico y cientfco que ha impuesto la poca actual; y todas
las instituciones deben adaptar sus mecanismos y procedimientos paa hacerse ms eficientes y no
quedarse obsoletas.
4. Consiste en el certifcado que confirme el vnculo entre un frante y los datos de creacin .de una firma
electrnca avanzada, expedido por el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) o por quien esta
autorice, y de los sellos digitales previstos en las disposiciones fiscales para tal efecto.
5. Es todo mensaje de datos que contiene informacin L escritura generada, enviada, recibida o archivada
por medios electrnicos, pticos o de cualquier ota tecnologa.
6. La vigencia del certificado de firma electrnica avanzada es de:
7. Es el mensaje electrnico que acredita que un . documento digital fue recibido por la autoridad
correspondiente y estar sujeto a la misma regulacin aplicable al uso de una fira electrnica avanzada.
8. Medio a travs del cual el Servicio de Administacin Tributaria debe dar conocer los fonatos
electrnicos, apegados a las disposiciones fiscales aplicables y su uso es obligatorio, debiendo llevarse a
cabo al menos con un mes de anticipacin a la fecha en. que se deban utilizar.
9. Se har mediante escritura pblica, mediate carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las
frmas del otorgante y testigos ante las autordades fiscales, notario o fedatario pblico.
__
10. Fora de verificar la integridad y autora qe un documento digita coil fira electrnica avanzada o
sello digital. ._._@_@_,__.,.,.,._._ .
- Las cuestiones planteadas tienen un valor de 1 O puntos cada una. PONDERACIN
_

La clave de respuestas

.

corectas, aparece en la pgina nmero 1 84, por lo que a alumno le
corresponde determipar si logr los objetivos de . aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
1 05
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTULO 11
FICHA AUTOVALORATIVA DE CONDUCTAS ESPECFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R 1
I o E e
L R B B G 1
I A u u u E
D e E E L N
A I N N A T
D O o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maesto:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:
Carera:

rea: Semestre escolar


Nombre del Maestro:
Ciudad a de de
1 06
CAPTULO 1Z
CONSULTAS, ACLARACIONES UVENTANILLA
Y NEGATIVA FICTA
OBJETIVO PARTICULAR
Determinar los requisitos para formular consultas a las autoridades fscales, as como las reglas
para que se confgure la negativa ficta o afirmativa ficta y la emisin de criterios.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumno realice lo siguiente:
l . Formule un esquema que contenga las clases de resoluciones que pueden ser objeto de
aclaraciones de ventanilla ante las autoridades fiscales.
2. Elabore un esquema que contenga las resoluciones que pueden ser objeto de sancin por
infracciones relacionadas con la obligacin de pago de las contribuciones, as como de
presentacin de declaraciones, solicitudes, avisos, informaciones o expedir constancias,

que sean
materia de las aclaraciones de ventanilla.
3. Elabore un escrito libre que contenga los requisitos fiscales, para formular a las autoridades
fiscales una consulta sobre una situacin real y concreta. El alumno deber completar con los
. datos que crea necesarios para el ejemplificar el contenido del escrito.
Refgio de Jess Fernndez Marnez
4. Accese la pagtna electrnica del Servicio de Administracin Tributaria,
(http://www. sat.gob.mx) y obtenga ltimos cinco criterios que se hayan emitido, analice su
contenido y realice un breve comentario del mismo
5. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autoridades fiscales,
que regulan lo relativo a las consultas que pueden plantearse a las autoridades fscales, as como
las reglas para que se configure la negativa ficta o afirmativa ficta y la emisin de criterios.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no corresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S

No

Que artculos?
6. Las dems que le sugiera el
.
maestro.
1 08
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l . Indique cul es el contenido de toda consulta para que pueda ser contestada por las autoridades
fiscales.
2. Exprese cul es la forma de hacer consultas a las autoridades fiscales.
3. Indique cul es el plazo para plantear consultas a las autoridades fscales.
4. Seale cules son los efectos de las resoluciones que emitan las autoridades con motivo de una
consulta.
5. Exprese en qu casos las autoridades fiscales no estn obligadas a dar respuesta a las consultas.
6. Exprese cules son los efectos de las resoluciones de ventanilla que sean desfavorables a los
particulares.
7. Exprese en qu casos procede la revisin discrecional de resoluciones no favorables a un
particular.
1 09
Refugio de Jess Fernndez Martnez
8. Indique cules son los efectos de las resoluciones emitidas con motivo de la revisin
discrecional de resoluciones no favorables a un particular.
9. Mencione qu se entiende por negativa fcta.
10. Exprese qu se entiende por afirmativa ficta.
1 1 . Seale cul es el plazo para que se configure la negativa ficta.
12. Exprese en qu casos nacern derechos para los particulares cuando se emtan criterios por las
autoridades fiscales.
1 1 0
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTUL0 12
REACTIVOS PARA AUTOE: ALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y complemntalas con la
respuesta correcta.
l . A los efectos del silencio cuando las autoridades fiscales no den respuesta a las promociones de los
paticulaes, se le denomina:
2. No constituyen instancia ni interrumpen los plazos para la interposicin de los medios de defensa, por lo
que se debe tener especial cuidado cuando se acuda a formularlas ate las autoridades fiscales, porque
pueden quedar en estado de indefensin.
3. Adems de que el asunto materia de la consulta que se plantee ante las autoridades fiscales no sea
materia de medios de defensa administrativos o jurisdiccionaes, interpuestos por los propios interesados,
paa que las autoridades fiscales estn obligadas a dar respuesta se requiere que sean:
4. Las consultas ate las autoridades competentes deben plantearse por:
5. Ordenamientos legales que regulan la competencia de las autoridades fiscales paa conocer y resolver de
los asuntos que se les planteen:
6. Consecuencias de las consultas cuando las autoridades fisces con motivo de la misma emitan
resolucin favorable
.
a los paticulares, en los casos en que se haya referido a. circunstancas reaes y
concretas y la resolucin se haya emitido por escrito por autoridad competente para ello.
7. El plazo para que las autoridades fscales resuelvan las peticiones que se le formulen por los particulares,
es de.
.........aaaaaaa..a.aaaa.aa.
8. Medio del cual disponen las autordades fscales para dejar sin efectos las resoluciones favorables a los
particulares.
9. Para que nazcan derechos para los particulaes de los criterios emitidos por las autoridades fiscales
competentes es requisito esencial:
-
. .

1 0. Elabore un escrito libre que contenga _ los requisitos fiscales, para solicitar a las - autoridades fiscales
copia certificada de la declaacin anual del impuesto sobre la renta presentada oportunamente
correspondiente al ejercicio fiscal anterior a la fecha de la solicitud respectiva, especificando si se solicita
como persona fsica por sus propios derechos o en representacin de una persona moral. El alumno .deber
completar con los datos que crea necesarios paa el ejemplificar el contenido del escrito, cumpliendo con
los requisitos correspondientes.
Las cuestiones planteadas tienen un valor de 10 puntos cada una. PONDERACIN
La clave de respuestas
.
correctas, aparece en la pgina
_
nmero 1 86, por lo
.
qe a alumno le
coresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
1 1 1
Refugio de Jess Fernndez Marnez
CAPTULO 12
FICHA AUTOVALORATIVA DE CONDUCTAS ESPECFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
I o E e
L R B B G I
I A u u u E
D e E E L N
A I N N A T
D O o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maesto:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:
Carera: ea: Semestre escolar

Nombre del Maestro:

Ciudad a de de
1 12
CAPTULO 13
LA SOLICITUD DE PRRROGA PARA EL
. PAGO DE CONTRIBUCIONES
OBJETIVO PARTICULAR
Determinar el procedimiento para tramitar la solicitud de prrroga para pagar a plazo, ya sea
diferdo o en parcialidades de las contribuciones y sus accesorios fuera del plazo legal.
.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumno realice lo siguiente:
l . Formule un esquema que contenga las reglas para la solicitud de prrroga para el pago a plazo.
2. Elabore un cuadro sinptico que contenga las causas de revocacin de la autorizacin de la
prrroga para pagar en parcialidades.
3. Formule un esquema que contenga cinco derechos de los contribuyentes relacionados con la
solicitud de prrroga para el pago de las contribuciones.
Refugio de Jess Fernndez Martnez
4. Obtenga la forma fiscal FMP- 1 , relativa al pago en parcialidades y compltelas con los datos
quesean necesarios para ejemplificar su contenido:
5. Elabore un escrito libre que contenga los requisitos fiscales, para solicitar a las autoridades
fiscales prrroga paa pagar un crdito fiscal a un plazo de 1 2 meses. El alumno deber completar
con los datos que crea necesarios para el ejemplifcar el contenido del escrito.
6. Accese la pag1na electrnica del Servicio de Administracin Tributaria (SAT)
(http://www. sat.gob.mx) y obtenga las formas actualizadas para las solicitudes de prroga para el
pago en parcialidades, realizando un breve comentario de las mismas.
7. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autoridades fiscales
que regulan lo relativo a la solicitud de prroga para el pago a plazos, en forma diferida o en
parcialidades, de las contribuciones y sus accesorios.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no corresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S No

Que artculos?
8. Las dems que le sugiera el maestro.
1 14
Gu Didctica - Cuaderno de Trbajo - Procedimientos Fiscales
CUESTIONARIO OEVALUACIN
l . Indique cul es el plazo mximo para pagar las contribuciones y sus accesorios en
parcialidades.
2. Exprese qu se entiende por pago a plazo en forma diferida.
3. Seale cul es el plazo para pagar contribuciones en forma diferida.
4. Mencione qu se entiende por pago a plazo en parcialidades.
5. Indique cul es la tasa de recargos aplicable en casos de prrroga.
6. Seale ante qu autoridad fiscal debe presentase la solicitud para pagar a plazo.
7. Mencione cules son los requisitos adicionales paa los contribuyentes que se dedican a
actividades empresariales al solicitar autorizacin para pagar en parcialidades.
8. Indique cules son las consecuencias

cuando no se paguen oportunamente los montos de las
parcialidades autorizadas.
9. Indique en qu casos esta prohibido expresamente conceder autorzaciones de prroga para el
pago en parcialidades.
1 1 5
Refugio de Jess Fernndez Martnez
1 0. Seale cules son las consecuencias de obtener autorizaciones de prrroga para el pago de
parcialidades y no se tenga derecho.
1 1 . Exprese cul es el plazo para garantizar el inters fscal cuando se solicite autorizacin para
pagar a plazos los crditos fscales.
1 1 6
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO 13
REACTIVOS PARA AUTOEVALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y en el parntesis de la
izquierda coloca una V si la expresin es verdadera o una "F" si la expresin es falsa.
)
1 El plazo mximo para pagar en parcialidades es de 48 meses
2 El pago en parcialidades consiste en obtener el importe a pagar en partes iguales entre el
nmero de meses que corresponda al periodo concedido.
( 3 Las autoridades fscaes al autorizar el pago a plazo, ya se en forma diferida o en
parcialidades, exigirn a los contribuyentes que se gaantice el inters fiscal,
.
dentro de los
cuarenta y cinco das siguientes a la fecha en que hubiere sido autorizada la solicitud de pago
a plazo.
4 La solicitud de autorizacin paa pagar a plazo en forma diferida o en parcialidades deber ser
mediante el formato que se establezca para tales efectos, por el Servicio de Administracin
Tributaria.
(
5 Cuando se trate de la autorizacin del pago a plazos de forma diferida, el monto que se
diferir ser el resultado de resta el pago correspndiente al 20% del monto. total del adeudo
objeto de la solicitud de autorizacin.
6 Cuando no se paguen oportunamente los montos de las pacialidades autorizadas, el
contribuyente no estar obligado a pagar recargos por mora sobre la totalidad de la parcialidad
no cubierta oportunamente.
( 7 Es causa de revocacin de la prrroga autorizada el que no se otorgue, desaparezca o resulte
insuficiente la garanta del inters fiscal, en los casos en que no se hubiere dispensado, sin que
el contribuyente d nueva.gaata o ample la que resulte insufciente.
)
8 El pago en forma diferida consiste en sealar una fecha determinada para su pago.
9 Es prohibicin expresa el conceder autorizaciones a plazo para el pago conribuciones y
aprovechamientos que se causen con motivo de la importacin y exportacin de

bienes o
servicios.
)
1 0 El plazo mximo para pagar en forma diferida es de
.
36 meses
Las cuestiones planteadas tienen un valor de 1 O puntos cada una. PONDERACIN
La clave de respuestas correctas, aparece en

la pgina nmero 1 86, por lo que al alumno le


corresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente- tema.
1 1 7
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTULO 13
FICHA AUTO VALORA TIV A DE CONDUCTAS ESPECIFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R 1
I o E e
L R B B G 1
I A u u u E
D e E E L N
A I N N A T
D O o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:
Carrera:

rea: Semestre escolar

Nombre del Maestro:


Ciudad a de de
1 1 8
CAPTUL014
LA CONDONACIN Y LA CANCELACIN
DE CRDITOS FISCALES
OBJETIVO PARTICUAR
Determinar el trmite y los requtsttos para solicitar la condonacin de crditos fiscales y sus
accesorios, que procedan de conformidad con las leyes fiscales, as como de la cancelacin de los
crditos fiscales de las cuentas pblicas.
. .
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumno realice lo siguiente:
l . Elabore un esquema que contenga los requisitos para que opere la condonacin de crditos
fscales por el Ejecutivo Federal.
2. Formule un esquema que contenga las reglas para la condonacin de multas por. infraccin a las
disposiciones fiscales.
3. Elabore un esquema que contenga las reglas que se deben cumplir para tener derecho a la
condonacin de crditos fscales los contribuyentes sujetos a concurso mercantil.
Refugio de Jess Fernndez Martnez
4. Elabore un cuadro sinptico que contenga las causas que hacen un crdito fiscal incosteable.
5. Elabore un cuadro sinptico que contenga las causas por las cuales se considera a un deudor
insolvente.
6. Elabore un escrito libre que contenga los requisitos fiscales, para solicitar a las autoridades
fiscales la condonacin de una multa por infraccin a las disposiciones fiscales. El alumno deber
completar con los datos que crea necesarios para el ejemplificar el contenido del escrito.
7. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autoridades fiscales,
las disposiciones que regulan lo relativo a la solicitud de condonacin de crditos fiscales, as
como a la cancelacin de los crditos fiscales de las cuentas pblicas.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no coresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modifcaciones? S No

Que artculos?
8. Las dems que le sugiera el maestro.
1 20
Gu Didctica - Cuaderno de Trabao - Procedimientos Fiscales
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l . Exprese qu se entiende por condonacin de crditos fscales.
2. Mencione por qu se justifica la existencia de la condonacin de crditos fiscales.
3. Exprese cul es el medio de impugnacin de las resoluciones que nieguen la condonacin de
crditos fiscales y sus accesorios decretada por el Ejecutivo Federal.
4. Indique cul es el medio de impugnacin de las resoluciones que nieguen la condonacin de
multas por infraccin a las disposiciones fiscales.
5. Mencione cul es el plazo para solicitar la condonacin de crditos fiscales.
6. Exprese cules son las causas que generan la cancelacin de los crditos fiscales.
7. Indique que derechos genera la cancelacin de los crditos fiscales a favor de los deudores.
121
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTUL014
RACTIVOS PARA.AUTOEVALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y compltalas con la respuesta
corecta.
l. La condonacin de crditos fiscales incluyendo sus accesorios, tomando en cuenta
circunstancias de carcter extraordinario, se puede otorgar en favor de los contribuyentes,
nicamente por:

2. Se presenta cuando por su escasa cuanta, hace antieconmico para el fisco proceder a su cobro.
3. En materia fscal, no es en esencia la extincin de los crditos fscales, porque esta no libera a
los obligados de su pago.

4. Es una figura jurdica de carcter contributivo que se ha creado con el fin de que el Ejecutivo
Federal o las autoridades fiscales, se encuentren en posibilidad de declarar extinguidos

crditos
fiscales cuando la situacin econmica reinante en el pas, o en parte . de l lo ameriten, o para
atemperar el rigor de la ley, tratndose de la imposicin de multas.
5. Esta situacin se presenta cuando el obligado o responsable solidario son insolventes o han
muerto sin dejar bienes.
6. Le corresponde la condonacin de multas por infraccin a las disposiciones fscales, y su
otorgamiento es de carcter discrecionaL
7. La cancelacin de los crditos fiscales, de las cuentas pblicas, es de efectos interos o
administrativos de las ofcinas de la propia Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, y se genera
por:
.===.=..
8. Se. presenta cuando los deudores no tengan bienes embargables, cuando ha desaparecido sin
dejar bienes, cuando ha sido declarado en quiebra pqr falta de activo. _
9. Se consideran como tales aqullos cuyo importe sea inferior o igual al equivalente en moneda
nacional a 200 unidades de inversin.
1 O. Es competencia de la Administracin General de Recaudacin, o de las Administraciones
Locales de Recaudacin, llevarla a cabo cuando sea procedente.
Las cuestiones planteadas tienen un valor de 1 O puntos cada una. PONERCIN
La clave de respuestas corectas, aparece en la pgina nmero 186, por lo que al alumno le
corresponde determinar si logr los objetivos de . aprendizaje
.
propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio
.
del siguiente tema.
123
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTULO 14
FICHA AUTO VALORA TIVA DE CONDUCTAS ESPECIFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
I o E e
L R B B G I
I A
u u u E
D e E E L N
A I N N A T
D
o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fe:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:
Carrera:

rea: Semestre escolar


Nombre del Maestro:
Ciudad a de de
124
CAPTULOl5
LA PRESCRIPCIN Y LA CADUCIDAD
PARA EFECTOS FISCALES
OBJETIVO PARTICULAR
Establecer el concepto de prescnpc1on y de caducidad para efectos fiscales, as como
determinar
.
sus diferencias, los plazos para que operen y la forma de hacerse valer por
.
.
el
contribuyente.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumno realice lo siguiente:
l. Formule un cuadro comparativo de los requisitos que deben darse para que corra la prescripcin
tanto a favor del fsco,. como del contribuyente.
2. Esquematice los requisitos para que opere la caducidad.
3. Elabore un cuadro comparativo de las d
i
ferencias entre prescripcin y caducidad.
4. Formule un esquema que contenga los derechos de los contribuyentes relacionados con la
prescripcin y la caducidad.
Refugio de Jess Fernndez Martnez
5. Elabore un esquema que contenga los casos en que resuspende el plazo de la caducidad.
6. Elabore un escrito libre que contenga los requisitos fiscales, para solicitar a las autoridades
fiscales que ha operado la prescripcin de un crdito fiscal. El alumo deber completar con los
datos que crea necesarios para el ejemplificar el contenido del escrito.
7. Elabore un escrito libre que contenga los requisitos fiscales, para solicitar a las autoridades
fscales que ha operado la caducidad de las autoridades fiscales por el transcurso de cinco aos. El
alumno deber completar con los datos que crea necesarios para el ejemplificar el contenido del
escrito.
8. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autoridades fiscales,
que regulan lo relativo a prescripcin de crditos fiscales y la caducidad de las facultades de las
autoridades fiscales.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no corresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modifcacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S
_
No
=
Que artculos?
==_=__=======

9. Las dems que le sugiera el maestro.


126
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l. Mencione las dos clases de prescripcin que existen tradicionalmente.
2. Defina el concepto de prescripcin para efectos fiscales
3. Seale cul es la fnalidad de la existencia de la prescripcin para efectos fiscales.
4. Mencione el trmino para que opere la prescripcin.
5. Exprese cuando empieza a corer el trmino de la prescripcin, tanto a favor del contribuyente
del fisco.
6. Seale en qu casos se interrumpe el trmino de la prescripcin.
7. Seale cul es el efecto de la interupcin de la prescripcin
8. Exprese las causas que suspendan el trmino de la prescripcin.
9. Seale cul es el efecto de la suspensin del trmino de la prescripcin.
127
Refugio de Jess Fernndez Martnez
10. Determine en qu casos se presenta la renuncia a la prescripcin ganada.
11. Exprese las formas de hacer valer la prescripcin.
12. Determine cuando opera la prescripcin a favor del fisco.
13. Seale la forma de interrumpir la prescripcin que corre a favor del fisco.
`
14. Defina el concepto de caducidad para efectos fiscales
15. Determine los plazos que existen para que opere la caducidad, sealando los supuestos que los
determinan.
16. Exprese las formas de hacer valer la caducidad.
128
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO 15
REACTIVOS PARA AUTOEVALUARSE
El alumno esta en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y compltalas con la respuesta
correcta.
l . Se presenta cuando las autoridades fscales no ejercitan sus facultades de
comprobacin del cumplimiento de las disposiciones fiscales, durante el
plazo que marca la ley.
a) Prescripcin;
e) Caducidad;
b) Cancelacin;
d) Condonacin
2. El trmino ara que opere la prescripcin a favor del contribuyente es de:
a) Tres aos;
e) Diez aos;
b) Cinco aos
e) Tres aos
3. Se presenta cuando se produce una situacin que impide jurdicamente al
sujeto activo hacer efectivo el crdito fiscal a su favor.
a) Renuncia a la prescripcin ganada
b) Interrupcin del trmino de la prescripcin
e) Suspensin del trmino de la caducidad
d) Forma de hacerse valer la prescripcin.
4. Se presenta cuando el fsco, ha recibido cantidades que legalmente no le
coresponden por parte del contribuyente, y que tiene la obligacin de devolver
y no son reclamadas por el contribuyente.
a) Caducidad
b) Procedimiento administrativo de ejecucin.
e) Interupcin del trmino de la prescripcin.
d) Prescripcin que corre a favor del fisco.
(
)
(
)
(
)
(
)
5. El trmino genrico para que opere la caducidad de las facultades de las autoridades
.
fiscales es
de:
a) Tres aos;
e) Diez aos;
b) Cinco aos
d) Tres aos
6. La forma de hacerse valer la caducidad es:
a) De oficio por parte de la autoridad.
b) A peticin del contribuyente.
e) Por medio del procedimiento administrativo de ejecucin.
d) Por disposiciones de carcter general.
129
(
)
(
)
Refugio de Jess Fernndez Martnez
7. La caducidad opera:
a) En contra del fisco;
e) A favor del fisco;
b) En contra del contribuyente
e) Ni en contra n a favor del fisco
8. Se presenta una vez transcurido el trmino y habiendo operado el particular
paga el crdito fiscal voluntariamente sin objecin alguna, o al ser requerido por
la autoridad fiscal no se opone a su cobro.
a) Suspensin del trmino de la prescripcin.
b) Interrupcin del trmino de la prescripcin.
e) Declaratoria de que oper la prescripcin.
d) Renuncia a la prescripcin ganada.
9. Se presentaron cada gestin de cobro que notifique o haga saber la autordad
fiscal al contribuyente; o bien porque ste reconozca expresa o tcitamente la
existencia del crdito fscal.
a) Suspensin del trmino de la prescripcin.
b) Interrupcin de la caducidad.
e) Interrupcin del trmino de la prescripcin.
d) Renuncia a la prescripcin ganada.
1 0. Medio del cual dispone la autoridad para exigir el pago de los crditos
fiscales, que no fueron pagados o garantizados dentro de los plazos legales.
b) Prescripcin a) Condonacin;
e) Caducidad; d) Procedimiento administrativo de ejecucin
Las cuestiones planteadas un valor de 1 0 puntos cada una. PONDERCIN
(
)
(
)
(
)
(
)

La clave de respuestas correctas, aparece en la pgina nmero 1 86 y 1 87, por lo que al alumno le
corresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
1 30
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO 15
FICHA AUTO VALORA TIV A DE CONDUCTAS ESPECIFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
1 o E e
L R B B G I
1 A u u u E
D e E E L N
A 1 N N A T
D o o R E
N
l. A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posterores para
com
p
render lo estudiado, fue:
4. La comprensin de l o expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas
q
ue realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin
q
ue contest, fue:
8. El resultado de l a autoevaluacin, fue:
9. El domino general de estetema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:
Carrera:

rea: Semestre escolar


Nombre del Maestro:
Ciudad a de de
1 3 1
CAPTULO 16
LA GARANTA DEL INTERS FISCAL
OBJETIVO PARTICULAR
Determinar los casos en que procede y las formas de garantizar el inters fiscal de la
Federacin.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actvidades de enseanza-aprendizaje, que el alumno realice lo siguiente:
l. Formule un cuadro sinptico que contenga los supuestos en los cuales procede se garantice el
inters fiscal de la federacin.
2 e Elabore un cuadro sinptico que contenga las formas de . garantizar el inters fiscal.
3 Forule un esquema que contenga los requisitos para las garantas cuando consistan en prenda
hipoteca.
Refugio de Jess Fernndez Marnez
4. Formule un esquema que contenga los requisitos para que se otorgue como garanta del inters
fiscal, la obligacin solidaria asumida por un tercero.
5. Elabore un esquema que contenga las reglas para el embargo en la va administrativa.
6. Elabore un esquema que contenga las formas de hacer efectivas las garantas del inters fiscal.
7. Formule un esquema que contenga las obligaciones de los autorizados para operar las cuentas
de garanta del inters fiscal.
8. Elabore un escrito libre que contenga los requisitos fiscales, para solicitar a las autoridades
fiscales el otorgamiento de garanta hipotecaria, para garantizar el inters fiscaL El alumno deber
completar con los datos que crea necesarios para el ejemplifcar el contenido del escrito.
1 34
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
9. Elabore un escrto libre que contenga los requisitos fiscales, para solicitar a la cancelacin de la
garanta del inters fiscal otorgada El alumno deber completar con los datos que crea necesarios
para el ejemplificar el contenido del escrito.
10. Accese la pagina electrnica del Servicio de Administracin Tributaria
(http://www. sat.gob.mx) y obtenga las reglas relativas a las garantas del inters fiscal, realizando
un breve comentario de las mismas.
11. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autoridades fiscales,
las disposiciones que regulan lo relativo a las formas de garantiza el inters fiscal ante las
autordades fiscales.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no coresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S
N
o

Que artculos?
12. Las dems que le sugiera el maestro.
1 35
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l . Mencione qu se debe entender por garanta del inters fiscal.
2. Seale cules son las autoridades competentes para conocer de las solicitudes de garanta del
inters fiscal.
3. Mencione cul es el plazo para constituir las garantas del inters fiscal.
4. Indique a favor de quin deben otorgarse las garantas del inters fiscal.
5. Exprese qu conceptos debe comprender la garanta del inters fiscal.
6. Exprese en qu consiste la renuncia de los benefcios de orden y excusin en una fianza.
7. Indique a quin le corresponde calificar las garantas del inters fiscal.
8. Seale en qu casos procede la disminucin o sustitucin de las formas de garantizar el inters
fiscal.
1 36
Gu Didcctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
9. Mencione. en qu casos procede la cancelacin de las garantas del inters fscal.
10. Exprese quines estn autorizados para operar las cuentas de garanta del inters fiscal.
1 1 . Indique cul es la fnalidad de solicitar la suspensin del procedimiento administrativo de
ejecucin.
1 37
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO 16
REACTIVOS PARACAUTOEVALUARSE
El alumno estar en condiciones de acredit:r este tema, si contesta acertadamente el
80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones, compralas y coloca en el parntesis de
la columna izquierda, el nmero de la tes puesta que la complete en forma correcta.
( ) Garanta del inters fiscal
La garanta que se otorgue
( Se califique, acepte si procede
y le d el trmite
correspondiente.
A travs del procedimiento
administativo de ejecucin.
(
Fianza
Solve et repete, o sea paga y
replica
La fnalidad . de gaantizar el
inters fiscal de la Federacin.
Cancelacin de la garata
La
.
garanta hipotecaria y
prendaria
( ) Treinta das siguientes al en
que surta efectos la
notificacin respectiva
Dismunicin de la garanta
otorgada
( ) Presuncin de legalidad
( ) Prenda
l. El fsco nunca litiga sin garanta, lo que constituye un
privilegio del crdito fscal, al cual se le ha llamado por los
tratadistas.
2. Los actos y resoluciones de las autoridades fiscales, gozan de
ht presuncin de legalidad y corresponde al particular demostrar
su ilegalidad.
3 . Se debe entender que el fisco tiene la certeza de que el
importe del crdito fiscal va a ser liquidado, evitndose que el
contibuyente se encuentre en estado de insolvencia en perjuicio
de los intereses fiscales, cuando tel1 ine la contoversia o el
plazo otorgado para pago del mismo.
4. Plazo genrico para constituir la garanta del inters fiscal de
la Federacin salvo en _los casos en que se indique un plazo
diferente en el Cdigo Fisca de la Federacin.
5. Deber comprender, adems de las contribuciones adeudadas
actualizadas, los accesorios causados, as como de los que se
causen en los doce meses siguientes a su otorgaliento.
6. Deber comprender el75% del valor de los bienes muebles o
inmuebles el valor de avalo o catastral--siempre que estn libres
de gravmenes hasta por ese por ciento.
7. La gaanta del inters fiscal deber ofrecerse por. el
interesado ante la autoridad recaudadora correspondiente L sea
en los Mdulos de las Administraciones Locales de Asistencia
al Contribuyente, dentro del plazo legal, con el fn de_qe:
8. Las garantas constituidas paa asegurar el inters fiscal,
consistente en prenda L hipoteca, obligaCin solidaria asumida
por un tercero_ que compruebe su idoneidad y solvencia y
embargo en la va administrativa, se har efectivas cuando sean
exigibles.
9. Es la de - suspender el procedimiento administrativo de
ejecud6n, para que no se ejecuten L trate de ejecutar los crditos
fiscales que

se pretenden cobra- por las . autoridades fscales a


travs de dicho procedimiento.
1 O. Por sustitucin de garanta; por el pago del crdito fiscal;
cuando en defimtiva quede sin efectos la resolucin que dio
origen al otorgariento de la gaata o en cualquier otro caso en
que deba cancelarse de conformidad con las disposiciones
fiscaes.
Las cuestiones planteadas tienen un valor de 1 O puntos cada una. PONDERACIN

La clave de respuestas correctas, aparece en la pgina nmero 1 87, por lo que al alumno le coresponde
determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un repaso, para reforzasus
conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
1 39
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTULO 16
FICHA AUTO VALORA TIVA DE CONDUCTAS ESPECIFICAS
A NIVEL
D
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B A y R 1
I o E e
L R B B G 1
I A u u u E
D e E E L N
A I N N A T
D o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
com
p
render lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas
q
ue realic, fueron:
7. El cuestionaio de evaluacin
q
ue contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:
Carrera:

rea: Semestre escolar


Nombre del Maestro:
Ciudad a de de
140
CAPTULO 17
LAS NOTIFICACIONES DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS Y
CLCULO DE LOS PLAZOS
OBJETIVO PARTICULAR
Expresar la forma y requisitos de hacer las notificaciones a los particulares, cuando surten
efectos, calcular los plazos y en que casos procede su impugnacin.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumno realice lo siguiente:
l. Elabore un cuadro sinptico que contenga las autoridades competentes para efectuar las
notificaciones.
2. Formule un esquema que contenga la forma de hacer las notificaciones por las autoridades
fiscales.
3. Formule un cuadro sinptico que contenga los requisitos de los actos administrativos que se
deban notificar a los particulares.
4. Elabore un esquema que contenga cinco derechos de los contribuyentes relacionados con las
notificaciones de los actos o resoluciones administativas.
Refugio de Jess Fernndez Martnez
5. Realice los clculos de plazos siguientes:
a) Tres plazos concedidos en seis das, quince das y cuarenta y cinco das, contados a
partir del siguiente a aqul en que surta efectos la notificacin, tomando como fecha el da en que
se realice el clculo.
b) Cinco plazos concedidos en periodos, quincena, mes, trimestre, semeste, ao, sin que
sean de calendario, tomando como fecha de notificacin el da en que se realice el clculo.
6. Investigue en la pagina del Servicio de Administracin Tributaria (SAT)
(http://www.sat.gob.mx) tres notificaciones por edictos que se realicen por este medio haciendo
una breve referencia de su contenido.
7. Investigue tres notificaciones por edictos en uno de los diarios de mayor circulacin en la
entidad, haciendo una breve referencia de su contenido.
8. Investigue en las oficinas de la Administracin Local de Servicio al Contribuyente que
corresponda a su domicilio tres notificaciones por estrados haciendo una breve referencia de su
contendo.
142
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
9. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, . en el Reglamento del Cdigo fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autoridades fiscales,
las disposiciones que regulan lo relativo a las notificaciones de los actos y resoluciones emitidas
por las autoridades fiscales.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
deterna que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no corresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S
N
o

Que artculos?
10. Las dems que le sugiera el maestro.
143
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l . Exprese qu se entiende por acto de autoridad.
2. Seale qu se entiende por notificacin.
3. Exprese en qu casos deben hacerse las notificaciones personalmente o por correo certificado o
electrnico con acuse de recibo.
4. Seale en qu casos deben hacerse las notificaciones por coreo ordinario o por telegrama.
5. Indique en qu casos deben hacerse las notificaciones por estrados.
6. Mencione en qu casos deben hacerse las notificaciones por edictos.
7. Seale cuando surten efectos las notificaciones.
8. Exprese qu se entiende por das hbiles para efectos fiscales.
9. Mencione qu son horas hbiles para efectos fiscales.
10. Seale en qu casos se pueden habilitar los das y horas inhbiles.
144
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
11. Exprese qu se entiende por vacaciones generales.
12. Determine en qu momento se pueden impugnar las notifcaciones.
145
CAPTUL017
REACTIVOS PARA AUTOEV ALARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y compltalas con la respuesta
correcta.
l. Cuado se trate de citatorios, requerimientos, solicitudes de infores o documentos, y actos
administrativos que puedan ser recurridos, de deben notificar:
2. Consiste en el documento digital con frma electrnica que transmita el destinataio al abrir el
documento digital que le hubiera sido enviado.
3. Debe entenderse los actos realizados por quienes estn debidamente facultados, ya sea autoridades con
funciones jurisdiccionales o administrativas o fedataios pblicos, para hacer constar hechos de cacter
concreto, ordenados dentro de un proceso, procedimiento o tmite administativo, sujetas a determinadas
reglas en cuando a su forma en su redaccin.
4. La prctica de diligencias por las autoridades fiscales deber efectuarse en das y horas hbiles, que son
las comprendidas entre: _,,_,_,,,,, ~~
5. Por regla general las notifcaciones hechas por las autoridades fscales surten efectos:
6. Es el acto de la autoridad fiscal, mediante el cual se hace del conocimiento del particular el contenido de
una resolucin.

7. Signifca lugar visible del local sede de la autoridad; donde se fija una copia escrita de los actos y
resoluciones que deban notificarse a los destinataios cuando no haya sealado domicilio, lo haya
desocupado o no se les localice.
.
8. Significa la forma de notificacin que con el carcter pblico se hace por la autoridad . judicial o
administrativa de un acto o resolucin que deba hacerse del conocimiento del interesado paa su
cumplimiento o paa que surta los efectos legales corespondientes. --
10. Se realiza una notifcacin al particular y se le conceden seis das hbiles a partir del siguiente a aqul
en que surta efectos la notificacin para que atienda un requerimiento de la autoridad fiscal, indique
cuando vence el pla.o, tomando . en cuenta. como fecha de notificacin el da que realice el ejemplo que se
solicita. El plazo vence:
1 0 Se
a
le los requisitos mnimos que deben contener los actos administrativos que deban notificar las
autoridades fiscales a los paticulaes:
Las cuestiones plateadas tienen un valor de 1 O puntos cada una. PONDERCIN
La clave de respuestas correctas, aparece en la pgina nmero 1 87, por lo que al alUlJlO le coresponde
determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un repaso, para reforzar sus
conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
147
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTULO 17
FICHA AUTO VALORA TIV A DE CONDUCTAS ESPECIFICAS
A NIVEL
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A V u F
B A y R I
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L R B B G I
1 A u u u E
D e E E L N
A 1 N N A T
D
o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
com
p
render lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fe:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Turo: Grupo: __ _
Carrera: rea: Semestre escolar __

Nombre del Maestro: ________________ ,


Ciudad a de de __ ,
148
CAPTULOl8
LAS FACULTADES DE COMPROBACIN DE LAS
AUTORIDADES FISCALES
OBJETIVO PARTICULAR
Determnar las facultades de comprobacin de las autoridades fiscales, as como los requisitos
para el ejercicio de las mismas.
ACTIVIADESDIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumno realice lo siguiente:
l . Elabore un cuadro sinptico que contenga cinco facultades de las autordades para comprobar
el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
2. Elabore un cuadro sinptico que. contenga los requisitos de la orden de visita en el

domicilio
fiscal del contribuyente.
3. Formule un esquema que contenga las reglas para el inicio de las visitas domiciliarias.
Refugio de Jess Fernndez Marnez
4. Formule un esquema que contenga las reglas para el desarollo de la visita en el domicilio
fscal.
5. Elabore un cuadro sinptico que contenga las causas de suspensin del plazo para concluir una
visita domiciliaria.
6. Formule un esquema que contenga las reglas para las visitas domiciliarias para la verifcacin
de la expedicin de comprobantes fiscales
7. Elabore un esquema que contenga las causas de determinacin presuntiva.
8. Formule un esquema que contenga los procedimientos para obtener los ingresos brutos o el
valor de los actos, o actividades o activos.
1 50
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
9. Elabore un esquema que contenga el procedimiento para determinar presuntivamente las
contribuciones que se debieron haber retenido y enterado
1 O. Formule un esquema que contenga el procedimiento para elevar a ingresos las adquisiciones
no registradas
11. Elabore un esquema que contenga las reglas para la revisin de gabinete o escritorio.
12. Formule un esquema que contenga las reglas para la .revisin de dictmenes emitidos por
contadores pblicos autorizados.
151
Refugio de Jess Fernndez Martnez
13. Elabore un esquema que contenga cinco derechos de los contribuyentes adicionales
relacionados con las facultades de comprobacin.
14. Accese la pagina electrnica del Servicio de Administracin Tributaria,
(http://www. sat.gob.mx) y obtenga el listado de los contadores autorizados para emitir dictmenes
paa efectos fiscales en la entidad federativa.
15. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autoridades fiscales,
las disposiciones que regulan lo relativo a las facultades de comprobacin de las autoridades
fiscales, as como los requisitos para el ejercicio de las mismas.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no corresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S _ No
_
Que artculos?

16. Las dems que le sugiera el maestro.


152
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l . Exprese qu se entiende por facultades de comprobacin de las autoridades fiscales.
2. Indique cul es fundamento Constitucional de la prctica de visitas domiciliarias.
3. Mencione cinco obligaciones de los visitados, representantes o de la persona con quien se
entienda una visita en el domicilio fiscal.
4. Indique tres casos en los cuales los visitadores estn facultados para obtener copias de la
contabilidad y dems papeles relacionados con la visita.
5. Exprese en qu casos se concluyen anticipadamente las visitas domiciliarias.
6. Mencione cul es el plazo paa inconformarse en contra de los hechos asentados en las actas de
visita.
7. Indique cules son los plazos para concluir la visita domiciliaria.
8. Indique cul es el plazo para emtir las resoluciones que determinen contribuciones omitidas
fuera de una visita domiciliaria.
9. Exprese cul es el plazo para pagar las contribuciones omtidas deterinadas por las
autoridades fiscales.
153
Refugio de Jess Fernndez Marnez
10. Exprese cuales son las clases de actas que deben levantarse con motivo de las visitas
domiciliarias.
11. Exprese qu se entiende por acta pacial de inicio.
12. Mencione qu se entiende por actas parciales.
13. Seale qu se entiende por ltima acta parcial.
14. Indique que se entiende por acta final.
15. Mencione que son actas complementarias.
16. Exprese que son actas parciales de conclusin anticipada de las visitas domiciliarias.
1 54
Gu Dictica - Cuaderno de Trbajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO 18
REACTIVOS PARA AUTOEVALUARSE
El alumno estar en condiciones de acredita este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y en el parntesis de la derecha
escribe la letra que la complete corectamente.
l. La que se levanta con las formalidades corespondientes, para hacer constar de manera expresa,
la conclusin de la visita domiciliaria con todos sus efectos y consecuencias legales.
a) Reglas de la visita domiciliaria
e) Actas parciales
b) Acta final
d) Actas complementarias
(
)
2. Las que se levantan despus de concluida la

visita domiciliara, mediante orden por escrito para


hacer constar hechos de carcter concreto.
a) Reglas de la visita domiciliaria
e) Actas parciales
b) Acta final
d) Actas complementarias
(
)
3. Las autoridades fscales podrn ejercer las facultades de comprobacin conjunta, indistinta o
sucesivamente, entendindose que se indican con el primer acto que se notifique al contribuyente.
a)

nicamente puede ser una facultad


e) Conjunta, indistinta o sucesivamente
b) Todas en forma conjunta
d) Sucesivamente
(
)
4. Le corresponde a los contribuyentes determinar las contribuciones a su cargo, salvo disposicin
expresa en contrario, y pagarlas dentro de los plazos legales corespondientes, debiendo cumplir
adicionalmente con las dems obligaciones relacionadas con la contribucin causada.
a) Principio de autodeterinacin fiscal
e) Facultad sancionatoria
b) Facultades de comprobacin
d) La imposicin de multas
(
)
5. Se levantan durante el transcurso de la visita y forma parte del acta final para todos los efectos
legales, aunque no se declare expresamente.
a) Reglas de la visita domiciliaria
e) Actas parciales
b) Acta final
d) Actas complementarias
( )
6. Requerir a los contribuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, para
que exhiban en su domicilio, establecimientos o en las oficinas de las propias autoridades, a efecto
de llevar a cabo su revisin, la contabilidad, as como que proporcionen los datos, otros
documentos o informes que se les requieran.
a) Principio de autodeterminacin fiscal
e) Facultad sancionatoria
b) Facultades de comprobacin
d) La imposicin de multas
155
(
)
Refugio de Jess Fernndez Martnez
7. Cuando se levante se har mencin expresa de

tal circunstancia y entre sta y el acta final,


debern transcurrr cuando menos veinte das, durante los cuales el contribuyente podr presentar
los documentos, libros o registros que desvirten los hechos u omisiones, as como optar por
coregir su situacin fiscal.
a) Reglas de la visita domiciliaria
e) Actas parciales
b) Acta fnal
d)

ltima acta parcial


(
)
8. Levantamiento de actas cuando resulte imposible continuar o concluir el ejercicio de las
facultades de comprobacin en los establecimientos del visitado, las actas en las que se haga
constar el desarrollo de una visita en el domicilio fiscal, podrn levantarse en las oficinas de las
autoridades fiscales.
a) En el domicilio del visitado
e) En las oficinas de las autoridades fiscales
b) Ante los tribunales judiciales
d) En el Poder Legislativo
(
)
9. Por regla general las autoridades fiscales debern concluir la visita que se desarrolle en el
domicilio fiscal de los contribuyentes o la revisin de la contabilidad de los mismos que se efecte
en las oficinas de las propias autoridades, dentro de un plazo mximo
a) Veinticuatro meses
e) Treinta y seis meses
b) Doce meses
d) No existe plazo para concluirlas
(
)
1 0. Por regla general las autoridades fscales que al practicar visitas domiciliarias a los
contribuyentes o al ejercer las facultades de comprobacin fuera de una visita domiciliaria,
conozcan de hechos u omisiones que entraen el incumplimiento de las disposiciones fiscales,
determinarn las contribuciones omitidas mediante resolucin dentro de un plazo mximo de:
b) Doce meses a) Veinticuatro meses
e) Seis meses d) No existe plazo para concluirlas
Las cuestiones tienen un valor de 1 O puntos cada una. PONDERCIN
)

La clave de respuestas correctas, aparece en la pgina nmero 188, por lo que al alumno le
corresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
1 56
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO 18
FICHA AUTO VALORA TIV A DE CONDUCTAS ESPECIFICAS
A NIVEL
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B A y R I
1 o E e
L R B B G I
1 A u u u E
D e E E L N
A 1 N N A T
D o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
com
p
render lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fe:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio
g
eneral de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: @ Turo: Grupo: @
Carrera:

rea: Semestre escola


Nombre del Maestro:
Ciudad a de de
1 57
CAPTUL0 19
LAS FACULTADES SANCIONATORIAS
DE LAS AUTORIDADES FISCALES
OBJETIVO PARTICUAR
Determinar las facultades sancionatorias de las autoridades fscales para hacer cumplir sus
determinaciones y para obligar a los contribuyentes al cumplimiento de sus obligaciones fscales
cuando no lo hagan dentro de los plazos legales corespondientes.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumno realice lo siguiente:
l . Formule un
.
cuadro sinptico que contenga las facultades sancionatorias de las autoridades
fiscales.
2. Elabore un cuadro sinptico que contenga cuales son los medios de apremio de que disponen
las autoridades fiscales para hacer cumplir sus deterinaciones.
3. Formule un esquema que contenga las reglas para los requerimientos del cumplimiento de
obligaciones fiscales o exhibicin de documentos.
4. Elabore un esquema que contenga las consecuencias a las cuaes queda sujeto todo infractor
fscal.
Refugio de Jess Fernndez Martnez
5. Formule un cuadro sinptico que contenga los caracteres de la conducta infractora.
6. Formule un cuadro sinptico, que contenga la clasifcacin doctrinal de las infracciones.
7. Formule un esquema que contenga las infracciones de acuerdo al Cdigo Fiscal de la
Federacin.
8. Elabore un esquema que contenga las reglas para la imposicin de multas de acuerdo al Cdigo
Fiscal de la Federacin.
9. Formule un esquema que contenga la clasificacin de las sanciones desde los diversos puntos
de vista.
1 60
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
1 O. Elabore un cuadro sinptico que contenga cinco derechos de los contribuyentes relacionados
con las facultades sancionatorias de las autoridades fscales.
1 1 . Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, en la Ley del Servicio de Administracin Tributaria, as como las reglas de carcter
general que haya expedido la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, las disposiciones que
regulan lo relativo a las facultades sancionatorias de las autoridades fscales para hacer cumplir
sus determinaciones.
i con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no coresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modifcaciones? S No
~~
Que artculos?
1 2. Las dems que le sugiera el maestro.
161
Refugi de Jess Fernndez Martnez
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l . Indique qu se entiende por carga fscal total anual.
2. Defina qu se entiende por infraccin fiscal.
3. Exprese qu se entiende por infractor fscal.
4. Exprese qu se entiende por nexo causal.
5. Mencione qu se entiende por antijurididad.
6. Indique qu se entiende por tipicidad.
7. Mencione qu se entiende por culpabilidad.
8. Indique qu se entiende por puniblidad.
9. Defina los tipos de infracciones fiscales.
10. Exprese el concepto de sancin fiscal.
11. Mencione cul es la fnalidad de las sanciones fiscales.
12. Mencione qu son multas.
1 62
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
1 3. Exprese qu son multas fjas.
14. Indique qu son multas en porcientos.
1 5. Mencione qu son multas variables.
16. Exprese en qu casos las autoridades pueden abstenerse de sancionar a los contribuyentes.
17. Explique qu se entiende por desvo de poder.
163
Gu Didctica - Cuaderno de Trbajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO 19
REACTIVOS PARA AUTOEVALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y compltalas con la respuesta
corecta.
! . ,..aaaa....~
2.
,.aaaaaaaa.~
3. ========
4 --
5

6. ,.......aaaa
?. ,......aa
8. ,a...a..aaa
9.
aa........
1 0.
......aa,
Es el reconocimiento del incremento de los precios en nuestro pas, y
se presenta cuando no se pagan los crditos fscales dentro de los
plazos legales.
Solicitar el auxilio de la fuerza pblica; imponer la multa que
corresponda en los trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin y
solicitar a la autoridad competente se proceda por desobediencia a un
mandato legtimo de autoridad competente.
Se constituyen por el conjunto de medios e instrumentos que les
otorgan las disposiciones fiscales para hacer cumplir sus
determinaciones o exigir de los contibuyente, responsables
solidaios o terceros con ellos relacionados el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales cuando no lo hagan dentro de los plazos legales.
Procede cuando el contribuyente haya omitido presentar
declaraciones en los ltimos tres ejercicios o cuando no atienda tres
requerimientos de la autoridad por una misma omisin.
Son las personas que realicen los supuestos que se consideran como
infracciones, as como los que omitan el cumplimiento de
obligaciones previstas por las disposiciones fiscales, incluyendo a
aquellas que los hagan fuera de los plazos establecidos.
Se integra por el total de contribuciones y sus accesorios,
actualizaciones y cuaesquier otro concepto que se paga al Estado, ya
sea a la Federacin, al Distrito Federal, a las entidades federativas o a
los mumc1p10s, y en algunos casos a sus organismos
descentralizados, que deriven de la aplicacin de leyes fiscales,
durante un ejercicio fiscal.
Es la consecuencia inmediata de la violacin de la norma jurdica o
sea es la pena o castigo que la autoridad impone a quienes incumplan
con el mandato legal .
Consiste en la imposicin de sanciones en contravencin a lo que
disponen las reglas que paa tal efecto establece el Cdigo Fisca de
la Federacin.
Son sanciones pecuniarias impuestas por las autoridades fiscales por
violacin a las disposiciones fiscales, tenga o no como consecuencia
la evasin de crditos fiscales.
Son violaciones a las disposiciones fiscales que traen como
consecuencia la evasin de crditos fiscales, existe dolo o mala fe, o
sea la intencin deliberada de evadir las prestaciones fiscales, y la
sancin es de cacter corporal e impuesta por la autoridad judicial .
Las cuestiones planteadas tienen un valor de 1 O puntos cada una. PONDERCIN

La clave de respuestas correctas, aparece en la pgina nmero 1 86, por lo que al alumno le corresponde
determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un repaso, para reforzar sus
conocimentos y continuar con el estudio del siguiente tema.
1 65
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTULO 19
FICHA AUTO VALORA TIV A DE CONDUCTAS ESPECIFICAS
A NIVEL
D
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B A y R 1
1 o E e
L R B B G 1
1 A u u u E
D e E E L N
A 1 N N A T
D o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
com
_
ender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fu
e
:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de l a autoevaluacin, fe:
9. El dominio
g
eneral de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:
Carera:

rea: Semestre escola

Nombre del Maestro:


Ciudad a de de
166
CAPTULO 20
EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
DE EJECUCIN
OBJETIVO PARTICULAR
Establecer cundo se aplica o se inicia el procedimiento administrativo de ejecucin y las etapas
que contiene el mismo, hasta la aplicacin del producto del remate.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumno realice lo siguiente:
l . Formule un cuadro sinptico que contenga las etapas que se desarrollan en el procedimiento
administrativo de ejecucin.
2. Formule un esquema que contenga cinco supuestos para que se proceda al embargo precautorio.
3. Formule un cuadro sinptico que contenga las reglas que deben tomarse en cuenta paa resolver
las controversias relativas al derecho de preferencia para recibir el pago de los crditos fiscales.
4. Investigue el monto max1mo que se debe cobrar por cada una de las diligencias en el
procedimiento administrativo de ejecucin.
Refugio de Jess Fernndez Martnez
5. Elabore un esquema que contenga las reglas para llevar a cabo la diligencia de requerimiento de
pago y en su caso de embargo.
6. Elabore un esquema que contenga el orden de los bienes susceptibles de embargo, cuando el
sealamiento se haga por la persona con quien se entienda la diligencia.
+
7. Elabore un esquema que contenga los casos en que el ejecutor debe proceder al sealamiento de
bienes susceptibles de embargo.
8. Elabore un esquema que contenga el los bienes que estn exceptuados de embargo.
9. Elabore un esquema que contenga cinco. facultades y obligaciones del interventor con cargo a la
caja.
1 68
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
1 0. Elabore un esquema que contenga las reglas conforme a las cuales deber llevarse a cabo el
remate en primera almoneda.
1 1 . Elabore un esquema que contenga cinco facultades y obligaciones del interventor
administrador.
1 2. Formule un cuadro sinptico que contenga los supuestos para que los bienes embargados
causen abandono en favor del Fisco Federal.
1 3. Elabore un esquema que contenga los supuestos en los cuales procede que se suspenda el
procedimiento administrativo de ejecucin.
14. Accese la pgina electrnica del Servicio de Administracin Tributaria
(http://www. sat.gob. mx), y obtenga cinco casos de remate de bienes en el procedimiento
administrativo de ejecucin, describiendo brevemente los bienes objeto del remate.
,
169
Refugio de Jess Fernndez Martnez
15. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como el las reglas de carcter general que hayan expedido las autoridades fscales
que regulan lo relativo al procedimiento administrativo de ejecucin para exigir el pago de los
crditos fiscales que no fueron garantizados o pagados dentro de los plazos legales
correspondientes.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no corresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modifi cacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S __ No ___
Que artculos?
16. Las dems que le sugiera el maestro.
1 70
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l . Exprese qu se debe entender por procedimiento administrativo de ejecucin.
2. Seale en qu consiste la exigibilidad del crdito fiscal.
3. Exprese el motivo por el cual no se perite aplicar el procedimiento administrativo de
ejecucin para el cobro de crditos derivados de productos.
4. Indique a qu autoridades fiscales les corresponde llevar a cabo el procedimiento administrativo
de ejecucin.
5. Mencione qu se entiende por embargo precautorio.
6. Indique a quin le coresponde resolver las controversias que surjan entre el fisco federal y los
fscos locales relativas al derecho de preferencia para recibir el pago de los crditos fscales.
7. Seale en qu casos el fsco federal no tendr preferencia para recibir el pago de crditos
provenientes de ingresos que la Federacin debi percibir.
8. Mencione qu se entiende por gastos de ejecucin y a qu autoridad
-
le coresponde
deterinarlos.
9. Exprese los conceptos por los cuales deben pagarse los gastos de ejecucin extraordinarios.
1 0. Seale cul es el plazo para pagar cuando el adeudo se origine por cese de la prroga, o de la
autorizacin para pagar en parcialidades, por eror aritmtico en

las declaraciones o cuando se


trate de la omisin de presentacin de declaraciones.
1 71
Refugio de Jess Fernndez Martnez
11. Exprese qu se entiende por intervencin.
1 2. Mencione qu se entiende por remate.
13. Indique cul es la base para la enajenacin de bienes.
1 4. Seale qu se entiende por convocatoria.
1 5. Mencione cul es el plazo para la publicacin de convocatorias para remate.
16. Seale cules son las formas de publicacin de las convocatorias.
1 7. Indique cules son los derechos de los terceros acreedores cuando concuran al remate.
18. Menciones en qu plazo el embargado puede proponer comprador de los bienes embargados.
1 9. Expres qu se entiende por postura legal.
20. Seale cul es la base para el remate en segunda almoneda.
21. Indique en qu plazo el deudor puede recuperar los bienes embargados.
22. Mencione cul es el destino de lo excedentes despus de haberse cubierto el crdito fiscal.
1 72
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTUL0

20
REACTIVOS PARA AUTOEVALUARSE
El alumno estar en condicione
s
de acredita este tema, si contesta acertadamente el
.
80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y contstalas correctamente.
l . Consiste en que el ente pblico est debidamente facultado, para exigir al contribuyente el pago
de la

prestacin, cuando no se haya pagado o garantizado dentro del plazo sealado en las
disposiciones legales respectivas.
2. Es el medio del cual disponen las autoridades para exigir el pago de los crditos fiscales que no
hubieren sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos sealados por la ley fiscal respectiva.
3. Es una fgura que se presenta como caso de xcepcin, de manera cautelar y provisional, para
asegurar el inters fiscal, respecto de las contribuciones que se hubieren. causado y . antes de que
sean exigibles. _,_,,,,,~
__,,,,,~~
_
~_,, _,~
4. Son competentes para resolver las controversias que surjan entre el fisco federal y los fiscos
locales relativas al derecho de preferencia para recibir el pago de los crditos fiscales, tomanqo. en
cuenta la garantas constituidas.
5. Los garantizados con prenda o hipoteca, los derivados de alimentos, los derivados de salaros o
sueldos devengados . en . el ltimo ao o de indemnizaciones a los trabajadores de acuerdo con la
Ley Federal del Trabajo.
-
6. As se les designan todas las erogaciones ordinarias y extraordinarias que realizan las
autoridades fiscales, cori motivo d la aplicacin del procedimiento administrativo de ejecucin,
para exigir el pago de

los crditos. fiscales que no fueron pagados o garantizados dentro de los


plazos legales.

-
7. Es el tercero que participa como posible adquirente de los bienes, e11 el remate cumpliendo con
los requisitos establecidos para tal efecto.
~~
__,
~~~~

8. Es una medida que se da dentro del procedimiento adtninistrativo de ejecucin, como forma de
obtener el pago de los crditos fiscales, cuando se embarguen negociaciones, caso :en el cual el
depositario designado ser con cargo a la caja o como administrador.
- .
9. Es el acto mediante el cual se hace el pago del crdito fscal a travs de la transtisin de
b
ienes
en subasta o almonedas a terceras personas:
10. Se aplicar a cubrir los gastos de ejecucin, los recargos, las multas la indemnizacin del 20% ,
por el impago de cheques y el crdito fiscal.
Las cuestiones planteadas tienen un valor de 10 puntos cada una. PONDERACIN
La clave de respuestas corctas, aparece en la pgina nmero 188, por lo que al alumno le
coresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
1 73
Refugio de Jess Fernndez Marnez
CAPTUL0 20
FICHA AUTOVALORATIVA DE CONDUCTAS ESPECIFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
1 o E e
L R B B G 1
1 A u u u E
D e E E L N
A 1 N N A T
D o o R E
N
l. A qu grado domin la

terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis paa aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas
q
ue realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin
q
ue contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio
g
eneral de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Turo: Grupo:
Carrera:

rea: Semestre escolar

Nombre del Maestro:


Ciudad a de de
1 74
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
AUTOEV ALU ACIN FINAL
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
l. INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones, compralas y coloca en el
parntesis de la columna derecha, el nmero

de la respuesta que la complete en forma correcta.


(Ponderacin 2 puntos cada una 30 puntos)
l . As se le denomina a todas las comparecencias que se realicen ante
las autoridades fiscales, ya sea por
.
escrito en documento impreso o
digital con firma electrnica avanzada, solicitando, informando,
avisando o exhibiendo la documentacin respectiva.
2. Se har mediante escritura pblica, mediante cata poder frmada
ante dos testigos y ratifcadas las fimas del otorgante y testigos ante
las autoridades fiscales, notario o fedataio pblico.
3. Forma de verificarla integridad y autora de un documento digital
con firma electrnica avanzada o sello digit
a
l.
4. Es requisito esencial para que nazcan derechos para los paticulaes
de los criterios emitidos por las autoridades fiscales competentes.
5. La condonacin de crditos fi scales incluyendo sus accesorios,
tomando en cuenta circunstancias de carcter extraordinario, se puede
otorgar en favor de los contribuyentes, nicanente por:
6. Se presenta . cuando por su escasa cuanta, hace antieconmico paa
el fisco proceder a su cobro.
7. Se presenta cuando las autoridades fisc
a
les no ejercitan sus
facultades de comprobacin del

cumplimiento de las disposiciones
fiscales, durante el plazo que marca la ley.
8. Se presenta con cada gestin de cobro que notifique o haga saber la
autoridad al contrbuyente,
9. El fisco nunca litiga sin gara1lta, lo que constituye un privilegio del
crdito fscal, al. cual se le ha llaado por los tratadistas
10. Por regla general las notificaciones hechas por las autoridades
fiscales surten efectos.
1 1 . Es la que se levantaron las formalidades correspondientes, para
hacer constar de menar expresa, la conclusin de la visita domiciliara
con todos sus efectos y consecuencias legales.
12. Se debe entender que el fsco tiene la certeza de que el importe del
crdito fscal va a ser liquidado, evitndose que el contribuyente se
encuentre en estado de insolvencia en perjuicio de los intereses
fiscaes cuando termine el plazo concedido o la controversia.
13. Es el acto por medio del cual las autoridades fscales hacen del
conocimiento del particular el contenido de una resolucin.
14. Procede cuando el contibuyente haya omitido presentar
declaraciones en los ltimos tres ejercicios o cuando no atienda tres
requerimientos de la autoridad por una misma omisin.
1 5. Es el tercero que participa como posible adquirent de los bienes,
en el remate cumpliendo con los requisitos establecidos para tal
efecto.
) El embargo precautoro
175
( )
(
(
)
(
)
)
( )
(
)
)
(
Que sean publicados en el
Diario Oficial de la
Federacin
El Poder Ejecutivo
Federal
Crdito fiscal incobrable
Interrupcin del trino
de la prescripcin
La representacin de . las
personas fsicas o morales
ante las autoridades
fiscales
Garanta del inters fiscal
Mtodo de remisin al
documento original con la
clave pblica del autor
Notifcacin
Acta parcial
Medios de apremio
Remate
El da hbil siguiente a
aqul en que fueron
hechas.
Promociones
Procedimiento
administativo de
ejecucin
Crdito fisca incosteable
La caducidad de las
facultades de
comprobacin
( )
Solve et repete, o sea paga
y replica
Refugio de Jess Femndez Martnez
) Facultades de comprobacin ) Acta final
11. INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y complemntalas con la
respuesta corecta (Ponderacin 2 puntos cada una 30 puntos)
l . Es el medio del cual disponen las autoridades fiscales para exigir el pago de los crditos fiscales
que no hubieren sido cubierto o garantizados dentro del os plazos sealados en la ley fiscal
respectiva.
2. Es la consecuencia inmediata de la violacin de la norma jurdica o sea es la pena o castigo que
la autoridad impone a quienes incumplen con el mandato legal. __
3. Por regla general las autoridades fiscales debern concluir la visita domiciliaria o la revisin de
la contabilidad de los contribuyentes dentro de un plazo mximo de:

4. Significa lugar visible del local sede de la autoridad, donde se fija una copia escrita de los actos
y resoluciones que se deban noticiar a los destinatarios cuando no haya sealado domicilio, lo
haya desocupado o no se les localice. @

@_

5. Por sustitucin de garanta; por el pago del crdito fiscal; cuando en definitiva quede sin efectos
la resolucin que dio origen al otorgamiento de la garanta o en cualquier otro caso en que deba
cancelarse de conformidad con las disposiciones fiscales. _
6. Cuando se trate de citatorios, requerimientos, solicitudes de informes o documentos y actos
administrativos que puedan ser recurridos, se deben notificar:
7. Los actos y resoluciones de las autoridades fiscales, gozan de la presuncin de legalidad y
corresponde al particular demostrar su ilegalidad
8. Se ha creado con el fn de que el Ejecutivo Federal o las autoridades fiscales, se encuentren en
posibilidad de declarar extinguidos crditos fiscales cuando la situacin econmica reinante en el
pas, o en parte de l lo ameriten, o para atemperar el rigor de la ley, tratndose de la imposicin
de multas. ----
9. Las consultas ante las autoridades fscales competentes deben plantearse por:
____
1 0. Consecuencias de las consultas cuando las autoridades fiscales con motivo de la misma emitan
resolucin favorable a los particulares, en los casos en que se haya referido a circunstancias reales
y concretas y la resolucin se haya emitido por escrito por autoridad competente para ello.
1 1 . Se presenta cuando se produce una situacin que impide jurdicamente al fsco hacer efectivo
el crdito fscal a su favor.
12. No constituyen instancia ni interrumpen los plazos para la interosicin de los medios de
defensa, por lo que se debe tener especial cuidado cuando se acuda a formularlas ante las
autoridades fiscales, porque pueden quedar en estado de indefensin.
1 3. Consiste en obtener el importe a pagar en partes iguales entre el nmero de meses que
corresponda al periodo concedido. ______@_
1 76
Gu Didctica - Cuaderno de Trbajo - Procedimientos Fiscales
14. Consiste en el certifcado que confirme el vnculo entre un frmante y los datos de creacin de
una firma electrnica avanzada, expedido por el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) o
por quien esta autorice, y de los sellos digitales previstos en las disposiciones fiscales para tal
efecto.
1 5. Deber comprender, adems de las contrbuciones adeudadas actualizadas, los accesorios
causados, as como de los que se causen en los doce meses siguientes a su otorgamiento.
111. INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y en el parntesis de la
izquierda coloca una V si la expresin es verdadera o una "F" si la expresin es falsa.
(Ponderacin 1 punto cada una 1 O puntos)
( ) l . El pago en forma diferida consiste en sealar una fecha determinada para su
pago.
(
) 2. El plazo para que las autoridades fiscales resuelvan las peticiones que se le
formulen por los particulares, es de seis meses.
( )
3. El plazo mximo para pagar en parcialidades es de 36 meses.
(
) 4. Cuando se trate de periodos o de una fecha determinada para el
cumplimiento de una obligacin para el cmputo de los plazos se deben contar
nicamente los das hbiles.
( ) 5. A los efectos del silencio cuando las autoridades fiscales no den respuesta a
las promociones de los particulares se le denomina "negativa ficta".
(
)
6. La prctica de diligencias por las autoridades fscales debern efectuarse en
das y horas hbiles que son las comprendidas entre las 7: 30 y las 1 8. 00 horas
(
) 7. Es obligacin de las autoridades fiscales condonar las mulas impuestas por
infraccin a las disposiciones fiscales.
( )
8. El trmino para que opere la prescripcin a favor del contribuyente es de
cinco aos.
(
)
9. La vigencia de un certificado de firma electrnica avanzada es de tres aos.
( ) 1 0. Las actas complementarias con las que se levantan despus de concluida
una visita, mediante orden por escrito para hacer constar hechos de carcter
concreto.
IV. INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y contstalas corectamente
(Ponderacin 3 puntos cada una 30 puntos).
l. Mencione cinco facultades de comprobacin de las autoridades fscales.
1 77
Refugio de Jess Fernndez Martnez
2. Exprese cinco causas de determinacin presuntiva de los ingresos o el valor de los actos por los
que se deban pagar contribuciones.
3. Exprese los requisitos esenciales que debe contener toda orden de visita en el domicilio fiscal.
4. Exprese cuales son las formas de hacer las notificaciones a los particulares de los . actos y
resoluciones emitidos por las autoridades fiscales.
5. Seale los requisitos esenciales que debern contener los documentos digitales que se remitan a
las autoridades fiscales.
6. Seale las causas que originan la revocacin de la autorizacin para pagar en parcialidades.
178
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
7. Seale en que casos el plazo de la caducidad de las facultades de las autoridades fiscales ser de
diez aos.
8. Exprese cuales son las formas de garantizar el inters

fiscal.
9. Exprese cules son los medios de apremio de los cuales disponen las autoridades fiscales para
hacer cumplir sus determinaciones.
1 0. Seale los requtsltos rmntmos que deben contener los actos administrativos que deban
notifica las autoridades fscales a los particulares.
PODERCIN

La clave de respuestas correctas, aparece en la pgina nmero 1 91 1 92 y 1 93, por lo que al


alumno le corresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita
efectua un repaso, para reforzar sus conocimientos para considerar acreditado el presente curso.
1 79
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CLAVE DE RESPUESTAS CORRECTAS
CAPTULO 1 CAPTUL0 4
( ) Leyes fiscales respectivas l. Libro Ma
(
8 ) Aprovechaentos 2. Los contribuyentes que dictaminen sus estados fnancieros
para efectos fiscales
( ) Aplicacin en defecto 3. Dentro de los Dos meses
( ) Residencia fiscal 4. Contabilidad para efectos fiscales
( 2 ) Productos 5. Documento digital
( 3 ) Aplicacin supletoria 6. Dos aos
( 4 ) Operaciones financieras 7. Contabilidad
derivadas de deuda
( 6 ) Impuestos 8. En el domicilio fiscal
(
5 ) Aplicacin estricta 9. _Contener impreso el nombre, denominacin o razn
social, domicilio fiscal y clave del registro federal de
contribuyente de quien los expida.
( 7 ) Crditos fiscales _ Contener impreso el nmero de folio.
Lugar y fecha de expedicin.
( 1 ) Cdigo Fiscal de la Clave del registro federal de contribuyentes de la persona a
Federacin favor de quien expida.
( 1 0 ) Accesorios de las _ Cantidad y clase de mercancas o descripcin del servicio
contribuciones que amparen.
( ) Derechos Valor unitario consignado en nmero e importe total
consignado en nmero o letra, as como el monto de los
impuestos que en los trminos de las disposiciones fiscales
deban trasladase, desglosado por tasa de impuesto, en su
caso.
( 9 ) Domicilio fiscal _ Nmero y fecha del documento aduanero, as como la
aduana por la cual se realiz la importacin, tratndose de
ventas de primera mano de mercancas de importacin.
Clasifcacin de las _Fecha de impresin y datos de identificacin del impresor
( ) contribuciones autorizado.
_ Tratndose de comprobantes que amparen la enajenacin
de ganado, la reproduccin del hierro de marcar de dicho
ganado, siempre que se trate de aquel que deba ser marcado.
Las personas que adquiera bienes o usen servicios debern
solicita el comprobante respectivo.
CAPTUL0 2
l. Los ordenamientos legales que le dan competencia al Servicio de Administracin Tributaria (SAT)

La Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.

La Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal.

La Ley del Servicio de Administracin Tributaria.

El Reglamento de la Ley del Servicio de Administacin Tributaria.

Los Acuerdos Delegatorios de Facultades.

Los dems decretos, acuerdos y rdenes del Presidente de la Repblica.


2. El Servicio de Administracin Tributaria (SAT), es un rgano desconcentrado de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico, con el carcter de autoridad fiscal, y con las atribuciones y facultades
ejecutivas que seala la Ley del Servicio de Administracin Tributaria.
3. La direccin electrnica del Servicio de Administracin Tributaia (SAT), es
http:/ /www .sat.gob. m
1 80
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
4. Le corresponde al Servicio de Administracin Tributaa (SAT)
l . Recaudar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos federales y
sus accesorios de acuerdo a la legislacin aplicable.
2. Dirigir los servicios aduanales y de inspeccin, as coro la Unidad de Apoyo para la Inspeccin Fiscal y
Aduanera.
3. Representar el inters de la Federacin en contoversias fiscales.
4. Determina, liquidar y recaudar las contribuciones, aprovechamientos federales y sus accesorios cuando,
conforme a los tratados internacionales de los que Mxico sea parte, estas atribuciones deban ser ejercidas
por las autoridades fscales y aduaneras del orden federal.
5. Ejercer aqullas que, en materia de coordinacin fiscal, correspondan a la administacin tributaia.
5. Son rganos que integran el Servicio de Administracin Tributaia

Junta de Gobiero.

Jefe.

Las unidades administrativas que establezca su reglamento interior.


6. La Junta de Gobiero del . Servicio de Administracin Tributaria (SAT), se encuentra integrada por:

El Secretario de Hacienda y Crdito Pblico, quien la presidir.

Tres consejeros designados por Secretario de Hacienda Crdito Pblico, de entre los empleados superiores
de Hacienda.

Tres consejeros independientes, designados por el Presidente de la Repblica, dos de stos a propuesta de la
Reunin Nacional de Funcionaios Fiscales a que hace referencia la Ley de Coordinacin Fiscal.
7. Le corresponde a la Junta de Gobiero del Servicio de Administracin Tributaria (SAT):
l . Opinar y coadyuvar con las autoridades corpetentes de .a Secretaa de Hacienda y Crdito Pblico, en la
elaboracin de las medidas de poltica fiscal y aduanera necesarias paa la formulacin y ejecucin del Plan
Nacional de Desarrollo y de los programas sectoriales, as coro llevar a cabo los programas especiales y los
asuntos que el propio Secretario de Hacienda y Crdito Pblico le encomiende ejecutar y coordinar en esas
materias.
2. Someter a la consideracin de las autoridades competentes de la Secretara_ de Hacienda y Crdito Pblico
su opinin sobre los proyectos de iniciativas dJey, decretos, acuerdos; rdenes, resoluciones administativas
y disposiciones de carcter general que en las materias fscal y aduanera coresponda expedir o promover a la
propia Secretara.
-
3. Aprobar los programas y presupuestos del Servicio de Administracin Tributaia (SAT), as coro sus
modificaciones, en los trminos de la legislacin aplicable y de acuerdo con los lineamientos legales
correspondientes.
8. Le co
rr
esponde al Jefe del Servicio de AdministtacinTributaria (SAT)
l. Administar y representar legalmente al Servicio de Administracin Tributaria (SAT), tanto en su carcter
de autoridad fiscal, coro de rgano desconcentrado, con la suma de facultades generaes y especiales que, en
su caso, requiera conforme a la legislacin aplicable.
2. Dirigir, supervisar y coordnar el desarrollo delas actividades de las unidades administrativas de Servicio
de Administracin Tributaria (SAT).
3. Expedir las disposiciones administrativas necesaias paa apliCar eficientemente la legislacin fiscal y
aduanera, haciendo del conociriento de la Junta de Gobierno aqllas que consider de especial relevancia.
4. Presentar a la Junta de Gobierno para su consideracin y, en su caso, aprobacin, - los programas y
anteproyectos presupuestales, el anteproyecto de reglamento interior y sus modificaciones,

Cl manual de
organizacin general, los manuales de procedimientos y ls de servicio al- pblico. -
5. Informar a la Junta de Gobiero, anualmente o cuando sta se lo solicite, sobre ls "abores de las unidades
adrinistrati vas a su cargo y el ejercicio del presupuesto de egresos asignado al ServiCio. de Administacin
Tributaria (SAT).
9.

So1 unidades administrativas del Servicio de Adlhinistracir Tributaria (SAT):


JFATURA.
Unidades Administrativas Centraes.
1 8 1
Refgio de Jess Fernndez Marnez
Secretariado Tcnico de la Comisin del Servicio Fiscal de Carrera.
Administracin General de Tecnologa de la Informacin.
Administracin General de Asistencia al Contribuyente.
Administracin General de Grades Contibuyentes.
Administacin General de Recaudacin.
Administracin General de Auditora Fiscal Federal.
Administracin Genera Jurdica.
Administracin General de Aduanas.
Administracin Genera de Innovacin y Calidad.
Administracin General de Evaluacin.
Administracin General del Destino de Bienes de Comercio Exterior Propiedad del Fisco
Federal .
Unidades Administrativas Regionales.
10. Le compete a los administradores generales
l . Formula los programas de actividades y los proyectos de presupuesto de las eas que integran
sus unidades administrativas, as como organizar, dirigir, supervisa y evaluar dichas actividades.
2. Acordar y resolver los asuntos de la competencia de las unidades administrativas a su cargo, as
como conceder audiencia al pblico.
3. Nombrar y remover a los servidores pblicos que conforma las unidades administrativas a su
cargo.
4. Certificar hechos y expedir las constancias correspondientes, as como expedir certificaciones de
los expedientes relativos a los asuntos de su competencia.
5. Expedir las constancias de identifcacin del personal a su cargo.
Nota: Las respuestas de las preguntas 4, 7, 8, 9, y 10 son enunciativas.
CAPTUL0 3
l . Es una institucin de carcter fiscal , creado con la finalidad de llevar un control de los contribuyentes y
del cumplimiento de sus obligaciones fiscales, incluyendo a responsables solidarios y los terceros con ellos
relacionados.
2. Cdula de Identificacin Fiscal o Constancia de Registo Fiscal
3.

nicamente las personas morales, as como las personas fsicas que deban presentar declaaciones
peridicas o que estn obligadas a expedir comprobantes por las actividades que realicen.
4. - Cambio de denominacin o razn social.
- Cambio de domicilio fiscal.
- Aumento o disminucin de obligaciones, suspensin o reanudacin de actividades.
- Liquidacin de sociedades o apertura de sucesin.
- Cancelacin en el Registo Federal de Contribuyentes.
- A viso de apertura o cierre de establecimientos (sucursal, local, puesto fijo, semifijo, almacn).
- De escisin de sociedades.
- De fusin de sociedades.
- De asalariados que aumenten sus obligaciones fiscales.
- De cambio de representante legal.
- De cambio de actividad preponderante.
- De cambio de residencia.
5. La solicitud de inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes y dems documentos que exijan las
disposicions fscales, se presentarn en los Mdulos de la Administracin Local de Asistencia al
Contribuyente o Administracin Local de Grandes Contribuyentes del Servicio de Administracin
Tributaria (SAT), tomando en consideracin del domicilio fscal del contribuyente, o sea en la oficina
recaudadora corespondiente
182
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
6. Las personas fsicas o morales obligadas a solicita su inscripcin en los trminos del Cdigo Fiscal de
la Federacin, debern presentarla ate la autoridad recaudadora correspondiente al domicilio fiscal del
contribuyente, dentro del mes siguiente al da en que se efecten las situaciones que la generen.
7. En su domicilio fscal
8. TOMR-800522
9. IS-0501 15
10. RORL-800585
CAPITULO S
(
8 ) El pago liso y llano de lo indebido
( )
Principio de indivisibilidad
(
1 0
)
Pago extemporneo espontneo
(
9
)
Pago extemporneo por mora
( )
Pago liso y llano de lo debido
( 4
)
El pago de las contibuciones
( 2
)
Principio de integridad
(
(
( 7
(
(
3
( 6
(
5
(
1
l .
2.
3.
4.
5.
)
Mensaje de datos
)
Pago extemporneo a requerimiento
)
Transferencia electrnica de fondos
)
Formas fiscales
)
El lugar de pago
)
Sello digital
)
Hoja de ayuda
)
El objeto del pago
CAPTUL0 7
Solicitar la devolucin o proceder a la
compensacin.
Cuarenta das.
Devolucin de oficio.
Mediante depsito en la cuenta del
contibuyente.
Diez das
6. Cuando dicho acto se anule.
7. Cinco aos
8. Si la devolucin de hubiere efectuado y no
procediera
9. Veinticinco das
10. Cuando se trate de devolucin de impuestos
indirectos.
CAPITUL0 6
l . Naturaleza jurdica
2. El factor de actualizacin
3. Concepto de recargos
4. Pago extemporneo por prrroga
5. Concepto de actualizacin
6. Base actualizable
7. Cinco aos
8. Tasa de recargos
9. Pago extemporneo espontneo
10. Respuesta abierta.
CAPTULO S
l . Si la compensacin se hubiere efectuado y ni
procediera.
2. No deben exceder de los causados en cinco
aos.
3.
4.
Cuando dicho acto hubiere
insubsistente, es decir sin
consecuencias jurdicas.
Compensacin de oficio
quedado
efecto o
5. Solicitar la devolucin o proceder a la
compensacin
6. Compensacin universal
7. Cinco das siguientes a aqul en que la
compens&cin se haya efectuado
8. Cuando tenga resolucin firme que le sea
favorable
9. Cinco aos. . .
1 O. Para dejar un acto de autoridad insubsistente.
1 83
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTUL0 9 CAPTULO 11
( ) Estmulos fiscales generales l . Promociones
2. Los contribuyentes que no estn obligados a utilizar
( 10 )
Cinco aos los documentos digitales
( 6 ) El objetivo indirecto del estmulo 3. La tecnologa digital
fiscal.
( ) Estmulos fiscales Federales 4. La firma electrnica avanzada (FIEL)
( 2
)
Finalidad de carcter extrafiscal del
estmulo fiscal 5. Documento digital
( 1 )
El importe del estmulo fiscal 6. Dos aos contados a partir de la fecha en que se
hayan expedido.
( 3
) Ejemplo de un estmulo fiscal 7. Sello digital
( ) Consecuencias del acredi tamiento 8. En la pgina electrnica del Servicio de
indebido de estmulos fiscales Administracin Tributaria (SAT)
(htto://www. sat.gob.mx).
( 7 ) Elemento de un estmulo fiscal 9. La representacin de las personas fsicas o morales
ante las autoridades fiscales
( 4
)
Ejemplo de subsidio fiscal. 10. Mediante el mtodo de remisin al documento
original con la clave pblica del autor.
( 9 ) El objetivo directo de un estmulo
fiscal
( 5
)
Concepto de estmulos fiscales
( 8 ) Los subsidios fiscales
CAPTULO 10
l . Para el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, el dictamen del auditor es el documento formal que suscribe el
contador pblico, conforme a las normas de su profesin, relativo a la naturaleza, alcance y resultado del examen
realizado sobre los estados financieros de la entidad de que se trate.
2. Las personas fsicas u morales que estn obligados a dictaminar sus estados financieros por contador pblico
autorizado:
_ Las que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables superiores al importe que se seale
en el Cdigo Fiscal de la Federacin, el cual es actualizado anualmente.
_Las que en el ejercicio inmediato anterior el valor del activo determinado en los trminos de la Ley del Impuesto al
Activo sea superior al importe que se seale en el Cdigo Fiscal de la Federacin, el cual es actualizado anualmente.
_Las que por lo menos 300 de sus trabajadores les hayan prestado servicios en cada uno de los meses del ejercicio
inmediato anterior.
_Las que estn autorizadas paa recibir donativos deducibles en los trminos de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
_ Las que se fusionen o se escindan, por el ejercicio en que ocurran dichos actos.
_ La escindente y las escindidas, por el ejercicio fiscal en que ocurra la escisin y por el siguiente.
_ En los casos de liquidacin, por el periodo de liquidacin las personas morales que en el ejercicio regular
inmediato anterior al periodo de liquidacin hubieran estado obligados a hacer dictaminar sus estados financieros.
_ Las entidades de la administracin pblica federal a que se refiere la Ley Federal de las Entidades Paraestatales,
as como las que formen parte de la admnistracin pblica estatal o municipal.
_Los residentes en el extranjero que tengan establecimiento permanente en el pas, debern presentar un dictamen
sobre el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, nicamente por las actividades que desarrollen en dichos
establecimientos, cuando se ubiquen en alguno de los supuestos que los obliguen a dictaminar.
1 84
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
3. Respuesta abierta
4. Cuando no se est obligado a dictaminar para efectos fiscales, el deseo de hacerlo debe hacerse al momento de
presentar la declaracin del ejercicio del impuesto sobre la renta que corresponda al ejercicio por el que se ejerza la
opcin.
5. Los requisitos exigidos por el Cdigo Fiscal de la Federacin y su Reglamento, para que se presuman ciertos, salvo
prueba en contrario, los hechos afmados en los dictmenes por contadores pblicos para efectos fscales son:
a) Que el contador pblico que dictamine est registado ante las autoridades fiscales para estos efectos.
b) Que el dictamen o la declaratoria formulada sea de acuerdo con las disposiciones del Reglaento del Cdigo
Fiscal de la Federacin y las normas de auditora que regulan la capacidad, independencia e imparcialidad
profesionales del contador pblico, el trabajo que desempea y la informacin que rinda como resultado de los
mismos.
e) Que el contador pblico emita, conjuntamente con su dictamen un informe sobre la revisin de la situacin fiscal
del contibuyente, en el que consigne, bajo protesta de decir verdad, los datos que seale el Reglamento del Cdigo
Fiscal de la Federacin.
Adicionalmente en dicho informe el contador pblico deber sealar si el contribuyente incorpor en el
dictamen informacin relacionada con la aplicacin de algn criterio de interpretacin diverso al que en su caso
hubiera dado a conocer la autoridad fiscal.
d) Que el dictamen se presente a tavs de los medios electrnicos de conformidad con las reglas establecidas por el
Servicio de Administacin Tributaria (SAT).
6. Debern presentar aviso de dictamen ant las autoridades fiscales competentes quienes se encuentren obligados a
dictaminar y los que opten por hacerlo, dentro . de los tes o cuato meses siguientes a la fecha de terminacill de su
ejercicio fiscal, segn se trate de personas morales o personas fsicas
7. Debern presentarse mediante e envo de documentos digitales a ms tardar el 30 de junio del ao inmediato
posterior a la terminacin del ejercicio fscal de que se trate, incluyendo la informacin y la documentacin
correspondiente que deba anexarse al mismo.
8. Debern enterarse mediante declaracin complementaria en las oficinas autorizadas dentro de los diez das
posterores < la presentacin del dictamen.
9. Los documentos que debernanexarse al dictamen para efectos fscales, son:
Carta de presentacin del dictamen.
Dictamen e informe sobre la revisin de la ituaci1 fscal del contribuyente.
Hoja electrnica de clculo o sistema desarrollado para este objeto que contenga la informacin sobre los estados
financieros bsicos respecto de los cuales emite su dictamen, y los datos . del cuestionario de autoevaluacin inicial
incluidos en las reglas de carcter general expedidas por la Secretara de Hacielda y Grdito Pblico.
Estados financieros bsicos y las notas relativas a los mismos, con base en lo siguiente:
Estado de posicin financiera.
Estado de resultados.
Estado de variaciones de capital contable.
Estado de cambios en la situacin fnanciera en base a efectivo.
10. Las sanciones a que pueden hacerse acreedores los contadores pblicos con motivo de los dictmenes que emitan;
son amonestacin, suspensin o cancelacin del registo.
. .
1 85
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTULO 12 CAPTULO 14
l . Negativa ficta l . El Ejecutivo Federal
2. Aclaraciones de ventanilla 2. Cobro incosteable
3. Sobre situaciones reales y concretas 3. Cancelar
4. Por escrito o por medios digitales o 4. La condonacin de crditos fscales
electrnicos
5. La Ley del Servicio de Administracin 5. Insolvencia del deudor o de los responsables
Tributaria, su Reglamento Interior o del solidarios
Acuerdo de Delegacin de Facultades
6. Derivarn derechos para los contribuyentes 6. A la Secretaa de Hacienda y Crdito Pblico o
al Servicio de Administracin Tributaria (SAT)
7. Tres meses 7. Incosteabilidad en el cobro, insolvencia del
deudor o de los responsables solidarios y por
imposibilidad prctica de cobro.
8. El juicio contencioso administrativo ante el 8. Imposibilidad prctica de cobro.
Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa
9. Que sean publicados en el Diario Oficial de 9. Crditos fiscales de cobro incosteable
la Federacin
10. Respuesta abierta 10. La cancelacin de crditos fiscales de las
cuentas pblicas.
CAPITULO 13 CAPTULO 19
(
F ) l . l . La actualizacin
( V ) 2. 2. Medios de apremio
( F ) 3. 3. Las facultades sancionatorias
(
V ) 4. 4. Embargo precautorio
( V ) 5. 5. Infractor responsable
( F ) 6. 6. Carga fiscal total
(
V ) 7. 7. Sancin
( V ) 8. 8. Desvo de poder
( V ) 9. 9. Multas
( F ) 10. 1 O. Delitos fiscales
CAPTULO 15
REACTIVOS PARA AUTOEVALUARSE
l. a) Prescripcin;
e) Caducidad;
2. a) Tres aos;
e) Diez aos;
b) Cancelacin;
d) Condonacin
b) Cinco aos
e) Tres aos
3. a) Renuncia a la prescripcin ganada
b) Interrupcin del trmino de la prescripcin
e) Suspensin del trmino de la caducidad
d) Forma de hacerse valer la prescripcin.
4. a) Caducidad
b) Procedimiento administrativo de ejecucin.
e) Interrupcin del trmino de la prescripcin.
d) Prescripcin que corre a favor del fisco.
5. a) Tres aos;
e) Diez aos;
b) Cinco aos
d) Tres aos
6. a) De oficio por parte de la autoridad.
b) A peticin del contribuyente.
e) Por medio del procedimiento administrativo de ejecucin.
186
( e )
( b )
( b )
( d )
( b )
( a
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
d) Por disposiciones de carcter general.
7. a) En contra del fisco;
e) A favor del fisco;
b) En contra del contibuyente
e) Ni en contra ni a favor del fisco
( a )
8. a) Suspensin del tnnino de la prescripcin.
b) Interrupcin del trmino de la prescripcin.
e) Declaratoria de que oper la prescripcin.
d) Renuncia a la prescripcin ganada.
9. a) Suspensin del trmino de la prescripcin.
b) Interrupcin de la caducidad.
e) Interrupcin del trmino de la prescripcin.
d) Renuncia a la prescripcin ganada.
( d )
(
e )
10. a) Condonacin;
e) Caducidad;
b) Prescripcin ( d
d) Procedimiento administrativo de ejecucin
CAPTULO 16 CAPTULO 17
( 3
)
Garanta del inters fiscal l . Personalmente 1 por correo certificado o mensaje
de datos con acuse de recibo
( 5 ) La garanta que se otorgue 2. El acuse de recibo
( 7 ) Se califique, acepte si procede y le d 3. Diligencia o diligencias
el trmite correspondiente
( 8 ) A travs del procedimiento 4. Ls 7: 30 y las 18:00 horas
administrativo de ejecucin.
5. Al da hbil siguiente a aqul en que fueron hechas
( ) Fianza
(
1 ) Solve et repete, o sea paga y replica 6. Notificacin
( 9 ) La finalidad de garantizar el inters 7. Estrado
fscal de la Federacin
( 10 ) Cacelacin de la garanta 8. Edicto.
( 6 ) La garanta hipotecaria y prendaria 9. Respuesta abierta
(
4 ) Treinta das siguientes al en que surta 1 0. _Constar por escrto o impreso en documento
efectos la notifcacin respectiva digital. Tratndose de actos administrativos que
consten en documentos digitales y que deban ser
notificados personalmente, debern transmitirse
codificados a los destinatarios.
( ) Dismunicin de la gaanta otorgada _ Sealar la autoridad que lo emite.
-
Estar fundado y motivado y expresar la
( 2 ) Presuncin de legalidad resolucin, objeto y propsito de que se trate.
_ Lugar y fecha de emisin.
( ) Prenda
_Ostentar la firma del funcionario competente y, en
su caso, el nombre o nombres de las personas a las
que vaya dirigido.
1 87
l .
(
2.
(
3.
(
4.
(
5.
(
6.
(
7.
(
8.
(
9.
(
10.
(
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPITULO 18 CAPTUL0 20
b )
d
)
L )
a )
L )
b
)
d )
L )
b )
L )
l . La exigibilidad del crdito fscal
2. El procedimiento administrativo de ejecucin
3. El embargoprecautoro
4. Los Trbunales Judiciales de la Federacin
5. Bienes exceptuados de la preferencia del fsco Federal
para recibir el pago de crditos fscales
6. Gastos de ejecucin
7. Postor
8. La intervencin
9. El remate
10. Orden de aplicacin del producto del remate o
adjudicacin de los bienes al fsco
CLAVE DE RESPUESTAS CORRCTAS DE LA
AUTOEV ALUACIN DE MEDIO TRMINO
l. CUESTIONES DE RELACIONAR COLUMNAS 11. CUESTIONES DE
COMPLEMENTACIN
( 10 )
Los recargos l . Impuestos
( )
Aprovechamientos 2. Principio de presuncin de legalidad.
( 14 )
El Registro Federal de Contribuyentes 3. Su domicilio fscal
( 9
)
Pago extemporneo por mora 4. Cinco aos
5. Los contibuyentes que dictamnen sus
( 13
) Normas de auditora estados fnancieros para efectos fscales.
( 2
)
Aplicacin supletoria 6. El lugar de pago.
( )
Operaciones financieras derivadas de deuda 7. Factor de actualizacin
( )
Impuestos 8. Libro mayor
(
3 ) Aplicacin esticta 9. Cinco aos
( 4
)
Crditos fiscales 10. Devolucin de oficio
( 1
)
Cdigo Fiscal de la Federacin 1 1 . Cinco das hbiles siguientes a la fecha de
haber efectuado la compensacin.
( 5
)
Accesorios de las contribuciones 12. Compensacin Universal
(
)
Productos 13. Pago mediante depsito en l a cuenta del
contribuyente.
(
)
Domicilio fiscal 14. 1 O das siguientes a la fecha de presentacin
del dictamen
(
)
Clasificacin de las contribuciones 15. Cinco aos.
( 7
)
Documento digital
( 6 ) El Servicio de Administracin Tributaria (SAT)
( 1 5
)
Sello digital
( )
Ejercicio fiscal
(
)
Causacin de las contribuciones
(
)
Residencia fiscal
(
)
Leyes fiscales respectivas
( 1 1
)
Estmulos fiscales
( 1 2 ) Presuncin de certeza
(
)
Derechos
( 8 )
El pago de las contribuciones
( )
Operaciones fnancieras derivadas de capital
1 88
Gu Didctica .. Cuaderno de Trabajo. - Procedimientos Fiscales
III. CUESTIONES DE FALSO O VERADERO
( F ) l . .
( F ) 2.
( V )
3.
( F ) 4.
( V ) 5.
( F )
6.
( F ) 7.
( V )
8.
( V )
9.
( V)
10.
IV. CUESTIONES DE RESPUESTA BREVE
l . nicamente las personas morales, as

como las personas fsicas que deban presenta declaraciones


peridicas o que estn obligadas a expedir comprobantes por las actividdes que realicen.
2. En impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.
3. l . Recaudar los impuestos, contibuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechaentos federales
y sus accesorios de acuerdo a la legislacin aplicable.
.
2 . pirigir los servicios aduanales y de inspecci1, as como la :nidad de Apoyo para la Inspeccin
Fscal y Aduanera.


.
3. RepresenUr el inters de la Federacin en controvlrsias fiscales.
4. Determinar, liquidar y recaudar las contribuciones, aprovechamientos federales y sus accesorios
cuado, conforme a los tratados interacionaes de los que Mxico

sea pate, estas atribuciones


deban ser ejercidas por las autoridades fscales y aduaneras del orden federal:
5. Ejercer aqullas que, en materia de coordinacin fiscal, correspondan a la administracin
tributaria.
4. TIN-06051 5
5. Libro diaio.
_Libro mayor, . y .
Los que estn obligados a llevar por otras disposiciones fiscales, debidamente encuaderados,
empastados y foliados, coro son los libros de actas, registos de socios o accionistas, registos de
inventarios, controles volmtricos entre otos.
6. Respuesta abierta.
7. Respuesta abierta a la fecha de la autoevaluacin.
8. Aviso de cambio de denominacin o razn social.
A viso de cambio de domicilio fiscal.
A viso de aumento o disminucin de obligaciones, suspensin o reanudacin de actividades.
De liquidacin de sociedades
De sucesin
De cancelacin
De apertura o cierre de establecimiento o de locales que se utilicen como base fija paa el desempeo de
servicios personales independientes.
De escisin de sociedades.
De fusin de sociedades
189
9.
10.
Refugio de Jess Fernndez Martnez

Contener impreso el nombre, denomnacin o razn social, domicilio fiscal y clave del registro
federal de contribuyente de quien los expida. Tratndose de contribuyentes que tengan ms de un
loca o establecimiento, debern sealar en los msmos el domcilio del local o establecimento en
el que se expidan los comprobantes.

Contener impreso el nmero de folio.

Lugar y fecha de expedicin.

Clave del registro federal de contribuyentes de la persona a favor de quien expida.

Cantidad y clase de mercancas o descripcin del servicio que amparen.

Valor unitario consignado en nmero e importe total consignado en nmero o letra, as como el
monto de los impuestos que en los trminos de las disposiciones fiscales deban trasladarse,
desglosado por tasa de impuesto, en su caso.

Nmero y fecha del documento aduanero, as como la aduana por la cual se realiz la importacin,
tratndose de ventas de primera mano de mercancas de importacin.

Fecha de impresin y datos de identifcacin del impresor autorizado.

Tratndose de comprobantes que aparen la enaj enacin de ganado, la reproduccin del hierro de
macar de dicho ganado, siempre que se tate de aquel que deba ser marcado.

Las personas que adquiera bienes o usen servicios debern solicitar el comprobante respectivo.

Carta de presentacin del dictamen.

Dictamen e informe sobre la revisin de la situacin fscal del contribuyente.

Hoja electrnica de clculo o sistema desarrollado para este objeto que contenga la
informacin sobre los estados financieros bsicos respecto de los cuales emite su dictamen, y
los datos del cuestionao de autoevaluacin inicial incluidos en las reglas de carcter general
expedidas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, as como lo siguiente:

Estados financieros bsicos y las notas relativas a los mismos, con base en lo siguiente:
a) Estado de posicin financiera.
b) Estado de resultados.
e) Estado de variaciones de capital contable.
d) Estado de cambios en la situacin financiera en base a efectivo.

Anlisis compaativo por subcuentas de los gastos de fabricacin, de admnistracin, de


ventas, financieros y otros.

Anlisis de contribuciones a cargo del contribuyente o por pagar al cierre del ejercicio en su
carcter de retenedor, incluyendo pagos provisionales, manifestadas baj o protesta de decir
verdad. En el caso de contribuyentes personas fsicas con actividad empresaial, debern
mencionarse las contribuciones causadas por su realizacin, as como las contribuciones
provenientes de ingresos distintos a dicha actividad, informando expresamente si se obtuvieron
otros ingresos, de tal manera que muestre la contribucin definitiva por impuesto sobre la
renta.

Conciliacin entre el resultado contable y fiscal para efectos del impuesto sobre la renta.

Conciliacin entre los ingresos dictaminados y declaados para efectos del impuesto sobre la
renta, impuesto al valor agregado e impuesto especial sobre produccin y servicios.

Conciliacin de registros contables con la declaracin del ejercicio y con las cifras
dictainadas respecto del impuesto al valor agregado.

Anlisis de operaciones de comercio exterior.


En el caso de dictamen de consolidacin fiscal, informe y anlisis de operaciones realizadas entre
controladora y controladas y empresas relacionadas que consoliden.
1 90
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CLAVE DE RESPUESTAS CORRECTAS DE LA
AUTOEV ALU ACIN FINAL
l. CUESTIONES DE RELACIONAR 11. CUESTIONES DE
COLUMNAS COMPLEMENTACIN
( 4 ) Que sean publicados en el Diario l . Procedimiento administrativo de
Oficial de la Federacin ejecucin
(
5 ) El Poder Ejecutivo Federal 2. Sacin
( ) Crdito fiscal incobrable 3. Doce meses
( 8 ) Interrupcin del trmino de la 4. Estrados
prescripcin
La representacin de las personas 5. Las cancelacin de l a garanta
( 2 ) fsicas o morales ante las autordades otorgada
fscales
( 12 ) Garanta del inters fiscal 6. Personalmente, por correo certifcado
por medios digitales o electrnicos
con acuse de recibo
(
3 ) Mediante el mtodo de remisin al 7. Principio de presuncin de legaidad.
documento original con la clave pblica
del autor
( 1 3 ) Notifcacin 8. La condonacin
( ) Acta parcial 9. Por escrito o por medios digitales o
electrnicos
( ) Medios de apremio 1 0. Derivarn derechos paa los
contribuyentes
( 1 5 ) Remate 1 1 . Interpcin del trmino de la
prescripcin.
( 10 ) El da hbil siguiente a aqul en que 1 2. Aclaraciones de ventanilla
fueron hechas.
( 1 ) Promociones 13. El pago en parcialidades.
( ) Procedimiento admnistativo de 14. Firma electrnica avanzada
ejecucin
( 6 ) Crdito fiscal incosteable 1 5. La gaata que de otorgue paa
gaantizar el inters fiscal.
( 7 ) La caducidad de las facultades de
comprobacin
( 9 )
Solve et repete, o sea paga y replica
( 1 1 ) Acta final
(
1 4 ) El embargo precautorio
( ) Las facultades de comprobacin
111. CUESTIONES DE FALSO O VERDADERO
( V ) l .
( F ) 2.
(
V
) 3.
( F )
4.
( V )
5.
( V ) 6.
( F ) 7.
( V )
8.
( F ) 9.
( V )
1 0.
1 91
Refugio de Jess Fernndez Marnez
CUESTIONES DE RESPUESTA BREVE
l . Mencione cinco facultades de comprobacin de las autoridades fiscales.
_ Rectifcar los erores aritmticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes o avisos.
Requerir a los contibuyentes, responsables solidarios o terceros con ellos relacionados, para que exhiban en su
domicilio, establecimientos o en las oficinas de las propias autoridades, a efecto de llevar a cabo su revisin, la
contabilidad, as como que proporcionen los datos, otros documentos o informes que se les requieran.
_ Practicar visitas a los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros relacionados con ellos y revisar su
contabilidad, bienes y mercancas.
Revisar los dictmenes formulados por contadores pblicos sobre los estados financieros de los contribuyentes y
sobre las operaciones de enajenacin de acciones que realicen, as como la declaratoria por solicitudes de devolucin
de saldos a favor de impuesto al valor agregado y cualquier oto dictamen que tenga repercusin para efectos fiscales
formulado por contador pblico y su relacin con el cumplimiento de disposiciones fiscales.
_ Practicar visitas domiciliarias a los contribuyentes, a fin de verifcar el cumplimiento de las obligaciones fiscales
en materia de la expedicin de comprobantes fiscales.
Llevar a cabo verificaciones para constatar los datos proporcionados al Registro Federal de Contribuyentes,
relacionados con la identidad, domcilio y dems datos que se hayan manifestado para los efectos de dichos registro,
sin que por ello se considere que la autoridades fiscales inician sus facultades de comprobacin.
2. Causas de determinacin presuntiva de los ingresos o el valor de los actos por los que se deban
pagar contribuciones:
_Se opongan u obstaculicen la iniciacin o desarrollo de las facultades de comprobacin de las autoridades fiscales;
u omitan presentar la declaracin del ejercicio de cualquier contribucin hasta el momento en que se inicie el ejercicio
de dichas facultades y siempre que haya transcurrido ms de un mes desde el da en que venci el plazo para la
presentacin de la declaracin de que se trate. Lo anterior no es aplicable a aportaciones de seguridad social.
_No presenten los libros y registros de contabilidad, la documentacin comprobatoria de ms del 3% de alguno de
los conceptos de las declaraciones, o no proporcionen los informes relativos al cumplimiento de las disposiciones
fiscales.
_Se d alguna de las siguientes irregularidades:
a) Omisin del registro de operaciones, ingresos o compras, as como alteracin del costo, por ms de 3%
sobre los declarados en el ejercicio.
b) Registro de compras, gastos o servicios no realizados o no recibidos.
e) Omisin o alteracin en el registro de existencias que deban figurar en los inventarios, o registren dichas
existencias a precios distintos de los de costo, siempre que en ambos casos, el importe exceda del 3% del
costo de los inventarios.
_ No cumplan con las obligaciones sobre valuacin de inventarios o no lleven el procedimiento de contol de los
mismos, que establezcan las disposiciones fscales.
_ No se tengan en operacin las mquinas registradoras de comprobacin fiscal o bien, los equipos y sistemas
electrnicos de registro fiscal que hubieran autorizado las autoridades fiscales, los destuyan, alteren o impidan darles
el propsito para el que fueron instalados.
_ Se adviertan otras irregularidades en su contabilidad que imposibiliten el conocimento de sus operaciones.
3. Los requisitos esenciales que debe contener toda orden de visita en el domicilio fiscal son:
El nombre impreso del visitado, excepto cuando se trate de rdenes de verificacin en materia de comercio exterior
y cuando se ignore el nombre del mismo.
El lugar o lugares donde debe efectuarse la visita. El aumento de lugares a visita deber notificarse al visitado.
El nombre de la persona o personas que deban efectuar la visita las cuales podrn ser sustituidas, aumentadas o
reducidas en su nmero, en cualquier tiempo por la autoridad competente. La sustitucin o aumento de las personas
que deban efectuar la visita se notificar al visitado. Las personas designadas para efectuar la visita la podr hacer
conjuntamente o separadamente.
Estar fundada, motivada y expresar el objeto o propsito de que se trate.
Sealar la autoridad que la emite.
Lugar y fecha de emsin.
Ostentar la firma autgrafa del funcionario competente.
192
Gu Didctica - Cuaderno d Trabajo - Procedmientos Fiscales
4. Exprese cules son las formas de hacer las notificaciones a los particulares de los actos y
resoluciones emitidos por las autoridades fiscales.
Personalmente o por correo certificado o electrnico.
Correo ordinaio o por telegrama
Estrados
Edictos
Por instructivo
Por mensajera o trasmisin facsimilar
5. Los requisitos esenciales que debern contener los documentos digitales que se remitan a las
autoridades fiscales son:
El nombre, la denominacin o razn social, y el domicilio fiscal manifestado al registro federal de contribuyentes,
para el efecto de fjar la competencia de la autoridad, y la clave que le correspondi en dicho registro.
_ Sealar la autoridad a la que se dirige y el propsito de la promocin.
La direccin de correo electrnico para recibir notificaciones.
6. Las causas que originan la revocacin de la autorizacin para pagar en parcialidades.
Son:
No otorgue, desaparezca o resulte insufciente la garanta del inters fiscal, en los casos en que no se hubiere
dispensado, sin que el contribuyente d nueva garanta o ample la que resulte insuficiente.
_ El contribuyente se encuentre sometido a un procedimiento de concurso mercantil o sea declarado en quiebra.
Tratndose del pago en parcialidades el contribuyente no cumpla en tiempo y monto con tres pacialidades o, en su
caso, con la ltima.
Tratndose del pago diferido, se venza el plazo para realizar el pago y ste no se efecte.
7. El plazo de la caducidad de las facultades delas autoridades fscales ser de diez aos cuando:
_No haya presentado su solicitud en el Registro Federal de Contribuyentes.
_ N o lleve contabilidad l no la conserve durante el plazo que establece el Cdigo Fiscal de la Federacin
Por los ejercicios en que no presente alguna declaracin del ejercicio, estando obligado a presentarlas.
_ Cuando no se presente en la declaracin del impuesto sobre la renta la informacin que respecto del impuesto al
valor agregado o del impuesto especial sobre produccin y servicios se solicite en dicha declaracin
8 . Exprese cuales son las formas de garantizar el inters fscaL
_ Depsito de dinero, carta de crdito u otras formas de garanta financiera equivalentes que establezca la Secretara
de Hacienda y Crdito Pblico, que se efecten en las cuentas de garanta del inters fiscal.
Prenda o hipoteca.
Fianza otorgada por institucin autorizada, la que no gozar de los beneficios de orden y exclusin .
..Obligacin solidaria asumida por un tercero que compruebe su idoneidad y solvencia.
_Embargo en la va administrativa.
_ Ttulos valor o catera de crditos del propio contribuyente, en el caso de que se demuestre la imposibilidad de
garantizar la totalidad del crdito fiscal mediante cualquiera de las formas anteriores, los cuales se aceptarn al valor
que discrecionalmente fije la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
9. Los medios de apremio son:
Solicitar el auxilio de la fuerza pblica.
_ Imponer la multa que corresponda en los trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin.
_ Solicitar a la autoridad competente se proceda por desobediencia a U mandato legtimo de autoridad competente.
1 0. Los requisitos de los actos administrativos que se deban notifcar son:
_ Constar por escrito o impreso en documento digital.
Sealar la autoridad que lo emite.
_ Estar fundado y motivado y expresar la resolucin, objeto y propsito de que se trate.
Lugar y fecha de emisin.
Ostentar la firma del funcionario competente y, en su caso, el nombre o nombres de las personas a las que vaya
dirigido.
1 93
Refugio de Jess Fernndez Marnez
NOTAS
1 94
Gu Didctca - Cuadero de Trabajo - Procedimientos Fiscales
NOTAS
1 95
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NOTAS
1 96
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
NOTAS
1 97
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Mxico