Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
PROCEDIMIENTOS FISCALES
(TRMITES, SOLICITUDES Y PROMOCIONES)
GUA DIDCTICA
CUADERNO DE TRABAJO
UNIVERSIDAD AUTNOMA DE NUEVO LEN
FACULTAD DE CONTADURA PBLICA Y ADMINISTRACIN
Primera Edicin 2006
Primera Reimpresin 2007
Segunda Reimpresin Revisada 201 0
Derechos Reservados por:
Refugio de Jess Femndez Martnez
Las caractersticas, estilo y forma de presentacin
del contenido de la presente edicin son propiedad de:
Refugio de Jess Femndez Martnez
Calle Vallecillos No. 1 009
Col. Valle de Chapultepec, Guadalupe, N. L. , CP. 671 40
rfdzmtz@ hotmail.com
ric 1 821 82@ hotmail. com
Queda hecho el depsito que marca la ley
Derechos Reservados
Ninguna pare de esta obra puede reproducirse,
almacenarse en un sistema de recuperacin, trasmitirse,
en ninguna forma ni por ningn 1nedio,
sin autorizacin previa y por escrito de su autor.
El contenido de esta obra no genera derechos
ni obligaciones distintos a los que expresamente
se sealan en las leyes, reglamentos y dems
disposiciones aplicables a la materia.
ISB N (iN1rA:1i)
Impreso y hecho en Monterrey, N. L., Mxico.
JASFER EDICIONES
2
A LOS MAESTROS
ESTIMADO MAESTRO:
El presente trabajo tiene como nica y esencial fnalidad, ser un verdadero auxiliar en la
labor docente.
Esta Gua Didctica del libro de texto "Pocedimientos Fiscales no Contenciosos
(Trmites, Solicitudes y Promociones)", tiene las caractersticas siguientes:
PRIMERA: Est basada en el libro de texto "Procedimientos Fiscales no Contenciosos
(Trmites, Solicitudes y Promociones)", elaborada para las carreras en las cuales se tenga en el
plan de estudios la matera fscal, fundamentada esencialmente en el estudio, anlisis y aplicacin
prctica del Cdigo Fiscal de la Federacin y el Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin.
SEGUNDA: El alumno tiene a su alance el libro de texto "Procedimientos Fiscales no
Contenciosos (Trmites, Solicitudes y Promociones)".
TERCERA: Comprende todo el programa con sus captulos, objetivos de enseanza
aprendizaje, actividades didcticas y cuestionarios de 'evaluacin.
CUARTA: Sigue la secuencia capitular del libro de texto.
QUINTA: Despierta en el estudiante el inters por la lectura, crendole el hbito del
estudio e inducindolo a la investigacin cientfca y a la aplicacin de las disposiciones fiscales.
SEXTA: Las auto-evaluaciones que en el mismo se incluyen, tienen como finalidad, que
el alumno vaya verificando el grado en que se han logrado los objetivos de aprendizaje propuestos
en cada tema, y previa retroalimentacin con el auxilio del Maestro, contine con el estudio de los
temas posteriores.
SPTIMA: Adems se incluyen las auto-evaluaciones correspondientes al medio trmino
del curso que comprenden los primeros 1 O temas, as como la auto-evaluacin final, que tienen
como finalidad a facilitar la labor_de evaluacin
del propio alumno, como la que le coresponde
llevar a cabo a cada maestro.
OCTAVA: Se incluye una ficha auto-valorativa de conductas especficas en cada tema
para que el alumno lleve un registro peridico de sus logros de aprendizaje.
Confiando en la experiencia y capacidad profesional de -los Maestros, -espero que este
auxiliar didctico, se convierta en un valioso instrumento que
N Y AUTOV ALORACI
N.
INSTRUCCIONES: A continuacin se presenta una serie de cuestionamientos que debes
analizar y juzgar, de acuerdo al calificativo que te apliques.
MB
9
Refugio de Jess Fernndez Marnez
FICHA AUTO V A ORA TIV A DEL
HABILIDADES
l . Soy capaz de concentrar mi atencin en la
clase refexionando sobre lo que se expone.
2. Puedo observar en detalle los distintos
aspectos de una lectura, exposicin o ejercicio y
obtener conclusiones personales.
3. Tengo facilidad para expresarme oralmente
en grupo o en pblico.
4. Mi comunicacin por escrito es clara y
precisa, no complicada.
5. Puedo establecer un criterio propio que me
permita tomar decisiones.
6. Participo en clase con preguntas o
cuestionamientos al Maestro.
7. Puedo sintetizar lo explicado por el Maestro o
lo que estudio en un libro.
8. Tengo capacidad para retener lo escuchado.
9. Investigo por mi cuenta lo que no comprendo
en clase.
10. Consulto otros autores y los trminos que no
conozco.
11. Consulto al maestro lo que no comprendo.
1 0
N
u
N
e
A
R
E
G
u
L
A
R
M
E
N
T
E
E
N
o
e
A
S
I
o
N
E
S
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CURSO DE PROCEDIMIENTOS FISCALES NO CONENTENCIOSOS
A NIVEL
M D
u E SUGERENCIAS PARA OPTIMIZAR EL
y F
APRENDIZAJE EN FORMA INDIVIDUAL
R I
E e
DEL PROPIO ALUMNO:
B B G I
u u u E
E E L N
N N A T
o o R E
DEL MAESTRO:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:
Carrera: ea: Semestre escolar
La clave de respuestas corectas, aparece en la pgina nmero 180, por lo que al alumno le
corresponde determina si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
22
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO!
FICHA AUTO VALORA TIV A DE CONDUCTAS ESPECFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
1 o E e
L R B B G I
1 A u u u E
D e E E L N
A I N N A T
D O o o R E
N
l. A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin _ue contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maesto:
Nombre del alumno: No. Lista
@@
Grado: Turno: Grupo:
@@@@
Carrera: ea: Semestre escolar
Ciudad a de de
33
CAPTUL03
EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
OBJETIVO PARTICUAR
Determinar cuando se est obligado a inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes, as
como lps requisitos y avisos que deben presentarse ante el smo y las
formas fiscales que se
deben de utilizar.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumno realice lo siguiente:
l . Elabore su propia clave de Registro Federal de Contribuyentes, a excepcin de los datos de la
homoclave.
CLAVE DEL R.F. C. No. g@,,g@g@,,g ~
2. Accese la pagina electrnica del Servicio de Administracin Tributaria (SAT),
(http: //www. sat.gob.mx) y en el simulador y practique los siguientes ejemplos relacionados con la
solicitud del Registro Federal de Contribuyentes.
a) El seor Rafael Martnez Hemndez, de nacionalidad mexicana, desea solicitar su
inscripcin como profesionista independiente, de profesin doctor.
CLAVE DEL R.F. C. No. ,,g,,,,,,,, ~
b) El seor Alfedo Gonzlez Hemndez, de nacionalidad mexicana, desea solicitar su
inscripcin como arendatario de bienes inmuebles de casa habitacin.
CLAVE DEL R.F. C. No. @,@,,,,,,,, ~
c) La seora Sandra Rodrguez Martnez de Salinas, de nacionalidad mexicana, desea
solicitar su inscripcin como fabricante de prendas de vestir.
CLAVE DEL R. F. C. No.
d) La empresa Fabricantes de Muebles para Oficina, S. A. de C. V. , cuyo objeto social es la
fabricacin, distribucin y venta de muebles paa ofcina, la que se encuentra representada por l
seor Enrique Martnez Flores.
CLAVE DEL R.F. C. No.
Refugio de Jess Fernndez Martnez
En los casos anteriores se desea solicitar la inscripcin en el Registro Federal de
Contribuyentes. Los datos faltantes los debe complementar el alumno.
3. Elabore un esquema que contenga los avisos que deben presentarse en el Registro Federal de
Contribuyentes.
4. Formule un esquema que contenga los requisitos de las formas oficiales electrnicos del
Registro Federal de Contibuyentes.
5. Elabore un esquema que contenga los plazos de presentacin de los avisos al Registro Federal
de Contribuyentes.
6. Elabore un cuadro sinptico que contenga los datos que debern contener los avisos cuando no
se puedan obtener las formas aprobadas.
36
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
7. Realice un anlisis de los datos que contienen las formas electrnicas RU y R relacionadas
con el Registro Federal de Contribuyentes.
8. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autoridades fiscales,
las disposiciones que regulan lo relativo al Registro Federal de Contribuyentes, los requisitos y
avisos que deben presentarse ante el mismo.
~~~---
.-
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las rismas serealice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no coresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modifcacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S No
Que artculos?
en forma
descriptiva todas sus operaciones, . actos o actividades
siguiendo el orden cronolgico en que estos se efecten,
indicando el movimiento de carga o crdito que a cada
una corresponda.
2. Pueden microfilmar o grabar en discos
.
pticos o en
cualquier
otro
.
.
La clave de 'respuestas corectas, aparece en la pgina nmero 1 80, por lo que al alumno le
corresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforza sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
47
Refugio de Jess Ferndez Marnez
CAPTUL04
FICHA AUTO VALORA TIV A DE CONDUCTAS ESPECFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
1 o E e
L R B B G I
1 A u u u E
D e E E L N
A 1
N N A T
D O o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de l a autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista _____
Grado: _ _____ Turo: Grupo: _____
Carrera:
4.
.a~~~~.~~~~.=
5.
.~~a~~a~.a~~~
6.
a~~a~~.~~~~.~~
?. a~aa~.a~~~~.~
8.
.~..~~~~~.~~~~
9. .~~.~~a~. .
Las cantidades actualizadas conservan la misma
naturaleza que tenan antes de la actualizacin.
Se obtendr como regla general, dividiendo el .N.C.P.
del mes anterior a mas reciente del periodo entre el
citado ndice corespondiente al mes anterior al ms
antiguo de dicho periodo.
Se pagan en concepto de indemnizacin a favor del fisco
federal por la falta de pago oportuno de los crditos
fscaes, por disposicin expresa del Cdigo Fisca de la
Federacin.
Se presenta cuando la autoridad fscal, autoriza
previamente al contribuyente el
Ciudad a de de
68
OBJETIVO PARTICULAR
CAPTULO S
LA COMPENSACIN
PARA EFECTOS FISCALES
Determinar el trmite y los requisitos para que proceda la compensacin para efectos fiscales.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumno realice lo siguiente:
l. Elabore un esquema que contenga el procedimiento paa efectuar la compensacin.
2. El seor Jos Gonzlez Trevio, con Registro Federal de Contibuyentes nmero
GOTJ21 0404G2H, tiene derecho a percibir del fisco federal, la cantidad de $1 ,000.00, por
concepto de impuesto sobre la renta, como profesionista derivada del ejercicio anterior, y a su vez
adeuda la cantidad. de $750. 00 por concepto del mismo impuesto, que coresponde al primer pago
provisional del presente . ejercicio. Determine el importe a compensa, utilizando la forma oficial
respectiva, completando los datos faltantes requeridos en el aviso respectivo.
Refugio de Jess Fernndez Marnez
3. La empresa Troquelados Industriales, S. A. de C. V. , con registro federal de contibuyentes
TIN800825LA3, tiene derecho a percibir del fisco federal, la cantidad de $20,000.00, que
corresponden la cantidad de $8, 000.00 por concepto de impuesto sobre la renta, y la cantidad de
$1 2,000.00 por concepto de impuesto al valor agregado, correspondientes al ejercicio anterior, y a
su vez adeuda la cantidad de $1 5,000.00 por concepto de impuesto sobre la renta, que debe pagar
como primer pago provisional del presente ejercicio. Determine las opciones que tiene el
contribuyente, y en su caso el importe a compensar, utilizando la forma oficial respectiva,
completando los datos faltantes requeridos en el aviso respectivo.
4. Accese la pagina electrnica del Servicio de Administracin Tributaria (SAT),
(http://www. sat.gob.mx) y obtenga el Formato 41 , relativo al Aviso de Compensacin, as como
el Anexo 1 y 2 (32 y 41 ) y dems anexos relacionados con dicho formato, segn la clase de
impuesto que se compense, analice su contenido identificando las modificaciones
correspondientes, salvo que el trmite se realice de manera electrnica.
5. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autoridades fiscales, 1
as disposiciones que regulan lo relativo a la compensacin de crditos fiscales, contra las
cantidades que tengan a su favor los contribuyentes.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determna que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no corresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S No ~
Que artculos? ~~
6. Las dems que le sugiera el maestro.
70
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CUESTIONARIO OEVALUACIN
l . Exprese qu se entiende por compensacin para efectos fscales.
2. Indique qu se debe entender por deudas lquidas y exigibles.
3. Seale contra que contribuciones pueden compensarse los saldos a favor que tengan los
contribuyentes.
4. Determine qu contribuyentes tienen derecho a efectuar la compensacin.
5. Indique cul el lmte para efectuar compensaciones parciales.
6. Mencione sobre qu bases debe efectuarse la compensacin.
7. Seale en qu casos no procede la compensacin.
8. Seale ante que autoridad fscal debe presentarse el aviso de compensacin.
9. Exprese en qu casos procede la compensacin de ofcio por las autoridades fiscales.
1 O. Seale cules son las consecuencias de efectuar compensaciones improcedentes o a las que no
se tenga derecho.
71
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO S
REACTIVOS PARA AUTOEV ALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y compltalas con la respuesta
correcta.
l . Se causan los recargos corespondientes en los trminos de las disposiciones fiscales, sobre las
cantidades compensadas indebidamente, actualizadas por el periodo transcurido desde el mes en que se
efectu la compensacin indebida, hasta aqul en que se haga el pago del monto de la compensacin
indebidamente efectuada, cuando:
2. El lmite de causacin de los recargos con motivo de las compensaciones indebidas es de:
3. Si el pago de las cantidades que el contribuyente tenga a su favor, se hubiera efectuado en cumplimiento
de un acto de autoridad, o sea que sta haya realizado la. determinacin de
contables con la declaracin del ejercicio y con las cifras dictaminadas respecto del
impuesto al valor agregado.
1 2. Elabore un cuadro sinptico que contenga la informacin que deben presentar las sociedades
controladoras que consolidan para efectos fiscales.
1 3. Formule un esquema que contenga los requisitos del dictamen simplifcado para efectos
fiscales.
83
Refugio de Jess Fernndez Martnez
14. Formule un esquema que contenga los puntos del infore sobre la situacin fiscal del
contribuyente.
1 5. Elabore un cuadro sinptico que contenga los casos en que se consideran cumplidas las
normas de auditora.
16. Formule un cuadro sinptico que contenga los requisitos para obtener el registro para emitir
dictmenes, ante las autoridades fscales competentes.
17. Elabore un cuadro sinptico que contenga los documentos que debern anexarse a la solicitud
de registro para emitir dictmenes.
1 8. Formule un esquema que contenga los impedimentos del contador pblico para emitir
dictmenes paa efectos fscales.
84
Gua Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
1 9. Elabore un cuadro sinptico que contenga los supuestos por los cuales pueden ser sancionados
los contadores pblicos autorizados para emitir dictmenes.
20. Forule un esquema que contenga el procedimiento para imponer la sancin que corresponda
al contador pblico.
21 . Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autordades fiscales,
las disposiciones que regulan lo relativo a la emisin de los dictmenes paa efectos fiscales por
contador pblico autorizado por las autoridades fscales.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no coresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S No
Que artculos?
22. Las dems que le sugiera el maestro.
85
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l. Exprese qu se entiende por presuncin de certeza de los dictmenes emitidos por contador
pblico autorizado.
2. Mencione qu se entiende por dictamen en trminos generales.
3. Indique desde cuantos puntos de vista pueden distinguirse los dictmenes.
4. Mencione cul el concepto de dictamen, para el Instituto de Contadores Pblicos, A.C.
5. Indique en qu momento se debe manifestar que se opta por hacer dictaminar los estados
financieros.
6. Indique cules son las reglas para presentar el aviso de dictamen.
7. Mencione cul es el plazo para que se pueda sustituir al contador pblico que originalmente se
haya designado.
8. Indique cul es el plazo para la presentacin del dictamen para efectos fiscales.
9. Mencione cul es la forma de presentacin del dictamen y sus anexos.
86
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
10. Exprese cules son los efectos del dictamen y documentos presentados fera de los plazos
legales.
1 1 . Indique cul es el plazo para pagar las diferencias de impuestos determinadas en el dictamen
para efectos fiscales.
12. Mencione qu son normas de auditora.
1 3. Exprese cules son las clases de sanciones a las cuales pueden hacerse acreedores los
contadores pblicos.
14. Exprese cul es el medio de impugnacin de las resoluciones de las autoridades fscales que
impongan sanciones a los contadores pblicos.
87
Gu. Didctica Caderno d Trabajo Procedimientos Fiscales
CAPTULO lO
REACTIVOS PR AUTOEVALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones, y contstelas correctamente.
l. Exprese qu se entiende por dictamen para el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos.
2. Indique qu contribuyentes estn obligados a dictaminar sus estados financieros por contador
pblico autorizado.
3. Exprese cual es el monto de los ingresos acumulables y el valor de los activos, para estar
obligado a dictaminar, en el ao que corresponda al estudio del presente tema.
Ingresos acumulables:- ___
Valor del Activo:
4. Exprese en que momento se debe manifestar el deseo de dictaminar sus estados financieros
cuando no se est obligado.
5. Exprese cules son los requisitos exigidos por el Cdigo Fiscal de la Federacin y su
Reglamento, para que se presuman ciertos, salvo prueba en contrario, los hechos afirmados en los
dictmenes por contadores pblicos para efectos fiscales.
89
Refugio de Jess Fernndez Marnez
6. Exprese cul es el plazo para presentar el aviso de dictamen ante las autoridades fiscales
competentes, por los contribuyentes que se encuentren obligados a dictaminar sus estados
fnancieros para efectos fscales o los que opten por hacerlo
7. Mencione cul es el plazo y la forma de presentacin del dictamen para efectos fiscales
8. Indique cul es el plazo para pagar las diferencias de impuestos en el supuesto de que se
deterinen con motivo del dictamen.
9. Seale cinco documentos que debern anexarse al dictamen para efectos fscales
1 0. Exprese a que clase de sanciones pueden hacerse acreedores los contadores pblicos con
motivo de los dictmenes que emitan.
Las cuestiones planteadas tienen un valor de 1 0 puntos cada una. PONDERCIN
La clave de respuestas correctas, aparece en la pgina nmero 1 84 y 1 85, por lo que al alumno le
corresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
90
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO 10
FICHA AUTOVALORTIVA DE CONDUCTAS ESPECFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
1 o E e
L R B B G I
1 A u u u E
D e E E L N
A 1 N N A T
D O o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas _e realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio _eneral de este tema considero, fue:
Observaciones del Maesto:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: ------- T
u
r
o:
Grupo:
Carera:
Ciudad a de de
91
AUTOEV ALU ACIN DE MEDIO TRMINO
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
l. INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones, compralas y coloca en el
pantesis de la columna derecha, el nmero de la respuesta que Ja. complete .. ep forma correcta
(Ponderacin 30 puntos 2 puntos cada una).
l. Ordenamiento legal el cual contiene un conjunto de
disposiciones bsicas, aplicables a todas lasJeyes fscales
respectivas, aplicndose en defecto de lo no prvisto . por
stas en forma expresa
2. Se presenta cuando se acude a otra ley ya sea de
carcter fiscal o no que prevea o defna lo que para
efectos fiscales debe considerarse determinada .situacin.
3. Forma de aplicacin de las disposiciones fiscales que
establezcan cargas a los particulares y las que sealan
excepciones a las mismas, as como las que fijan las
infracciones y sanciones.
4. Son los que te
1
ga derecho a percibir el Estado o sus
organismos descentralzados que provengan de
contribuciones, de stJ accesorios o de aprovechamientos,
incluyendo los que deriven de responsabilidades que el
Estado tenga derecho . a exigir de sus funcionarios o
empleados o de Jos pariculares.
5. Son las prestaciones de carcter pecuniario, a cargo de
los contribuyentes, que se
.
originan como consecuencia,
del incumplimiento o cumplimiento extemporneo, ya sea
espontneo o a requerimento de la autoridad de sus
obligaciones fscales, o bien por no hacerlo
como lo
ordenan las disposiciones fiscales, y participan
de la
naturaleza de la contibucin que los genera.
6. Es un organo dsconcentrado de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico, con el carcter de autoridad
fscal, y con las at
r
tbuciones y facultades ejecutivas que
sealala Ley del Servicio de Administracin Tributaria.
7. Es to?o mensaje de datos que contine informacin o
escritura generada, enviada, reciida achivada por
medios electrnicos, pticos o de cualquier otra
tecnologa.
8.' -Debe hacerse en la fecha o plazo sealadO en la ley fisca
respectiva, mediante declaracin en documentos
.
digitales, con
firma electrnica avanzada a travs d los medios y
formatos
electrnicos que seae el Servicio de Administracin
Tributaria (SAT)
9. Se presenta cuado el contribuyente injustificadamente deja
de pagar el crdito fiscal dentro del plazo sealapo por la ley
10. Se pagan en concepto de indemnizacion a
favor del fisco
federal por la falta de
pago oportuno de los crditos fiscales,
por disposicin expresa del Cdigo Fiscal de la Federacin.
1 1 . Consisten en beneficios de carcter econmico otorgado a
93
( ) Los recargos
( ) Aprovechamientos
( ) El Registro Federal de
Contribuyentes
( ) Pago extemporneo por
mora
( ) Normas de auditora
( ) Aplicacin supletoria
( ) Operaciones financieras
derivadas de
deuda
( ) Impuestos
Aplicacin
.
estricta
Crditos fiscales
( Cdigo Fisca de la
Refugio de Jess Fernndez Marnez
los contribuyentes en relacin de una o varias contribuciones y
sus accesorios, con el objeto de obtener mediante su
otorgamiento finos de carcter extra fiscal
12. Implica que las autoridades fiscales, . son las que deben
demostrar o justificar que es falso o incorrecto lo
expresado por el contador pblico en el dictamen emitido
para efectos fiscales.
13. Se definen como los requisitos mnimos de calidad
relativos a la personalidad del auditor, al trabajo que
desempea y a la informacin que rinde como resultado
de ese trabajo.
14. Es una institucin de carcter fiscal, creado con la
fnalidad de llevar un control de los contribuyentes y del
cumplimiento de sus obligaciones fscales, incluyendo a
responsables solidarios y los terceros con ellos
relacionados.
1 5. Identifca a la dependencia que recibi el documento y se
presumir, salvo prueba en contrao, que el documento digital
fue recibido en la hora y fecha que se consigne en el acuse de
recibo mencionado
Federacin
( Accesorios de
contribuciones
Productos
( ) Domicilio fiscal
Clasifcacin de
) contribuciones
) Documento dgital
las
las
) El Servicio de
Administracin Tributaria
(SAT)
( Sello digital
( Ejercicio fiscal
( Causacin de las
contribuciones
Residencia fiscal
Leyes fscales
respectivas
( ) Estmulos fiscales
( ) Presuncin de certeza
( ) Derechos
( ) El pago de las
contribuciones
Operaciones financieras
derivadas de capital
11. INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y complemntalas con la
respuesta correcta (Ponderacin 30 puntos 2 puntos cada una).
l. Son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas fsicas y morales que
se encuentran en la situacin jurdica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las
aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos. ____
2. Establece que las autoridades fiscales estn facultadas para realizar nicamente los actos o
actividades que expres amente se les sealen, mientras que los particulares pueden realizar todo
aquellos actos que no se encuentren expresamente prohibidos.
94
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo -. Procedimientos Fiscales
3. Los contribuyentes deben conservar las documentacin comprobatoria de sus actividades as
como la relacionada con el . Registro Federal de Contribuyentes en:
4. El lmite de causacin de los recagos, por regla genera es de: _____
5.
nicamente . pueden graban o mcroflmar en discos pticos o en cualquier otro medio que
autorice la S.H. C. P. ,Jos comprobantes o documentacin comprobatora de los actos o actividades
que realicen los contrbuyentes que:
6. Se refiere a rea geogrfca o bien a la autordad ante la que se debe hacer elpago de los
crditos fscales.
1 0. El importe de los intereses a cargo del fisco federal, en ningn caso debern
exceder de los
La clave de respuestas correctas, aparece en la pgina nmero 188, 189 y 190, por lo que al
alumno le corresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita
efectuar un repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio de los siguientes
temas.
98
CAPTULOll
LAS PROMOCIONES FISCALES
(DOCUMENTOS IMPRESOS Y DIGITALES)
OBJETIVO PARTICULAR
Determinar los requisitos que deben reunir las promociones que se presenten ante las
autoridades fiscales, en documento impreso o digital.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumo realice por lo siguiente:
l. Formule un esquema que contenga los requisitos que deben reunir los documentos digitales.
2. Elabore un esquema que contenga las reglas para la utilzacin de documentos digitales.
3. Formule un esquema que contenga las reglas a las que debe sujetarse la creacin de las firmas
electrnicas avanzadas.
Refugio de Jess Fernndez Martnez
4. Elabore un cuadro sinptico que contenga quines estn facultados para expedir certificados de
creacin de frmas electrnicas avanzadas.
5. Elabore un esquema que contenga los requisitos para que sean considerados como vlidos los
certifcados que emita el Servicio de Administracin Tributaria (SAT).
6. Formule un esquema que contenga cinco causas de revocacin de los certificados de frmas
electrnicas que emita el Servicio de Administracin Tributaria (SAT).
7. Elabore un cuadro sinptico que contenga cinco obligaciones de los titulares de un certifcado
de fira electrnica avanzada.
100
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
9. Accese la pgina electrnica dl Servicio de Administracin Tributaria (SAT),
(http://www. sat.gob.mx) y obtenga las formas vigentes relativas a las promociones, analice su
contendo y proceda al llenado de los datos e infores requeridos que estime necesarios,
suponiendo ejemplos con el auxilio del maestro.
10. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autoridades fiscales,
las disposiciones que regulan lo relativo a los requisitos que deben reunir las promociones que se
presenten ante las autoridades fscales y la representacin de terceros.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no coresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fn de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S @@@ N
o .@@@.
Que artculos?
1 1 . Las dems que le sugiera el maestro.
1 01
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l. Exprese qu se entiende por promocin para efectos fiscales.
2. Indique en qu casos debern presentarse las promociones en documento impreso.
3. Mencione las facultades de las autoridades fiscales cuando se presenten promociones fiscales
sin cumplir con los requisitos correspondientes.
4. Mencione cules son los efectos probatorios de las firmas electrnicas.
5. Exprese qu se entiende por documento digital.
6. Mencione en qu consiste la firma electrnica avanzada.
7. Mencione cmo se verifica la integridad y autora de un documento digital con firma
electrnica o avanzada o sello digital.
8. Exprese cul es la forma de presentacin de las solicitudes, avisos o informes ante las
autoridades fiscales.
1 02
Gu Dictica - Cuaderno de Trbajo - Procedimientos Fiscales
9. Mencione en que forma se darn a conocer los formatos electrnicos por el Servicio de
Administracin Tributaria (SAT).
1 O. Exprese cul es la fora de presentacin de documentos digitales por personas morales, en
relacin con la fira electrnica avanzada.
1 1 . Exprese cules son los efectos de la presentacin de documentos digitales con firma
electrnica avanzada por las personas morales.
1 2. Mencione cmo se acredita la representacin de terceros ante las autordades fscales.
1 3. Exprese cules son
.
las facultades que se les concedes fscalmente a los autorizados para
recibir notifcaciones por parte de los contribuyentes.
.
1 03
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO 11
REACTIVOS PARAAUTOEVALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y complemntalas con la
respuesta correcta.
l . As se le denomina a todas las comparecencias que
2. Debern presentar las promociones en documento impreso y estar frmadas por el interesado o por quien
est legalmente autorizado para ello, a menos que el promoverte no sepa o no pueda firmar, caso en el que
imprimir su huella dactila.
3. Es un instrumento resultado del avance tecnolgico y cientfco que ha impuesto la poca actual; y todas
las instituciones deben adaptar sus mecanismos y procedimientos paa hacerse ms eficientes y no
quedarse obsoletas.
4. Consiste en el certifcado que confirme el vnculo entre un frante y los datos de creacin .de una firma
electrnca avanzada, expedido por el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) o por quien esta
autorice, y de los sellos digitales previstos en las disposiciones fiscales para tal efecto.
5. Es todo mensaje de datos que contiene informacin L escritura generada, enviada, recibida o archivada
por medios electrnicos, pticos o de cualquier ota tecnologa.
6. La vigencia del certificado de firma electrnica avanzada es de:
7. Es el mensaje electrnico que acredita que un . documento digital fue recibido por la autoridad
correspondiente y estar sujeto a la misma regulacin aplicable al uso de una fira electrnica avanzada.
8. Medio a travs del cual el Servicio de Administacin Tributaria debe dar conocer los fonatos
electrnicos, apegados a las disposiciones fiscales aplicables y su uso es obligatorio, debiendo llevarse a
cabo al menos con un mes de anticipacin a la fecha en. que se deban utilizar.
9. Se har mediante escritura pblica, mediate carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las
frmas del otorgante y testigos ante las autordades fiscales, notario o fedatario pblico.
__
10. Fora de verificar la integridad y autora qe un documento digita coil fira electrnica avanzada o
sello digital. ._._@_@_,__.,.,.,._._ .
- Las cuestiones planteadas tienen un valor de 1 O puntos cada una. PONDERACIN
_
La clave de respuestas
.
corectas, aparece en la pgina nmero 1 84, por lo que a alumno le
corresponde determipar si logr los objetivos de . aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
1 05
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTULO 11
FICHA AUTOVALORATIVA DE CONDUCTAS ESPECFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R 1
I o E e
L R B B G 1
I A u u u E
D e E E L N
A I N N A T
D O o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maesto:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:
Carera:
No
Que artculos?
6. Las dems que le sugiera el
.
maestro.
1 08
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l . Indique cul es el contenido de toda consulta para que pueda ser contestada por las autoridades
fiscales.
2. Exprese cul es la forma de hacer consultas a las autoridades fiscales.
3. Indique cul es el plazo para plantear consultas a las autoridades fscales.
4. Seale cules son los efectos de las resoluciones que emitan las autoridades con motivo de una
consulta.
5. Exprese en qu casos las autoridades fiscales no estn obligadas a dar respuesta a las consultas.
6. Exprese cules son los efectos de las resoluciones de ventanilla que sean desfavorables a los
particulares.
7. Exprese en qu casos procede la revisin discrecional de resoluciones no favorables a un
particular.
1 09
Refugio de Jess Fernndez Martnez
8. Indique cules son los efectos de las resoluciones emitidas con motivo de la revisin
discrecional de resoluciones no favorables a un particular.
9. Mencione qu se entiende por negativa fcta.
10. Exprese qu se entiende por afirmativa ficta.
1 1 . Seale cul es el plazo para que se configure la negativa ficta.
12. Exprese en qu casos nacern derechos para los particulares cuando se emtan criterios por las
autoridades fiscales.
1 1 0
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTUL0 12
REACTIVOS PARA AUTOE: ALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y complemntalas con la
respuesta correcta.
l . A los efectos del silencio cuando las autoridades fiscales no den respuesta a las promociones de los
paticulaes, se le denomina:
2. No constituyen instancia ni interrumpen los plazos para la interposicin de los medios de defensa, por lo
que se debe tener especial cuidado cuando se acuda a formularlas ate las autoridades fiscales, porque
pueden quedar en estado de indefensin.
3. Adems de que el asunto materia de la consulta que se plantee ante las autoridades fiscales no sea
materia de medios de defensa administrativos o jurisdiccionaes, interpuestos por los propios interesados,
paa que las autoridades fiscales estn obligadas a dar respuesta se requiere que sean:
4. Las consultas ate las autoridades competentes deben plantearse por:
5. Ordenamientos legales que regulan la competencia de las autoridades fiscales paa conocer y resolver de
los asuntos que se les planteen:
6. Consecuencias de las consultas cuando las autoridades fisces con motivo de la misma emitan
resolucin favorable
.
a los paticulares, en los casos en que se haya referido a. circunstancas reaes y
concretas y la resolucin se haya emitido por escrito por autoridad competente para ello.
7. El plazo para que las autoridades fscales resuelvan las peticiones que se le formulen por los particulares,
es de.
.........aaaaaaa..a.aaaa.aa.
8. Medio del cual disponen las autordades fscales para dejar sin efectos las resoluciones favorables a los
particulares.
9. Para que nazcan derechos para los particulaes de los criterios emitidos por las autoridades fiscales
competentes es requisito esencial:
-
. .
1 0. Elabore un escrito libre que contenga _ los requisitos fiscales, para solicitar a las - autoridades fiscales
copia certificada de la declaacin anual del impuesto sobre la renta presentada oportunamente
correspondiente al ejercicio fiscal anterior a la fecha de la solicitud respectiva, especificando si se solicita
como persona fsica por sus propios derechos o en representacin de una persona moral. El alumno .deber
completar con los datos que crea necesarios paa el ejemplificar el contenido del escrito, cumpliendo con
los requisitos correspondientes.
Las cuestiones planteadas tienen un valor de 10 puntos cada una. PONDERACIN
La clave de respuestas
.
correctas, aparece en la pgina
_
nmero 1 86, por lo
.
qe a alumno le
coresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
1 1 1
Refugio de Jess Fernndez Marnez
CAPTULO 12
FICHA AUTOVALORATIVA DE CONDUCTAS ESPECFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
I o E e
L R B B G I
I A u u u E
D e E E L N
A I N N A T
D O o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maesto:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:
Carera: ea: Semestre escolar
Ciudad a de de
1 12
CAPTULO 13
LA SOLICITUD DE PRRROGA PARA EL
. PAGO DE CONTRIBUCIONES
OBJETIVO PARTICULAR
Determinar el procedimiento para tramitar la solicitud de prrroga para pagar a plazo, ya sea
diferdo o en parcialidades de las contribuciones y sus accesorios fuera del plazo legal.
.
ACTIVIDADES DIDCTICAS
Se sugieren como actividades de enseanza-aprendizaje, que el alumno realice lo siguiente:
l . Formule un esquema que contenga las reglas para la solicitud de prrroga para el pago a plazo.
2. Elabore un cuadro sinptico que contenga las causas de revocacin de la autorizacin de la
prrroga para pagar en parcialidades.
3. Formule un esquema que contenga cinco derechos de los contribuyentes relacionados con la
solicitud de prrroga para el pago de las contribuciones.
Refugio de Jess Fernndez Martnez
4. Obtenga la forma fiscal FMP- 1 , relativa al pago en parcialidades y compltelas con los datos
quesean necesarios para ejemplificar su contenido:
5. Elabore un escrito libre que contenga los requisitos fiscales, para solicitar a las autoridades
fiscales prrroga paa pagar un crdito fiscal a un plazo de 1 2 meses. El alumno deber completar
con los datos que crea necesarios para el ejemplifcar el contenido del escrito.
6. Accese la pag1na electrnica del Servicio de Administracin Tributaria (SAT)
(http://www. sat.gob.mx) y obtenga las formas actualizadas para las solicitudes de prroga para el
pago en parcialidades, realizando un breve comentario de las mismas.
7. Investigue en el Cdigo Fiscal de la Federacin, en el Reglamento del Cdigo Fiscal de la
Federacin, as como las reglas de carcter general que hayan expedido las autoridades fiscales
que regulan lo relativo a la solicitud de prroga para el pago a plazos, en forma diferida o en
parcialidades, de las contribuciones y sus accesorios.
Si con motivo de la investigacin, estudio y anlisis que de las mismas se realice, se
determina que el contenido de alguna o algunas disposiciones, no corresponden a lo expuesto en
el presente tema, se deber efectuar la adecuacin o modificacin respectiva, con el fin de tener
un conocimiento actualizado.
Hubo modificaciones? S No
Que artculos?
8. Las dems que le sugiera el maestro.
1 14
Gu Didctica - Cuaderno de Trbajo - Procedimientos Fiscales
CUESTIONARIO OEVALUACIN
l . Indique cul es el plazo mximo para pagar las contribuciones y sus accesorios en
parcialidades.
2. Exprese qu se entiende por pago a plazo en forma diferida.
3. Seale cul es el plazo para pagar contribuciones en forma diferida.
4. Mencione qu se entiende por pago a plazo en parcialidades.
5. Indique cul es la tasa de recargos aplicable en casos de prrroga.
6. Seale ante qu autoridad fiscal debe presentase la solicitud para pagar a plazo.
7. Mencione cules son los requisitos adicionales paa los contribuyentes que se dedican a
actividades empresariales al solicitar autorizacin para pagar en parcialidades.
8. Indique cules son las consecuencias
cuando no se paguen oportunamente los montos de las
parcialidades autorizadas.
9. Indique en qu casos esta prohibido expresamente conceder autorzaciones de prroga para el
pago en parcialidades.
1 1 5
Refugio de Jess Fernndez Martnez
1 0. Seale cules son las consecuencias de obtener autorizaciones de prrroga para el pago de
parcialidades y no se tenga derecho.
1 1 . Exprese cul es el plazo para garantizar el inters fscal cuando se solicite autorizacin para
pagar a plazos los crditos fscales.
1 1 6
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO 13
REACTIVOS PARA AUTOEVALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y en el parntesis de la
izquierda coloca una V si la expresin es verdadera o una "F" si la expresin es falsa.
)
1 El plazo mximo para pagar en parcialidades es de 48 meses
2 El pago en parcialidades consiste en obtener el importe a pagar en partes iguales entre el
nmero de meses que corresponda al periodo concedido.
( 3 Las autoridades fscaes al autorizar el pago a plazo, ya se en forma diferida o en
parcialidades, exigirn a los contribuyentes que se gaantice el inters fiscal,
.
dentro de los
cuarenta y cinco das siguientes a la fecha en que hubiere sido autorizada la solicitud de pago
a plazo.
4 La solicitud de autorizacin paa pagar a plazo en forma diferida o en parcialidades deber ser
mediante el formato que se establezca para tales efectos, por el Servicio de Administracin
Tributaria.
(
5 Cuando se trate de la autorizacin del pago a plazos de forma diferida, el monto que se
diferir ser el resultado de resta el pago correspndiente al 20% del monto. total del adeudo
objeto de la solicitud de autorizacin.
6 Cuando no se paguen oportunamente los montos de las pacialidades autorizadas, el
contribuyente no estar obligado a pagar recargos por mora sobre la totalidad de la parcialidad
no cubierta oportunamente.
( 7 Es causa de revocacin de la prrroga autorizada el que no se otorgue, desaparezca o resulte
insuficiente la garanta del inters fiscal, en los casos en que no se hubiere dispensado, sin que
el contribuyente d nueva.gaata o ample la que resulte insufciente.
)
8 El pago en forma diferida consiste en sealar una fecha determinada para su pago.
9 Es prohibicin expresa el conceder autorizaciones a plazo para el pago conribuciones y
aprovechamientos que se causen con motivo de la importacin y exportacin de
bienes o
servicios.
)
1 0 El plazo mximo para pagar en forma diferida es de
.
36 meses
Las cuestiones planteadas tienen un valor de 1 O puntos cada una. PONDERACIN
La clave de respuestas correctas, aparece en
Que artculos?
8. Las dems que le sugiera el maestro.
1 20
Gu Didctica - Cuaderno de Trabao - Procedimientos Fiscales
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l . Exprese qu se entiende por condonacin de crditos fscales.
2. Mencione por qu se justifica la existencia de la condonacin de crditos fiscales.
3. Exprese cul es el medio de impugnacin de las resoluciones que nieguen la condonacin de
crditos fiscales y sus accesorios decretada por el Ejecutivo Federal.
4. Indique cul es el medio de impugnacin de las resoluciones que nieguen la condonacin de
multas por infraccin a las disposiciones fiscales.
5. Mencione cul es el plazo para solicitar la condonacin de crditos fiscales.
6. Exprese cules son las causas que generan la cancelacin de los crditos fiscales.
7. Indique que derechos genera la cancelacin de los crditos fiscales a favor de los deudores.
121
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTUL014
RACTIVOS PARA.AUTOEVALUARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y compltalas con la respuesta
corecta.
l. La condonacin de crditos fiscales incluyendo sus accesorios, tomando en cuenta
circunstancias de carcter extraordinario, se puede otorgar en favor de los contribuyentes,
nicamente por:
2. Se presenta cuando por su escasa cuanta, hace antieconmico para el fisco proceder a su cobro.
3. En materia fscal, no es en esencia la extincin de los crditos fscales, porque esta no libera a
los obligados de su pago.
4. Es una figura jurdica de carcter contributivo que se ha creado con el fin de que el Ejecutivo
Federal o las autoridades fiscales, se encuentren en posibilidad de declarar extinguidos
crditos
fiscales cuando la situacin econmica reinante en el pas, o en parte . de l lo ameriten, o para
atemperar el rigor de la ley, tratndose de la imposicin de multas.
5. Esta situacin se presenta cuando el obligado o responsable solidario son insolventes o han
muerto sin dejar bienes.
6. Le corresponde la condonacin de multas por infraccin a las disposiciones fscales, y su
otorgamiento es de carcter discrecionaL
7. La cancelacin de los crditos fiscales, de las cuentas pblicas, es de efectos interos o
administrativos de las ofcinas de la propia Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, y se genera
por:
.===.=..
8. Se. presenta cuando los deudores no tengan bienes embargables, cuando ha desaparecido sin
dejar bienes, cuando ha sido declarado en quiebra pqr falta de activo. _
9. Se consideran como tales aqullos cuyo importe sea inferior o igual al equivalente en moneda
nacional a 200 unidades de inversin.
1 O. Es competencia de la Administracin General de Recaudacin, o de las Administraciones
Locales de Recaudacin, llevarla a cabo cuando sea procedente.
Las cuestiones planteadas tienen un valor de 1 O puntos cada una. PONERCIN
La clave de respuestas corectas, aparece en la pgina nmero 186, por lo que al alumno le
corresponde determinar si logr los objetivos de . aprendizaje
.
propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio
.
del siguiente tema.
123
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTULO 14
FICHA AUTO VALORA TIVA DE CONDUCTAS ESPECIFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
I o E e
L R B B G I
I A
u u u E
D e E E L N
A I N N A T
D
o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fe:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:
Carrera:
La clave de respuestas correctas, aparece en la pgina nmero 1 86 y 1 87, por lo que al alumno le
corresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
1 30
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO 15
FICHA AUTO VALORA TIV A DE CONDUCTAS ESPECIFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
1 o E e
L R B B G I
1 A u u u E
D e E E L N
A 1 N N A T
D o o R E
N
l. A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posterores para
com
p
render lo estudiado, fue:
4. La comprensin de l o expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas
q
ue realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin
q
ue contest, fue:
8. El resultado de l a autoevaluacin, fue:
9. El domino general de estetema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:
Carrera:
Que artculos?
12. Las dems que le sugiera el maestro.
1 35
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l . Mencione qu se debe entender por garanta del inters fiscal.
2. Seale cules son las autoridades competentes para conocer de las solicitudes de garanta del
inters fiscal.
3. Mencione cul es el plazo para constituir las garantas del inters fiscal.
4. Indique a favor de quin deben otorgarse las garantas del inters fiscal.
5. Exprese qu conceptos debe comprender la garanta del inters fiscal.
6. Exprese en qu consiste la renuncia de los benefcios de orden y excusin en una fianza.
7. Indique a quin le corresponde calificar las garantas del inters fiscal.
8. Seale en qu casos procede la disminucin o sustitucin de las formas de garantizar el inters
fiscal.
1 36
Gu Didcctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
9. Mencione. en qu casos procede la cancelacin de las garantas del inters fscal.
10. Exprese quines estn autorizados para operar las cuentas de garanta del inters fiscal.
1 1 . Indique cul es la fnalidad de solicitar la suspensin del procedimiento administrativo de
ejecucin.
1 37
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO 16
REACTIVOS PARACAUTOEVALUARSE
El alumno estar en condiciones de acredit:r este tema, si contesta acertadamente el
80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones, compralas y coloca en el parntesis de
la columna izquierda, el nmero de la tes puesta que la complete en forma correcta.
( ) Garanta del inters fiscal
La garanta que se otorgue
( Se califique, acepte si procede
y le d el trmite
correspondiente.
A travs del procedimiento
administativo de ejecucin.
(
Fianza
Solve et repete, o sea paga y
replica
La fnalidad . de gaantizar el
inters fiscal de la Federacin.
Cancelacin de la garata
La
.
garanta hipotecaria y
prendaria
( ) Treinta das siguientes al en
que surta efectos la
notificacin respectiva
Dismunicin de la garanta
otorgada
( ) Presuncin de legalidad
( ) Prenda
l. El fsco nunca litiga sin garanta, lo que constituye un
privilegio del crdito fscal, al cual se le ha llamado por los
tratadistas.
2. Los actos y resoluciones de las autoridades fiscales, gozan de
ht presuncin de legalidad y corresponde al particular demostrar
su ilegalidad.
3 . Se debe entender que el fisco tiene la certeza de que el
importe del crdito fiscal va a ser liquidado, evitndose que el
contibuyente se encuentre en estado de insolvencia en perjuicio
de los intereses fiscales, cuando tel1 ine la contoversia o el
plazo otorgado para pago del mismo.
4. Plazo genrico para constituir la garanta del inters fiscal de
la Federacin salvo en _los casos en que se indique un plazo
diferente en el Cdigo Fisca de la Federacin.
5. Deber comprender, adems de las contribuciones adeudadas
actualizadas, los accesorios causados, as como de los que se
causen en los doce meses siguientes a su otorgaliento.
6. Deber comprender el75% del valor de los bienes muebles o
inmuebles el valor de avalo o catastral--siempre que estn libres
de gravmenes hasta por ese por ciento.
7. La gaanta del inters fiscal deber ofrecerse por. el
interesado ante la autoridad recaudadora correspondiente L sea
en los Mdulos de las Administraciones Locales de Asistencia
al Contribuyente, dentro del plazo legal, con el fn de_qe:
8. Las garantas constituidas paa asegurar el inters fiscal,
consistente en prenda L hipoteca, obligaCin solidaria asumida
por un tercero_ que compruebe su idoneidad y solvencia y
embargo en la va administrativa, se har efectivas cuando sean
exigibles.
9. Es la de - suspender el procedimiento administrativo de
ejecud6n, para que no se ejecuten L trate de ejecutar los crditos
fiscales que
La clave de respuestas correctas, aparece en la pgina nmero 1 87, por lo que al alumno le coresponde
determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un repaso, para reforzasus
conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
1 39
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTULO 16
FICHA AUTO VALORA TIVA DE CONDUCTAS ESPECIFICAS
A NIVEL
D
H M E
A
V u F
B A y R 1
I o E e
L R B B G 1
I A u u u E
D e E E L N
A I N N A T
D o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
com
p
render lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas
q
ue realic, fueron:
7. El cuestionaio de evaluacin
q
ue contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:
Carrera:
Que artculos?
10. Las dems que le sugiera el maestro.
143
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CUESTIONARIO DE EVALUACIN
l . Exprese qu se entiende por acto de autoridad.
2. Seale qu se entiende por notificacin.
3. Exprese en qu casos deben hacerse las notificaciones personalmente o por correo certificado o
electrnico con acuse de recibo.
4. Seale en qu casos deben hacerse las notificaciones por coreo ordinario o por telegrama.
5. Indique en qu casos deben hacerse las notificaciones por estrados.
6. Mencione en qu casos deben hacerse las notificaciones por edictos.
7. Seale cuando surten efectos las notificaciones.
8. Exprese qu se entiende por das hbiles para efectos fiscales.
9. Mencione qu son horas hbiles para efectos fiscales.
10. Seale en qu casos se pueden habilitar los das y horas inhbiles.
144
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
11. Exprese qu se entiende por vacaciones generales.
12. Determine en qu momento se pueden impugnar las notifcaciones.
145
CAPTUL017
REACTIVOS PARA AUTOEV ALARSE
El alumno estar en condiciones de acreditar este tema, si contesta acertadamente el 80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y compltalas con la respuesta
correcta.
l. Cuado se trate de citatorios, requerimientos, solicitudes de infores o documentos, y actos
administrativos que puedan ser recurridos, de deben notificar:
2. Consiste en el documento digital con frma electrnica que transmita el destinataio al abrir el
documento digital que le hubiera sido enviado.
3. Debe entenderse los actos realizados por quienes estn debidamente facultados, ya sea autoridades con
funciones jurisdiccionales o administrativas o fedataios pblicos, para hacer constar hechos de cacter
concreto, ordenados dentro de un proceso, procedimiento o tmite administativo, sujetas a determinadas
reglas en cuando a su forma en su redaccin.
4. La prctica de diligencias por las autoridades fiscales deber efectuarse en das y horas hbiles, que son
las comprendidas entre: _,,_,_,,,,, ~~
5. Por regla general las notifcaciones hechas por las autoridades fscales surten efectos:
6. Es el acto de la autoridad fiscal, mediante el cual se hace del conocimiento del particular el contenido de
una resolucin.
7. Signifca lugar visible del local sede de la autoridad; donde se fija una copia escrita de los actos y
resoluciones que deban notificarse a los destinataios cuando no haya sealado domicilio, lo haya
desocupado o no se les localice.
.
8. Significa la forma de notificacin que con el carcter pblico se hace por la autoridad . judicial o
administrativa de un acto o resolucin que deba hacerse del conocimiento del interesado paa su
cumplimiento o paa que surta los efectos legales corespondientes. --
10. Se realiza una notifcacin al particular y se le conceden seis das hbiles a partir del siguiente a aqul
en que surta efectos la notificacin para que atienda un requerimiento de la autoridad fiscal, indique
cuando vence el pla.o, tomando . en cuenta. como fecha de notificacin el da que realice el ejemplo que se
solicita. El plazo vence:
1 0 Se
a
le los requisitos mnimos que deben contener los actos administrativos que deban notificar las
autoridades fiscales a los paticulaes:
Las cuestiones plateadas tienen un valor de 1 O puntos cada una. PONDERCIN
La clave de respuestas correctas, aparece en la pgina nmero 1 87, por lo que al alUlJlO le coresponde
determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un repaso, para reforzar sus
conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
147
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTULO 17
FICHA AUTO VALORA TIV A DE CONDUCTAS ESPECIFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
1 o E e
L R B B G I
1 A u u u E
D e E E L N
A 1 N N A T
D
o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
com
p
render lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fe:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio general de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Turo: Grupo: __ _
Carrera: rea: Semestre escolar __
La clave de respuestas correctas, aparece en la pgina nmero 188, por lo que al alumno le
corresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
1 56
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
CAPTULO 18
FICHA AUTO VALORA TIV A DE CONDUCTAS ESPECIFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
1 o E e
L R B B G I
1 A u u u E
D e E E L N
A 1 N N A T
D o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
com
p
render lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fe:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio
g
eneral de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: @ Turo: Grupo: @
Carrera:
La clave de respuestas correctas, aparece en la pgina nmero 1 86, por lo que al alumno le corresponde
determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un repaso, para reforzar sus
conocimentos y continuar con el estudio del siguiente tema.
1 65
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTULO 19
FICHA AUTO VALORA TIV A DE CONDUCTAS ESPECIFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R 1
1 o E e
L R B B G 1
1 A u u u E
D e E E L N
A 1 N N A T
D o o R E
N
l . A qu grado domin la terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis para aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
com
_
ender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fu
e
:
6. Las actividades didcticas que realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin que contest, fue:
8. El resultado de l a autoevaluacin, fe:
9. El dominio
g
eneral de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Tumo: Grupo:
Carera:
20
REACTIVOS PARA AUTOEVALUARSE
El alumno estar en condicione
s
de acredita este tema, si contesta acertadamente el
.
80% de las
cuestiones siguientes:
INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y contstalas correctamente.
l . Consiste en que el ente pblico est debidamente facultado, para exigir al contribuyente el pago
de la
prestacin, cuando no se haya pagado o garantizado dentro del plazo sealado en las
disposiciones legales respectivas.
2. Es el medio del cual disponen las autoridades para exigir el pago de los crditos fiscales que no
hubieren sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos sealados por la ley fiscal respectiva.
3. Es una fgura que se presenta como caso de xcepcin, de manera cautelar y provisional, para
asegurar el inters fiscal, respecto de las contribuciones que se hubieren. causado y . antes de que
sean exigibles. _,_,,,,,~
__,,,,,~~
_
~_,, _,~
4. Son competentes para resolver las controversias que surjan entre el fisco federal y los fiscos
locales relativas al derecho de preferencia para recibir el pago de los crditos fiscales, tomanqo. en
cuenta la garantas constituidas.
5. Los garantizados con prenda o hipoteca, los derivados de alimentos, los derivados de salaros o
sueldos devengados . en . el ltimo ao o de indemnizaciones a los trabajadores de acuerdo con la
Ley Federal del Trabajo.
-
6. As se les designan todas las erogaciones ordinarias y extraordinarias que realizan las
autoridades fiscales, cori motivo d la aplicacin del procedimiento administrativo de ejecucin,
para exigir el pago de
8. Es una medida que se da dentro del procedimiento adtninistrativo de ejecucin, como forma de
obtener el pago de los crditos fiscales, cuando se embarguen negociaciones, caso :en el cual el
depositario designado ser con cargo a la caja o como administrador.
- .
9. Es el acto mediante el cual se hace el pago del crdito fscal a travs de la transtisin de
b
ienes
en subasta o almonedas a terceras personas:
10. Se aplicar a cubrir los gastos de ejecucin, los recargos, las multas la indemnizacin del 20% ,
por el impago de cheques y el crdito fiscal.
Las cuestiones planteadas tienen un valor de 10 puntos cada una. PONDERACIN
La clave de respuestas corctas, aparece en la pgina nmero 188, por lo que al alumno le
coresponde determinar si logr los objetivos de aprendizaje propuestos, o necesita efectuar un
repaso, para reforzar sus conocimientos y continuar con el estudio del siguiente tema.
1 73
Refugio de Jess Fernndez Marnez
CAPTUL0 20
FICHA AUTOVALORATIVA DE CONDUCTAS ESPECIFICAS
A NIVEL
D
H M E
A V u F
B A y R I
1 o E e
L R B B G 1
1 A u u u E
D e E E L N
A 1 N N A T
D o o R E
N
l. A qu grado domin la
terminologa jurdica
bsica?
2. Mi capacidad de anlisis paa aplicar los
contenidos en situaciones diferentes, fue:
3. Frecuentemente consulto los trminos que
desconozco y los resultados posteriores para
comprender lo estudiado, fue:
4. La comprensin de lo expuesto por el Maestro,
fue:
5. Mi capacidad para sintetizar las explicaciones
del Maestro, fue:
6. Las actividades didcticas
q
ue realic, fueron:
7. El cuestionario de evaluacin
q
ue contest, fue:
8. El resultado de la autoevaluacin, fue:
9. El dominio
g
eneral de este tema considero, fue:
Observaciones del Maestro:
Nombre del alumno: No. Lista
Grado: Turo: Grupo:
Carrera:
4. Significa lugar visible del local sede de la autoridad, donde se fija una copia escrita de los actos
y resoluciones que se deban noticiar a los destinatarios cuando no haya sealado domicilio, lo
haya desocupado o no se les localice. @
@_
5. Por sustitucin de garanta; por el pago del crdito fiscal; cuando en definitiva quede sin efectos
la resolucin que dio origen al otorgamiento de la garanta o en cualquier otro caso en que deba
cancelarse de conformidad con las disposiciones fiscales. _
6. Cuando se trate de citatorios, requerimientos, solicitudes de informes o documentos y actos
administrativos que puedan ser recurridos, se deben notificar:
7. Los actos y resoluciones de las autoridades fiscales, gozan de la presuncin de legalidad y
corresponde al particular demostrar su ilegalidad
8. Se ha creado con el fn de que el Ejecutivo Federal o las autoridades fiscales, se encuentren en
posibilidad de declarar extinguidos crditos fiscales cuando la situacin econmica reinante en el
pas, o en parte de l lo ameriten, o para atemperar el rigor de la ley, tratndose de la imposicin
de multas. ----
9. Las consultas ante las autoridades fscales competentes deben plantearse por:
____
1 0. Consecuencias de las consultas cuando las autoridades fiscales con motivo de la misma emitan
resolucin favorable a los particulares, en los casos en que se haya referido a circunstancias reales
y concretas y la resolucin se haya emitido por escrito por autoridad competente para ello.
1 1 . Se presenta cuando se produce una situacin que impide jurdicamente al fsco hacer efectivo
el crdito fscal a su favor.
12. No constituyen instancia ni interrumpen los plazos para la interosicin de los medios de
defensa, por lo que se debe tener especial cuidado cuando se acuda a formularlas ante las
autoridades fiscales, porque pueden quedar en estado de indefensin.
1 3. Consiste en obtener el importe a pagar en partes iguales entre el nmero de meses que
corresponda al periodo concedido. ______@_
1 76
Gu Didctica - Cuaderno de Trbajo - Procedimientos Fiscales
14. Consiste en el certifcado que confirme el vnculo entre un frmante y los datos de creacin de
una firma electrnica avanzada, expedido por el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) o
por quien esta autorice, y de los sellos digitales previstos en las disposiciones fiscales para tal
efecto.
1 5. Deber comprender, adems de las contrbuciones adeudadas actualizadas, los accesorios
causados, as como de los que se causen en los doce meses siguientes a su otorgamiento.
111. INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y en el parntesis de la
izquierda coloca una V si la expresin es verdadera o una "F" si la expresin es falsa.
(Ponderacin 1 punto cada una 1 O puntos)
( ) l . El pago en forma diferida consiste en sealar una fecha determinada para su
pago.
(
) 2. El plazo para que las autoridades fiscales resuelvan las peticiones que se le
formulen por los particulares, es de seis meses.
( )
3. El plazo mximo para pagar en parcialidades es de 36 meses.
(
) 4. Cuando se trate de periodos o de una fecha determinada para el
cumplimiento de una obligacin para el cmputo de los plazos se deben contar
nicamente los das hbiles.
( ) 5. A los efectos del silencio cuando las autoridades fiscales no den respuesta a
las promociones de los particulares se le denomina "negativa ficta".
(
)
6. La prctica de diligencias por las autoridades fscales debern efectuarse en
das y horas hbiles que son las comprendidas entre las 7: 30 y las 1 8. 00 horas
(
) 7. Es obligacin de las autoridades fiscales condonar las mulas impuestas por
infraccin a las disposiciones fiscales.
( )
8. El trmino para que opere la prescripcin a favor del contribuyente es de
cinco aos.
(
)
9. La vigencia de un certificado de firma electrnica avanzada es de tres aos.
( ) 1 0. Las actas complementarias con las que se levantan despus de concluida
una visita, mediante orden por escrito para hacer constar hechos de carcter
concreto.
IV. INSTRUCCIONES: Lee detenidamente las siguientes cuestiones y contstalas corectamente
(Ponderacin 3 puntos cada una 30 puntos).
l. Mencione cinco facultades de comprobacin de las autoridades fscales.
1 77
Refugio de Jess Fernndez Martnez
2. Exprese cinco causas de determinacin presuntiva de los ingresos o el valor de los actos por los
que se deban pagar contribuciones.
3. Exprese los requisitos esenciales que debe contener toda orden de visita en el domicilio fiscal.
4. Exprese cuales son las formas de hacer las notificaciones a los particulares de los . actos y
resoluciones emitidos por las autoridades fiscales.
5. Seale los requisitos esenciales que debern contener los documentos digitales que se remitan a
las autoridades fiscales.
6. Seale las causas que originan la revocacin de la autorizacin para pagar en parcialidades.
178
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
7. Seale en que casos el plazo de la caducidad de las facultades de las autoridades fiscales ser de
diez aos.
8. Exprese cuales son las formas de garantizar el inters
fiscal.
9. Exprese cules son los medios de apremio de los cuales disponen las autoridades fiscales para
hacer cumplir sus determinaciones.
1 0. Seale los requtsltos rmntmos que deben contener los actos administrativos que deban
notifica las autoridades fscales a los particulares.
PODERCIN
Junta de Gobiero.
Jefe.
Tres consejeros designados por Secretario de Hacienda Crdito Pblico, de entre los empleados superiores
de Hacienda.
Tres consejeros independientes, designados por el Presidente de la Repblica, dos de stos a propuesta de la
Reunin Nacional de Funcionaios Fiscales a que hace referencia la Ley de Coordinacin Fiscal.
7. Le corresponde a la Junta de Gobiero del Servicio de Administracin Tributaria (SAT):
l . Opinar y coadyuvar con las autoridades corpetentes de .a Secretaa de Hacienda y Crdito Pblico, en la
elaboracin de las medidas de poltica fiscal y aduanera necesarias paa la formulacin y ejecucin del Plan
Nacional de Desarrollo y de los programas sectoriales, as coro llevar a cabo los programas especiales y los
asuntos que el propio Secretario de Hacienda y Crdito Pblico le encomiende ejecutar y coordinar en esas
materias.
2. Someter a la consideracin de las autoridades competentes de la Secretara_ de Hacienda y Crdito Pblico
su opinin sobre los proyectos de iniciativas dJey, decretos, acuerdos; rdenes, resoluciones administativas
y disposiciones de carcter general que en las materias fscal y aduanera coresponda expedir o promover a la
propia Secretara.
-
3. Aprobar los programas y presupuestos del Servicio de Administracin Tributaia (SAT), as coro sus
modificaciones, en los trminos de la legislacin aplicable y de acuerdo con los lineamientos legales
correspondientes.
8. Le co
rr
esponde al Jefe del Servicio de AdministtacinTributaria (SAT)
l. Administar y representar legalmente al Servicio de Administracin Tributaria (SAT), tanto en su carcter
de autoridad fiscal, coro de rgano desconcentrado, con la suma de facultades generaes y especiales que, en
su caso, requiera conforme a la legislacin aplicable.
2. Dirigir, supervisar y coordnar el desarrollo delas actividades de las unidades administrativas de Servicio
de Administracin Tributaria (SAT).
3. Expedir las disposiciones administrativas necesaias paa apliCar eficientemente la legislacin fiscal y
aduanera, haciendo del conociriento de la Junta de Gobierno aqllas que consider de especial relevancia.
4. Presentar a la Junta de Gobierno para su consideracin y, en su caso, aprobacin, - los programas y
anteproyectos presupuestales, el anteproyecto de reglamento interior y sus modificaciones,
Cl manual de
organizacin general, los manuales de procedimientos y ls de servicio al- pblico. -
5. Informar a la Junta de Gobiero, anualmente o cuando sta se lo solicite, sobre ls "abores de las unidades
adrinistrati vas a su cargo y el ejercicio del presupuesto de egresos asignado al ServiCio. de Administacin
Tributaria (SAT).
9.
nicamente las personas morales, as como las personas fsicas que deban presentar declaaciones
peridicas o que estn obligadas a expedir comprobantes por las actividades que realicen.
4. - Cambio de denominacin o razn social.
- Cambio de domicilio fiscal.
- Aumento o disminucin de obligaciones, suspensin o reanudacin de actividades.
- Liquidacin de sociedades o apertura de sucesin.
- Cancelacin en el Registo Federal de Contribuyentes.
- A viso de apertura o cierre de establecimientos (sucursal, local, puesto fijo, semifijo, almacn).
- De escisin de sociedades.
- De fusin de sociedades.
- De asalariados que aumenten sus obligaciones fiscales.
- De cambio de representante legal.
- De cambio de actividad preponderante.
- De cambio de residencia.
5. La solicitud de inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes y dems documentos que exijan las
disposicions fscales, se presentarn en los Mdulos de la Administracin Local de Asistencia al
Contribuyente o Administracin Local de Grandes Contribuyentes del Servicio de Administracin
Tributaria (SAT), tomando en consideracin del domicilio fscal del contribuyente, o sea en la oficina
recaudadora corespondiente
182
Gu Dictica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
6. Las personas fsicas o morales obligadas a solicita su inscripcin en los trminos del Cdigo Fiscal de
la Federacin, debern presentarla ate la autoridad recaudadora correspondiente al domicilio fiscal del
contribuyente, dentro del mes siguiente al da en que se efecten las situaciones que la generen.
7. En su domicilio fscal
8. TOMR-800522
9. IS-0501 15
10. RORL-800585
CAPITULO S
(
8 ) El pago liso y llano de lo indebido
( )
Principio de indivisibilidad
(
1 0
)
Pago extemporneo espontneo
(
9
)
Pago extemporneo por mora
( )
Pago liso y llano de lo debido
( 4
)
El pago de las contibuciones
( 2
)
Principio de integridad
(
(
( 7
(
(
3
( 6
(
5
(
1
l .
2.
3.
4.
5.
)
Mensaje de datos
)
Pago extemporneo a requerimiento
)
Transferencia electrnica de fondos
)
Formas fiscales
)
El lugar de pago
)
Sello digital
)
Hoja de ayuda
)
El objeto del pago
CAPTUL0 7
Solicitar la devolucin o proceder a la
compensacin.
Cuarenta das.
Devolucin de oficio.
Mediante depsito en la cuenta del
contibuyente.
Diez das
6. Cuando dicho acto se anule.
7. Cinco aos
8. Si la devolucin de hubiere efectuado y no
procediera
9. Veinticinco das
10. Cuando se trate de devolucin de impuestos
indirectos.
CAPITUL0 6
l . Naturaleza jurdica
2. El factor de actualizacin
3. Concepto de recargos
4. Pago extemporneo por prrroga
5. Concepto de actualizacin
6. Base actualizable
7. Cinco aos
8. Tasa de recargos
9. Pago extemporneo espontneo
10. Respuesta abierta.
CAPTULO S
l . Si la compensacin se hubiere efectuado y ni
procediera.
2. No deben exceder de los causados en cinco
aos.
3.
4.
Cuando dicho acto hubiere
insubsistente, es decir sin
consecuencias jurdicas.
Compensacin de oficio
quedado
efecto o
5. Solicitar la devolucin o proceder a la
compensacin
6. Compensacin universal
7. Cinco das siguientes a aqul en que la
compens&cin se haya efectuado
8. Cuando tenga resolucin firme que le sea
favorable
9. Cinco aos. . .
1 O. Para dejar un acto de autoridad insubsistente.
1 83
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTUL0 9 CAPTULO 11
( ) Estmulos fiscales generales l . Promociones
2. Los contribuyentes que no estn obligados a utilizar
( 10 )
Cinco aos los documentos digitales
( 6 ) El objetivo indirecto del estmulo 3. La tecnologa digital
fiscal.
( ) Estmulos fiscales Federales 4. La firma electrnica avanzada (FIEL)
( 2
)
Finalidad de carcter extrafiscal del
estmulo fiscal 5. Documento digital
( 1 )
El importe del estmulo fiscal 6. Dos aos contados a partir de la fecha en que se
hayan expedido.
( 3
) Ejemplo de un estmulo fiscal 7. Sello digital
( ) Consecuencias del acredi tamiento 8. En la pgina electrnica del Servicio de
indebido de estmulos fiscales Administracin Tributaria (SAT)
(htto://www. sat.gob.mx).
( 7 ) Elemento de un estmulo fiscal 9. La representacin de las personas fsicas o morales
ante las autoridades fiscales
( 4
)
Ejemplo de subsidio fiscal. 10. Mediante el mtodo de remisin al documento
original con la clave pblica del autor.
( 9 ) El objetivo directo de un estmulo
fiscal
( 5
)
Concepto de estmulos fiscales
( 8 ) Los subsidios fiscales
CAPTULO 10
l . Para el Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, el dictamen del auditor es el documento formal que suscribe el
contador pblico, conforme a las normas de su profesin, relativo a la naturaleza, alcance y resultado del examen
realizado sobre los estados financieros de la entidad de que se trate.
2. Las personas fsicas u morales que estn obligados a dictaminar sus estados financieros por contador pblico
autorizado:
_ Las que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables superiores al importe que se seale
en el Cdigo Fiscal de la Federacin, el cual es actualizado anualmente.
_Las que en el ejercicio inmediato anterior el valor del activo determinado en los trminos de la Ley del Impuesto al
Activo sea superior al importe que se seale en el Cdigo Fiscal de la Federacin, el cual es actualizado anualmente.
_Las que por lo menos 300 de sus trabajadores les hayan prestado servicios en cada uno de los meses del ejercicio
inmediato anterior.
_Las que estn autorizadas paa recibir donativos deducibles en los trminos de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
_ Las que se fusionen o se escindan, por el ejercicio en que ocurran dichos actos.
_ La escindente y las escindidas, por el ejercicio fiscal en que ocurra la escisin y por el siguiente.
_ En los casos de liquidacin, por el periodo de liquidacin las personas morales que en el ejercicio regular
inmediato anterior al periodo de liquidacin hubieran estado obligados a hacer dictaminar sus estados financieros.
_ Las entidades de la administracin pblica federal a que se refiere la Ley Federal de las Entidades Paraestatales,
as como las que formen parte de la admnistracin pblica estatal o municipal.
_Los residentes en el extranjero que tengan establecimiento permanente en el pas, debern presentar un dictamen
sobre el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, nicamente por las actividades que desarrollen en dichos
establecimientos, cuando se ubiquen en alguno de los supuestos que los obliguen a dictaminar.
1 84
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
3. Respuesta abierta
4. Cuando no se est obligado a dictaminar para efectos fiscales, el deseo de hacerlo debe hacerse al momento de
presentar la declaracin del ejercicio del impuesto sobre la renta que corresponda al ejercicio por el que se ejerza la
opcin.
5. Los requisitos exigidos por el Cdigo Fiscal de la Federacin y su Reglamento, para que se presuman ciertos, salvo
prueba en contrario, los hechos afmados en los dictmenes por contadores pblicos para efectos fscales son:
a) Que el contador pblico que dictamine est registado ante las autoridades fiscales para estos efectos.
b) Que el dictamen o la declaratoria formulada sea de acuerdo con las disposiciones del Reglaento del Cdigo
Fiscal de la Federacin y las normas de auditora que regulan la capacidad, independencia e imparcialidad
profesionales del contador pblico, el trabajo que desempea y la informacin que rinda como resultado de los
mismos.
e) Que el contador pblico emita, conjuntamente con su dictamen un informe sobre la revisin de la situacin fiscal
del contibuyente, en el que consigne, bajo protesta de decir verdad, los datos que seale el Reglamento del Cdigo
Fiscal de la Federacin.
Adicionalmente en dicho informe el contador pblico deber sealar si el contribuyente incorpor en el
dictamen informacin relacionada con la aplicacin de algn criterio de interpretacin diverso al que en su caso
hubiera dado a conocer la autoridad fiscal.
d) Que el dictamen se presente a tavs de los medios electrnicos de conformidad con las reglas establecidas por el
Servicio de Administacin Tributaria (SAT).
6. Debern presentar aviso de dictamen ant las autoridades fiscales competentes quienes se encuentren obligados a
dictaminar y los que opten por hacerlo, dentro . de los tes o cuato meses siguientes a la fecha de terminacill de su
ejercicio fiscal, segn se trate de personas morales o personas fsicas
7. Debern presentarse mediante e envo de documentos digitales a ms tardar el 30 de junio del ao inmediato
posterior a la terminacin del ejercicio fscal de que se trate, incluyendo la informacin y la documentacin
correspondiente que deba anexarse al mismo.
8. Debern enterarse mediante declaracin complementaria en las oficinas autorizadas dentro de los diez das
posterores < la presentacin del dictamen.
9. Los documentos que debernanexarse al dictamen para efectos fscales, son:
Carta de presentacin del dictamen.
Dictamen e informe sobre la revisin de la ituaci1 fscal del contribuyente.
Hoja electrnica de clculo o sistema desarrollado para este objeto que contenga la informacin sobre los estados
financieros bsicos respecto de los cuales emite su dictamen, y los datos . del cuestionario de autoevaluacin inicial
incluidos en las reglas de carcter general expedidas por la Secretara de Hacielda y Grdito Pblico.
Estados financieros bsicos y las notas relativas a los mismos, con base en lo siguiente:
Estado de posicin financiera.
Estado de resultados.
Estado de variaciones de capital contable.
Estado de cambios en la situacin fnanciera en base a efectivo.
10. Las sanciones a que pueden hacerse acreedores los contadores pblicos con motivo de los dictmenes que emitan;
son amonestacin, suspensin o cancelacin del registo.
. .
1 85
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPTULO 12 CAPTULO 14
l . Negativa ficta l . El Ejecutivo Federal
2. Aclaraciones de ventanilla 2. Cobro incosteable
3. Sobre situaciones reales y concretas 3. Cancelar
4. Por escrito o por medios digitales o 4. La condonacin de crditos fscales
electrnicos
5. La Ley del Servicio de Administracin 5. Insolvencia del deudor o de los responsables
Tributaria, su Reglamento Interior o del solidarios
Acuerdo de Delegacin de Facultades
6. Derivarn derechos para los contribuyentes 6. A la Secretaa de Hacienda y Crdito Pblico o
al Servicio de Administracin Tributaria (SAT)
7. Tres meses 7. Incosteabilidad en el cobro, insolvencia del
deudor o de los responsables solidarios y por
imposibilidad prctica de cobro.
8. El juicio contencioso administrativo ante el 8. Imposibilidad prctica de cobro.
Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa
9. Que sean publicados en el Diario Oficial de 9. Crditos fiscales de cobro incosteable
la Federacin
10. Respuesta abierta 10. La cancelacin de crditos fiscales de las
cuentas pblicas.
CAPITULO 13 CAPTULO 19
(
F ) l . l . La actualizacin
( V ) 2. 2. Medios de apremio
( F ) 3. 3. Las facultades sancionatorias
(
V ) 4. 4. Embargo precautorio
( V ) 5. 5. Infractor responsable
( F ) 6. 6. Carga fiscal total
(
V ) 7. 7. Sancin
( V ) 8. 8. Desvo de poder
( V ) 9. 9. Multas
( F ) 10. 1 O. Delitos fiscales
CAPTULO 15
REACTIVOS PARA AUTOEVALUARSE
l. a) Prescripcin;
e) Caducidad;
2. a) Tres aos;
e) Diez aos;
b) Cancelacin;
d) Condonacin
b) Cinco aos
e) Tres aos
3. a) Renuncia a la prescripcin ganada
b) Interrupcin del trmino de la prescripcin
e) Suspensin del trmino de la caducidad
d) Forma de hacerse valer la prescripcin.
4. a) Caducidad
b) Procedimiento administrativo de ejecucin.
e) Interrupcin del trmino de la prescripcin.
d) Prescripcin que corre a favor del fisco.
5. a) Tres aos;
e) Diez aos;
b) Cinco aos
d) Tres aos
6. a) De oficio por parte de la autoridad.
b) A peticin del contribuyente.
e) Por medio del procedimiento administrativo de ejecucin.
186
( e )
( b )
( b )
( d )
( b )
( a
Gu Didctica - Cuaderno de Trabajo - Procedimientos Fiscales
d) Por disposiciones de carcter general.
7. a) En contra del fisco;
e) A favor del fisco;
b) En contra del contibuyente
e) Ni en contra ni a favor del fisco
( a )
8. a) Suspensin del tnnino de la prescripcin.
b) Interrupcin del trmino de la prescripcin.
e) Declaratoria de que oper la prescripcin.
d) Renuncia a la prescripcin ganada.
9. a) Suspensin del trmino de la prescripcin.
b) Interrupcin de la caducidad.
e) Interrupcin del trmino de la prescripcin.
d) Renuncia a la prescripcin ganada.
( d )
(
e )
10. a) Condonacin;
e) Caducidad;
b) Prescripcin ( d
d) Procedimiento administrativo de ejecucin
CAPTULO 16 CAPTULO 17
( 3
)
Garanta del inters fiscal l . Personalmente 1 por correo certificado o mensaje
de datos con acuse de recibo
( 5 ) La garanta que se otorgue 2. El acuse de recibo
( 7 ) Se califique, acepte si procede y le d 3. Diligencia o diligencias
el trmite correspondiente
( 8 ) A travs del procedimiento 4. Ls 7: 30 y las 18:00 horas
administrativo de ejecucin.
5. Al da hbil siguiente a aqul en que fueron hechas
( ) Fianza
(
1 ) Solve et repete, o sea paga y replica 6. Notificacin
( 9 ) La finalidad de garantizar el inters 7. Estrado
fscal de la Federacin
( 10 ) Cacelacin de la garanta 8. Edicto.
( 6 ) La garanta hipotecaria y prendaria 9. Respuesta abierta
(
4 ) Treinta das siguientes al en que surta 1 0. _Constar por escrto o impreso en documento
efectos la notifcacin respectiva digital. Tratndose de actos administrativos que
consten en documentos digitales y que deban ser
notificados personalmente, debern transmitirse
codificados a los destinatarios.
( ) Dismunicin de la gaanta otorgada _ Sealar la autoridad que lo emite.
-
Estar fundado y motivado y expresar la
( 2 ) Presuncin de legalidad resolucin, objeto y propsito de que se trate.
_ Lugar y fecha de emisin.
( ) Prenda
_Ostentar la firma del funcionario competente y, en
su caso, el nombre o nombres de las personas a las
que vaya dirigido.
1 87
l .
(
2.
(
3.
(
4.
(
5.
(
6.
(
7.
(
8.
(
9.
(
10.
(
Refugio de Jess Fernndez Martnez
CAPITULO 18 CAPTUL0 20
b )
d
)
L )
a )
L )
b
)
d )
L )
b )
L )
l . La exigibilidad del crdito fscal
2. El procedimiento administrativo de ejecucin
3. El embargoprecautoro
4. Los Trbunales Judiciales de la Federacin
5. Bienes exceptuados de la preferencia del fsco Federal
para recibir el pago de crditos fscales
6. Gastos de ejecucin
7. Postor
8. La intervencin
9. El remate
10. Orden de aplicacin del producto del remate o
adjudicacin de los bienes al fsco
CLAVE DE RESPUESTAS CORRCTAS DE LA
AUTOEV ALUACIN DE MEDIO TRMINO
l. CUESTIONES DE RELACIONAR COLUMNAS 11. CUESTIONES DE
COMPLEMENTACIN
( 10 )
Los recargos l . Impuestos
( )
Aprovechamientos 2. Principio de presuncin de legalidad.
( 14 )
El Registro Federal de Contribuyentes 3. Su domicilio fscal
( 9
)
Pago extemporneo por mora 4. Cinco aos
5. Los contibuyentes que dictamnen sus
( 13
) Normas de auditora estados fnancieros para efectos fscales.
( 2
)
Aplicacin supletoria 6. El lugar de pago.
( )
Operaciones financieras derivadas de deuda 7. Factor de actualizacin
( )
Impuestos 8. Libro mayor
(
3 ) Aplicacin esticta 9. Cinco aos
( 4
)
Crditos fiscales 10. Devolucin de oficio
( 1
)
Cdigo Fiscal de la Federacin 1 1 . Cinco das hbiles siguientes a la fecha de
haber efectuado la compensacin.
( 5
)
Accesorios de las contribuciones 12. Compensacin Universal
(
)
Productos 13. Pago mediante depsito en l a cuenta del
contribuyente.
(
)
Domicilio fiscal 14. 1 O das siguientes a la fecha de presentacin
del dictamen
(
)
Clasificacin de las contribuciones 15. Cinco aos.
( 7
)
Documento digital
( 6 ) El Servicio de Administracin Tributaria (SAT)
( 1 5
)
Sello digital
( )
Ejercicio fiscal
(
)
Causacin de las contribuciones
(
)
Residencia fiscal
(
)
Leyes fiscales respectivas
( 1 1
)
Estmulos fiscales
( 1 2 ) Presuncin de certeza
(
)
Derechos
( 8 )
El pago de las contribuciones
( )
Operaciones fnancieras derivadas de capital
1 88
Gu Didctica .. Cuaderno de Trabajo. - Procedimientos Fiscales
III. CUESTIONES DE FALSO O VERADERO
( F ) l . .
( F ) 2.
( V )
3.
( F ) 4.
( V ) 5.
( F )
6.
( F ) 7.
( V )
8.
( V )
9.
( V)
10.
IV. CUESTIONES DE RESPUESTA BREVE
l . nicamente las personas morales, as
Contener impreso el nombre, denomnacin o razn social, domicilio fiscal y clave del registro
federal de contribuyente de quien los expida. Tratndose de contribuyentes que tengan ms de un
loca o establecimiento, debern sealar en los msmos el domcilio del local o establecimento en
el que se expidan los comprobantes.
Valor unitario consignado en nmero e importe total consignado en nmero o letra, as como el
monto de los impuestos que en los trminos de las disposiciones fiscales deban trasladarse,
desglosado por tasa de impuesto, en su caso.
Nmero y fecha del documento aduanero, as como la aduana por la cual se realiz la importacin,
tratndose de ventas de primera mano de mercancas de importacin.
Tratndose de comprobantes que aparen la enaj enacin de ganado, la reproduccin del hierro de
macar de dicho ganado, siempre que se tate de aquel que deba ser marcado.
Las personas que adquiera bienes o usen servicios debern solicitar el comprobante respectivo.
Hoja electrnica de clculo o sistema desarrollado para este objeto que contenga la
informacin sobre los estados financieros bsicos respecto de los cuales emite su dictamen, y
los datos del cuestionao de autoevaluacin inicial incluidos en las reglas de carcter general
expedidas por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, as como lo siguiente:
Estados financieros bsicos y las notas relativas a los mismos, con base en lo siguiente:
a) Estado de posicin financiera.
b) Estado de resultados.
e) Estado de variaciones de capital contable.
d) Estado de cambios en la situacin financiera en base a efectivo.
Anlisis de contribuciones a cargo del contribuyente o por pagar al cierre del ejercicio en su
carcter de retenedor, incluyendo pagos provisionales, manifestadas baj o protesta de decir
verdad. En el caso de contribuyentes personas fsicas con actividad empresaial, debern
mencionarse las contribuciones causadas por su realizacin, as como las contribuciones
provenientes de ingresos distintos a dicha actividad, informando expresamente si se obtuvieron
otros ingresos, de tal manera que muestre la contribucin definitiva por impuesto sobre la
renta.
Conciliacin entre el resultado contable y fiscal para efectos del impuesto sobre la renta.
Conciliacin entre los ingresos dictaminados y declaados para efectos del impuesto sobre la
renta, impuesto al valor agregado e impuesto especial sobre produccin y servicios.
Conciliacin de registros contables con la declaracin del ejercicio y con las cifras
dictainadas respecto del impuesto al valor agregado.