Guia Prático Da Escrituração Fiscal Digital - Efd

Guia Prtico EFD Verso 2.0.
9
Atualizao: maio de 2012
GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD
Captulo I - Informaes gerais sobre a EFD
Seo 1 Apresentao
Seo 2 Legislao
Seo 3 Da apresentao do arquivo da EFD
Seo 4 Periodicidade das inIormaes
Seo 5 Da assinatura com certiIicado digital
Seo 6 Da prestao e da guarda de inIormaes
Seo 7 Outras InIormaes
Seo 8 Copia de Segurana, Exportao de TXT e o Arquivo Original da EFD
Seo 9 Importao de blocos da EFD
Captulo II - Informaes para gerao dos arquivos da EFD
Seo 1 Dos blocos e registros da EFD
Sub-seo 1 - Alteraes leiaute 2010.
Sub-seo 2 - Alteraes leiaute 2011.
Sub-seo 3 - Alteraes leiaute 2012 (julho).
Seo 2 Registros a serem apresentados conIorme perIil do declarante.
Seo 3 Preenchimento de campos.
Seo 4 Detalhamento dos registros que compem a EFD.
Seo 5 Obrigatoriedade dos registros
Seo 6 Tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e Assinatura.
Seo 7 Relao dos e-mails corporativos.
Seo 8 InIormaes sobre a lentido e indisponibilidade de transmisso da EFD.
Captulo III - Registros da EFD
Seo 1 Bloco 0
Bloco Descrio Reg. Nvel Ocor.
0 Abertura do Arquivo Digital e dentificao da entidade 0000 0 1
0
Abertura do Bloco 0
0001 1 1
0 Dados Complementares da entidade 0005 2 1
0
Dados do Contribuinte Substituto
0015 2 V
0 Dados do Contabilista 0100 2 1
0
Tabela de Cadastro do Participante
0150 2 V
0 Alterao da Tabela de Cadastro de Participante 0175 3 1:N
0
dentificao das unidades de medida
0190 2 V
0 Tabela de dentificao do tem (Produtos e Servios) 0200 2 V
0
Alterao do tem
0205 3 1:N
0 Cdigo de produto conforme Tabela ANP (Combustveis) 0206 3 1:1
0
Fatores de Converso de Unidades
0220 3 1:N
0 Cadastro de bens ou componentes do Ativo mobilizado 0300 2 V
0
nformao sobre a Utilizao do Bem
0305 3 1:1
0 Tabela de Natureza da Operao/ Prestao 0400 2 V
0
Tabela de nformao Complementar do documento fiscal
0450 2 V
Pagina 1 de 174
Guia Prtico EFD Verso 2.0.9
0 Tabela de Observaes do Lanamento Fiscal 0460 2 V
0
Plano de contas contbeis
0500 2 V
0 Centro de custos 0600 2 V
0
Encerramento do Bloco 0
0990 1 1
Seo 2 Bloco C
C Abertura do Bloco C C001 1 1
C
Documento - Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota Fiscal de
Produtor (cdigo 04) e Nota Fiscal Eletrnica (cdigo 55)
C100 2 V
C
Operaes com CMS ST recolhido para UF diversa do destinatrio do documento fiscal
(Cdigo 55)
C105 3 1:1
C
Complemento de Documento - nformao Complementar da Nota Fiscal (cdigo 01,
1B, 55)
C110 3 1:N
C
Complemento de Documento - Processo referenciado
C111 4 1:N
C Complemento de Documento - Documento de Arrecadao Referenciado C112 4 1:N
C
Complemento de Documento - Documento Fiscal Referenciado
C113 4 1:N
C Complemento de Documento - Cupom Fiscal Referenciado C114 4 1:N
C
Local de coleta e/ou entrega (CDGOS 01, 1B e 04)
C115 4 1:N
C Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e referenciado C116 4 1:N
C
Complemento de Documento - Operaes de mportao (cdigo 01)
C120 3 1:N
C Complemento de Documento - SSQN, RRF e Previdncia Social C130 3 1:1
C
Complemento de Documento - Fatura (cdigo 01)
C140 3 1:1
C Complemento de Documento - Vencimento da Fatura (cdigo 01) C141 4 1:N
C
Complemento de Documento - Volumes Transportados (cdigo 01 e 04) Exceto
Combustveis
C160 3 1:1
C
Complemento de Documento - Operaes com combustveis (cdigo 01)
C165 3 1:N
C Complemento de Documento - tens do Documento (cdigo 01, 1B, 04 e 55) C170 3 1:N
C
Complemento de tem - Armazenamento de Combustveis (cdigo 01,55)
C171 4 1:N
C Complemento de tem - Operaes com SSQN (cdigo 01) C172 4 1:1
C
Complemento de tem - Operaes com Medicamentos (cdigo 01,55)
C173 4 1:N
C Complemento de tem - Operaes com Armas de Fogo (cdigo 01) C174 4 1:N
C
Complemento de tem - Operaes com Veculos Novos (cdigo 01,55)
C175 4 1:N
C Complemento de tem -Ressarcimento de CMS em operaes com Substituio
Tributria (cdigo 01,55)
C176 4 1:N
C Complemento de tem - Operaes com Produtos Sujeitos a Selo de Controle P
(cdigo 01)
C177 4 1:1
C Complemento de tem - Operaes com Produtos Sujeitos a Tributao de P por
Unidade ou Quantidade de produto
C178 4 1:1
C Complemento de tem - nformaes Complementares ST (cdigo 01) C179 4 1:1
C
Registro Analtico do Documento (cdigo 01, 1B, 04 e 55)
C190 3 1:N
C Complemento do Registro Analtico - Observaes do Lanamento Fiscal (cdigo 01,
1B e 55)
C195 3 1:N
C Outras Obrigaes Tributrias, Ajustes e nformaes provenientes de Documento
Fiscal
C197 4 1:N
C Documento - Resumo Dirio das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02) C300 2 V
C
Documentos Cancelados de Nota Fiscal de Venda a Consumidor (cdigo 02)
C310 3 1:N
C Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02) C320 3 1:N
C
tens dos Resumos Dirios dos Documentos (cdigo 02)
C321 4 1:N
C Nota Fiscal de venda a consumidor (cdigo 02) C350 2 V
C
tens do documento (cdigo 02)
C370 3 1:N
C Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02) C390 3 1:N
C
Equipamento ECF (cdigo 02 e 2D)
C400 2 1:N
C Reduo Z (cdigo 02 e 2D) C405 3 1:N
C
PS e COFNS Totalizados no Dia (cdigo 02 e 2D)
C410 4 1:1
Pagina 2 de 174
C Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (cdigo 02 e 2D) C420 4 1:N
C
Resumo de itens do movimento dirio (cdigo 02 e 2D)
C425 5 1:N
C Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02 e 2D) C460 4 1:N
C
tens do Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02 e 2D)
C470 5 1:N
C Registro Analtico do movimento dirio (cdigo 02 e 2D) C490 4 1:N
C
Resumo Mensal de tens do ECF por Estabelecimento (cdigo 02 e 2D e 2E)
C495 2 V
C Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento
dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
C500 2 V
C tens do Documento - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota
Fiscal/Conta de fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta
Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
C510 3 1:N
C
Registro Analtico do Documento - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06),
Nota Fiscal/Conta de fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta
C590 3 1:N
C Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota
Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento
de Gs (Cdigo 28) - (Empresas no obrigadas ao Convnio CMS 115/03)
C600 2 V
C
Documentos cancelados - Consolidao diria de notas fiscais/conta de energia eltrica
(Cdigo 06), nota fiscal/conta de fornecimento de gua (cdigo 29) e nota fiscal/conta
de fornecimento de gs (cdigo 28)
C601 3 1:N
C tens do Documento Consolidado - Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo
06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento de Gs (Cdigo 28) - (Empresas no obrigadas ao Convnio CMS
115/03)
C610 3 1:N
C Registro Analtico dos Documentos - Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo
06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de
C690 3 1:N
C
Consolidao dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06) emitidas
em via nica - (Empresas obrigadas entrega do arquivo previsto no Convnio CMS
115/03) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado (Cdigo 28)
C700 2 V
C Registro Analtico dos Documentos - Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06)
emitidas em via nica
C790 3 1:N
C Registro de nformaes de CMS ST por UF C791 4 1:N
C
Registro Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e (Cdigo 59)
C800 2 V
C Registro Analtico do CF-e (Cdigo 59) C850 3 1:N
C
dentificao do equipamento SAT-CF-e (Cdigo 59)
C860 2 1:N
C Resumo dirio de CF-e (Cdigo 59) por equipamento SAT-CF-e C890 3 1:N
C
Encerramento do Bloco C
C990 1 1
Seo 3 Bloco D
D Abertura do Bloco D D001 1 1
D
Nota Fiscal de Servio de Transporte (cdigo 07) e Conhecimentos de Transporte
Rodovirio de Cargas (cdigo 08), Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso
(Cdigo 8B), Aquavirio de Cargas (cdigo 09), Areo (cdigo 10), Ferrovirio de
Cargas (cdigo 11) e Multimodal de Cargas (cdigo 26) e Nota Fiscal de Transporte
Ferrovirio de Cargas(cdigo 27) e Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e
(cdigo 57).
D100 2 V
D
tens do documento - Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07)
D110 3 1:N
D Complemento da Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07) D120 4 1:N
D
Complemento do Conhecimento Rodovirio de Cargas (cdigo 08) e Conhecimento de
Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B)
D130 3 1:N
D
Complemento do Conhecimento Aquavirio de Cargas (cdigo 09)
D140 3 1:1
D Complemento do Conhecimento Areo de Cargas (cdigo 10) D150 3 1:1
D
Carga Transportada (CDGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 E 27)
D160 3 1:N
D Local de Coleta e Entrega (cdigos 08, 8B, 09, 10, 11 e 26) D161 4 1:1
D
dentificao dos documentos fiscais (cdigo 08,8B, 09,10,11,26 e 27)
D162 4 1:N
D Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (cdigo 26) D170 3 1:1
Pagina 3 de 174
D Modais (cdigo 26) D180 3 1:N
D
Registro Analtico dos Documentos (CDGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57)
D190 3 1:N
D Observaes do lanamento (CDGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57) D195 3 1:N
D
Outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores provenientes do
documento fiscal.
D197 4 1:N
D
Registro Analtico dos bilhetes consolidados de Passagem Rodovirio (cdigo 13), de
Passagem Aquavirio (cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo 15) e de
Passagem Ferrovirio (cdigo 16)
D300 2 V
D Documentos cancelados dos Bilhetes de Passagem Rodovirio (cdigo 13), de
Passagem Aquavirio (cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo 15) e de
Passagem Ferrovirio (cdigo 16)
D301 3 1:N
D
Complemento dos Bilhetes (cdigo 13, cdigo 14, cdigo 15 e cdigo 16)
D310 3 1:N
D Equipamento ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) D350 2 1:N
D
Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D355 3 1:N
D PS E COFNS totalizados no dia (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) D360 4 1:1
D
Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D365 4 1:N
D Complemento dos documentos informados (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E) D370 5 1:N
D
Registro analtico do movimento dirio (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E)
D390 4 1:N
D Resumo do Movimento Dirio (cdigo 18) D400 2 V
D
Documentos nformados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)
D410 3 1:N
D Documentos Cancelados dos Documentos nformados (Cdigos 13, 14, 15 e 16) D411 4 1:N
D
Complemento dos Documentos nformados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)
D420 3 1:N
D Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de Telecomunicao
(cdigo 22)
D500 2 V
D tens do Documento - Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de
Telecomunicao (cdigo 22)
D510 3 1:N
D Terminal Faturado D530 3 1:N
D
Registro Analtico do Documento (cdigos 21 e 22)
D590 3 1:N
D Consolidao da Prestao de Servios - Notas de Servio de Comunicao (cdigo
21) e de Servio de Telecomunicao (cdigo 22)
D600 2 V
D tens do Documento Consolidado (cdigos 21 e 22) D610 3 1:N
D
Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22)
D690 3 1:N
D Consolidao da Prestao de Servios - Notas de Servio de Comunicao (cdigo
21) e de Servio de Telecomunicao (cdigo 22)
D695 2 V
D Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22) D696 3 1:N
D
Registro de informaes de outras UFs, relativamente aos servios "no-medidos de
televiso por assinatura via satlite
D697 4 1:N
D
Encerramento do Bloco D
D990 1 1
Seo 4 Bloco E
E Abertura do Bloco E E001 1 1
E
Perodo de Apurao do CMS
E100 2 V
E Apurao do CMS - Operaes Prprias E110 3 1:1
E
Ajuste/Benefcio/ncentivo da Apurao do CMS
E111 4 1:N
E nformaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do CMS E112 5 1:N
E
nformaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do CMS - dentificao dos
documentos fiscais
E113 5 1:N
E
nformaes Adicionais da Apurao do CMS - Valores Declaratrios
E115 4 1:N
E Obrigaes do CMS a Recolher - Obrigaes Prprias E116 4 1:N
E
Perodo de Apurao do CMS - Substituio Tributria
E200 2 V
E Apurao do CMS - Substituio Tributria E210 3 1:1
E
Ajuste/Benefcio/ncentivo da Apurao do CMS - Substituio Tributria
E220 4 1:N
E nformaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do CMS Substituio Tributria E230 5 1:N
E
nformaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do CMS Substituio Tributria -
dentificao dos documentos fiscais
E240 5 1:N
Pagina 4 de 174
E Obrigaes do CMS a Recolher - Substituio Tributria E250 4 1:N
E
Perodo de Apurao do P
E500 2 V
E Consolidao dos Valores de P E510 3 1:N
E
Apurao do P
E520 3 1:1
E Ajustes da Apurao do P E530 4 1:N
E
Encerramento do Bloco E
E990 1 1
Seo 5 Bloco G
G Abertura do Bloco G G001 1 1
G
CMS - Ativo Permanente - CAP
G110 2 V
G Movimentao de Bem do Ativo mobilizado G125 3 1:N
G
Outros crditos CAP
G126 4 1:N
G dentificao do documento fiscal G130 4 1:N
G
dentificao do item do documento fiscal
G140 5 1:N
G Encerramento do Bloco G G990 1 1
Seo 6 Bloco H
H
Abertura do Bloco H
H001 1 1
H Totais do nventrio H005 2 V
H
nventrio
H010 3 1:N
h nformao complementar do nventrio H020 4 1.N
H
Encerramento do Bloco H
H990 1 1
Seo 7 Bloco 1
1 Abertura do Bloco 1 1001 1 1
1 Obrigatoriedade de registros do Bloco 1 1010 2 1
1 Registro de nformaes sobre Exportao 1100 2 V
1 Documentos Fiscais de Exportao 1105 3 1:N
1 Operaes de Exportao ndireta - Mercadorias de terceiros 1110 4 1:N
1 Controle de Crditos Fiscais - CMS 1200 2 V
1 Utilizao de Crditos Fiscais - CMS 1210 3 1:N
1 Movimentao diria de combustveis 1300 2 V
1 Movimentao diria de combustveis por tanque 1310 3 1:N
1 Volume de vendas 1320 4 1:N
1 Bombas 1350 2 V
1 Lacres das bombas 1360 3 1:N
1 Bicos da bomba 1370 3 1:N
1 Controle de produo de Usina 1390 2 V
1 Produo diria da usina 1391 3 1:N
1 nformao sobre Valor Agregado 1400 2 V
1 Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06) - Operaes nterestaduais 1500 2 1:N
1 tens do documento Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06) 1510 3 1:N
1 Total das operaes com carto de crdito e/ou dbito 1600 2 V
1 Documentos fiscais utilizados 1700 2 V
1 Documentos fiscais cancelados/inutilizados 1710 3 1:N
1 DCTA - Demonstrativo de crdito do CMS sobre transporte areo 1800 2 1:1
1 ndicador de sub-apurao do CMS 1900 2 V
1 Perodo da sub-apurao do CMS 1910 3 1:N
1 Sub-apurao do CMS 1920 4 1:1
1 Ajuste/benefcio/incentivo da sub-apurao do CMS 1921 5 1:N
1 nformaes adicionais dos ajustes da sub-apurao do CMS 1922 6 1:N
1 nformaes adicionais dos ajustes da sub-apurao do CMS - dentificao dos
documentos fiscais
1923 6 1N
1
nformaes adicionais da sub-apurao do CMS - Valores declaratrios
1925 5 1:N
1
Obrigaes do CMS a recolher - Operaes referentes sub-apurao do CMS
1926 5 1:N
1
1990 1 1
Seo 8 Bloco 9
9
Abertura do Bloco 9
9001 1 1
Pagina 5 de 174
9 Registros do Arquivo 9900 2 V
9
9990 1 1
9 Encerramento do Arquivo Digital 9999 0 1
Seo 9 - Alteraes do Guia Prtico da EFD.
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GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD
ConIorme Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes.
Captulo I - Informaes gerais sobre a EFD
Seo 1 - Apresentao
Este Guia Pratico visa a orientar a gerao, em arquivo digital, dos dados concernentes a Escriturao Fiscal
Digital (EFD) pelo contribuinte do ICMS e/ou IPI, pessoa Iisica ou juridica, inscrito no cadastro de contribuintes do
respectivo orgo Iiscal e esclarecer aspectos reIerentes a apresentao dos registros e conteudo de alguns campos, estrutura
e apresentao do arquivo magnetico para entrega ao Fisco, na Iorma do Ato COTEPE/ICMS N 09, de 18 de abril de 2008
e suas atualizaes.
Este documento no pretende contemplar todas as orientaes tecnicas sobre a elaborao do arquivo digital, cuja
orientao integral sobre sua estrutura e apresentao deve ser buscada no Manual de Orientao anexo ao Ato
COTEPE/ICMS n 09/08, bem como na legislao de cada uma das unidades Iederadas.
Com o objetivo de simpliIicar os processos e reduzir as obrigaes acessorias impostas aos contribuintes, Ioi
instituida a EFD, pela qual o contribuinte ira apresentar na Iorma digital, com transmisso via Internet, os registros dos
documentos Iiscais da escriturao e os respectivos demonstrativos de apurao dos impostos IPI e ICMS de cada periodo
de apurao, bem como outras inIormaes de interesse econmico-Iiscais.
Objetivos
A Escriturao Fiscal Digital EFD e parte integrante do projeto SPED a que se reIere o Decreto n 6.022, de 22
de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos Iiscos Iederal, estaduais, Distrito Federal e, Iuturamente,
municipais, e dos Orgos de Controle mediante a padronizao, racionalizao e compartilhamento das inIormaes Iiscais
digitais, bem como integrar todo o processo relativo a escriturao Iiscal, com a substituio do atual documentario em
meio Iisico (papel) por documento eletrnico com validade juridica para todos os Iins.
Para tanto, todos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com uso de CertiIicados Digitais, do tipo
A1 ou A3, expedidos, em conIormidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores,
tendo este arquivo validade juridica para todos os Iins, nos termos dispostos na MP-2200-2, de 24 de agosto de 2001.
Para ser possivel alcanar os objetivos propostos, ocorreu a unio de esIoros de representantes, no so dos Orgos
de Controle e de Fiscalizao Tributaria, mas tambem de representantes da iniciativa privada de diversos segmentos da vida
econmica do Pais que atuaram de Iorma decisiva, como parceiros na elaborao das especiIicaes do projeto.
Seo 2 - Legislao
ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD
Dispe o Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, acerca da instituio da Escriturao Fiscal Digital
EFD - em arquivo digital, de uso obrigatorio para os contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas a Circulao de
Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS e/ou
do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI - e que se constitui de um conjunto de registros de apurao de impostos,
reIerentes as operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte, bem como de documentos Iiscais e de outras inIormaes
de interesse dos Iiscos das unidades Iederadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
O contribuinte deve gerar e manter uma EFD para cada estabelecimento, devendo esta conter todas as inIormaes
reIerentes aos periodos de apurao do(s) imposto(s).
Estabelece ainda o reIerido Convnio que o contribuinte deve manter todos os documentos Iiscais que deram
origem a escriturao, na Iorma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos Iiscais na legislao tributaria,
observados os requisitos de autenticidade e segurana nela previstos.
O Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, e suas atualizaes deIiniram os documentos Iiscais, as
especiIicaes tecnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, que contem inIormaes Iiscais e contabeis, bem como
quaisquer outras inIormaes que venham a repercutir na apurao, pagamento ou cobrana de tributos de competncia dos
entes conveniados.
Ver tambem Ajuste SINIEF n 02, de 03 de abril de 2009 e alteraes.
A partir de 01 de janeiro de 2009, os contribuintes obrigados a Escriturao Fiscal Digital - EFD - devem
escritura-la e transmiti-la, via Internet. A obrigatoriedade da EFD encontra-se na legislao estadual.
Seo 3 - Da apresentao do arquivo da EFD
O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, Iornecido pelo SPED Sistema Publico de
Escriturao Digital - por meio de download, o qual veriIica a consistncia das inIormaes prestadas no arquivo. Apos
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essas veriIicaes, o arquivo digital e assinado por meio de certiIicado digital, tipo A1 ou A3, emitido por autoridade
certiIicadora credenciada pela InIra-Estrutura de Chaves Publicas Brasileira ICP-Brasil e transmitido.
As regras de negocio ou de validao, ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto que tm
por Iinalidade unica e exclusivamente veriIicar as consistncias das inIormaes prestadas pelos contribuintes.
Ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especiIicas de validao de conteudo ou de
obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma hipotese, a no apresentao de dados existentes nos documentos
e/ou de inIormao solicitada pelos Iiscos.
Regra geral, se existir a inIormao, o contribuinte esta obrigado a presta-la. A omisso ou inexatido de
inIormaes podera acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral, de acordo com as
regras estabelecidas pela Administrao Tributaria.
A EFD representa a escriturao Iiscal do contribuinte e deve ser apresentada em conIormidade com as
disposies previstas na legislao tributaria.
Seo 4 - Periodicidade das informaes
Os arquivos da EFD tm periodicidade mensal e devem apresentar inIormaes relativas a um ms civil ou Irao,
ainda que as apuraes dos impostos (ICMS e IPI) sejam eIetuadas em periodos inIeriores a um ms, segundo a legislao
de cada imposto.
Portanto a data inicial constante do registro 0000 deve ser sempre o primeiro dia do ms ou outro, se Ior inicio das
atividades, ou de qualquer outro evento que altere a Iorma e periodo de escriturao Iiscal do estabelecimento. A data Iinal
constante do mesmo registro deve ser o ultimo dia do mesmo ms inIormado na data inicial ou a data de encerramento das
atividades ou de qualquer outro Iato determinante para paralisao das atividades daquele estabelecimento.
Os prazos para a transmisso dos arquivos so deIinidos por legislao estadual.
Seo 5 - Da assinatura com certificado digital
Podero assinar a EFD, com certiIicados digitais do tipo A1 ou A3:
1. o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do
estabelecimento;
2. o e-PF ou e-CPF do produtor rural ou do representante legal da empresa no cadastro CNPJ;
3. a pessoa juridica ou a pessoa Iisica com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB, por
estabelecimento.
Cadastramento de Procurao Eletrnica:
No site da RFB, http://receita.Iazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em 'Todos os servios, selecionar
'Procurao Eletrnica e Senha para pesquisa via Internet, 'procurao eletrnica e 'continuar ou opcionalmente
https://cav.receita.Iazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp.
1. Login com certiIicado digital de pessoa juridica ou pessoa Iisica (produtor rural);
2. Selecionar 'Procurao eletrnica;
3. Selecionar 'Cadastrar Procurao ou outra opo, se Ior o caso;
4. Selecionar 'Solicitao de procurao para a Receita Federal do Brasil;
5. Preencher os dados do Iormulario apresentado e selecionar a opo 'Assinatura da Escriturao
Fiscal Digital (EFD) do Sistema Publico de Escriturao Digital, constante do quadro 'Destinados tanto
a Pessoa Fisica quanto a Pessoa Juridica.
6. Para Iinalizar, clicar em 'Cadastrar procurao ou 'Limpar ou 'Voltar.
Obs.: No caso de estabelecer Procurao Eletrnica em nome de Iilial para terceiros:
1. https://cav.receita.Iazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp
2. Login com certiIicado digital de pessoa juridica;
3. Na opo 'Alterar perIil de acesso, selecionar 'CNPJ matriz atuando como CNPJ Iilial e
alterar;
4. Preencher os dados do Iormulario apresentado e selecionar a opo 'Assinatura da Escriturao
Fiscal Digital (EFD) do Sistema Publico de Escriturao Digital, constante do quadro 'Destinados tanto
a Pessoa Fisica quanto a Pessoa Juridica.
5. Para Iinalizar, clicar em 'Cadastrar procurao ou 'Limpar ou 'Voltar.
Seo 6 - Da prestao e da guarda de informaes
O arquivo digital da EFD sera gerado pelo contribuinte de acordo com as especiIicaes do leiaute deIinido em
Ato COTEPE e contera a totalidade das inIormaes econmico-Iiscais e contabeis correspondentes ao periodo
compreendido entre o primeiro e o ultimo dia do ms civil, inclusive. ConIorme consta no Ajuste SINIEF 02/09, Iica
dispensada a impresso dos livros Iiscais.
Considera-se totalidade das inIormaes:
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1 - as relativas as entradas e saidas de mercadorias bem como aos servios prestados e tomados, incluindo a descrio dos
itens de mercadorias, produtos e servios.
2 - as relativas a quantidade, descrio e valores de mercadorias, materias-primas, produtos intermediarios, materiais de
embalagem, produtos manuIaturados e produtos em Iabricao, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do
contribuinte declarante, ou Iora do estabelecimento e em poder de terceiros e de terceiros de posse do inIormante;
3 - qualquer inIormao que repercuta no inventario Iisico e contabil, na apurao, no pagamento ou na cobrana de
tributos de competncia dos entes conveniados ou outras de interesse das administraes tributarias.
Qualquer situao de exceo na tributao do ICMS ou IPI, tais como iseno, imunidade, no-incidncia,
diIerimento ou suspenso do recolhimento, tambem devera ser inIormada no arquivo digital, indicando-se o respectivo
dispositivo legal.
As inIormaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante.
O contribuinte devera armazenar o arquivo digital da EFD transmitido, observando os requisitos de segurana,
autenticidade, integridade e validade juridica, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislao para a guarda dos documentos
Iiscais.
A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte da guarda dos documentos
que deram origem as inIormaes nele constantes, na Iorma e prazos estabelecidos pela legislao aplicavel. O arquivo a
ser mantido e o arquivo TXT gerado e transmitido (localizado em diretorio deIinido pelo usuario), no se tratando, pois, da
copia de segurana.
Os contribuintes obrigados a EFD, mesmo que estejam com suas atividades paralisadas, devem apresentar os
registros obrigatorios (notao 'O), inIormando, portanto, a identiIicao do estabelecimento, periodo a que se reIere a
escriturao e declarando, nos demais blocos, valores zerados, o que signiIica que no eIetuou qualquer atividade.
Seo 7 - Outras Informaes.
Codigo da Situao do Documento (CODSIT) ver tabela na Subseo 6.3.
Escriturao extempornea de documentos Os documentos que deveriam ter sido escriturados em periodos
anteriores ao inIormado devem ser registrados na EFD com CODSIT igual a 1, 3 ou 7. Nestes casos, a data de
emisso e a data de entrada ou saida no devem pertencer ao periodo da escriturao inIormado no registro 0000.
Observe-se que, quando se tratar de documento Iiscal de saida de produtos ou prestao de servios, os valores de
impostos no sero totalizados no periodo da EFD, devendo os tributos ser recolhidos com os acrescimos legais
cabiveis. Para documentos Iiscais de entrada, os creditos sero considerados normalmente na apurao. Verificar
a legislao de cada UF, quanto escriturao destes documentos.
Notas fiscais complementares: ver excees descritas no registro C100.
Documentos Iiscais de modelos 1 ou 1A que Iorem emitidos em situaes especiais. Ver excees descritas no
registro especiIico.
Alguns registros (relativos ao ICMS) no sero utilizados por todas as UF, como por exemplo: C176, C179, C197
e 1200. Neste Guia Pratico, esses tipos de registros esto identiIicados. As SEFAZ orientam os contribuintes
localizados em seus respectivos territorios sobre a Iorma de preenchimento de registros para adequar a situaes
especiais previstas em suas respectivas legislaes. Ver lista de e-mail corporativo ao final deste Guia.
Se determinada tabela (conIerir no endereo eletrnico:
http://www1.receita.Iazenda.gov.br/sistemas/sped-Iiscal/tabelas-de-codigos.htm) no Ior
disponibilizada pela Administrao Tributaria e no houver tabela generica correspondente, signiIica que o
registro a ela vinculado NO sera inIormado.
Os prazos de entrega e autorizao para substituio do arquivo digital so estabelecidos pelas Administraes
Tributarias Estaduais.
A dispensa de obrigaes acessorias e eIetuada por ato normativo proprio de cada Administrao Tributaria que as
instituiu.
Seo 8 - Cpia de Segurana, Exportao de TXT e Arquivo Original da EFD.
O contribuinte deve guardar a EFD transmitida juntamente com o recibo da transmisso, pelo prazo previsto na
legislao. No e o arquivo gerado utilizando a Iuncionalidade Copia de Segurana e nem pela Iuncionalidade Exportao
do Arquivo TXT, ambas do PVA.
O recibo de entrega e gerado pelo ReceitaNet, com o mesmo nome do arquivo para entrega, com a extenso
'REC e sera gravado sempre no mesmo diretorio do arquivo transmitido. No arquivo do recibo, consta a identiIicao e
tambem o 'hash code do arquivo transmitido.
Para visualizao do recibo, com previa importao da EFD no PVA, os arquivos TXT: enviado e recibo - devem
estar no mesmo diretorio.
O Arquivo TXT exportado (opo Exportar do menu Escriturao Fiscal) leva os dados apenas daquela EFD a
qual ele se reIere, sem assinatura e nem dados das demais tabelas constantes do banco de dados do PVA.
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O Arquivo da Copia de Segurana gera uma copia de todos os dados constantes na base do PVA, incluindo as
tabelas auxiliares atualizadas, se assim estiverem no PVA, na data da copia.
Seo 9 - IMPORTAO DE BLOCOS DA EFD.
O Programa de Validao e Assinatura da EFD (PVA-EFD), na verso 2.0.6 e seguintes, permite a importao de
qualquer bloco que esteja completo estruturalmente com sobreposio de todas as inIormaes existentes no bloco da EFD
anteriormente importada.
A opo somente sera disponibilizada quando a EFD a ser alterada estiver aberta no PVA-EFD.
O bloco a ser importado devera estar completamente estruturado contendo:
1. o registro de abertura do arquivo digital e identiIicao da entidade (idntico ao da EFD a ser alterada);
2. o registro de abertura do bloco;
3. registros a serem incluidos; e
4. o registro de encerramento do bloco.
Sero validadas as inIormaes constantes nos registros 0000 de ambos os arquivos.
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Captulo II - Informaes para gerao dos arquivos da EFD
Seo 1 - Dos blocos e registros da EFD
BLOCOS: Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro Iinal (9999), o arquivo digital e constituido de
blocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento, reIerindo-se
cada um deles a um agrupamento de documentos e de outras inIormaes econmico-Iiscais. A apresentao de todos os
blocos, na sequncia, conIorme Tabela Blocos abaixo (item 2.5.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008), e
obrigatoria, sendo que o registro de abertura do bloco indicara se havera ou no inIormao.
Tabela Blocos
Bloco Descrio
0 Abertura, IdentiIicao e ReIerncias
C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)
D Documentos Fiscais II Servios (ICMS)
E Apurao do ICMS e do IPI
G* Controle do Credito de ICMS do Ativo Permanente CIAP
H Inventario Fisico
1 Outras InIormaes
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
*Bloco G incluido para vigorar a partir do periodo de apurao de janeiro de 2011.
1. ORGANIZAO DOS BLOCOS: Os blocos devem ser organizados e dispostos na sequncia estabelecida
no item 2.5 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes, ou seja, inicia-se com o bloco 0 e seus
registros, na sequncia o bloco C e registros correspondentes, depois o bloco D e os outros, e, ao Iinal, o bloco 9, que
encerra o arquivo da EFD. Quando uma EFD Ior digitada diretamente no PVA, os registros de abertura e Iechamento
de blocos sero gerados automaticamente e no sero visualizados.
2. REGISTROS:
Os registros so compostos de campos que devem ser apresentados de Iorma sequencial e conIorme estabelecido
no leiaute do respectivo registro com todos os campos previstos independentemente de haver ou no inIormao a ser
prestada naquele campo (a excluso de campos ocasiona erro na estrutura do registro).
Dentro da hierarquia, a ordem de apresentao dos registros e sequencial e ascendente.
Todos os registros com a observao de 'registro obrigatorio devem constar do arquivo.
OBSERVAES:
Os registros que contm a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem Iigurar uma unica vez no arquivo
digital;
Os registros que contm itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais
vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - varios (por
arquivo)", "Ocorrncia - um (por periodo)", "Ocorrncia - varios (por periodo), etc.".
Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - varios por arquivo";
Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao:
"Ocorrncia - 1:1" signiIica que somente deve haver um unico registro Filho para o respectivo registro Pai;
"Ocorrncia - 1:N" signiIica que pode haver varios registros Filhos para o respectivo registro Pai.
A gerao do arquivo requer a existncia de um "Registro Pai", quando houver um "Registro Filho".
No devem ser incluidos na EFD REGISTROS para os quais no existam inIormaes a serem prestadas. Ex.:
Registro C110 No deve ser apresentado, quando no houver inIormaes no quadro Dados Adicionais da nota Iiscal.
3. ORGANIZAO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS:
Dentro de cada bloco os registros devem ser dispostos de Iorma sequencial e ascendente, conIorme estruturados
(ver Tabela registros e de obrigatoriedade de apresentao item 2.6.1 e seguintes do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de
abril de 2008 e alteraes).
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Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no periodo e, apos o termino
daquele documento, na sequncia, sero apresentados os demais registros.
Ex.: Se a empresa utiliza notas Iiscais modelo 1 ou 1A (codigo 01) e cupom Iiscal, deve assim dispor os registros
no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, inIormar um registro C100 e seus respectivos registros 'Iilhos e, apos,
inIormar, por equipamento ECF, os registros C400 e seus respectivos registros 'Iilhos.
Deve haver correlao entre os modelos de documentos fiscais e os registros da EFD correspondentes . Ou
seja, e vedada a apresentao de inIormaes de documento Iiscal em registro diverso do estabelecido para aquele modelo.
Ex.: Recebimento ou emisso de um conhecimento de transporte registro D100
Venda ou aquisio por meio de NF-e registro C100.
Aquisio de energia eletrica pelo consumidor Iinal registro C500 (se codigo do documento Ior 06).
Aquisio de servios de comunicao registro D500.
Venda de bilhete de passagem com emissor ECF D350.
Venda com emisso manual de NF ao consumidor C300 ou C350.
Ver tabela de modelo de documentos Iiscais e registros correspondentes na subseo 6.4.
SUBSEO 1 - ALTERAES NO LEIAUTE 2010.
1. REGISTROS INCLUIDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERIODO DE APURAO DE 1ANEIRO DE
2010
Registro Descrio
C105 OPERAES COM ICMS ST RECOLHIDO PARA UF DIVERSA DO
DESTINATARIO DO DOCUMENTO FISCAL (CODIGO 55)
1700 DOCUMENTOS FISCAIS UTILIZADOS
1710 DOCUMENTOS FISCAIS CANCELADOS/INUTILIZADOS
1800 DCTA DEMONSTRATIVO DE CREDITO DO ICMS SOBRE TRANSPORTE
AEREO
2. CAMPOS INCLUIDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERIODO DE APURAO DE 1ANEIRO DE
2010
Registro Nmero do Campo Nome do Campo
0205 05 CODANTITEM
C120 06 NUMACDRAW
C190 12 CODOBS
C500 26 TPLIGACAO
C500 27 CODGRUPOTENSAO
D500 24 TPASSINANTE
1500 26 TPLIGACAO
1500 27 CODGRUPOTENSAO
SUBSEO 2 - REGISTROS INCLUIDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERIODO DE APURAO DE
1ANEIRO DE 2011.
1. No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, Ioi inserido o Bloco G, a ser inIormado
por todos os contribuintes, a partir do periodo de apurao de janeiro de 2011. Foram acrescentados os seguintes
registros:
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do
registro (Todos os
contribuintes)
0 Cadastro de bens ou componentes do Ativo
Imobilizado
0300 2 V
OC
0 InIormao sobre a Utilizao do Bem 0305 3 1:1 OC
0 Plano de contas contabeis 0500 2 V O (se existir 0300)
0 Centro de custos 0600 2 V O (se existir 0305)
G Abertura do Bloco G G001 1 1 O
G ICMS Ativo Permanente CIAP G110 2 V OC
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G Movimentao de bem ou componente do
Ativo Imobilizado
G125 3 1:N
O (se existir G110)
G Outros creditos CIAP G126 4 1:N OC
G IdentiIicao do documento Iiscal G130 4 1:N O (se existir G125)
G IdentiIicao do item do documento Iiscal G140 5 1:N O (se existir G130)
G Encerramento do Bloco G G990 1 1 O
Obs.: Caso a empresa no utilize creditos oriundos do CIAP, no devera apresentar os registros acima. Devera apenas
inIormar os registros G001 e G990.
2. CAMPOS INCLUIDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERIODO DE APURAO DE 1ANEIRO
DE 2011
Registro Nmero do Campo Nome do Campo
E116 10 MESREF
E250 10 MESREF
3. REGISTROS INCLUIDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERIODO DE APURAO DE 1ANEIRO DE
2011.
No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, Ioram inseridos registros para serem
utilizados por contribuinte onde a Administrao Tributaria Estadual exige, por meio de legislao especiIica, outras
apuraes do ICMS. A utilizao so se dara nos Estados que instituirem e disponibilizarem a Tabela 5.3 com codigos que
contenham '3, '4 e 5 no quarto caractere ('Tipos de Apurao de ICMS). Foram acrescentados os seguintes registros:
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do
registro (Contribuintes
Obrigados Apurao
do ICMS em Separado)
1 Indicador de Sub-apurao do ICMS 1900 2 V OC (se existir C197 onde
o 4 (quarto) digito do
CODAJ, campo 02, Ior
3, 4 e 5
1 Periodo da Sub-apurao do ICMS 1910 3 1:N OC
1 Sub-apurao do ICMS 1920 4 1:1 OC
1 Ajuste/BeneIicio/Incentivo da Sub-
apurao do ICMS
1921 5 1:N
OC
1 InIormaes Adicionais dos Ajustes da Sub-
apurao do ICMS
1922 6 1:N OC
1 InIormaes Adicionais dos Ajustes da Sub-
apurao do ICMS IdentiIicao dos
Documentos Fiscais
1923 6 1:N
OC
1 InIormaes Adicionais da Sub-apurao
Valores Declaratorios
1925 5 1:N
OC
1 Obrigaes do ICMS A Recolher
Operaes reIerentes a Sub-apurao
1926 5 1:N OC
SUBSEO 3 - REGISTROS INCLUIDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERIODO DE APURAO DE
1ULHO DE 2012.
No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, Ioram inseridos os seguintes registros:
1. Incluidos os registros:
a) Registro D195: Observaes do lanamento Iiscal;
b) Registro D197: Outras obrigaes tributarias, ajustes e inIormaes de valores provenientes do documento Iiscal.
c) Registro H020 InIormao complementar do Inventario.
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d) Registro 1010 Obrigatoriedade de registros do Bloco 1
e) Registro 1390 Controle de produo de usina.
I) Registro 1391 Produo diaria da usina.
2. Alterao do Registro H005, com a incluso do campo 04 - MOTINV .
Seo 2 - Registros a serem apresentados - Perfil do informante.
Os Iiscos estaduais determinam o enquadramento dos estabelecimentos nos perIis de apresentao dos arquivos. O
preenchimento de registros esta condicionado ao perIil de enquadramento das pessoas juridicas e/ou produtores rurais, de
acordo com as operaes de entradas e saidas ocorridas no periodo. Regra geral, o perIil 'A determina a apresentao dos
registros mais detalhados e o perIil 'B trata as inIormaes de Iorma sintetica (totalizaes por periodo: por exemplo,
diario e mensal). O perIil 'C, embora existente no leiaute, sera implementado Iuturamente.
As tabelas de obrigatoriedade de registros de acordo com o perIil constam do item 2.6.1 e seguintes do Ato
COTEPE/ICMS 09/08 e suas alteraes. E Iacultado aos Iiscos estaduais dispensar a apresentao dos registros no
obrigatorios, como por exemplo, os registros C176 e 1400.
Observaes:
Se especiIicado 'O na coluna de obrigatoriedade, signiIica que o registro deve ser sempre apresentado.
Se especiIicado 'O(...) na coluna de obrigatoriedade, signiIica que, quando ocorrer a condio estabelecida, o registro
deve ser apresentado.
Se especiIicado 'OC na coluna de obrigatoriedade, signiIica que o registro deve ser apresentado sempre que houver
inIormao a ser prestada.
Se especiIicado 'N na coluna de obrigatoriedade, signiIica que o registro no pode ser apresentado.
Ex.: Registro 0015 consta 'OC signiIica que o registro deve ser apresentado, quando o inIormante do arquivo Ior
substituto tributario e possuir inscrio estadual na UF do contribuinte substituido.
Para empresas de energia eletrica, comunicao e telecomunicao:
Registros obrigatorios a serem apresentados pelas empresas de energia eletrica (NF - codigos 06)
Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03
Documentos previstos no Convnio (via unica) Demais documentos no abrangidos pelo Convnio
C700, C790, C791 e 1500 C500, C510 e C590
Empresas NO obrigadas ao Convnio 115/03
(C500, C510 e C590) ou (C600, C601, C610 e C690)
Registros obrigatorios a serem apresentados pelas empresas prestadoras de servios de comunicao e
telecomunicao (NF - codigos 21 e 22)
Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03
Documentos previstos no Convnio (via unica) Demais documentos no abrangidos pelo Convnio
D695 e D696 D500, D510, D530 e D590
D695 e D696 (A serem apresentados pelas
empresas do Convnio ICMS n 52/05, na UF do
tomador de servio)
D695, D696 e D697 (Obs.; D697 especiIico para
inIormar valor de ICMS de outras UFs, conIorme
Convnio ICMS n 52/05, na UF do prestador de
servios)
Empresas NO obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03
(D500, D510, D530 e D590) ou (D600, D610 e D690)
Obs.: VeriIicar junto a Secretaria de Fazenda da unidade Iederada as regras especiIicas para apresentao desses
registros.
Seo 3 - Preenchimento de campos
Para campos alIanumericos, representados por "C", podem ser usados todos os caracteres da Tabela ASCII, exceto
os caracteres "," (Pipe, codigo 124 da Tabela ASCII) e os no-imprimiveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII). Todos os
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campos alIanumericos tero tamanho maximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta, onde, neste caso, este
tamanho distinto prevalecera. No podero ser inIormados espaos 'em branco no inicio ou ao Iinal da inIormao.
Para campos numericos, representados por "N", podem ser usados algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII.
Para campos numericos nos quais ha indicao de casas decimais:
a) devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-"
""), devendo a virgula ser utilizada como separador decimal (virgula: caractere 44 da Tabela ASCII);
b) no ha limite de caracteres para os campos numericos. O caractere * (Asterisco) aposto ao lado do tamanho do
campo indica que o campo deve ser inIormado com aquela quantidade exata de caracteres;
c) observar a quantidade maxima de casas decimais que constar no respectivo campo (Ex. para os campos aliquota
de ICMS com tamanho maximo de 06 caracteres considerando a virgula e duas decimais, o valor maximo a ser inIormado e
999,99);
d) preencher os valores percentuais desprezando-se o simbolo (), sem nenhuma conveno matematica.
Exemplo (valores monetarios, quantidades, percentuais, etc):
$ 1.129.998,99 ,1129998,99,
1.255,42 ,1255,42,
234,567 ,234,567,
10.000 ,10000,
10.000,00 ,10000, ou ,10000,00,
17,00 ,17,00, ou ,17,
18,50 ,18,5, ou ,18,50,
30 ,30,
1.123,456 Kg ,1123,456,
0,010 litros ,0,010,
0,00 [0[ ou [0,00[
0 ,0,
campo vazio ,,
Atualizao de tabelas: As tabelas externas esto disponibilizadas no endereo eletrnico:
http://www1.receita.Iazenda.gov.br/sistemas/sped-Iiscal/tabelas-de-codigos.htm. O PVA eIetua a atualizao automatica de
tabelas externas, bem como o controle de suas verses.
Demais regras de preenchimento de campo, consultar o Ato COTEPE/ICMS 09 de 2008 e suas alteraes.
Seo 4 - Detalhamento dos registros que compem a EFD.
Em relao ao leiaute do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e suas alteraes, Ioram acrescentadas neste
Guia as colunas de obrigatoriedade de preenchimento dos campos, com as especiIicaes abaixo:
O 'O signiIica que o campo deve ser sempre preenchido. Por exemplo: nos registros analiticos dos blocos 'C e
'D e nos registros de apurao (Bloco E) todos os campos numericos devem ser preenchidos, com valores ou
com '0 (zero);
O 'OC signiIica que o campo deve ser preenchido sempre que houver a inIormao.
Exemplo :caso o contribuinte esteja estabelecido na area de controle e possua inscrio na SUFRAMA, o preenchimento da
inscrio e obrigatorio.
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BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS.
REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO
DA ENTIDADE
Registro obrigatorio e corresponde ao primeiro registro do arquivo.
Obs.: Nos casos de EFD apresentadas por estabelecimentos situados em outra UF e que possuam Inscrio
Estadual nos termos do Convnio ICMS n 113/04, deve-se observar o seguinte procedimento para preenchimento do
registro 0000:
a) InIormar o campo UF da unidade Iederada do tomador de servios;
b) InIormar no campo IE a inscrio estadual na unidade Iederada do tomador de servios;
c) InIormar no campo CODMUN o codigo de municipio correspondente a capital do estado do tomador de servios.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto Iixo contendo '0000. C 004 - O
02 CODVER Codigo da verso do leiaute conIorme a tabela indicada
no Ato COTEPE.
N 003* - O
03 CODFIN Codigo da Iinalidade do arquivo:
0 - Remessa do arquivo original;
1 - Remessa do arquivo substituto.
N 001 - O
04 DTINI Data inicial das inIormaes contidas no arquivo. N 008* - O
05 DTFIN Data Iinal das inIormaes contidas no arquivo. N 008* - O
06 NOME Nome empresarial da entidade. C 100 - O
07 CNPJ Numero de inscrio da entidade no CNPJ. N 014* - OC
08 CPF Numero de inscrio da entidade no CPF. N 011* OC
09 UF Sigla da unidade da Iederao da entidade. C 002* - O
10 IE Inscrio Estadual da entidade. C 014 - O
11 CODMUN Codigo do municipio do domicilio Iiscal da entidade,
conIorme a tabela IBGE
N 007* - O
12 IM Inscrio Municipal da entidade. C - - OC
13 SUFRAMA Inscrio da entidade na SUFRAMA C 009* - OC
14 INDPERFIL PerIil de apresentao do arquivo Iiscal;
A PerIil A;
B PerIil B.;
C PerIil C.
C 001 - O
15 INDATIV Indicador de tipo de atividade:
0 Industrial ou equiparado a industrial;
1 Outros.
N 001 - O
Observaes:
Nivel hierarquico - 0
Ocorrncia - um por arquivo.
Campo 01 - Valor Vlido: |0000|
Campo 02 - Preenchimento: o codigo da verso do leiaute inIormado e validado conIorme a data reIerenciada no campo
DTFIN. VeriIicar na Tabela Verso (http://www1.receita.Iazenda.gov.br/sistemas/sped-Iiscal/tabelas-de-codigos.htm),
item 3.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes.
Validao: Valido para o periodo inIormado. A verso do leiaute inIormada no arquivo devera ser valida na data Iinal da
escriturao (campo DTFIN do registro 0000).
Campo 03 - Valores Vlidos: |0, 1|
Preenchimento: dentro do prazo normal de entrega o arquivo pode ser substituido. Apos o vencimento do prazo de
entrega, consultar se a legislao da unidade Iederada do estabelecimento permite a substituio da EFD. Caso seja
permitido, veriIicar a exigncia de autorizao. Para a entrega da EFD devera ser utilizado o leiaute vigente a epoca do
periodo de apurao e, para validao e transmisso, a verso do Programa de Validao e Assinatura - PVA atualizada.
Campo 04 - Preenchimento: inIormar o periodo de validade das inIormaes contidas neste registro, no padro
'diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-".
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O valor inIormado deve ser o primeiro dia do ms, exceto no caso de inicio de atividades ou de qualquer outro evento que
altere a Iorma e o periodo de escriturao Iiscal do estabelecimento.
Campo 05 - Preenchimento: inIormar a ultima data do periodo da escriturao, no padro 'diamsano (ddmmaaaa),
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: '., '/, '-.
Validao: VeriIica se a data inIormada neste campo pertence ao mesmo ms/ano da data inIormada no campo DTINI.
O valor inIormado deve ser o ultimo dia do mesmo ms da data inicial, exceto no caso de encerramento de atividades ou de
qualquer outro Iato determinante para paralisao das atividades do estabelecimento.
Campo 07 - Preenchimento: inIormar o numero do CNPJ do contribuinte. Se o contribuinte Ior pessoa Iisica (p.ex.:
produtor rural), deixar o campo em branco.
Validao: sera conIerido o digito veriIicador (DV) do CNPJ inIormado.
Campo 08 - Preenchimento: inIormar o numero de inscrio do contribuinte no cadastro do CPF. Obrigatorio, se o
inIormante do arquivo Ior pessoa Iisica e no obrigado a inscrio no CNPJ.
Validao: sera conIerido o digito veriIicador (DV) do CPF inIormado.
Os campos CNPJ e CPF so mutuamente excludentes, ou seja, e obrigatorio o preenchimento de apenas um deles.
Campo 09 - Validao: o valor deve ser a sigla da unidade da Iederao (UF) do inIormante.
Campo 10 - Validao: sera conIerido o digito veriIicador (DV) da Inscrio Estadual inIormada, considerando-se a UF
do inIormante.
Campo 11 - Preenchimento: Os estabelecimentos situados em outra unidade da Iederao, sem ter endereo e/ou
estabelecimento Iisico na unidade Iederada, devem inIormar o codigo de municipio da capital do estado, constante da
Tabela de Municipios do IBGE.
Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela de Municipios do IBGE, possuindo 7 digitos.
Campo 13 - Validao: sera conIerido o digito veriIicador (DV) do numero de inscrio na SUFRAMA, se inIormado.
Campo 14 - Valores Vlidos: |A, B, C|
Preenchimento: inIormar o perIil de apresentao do arquivo, conIorme deIinido pelo Fisco Estadual para o inIormante da
EFD. O arquivo sera rejeitado se o declarante inIormar a EFD em perIil diIerente do estabelecido.
Preenchimento: inIormar '0, se o contribuinte e industrial ou equiparado a industrial, conIorme legislao do Imposto
sobre Produtos Industrializados (IPI). Se o estabelecimento no se enquadrar no disposto nos art. 8, 9., 10 e 11 e cujas
operaes no se enquadrem dentro do campo de incidncia do IPI, conIorme paragraIo unico do art. 2, todos do Decreto
n 4.544/2002, ainda que seja uma industria, deve inIormar a opo "1 - Outras" no campo INDATIV do registro 0000.
REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0
Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco 0 e indica as inIormaes previstas para este bloco.
02 INDMOV Indicador de movimento:
0- Bloco com dados inIormados;
1- Bloco sem dados inIormados.
N 001 - O
Observaes:
Ocorrncia um por arquivo
REGISTRO 0005: DADOS COMPLEMENTARES DA ENTIDADE
Registro obrigatorio utilizado para complementar as inIormaes de identiIicao do inIormante do arquivo.
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01 REG Texto Iixo contendo '0005 C 004 - O
02 FANTASIA Nome de Iantasia associado ao nome empresarial. C 060 - O
03 CEP Codigo de Endereamento Postal. N 008* - O
04 END Logradouro e endereo do imovel. C 060 - O
05 NUM Numero do imovel. C 010 - OC
06 COMPL Dados complementares do endereo. C 060 - OC
07 BAIRRO Bairro em que o imovel esta situado. C 060 - O
08 FONE Numero do teleIone (DDDFONE). C 11 - OC
09 FAX Numero do Iax. C 11 - OC
10 EMAIL Endereo do correio eletrnico. C - - OC
Observaes:
Campo 02 - Preenchimento: caso no possua nome de Iantasia, preencher com parte da razo social pela qual e
conhecida.
REGISTRO 0015: DADOS DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO
Registro obrigatorio para todos os contribuintes substitutos tributarios do ICMS, conIorme deIinidos na legislao
pertinente. Deve ser gerado um registro para cada uma das inscries estaduais cadastradas nas unidades Iederadas dos
contribuintes substituidos, ainda que no tenha tido movimentao no periodo, Iicando obrigado a apresentao dos
registros E200 e Iilhos.
01 REG Texto Iixo contendo "0015" C 004 - O
02 UFST Sigla da unidade da Iederao do contribuinte
substituido.
C 002* - O
03 IEST Inscrio Estadual do contribuinte substituto na unidade
da Iederao do contribuinte substituido.
C 014 - O
Observaes:
Ocorrncia varios (por arquivo)
Campo 02 - Preenchimento: inIormar a sigla da UF onde o contribuinte possui inscrio como substituto tributario.
Validao: O valor deve ser a sigla de uma unidade da Iederao existente.
Campo 03 - Preenchimento: inIormar a inscrio estadual do contribuinte na unidade de Iederao onde ele estiver
inscrito como substituto tributario.
Validao: valida a Inscrio Estadual, considerando a UF inIormada no registro.
REGISTRO 0100: DADOS DO CONTABILISTA
Registro utilizado para identiIicao do contabilista responsavel pela escriturao Iiscal do estabelecimento,
mesmo que o contabilista seja Iuncionario da empresa ou prestador de servio.
02 NOME Nome do contabilista. C 100 - O
03 CPF Numero de inscrio do contabilista no CPF. N 011* - O
04 CRC Numero de inscrio do contabilista no Conselho
Regional de Contabilidade.
C 015 - O
05 CNPJ Numero de inscrio do escritorio de contabilidade no
CNPJ, se houver.
N 014* - OC
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06 CEP Codigo de Endereamento Postal. N 008* - OC
07 END Logradouro e endereo do imovel. C 060 - OC
08 NUM Numero do imovel. C 010 - OC
09 COMPL Dados complementares do endereo. C 060 - OC
10 BAIRRO Bairro em que o imovel esta situado. C 060 - OC
11 FONE Numero do teleIone (DDDFONE). C 11 - OC
12 FAX Numero do Iax. C 11 - OC
13 EMAIL Endereo do correio eletrnico. C - - OC
14 CODMUN Codigo do municipio, conIorme tabela IBGE. N 007* - OC
Observaes:
Campo 01 - Valor vlido: |0100|
Campo 02 - Preenchimento: inIormar o nome do contabilista responsavel.
Campo 03 - Preenchimento: inIormar o numero do CPF do contabilista responsavel; no utilizar os caracteres especiais
de Iormatao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: sera conIerido o digito veriIicador (DV) do CPF inIormado.
Campo 04 - Preenchimento: inIormar o numero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade na
UF do estabelecimento.
Campo 05 - Preenchimento: inIormar o numero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Juridica do escritorio de
contabilidade; no inIormar caracteres de Iormatao, tais como: ".", "/", "-".
Campo 06 - Preenchimento: inIormar o numero do Codigo de Endereamento Postal - CEP, conIorme cadastro nos
CORREIOS.
Campo 07 - Preenchimento: inIormar o endereo do contabilista/escritorio de contabilidade.
Campo 13 - Preenchimento: inIormar o endereo de correio eletrnico do contabilista/escritorio de contabilidade. Este
endereo de e-mail sera utilizado para envio de correspondncias.
Campo 14 - Preenchimento: inIormar o codigo do municipio do domicilio Iiscal do contabilista/escritorio de
contabilidade.
Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela de Municipios do IBGE (combinao do codigo da UF e o
codigo de municipio), possuindo 7 digitos.
REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
Registro utilizado para inIormaes cadastrais das pessoas Iisicas ou juridicas envolvidas nas transaes
comerciais com o estabelecimento, no periodo. Participantes sem movimentao no periodo no devem ser inIormados
neste registro.
Obs.: No devem ser inIormados como participantes os CNPJ e CPF apenas citados nos registros C350 e C460.
O codigo a ser utilizado e de livre atribuio pelo contribuinte e possui validade para o arquivo inIormado. Este
codigo deve ser unico para o participante, no havendo necessidade, sempre que possivel, de se criar um novo para cada
periodo.
No podem ser inIormados dois ou mais registros com o mesmo Codigo de Participante.
Para o caso de participante pessoa Iisica com mais de um endereo, podem ser Iornecidos mais de um registro,
com o mesmo NOME e CPF. Neste caso, deve ser usado um CODPART para cada registro, alterando os demais dados.
As inIormaes deste registro representam os dados atualizados no ultimo dia da EFD.
02 CODPART Codigo de identiIicao do participante no arquivo. C 060 - O
03 NOME Nome pessoal ou empresarial do participante. C 100 - O
04 CODPAIS Codigo do pais do participante, conIorme a tabela N 005 - O
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indicada no item 3.2.1
05 CNPJ CNPJ do participante. N 014* - OC
06 CPF CPF do participante. N 011* - OC
07 IE Inscrio Estadual do participante. C 014 - OC
08 CODMUN Codigo do municipio, conIorme a tabela IBGE N 007* - OC
09 SUFRAMA Numero de inscrio do participante na SUFRAMA. C 009* - OC
10 END Logradouro e endereo do imovel C 060 - O
11 NUM Numero do imovel C 010 - OC
12 COMPL Dados complementares do endereo C 060 - OC
13 BAIRRO Bairro em que o imovel esta situado C 060 - OC
Observaes:
Ocorrncia varios por arquivo
Campo 02 - Preenchimento: inIormar o codigo de identiIicao do participante no arquivo.
Esta tabela pode conter CODPART e respectivo registro 0150 com dados do proprio contribuinte inIormante, quando
apresentar documentos emitidos contra si proprio, em situaes especiIicas (Exemplo: emisso de Nota Fiscal em operao
de retorno de produtos saidos para venda ambulante ou a negociar Iora do estabelecimento).
Validao: o valor inIormado no campo CODPART deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos.
O codigo de participante, campo CODPART, e de livre atribuio do estabelecimento, observado o disposto no item
2.4.2.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 04 - Preenchimento: inIormar o codigo do pais, conIorme tabela indicada no item 3.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n
09, de 18 de abril de 2008. O codigo de pais pode ser inIormado com 05 caracteres ou com 04 caracteres (desprezando o
caractere '0 (zero) existente a esquerda).
Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela de Paises. InIormar, inclusive, quando o participante Ior
estabelecido ou residente no Brasil (01058 ou 1058).
Campo 05 - Preenchimento: inIormar o numero do CNPJ do participante, no inIormar caracteres de Iormatao, tais
como: ".", "/", "-". Se CODPAIS diIerente de Brasil, o campo no deve ser preenchido.
Validao: e conIerido o digito veriIicador (DV) do CNPJ inIormado.
Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, devera ser preenchido.
Campo 06 - Preenchimento: inIormar o numero do CPF do participante; no utilizar os caracteres especiais de
Iormatao, tais como: '., '/, '-. Se CODPAIS diIerente de Brasil, o campo no deve ser preenchido.
Validao: e conIerido o digito veriIicador (DV) do CPF inIormado.
Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, devera ser preenchido.
Obs.: Os campos 05 e 06 so mutuamente excludentes, sendo obrigatorio o preenchimento de um deles quando o campo 04
estiver preenchido com '01058 ou '1058 (Brasil).
Campo 07 - Validao: valida a Inscrio Estadual de acordo com a UF inIormada no campo CODMUN (dois primeiros
digitos do codigo de municipio).
Campo 08 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela de Municipios do IBGE (combinao do
codigo da UF e o codigo de municipio), possuindo 7 digitos.
Obrigatorio se campo CODPAIS Ior igual a '01058 ou '1058(Brasil). Se Ior exterior, inIormar campo 'vazio ou
preencher com o codigo '9999999.
Campo 09 - Preenchimento: inIormar o numero de Inscrio do participante na SUFRAMA, se houver.
Validao: e conIerido o digito veriIicador (DV) do numero de inscrio na SUFRAMA, se inIormado.
Campo 10 - Preenchimento: inIormar o logradouro e endereo do imovel. Se o participante Ior do exterior, preencher
inclusive com a cidade e pais.
REGISTRO 0175: AIterao da TabeIa de Cadastro de Participante
Este registro e de preenchimento obrigatorio quando houver, dentro do periodo, alterao nos dados inIormados no
registro 0150, campos: NOME, CODPAIS, CNPJ, CPF, IE, CODMUN, SUFRAMA, END, NUM, COMPL e BAIRRO.
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No pode ser utilizado, em um mesmo arquivo, um mesmo codigo para representar um participante diIerente do
reIerenciado anteriormente por tal codigo.
Os dados inIormados neste registro sero considerados ate as 24:00 horas do dia anterior a data de alterao.
02 DTALT Data de alterao do cadastro N 008* - O
03 NRCAMPO Numero do campo alterado (Somente campos 03 a 13) C 002 - O
04 CONTANT Conteudo anterior do campo C 100 - O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Validao: o valor inIormado no campo deve estar entre o campo DTINI e o campo DTFIN do registro
0000.
Campo 03 - Preenchimento: inIormar o numero do campo alterado, relativo ao registro 0150.
Campo 04 - Preenchimento: os dados inIormados neste registro so validos ate as 24:00 horas do dia anterior a data de
alterao.
Validao: quando se tratar de alteraes nos campos CNPJ, CPF ou Inscrio estadual, reIeridos campos sero validados
conIorme as regras de veriIicao de digitos veriIicadores. Se CODMun sera veriIicada sua existncia na tabela IBGE.
REGISTRO 0190: IDENTIFICAO DAS UNIDADES DE MEDIDA
Este registro tem por objetivo descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo digital. No podem ser
inIormados dois ou mais registros com o mesmo codigo de unidade de medida. Somente devem constar as unidades de
medidas inIormadas nos demais blocos.
02 UNID Codigo da unidade de medida C 006 - O
03 DESCR Descrio da unidade de medida C - - O
Observaes:
Nivel hierarquico: 2
Ocorrncia: varios por arquivo
Campo 02 - Validao: o valor inIormado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos.
Campo 03 - Validao: no podero ser inIormados os campos UNID e DESCR com o mesmo conteudo.
REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAO DO ITEM (PRODUTO E
SERVIOS)
Este registro tem por objetivo inIormar mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes as
transaes Iiscais. Quando ocorrer alterao somente na descrio do item, sem que haja descaracterizao deste, ou seja,
criao de um novo item, a alterao deve constar no registro 0205.
So devem ser apresentados itens reIerenciados nos demais blocos, exceto se Ior apresentado o Iator de converso
no registro 0220 (a partir de julho de 2012).
A identiIicao do item (produto ou servio) dever receber o cdigo prprio do informante do arquivo em
qualquer documento, lanamento efetuado ou arquivo informado (signiIica que o codigo de produto deve ser o mesmo
na emisso dos documentos Iiscais, na entrada das mercadorias ou em qualquer outra inIormao prestada ao Iisco),
observando-se ainda que:
a) O codigo utilizado no pode ser duplicado ou atribuido a itens (produto ou servio) diIerentes. Os produtos e
servios que soIrerem alteraes em suas caracteristicas basicas devero ser identiIicados com codigos diIerentes. Em caso
de alterao de codiIicao, devero ser inIormados o codigo e a descrio anteriores e as datas de validade inicial e Iinal;
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b) No e permitida a reutilizao de codigo que tenha sido atribuido para qualquer produto anteriormente.
c) O codigo de item/produto a ser inIormado no Inventario devera ser aquele utilizado no ms inventariado.
d) A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diIerentes para o
mesmo item ou discriminaes genericas (a exemplo de "diversas entradas", "diversas saidas", "mercadorias para revenda",
etc), ressalvadas as operaes abaixo, desde que no destinada a posterior circulao ou apropriao na produo:
1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a creditos;
2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo Iixo" (e sua baixa);
3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de
Iornecimento de energia eletrica, de Iornecimento de agua canalizada, de Iornecimento de gas canalizado, e de prestao de
servio de comunicao e telecomunicao que podero, a criterio do Fisco, utilizar registros consolidados por classe de
consumo para representar suas saidas ou prestaes.
02 CODITEM Codigo do item C 060 - O
03 DESCRITEM Descrio do item C - - O
04 CODBARRA Representao alIanumerico do codigo de barra do
produto, se houver
C - - OC
05 CODANTITEM Codigo anterior do item com relao a ultima inIormao
apresentada.
C 060 - OC
06 UNIDINV Unidade de medida utilizada na quantiIicao de
estoques.
C 006 - O
07 TIPOITEM Tipo do item Atividades Industriais, Comerciais e
Servios:
00 Mercadoria para Revenda;
01 Materia-Prima;
02 Embalagem;
03 Produto em Processo;
04 Produto Acabado;
05 Subproduto;
06 Produto Intermediario;
07 Material de Uso e Consumo;
08 Ativo Imobilizado;
09 Servios;
10 Outros insumos;
99 Outras
N 2 - O
08 CODNCM Codigo da Nomenclatura Comum do Mercosul C 008 - OC
09 EXIPI Codigo EX, conIorme a TIPI C 003 - OC
10 CODGEN Codigo do gnero do item, conIorme a Tabela 4.2.1 N 002* - OC
11 CODLST Codigo do servio conIorme lista do Anexo I da Lei
Complementar Federal n 116/03.
N 004 OC
12 ALIQICMS Aliquota de ICMS aplicavel ao item nas operaes
internas
N 006 02 OC
Observaes:
1. O Codigo do Item devera ser preenchido com as inIormaes utilizadas na ultima ocorrncia do periodo.
2. O campo CODNCM e obrigatorio:
2.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, reIerente aos itens correspondentes a atividade
Iim, ou quando gerarem creditos e debitos de IPI;
2.2) para contribuintes de ICMS que sejam substitutos tributarios;
2.3) para empresas que realizarem operaes de exportao ou importao.
3. No existe COD-NCM para servios.
4. O campo CODGEN e obrigatorio a todos os contribuintes somente na aquisio de produtos primarios
Ocorrncia - varios (por arquivo)
Campo 02 - Preenchimento: inIormar com codigos proprios do inIormante do arquivo os itens das operaes de entradas
de mercadorias ou aquisies de servios, bem como das operaes de saidas de mercadorias ou prestaes de servios.
Validao: o valor inIormado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos.
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Campo 03 - Preenchimento: so vedadas descries diIerentes para o mesmo item ou descries genericas, ressalvadas as
operaes abaixo, desde que no destinada a posterior circulao ou apropriao na produo:
1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a creditos;
2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo Iixo" (e sua baixa);
3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de
Iornecimento de energia eletrica, de Iornecimento de agua canalizada, de Iornecimento de gas canalizado e de prestao de
servio de comunicao e telecomunicao que podero, a criterio do Fisco, utilizar registros consolidados por classe de
consumo para representar suas saidas ou prestaes.
E permitida a modiIicao da descrio, desde que no implique descaracterizao do produto. Neste caso, o
campo deve ser preenchido com a atual descrio utilizada no periodo. As descries substituidas devem ser inIormadas
nos registros 0205.
Campo 04 - Preenchimento: inIormar o codigo GTIN-8, GTIN-12, GTIN-13 ou GTIN-14 (antigos codigos EAN, UPC e
DUN-14). No inIormar o conteudo do campo se o produto no possui este codigo.
InIormar o codigo de barras GTIN (antigo codigo EAN) do produto que esta sendo Iaturado na NF-e.
Campo 05 - No preencher. Se houver a inIormao, esta deve ser prestada no registro 0205.
Campo 06 - Validao: existindo inIormao neste campo, esta deve existir no registro 0190, campo UNID, respectivo.
Campo 07 - Preenchimento: inIormar o tipo do item aplicavel. Nas situaes de um mesmo codigo de item possuir mais
de um tipo de item (destinao), deve ser inIormado o tipo de maior relevncia.
Deve ser inIormada a destinao inicial do produto, considerando-se os conceitos:
00 - Mercadoria para revenda produto adquirido para comercializao;
01 Materia-prima: a mercadoria que componha, Iisica e/ou quimicamente, um produto em processo ou produto
acabado e que no seja oriunda do processo produtivo. A mercadoria recebida para industrializao e classiIicada
como Tipo 01, pois no decorre do processo produtivo, mesmo que no processo de produo se produza
mercadoria similar classiIicada como Tipo 03;
03 Produto em processo: o produto que possua as seguintes caracteristicas, cumulativamente: oriundo do
processo produtivo; e, preponderantemente, consumido no processo produtivo. Dentre os produtos em processo
esta incluido o produto resultante caracterizado como retorno de produo (vide conceito de retorno de produo
abaixo);
04 Produto acabado: o produto que possua as seguintes caracteristicas, cumulativamente: oriundo do processo
produtivo; produto Iinal resultante do objeto da atividade econmica do contribuinte; e pronto para ser
comercializado;
05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes caracteristicas, cumulativamente: oriundo do processo
produtivo e no e objeto da produo principal do estabelecimento; tem aproveitamento econmico; no se
enquadre no conceito de produto em processo (Tipo 03) ou de produto acabado (Tipo 04);
06 Produto intermediario - aquele que, embora no se integrando ao novo produto, Ior consumido no processo de
industrializao;
Valores vlidos: |00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 99|
Campo 08 - Preenchimento: para as empresas industriais ou equiparadas e obrigatorio inIormar o Codigo NCM conIorme
a Nomenclatura Comum do MERCOSUL, de acordo com o Decreto n 6.006/06. No existe COD-NCM para servios.
Para as demais empresas, e obrigatoria a inIormao da NCM para os itens importados, exportados ou, no caso de
substituio tributaria, para os itens sujeitos a substituio, quando houver a reteno do ICMS.
Validao: o preenchimento do campo e obrigatorio se o campo INDATIV do registro 0000 Ior igual a '0 (zero)
(industrial ou equiparado a industrial), mas apenas para os itens correspondentes a atividade Iim ou quando gerarem
creditos e debitos de IPI. Fica dispensado o preenchimento deste campo, quando o tipo de item inIormado no campo
TPITEM Ior igual a 07 - Material de Uso e Consumo; ou 08 Ativo Imobilizado; ou 09 -Servios; ou 10 - Outros
insumos; ou 99 - Outras.
Campo 09 - Preenchimento: inIormar com o Codigo de Exceo de NCM,de acordo com a Tabela de Incidncia do
Imposto de Produtos Industrializados (TIPI), quando existir.
Campo 10 - Preenchimento: obrigatorio para todos os contribuintes na aquisio de produtos primarios. A Tabela
"Gnero do Item de Mercadoria/Servio", reIerenciada no Item 4.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008,
corresponde a tabela de "Capitulos da NCM", acrescida do codigo "00 - Servio".
Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela 'Gnero do Item de Mercadoria/Servio, item 4.2.1 do
Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
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Campo 11 - Preenchimento: inIormar o codigo de servios, de acordo com a Lei Complementar 116/03.
Campo 12 - Preenchimento: neste campo deve ser inIormada a aliquota prevista em regulamento em operaes de saida
interna.
REGISTRO 0205: ALTERAO DO ITEM
Este registro tem por objetivo inIormar alteraes ocorridas na descrio do produto, desde que no o
descaracterize ou haja modiIicao que o identiIique como sendo novo produto. Caso no tenha ocorrido movimentao no
periodo da alterao do item, devera ser inIormada no primeiro periodo em que houver movimentao do item ou no
inventario.
Devera ser ainda inIormado quando ocorrer alterao na codiIicao do produto.
No podem ser inIormados dois ou mais registros com sobreposio de periodos.
02 DESCRANTITEM Descrio anterior do item C - - O
03 DTINI Data inicial de utilizao da descrio do item N 008* - O
04 DTFIM Data Iinal de utilizao da descrio do item N 008* - O
05 CODANTITEM Codigo anterior do item com relao a ultima
inIormao apresentada.
C 060 - O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 03 - Preenchimento: inIormar a data inicial de utilizao da descrio anterior do item.
Validao: o valor inIormado no campo deve ser uma data valida no Iormato 'ddmmaaaa.
Campo 04 - Preenchimento: inIormar o periodo Iinal de utilizao da descrio anterior do item.
Validao: o valor inIormado no campo deve ser uma data valida, obedecido o Iormato 'ddmmaaaa. O valor inIormado
no campo deve ser menor que o valor no campo DTFIN do registro 0000.
REGISTRO 0206: CDIGO DE PRODUTO CONFORME TABELA PUBLICADA
PELA ANP (COMBUSTVEIS)
Este registro tem por objetivo inIormar o codigo correspondente ao produto constante na Tabela da Agncia
Nacional de Petroleo (ANP) para os produtos denominados 'Combustiveis.
Deve ser apresentado apenas pelos contribuintes produtores, importadores e distribuidores de combustiveis.
02 CODCOMB Codigo do combustivel, conIorme tabela publicada pela
ANP
C - - O
Observaes:
Ocorrncia - 1:1
Campo 02 - Preenchimento: utilizar o codigo do combustivel, conIorme Tabela de Produtos para Combustiveis / Solvente
(Tabela 12 de codigos de produtos para o Sistema de InIormaes de Movimentao de Produtos (SIMP)), conIorme item
3.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Validao: o valor inIormado no campo deve existir na tabela da ANP.
Perguntas e Respostas
1) Ha algum relacionamento com o campo TIPOITEM do registro 0200?
Resposta: Sim, esta inIormao e vinculada ao codigo do item e obrigatoria quando o produto se reIerir a combustiveis e o
inIormante do arquivo Ior produtor, importador ou distribuidor de combustivel.
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REGISTRO 0220: FATORES DE CONVERSO DE UNIDADES
Este registro tem por objetivo inIormar os Iatores de converso dos itens discriminados na Tabela de IdentiIicao
do Item (Produtos e Servios) entre a unidade inIormada no registro 0200 e as unidades inIormadas nos registros dos
documentos Iiscais.
Quando Ior utilizada unidade de inventario diIerente da unidade comercial do produto e necessario inIormar o
registro 0220 para inIormar os Iatores de converso entre as unidades.
No podem ser inIormados dois ou mais registros com o mesmo conteudo no campo UNIDCONV.
02 UNIDCONV Unidade comercial a ser convertida na unidade de
estoque, reIerida no registro 0200.
C 006 - O
03 FATCONV Fator de converso: Iator utilizado para converter
(multiplicar) a unidade a ser convertida na unidade
adotada no inventario.
N - 6 O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir no campo UNID do registro 0190.
Campo 03 - Validao: o valor inIormado no campo deve ser maior que '0 (zero).
REGISTRO 0300: CADASTRO DE BENS OU COMPONENTES DO ATIVO
IMOBILIZADO
Este registro tem o objetivo de identiIicar e caracterizar todos os bens ou componentes arrolados no registro G125
do Bloco G e os bens em construo.
O bem ou componente devera ter codigo individualizado atribuido pelo contribuinte em seu controle patrimonial
do ativo imobilizado e no podera ser reutilizado, duplicado, atribuido a bens ou componentes diIerentes.
A discriminao do bem ou componente deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes
diIerentes para o mesmo bem ou componente no mesmo periodo ou discriminaes genericas.
As inIormaes nos campos IDENTMERC, DESCRITEM, CODPRNC e CODCTA devem se reIerir as
caracteristicas atuais do bem ou componente.
Devera tambem ser apresentado registro que identiIique e caracterize o bem que esta sendo construido no
estabelecimento do contribuinte, a partir do periodo de apurao em que adquirir ou consumir o 1 componente.
N Campo Descrio tipo tam Dec Obrig
01 REG Texto Iixo contendo "0300" C 004* - O
02 CODINDBEM Codigo individualizado do bem ou componente
adotado no controle patrimonial do estabelecimento
inIormante
C 060 - O
03 IDENTMERC IdentiIicao do tipo de mercadoria:
1 bem;
2 componente.
C 001* - O
04 DESCRITEM Descrio do bem ou componente (modelo, marca e
outras caracteristicas necessarias a sua
individualizao)
C - - O
05 CODPRNC Codigo de cadastro do bem principal nos casos em
que o bem ou componente ( campo 02) esteja
vinculado a um bem principal.
C 060 - OC
06 CODCTA Codigo da conta analitica de contabilizao do bem
ou componente (campo 06 do Registro 0500)
C 060 - O
07 NRPARC Numero total de parcelas a serem apropriadas,
segundo a legislao de cada unidade Iederada
N 003 - OC
Observaes:
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Ocorrncia Varios (por arquivo)
Campo 03: Preenchimento:
a) bem: uma mercadoria sera considerada ~bem quando possua todas as condies necessarias para ser utilizado
nas atividades do estabelecimento. Quando se tratar de 'bem no podera ser inIormado registro G125 com tipo de
movimentao igual a 'IA.
b) componente: uma mercadoria sera considerada ~componente quando Iizer parte de um bem movel que
estiver sendo construido no estabelecimento do contribuinte, onde somente o bem movel resultante e que possuira as
condies necessarias para ser utilizado nas atividades do estabelecimento. Para 'componentes no podera ser inIormado
o registro G125 com tipo de movimentao igual a 'IM e 'CI.
Campo 05: codigo do bem que esteja vinculado ao bem ou componente inIormado no campo 02, seja por se tratar:
a) de uma imobilizao em andamento codigo do bem resultante;
b) de um bem vinculado a um bem principal codigo do bem principal.
Validao:
a) se o conteudo do campo IDENTMERC Ior igual a '2, este campo deve obrigatoriamente estar preenchido com o
codigo do bem principal;
b) O conteudo deste campo deve existir em outro registro no campo CODINDBEM que no tenha o campo
IDENTMERC igual a '2.
Obs.: Caso esteja digitando entrada de componentes no registro 0300 (opo CRIAR EFD) e necessario inIormar antes os
registros 0500, 0600 e o codigo do bem principal no registro 0300.
Campo 06: Preenchimento: conta contabil de acordo com o Plano de Contas adotado pela empresa.
Validaes: o conteudo inIormado deve existir no campo CODCTA e ser conta do ativo (CODNATCC igual a '01),
ambos do registro 0500 ;
Campo 07 - Preenchimento:
a) numero total de parcelas a serem apropriadas do bem ou componente, segundo a legislao de cada Unidade
Federada. A maioria das Unidades Federadas adota o numero total de parcelas deIinidas na Lei Complementar 87/96
48 parcelas. Entretanto, algumas Unidades Federadas podem deIinir um numero total de parcelas de Iorma diversa,
seja em Iuno da periodicidade de apurao do ICMS ou ate mesmo em Iuno de um determinado bem;
b) esta inIormao e obrigatoria quando o bem ou componente gerar direito ao credito de ICMS no momento da sua
entrada ou consumo.
Validao: inIormao obrigatoria quando os campos 09 e 10 do Registro G125 estiverem preenchidos.
REGISTRO 0305: INFORMAO SOBRE A UTILIZAO DO BEM
Este registro tem o objetivo de prestar inIormaes sobre a utilizao do bem, sendo obrigatorio quando o
conteudo do campo IDENTMERC do registro 0300 Ior igual a '1.
02 CODCCUS Codigo do centro de custo onde o bem esta sendo ou sera
utilizado (campo 03 do Registro 0600)
C 060 - O
03 FUNC Descrio sucinta da Iuno do bem na atividade do
estabelecimento
C - - O
04 VIDAUTIL Vida util estimada do bem, em numero de meses N 003 - OC
Observaes:
Ocorrncia 1:1
Campo 02: caso o contribuinte no adote centros de custos devero ser inIormados os seguintes codigos:
a) tratando-se de atividade econmica comercial ou de servios:
Codigo '1: area operacional;
Codigo '2: area administrativa;
b) tratando-se de atividade econmica industrial:
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Codigo '3: area produtiva;
Codigo '4: area de apoio a produo;
Codigo '5: area administrativa.
Validao: o conteudo inIormado deve existir no campo CODCCUS do registro 0600.
REGISTRO 0400: TABELA DE NATUREZA DA OPERAO/PRESTAO
Este registro tem por objetivo codiIicar os textos das diIerentes naturezas da operao/prestao discriminadas nos
documentos Iiscais. Esta codiIicao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte.
Este registro no se reIere a CFOP. Algumas empresas utilizam outra classiIicao alem das apresentadas nos
CFOP. Esta codiIicao permite inIormar estes agrupamentos proprios.
No podem ser inIormados dois ou mais registros com o mesmo conteudo no campo CODNAT
02 CODNAT Codigo da natureza da operao/prestao C 010 - O
03 DESCRNAT Descrio da natureza da operao/prestao C - - O
Observaes:
Campo 02 - Validao: o valor inIormado no campo CODNAT deve existir em pelo menos um registro dos demais
blocos.
REGISTRO 0450: TABELA DE INFORMAO COMPLEMENTAR DO
DOCUMENTO FISCAL
Este registro tem por objetivo codiIicar todas as inIormaes complementares dos documentos Iiscais exigidas
pela legislao Iiscal. Estas inIormaes constam no campo 'Dados Adicionais dos documentos Iiscais.
Esta codiIicao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte e no podem ser inIormados
dois ou mais registros com o mesmo conteudo no campo CODINF.
Devero constar todas as inIormaes complementares de interesse do Iisco existentes nos documentos Iiscais.
Exemplo: nos casos de documentos Iiscais de entradas, inIormar as reIerncias a um outro documento Iiscal.
02 CODINF Codigo da inIormao complementar do documento
Iiscal.
C 006 - O
03 TXT Texto livre da inIormao complementar existente no
documento Iiscal, inclusive especie de normas legais,
poder normativo, numero, capitulao, data e demais
reIerncias pertinentes com indicao reIerentes ao
tributo.
C - - O
Observaes:
Campo 02 - Validao: o valor inIormado deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos.
REGISTRO 0460: TABELA DE OBSERVAES DO LANAMENTO FISCAL
Este registro e utilizado para inIormar anotaes de escriturao determinadas pela legislao pertinente aos
lanamentos Iiscais, tais como: ajustes eIetuados por diIerimento parcial de imposto, antecipaes, diIerencial de aliquota e
outros.
Esta codiIicao e suas descries so de atribuio do contribuinte e no podem ser inIormados dois ou mais
registros com o mesmo conteudo no campo CODOBS.
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02 CODOBS Codigo da Observao do lanamento Iiscal. C 006 - O
03 TXT Descrio da observao vinculada ao lanamento Iiscal C - - O
Observaes:
Campo 02 -Validao: o valor inIormado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos.
Campo 03 - Preenchimento: este campo corresponde as inIormaes lanadas na coluna 'Observao dos Livros Fiscais
de Entradas, Saidas e de Apurao, de acordo com o estabelecido na legislao de cada unidade Iederada.
REGISTRO 0500: PLANO DE CONTAS CONTBEIS
Este registro tem o objetivo de identiIicar as contas contabeis utilizadas pelo contribuinte inIormante em sua
Contabilidade Geral, relativaso as contas reIerenciadas no registro 0300. No podem ser inIormados dois ou mais registros
com a mesma combinao de conteudo nos campos DTALT e CODCTA.
01 REG Texto Iixo contendo '0500 C 004
*
- O
02 DTALT Data da incluso/alterao N 008* - O
03 COD NATCC Codigo da natureza da conta/grupo de contas:
01 - Contas de ativo;
02 - Contas de passivo;
03 - Patrimnio liquido;
04 - Contas de resultado;
05 - Contas de compensao;
09 - Outras.
C 002
*
- O
04 INDCTA Indicador do tipo de conta:
S - Sintetica (grupo de contas);
A - Analitica (conta).
C 001
*
- O
05 NIVEL Nivel da conta analitica/grupo de contas. N 005 - O
06 CODCTA Codigo da conta analitica/grupo de contas. C 60 - O
07 NOMECTA Nome da conta analitica/grupo de contas. C 60 - O
Observaes:
Campo 01 - Valor Vlido: |0500|;
Campo 02 - Preenchimento: inIormar no padro 'diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de
separao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DTFIN.
Campo 03:Valores Vlidos: |01, 02, 03, 04, 05, 09|;
Campo 04:Valores Vlidos: |S, A|;
REGISTRO 0600: CENTRO DE CUSTOS
Este registro tem o objetivo de identiIicar os centros de custos reIerenciados no registro 0305.
No podem ser inIormados dois ou mais registros com a mesma combinao de conteudo nos campos DTALT e
CODCCUS.
N Campo Descrio tipo TAM Dec Obrig
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01 REG Texto Iixo contendo '0600. C 004* - O
02 DTALT Data da incluso/alterao. N 008* - O
03 CODCCUS Codigo do centro de custos. C 060 - O
04 CCUS Nome do centro de custos. C 060 - O
Observaes:
Campo 01 - Valor Vlido: |0600|.
Campo 02 - Preenchimento: inIormar no padro 'diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de
separao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DTFIN.
Campo 03 - Preenchimento: caso o contribuinte no adote centros de custos devero ser inIormados os seguintes codigos:
a) tratando-se de atividade econmica comercial ou de servios:
Codigo '1: area operacional;
Codigo '2: area administrativa;
b) tratando-se de atividade econmica industrial:
Codigo '3: area produtiva;
Codigo '4: area de apoio a produo;
Codigo '5: area administrativa.
REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
Este registro tem por objetivo identiIicar o encerramento do bloco 0 e inIormar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
02 QTDLIN0 Quantidade total de linhas do Bloco 0 N - - O
Observaes:
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas (registros) a ser inIormada deve considerar tambem os proprios
registros de abertura e encerramento do bloco. Para este calculo, o registro 0000, mesmo no pertencendo ao bloco 0, deve
ser somado.
Validao: o numero de linhas (registros) existentes no bloco 0 e igual ao valor inIormado neste campo.

BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)
REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C
Este registro tem por objetivo identiIicar a abertura do bloco C, indicando se ha inIormaes sobre documentos
Iiscais.
01 REG Texto Iixo contendo "C001" C 004 - O
1- Bloco sem dados inIormados
C 001 - O
Observaes:
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Ocorrncia - um por arquivo
Campo 01 - Valor vlido: |C001|
Campo 02 - Valores vlidos: |0, 1|
Validao: se o valor deste campo Ior igual a '1 (um), somente podem ser inIormados os registros de abertura e
encerramento do bloco. Se o valor neste campo Ior igual a '0 (zero), deve ser inIormado pelo menos um registro alem dos
registros de abertura e encerramento do bloco.
REGISTRO C100: NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CDIGO
1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04) E NF-e (CDIGO 55).
Este registro deve ser gerado para cada documento Iiscal codigo 01, 1B, 04 e 55, conIorme item 4.1.1 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, registrando a entrada ou saida de produtos ou outras situaes que envolvam
a emisso dos documentos Iiscais mencionados.
A partir do ms de reIerncia abril de 2012 a inIormao do campo CHVNFE passa a ser obrigatoria em todas as
situaes, exceto para NFe com numerao inutilizada (CODSIT 05)
Para cada registro C100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro C170 e um registro
C190, observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com codigo de situao (campo CODSIT) cancelado (codigo '02), cancelado
extemporneo (codigo '03), Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) denegada (codigo '04), preencher somente os campos REG,
INDOPER, INDEMIT, CODMOD, CODSIT, SER, NUMDOC e CHVNF-e. Para COD-SIT 05 (numerao
inutilizada), todos os campos reIeridos anteriormente devem ser preenchidos, exceto o campo CHVNF-e. Demais campos
devero ser apresentados com conteudo VAZIO ',,. No inIormar registros Iilhos. A partir de janeiro de 2011, no caso de
NF-e de emisso propria com codigo de situao (campo CODSIT) cancelado (codigo '02) e cancelado extemporneo
(codigo '03) devero ser inIormados os campos acima citados incluindo ainda a chave da NF-e.
Exceo 2: Notas Fiscais Eletrnicas - NF-e de emisso propria: regra geral, devem ser apresentados somente os registros
C100 e C190, e, se existirem ajustes de documento Iiscais determinados por legislao estadual (tabela 5.3 do Ato
COTEPE ICMS 09/08), devem ser apresentados tambem os registros C195 e C197; somente sera admitida a inIormao
do registro C170 quando tambem houver sido inIormado o registro C176, hipotese de emisso de documento Iiscal quando
houver direito a Ressarcimento de ICMS em Operaes com Substituio Tributaria; permitindo ainda a partir de julho de
2012, a apresentao dos registros C110 e C120;
Exceo 3: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo CODSIT igual a
'06 ou '07): nesta situao, somente os campos REG, INDEMIT, CODPART, CODMOD, CODSIT, NUMDOC e
DTDOC so de preenchimento obrigatorio, devendo ser preenchida a data de eIetiva saida, para os contribuintes das UFs
que utilizam a data de saida para a apurao. Os demais campos so Iacultativos (se Iorem preenchidos, inclusive com
valores iguais a zero, sero validadas e aplicadas as regras de campos existentes). O registro C190 e sempre obrigatorio e
deve ser totalmente preenchido. Os demais campos e registros Iilhos do registro C100 sero inIormados, quando houver
inIormao a ser prestada. Se Ior inIormado o registro C170 o campo NUMITEM deve ser preenchido.
Exceo 4: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especiIica (campo CODSIT igual a '08). Para
documentos Iiscais emitidos com base em regime especial ou norma especiIica, devero ser apresentados os registros C100
e C190, obrigatoriamente, e os demais registros 'Iilhos, se estes Iorem exigidos pela legislao Iiscal. Nesta situao,
somente os campos REG, INDEMIT, CODPART, CODMOD, CODSIT, NUMDOC e DTDOC so de
preenchimento obrigatorio. Os demais campos, com exceo do campo NUMITEM do registro C170, so Iacultativos (se
Iorem preenchidos, inclusive com valores iguais a Zero, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes) e
devero ser preenchidos, quando houver inIormao a ser prestada. Exemplos: a) Nota Iiscal emitida em substituio ao
cupom Iiscal CFOP igual a 5.929 ou 6.929 (lanamento eIetuado em decorrncia de emisso de documento Iiscal
relativo a operao ou a prestao tambem registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF, exceto para o
contribuinte do Estado do Parana, que deve eIetuar a escriturao de acordo com a regra estabelecida na tabela de codigo
de ajustes); b) Nos casos em que a legislao estadual permitir a emisso de NF sem inIormaes do destinatario, preencher
os dados do proprio emitente. Obs.: a partir de janeiro de 2012, para todos os documentos diIerentes de NF-e e com
CODSIT igual a '08, devera ser inIormada no registro C110 a norma legal que autoriza o preenchimento do documento
Iiscal nessa situao.
Exceo 5: Para os documentos Iiscais emitidos de acordo com o estabelecido em regimes especiais ou normas especiIicas,
devidamente autorizados pelo Iisco (campo CODSIT igual a '08), sera permitida a inIormao de data de emisso de
documento maior que a data de entrada ou saida. Ex. aquisio de cana-de-aucar, venda de derivados de petroleo, etc. Sera
emitida Advertncia pelo PVA-EFD.
Exceo : Jenda de produtos que geram direito a ressarcimento com utilizao de AF-e: Nos casos de vendas, para
outro estado, de produtos tributados por ST na operao anterior o contribuinte devera indicar no registro C176 os dados
para Iutura solicitao de ressarcimento. O registro C170 devera ser preenchido apenas com os itens da NF que gerem
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direito ao pedido de ressarcimento, devendo tambem ser preenchido o registro C176 (utilizao a partir de 01/06/2009). A
UF determinara a obrigatoriedade deste registro.
Exceo 7: Escriturao de documentos emitidos por terceiros: os casos de escriturao de documentos Iiscais emitidos
por terceiros, inclusive NF-e, como por ex. o consorcio constituido nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei n
6.404, de 15 de dezembro de 1976, e das NF-e 'avulsas emitidas pelas UF (series 890 a 899) devem ser inIormados como
emisso de terceiros, com o codigo de situao do documento igual a '08 - Documento Fiscal emitido com base em
Regime Especial ou Norma EspeciIica. O PVA-EFD exibira a mensagem de Advertncia para esses documentos.
Obs: Os documentos Iiscais emitidos pelas Iiliais das empresas que possuam inscrio estadual unica ou sejam autorizadas
pelos Iiscos estaduais a centralizar suas escrituraes Iiscais devero ser inIormados como sendo de emisso propria e
codigo de situao igual a '00 Documento regular.Excepcionalmente, ate junho de 2012, podero ser inIormados como
sendo de emisso de terceiros e codigo de situao de documento como sendo '08.
Exceo 8: AF-e com o campo UF de consumo preenchido: nos casos de NF-e de emisso propria, quando o campo UF
de consumo Ior preenchido (onde a UF de consumo e diversa da UF do destinatario), deve ser inIormado no registro C105.
No podem ser inIormados, para um mesmo documento Iiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao
de valores dos campos Iormadores da chave do registro. A chave deste registro e:
para documentos com campo INDEMIT igual a '1 (um) emisso por terceiros: campo INDOPER,
campo INDEMIT, campo CODPART, campo CODMOD, campo CODSIT, campo SER e campo
NUMDOC;
para documentos com campo (INDEMIT igual '0 (zero) emisso propria: campo INDOPER, campo
INDEMIT, campo CODMOD, campo CODSIT, campo SER e campo NUMDOC.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto Iixo contendo "C100" C 004 - O O
02 INDOPER Indicador do tipo de operao:
0- Entrada;
1- Saida
C 001* - O O
03 INDEMIT Indicador do emitente do documento Iiscal:
0- Emisso propria;
1- Terceiros
C 001* - O O
04 CODPART Codigo do participante (campo 02 do Registro
0150):
- do emitente do documento ou do remetente das
mercadorias, no caso de entradas;
- do adquirente, no caso de saidas
C 060 - O O
05 CODMOD Codigo do modelo do documento Iiscal, conIorme
a Tabela 4.1.1
C 002* - O O
06 CODSIT Codigo da situao do documento Iiscal,
conIorme a Tabela 4.1.2
N 002* - O O
07 SER Serie do documento Iiscal C 003 - OC OC
08 NUMDOC Numero do documento Iiscal N 009 - O O
09 CHVNFE Chave da Nota Fiscal Eletrnica N 044* - O O
10 DTDOC Data da emisso do documento Iiscal N 008* - O O
11 DTES Data da entrada ou da saida N 008* - O OC
12 VLDOC Valor total do documento Iiscal N - 02 O O
13 INDPGTO Indicador do tipo de pagamento:
0- A vista;
1- A prazo;
9- Sem pagamento.
C 001* - O O
Obs.: A partir de 01/07/2012 passara a ser:
Indicador do tipo de pagamento:
0- A vista;
1- A prazo;
2 - Outros
14 VLDESC Valor total do desconto N - 02 OC OC
15 VLABATNT Abatimento no tributado e no comercial Ex.
desconto ICMS nas remessas para ZFM.
N - 02 OC OC
16 VLMERC Valor total das mercadorias e servios N - 02 O OC
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17 INDFRT Indicador do tipo do Irete:
0- Por conta de terceiros;
1- Por conta do emitente;
2- Por conta do destinatario;
9- Sem cobrana de Irete.
C 001* - O O
Indicador do tipo do Irete:
1- Por conta do destinatario/remetente;
18 VLFRT Valor do Irete indicado no documento Iiscal N - 02 OC OC
19 VLSEG Valor do seguro indicado no documento Iiscal N - 02 OC OC
20 VLOUTDA Valor de outras despesas acessorias N - 02 OC OC
21 VLBCICMS Valor da base de calculo do ICMS N - 02 OC OC
22 VLICMS Valor do ICMS N - 02 OC OC
23 VLBCICMSST Valor da base de calculo do ICMS substituio
tributaria
N - 02 OC OC
24 VLICMSST Valor do ICMS retido por substituio tributaria N - 02 OC OC
25 VLIPI Valor total do IPI N - 02 OC OC
26 VLPIS Valor total do PIS N - 02 OC OC
27 VLCOFINS Valor total da COFINS N - 02 OC OC
28 VLPISST Valor total do PIS retido por substituio
tributaria
N - 02 OC OC
29 VLCOFINSST Valor total da COFINS retido por substituio
tributaria
N - 02 OC OC
Observaes:
Campo 01 - Valor Vlido: |C100|
Preenchimento: indicar a operao, conIorme os codigos. Podem ser inIormados como documentos de entrada os
emitidos por terceiros ou pelo proprio inIormante da EFD.
Preenchimento: consideram-se de emisso propria somente os documentos Iiscais emitidos pelo estabelecimento
inIormante (campo CNPJ do registro 0000) da EFD. Documentos emitidos por outros estabelecimentos ainda que da
mesma empresa, devem ser considerados como documentos emitidos por terceiros. Nos casos de escriturao de
documentos Iiscais de terceiros em operaes de saidas (ex. consorcios de empresas), deve ser inIormado no campo 06
(CODSIT) o codigo '08.
Se a legislao estadual a que estiver submetido o contribuinte obriga-lo a escriturar notas Iiscais avulsas em operao de
saida, este campo deve ser inIormado com valor igual a '0 (zero).
Validao: se este campo tiver valor igual a '1 (um), o campo INDOPER deve ser igual a '0 (zero).
Campo 04 - Validao: o valor inIormado deve existir no campo CODPART do registro 0150.
Campo 05 - Valores vlidos: |01, 1B, 04, 55|
Preenchimento: o valor inIormado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. O
'codigo a ser inIormado no e exatamente o 'modelo do documento, devendo ser consultada a tabela 4.1.1. Exemplo: o
codigo '01 deve ser utilizado para os modelos '1 ou '1A".

Campo 06 - Valores vlidos: |00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08|
Preenchimento: veriIicar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Para todo documento diIerente de NF-e
de emisso propria com CODSIT igual a '08 e obrigatorio preencher o registro C110 para inIormar os dispositivos legais
que permitem a emisso do documento Iiscal naquela situao.
Validao: os valores '04 e '05 so so possiveis para NF-e.
Pagina 32 de 174
Campo 09 - Preenchimento: campo de preenchimento obrigatorio para NF-e, CODMOD igual a '55, de emisso
propria ou de terceiros. A partir de abril de 2012, a chave da NF-e sera obrigatoria em todas as situaes exceto para NFe
com numerao inutilizada (CODSIT 05).
Validao: e conIerido o digito veriIicador (DV) da chave da NF-e. Este campo e de preenchimento obrigatorio para
CODMOD igual a '55, quando o campo INDEMIT Ior igual a '0. Para conIirmao inequivoca de que a chave da NF-
e corresponde aos dados inIormados do documento, sera comparado o CNPJ existente na CHVNFE com o campo CNPJ
do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do inIormante do arquivo. Sero veriIicados a consistncia da inIormao do
campo NUMDOC e o numero do documento contido na chave da NF-e. Sera tambem comparada a UF codiIicada na
chave da NF-e com o campo UF inIormado no registro 0000.
Campo 10 - Preenchimento: inIormar a data de emisso do documento, no Iormato 'ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer
caracteres de separao, tais como: '., '/, '-.
Validao: o valor inIormado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DTFIN do registro 0000.
Campo 11 - Preenchimento: inIormar a data de entrada ou saida, conIorme a operao, no Iormato ddmmaaaa; excluindo-
se quaisquer caracteres de separao, tais como: '., '/, '-. Quando o campo INDOPER indicar operao de 'saida,
este campo sera inIormado apenas se o contribuinte possuir este dado em seus sistemas.
Validao: este campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DTFIN do registro 0000. Para operaes de entrada ou
saida este valor deve ser maior ou igual a data de emisso (campo DTDOC).
Nas operaes de entradas de produtos este campo e sempre de preenchimento obrigatorio.
Importante: Se a legislao do ICMS deIinir que o imposto deve ser apropriado com base na data de emisso dos
documentos Iiscais, proceder da seguinte Iorma: todos os documentos de saidas com codigo de situao de documento
igual a '00 (documento regular) devem ser lanados no periodo de apurao inIormado no registro 0000, considerando a
data de emisso do documento, e, se a data de saida Ior maior que a data Iinal do periodo de apurao, este campo no pode
ser preenchido.
Se a legislao do ICMS deIinir que o imposto deve ser apropriado com base na data da saida dos produtos, proceder da
seguinte Iorma: todos os documentos de saidas com codigo de situao de documento igual a '00 (documento regular)
devem ser lanados no periodo de apurao inIormado no registro 0000, considerando a data de saida do produto inIormada
no documento.
Campo 12 - Validao: o valor inIormado neste campo deve ser igual a soma do campo VLOPR dos registros C190
('Iilhos deste registro C100). Nos casos em que houver divergncia entre o valor total da nota Iiscal e o somatorio dos
valores da operao inIormados no reg. C190, sero exibidas mensagens de 'Advertncia.
Campo 13 - Valores vlidos: |0, 1, 9|
Campo 14 - Preenchimento: inIormar o valor do desconto incondicional discriminado na nota Iiscal.
Campo 16 - Validao: se o campo CODMOD Ior diIerente de '55, campo INDEMIT Ior diIerente de '0 e o campo
CODSIT Ior igual a '00 ou '01, o valor inIormado no campo deve ser igual a soma do campo VLITEM dos registros
C170 ('Iilhos deste registro C100).
Campo 17 - Valores vlidos: |0, 1, 2, 9|
Preenchimento: Em operaes tais como: remessas simbolicas, Iaturamento simbolico, transporte proprio, venda balco,
inIormar o codigo '9 - sem Irete, ou seja, operaes sem cobrana de Irete.
Quando houver transporte com mais de um responsavel pelo seu pagamento, deve ser inIormado o indicador do Irete
relativo ao responsavel pelo primeiro percurso.
Campo 21 - Validao: a soma dos valores do campo VLBCICMS dos registros analiticos (C190) deve ser igual ao
valor inIormado neste campo.
Campo 22 - Preenchimento: inIormar o valor do ICMS creditado na operao de entrada ou o valor do ICMS debitado
na operao de saida.
Validao: a soma dos valores do campo VLICMS dos registros analiticos (C190) deve ser igual ao valor inIormado
neste campo.
Campo 23 - Validao: a soma dos valores do campo VLBCICMSST dos registros analiticos (C190) deve ser igual ao
valor inIormado neste campo.
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Campo 24 - Preenchimento: inIormar o valor do ICMS creditado/debitado por substituio tributaria, nas operaes de
entrada ou saida, conIorme legislao aplicada.
Validao: A soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor
informado neste campo.
Campo 25 - Validao: a soma dos valores do campo VL_IPI dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor
informado neste campo.
Campo 26 - Preenchimento: inIormar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o montante
debitado, se existente, nas operaes de saida.
Perguntas e Respostas
1) Como deve ser a apresentao da nota Iiscal nesse registro quando ocorrerem situaes em que a legislao disponha
que alguns valores devem ser zerados na escriturao da nota Iiscal? Deve seguir a mesma regra de escriturao dos livros
Iiscais? Ou deve ser apresentado o valor conIorme destacado no documento?
Resposta: O contribuinte obrigado a EFD deve seguir as regras estaduais de escriturao existentes, lanando ou no o
ICMS e o ICMS ST a ser eIetivamente debitado ou creditado.
2) Campo 15 - Valor do abatimento no tributado e no comercial: alem do exemplo do desconto da ZFM em qual outra
situao deve ser preenchido?
Resposta: Cada legislao estadual prev situaes especiIicas. Abaixo, exemplo de duas situaes previstas no
Regulamento do ICMS/MG.
Sit. 1 - Quando a aplicao da reduo de base de calculo Iicar condicionada ao repasse para o contribuinte do valor
equivalente ao imposto dispensado na operao. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo IV, item 2 (condio 2.1, b).
Sit. 2 - Iseno com repasse para o contribuinte na saida, em operao interna, de mercadoria ou bem destinado a orgos da
administrao publica estadual direta, suas Iundaes e autarquias. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo I, item 136.
REGISTRO C105: OPERAES COM ICMS ST RECOLHIDO PARA UF DIVERSA
DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL (CDIGO 55).
Este registro tem por objetivo identiIicar a UF destinataria do recolhimento do ICMS ST, quando esta Ior diversa
da UF do destinatario do produto. Ex. Leasing de veiculo quando a entidade Iinanceira esta localizada em uma UF e o
destinatario do produto em outra UF.
Durante o ano de 2009, as empresas sujeitas ao recolhimento a UFs diIerentes do destinatario dos produtos
devero estornar o debito correspondente a UF do destinatario do documento Iiscal e devero adicionar o valor
correspondente na apurao do ICMS ST para a UF do recolhimento do tributo.
A partir de periodo de apurao de janeiro de 2010, essas empresas devero utilizar o registro C105 para que possa
ser identiIicada a UF de destino do ICMS ST.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Saidas
2 OPER Indicador do tipo de operao:
0- Combustiveis e LubriIicantes;
1- leasing de veiculos ou Iaturamento direto.
N 001* - O O
3 UF Sigla da UF de destino do ICMSST C 002* - O O
Observaes:
Ocorrncia - 1:1
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Campo 03 - Validao: o valor deve ser a sigla da unidade da Iederao (UF) de destino do ICMS ST.
REGISTRO C110: INFORMAO COMPLEMENTAR DA NOTA FISCAL (CDIGO
01, 1B, 04 e 55).
Este registro tem por objetivo identiIicar os dados contidos no campo InIormaes Complementares da Nota
Fiscal, que sejam de interesse do Iisco, conIorme dispe a legislao. Devem ser discriminadas em registros 'Iilhos
proprios as inIormaes relacionadas com documentos Iiscais, processos, cupons Iiscais, documentos de arrecadao e
locais de entrega ou coleta que Ioram explicitamente citadas no campo 'InIormaes Complementares da Nota Fiscal.
No podem ser inIormados para um mesmo documento Iiscal, dois ou mais registros com o mesmo conteudo no
campo CODINF.
02 CODINF Codigo da inIormao complementar do
documento Iiscal (campo 02 do Registro 0450)
C 006 - O O
03 TXTCOMPL Descrio complementar do codigo de reIerncia. C - - OC OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir no registro 0450 - Tabela de inIormao complementar.
REGISTRO C111: PROCESSO REFERENCIADO
Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, quando no campo 'InIormaes Complementares da nota
Iiscal - constar a discriminao de processos reIerenciados no documento Iiscal.
No podem ser inIormados dois ou mais registros com o mesmo conteudo no campo NUMPROC para um
mesmo registro C110.
02 NUMPROC IdentiIicao do processo ou ato concessorio. C 015 - O O
03 INDPROC Indicador da origem do processo:
0 - SEFAZ;
1 - Justia Federal;
2 - Justia Estadual;
3 - SECEX/SRF
9 - Outros.
C 001* - O O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 03 - Valores vlidos: |0, 1, 2, 3, 9|
REGISTRO C112: DOCUMENTO DE ARRECADAO REFERENCIADO.
Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, quando no campo 'InIormaes Complementares da
nota Iiscal - constar a identiIicao de um documento de arrecadao.
02 CODDA Codigo do modelo do documento de arrecadao : C 001* - O O
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0 - documento estadual de arrecadao
1 GNRE
03 UF Unidade Iederada beneIiciaria do recolhimento C 002* - O O
04 NUMDA Numero do documento de arrecadao C - - OC OC
05 CODAUT Codigo completo da autenticao bancaria C - - OC OC
06 VLDA Valor do total do documento de arrecadao
(principal, atualizao monetaria, juros e multa)
N - 02 O O
07 DTVCTO Data de vencimento do documento de arrecadao N 008* - O O
08 DTPGTO Data de pagamento do documento de arrecadao,
ou data do vencimento, no caso de ICMS
antecipado a recolher.
N 008* - O O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 03 - Validao: o valor deve ser a sigla da UF beneIiciaria do recolhimento.
Campo 05 - Validao: se no Ior inIormado valor no campo NUMDA, obrigatoriamente, o campo CODAUT deve ser
inIormado.
Campo 06 - Preenchimento: inIormar o valor total do documento de arrecadao, ainda que este documento seja
reIerenciado em mais de uma nota Iiscal, situao em que havera um registro C112, idntico e vinculado a cada nota Iiscal
(C100).
Validao: o valor inIormado no campo deve ser maior que '0 (zero).
Campo 07 - Preenchimento: inIormar a data de vencimento do documento de arrecadao no Iormato 'ddmmaaaa.
Campo 08 - Preenchimento: inIormar a data de pagamento do documento de arrecadao no Iormato 'ddmmaaaa.
Como a data de pagamento e uma inIormao obrigatoria, deve ser preenchida mesmo que o documento de arrecadao
ainda no tenha sido pago, situao em que a data de vencimento deve ser inIormada neste campo. Por exemplo, nos casos
de ICMS antecipado.
REGISTRO C113: DOCUMENTO FISCAL REFERENCIADO.
Este registro tem por objetivo inIormar, detalhadamente, outros documentos Iiscais que tenham sido mencionados
nas inIormaes complementares do documento que esta sendo escriturado no registro C100, exceto cupons Iiscais, que
devem ser inIormados no registro C114. Exemplos: nota Iiscal de remessa de mercadoria originaria de venda para entrega
Iutura e nota Iiscal de devoluo de compras.
No podem ser inIormados, para um mesmo documento Iiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao
de valores dos campos Iormadores da chave do registro. A chave deste registro e:
para documentos emitidos por terceiros: campos INDEMIT, CODPART, CODMOD, SER e
NUMDOC.
para documentos de emisso propria: campos INDEMIT, CODMOD, SER e NUMDOC.
0- Entrada/aquisio;
1- Saida/prestao
C 001* - O O
03 INDEMIT Indicador do emitente do titulo:
0- Emisso propria;
1- Terceiros
C 001* - O O
04 CODPART Codigo do participante emitente (campo 02 do
Registro 0150) do documento reIerenciado.
C 060 - O O
05 CODMOD Codigo do documento Iiscal, conIorme a Tabela
4.1.1
C 002* - O O
Pagina 36 de 174
07 SUB Subserie do documento Iiscal N 003 - OC OC
09 DTDOC Data da emisso do documento Iiscal. N 008* - O O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Validao: se o valor neste campo Ior igual a '1 (um), ento o campo INDOPER deve ser igual a '0 (zero).
Campo 05 - Preenchimento: inIormar o codigo do documento Iiscal, conIorme tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09,
de 18 de abril de 2008. O codigo a ser inIormado no e exatamente o 'modelo do documento. Por exemplo: o codigo '01
deve ser utilizado para os modelos '1 ou '1A".
Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela de Documentos Fiscais do ICMS (tabela 4.1.1 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008). O valor inIormado neste campo deve ser diIerente de '2D, '02 e '2E.
Campo 09 - Preenchimento: data da emisso da NF no Iormato 'ddmmaaaa.
Validao: o valor inIormado neste campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DTDOC do registro C100.
REGISTRO C114: CUPOM FISCAL REFERENCIADO.
Este registro sera utilizado para inIormar, detalhadamente, nas operaes de saidas, cupons Iiscais que tenham sido
mencionados nas inIormaes complementares do documento que esta sendo escriturado no registro C100. Nas operaes
de entradas, somente inIormar quando o emitente do cupom Iiscal Ior o proprio inIormante do arquivo. No podem ser
inIormados para um mesmo documento Iiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de conteudo nos campos
ECFFAB, NUMDOC e DTDOC.
a tabela indicada no item 4.1.1
C 002* - O O
03 ECFFAB Numero de serie de Iabricao do ECF C 020 - O O
04 ECFCX Numero do caixa atribuido ao ECF N 003 - O O
05 NUMDOC Numero do documento Iiscal N 006 O O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Valores vlidos: |02, 2D, 2E|
Campo 05 - Preenchimento: numero do Contador de Ordem de Operao (COO).
Campo 06 - Preenchimento: data da emisso do cupom no Iormato 'ddmmaaaa.
Validao: o valor inIormado neste campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DTDOC do registro C100.
Pagina 37 de 174
REGISTRO C115: LOCAL DA COLETA E/OU ENTREGA (CDIGO 01, 1B E 04).
Este registro tem por objetivo inIormar o local de coleta, quando este Ior diIerente do endereo do emitente do
documento Iiscal e/ou local de entrega, quando este Ior diIerente do endereo do destinatario do documento Iiscal, alem de
inIormar a modalidade de transporte utilizada. As inIormaes prestadas reIerem-se a transporte proprio ou de terceiros.
01 REG Texto Iixo contendo "C115" C 004 - No
Apresen-
tar
O
02 INDCARGA
Indicador do tipo de transporte:
0 Rodoviario;
1 Ferroviario;
2 Rodo-Ferroviario;
3 Aquaviario;
4 Dutoviario;
5 Aereo;
9 Outros.
N 001* -
O
03 CNPJCOL
Numero do CNPJ do contribuinte do local de
coleta
N 014* -
OC
04 IECOL
Inscrio Estadual do contribuinte do local de
coleta
C 014 -
OC
05
CPFCOL CPF do contribuinte do local de coleta das
mercadorias.
N 011* -
OC
06 CODMUNCOL Codigo do Municipio do local de coleta N 007* - OC
07 CNPJENTG
Numero do CNPJ do contribuinte do local de
entrega
N 014* -
OC
08 IEENTG
entrega
C 014 -
OC
09 CPFENTG CpI do contribuinte do local de entrega N 011* - OC
10 CODMUNENTG Codigo do Municipio do local de entrega N 007* - OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Valores Vlidos: |0, 1, 2, 3, 4, 5, 9|
Campo 03 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de Iormatao, tais como: '., '/, '-.
Validao: e conIerido se o digito veriIicador e valido.
Somente um dos campos CPFCOL ou CNPJCOL deve ser preenchido.
Validao: e conIerido o digito veriIicador da Inscrio Estadual, considerando-se a UF obtida no codigo de municipio
inIormado no campo CODMUNCOL.
Campo 06 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela de Municipios do IBGE, possuindo 7 digitos.
Mesmo no havendo dados de coleta, este campo deve ser preenchido.
Somente um dos campos CPFENTG ou CNPJENTG deve ser preenchido.
Validao: e conIerido o digito veriIicador da inscrio estadual, considerando-se a UF obtida no codigo de municipio
inIormado no campo CODMUNENTG.
Pagina 38 de 174
Mesmo no havendo dados de entrega, este campo deve ser preenchido.
REGISTRO C116: CUPOM FISCAL ELETRNICO REFERENCIADO
Este registro ser utilizado para informar, detalhadamente, nas operaes de sadas, cupons
fiscais eletrnicos que tenham sido mencionados nas informaes complementares do documento que est
sendo escriturado no registro C100. Nas operaes de entradas no registro C100, somente informar quando o
emitente do cupom fiscal for o prprio informante do arquivo. No podem ser informados para um mesmo
documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos NR_SAT,
NUM_CFE e DT_DOC.
Este registro est relacionado ao documento fiscal informado no registro C800 ou C860.
01 REG Texto fixo contendo "C116" C 004 - O O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.1
C 002 -
O O
03 NR_SAT Nmero de Srie do equipamento SAT N 009 - O O
04 CHV_CFE Chave do Cupom Fiscal Eletrnico N 044 - O O
05 NUM_CFE Nmero do cupom fiscal eletrnico N 006 - O O
06 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008 - O O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - VaIor VIido: [C116]
Campo 02 Preenchimento: deve corresponder ao cdigo Cupom Fiscal Eletrnico (Valor Vlido: [59])
Campo 04 VaIidao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CF-e. Para confirmao inequvoca
de que a chave da NF-e corresponde aos dados informados no documento, ser comparado o CNPJ existente
na CHV_CFE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo.
Sero verificados a consistncia da informao do campo NUM_CFE e o nmero do documento contido na
chave do CF-e, bem como comparado se a informao do AAMM de emisso contido na chave do CFE
corresponde ao ano e ms da data de emisso do CF-e. Ser tambm comparada a UF codificada na chave do
CF-e com o campo UF informado no registro 0000.
Campo 06 Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato "ddmmaaaa, excluindo-
se quaisquer caracteres de separao, tais como: "., "/, "-.
REGISTRO C120: OPERAES DE IMPORTAO (CDIGO 01).
Este registro tem por objetivo inIormar detalhes das operaes de importao, que estejam sendo documentadas
pela nota Iiscal escriturada no registro C100, quando o campo INDOPER Ior igual a '0 (zero), indicando operao de
entrada.
campo NUMDOCIMP e NUMACDRAW.
01 REG Texto Iixo contendo "C120" C 004 - O No
apresentar 02 CODDOCIMP Documento de importao:
0 Declarao de Importao;
1 Declarao SimpliIicada de Importao.
C 001* - O
Pagina 39 de 174
03 NUMDOCIM
P
Numero do documento de Importao. C 010 - O
04 PISIMP Valor pago de PIS na importao N - 02 OC
05 COFINSIMP Valor pago de COFINS na importao N - 02 OC
06 NUMACDRAW Numero do Ato Concessorio do regime
Drawback
C 020 - OC
Observaes: Alterao do tamanho do campo 06 NUMACDRAW de 11 para 20 caracteres a partir de 01/01/2011.
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C130: ISSQN, IRRF E PREVIDNCIA SOCIAL.
Este registro tem por objetivo inIormar dados da prestao de servios sob no-incidncia ou no tributados pelo
ICMS e ainda detalhes sobre a reteno de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e de contribuies previdenciarias.
Essas trs situaes possuem caracteristicas proprias e tratamentos especiIicos na legislao, no guardando entre elas
nenhuma relao.
apresentar
O
02 VLSERVNT Valor dos servios sob no-incidncia ou no-
tributados pelo ICMS
N - 02 O
03 VLBCISSQN Valor da base de calculo do ISSQN N - 02 O
04 VLISSQN Valor do ISSQN N - 02 OC
05 VLBCIRRF Valor da base de calculo do Imposto de Renda
Retido na Fonte
N - 02 OC
06 VL IRRF Valor do Imposto de Renda - Retido na Fonte N - 02 OC
07 VLBCPREV Valor da base de calculo de reteno da
Previdncia Social
N - 02 OC
08 VL PREV Valor destacado para reteno da Previdncia
Social
N - 02 OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:1
REGISTRO C140: FATURA (CDIGO 01)
Este registro tem por objetivo inIormar dados da Iatura comercial, sempre que a aquisio ou venda de
mercadorias Ior a prazo, por meio de notas Iiscais modelo 1 ou 1A. Devem ser consideradas as inIormaes quando da
emisso do documento Iiscal, incluindo a parcela paga no ato da operao, se Ior o caso.
Nos casos onde uma unica Iatura diz respeito a diversas notas Iiscais, para cada nota apresentada no C100, a Iatura
deve aqui ser inIormada, sempre com o seu valor original, sem nenhum rateio.
Havendo mais de um tipo de titulo, inIormar o campo INDTIT com o codigo 99` (Outros). No campo
DESCTIT identiIicar cada um dos titulos, com numeros e valores. No campo VLTIT inIormar o valor total da Iatura.
02 INDEMIT Indicador do emitente do titulo:
0- Emisso propria;
1- Terceiros
C 001* - O O
03 INDTIT Indicador do tipo de titulo de credito:
00- Duplicata;
01- Cheque;
02- Promissoria;
03- Recibo;
99- Outros (descrever)
C 002* - O O
Pagina 40 de 174
04 DESCTIT Descrio complementar do titulo de credito C - - OC OC
05 NUMTIT Numero ou codigo identiIicador do titulo de
credito
C - - O O
06 QTDPARC Quantidade de parcelas a receber/pagar N 002 - O O
07 VLTIT Valor total dos titulos de creditos N - 02 O O
Observaes:
Ocorrncia - 1:1
Preenchimento: inIormar o tipo de titulo de credito e utilizar o indicador '99 (Outros) quando houver diversos tipos de
titulos, inclusive documentos eletrnicos, descrevendo os tipos no campo seguinte.
Campo 06 - Validao: o valor neste campo corresponde ao total de ocorrncias dos registros C141.
Campo 07 - Preenchimento: o valor neste campo corresponde ao valor original do titulo, mesmo nos casos onde uma
unica Iatura diz respeito a diversas notas Iiscais.
REGISTRO C141: VENCIMENTO DA FATURA (CDIGO 01).
Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, sempre que Ior inIormado o registro C140, devendo ser
discriminados o valor e a data de vencimento de cada uma das parcelas.
No podem ser inIormados dois ou mais registros com o mesmo conteudo para o campo NUMPARC.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sada
02 NUMPARC Numero da parcela a receber/pagar N 002 - O O
03 DTVCTO Data de vencimento da parcela N 008* - O O
04 VLPARC Valor da parcela a receber/pagar N - 02 O O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 03 - Preenchimento: informar a data de vencimento da parcela, no formato ~ddmmaaaa.
Validao: o valor neste campo deve ser maior ou igual ao valor do campo DTDOC do registro C100.
REGISTRO C160: VOLUMES TRANSPORTADOS (CDIGO 01 E 04) - EXCETO
COMBUSTVEIS.
Este registro tem por objetivo inIormar detalhes dos volumes, do transportador e do veiculo empregado no
transporte nas operaes de saidas.
apresentar
O
0150):
- transportador, se houver
C 060 - OC
03 VEICID Placa de identiIicao do veiculo automotor C 007 - OC
04 QTDVOL Quantidade de volumes transportados N - - O
05 PESOBRT Peso bruto dos volumes transportados (em Kg) N - 02 O
06 PESOLIQ Peso liquido dos volumes transportados (em Kg) N - 02 O
07 UFID Sigla da UF da placa do veiculo C 002 - OC
Observaes:
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Ocorrncia - 1:1
Campo 02 - Validao: o valor inIormado deve existir no campo CODPART do registro 0150. Quando o transportador
Ior o proprio emitente do documento, este campo no deve ser preenchido.
Campo 03 - Preenchimento: inIormar a placa do veiculo transportador, quando disponivel nos sistemas de inIormao do
contribuinte. Este campo se reIere a placa do veiculo tracionado (com cadastro no RENAVAM), quando se tratar de
reboque ou semi-reboque deste tipo de veiculo. Quando houver mais de um veiculo tracionado, a placa deve ser indicada
no registro C110. Na hipotese de veiculo no rodoviario, no e necessario preencher.
REGISTRO C165: OPERAES COM COMBUSTVEIS (CDIGO 01).
Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento de combustiveis (distribuidoras, reIinarias,
revendedoras) em operaes de saida. Postos de combustiveis no devem apresentar este registro. No podem ser
inIormados para um mesmo documento Iiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de conteudo nos campos
CODPART e VEICID.
01 REG Texto Iixo contendo "C165 C 004 - No
apresentar
O
02
CODPART Codigo do participante (campo 02 do Registro
0150):
- transportador, se houver
C 060 - OC
03 VEICID Placa de identiIicao do veiculo C 007 - O
04 CODAUT
Codigo da autorizao Iornecido pela SEFAZ
(combustiveis)
C - -
OC
05 NRPASSE Numero do Passe Fiscal C - - OC
06 HORA Hora da saida das mercadorias N 006* - O
07 TEMPER
Temperatura em graus Celsius utilizada para
quantiIicao do volume de combustivel
N - 01
OC
09 PESOBRT Peso bruto dos volumes transportados (em Kg) N - 02 O
10 PESOLIQ Peso liquido dos volumes transportados (em Kg) N - 02 O
11 NOMMOT Nome do motorista C 060 - OC
12 CPF CPF do motorista N 011* - OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 06 - Preenchimento: inIormar, conIorme o padro 'hhmmss, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais
como: ".", ":", "-", " ", etc.
Validao: se preenchido, e conIerido se o digito veriIicador e valido.
REGISTRO C170: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04 e 55).
Registro obrigatorio para discriminar os itens da nota Iiscal (mercadorias e/ou servios constantes em notas
conjugadas), inclusive em operaes de entrada de mercadorias acompanhadas de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) de emisso
de terceiros.
ConIorme item 2.4.2.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, o termo "item" e aplicado as
operaes Iiscais que envolvam mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes as transaes
Iiscais suportadas pelo documento, como, por exemplo, nota Iiscal complementar, nota Iiscal de ressarcimento,
transIerncias de creditos e outros casos.
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No podem ser inIormados para um mesmo documento Iiscal dois ou mais registros com o mesmo conteudo no
campo NUMITEM.
IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto/contribuio, base de calculo e aliquota so
devem ser inIormados se o adquirente tiver direito a apropriao do credito (enIoque do declarante).
02 NUMITEM Numero sequencial do item no documento Iiscal N 003 - O O
03 CODITEM Codigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O O
04 DESCRCOMPL Descrio complementar do item como adotado
no documento Iiscal
C - - OC OC
05 QTD Quantidade do item N - 05 O O
06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O O
07 VLITEM Valor total do item (mercadorias ou servios) N - 02 O O
08 VLDESC Valor do desconto comercial N - 02 OC OC
09 INDMOV Movimentao Iisica do ITEM/PRODUTO:
0. SIM
1. NO
C 001* - O O
10 CSTICMS Codigo da Situao Tributaria reIerente ao
ICMS, conIorme a Tabela indicada no item 4.3.1
N 003* - O O
11 CFOP Codigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* - O O
12 CODNAT Codigo da natureza da operao (campo 02 do
Registro 0400)
C 010 - OC OC
14 ALIQICMS Aliquota do ICMS N 006 02 OC OC
15 VLICMS Valor do ICMS creditado/debitado N - 02 OC OC
16 VLBCICMSST Valor da base de calculo reIerente a substituio
tributaria
N - 02 OC OC
17 ALIQST Aliquota do ICMS da substituio tributaria na
unidade da Iederao de destino
N - 02 OC OC
18 VLICMSST Valor do ICMS reIerente a substituio tributaria N - 02 OC OC
19 INDAPUR Indicador de periodo de apurao do IPI:
0 - Mensal;
1 - Decendial
C 001* - OC OC
20 CSTIPI

Codigo da Situao Tributaria reIerente ao IPI,
conIorme a Tabela indicada no item 4.3.2.
C 002* - OC OC
21 CODENQ Codigo de enquadramento legal do IPI, conIorme
tabela indicada no item 4.5.3.
C 003* - OC OC
22 VLBCIPI Valor da base de calculo do IPI N - 02 OC OC
23 ALIQIPI Aliquota do IPI N 006 02 OC OC
24 VLIPI Valor do IPI creditado/debitado N - 02 OC OC
25 CSTPIS Codigo da Situao Tributaria reIerente ao PIS. N 002* - OC OC
26 VLBCPIS Valor da base de calculo do PIS N 02 OC OC
27 ALIQPIS Aliquota do PIS (em percentual) N 008 04 OC OC
28 QUANTBCPIS Quantidade Base de calculo PIS N 03 OC OC
29 ALIQPIS Aliquota do PIS (em reais) N 04 OC OC
30 VLPIS Valor do PIS N - 02 OC OC
31 CSTCOFINS Codigo da Situao Tributaria reIerente ao
COFINS.
N 002* - OC OC
32 VLBCCOFINS Valor da base de calculo da COFINS N 02 OC OC
33 ALIQCOFINS Aliquota do COFINS (em percentual) N 008 04 OC OC
34 QUANTBCCOFINS Quantidade Base de calculo COFINS N 03 OC OC
35 ALIQCOFINS Aliquota da COFINS (em reais) N 04 OC OC
36 VLCOFINS Valor da COFINS N - 02 OC OC
37 CODCTA Codigo da conta analitica contabil
debitada/creditada
C - - OC OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N (um ou varios por registro C100)
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Campo 02 - Validao: deve ser maior que '0 (zero) e sequencial.
Campo 03 - Validao: o valor inIormado neste campo deve existir no registro 0200. Atentar para a premissa de que a
inIormao deve ser prestada pela otica do contribuinte, ou seja, nas operaes de entradas de mercadorias, os codigos
inIormados devem ser os deIinidos pelo proprio inIormante e no aqueles constantes do documento Iiscal.
Campo 05 - Preenchimento: inIormar a quantidade do item expressa na unidade inIormada no campo UNID.
Campo 06 - Preenchimento: inIormar a unidade de medida de comercializao do item utilizada no documento Iiscal.
Validao: o valor inIormado neste campo deve existir no registro 0190.
Campo 07 - Preenchimento: inIormar o valor total do item/produto, somente o valor das mercadorias (equivalente a
quantidade vezes preo unitario) ou do servio.
Validao: a soma de valores dos registros C170 deve ser igual ao valor inIormado no campo VLMERC do registro
C100.
Campo 08 - Preenchimento: inIormar o valor do desconto comercial, ou seja, os descontos incondicionais constantes do
proprio documento Iiscal.
Preenchimento: indicar a movimentao Iisica do item ou produto. Sera inIormado o codigo '1 em todas as situaes em
que no houver movimentao de mercadorias, por exemplo: notas Iiscais complementares, simples Iaturamento, remessas
simbolicas, etc.
Campo 10 - Preenchimento: Nos documentos Iiscais de emisso propria o campo devera ser preenchido com o codigo da
Situao Tributaria sob o enIoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos de terceiros), podera ser
inIormado o CST que constar no documento Iiscal de aquisio dos produtos. Nas operaes de aquisio de produtos de
empresas do Simples Nacional, devera ser indicado o CST deIinido pelo Convnio S/N de 1970.
Nas operaes de entradas (documentos de terceiros), podera ser inIormado o CST que constar no documento Iiscal de
aquisio dos produtos. A partir julho de 2012, nas operaes de aquisies de mercadorias o CSTICMS devera ser
inIormado sob o enIoque do declarante. Ex.1 - Aquisio de mercadorias tributadas para uso e consumo inIormar
codigo '90 da tabela B. Ex. 2 - Aquisio de mercadorias para comercializao com ICMS retido por ST inIormar
codigo '60 da tabela B.
Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributaria reIerente ao ICMS, constante do
Artigo 5 do Convnio SN/70 e/ou Ajuste SINIEF n 03/2010.
Outras regras a serem executadas somente nas operaes de saidas:
ICMS Normal:
a) se os dois ultimos digitos deste campo Iorem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VLBCICMS, ALIQICMS e VLICMS devero ser iguais a '0 (zero);
b) se os dois ultimos digitos deste campo Iorem diIerentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos
VLBCICMS, ALIQICMS e VLICMS devero ser maiores que '0 (zero);
c) se os dois ultimos digitos deste campo Iorem iguais a 20, 51 ou 90, ento os valores dos campos
VLBCICMS, ALIQICMS e VLICMS devero ser maiores ou iguais a '0 (zero).
ICMS ST:
a) se os dois ultimos caracteres deste campo Iorem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VLBCST, ALIQST
e VLICMSST devero ser maiores ou iguais a '0 (zero).
b) se os dois ultimos caracteres deste campo Iorem diIerentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VLBCST, ALIQST e VLICMSST devero ser iguais a '0 (zero).
Campo 11 - Preenchimento: nas operaes de entradas, devem ser registrados os codigos de operao que correspondem
ao tratamento tributario relativo a destinao do item.
Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela de Codigo Fiscal de Operao e Prestao, conIorme Ajuste
SINIEF 07/01.
Se o campo INDOPER do registro C100 Ior igual a '0 (zero), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1, 2
ou 3. Se campo INDOPER do registro C100 Ior igual a '1 (um), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5,
6 ou 7.
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O primeiro caractere deve ser o mesmo para todos os itens de um documento Iiscal.
Campo 12 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir no registro 0400 -Tabela de Natureza da Operao.
Campo 14 - Validao: nas operaes de sadas, se os dois ultimos caracteres do CSTICMS Iorem 00, 10, 20 ou 70, o
campo ALIQICMS deve ser maior que '0 (zero).
Preenchimento: inIormar o periodo de apurao do IPI (0-Mensal ou 1-Decendial). Este campo servira para identiIicar
quais documentos sero considerados em cada apurao do IPI para periodos distintos no mesmo ms, nos casos em que
um mesmo contribuinte esteja submetido simultaneamente a mais de uma apurao.
Campo 20 - Preenchimento: O campo devera ser preenchido somente se o declarante Ior contribuinte do IPI. A tabela do
CSTIPI consta publicada na Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009. A partir de 01 de abril de 2010, IN RFB n
1009, de 10 de Ievereiro de 2010.
Cdigo Descrio
00 Entrada com recuperao de credito
01 Entrada tributada com aliquota zero
02 Entrada isenta
03 Entrada no-tributada
04 Entrada imune
05 Entrada com suspenso
49 Outras entradas
50 Saida tributada
51 Saida tributada com aliquota zero
52 Saida isenta
53 Saida no-tributada
54 Saida imune
55 Saida com suspenso
99 Outras saidas
Campo 21 - No preencher.
Campo 22 - Preenchimento: O Irete e despesas acessorias, quando destacados no documento Iiscal, devem ser rateados
por item de mercadoria e compem a base de calculo do IPI.
Campo 23 - Preenchimento: preencher com a aliquota do IPI estabelecida na TIPI e NO preencher, quando a Iorma de
tributao do IPI Ior Iixada em reais e calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto.
Campo 24 - Preenchimento: Devero ser destacados e inIormados neste campo todos os debitos e/ou creditos de IPI da
operao. Esses valores sero totalizados para o registro C190, na combinao de CSTICMS CFOP ALIQICMS,
bem como, comparados com o total inIormado no registro C100.
Campo 25 - Validao: o valor deve constar da Tabela de Codigo da Situao Tributaria reIerente ao PIS, constante da
Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009.
Obs.: Nos casos de regime cumulativo na apurao do PIS ou COFINS os campos 25 a 36 podem ser inIormados como
campos de conteudo VAZIO, ou seja, ',,.
Cdigo Descrio
01 Operao Tributavel (base de calculo valor da operao aliquota normal (cumulativo/no cumulativo)).
02 Operao Tributavel (base de calculo valor da operao (aliquota diIerenciada)).
03 Operao Tributavel (base de calculo quantidade vendida x aliquota por unidade de produto).
04 Operao Tributavel (tributao monoIasica (aliquota zero)).
06 Operao Tributavel (aliquota zero).
07 Operao Isenta da Contribuio.
08 Operao Sem Incidncia da Contribuio.
09 Operao com Suspenso da Contribuio.
99 Outras Operaes.
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A partir de 01 de abril de 2010, Instruo Normativa RFB n 1009, de 10 de Ievereiro de 2010.
Codigo Descrio
01 Operao Tributavel com Aliquota Basica
02 Operao Tributavel com Aliquota DiIerenciada
03 Operao Tributavel com Aliquota por Unidade de Medida de Produto
04 Operao Tributavel MonoIasica - Revenda a Aliquota Zero
05 Operao Tributavel por Substituio Tributaria
06 Operao Tributavel a Aliquota Zero
07 Operao Isenta da Contribuio
08 Operao sem Incidncia da Contribuio
09 Operao com Suspenso da Contribuio
49 Outras Operaes de Saida
50 Operao com Direito a Credito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
51 Operao com Direito a Credito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno
52 Operao com Direito a Credito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
53 Operao com Direito a Credito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
54 Operao com Direito a Credito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
55 Operao com Direito a Credito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
56 Operao com Direito a Credito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao
60 Credito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
61 Credito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno
62 Credito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
63 Credito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
64 Credito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
65 Credito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
66 Credito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao
67 Credito Presumido - Outras Operaes
70 Operao de Aquisio sem Direito a Credito
71 Operao de Aquisio com Iseno
72 Operao de Aquisio com Suspenso
73 Operao de Aquisio a Aliquota Zero
74 Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio
75 Operao de Aquisio por Substituio Tributaria
98 Outras Operaes de Entrada
99 Outras Operaes
Campo 28 - Preenchimento: Neste campo devera ser inIormada a quantidade de produtos vendidos na unidade de
tributao prevista na legislao.
De acordo com a legislao em vigor em Ievereiro de 2009, a apurao das contribuies sociais, com base de
calculo determinada sobre a quantidade de produtos vendidos, alcana:
1. As receitas decorrentes da venda e da produo sob encomenda de embalagens para bebidas (reIrigerantes,
cervejas e aguas, classiIicadas nas posies 22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) pelas pessoas juridicas industriais ou comerciais
e pelos importadores, conIorme disposto no art. 51 da Lei n 10.833/03;
2. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (reIrigerantes, cervejas e aguas, classiIicadas nas posies
22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) e preparaes compostas classiIicadas no codigo 2106.90.10, ex 02, da TIPI, pelas pessoas
juridicas industriais e pelos importadores, conIorme disposto no art. 52 da Lei n 10.833/03 (fatos geradores ate
31.12.2008) e pela Lei n 10.865/04;
3. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (reIrigerantes, cervejas e aguas, classiIicadas nas posies
22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) e preparaes compostas classiIicadas no codigo 2106.90.10, ex 02, da TIPI, pelas pessoas
juridicas industriais e pelos importadores, conIorme disposto nos arts. 58-A a 58-U2 da Lei n 10.833/03, incluidos pela lei
n 11.727 (fatos geradores a partir de 01.01.2009) e pela Lei n 10.865/04;
4. As receitas decorrentes da venda de gasolinas e suas correntes, exceto gasolina de aviao, de leo diesel e
suas correntes, de gs liquefeito de petrleo - GLP, derivado de petrleo e de gs natura e de querosene de aviao,
pelas pessoas juridicas industriais e pelos importadores, conIorme disposto no art. 23 da Lei n 10.865/04 e pela Lei n
10.865/04.
Campo 31 - Validao: o valor deve constar da Tabela de Codigo da Situao Tributaria reIerente ao COFINS, constante
da Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009.
Cdigo Descrio
01 Operao Tributavel (base de calculo valor da operao aliquota normal (cumulativo/no cumulativo)).
02 Operao Tributavel (base de calculo valor da operao (aliquota diIerenciada)).
03 Operao Tributavel (base de calculo quantidade vendida x aliquota por unidade de produto).
04 Operao Tributavel (tributao monoIasica (aliquota zero)).
06 Operao Tributavel (aliquota zero).
07 Operao Isenta da Contribuio.
08 Operao Sem Incidncia da Contribuio.
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09 Operao com Suspenso da Contribuio.
99 Outras Operaes.
A partir de 01 de abril de 2010, Instruo Normativa RFB n 1009, de 10 de Ievereiro de 2010.
Codigo Descrio
01 Operao Tributavel com Aliquota Basica
02 Operao Tributavel com Aliquota DiIerenciada
03 Operao Tributavel com Aliquota por Unidade de Medida de Produto
04 Operao Tributavel MonoIasica - Revenda a Aliquota Zero
05 Operao Tributavel por Substituio Tributaria
06 Operao Tributavel a Aliquota Zero
07 Operao Isenta da Contribuio
08 Operao sem Incidncia da Contribuio
09 Operao com Suspenso da Contribuio
49 Outras Operaes de Saida
50 Operao com Direito a Credito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
51 Operao com Direito a Credito - Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno
52 Operao com Direito a Credito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
53 Operao com Direito a Credito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
54 Operao com Direito a Credito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
55 Operao com Direito a Credito - Vinculada a Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
56 Operao com Direito a Credito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
60 Credito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
61 Credito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno
62 Credito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
63 Credito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
64 Credito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
65 Credito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
66 Credito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
67 Credito Presumido - Outras Operaes
70 Operao de Aquisio sem Direito a Credito
71 Operao de Aquisio com Iseno
72 Operao de Aquisio com Suspenso
73 Operao de Aquisio a Aliquota Zero
74 Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio
75 Operao de Aquisio por Substituio Tributaria
98 Outras Operaes de Entrada
99 Outras Operaes
Campo 34 - Preenchimento: Idem campo 28.
Campo 37 - Preenchimento: inIormar o Codigo da Conta Analitica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos. Deve
ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser inIormada a conta sintetica (nivel acima da conta analitica).
REGISTRO C171: ARMAZENAMENTO DE COMBUSTIVEIS (cdigo 01, 55).
Este registro deve ser apresentado pelas empresas do comercio varejista de combustiveis, somente nas operaes
de entrada, para inIormar o volume recebido (em litros), por item do documento Iiscal, conIorme Livro de Movimentao
de Combustiveis (LMC), Ajuste SINIEF 01/92.
campo NUMTANQUE.
01 REG Texto Iixo contendo "C171" C 004 - O no
apresentar 02 NUMTANQUE Tanque onde Ioi armazenado o combustivel C 003 - O
03 QTDE Quantidade ou volume armazenado N - 03 O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
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REGISTRO C172: OPERAES COM ISSQN (CDIGO 01)
Este registro tem por objetivo inIormar dados da prestao de servios.
apresentar
O
02 VLBCISSQN Valor da base de calculo do ISSQN N - 02 O
03 ALIQISSQN Aliquota do ISSQN N 006 02 O
04 VLISSQN Valor do ISSQN N - 02 O
Observaes:
Ocorrncia - 1:1
REGISTRO C173: OPERAES COM MEDICAMENTOS (CDIGO 01 e 55).
Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento Iarmacutico (distribuidoras, industrias,
revendedoras e importadoras), exceto comercio varejista.
A obrigatoriedade deriva do 26 do art. 19 do Convnio S/N de 1970:
'Nova redao dada ao 26 pelo Ajuste 07/04, eIeitos a partir de 01.01.05.
26. A Nota Fiscal emitida por Iabricante, importador ou distribuidor, relativamente a saida para estabelecimento
atacadista ou varejista, dos produtos classiIicados nos codigos 3002, 3003, 3004 e 3006.60 da Nomenclatura Brasileira de
Mercadoria/Sistema Harmonizado - NBM/SH, exceto se relativa as operaes com produtos veterinarios, homeopaticos ou
amostras gratis, devera conter, na descrio prevista na alinea 'b do inciso IV deste artigo, a indicao do valor
correspondente ao preo constante da tabela, sugerido pelo orgo competente para venda a consumidor e, na Ialta deste
preo, o valor correspondente ao preo maximo de venda a consumidor sugerido ao publico pelo estabelecimento
industrial.
Em caso de NF-e emitida por terceiros, a inIormao e obrigatoria, desde que no seja destinado a comercio
varejista.
No podem ser inIormados, para um mesmo item do documento Iiscal (reg. C170), dois ou mais registros com a
mesma combinao de valores dos campos: LOTEMED e QTDITEM.
02 LOTEMED Numero do lote de Iabricao do medicamento C - - O O
03 QTDITEM Quantidade de item por lote N - 003 O O
04 DTFAB Data de Iabricao do medicamento N 008* - O O
05 DTVAL Data de expirao da validade do medicamento N 008* - O O
06 INDMED Indicador de tipo de reIerncia da base de calculo
do ICMS (ST) do produto Iarmacutico:
0- Base de calculo reIerente ao preo tabelado ou
preo maximo sugerido;
1- Base calculo Margem de valor agregado;
2- Base de calculo reIerente a Lista Negativa;
3- Base de calculo reIerente a Lista Positiva;
4- Base de calculo reIerente a Lista Neutra
C 001* - O O
07 TPPROD Tipo de produto:
0- Similar;
1- Generico;
2- Etico ou de marca;
C 1* - O O
08 VLTABMAX Valor do preo tabelado ou valor do preo
maximo
N - 02 O O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 04 - Preenchimento: inIormar a data de Iabricao do medicamento no Iormato 'ddmmaaaa.
Pagina 48 de 174
Campo 05 - Preenchimento: inIormar a data de expirao da validade do medicamento no Iormato 'ddmmaaaa.
Campo 07 - Valores vlidos: |0, 1, 2| O codigo 2 e utilizado quando o tipo de produto Ior medicamento de reIerncia.
REGISTRO C174: OPERAES COM ARMAS DE FOGO (CDIGO 01).
Este registro deve ser apresentado pelas empresas que realizam operaes com armas de Iogo (industria, comercio
e demais) e deve ser Iornecido apenas para operaes de saida.
No podem ser inIormados para um mesmo documento Iiscal, dois ou mais registros com o mesmo valor do
campo NUMARM.
apresentar
O
02 INDARM Indicador do tipo da arma de Iogo:
0- Uso permitido;
1- Uso restrito
C 001* - O
03 NUMARM Numerao de serie de Iabricao da arma C - - O
04 DESCRCOMPL Descrio da arma, compreendendo: numero do
cano, calibre, marca, capacidade de cartuchos,
tipo de Iuncionamento, quantidade de canos,
comprimento, tipo de alma, quantidade e sentido
das raias e demais elementos que permitam sua
perIeita identiIicao
C - - O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C175: OPERAES COM VECULOS NOVOS (CDIGO 01 e 55).
Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento automotivo (montadoras-capitulo 87 da NCM,
concessionarias e importadoras) para inIormar os itens relativos aos veiculos novos. Deve ser inIormado nas operaes de
entrada e saida (exceto pelos contribuintes emissores de NF-e), exceto quando se tratar de operaes de exportao.
E considerada Iaturamento direto toda operao eIetuada nos termos do Convnio ICMS n 51/2000.
No podem ser inIormados, para um mesmo registro C175, dois ou mais registros com o mesmo valor do campo
CHASSIVEIC.
02 INDVEICOPER Indicador do tipo de operao com veiculo:
0- Venda para concessionaria;
1- Faturamento direto;
2- Venda direta;
3- Venda da concessionaria;
9- Outros
C 001* - O O
03 CNPJ CNPJ da Concessionaria N 014* - OC OC
04 UF Sigla da unidade da Iederao da Concessionaria C 002* - OC OC
05 CHASSIVEIC Chassi do veiculo C 017 - O O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
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Campo 03 - Preenchimento: inIormar o CNPJ da concessionaria envolvida na operao. No utilizar os caracteres
especiais de Iormatao, tais como: '., '/, '-.
Validao: se o valor no campo INDVEICOPER Ior igual a '1 (um), o campo CNPJ e obrigatorio. O digito veriIicador
e validado.
Campo 04 - Validao: o valor deve ser a sigla da UF da concessionaria.
REGISTRO C176: RESSARCIMENTO DE ICMS EM OPERAES COM
SUBSTITUIO TRIBUTRIA (CDIGO 01, 55).
Este registro deve ser inIormado quando da emisso de documento Iiscal, destinado a outra unidade Iederada, que
ensejara Iuturo pedido de ressarcimento de ICMS, em operaes com produtos submetidos a substituio tributaria na
operao anterior. Aplica-se somente aos contribuintes domiciliados nos estados, cuja legislao obriga a emisso de nota
Iiscal para documentar processo de pedido de ressarcimento de ICMS/ST.
O documento inIormado neste registro devera ser diIerente do documento inIormado no registro pai (C100), pois e
o documento reIerente a ultima aquisio da mercadoria.
Este registro no se aplica a contribuintes que utilizam o SCANC.
aprese
ntar
O
02 CODMODULTE Codigo do modelo do documento Iiscal relativa a
ultima entrada
C 002* - O
03 NUMDOCULTE Numero do documento Iiscal relativa a ultima
entrada
N 009 - O
04 SERULTE Serie do documento Iiscal relativa a ultima
entrada
C 003 - OC
05 DTULTE Data relativa a ultima entrada da mercadoria N 008* - O
06 CODPARTULTE Codigo do participante (do emitente do
documento relativa a ultima entrada)
C 060 - O
07 QUANTULTE Quantidade do item relativa a ultima entrada N - 03 O
08 VLUNITULTE Valor unitario da mercadoria constante na NF
relativa a ultima entrada inclusive despesas
acessorias.
N - 03 O
09 VLUNITBCST Valor unitario da base de calculo do imposto
pago por substituio.
N - 03 O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 05 - Validao: o valor inIormado deve ser no Iormato 'ddmmaaaa. O valor inIormado no campo deve ser menor
ou igual ao valor no Campo10 (DTDOC) do registro C100.
REGISTRO C177: OPERAES COM PRODUTOS SUJEITOS A SELO DE
CONTROLE IPI.
Este registro tem por objetivo inIormar o tipo e a quantidade de selo de controle utilizada na saida dos produtos
sujeitos ao selo de controle, pelos Iabricantes ou importadores desses produtos. Ex. bebidas quentes, cigarros e relogios. Se
o produto vendido esta sujeito a selagem, o registro e obrigatorio. O registro no deve ser inIormado nas operaes de
aquisio de produtos.
01 REG Texto Iixo contendo "C177" C 004 - No O
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Apresentar 02 CODSELOIPI Codigo do selo de controle do IPI, conIorme
Tabela 4.5.2
C 006* - O
03 QTSELOIPI Quantidade de selo de controle do IPI aplicada N 012 - O
Observaes:
Ocorrncia - 1:1
Campo 02 - Validao: o valor inIormado no campo deve constar da Tabela de Codigo do Selo de Controle do IPI.
REGISTRO C178: OPERAES COM PRODUTOS SUJEITOS TRIBUTAO
DE IPI POR UNIDADE OU QUANTIDADE DE PRODUTO.
O registro tem por objetivo Iornecer inIormaes adicionais sobre os produtos cuja Iorma de tributao do IPI,
Iixada em reais, seja calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto, conIorme tabelas de classes de
valores.
apresentar
O
02 CLENQ Codigo da classe de enquadramento do IPI,
conIorme Tabela 4.5.1.
C 005 - O
03 VLUNID Valor por unidade padro de tributao N - 02 O
04 QUANTPAD Quantidade total de produtos na unidade padro de
tributao
N - 03 O
Observaes:
Ocorrncia - 1:1
REGISTRO C179: INFORMAES COMPLEMENTARES ST (CDIGO 01).
Este registro tem por objetivo inIormar operaes que envolvam repasse, deduo e complemento de ICMSST nas
operaes interestaduais e nas operaes com substituido intermediario.
apresentar
O
02 BCSTORIGDEST
Valor da base de calculo ST na origem/destino
em operaes interestaduais.
N - 02
O
03 ICMSSTREP
Valor do ICMS-ST a repassar/deduzir em
operaes interestaduais
N - 02
O
04 ICMSSTCOMPL
Valor do ICMS-ST a complementar a UF de
destino
N - 02
OC
05 BCRET
Valor da BC de reteno em remessa promovida
por Substituido intermediario
N - 02
OC
06 ICMSRET
Valor da parcela do imposto retido em remessa
promovida por substituido intermediario
N` - 02
OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:1
Pagina 51 de 174
REGISTRO C190: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04
E 55).
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos Iiscais totalizados por CST, CFOP e
Aliquota de ICMS.
02 CSTICMS Codigo da Situao Tributaria, conIorme a Tabela
N 003* - O O
03 CFOP Codigo Fiscal de Operao e Prestao do
agrupamento de itens
N 004* - O O
05 VLOPR Valor da operao na combinao de CSTICMS,
CFOP e aliquota do ICMS, correspondente ao
somatorio do valor das mercadorias, despesas
acessorias (Irete, seguros e outras despesas
acessorias), ICMSST e IPI.
N - 02 O O
06 VLBCICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de
calculo do ICMS" reIerente a combinao de
CSTICMS, CFOP e aliquota do ICMS.
N - 02 O O
07 VLICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
reIerente a combinao de CSTICMS, CFOP e
aliquota do ICMS.
N - 02 O O
08 VLBCICMSST Parcela correspondente ao "Valor da base de
calculo do ICMS" da substituio tributaria
aliquota do ICMS.
N - 02 O O
09 VLICMSST Parcela correspondente ao valor
creditado/debitado do ICMS da substituio
tributaria, reIerente a combinao de CSTICMS,
CFOP, e aliquota do ICMS.
N - 02 O O
10 VLREDBC Valor no tributado em Iuno da reduo da base
de calculo do ICMS, reIerente a combinao de
N - 02 O O
11 VLIPI Parcela correspondente ao "Valor do IPI"
reIerente a combinao CSTICMS, CFOP e
aliquota do ICMS.
N - 02 O O
12 CODOBS Codigo da observao do lanamento Iiscal
(campo 02 do Registro 0460)
C 006 - OC OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributaria reIerente ao ICMS,
constante do Artigo 5 do Convnio SN/70.
Campo 03 - Preenchimento: nas operaes de entradas, devem ser registrados os codigos de operao que correspondem
ao tratamento tributario relativo a destinao do item.
SINIEF 07/01.
Campo 05 - Preenchimento: Na combinao de CSTICMS, CFOP e ALIQICMS, inIormar neste campo o valor das
mercadorias somadas aos valores de Iretes, seguros e outras despesas acessorias e os valores de ICMSST e IPI (somente
quando o IPI esta destacado na NF), subtraido o desconto incondicional.
Validao: O somatorio dos valores deste campo deve, em principio, corresponder ao valor total do documento inIormado
no registro C100. Na ocorrncia de divergncia entre os valores sera emitida uma 'Advertncia pelo PVA-EFD, o que no
impedira a assinatura e transmisso do arquivo.
Pagina 52 de 174
Campo 06 - Preenchimento: inIormar a base de calculo do ICMS, reIerente a combinao dos campos CSTICMS, CFOP
e ALIQICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder a soma dos valores do Campo VLBCICMS dos registros
C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Aliquota deste registro.
Campo 07 - Preenchimento: inIormar o valor do ICMS reIerente a combinao dos campos CSTICMS, CFOP e
ALIQICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder a soma dos valores do campo VLICMS do registro C170
(itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Aliquota deste registro.
Campo 08 - Preenchimento: inIormar a base de calculo do ICMS-ST reIerente a combinao dos campos CSTICMS,
CFOP e ALIQICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder a soma dos valores do campo VLBCICMS ST do registro
C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Aliquota deste registro.
Campo 09 - Preenchimento: inIormar o valor creditado/debitado do ICMS da substituio tributaria, reIerente a
combinao dos campos CSTICMS, CFOP, e ALIQICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder a soma dos valores do campo VLICMS ST do registro C170
(itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Aliquota deste registro.
Campo 10 - Preenchimento: inIormar o valor no tributado em Iuno da reduo da base de calculo do ICMS, reIerente
a combinao dos campos CSTICMS, CFOP e ALIQICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder a soma dos valores do campo VLITEM menos
VLBCICMS do registro C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CSTICMS, CFOP e Aliquota
deste registro.
Campo 11 - Preenchimento: inIormar o valor do IPI reIerente a combinao dos campos CSTICMS, CFOP e
Validao do Registro: no podem ser inIormados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos: CSTICMS, CFOP e ALIQICMS. A combinao dos valores dos campos CSTICMS, CFOP e ALIQICMS
devem existir no respectivo registro de itens do C170, quando este registro Ior exigido.
Campo 12 - Preenchimento: este campo so deve ser inIormado pelos contribuintes localizados em UF que determine em
sua legislao o seu preenchimento.
Validao: o codigo inIormado deve constar do registro 0460.
REGISTRO C195: OBSERVAOES DO LANAMENTO FISCAL (CDIGO 01, 1B
E 55)
Este registro deve ser inIormado quando, em decorrncia da legislao estadual, houver ajustes nos documentos
Iiscais, inIormaes sobre diIerencial de aliquota, antecipao de imposto e outras situaes.
Estas inIormaes equivalem as observaes que so lanadas na coluna 'Observaes dos Livros Fiscais
previstos no Convnio SN/70 SINIEF, art. 63, I a IV.
Sempre que ocorrer um ajuste (lanamentos reIerentes aos impostos que tm o calculo detalhado em InIormaes
Complementares da NF; ou aos impostos que esto deIinidos na legislao e no constam na NF; ou aos recolhimentos
antecipados dos impostos), deve, conIorme dispuser a legislao estadual, ocorrer uma observao.
Obs.: No precisam ser inIormadas neste registro, salvo disposio contraria da legislao estadual, as inIormaes que
constam do quadro Dados Adicionais das notas Iiscais modelo 1 ou 1A

e que no interIerem na Apurao do ICMS.
Situao especial: Este registro sera gerado tambem pelas empresas que so obrigadas a elaborar outras apuraes nos
estados do Espirito Santo e Para.
02 CODOBS Codigo da observao do lanamento Iiscal (campo
02 do Registro 0460)
C 006 - O O
03 TXTCOMPL Descrio complementar do codigo de observao. C - - OC OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Pagina 53 de 174
Campo 02 - Preenchimento: as observaes de lanamento devem ser inIormadas neste campo, exceto quando a
legislao estadual prever o preenchimento do campo CODOBS do registro C190.
Campo 03 - Preenchimento: utilizado para complementar observao, cujo codigo e de inIormao generica.
REGISTRO C197: OUTRAS OBRIGAES TRIBUTRIAS, AJUSTES E
INFORMAES DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL.
Este registro tem por objetivo detalhar outras obrigaes tributarias, ajustes e inIormaes de valores do
documento Iiscal do registro C195, que podem ou no alterar o calculo do valor do imposto.
Os valores de ICMS ou ICMS ST (campo 07-VLICMS) sero somados diretamente na apurao, no registro
E110, campo VLAJDEBITOS ou campo VLAJCREDITOS, e no registro E210, campo VLAJCREDITOSST e
campo VLAJDEBITOSST, de acordo com a especiIicao do TERCEIRO CARACTERE do Codigo do Ajuste (Tabela
5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008).
Obs.: Este registro sera utilizado ainda por contribuinte onde a Administrao Tributaria Estadual exige, por meio
de legislao especiIica, apurao em separado (sub-apurao). Neste caso o Estado publicara a Tabela 5.3 com codigos
que contenham os digitos '3, '4 e 5 no quarto caractere ('Tipos de Apurao de ICMS), sendo que cada um dos digitos
possibilitara a escriturao de uma apurao em separado (sub-apurao) no registro 1900 e Iilhos. Para que haja a
apurao em separado do ICMS de determinadas operaes ou itens de mercadorias, estes valores tero de ser estornados
da Apurao Normal (E110) e transIeridos para as sub-apuraes constantes do registro 1900 e Iilhos por meio de
lanamentos de ajustes neste registro. Isto ocorrera quando:
1. o terceiro caractere do codigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. C197 Ior igual a '2 Estorno de
Debito e o digito do quarto caractere Ior igual a '3; '4 ou '5. Neste caso o valor inIormado no
campo 07 - VLICMS ira gerar um ajuste a credito (campo 07- VLAJCREDITOS) no registro
E110 e tambem um outro lanamento a debito no registro 1920 (campo 02 -
VLTOTTRANSFDEBITOSOA) da apurao em separado (sub-apurao) deIinida no campo
02- INDAPURICMS do registro 1900 por meio dos codigos '3, '4 ou '5, que devera coincidir
com o quarto caractere do CODAJ; e
2. o terceiro caractere do codigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. C197 Ior igual a '5 Estorno de
Credito e o digito do quarto caractere Ior igual a '3; '4 ou '5. Neste caso o valor inIormado no
campo 07 - VLICMS ira gerar um ajuste a debito (campo 03- VLAJDEBITOS) no registro E110
e tambem um outro lanamento a credito no registro 1920 (campo 05 -
VLTOTTRANSFCREDITOSOA) da apurao em separado (sub-apurao) que Ior deIinida no
campo 02 - INDAPURICMS do registro 1900 por meio dos codigos '3, '4 ou '5, que devera
coincidir com o quarto caractere do CODAJ.
Os valores que gerarem credito ou debito de ICMS (ou seja, aqueles que no so simplesmente inIormativos) sero
somados na apurao, assim como os registros C190.
Este registro so deve ser inIormado para as UF que publicarem a tabela constante no item 5.3 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
02 CODAJ Codigo do ajustes/beneIicio/incentivo, conIorme
tabela indicada no item 5.3.
C 010* - O O
03 DESCRCOMPLAJ Descrio complementar do ajuste do documento
Iiscal
C - - OC OC
04 CODITEM Codigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - OC OC
05 VLBCICMS Base de calculo do ICMS ou do ICMS ST N - 02 OC OC
07 VLICMS Valor do ICMS ou do ICMS ST N - 02 OC OC
08 VLOUTROS Outros valores N - 02 OC OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Pagina 54 de 174
Campo 02 - Validao: veriIica se o CODAJ esta de acordo com a Tabela da UF do inIormante do arquivo.
Campo 04 - Preenchimento: deve ser inIormado se o ajuste/beneIicio Ior relacionado ao produto. Porem, quando no
houver registro C170, como NF-e de emisso propria, o CODITEM devera ser inIormado no registro 0200.
Campo 07 - Preenchimento: valor do montante do ajuste do imposto. Para ajustes reIerentes a ICMS-ST, o campo
VLICMS deve conter o valor do ICMS-ST. Os dados que gerarem credito ou debito (ou seja, aqueles que no so
simplesmente inIormativos) sero somados na apurao, assim como os registros C190.
Campo 08 - Preenchimento: preencher com outros valores, quando o codigo do ajuste Ior inIormativo, conIorme Tabela
5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
REGISTRO C300: RESUMO DIRIO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A
CONSUMIDOR (CDIGO 02)
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes que utilizam notas Iiscais de venda ao consumidor, no
emitidas por ECF. Trata-se de um resumo diario, por serie e subserie do documento Iiscal, de todas as operaes praticadas.
Existiro tantos registros C300 quantos Iorem os agrupamentos de series e subseries dos documentos Iiscais emitidos no
dia. Os valores de documentos Iiscais cancelados no devem ser computados no valor total dos documentos (campo
VLDOC).
apresentar
O
a Tabela 4.1.1
C 002* - O
03 SER Serie do documento Iiscal C 004 - O
04 SUB Subserie do documento Iiscal C 003 - OC
05 NUMDOCINI Numero do documento Iiscal inicial N 006 - O
06 NUMDOCFIN Numero do documento Iiscal Iinal N 006 - O
07 DTDOC Data da emisso dos documentos Iiscais N 008* - O
08 VLDOC Valor total dos documentos N - 02 O
09 VLPIS Valor total do PIS N - 02 OC
10 VLCOFINS Valor total da COFINS N - 02 OC
debitada/creditada
C - - OC
Observaes:
Campo 02 - Valor Vlido: 02|
Campo 05 - Validao: valor inIormado deve ser maior que '0 (zero). O numero do documento inicial deve ser menor
ou igual ao numero do documento Iinal.
Campo 06 - Validao: valor inIormado deve ser maior que '0 (zero).
Campo 07 - Validao: o valor inIormado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DTFIN do registro
0000.
Campo 08 - Validao: o valor inIormado no campo deve ser igual a soma do campo VLITEM dos registros C321.
campos SER, SUB, NUMDOCINI e NUMDOCFIN. No e permitida a interseco (sobreposio) de intervalos entre
os registros C300 inIormados com a mesma combinao de valores dos campos SER, SUB, NUMDOCINI e
NUMDOCFIN.
Pagina 55 de 174
REGISTRO C310: DOCUMENTOS CANCELADOS DE NOTAS FISCAIS DE
VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02).
Este registro tem por objetivo inIormar os numeros dos documentos Iiscais cancelados.
apresentar
O
02 NUMDOCCANC Numero do documento Iiscal cancelado N - - O
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Validao: o numero do documento cancelado deve estar contido no intervalo inIormado no registro C300,
campos NUMDOCINI e NUMDOCFIN.
REGISTRO C320: REGISTRO ANALTICO DO RESUMO DIRIO DAS NOTAS
FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02).
Este registro tem por objetivo inIormar a consolidao diaria dos valores das notas Iiscais de venda ao
consumidor, no emitidas por ECF, e deve ser apresentado de Iorma agrupada na combinao CSTICMS, CFOP e
Aliquota de ICMS.
apresentar
O
02 CSTICMS Codigo da Situao Tributaria, conIorme a
Tabela indicada no item 4.3.1
N 003* - O
03 CFOP Codigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* - O
04 ALIQICMS Aliquota do ICMS N 006 02 OC
05 VLOPR Valor total acumulado das operaes
correspondentes a combinao de CSTICMS,
CFOP e aliquota do ICMS, incluidas as despesas
acessorias e acrescimos.
N - 02 O
06 VLBCICMS Valor acumulado da base de calculo do ICMS,
reIerente a combinao de CSTICMS, CFOP, e
aliquota do ICMS.
N - 02 O
07 VLICMS Valor acumulado do ICMS, reIerente a
combinao de CSTICMS, CFOP e aliquota do
ICMS.
N - 02 O
08 VLREDBC Valor no tributado em Iuno da reduo da
base de calculo do ICMS, reIerente a combinao
de CSTICMS, CFOP, e aliquota do ICMS.
N - 02 O
C 006 - OC
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Validao: o valor inIormado neste campo deve existir na Tabela da Situao Tributaria reIerente ao ICMS,
constante do Artigo 5 do Convnio SN/70, sendo que o primeiro caractere sempre sera Zero.
Campo 03 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela de Codigo Fiscal de Operao e Prestao,
conIorme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados os titulos dos agrupamentos de CFOP.
Campo 06 - Validao: deve ser igual a soma do campo VLBCICMS do registro C321.
Campo 07 - Validao: deve ser igual a soma do campo VLICMS do registro C321.
Pagina 56 de 174
REGISTRO C321: ITENS DO RESUMO DIRIO DOS DOCUMENTOS (CDIGO
02).
Este registro e o detalhamento, por itens de mercadoria, da consolidao diaria dos valores das notas Iiscais de
venda ao consumidor, no emitidas por ECF.
apresentar
O
02 CODITEM Codigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
03 QTD Quantidade acumulada do item N - 03 O
04 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O
05 VLITEM Valor acumulado do item N - 02 O
06 VLDESC Valor do desconto acumulado N - 02 OC
07 VLBCICMS Valor acumulado da base de calculo do ICMS N - 02 OC
08 VLICMS Valor acumulado do ICMS debitado N - 02 OC
09 VLPIS Valor acumulado do PIS N - 02 OC
10 VLCOFINS Valor acumulado da COFINS N - 02 OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 05 - Preenchimento: valor liquido acumulado do item, ja considerado o valor do desconto incondicional.
Campo 06 - Preenchimento: inIormar o valor do desconto acumulado. Valor meramente inIormativo.
Validao do Registro: no podem ser inIormados dois ou mais registros C321 com o mesmo valor para o campo
CODITEM.
REGISTRO C350: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02)
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes que utilizam notas Iiscais de venda ao consumidor, no
emitidas por ECF. As notas Iiscais canceladas no devem ser inIormadas.
Obs.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NO devem ser inIormados no registro 0150.
apresen
tar
O
02 SER Serie do documento Iiscal C 003 - OC
03 SUBSER Subserie do documento Iiscal C 003 - OC
04 NUMDOC Numero do documento Iiscal N 006 - O
05 DTDOC Data da emisso do documento Iiscal N 008 - O
06 CNPJCPF CNPJ ou CPF do destinatario N 014 - OC
07
VLMERC Valor das mercadorias constantes no documento
Iiscal
N - 02
O
08 VLDOC Valor total do documento Iiscal N - 02 O
09 VLDESC Valor total do desconto N - 02 OC
12
CODCTA Codigo da conta analitica contabil
debitada/creditada
C - - OC
Observaes:
Campo 05 - Preenchimento: o valor inIormado deve ser no Iormato 'ddmmaaaa.
Pagina 57 de 174
Campo 06 - Validao: se Iorem inIormados 14 caracteres, o campo sera validado como CNPJ. Se Iorem inIormados 11
caracteres, o campo sera validado como CPF.

REGISTRO C370: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 02)
Este registro e o detalhamento por itens das notas Iiscais de venda ao consumidor, modelo 2.
apresentar
O
02 NUMITEM Numero sequencial do item no documento Iiscal N 003 - O
03 CODITEM Codigo do Item (campo 02 do registro 0200) C 060 - O
04 QTD Quantidade do item N - 3 O
05 UNID Unidade do item (campo 02 do registro 0190) C 006 - O
06 VLITEM Valor total do item N - 2 O
07 VLDESC Valor total do desconto no item N - 2 OC
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 03 - Validao: o valor inIormado neste campo deve existir no registro 0200.
Campo 05 - Validao: o valor inIormado neste campo deve existir no registro 0190.

REGISTRO C390: REGISTRO ANALTICO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A
CONSUMIDOR (CDIGO 02)
Este registro tem por objetivo inIormar as notas Iiscais de venda ao consumidor, no emitidas por ECF, e deve ser
apresentado de Iorma agrupada na combinao CSTICMS, CFOP e Aliquota de ICMS.
apresentar
O
N 003* - O
05 VLOPR Valor total acumulado das operaes correspondentes a
ICMS, incluidas as despesas acessorias e acrescimos.
N - 02 O
aliquota do ICMS.
N - 02 OC
07 VLICMS Valor acumulado do ICMS, reIerente a combinao de
N - 02 OC
08 VLREDBC Valor no tributado em Iuno da reduo da base de
calculo do ICMS, reIerente a combinao de
CSTICMS, CFOP, e aliquota do ICMS.
N - 02 OC
09 CODOBS Codigo da observao do lanamento Iiscal (campo 02
do Registro 0460)
C 006 - OC
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Validao: o valor inIormado neste campo deve existir na Tabela da Situao Tributaria reIerente ao ICMS,
constante do Artigo 5 do Convnio SN/70, sendo que o primeiro caractere sempre sera Zero.
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conIorme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados os titulos dos agrupamentos de CFOP.
REGISTRO C400: EQUIPAMENTO ECF (CDIGO 02 e 2D).
Este registro tem por objetivo identiIicar os equipamentos de ECF e deve ser inIormado por todos os contribuintes
que utilizem tais equipamentos na emisso de documentos Iiscais.
apresentar
O
02 CODMOD Codigo do modelo do documento Iiscal,
C 002* - O
03 ECFMOD Modelo do equipamento C 020 - O
04 ECFFAB Numero de serie de Iabricao do ECF C 020 - O
05 ECFCX Numero do caixa atribuido ao ECF N 003 - O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Valores vlidos: |02, 2D|.
Campo 05 - Preenchimento: inIormar o numero do caixa atribuido, pelo estabelecimento, ao equipamento emissor de
documento Iiscal. Um mesmo valor do campo ECFCX no pode ser usado por dois equipamentos ECF ao mesmo tempo.
Contudo, se o uso de um numero Ior cessado, este mesmo numero pode ser atribuido a outro equipamento de ECF, no
periodo.
Validao do Registro: no podem ser inIormados dois ou mais registros C400 com a mesma combinao de valores dos
campos CODMOD, ECFMOD e ECFFAB.
REGISTRO C405: REDUO Z (CDIGO 02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado com as inIormaes da Reduo Z de cada equipamento em Iuncionamento na
data das operaes de venda a qual se reIere a reduo. Inclui todos os documentos Iiscais totalizados na Reduo Z,
inclusive as operaes de venda realizadas durante o periodo de tolerncia do Equipamento ECF.
apresentar
O
02 DTDOC Data do movimento a que se reIere a Reduo Z N 008* - O
03 CRO Posio do Contador de Reinicio de Operao N 003 - O
04 CRZ Posio do Contador de Reduo Z N 006 - O
05 NUMCOOFIN Numero do Contador de Ordem de Operao do
ultimo documento emitido no dia. (Numero do
COO na Reduo Z)
N 006 - O
06 GTFIN Valor do Grande Total Iinal N - 02 O
07 VLBRT Valor da venda bruta N - 02 O
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de vendas realizadas durante o
periodo de tolerncia do equipamento ECF.
Validao: o valor inIormado deve ser menor ou igual a DTFIN deste arquivo.
Campo 03 - Validao: o valor inIormado deve ser maior que '0 (zero).
Pagina 59 de 174
Campo 06 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador geral Iinal.
Validao: o campo GTFIN deve ser maior ou igual ao campo VLBRT, exceto se houver reinicio de operao. Quando
o GT_FIN for menor que o VL_BRT ser exibida mensagem de ~Advertncia.
Campo 07 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta. Se o valor da venda bruta Ior igual a '0
(zero), no devem ser apresentados registros Iilhos e o registro C490.
Validao: deve ser igual ao somatorio do campo VLRACUMTOT do registro C420 para os valores inIormados no
campo CODTOTPAR do registro C420, exceto "AT" (Acrescimo ICMS), "AS" (Acrescimo ISSQN), 'OPNF
(Operaes no Iiscais), 'DO (Desconto Operaes no Iiscais), 'AO (Acrescimo de operaes no Iiscais), 'Can-O
(Cancelamento de operaes no Iiscais) e 'IOF (Imposto Sobre Operaes Financeiras).
REGISTRO C410: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CDIGO 02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado sempre que houver produtos totalizados na Reduo Z que acarretem valores de
PIS e COFINS a serem inIormados.
apresentar
O
Observaes:
Ocorrncia - 1:1
REGISTRO C420: REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA REDUO Z
(COD 02 e 2D).
Este registro tem por objetivo discriminar os valores por codigo de totalizador da Reduo Z.
apresentar
O
02 CODTOTPAR Codigo do totalizador, conIorme Tabela 4.4.6 C 007 - O
03 VLRACUMTOT Valor acumulado no totalizador, relativo a
respectiva Reduo Z.
N - 02 O
04 NRTOT Numero do totalizador quando ocorrer mais de
uma situao com a mesma carga tributaria
eIetiva.
N 002 - OC
05 DESCRNRTOT Descrio da situao tributaria relativa ao
totalizador parcial, quando houver mais de um
com a mesma carga tributaria eIetiva.
C - - OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: inIormar o codigo de totalizador parcial da Reduo Z, que deve existir na Tabela 4.4.6 do
Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, prevista tambem na subseo 6.6 deste guia. Devero ser inIormados
todos os totalizadores parciais da Reduo Z, que Ioram movimentados no dia.
Para totalizadores tributaveis pelo ICMS, o conteudo deste campo deve ser 'Tnnnn ou 'xxTnnnn, onde 'nnnn
corresponde a aliquota inIormada no campo ALIQICMS do registro C490. Caso o equipamento ECF seja autorizado a
emitir cupom Iiscal com servio tributado pelo municipio (ISS), os totalizadores desse servio tambem devero ser
inIormados nesse campo cujo conteudo sera Snnnn ou xxSnnnn, onde "nnnn" representa a carga tributaria eIetiva do
imposto com duas casas decimais.
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Validao: o valor inIormado deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que
discrimina os codigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z.
Campo 03 - Preenchimento: inIormar o valor acumulado no totalizador (venda liquida) da situao tributaria/aliquota.
Validao: o valor deste campo deve ser igual a soma dos campos VLOPER dos registros C490, para os totalizadores
tributaveis pelo ICMS e/ou ISS, indicado pelo campo CODTOTPAR com valor igual a 'xxTnnnn , 'Tnnnn, xxSnnnn
e Snnnn..
Se o declarante estiver enquadrado no PerIil B, o conteudo deste campo deve ser igual a soma do campo VLITEM dos
registros C425.
Para os totalizadores Can-T, Can-S e Can-O, no inIormar o registro C490.
Campo 04 - Validao: o valor 'xx, do Iormato 'xxTnnnn ou 'xxSnnnn, conIorme Convnio 80/07, para codigo de
totalizador tributavel pelo ICMS e/ou ISS, deve ser inIormado no campo NRTOT deste registro. Da mesma Iorma, este
campo deve ser preenchido quando houver uma ou mais cargas tributarias eIetivas idnticas inIormadas como 'nnnn. O
valor inIormado deve ser maior que '0 (zero). Ex T1700 com NRTOT igual a '1(carga tributaria de 17); T1700 com
NRTOT igual a 2 (carga tributaria eIetiva de 17 decorrente de reduo de base de calculo).
Campo 05 - Validao: So deve ser inIormado, se o campo NRTOT estiver preenchido.
campos CODTOTPAR e NRTOT.
REGISTRO C425: RESUMO DE ITENS DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 02 e 2D).
Este registro tem por objetivo identiIicar os produtos comercializados na data da movimentao relativa a Reduo Z
inIormada, sendo obrigatorio, quando os totalizadores Iorem iguais a xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn.
apresentar
O
06 VLPIS Valor do PIS N - 02 OC
07 VLCOFINS Valor da COFINS N - 02 OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 04 - Validao: o valor deve ser inIormado no registro 0190.
Campo 05 - Validao: o valor inIormado no campo deve ser maior que '0 (zero) e corresponder ao somatorio dos
valores liquidos de cada produto.
Validao do Registro: no podem ser inIormados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo CODITEM
para cada C420.
Pagina 61 de 174
01 REG Texto Iixo contendo "C425" C 004 - No O
02 CODITEM Codigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - apresenta
r
O
E obrigatoria a apresentao deste registro, se o valor no campo CODTOTPAR do registro C420 Ior Tnnnn, xxTnnnn,
Fn, In ou Nn.
REGISTRO C460: DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGO 02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado para a identiIicao dos documentos Iiscais emitidos pelos usuarios de
equipamentos ECF, que Ioram totalizados na Reduo Z.
Para cupom Iiscal cancelado, inIormar somente os campos CODMOD, CODSIT e NUMDOC, sem os
registros Iilhos.
Obs.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NO devem ser inIormados no registro 0150.
apresentar
O
C 002* - O
N 002* - O
04 NUMDOC Numero do documento Iiscal (COO) N 006 - O
05 DTDOC Data da emisso do documento Iiscal N 008* - O
09 CPFCNPJ CPF ou CNPJ do adquirente N 014 - OC
10 NOMADQ Nome do adquirente C 060 - OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Valores Vlidos: |02, 2D|
Preenchimento: veriIicar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Validao: se o valor neste campo Ior igual a 02, inIormar somente os campos REG, CODMOD, NUMDOC, e no
deve ser apresentado o registro C470.
Campo 05 - Preenchimento: em casos excepcionais, conIorme Convnio 85/01, a data de emisso do documento Iiscal
pode ser imediatamente posterior a data de movimentao relativa a Reduo Z, em decorrncia do periodo de duas horas
de tolerncia dos equipamentos de ECF.
Campo 06 - Validao: o valor inIormado deve ser maior que '0 (zero). O valor inIormado deve ser igual a soma do
campo VLITEM dos registros C470.
Campo 09 - Preenchimento: inIormar o CNPJ, com 14 digitos, ou o CPF, com 11 digitos, do adquirente.
Validao: se Iorem inIormados 14 caracteres, o campo sera validado como CNPJ. Se Iorem inIormados 11 caracteres, o
campo sera validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres sera considerado invalido.
campos CODMOD, NUMDOC e DTDOC.
REGISTRO C470: ITENS DO DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGO
02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado para inIormar os itens dos documentos Iiscais emitidos pelos
usuarios de equipamentos ECF, que Ioram totalizados na Reduo Z. O servio de competncia
municipal (ISS) devera ser informado nesse registro, para tanto, devera ser criado o item no registro 0200 cufo
conteudo do campo TIPOITEM sera igual '09` (Servios).
Pagina 62 de 174
apresentar
O
04 QTDCANC Quantidade cancelada, no caso de cancelamento
parcial de item
N - 03 OC
06 VLITEM Valor total do item N - 02 O
Tabela indicada no item 4.3.1.
N 003* - O
09 ALIQICMS Aliquota do ICMS Carga tributaria eIetiva em
percentual
N 006 02 OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 04 - Validao: o valor do campo deve ser menor ou igual ao valor do campo QTD.
Campo 06 - Validao: o valor inIormado deve ser maior que '0 (zero) e corresponder ao valor liquido do item no
cupom.
Campo 07 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributaria do ICMS reIerenciada
no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
conIorme Ajuste SINIEF 07/01. O codigo CFOP deve iniciar-se por '5.
Campo 09 - Preenchimento: inIormar a carga tributaria eIetiva em percentual com dois decimais.
REGISTRO C490: REGISTRO ANALTICO DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 02
e 2D).
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos Iiscais emitidos por ECF e totalizados
pela combinao de CST, CFOP e Aliquota.
apresentar
O
N 003* - O
05 VLOPR Valor da operao correspondente a combinao
de CSTICMS, CFOP, e aliquota do ICMS,
incluidas as despesas acessorias e acrescimos
N - 02 O
aliquota do ICMS.
N - 02 O
07 VLICMS Valor acumulado do ICMS, reIerente a
ICMS.
N - 02 O
08 CODOBS Codigo da observao do lanamento Iiscal C 006 - OC
Pagina 63 de 174
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributaria do ICMS, reIerenciada
ICMS Normal:
a) se os dois ultimos digitos deste campo Iorem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
b) se os dois ultimos digitos deste campo Iorem diIerentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VLBCICMS, ALIQICMS e VLICMS devero ser maiores que '0 (zero);
c) se os dois ultimos digitos deste campo Iorem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VLBCICMS, ALIQICMS e VLICMS devero ser maiores ou iguais a '0 (zero);
conIorme Ajuste SINIEF 07/01. O codigo CFOP deve iniciar-se por '5.
Campo 04 - Preenchimento: inIormar a carga tributaria eIetiva da operao.
Campo 06 - Validao: se o campo INDPERFIL do registro 0000 Ior igual a 'A, o valor deste campo deve ser igual a
soma do campo VLITEM dos registros C470 que possuam a mesma combinao de valores para os campos CSTICMS,
CFOP e ALIQICMS deste registro.
Campo 07 - Validao: O valor do ICMS corresponde ao resultado da multiplicao da carga tributaria eIetiva pelo valor
da base de calculo.
campos CSTICMS, CFOP e ALIQICMS. A combinao CSTICMS, CFOP e ALIQICMS deve existir no respectivo
registro de itens do C470, quando este registro Ior exigido.
REGISTRO C495: RESUMO MENSAL DE ITENS DO ECF POR
ESTABELECIMENTO (CDIGO 02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado pelo contribuinte domiciliado no estado da Bahia, resumindo todas as
inIormaes num unico registro por item de mercadorias, no dispensando a apresentao do registro C400 e registros
Iilhos.
apresentar
O
05 QTDCANC Quantidade cancelada acumulada, no caso de
cancelamento parcial de item
N - 03 OC
08 VLDESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC
09 VLCANC Valor acumulado dos cancelamentos N - 02 OC
10 VLACMO Valor acumulado dos acrescimos N - 02 OC
12 VLICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 OC
13 VLISEN Valor das saidas isentas do ICMS N - 02 OC
14 VLNT Valor das saidas sob no-incidncia ou no-
tributadas pelo ICMS
N - 02 OC
15 VLICMSST Valor das saidas de mercadorias adquiridas com N - 02 OC
Pagina 64 de 174
substituio tributaria do ICMS
Observaes:
Ocorrncia - varios
Campo 03 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir no registro 0200, Campo CODITEM.
Campo 05 - Preenchimento: inIormar a quantidade acumulada cancelada, no caso de cancelamento parcial de item.
campos CODITEM e ALIQICMS.
REGISTRO C500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06),
NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA
(CDIGO 29) E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GS
(CDIGO 28).
Este registro deve ser apresentado, nas operaes de saida, pelos contribuintes do segmento de energia eletrica e
no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03, pelos contribuintes do segmento de Iornecimento de gas e, nas operaes de
entrada, por todos os contribuintes adquirentes.
Nas emisses de documentos para cada registro C500, obrigatoriamente devem ser apresentados, pelo menos, um registro
C510 e um registro C590, observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com codigo de situao (campo CODSIT) cancelado (codigo '02) ou cancelado
extemporneo (codigo '03), preencher somente os campos REG, INDOPER, INDEMIT, CODMOD, CODSIT, SER,
NUMDOC e DTDOC. Demais campos devero ser apresentados com conteudo VAZIO ',,. Para esse documento no
podera ser apresentado nenhum registro 'Iilho.
'06 ou '07): nesta situao, somente os campos (do registro C500) REG, INDOPER, INDEMIT, CODPART,
CODMOD, CODSIT, SER, NUMDOC e DTDOC so obrigatorios. Os demais campos so Iacultativos (se Iorem
preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). O registro C590 e obrigatorio e devera ser
observada a obrigatoriedade de preenchimento de todos os campos. Os demais campos e registros Iilhos do registro C500
devero ser inIormados, se existirem.
documentos Iiscais emitidos com base em regime especial ou norma especiIica, devero ser apresentados os registros C500
e C590, obrigatoriamente, e os demais registros 'Iilhos, se estes Iorem exigidos pela legislao Iiscal. Nesta situao,
somente os campos (do registro C500) REG, INDOPER, INDEMIT, CODPART, CODMOD, CODSIT, SER,
NUMDOC e DTDOC so obrigatorios. Os demais campos so Iacultativos (se Iorem preenchidos, sero validados e
aplicadas as regras de campos existentes). No registro C590, exceto o campo ALIQICMS que e Iacultativo, preencher os
demais campos obrigatoriamente.
0- Entrada;
1- Saida
C 001* - O O
0- Emisso propria;
1- Terceiros
C 001* - O O
0150):
- do adquirente, no caso das saidas;
C 060 - O O
Pagina 65 de 174
- do Iornecedor no caso de entradas
C 002* - O O
N 002* - O O
09 CODCONS - Codigo de classe de consumo de energia
eletrica ou gas:
01 - Comercial
02 - Consumo Proprio
03 - Iluminao Publica
04 - Industrial
05 - Poder Publico
06 - Residencial
07 - Rural
08 -Servio Publico.
- Codigo de classe de consumo de Fornecimento
Dagua Tabela 4.4.2.
C 002* - OC O
12 DTES Data da entrada ou da saida N 008* - O O
15 VLFORN Valor total Iornecido/consumido N - 02 O O
16 VLSERVNT Valor total dos servios no-tributados pelo
ICMS
N - 02 OC OC
17 VLTERC Valor total cobrado em nome de terceiros N - 02 OC OC
18 VLDA Valor total de despesas acessorias indicadas no
documento Iiscal
N - 02 OC OC
19 VLBCICMS Valor acumulado da base de calculo do ICMS N - 02 OC OC
20 VLICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 OC OC
21 VLBCICMSST Valor acumulado da base de calculo do ICMS
substituio tributaria
N - 02 OC OC
22 VLICMSST Valor acumulado do ICMS retido por
N - 02 OC OC
23 CODINF Codigo da inIormao complementar do
documento Iiscal (campo 02 do Registro 0450)
C 006 - OC OC
26 TPLIGACAO Codigo de tipo de Ligao
1 - MonoIasico
2 - BiIasico
3 - TriIasico
N 001* - OC OC
27 CODGRUPOTENSAO Codigo de grupo de tenso:
01 - A1 - Alta Tenso (230kV ou mais)
02 - A2 - Alta Tenso (88 a 138kV)
03 - A3 - Alta Tenso (69kV)
04 - A3a - Alta Tenso (30kV a 44kV)
05 - A4 - Alta Tenso (2,3kV a 25kV)
06 - AS - Alta Tenso Subterrneo 06
07 - B1 - Residencial 07
08 - B1 - Residencial Baixa Renda 08
09 - B2 - Rural 09
10 - B2 - Cooperativa de EletriIicao Rural
11 - B2 - Servio Publico de Irrigao
12 - B3 - Demais Classes
13 - B4a - Iluminao Publica - rede de
distribuio
14 - B4b - Iluminao Publica - bulbo de
lmpada
C 002* - OC OC
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Observaes: registro obrigatorio nas operaes de saidas, apenas para documentos emitidos Iora do Convnio ICMS n
115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele convnio.
Campo 06 - Valores vlidos: |00, 01, 02, 03, 06, 07, 08|
Campo 09 - Valores vlidos e validao: Se o modelo Ior 06 (energia eletrica) ou 28 (gas canalizado), os valores validos
so |01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08|. Se o modelo Ior 29 (agua canalizada), o valor deve constar da Tabela 4.4.2 do Ato
Campo 11 - Preenchimento: data de emisso da nota Iiscal no Iormato 'ddmmaaaa.
Campo 12 - Preenchimento: data de entrada ou saida da nota Iiscal no Iormato 'ddmmaaaa.
Campo 13 - Validao: o valor inIormado no campo deve ser maior ou igual a '0 (zero).
Preenchimento: InIormar o valor em reais reIerente ao Iornecimento de energia eletrica.
Campo 23 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir no registro 0450.
campos INDOPER, INDEMIT, CODPART, SER, SUB, NUMDOC e DTDOC.
Campo 26 - Preenchimento obrigatorio nas operaes de saidas, se modelo igual a '06.
Valores vlidos: |1, 2, 3|
Campo 27 - Preenchimento obrigatorio nas operaes de saidas, se modelo igual a '06.
Valores vlidos: |01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14|
REGISTRO C510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL/CONTA ENERGIA
ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO
D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE
FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28).
Este registro deve ser apresentado para inIormar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Eletrica (codigo 06
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas Fiscais/Contas de Iornecimento de agua canalizada (codigo 29) e Notas
Fiscais Consumo Fornecimento de Gas (codigo 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), nas operaes de saida.
apresentar
O
04 CODCLASS Codigo de classiIicao do item de energia
eletrica, conIorme a Tabela 4.4.1
N 004* - OC
Pagina 67 de 174
05 QTD Quantidade do item N - 03 OC
06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - OC
07 VLITEM Valor do item N - 02 O
N 003* - O
11 VLBCICMS Valor da base de calculo do ICMS N - 02 OC
13 VLICMS Valor do ICMS creditado/debitado N - 02 OC
14 VLBCICMSST Valor da base de calculo reIerente a substituio
tributaria
N - 02 OC
15 ALIQST Aliquota do ICMS da substituio tributaria na
unidade da Iederao de destino
N 006 02 OC
16 VLICMSST Valor do ICMS reIerente a substituio tributaria N - 02 OC
17 INDREC Indicador do tipo de receita:
0- Receita propria;
1- Receita de terceiros
C 001* - O
18 CODPART Codigo do participante receptor da receita,
terceiro da operao (campo 02 do Registro
0150)
C 060 OC
debitada/creditada
C - - OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 03 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir no registro 0200, campo CODITEM.
Campo 04 - Validao: Somente deve ser inIormado se Ior energia eletrica e o valor inIormado no campo deve existir na
Tabela de ClassiIicao de itens de Energia Eletrica, Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1
do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Para demais documentos o campo deve ser apresentado como campo
'vazio.
Campo 06 - Validao: o valor deve estar inIormado no registro 0190.
reIerenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
ICMS ST:
a) se os dois ultimos caracteres deste campo Iorem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VLBCST,
ALIQST e VLICMSST devero ser maiores ou iguais '0 (zero).

b)
c) se os dois ultimos caracteres deste campo Iorem diIerentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
conIorme Ajuste SINIEF 07/01.
Pagina 68 de 174
Se o campo INDOPER do registro C500 Ior igual a '0 (entrada), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1,
2 ou 3. Se o campo INDOPER do registro C500 Ior igual a '1 (saida), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual
a 5, 6 ou 7.
O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
No podem ser utilizados codigos que correspondam aos titulos dos agrupamentos de CFOP (codigos com caracteres Iinais
00 ou 50. Por exemplo: 5100).
campos NUMITEM e CODITEM.
REGISTRO C590: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO - NOTA
FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29)
E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28).
Este registro representa a escriturao dos documentos Iiscais dos modelos especiIicados no C500, totalizados
pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Aliquota dos itens de cada documento. Deve haver um
registro C590 com os totais de cada combinao de valores de CST, CFOP e Aliquota, inIormados nos itens do registro
C510.
indicada no item 4.3.1.
N 003* - O O
03 CFOP Codigo Fiscal de Operao e Prestao do
agrupamento de itens
N 004* - O O
N - 02 O O
calculo do ICMS" reIerente a combinao de
N - 02 OC O
aliquota do ICMS.
N - 02 OC O
08 VLBCICMSST Parcela correspondente ao "Valor da base de
calculo do ICMS" da substituio tributaria
aliquota do ICMS.
N - 02 OC O
09 VLICMSST Parcela correspondente ao valor
creditado/debitado do ICMS da substituio
tributaria, reIerente a combinao de CSTICMS,
N - 02 OC O
N - 02 OC O
C 006 - OC OC
Observaes:
Pagina 69 de 174
Situao Tributaria sob o enIoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos de terceiros), inIormar o CST que
constar no documento Iiscal de aquisio dos produtos.
A partir julho de 2012, nas operaes de aquisies de mercadorias o CSTICMS devera ser inIormado sob o enIoque do
declarante. Ex.1 - Aquisio de mercadorias tributadas para uso e consumo inIormar codigo '90 da tabela B. Ex. 2 -
Aquisio de mercadorias para comercializao com ICMS retido por ST inIormar codigo '60 da tabela B.
Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributaria reIerente ao ICMS, reIerenciada no
item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
ICMS ST:
a) se os dois ultimos caracteres deste campo Iorem 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16 (VLBCST), 17
(ALIQST) e 18 (VLICMSST) devero ser maiores ou iguais a '0 (zero).
b)
) se os dois ultimos caracteres deste campo Iorem diIerentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16
(VLBCST), 17 (ALIQST) e 18 (VLICMSST) devero ser iguais a '0 (zero).
Campo 03 - Preenchimento: em se tratando de operaes de entrada, devem ser registrados os codigos de operao que
correspondam ao tratamento tributario relativo a destinao do item.
SINIEF 07/01.
No podem ser utilizados codigos que correspondam aos titulos dos agrupamentos de CFOP (codigos com caracteres Iinais
00 ou 50. Por exemplo: 5100).
Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder a soma dos valores do Campo VLBCICMS
dos registros C510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Aliquota deste registro.
Campo 07 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder a soma dos valores do campo VLICMS dos
registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Aliquota deste registro.
Campo 08 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder a soma dos valores do campo
VLBCICMSST dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Aliquota deste registro.

Campo 09 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder a soma dos valores do campo VLICMSST dos
registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Aliquota deste registro.
Campo 10 - Validao: este campo so pode ser preenchido, se os dois ultimos digitos do campo CSTICMS Iorem iguais
a 20 ou 70.
Campo 11 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir no registro 0460
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REGISTRO C600: CONSOLIDAO DIRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS DE
ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE
FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) (EMPRESAS
NO OBRIGADAS AO CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro deve ser apresentado na consolidao diaria de Notas Fiscais/Conta de Energia Eletrica (codigo 06 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas Fiscais de Fornecimento D`Agua (codigo 29 da Tabela Documentos Fiscais
do ICMS) e Notas Fiscais/Conta de Fornecimento de Gas (codigo 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) para
empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003.
apresentar
O
C 002* - O
03 CODMUN Codigo do municipio dos pontos de consumo,
N 007* - O
05 SUB Subserie do documento Iiscal N 003 - OC
06 CODCONS - Codigo de classe de consumo de energia
eletrica ou gas:
01 - Comercial
04 - Industrial
05 - Poder Publico
06 - Residencial
07 - Rural
08 -Servio Publico.
- Codigo de classe de consumo de Fornecimento
Dagua Tabela 4.4.2.
C 002* - O
07 QTDCONS Quantidade de documentos consolidados neste
registro
N - - O
08 QTDCANC Quantidade de documentos cancelados N - - OC
09 DTDOC Data dos documentos consolidados N 008* - O
10 VLDOC Valor total dos documentos N - 02 O
12 CONS Consumo total acumulado, em kWh (Codigo 06) N - - OC
13 VLFORN Valor acumulado do Iornecimento N - 02 OC
14 VLSERVNT Valor acumulado dos servios no-tributados
pelo ICMS
N - 02 OC
15 VLTERC Valores cobrados em nome de terceiros N - 02 OC
16 VLDA Valor acumulado das despesas acessorias N - 02 OC
19 VLBCICMSST Valor acumulado da base de calculo do ICMS
N - 02 OC
20 VLICMSST Valor acumulado do ICMS retido por
N - 02 OC
22 VLCOFINS Valor acumulado COFINS N - 02 OC
Pagina 71 de 174
Campo 06 - Valores vlidos e validao: Se o modelo Ior 06 (energia eletrica) ou 28 (gas canalizado), os valores validos
so |01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08|. Se o modelo Ior 29 (agua canalizada), o valor deve constar da Tabela 4.4.2 do Ato
Campo 08 - Validao: o valor deve ser menor ou igual ao valor do campo QTDCONS, pois a quantidade de
documentos cancelados no pode ser maior que a quantidade de documentos consolidados. Este valor deve ser igual a
quantidade de ocorrncias do registro C601 (documentos cancelados).
Campo 09 - Validao: o valor inIormado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DTFIN do registro
0000.
Campo 17 - Validao: o valor inIormado deve ser igual a soma do campo VLBCICMS dos registros C610 (itens).
Campo 18 - Validao: o valor inIormado deve ser igual a soma do campo VLICMS dos registros C610 (itens).
Campo 19 - Validao: o valor inIormado deve ser igual a soma do campo VLBCICMSST dos registros C610 (itens).
Campo 20 - Validao: o valor inIormado deve ser igual a soma do campo VLICMSST dos registros C610 (itens).
campos CODMOD, CODMUN e CODCONS. A apresentao deste registro implica a no apresentao do registro
C700 e C500.
REGISTRO C601: DOCUMENTOS CANCELADOS - CONSOLIDAO DIRIA DE
NOTAS FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA
E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28)
Este registro tem por objetivo inIormar a numerao dos documentos cancelados da consolidao diaria dos
documentos Iiscais do C600.
apresentar
O
02 NUMDOCCANC Numero do documento Iiscal cancelado N 009 - O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO C610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CDIGO 06), NOTA
(EMPRESAS NO OBRIGADAS AO CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro tem por objetivo discriminar por item os registros consolidados apresentados no C600.
apresentar
O
02 CODCLASS Codigo de classiIicao do item de energia
eletrica, conIorme Tabela 4.4.1
N 004* - OC
Pagina 72 de 174
N 003* - O
09 CFOP Codigo Fiscal de Operao e Prestao conIorme
tabela indicada no item 4.2.2.
N 004* - O
12 VLICMS Valor acumulado do ICMS debitado N - 02 OC
tributaria
N - 02 OC
14 VLICMSST Valor do ICMS retido por substituio tributaria N - 02 OC
debitada/creditada
C - - OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: so deve ser preenchido no caso do campo CODMOD do registro C600 ser igual a 06
(Energia Eletrica). Para demais modelos previstos, o campo deve ser apresentado como campo 'vazio.
Validao: Se o codigo de modelo de documentos Ior igual a '06, ento o valor inIormado no campo deve existir na
Tabela 4.4.1 reIerenciada no Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ultimos digitos deste campo Iorem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
ICMS ST:
a) se os dois ultimos caracteres deste campo Iorem 10, 30 ou 70 os valores dos campos VLBCST,
ALIQST e VLICMSST devero ser maiores ou iguais a '0 (zero).
b) se os dois ultimos caracteres deste campo Iorem diIerentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7.
campos CODCLASS, CODITEM e ALIQICMS.
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REGISTRO C690: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (NOTAS
FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos Iiscais dos modelos especiIicados no
C600, totalizados pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Aliquota dos itens de cada registro
consolidado. Existira um registro C690 para cada combinao de valores de CST, CFOP e Aliquota que existir nos itens
(registro C610), totalizando estes itens.
apresentar
O
02 CSTICMS Codigo da Situao Tributaria, conIorme a tabela
N 003* - O
03 CFOP Codigo Fiscal de Operao e Prestao, conIorme
N 004* - O
N - 2 O
calculo do ICMS" reIerente a combinao
CSTICMS, CFOP e aliquota do ICMS
N - 2 O
aliquota do ICMS
N - 2 O
de CSTICMS, CFOP e aliquota do ICMS.
N - 02 O
tributaria
N - 02 O
10 VLICMSST Valor do ICMS retido por substituio tributaria N - 02 O
C 006 - OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder a soma dos valores do campo VLBCICMS
dos registros C610 (itens), se existirem, para a mesma combinao de valores dos campos CSTICMS, CFOP e
ALIQICMS.
registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CSTICMS, CFOP e ALIQICMS.
Campo 08 - Validao: o campo VLREDBC so pode ser preenchido se o valor do campo CSTICMS Ior igual a 20 ou
70.
VLBCICMSST dos registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CSTICMS, CFOP e
ALIQICMS.
registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CSTICMS, CFOP e ALIQICMS.
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Campo 11 - Validao: o valor inIormado no campo CODOBS deve existir no registro 0460.
REGISTRO C700: CONSOLIDAO DOS DOCUMENTOS NF/CONTA ENERGIA
ELTRICA (CD 06), EMITIDAS EM VIA NICA (EMPRESAS OBRIGADAS
ENTREGA DO ARQUIVO PREVISTO NO CONVNIO ICMS 115/03) E NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS CANALIZADO (CDIGO 28)
Este registro deve ser apresentado com a consolidao das Notas Fiscais/Conta de Energia Eletrica (codigo 06 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas a entrega do arquivo previsto no Convnio ICMS
115/2003.
Este registro deve ser apresentado pelas empresas Iornecedoras de gas canalizado domiciliadas nas unidades
Iederadas que utilizam o Convnio ICMS 115/2003.
apresentar
O
02 CODMOD
Codigo do modelo do documento Iiscal,
C 002* -
O
04 NROORDINI Numero de ordem inicial N 009 - O
05 NROORDFIN Numero de ordem Iinal N 009 - O
06 DTDOCINI
Data de emisso inicial dos documentos / Data
inicial de vencimento da Iatura
N 008* -
O
07 DTDOCFIN
Data de emisso Iinal dos documentos / Data Iinal
do vencimento da Iatura
N 008* -
O
08 NOMMEST Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal C 015 - O
09 CHVCODDIG
Chave de codiIicao digital do arquivo Mestre
de Documento Fiscal
C 032 -
O
Observaes:
Campo 02 - Valor Vlido: 06, 28|
Campo 05 - Validao: o valor inIormado deve ser igual ou maior que o valor no campo NROORDINI.
Campo 06 - Preenchimento: inIormar data de emisso inicial dos documentos, Iormato 'ddmmaaaa ou a data inicial do
vencimento da Iatura, conIorme disposto na legislao estadual.
Validao: a data inIormada no campo deve ser maior ou igual ao valor no campo DTINI do registro 0000. Este valor
deve ser menor ou igual ao valor do campo DTDOCFIN.
Campo 07 - Preenchimento: inIormar data de emisso Iinal dos documentos, Iormato 'ddmmaaaa ou a data Iinal do
vencimento da Iatura, conIorme disposto na legislao estadual.
Validao: o valor inIormado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DTFIN do registro 0000.
Campo 08 - Preenchimento: inIormar o nome do volume do arquivo mestre de documento Iiscal, conIorme item 4.5 do
Anexo Unico (Manual de Orientao) do Convnio ICMS 115/2003.
Campo 09 - Preenchimento: chave de codiIicao digital do arquivo Mestre de Documento Fiscal, conIorme ParagraIo
Unico da Clausula Segunda do Convnio ICMS 115/2003.
campos SER, NROORDINI e NROORDFIN. No pode haver sobreposio de intervalos para a mesma serie.
Pagina 75 de 174
InIormaes interestaduais devem estar englobadas na consolidao deste registro e tambem devem ser inIormadas no
registro 1500. Neste caso, as inIormaes repetidas no 1500 tero apenas eIeito declaratorio, no sendo consideradas no
calculo da apurao.
A apresentao deste registro implica a no apresentao do registro C600.
REGISTRO C790: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGO 06).
Este registro representa a escriturao dos documentos Iiscais dos modelos especiIicados no C700, totalizados
pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Aliquota dos itens de cada registro consolidado.
apresentar
O
N 003* - O
03 CFOP
Codigo Fiscal de Operao e Prestao, conIorme
N 004* -
O
05
VLOPR Valor da operao correspondente a combinao
N - 02
O
06 VLBCICMS
Parcela correspondente ao "Valor da base de
CSTICMS, CFOP, e aliquota do ICMS
N - 02
O
07 VLICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
aliquota do ICMS
N - 02
O
08 VLBCICMSST
Valor da base de calculo do ICMS substituio
tributaria
N - 02
O
de CSTICMS, CFOP e aliquota do ICMS..
N - 02 O
C 006 - OC
Observaes:
Campo 10 - Validao: este campo so pode ser preenchido se os dois ultimos digitos do campo CSTICMS Iorem iguais a
20 ou 70.
campos CSTICMS, CFOP e ALIQICMS.
REGISTRO C791: REGISTRO DE INFORMAES DE ST POR UF (COD 06)
Pagina 76 de 174
apresentar
O
02 UF Sigla da unidade da Iederao a que se reIere a
reteno ST
C 002* - O
tributaria
N - 02 O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir na tabela de UF.
REGISTRO C800: CUPOM FISCAL ELETRNICO (CDIGO 59)
Este registro deve ser gerado para cada CF-e (Codigo 59) emitido por equipamento SAT-CF-e, conIorme Ajuste
SINIEF n
o
11, de 24 de setembro de 2010.
No podero ser inIormados dois ou mais registros com a mesma combinao de CODSIT NUMCFE
NUMSAT DTDOC
Para cupom Iiscal eletrnico cancelado, inIormar somente os campos REG, CODMOD, CODSIT, NUMCFE,
NRSAT e CHVCFE.
Para cada registro C800 deve ser apresentado obrigatoriamente, pelo menos, um registro C850 observada a
exceo abaixo indicada:
Exceo 1. Para documentos com codigo de situao (campo CODSIT) cancelado (codigo '02) ou cancelado
extemporaneo (codigo '03), no apresentar o registro Iilho (C850).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Saidas
01 REG Texto Iixo contendo "C800" C 004 -
No
apre
sen
tar
O
02 CODMOD Codigo do modelo do documento Iiscal, conIorme a Tabela
4.1.1
C 002 - O
03 CODSIT Codigo da situao do documento Iiscal, conIorme a Tabela
4.1.2
N 002 - O
04 NUMCFE Numero do Cupom Fiscal Eletrnico N 006 - O
05 DTDOC Data da emisso do Cupom Fiscal Eletrnico N 008 - O
06 VLCFE Valor total do Cupom Fiscal Eletrnico N - 02 O
09 CNPJCPF CNPJ ou CPF do destinatario N 14 - OC
10 NRSAT Numero de Serie do equipamento SAT N 009 - O
11 CHVCFE Chave do Cupom Fiscal Eletrnico N 044 - O
12 VLDESC Valor total de descontos N - 02 O
13 VLMERC Valor total das mercadorias e servios N - 02 O
14 VLOUTDA Valor total de outras despesas acessorias e acrescimos N - 02 O
15 VLICMS Valor do ICMS N - 02 O
16 VLPISST Valor total do PIS retido por subst. trib. N - 02 O
17 VLCOFINSST Valor total da COFINS retido por subst. trib. N - 02 O
Observaes:
Ocorrncia: Varios
Campo 01 Valor Valido: |C800|
Campo 02 - Preenchimento: deve corresponder ao codigo Cupom Fiscal Eletrnico (Valor Valido: |59|)
Campo 03 Valores validos: |00, 01, 02, 03|
Preenchimento: veriIicar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3, respeitando os valores validos acima
indicados.
Pagina 77 de 174
Campo 06 - Preenchimento: corresponde ao campo Valor total do CF-e, constante do leiaute do CF-e.
Validao: o valor inIormado neste campo deve ser igual a soma do campo VLOPR dos registros C850 ('Iilhos deste
registro C800).
Campo 07 - Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do PIS, constante do leiaute do CF-e.
Campo 08 - Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do COFINS, constante do leiaute do CF-e.
Campo 09 - Preenchimento: inIormar o CNPJ, com 14 digitos, ou o CPF, com 11 digitos, do adquirente.
Campo 11 - Validao: e conIerido o digito veriIicador (DV) da chave do CF-e. Para conIirmao inequivoca de que a
chave da NF-e corresponde aos dados inIormados no documento, sera comparado o CNPJ existente na CHVCFE com o
campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do inIormante do arquivo. Sero veriIicados a consistncia da
inIormao do campo NUMCFE e o numero do documento contido na chave do CF-e, bem como comparado se a
inIormao do AAMM de emisso contido na chave do CFE corresponde ao ano e ms da data de emisso do CF-e. Sera
tambem comparada a UF codiIicada na chave do CF-e com o campo UF inIormado no registro 0000.
Formao da chave:
Campo Tamanho Obs.
Codigo da UF 2
AAMM da emisso 4
CNPJ do emitente 14
Modelo do documento Iiscal 2 codigo para o CF-e
Numero de serie do SAT 9 Numero sequencial atribuido pela SEFAZ, iniciando em 000000001
Numero do CF-e 6 Numerao sequencial para cada equipamento
Codigo numerico 6 Numero aleatorio gerado pelo SAT para cada CF-e
DV 1 Modulo 11
Total 44
Campo 12 - Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total dos Descontos sobre item, constante do leiaute do CF-e.
Campo 13 - Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total dos Produtos e Servios, constante do leiaute do CF-e.
Campo 14 - Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total de Outras Despesas Acessorias sobre item, constante do
leiaute do CF-e.
Campo 15 - Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do ICMS, constante do leiaute do CF-e.
Validao: o valor inIormado neste campo deve ser igual a soma do campo VLICMS dos registros C850 ('Iilhos deste
registro C800).
Campo 16 - Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do PIS retido por substituio tributaria, constante do
leiaute do CF-e.
Campo 17 - Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do COFINS retido por substituio tributaria, constante
do leiaute do CF-e.
REGISTRO C850: REGISTRO ANALTICO DO CF-E (CODIGO 59)
Este registro tem por objetivo representar a escriturao do CF-e (codigo 59) segmentado por CST, CFOP e Aliquota do
ICMS.
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Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Valido: |C850|
Validao: no podero existir dois ou mais registros, para cada CFE, para o mesmo conjunto CSTICMS, CFOP e
ALIQICMS.
ICMS Normal:
a) se os dois ultimos digitos deste campo Iorem 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos VLBCICMS,
ALIQICMS e VLICMS devero ser iguais a '0(zero);
b) se os dois ultimos digitos deste campo Iorem iguais a 00, ento os valores dos campos VLBCICMS, ALIQICMS e
VLICMS devero ser maiores que '0(zero);
c) se os dois ultimos digitos deste campo Iorem iguais a 20 ou 90, ento os valores dos campos VLBCICMS,
ALIQICMS e VLICMS devero ser maiores ou iguais a '0(zero);
Campo 03 - Preenchimento: pelo Iato de o CF-e reIerir-se apenas a operaes de saidas internas, deve ser preenchido
como CFOP iniciado por 5 (ex: 5102, 5405, etc.).
SINIEF 07/01 e iniciar com digito '5.
Campo 05 - Validao: O somatorio dos valores deste campo, considerando todos os registros C850 de um determinado
CF-e, deve corresponder ao respectivo valor total do CF-e inIormado no reg. C800.
Campo 06 - Preenchimento: Tendo em vista o uso da aliquota eIetiva, seu valor, caso seja maior que '0, corresponde ao
valor indicado Campo 05.
Validao: Caso maior que '0 (zero), o somatorio dos valores deste campo, considerando todos os registros C850 de um
determinado CF-e, deve corresponder ao valor total do CF-e inIormado no reg. C800.
Campo 07 - Validao: O somatorio dos valores deste campo, considerando todos os registros C850 de um determinado
CF-e, deve corresponder ao valor total do ICMS inIormado no reg. C800.
REGISTRO C860: IDENTIFICAO DO EQUIPAMENTO SAT-CF-E
Este registro tem por objetivo identiIicar os equipamentos SAT-CF-e e deve ser inIormado por todos os
contribuintes que utilizem tais equipamentos na emisso de documentos Iiscais.
Pagina 79 de 174
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Saida
No
apre
sen
tar
O
02 CSTICMS Codigo da Situao Tributaria, conIorme a Tabela indicada no
item 4.3.1
N 003 -
O
03 CFOP Codigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de
itens
N 004 -
O
05 VLOPR 'Valor total do CF-e na combinao de CSTICMS, CFOP e
aliquota do ICMS, correspondente ao somatorio do valor
liquido dos itens.
N - 02
O
06 VLBCICMS Valor acumulado da base de calculo do ICMS, reIerente a
combinao de CSTICMS, CFOP, e aliquota do ICMS.
N - 2
O
07 VLICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" reIerente a
combinao de CSTICMS, CFOP e aliquota do ICMS.
N - 02
O
08 CODOBS Codigo da observao do lanamento Iiscal (campo 02 do
registro 0460)
C 006 -
OC
No podero ser inIormados dois ou mais registros com a mesma combinao CODMOD, NRSAT, DOCINI e
DOCFIM.
01 REG Texto Iixo contendo "C860" C 004 - Entr Saida
4.1.1
C 002 -
No
apre
sen
tar
O
03 NRSAT Numero de Serie do equipamento SAT N 009 - O
04 DTDOC Data de emisso dos documentos Iiscais N 008 - O
05 DOCINI Numero do documento inicial N 006 - O
06 DOCFIM Numero do documento Iinal N 006 - O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Validao: no podero existir dois ou mais registros para o conjunto CODMOD, NRSAT, DOCINI e DOCFIM
Campo 02 - Preenchimento: deve corresponder ao codigo Cupom Fiscal Eletrnico (Valor Valido: 59)
Validao: o valor inIormado no campo deve estar compreendido dentro das datas inIormadas no registro 0000. Para data
inIerior ao periodo de apurao inIormado no registro 0000, o valor do ICMS inIormado no registro C890 sera adicionado
no campo Debitos Especiais do registro E110.
Campo 05 - Preenchimento: inIormar o numero do primeiro CF-e emitido, mesmo que cancelado, no periodo, pelo
equipamento.
Validao: o valor inIormado deve ser menor ou igual ao valor inIormado no Campo 6.
Campo 06 - Preenchimento: inIormar o numero do ultimo CF-e emitido, mesmo que cancelado, no periodo, pelo
equipamento.
Validao: o valor inIormado deve ser maior ou igual ao valor inIormado no Campo 5.

REGISTRO C890: RESUMO DIRIO DO CF-E (CDIGO 59) POR EQUIPAMENTO SAT-
CF-E
Este registro tem por objetivo promover a consolidao dos CF-e emitidos no periodo, por equipamento SAT-CF-e.
No
apre
sen
tar
O
02 CSTICMS Codigo da Situao Tributaria, conIorme a Tabela indicada no
item 4.3.1
N 003 - O
03 CFOP Codigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de itens N 004 - O
05 VLOPR 'Valor total do CF-e na combinao de CSTICMS, CFOP e
ALIQUOTA DO ICMS, correspondente ao somatorio do valor
liquido dos itens.
N - 02 O
06 VLBCICMS Valor acumulado da base de calculo do ICMS, reIerente a
combinao de CSTICMS, CFOP e ALIQUOTA DO ICMS.
N - 2 O
07 VLICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" reIerente a
combinao de CSTICMS, CFOP e aliquota do ICMS.
N - 02 O
registro 0460)
C 006 - OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Validao: no podero existir dois ou mais registros para o conjunto DTDOC, NRSAT, CSTICMS, CFOP e
ALIQICMS.
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constante do Artigo 5 do Convnio SN/70.
Campo 03 - Preenchimento: pelo Iato do CF-e reIerir-se apenas a operaes de saidas internas, deve ser preenchido com
CFOP iniciado por 5 (ex: 5102, 5405, etc.).
SINIEF 07/01 e iniciar com digito '5.
Campo 05 - Preenchimento: O valor deste campo deve corresponder ao somatorio do Valor da Operao de todos os
registros inIormados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DTDOC, NRSAT, CSTICMS, CFOP e
ALIQICMS.
Campo 06 - Preenchimento: O valor deste campo deve corresponder ao somatorio do valor total da Base de Calculo do
ICMS de todos os registros inIormados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DTDOC, NRSAT, CSTICMS,
CFOP e ALIQICMS.
Campo 07 - Preenchimento: O valor deste campo deve corresponder ao somatorio do Valor Total do ICMS de todos os
registros inIormados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DTDOC, NRSAT, CSTICMS, CFOP e
ALIQICMS.
REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C
Este registro destina-se a identiIicar o encerramento do bloco C e inIormar a quantidade de linhas (registros)
02 QTDLINC Quantidade total de linhas do Bloco C N - - O O
Observaes: Registro obrigatorio
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser inIormada deve considerar tambem os proprios registros de
abertura e encerramento do bloco.
Validao: o numero de linhas (registros) existentes no bloco C e igual ao valor inIormado no campo QTDLINC
(registro C990).
Validao do Registro: registro unico e obrigatorio para todos os inIormantes da EFD.
BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II - SERVIOS (ICMS).
Bloco de registros dos dados relativos a emisso ou ao recebimento de documentos Iiscais que acobertam as
prestaes de servios de comunicao, transporte intermunicipal e interestadual.
REGISTRO D001: ABERTURA DO BLOCO D
Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco D e indica se ha inIormaes sobre prestaes ou
contrataes de servios de comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, com o devido suporte do
correspondente documento Iiscal.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr
01 REG Texto Iixo contendo "D001" C 004 - O
C 001 - O
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Observaes:
Campo 01 - Valor vlido: |D001|
Campo 02 - Valores vlidos: |0,1|
Preenchimento: quando houver aquisies ou prestaes de servios de comunicao, transporte interestadual e
intermunicipal, deve-se gerar esse bloco utilizando a opo 0. Quando no houver aquisies ou prestaes de servios de
comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, deve-se gerar esse bloco com a opo 1.
Validao do Registro: registro obrigatorio e unico. Se o campo INDMOV tiver valor igual a 1 (um), so devem ser
inIormados este registro de abertura e o registro D990, que e o registro de Iechamento do Bloco D.
REGISTRO D100: NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E
CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08),
CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CDIGO 8B),
AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO
DE CARGAS (CDIGO 11) E MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA
FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA ( CDIGO 27) E
CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO - CT-e (CDIGO 57).
Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes ou prestadores dos servios que utilizem
os documentos previstos para este registro.
O campo CHVCTE, passa a ser de preenchimento obrigatorio a partir de abril de 2012 em todas as situaes.
Validao do Registro: no podem ser inIormados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos
campos :
1. emisso de terceiros : INDEMITNUMDOCCODMODSERSUBCODPART;
2. emisso propria: INDEMITNUMDOCCODMODSERSUB.
Para cada documento emitido e portanto para cada registro D100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um
registro D190, observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo CODSIT) cancelado (codigo '02) ou cancelado
extemporneo (codigo '03), Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e) denegada (codigo '04) preencher somente
os campos REG, INDOPER, INDEMIT, CODMOD, CODSIT, SER, SUB, NUMDOC e CHVCT-e. Para CT-e com
CODSIT igual a '05 (numerao inutilizada), devem ser inIormados todos os campos reIeridos anteriormente , exceto o
campo CHVCT-e.Demais campos devero ser apresentados com conteudo VAZIO ',,. No devero ser inIormados
registros Iilhos. A partir de janeiro de 2012, no caso de CT-e de emisso propria com codigo de situao (campo
CODSIT) cancelado (codigo '02) e cancelado extemporneo (codigo '03) devero ser inIormados os campos acima
citados incluindo ainda a chave do CT-e.
Exceo 2: Documentos de transporte complementares e documentos de transporte extemporneos (campo CODSIT
igual a '06 ou '07): nesta situao, somente os campos REG, INDOPER, INDEMIT, CODPART, CODMOD,
CODSIT, SER, SUB, NUMDOC e DTDOC so obrigatorios. Os demais campos so Iacultativos (se Iorem
preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). A apresentao do registro D190 e obrigatoria,
devendo ser preenchidos todos os campos obrigatorios. Os demais campos e registros Iilhos do registro D100 sero
inIormados, se existirem.
Exceo 3: Documentos de transporte emitidos por regime especial ou norma especifica (campo CODSIT igual a '08).
Para documentos Iiscais emitidos com base em regime especial ou norma especiIica, (campo CODSIT igual a '08). Para
documentos Iiscais emitidos com base em regime especial ou norma especiIica, devero ser apresentados os registros D100
e D190, obrigatoriamente, e os demais registros 'Iilhos, se estes Iorem exigidos pela legislao Iiscal. Nesta situao, no
registro D100, somente os campos REG, INDOPER, INDEMIT, CODPART, CODMOD, CODSIT, SER, SUB,
NUMDOC e DTDOC so obrigatorios. Os demais campos so Iacultativos (se Iorem preenchidos sero validados e
aplicadas as regras de campos existentes).
Exceo 4: Conhecimento de 1ransporte Eletrnico - C1-e de emisso prpria: neste caso, devem ser apresentados
somente os registros D100 e D190, e se Ior o caso, inIormar os registros D195 e D197. Obs. InIormar registros D195 e
D197 somente a partir de julho de 2012.
Exceo 5: Escriturao de documentos emitidos por terceiro: os casos de escriturao de documentos Iiscais emitidos
por terceiros, inclusive CT-e, como por ex. o consorcio constituido nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei n
6.404, de 15 de dezembro de 1976, devem ser inIormados como emisso de terceiros, com o codigo de situao do
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documento igual a '08 - Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma EspeciIica. O PVA-EFD
exibira a mensagem de Advertncia para esses documentos.
Obs. Os documentos Iiscais emitidos pelas Iiliais das empresas que possuam inscrio estadual unica ou sejam autorizadas
pelos Iiscos estaduais a centralizar suas escrituraes Iiscais devero ser inIormados como sendo de emisso propria e
codigo de situao igual a '00 Documento regular.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sadas
01 REG Texto Iixo contendo "D100" C 004 - O O
0- Aquisio;
1- Prestao
C 001* - O O
0- Emisso propria;
1- Terceiros
C 001* - O O
04 CODPART Codigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do prestador de servio, no caso de aquisio de servio;
- do tomador do servio, no caso de prestao de servios.
C 060 - O O
05 CODMOD Codigo do modelo do documento Iiscal, conIorme a
Tabela 4.1.1
C 002* - O O
06 CODSIT Codigo da situao do documento Iiscal, conIorme a
Tabela 4.1.2
N 002* - O O
08 SUB Subserie do documento Iiscal C 003 - OC OC
10 CHVCTE Chave do Conhecimento de Transporte Eletrnico N 044* - OC OC
12 DTAP Data da aquisio ou da prestao do servio N 008* - O OC
13 TPCT-e Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrnico conIorme
deIinido no Manual de Integrao do CT-e
N 001* - OC OC
14 CHVCTEREF Chave do CT-e de reIerncia cujos valores Ioram
complementados (opo '1 do campo anterior) ou cujo
debito Ioi anulado(opo '2 do campo anterior).
N 044* - OC OC
17 INDFRT Indicador do tipo do Irete:
2- Por conta do destinatario;
C 001* - O O
Indicador do tipo do Irete:
1- Por conta do destinatario/remetente;
18 VLSERV Valor total da prestao de servio N - 02 O O
20 VLICMS Valor do ICMS N - 02 OC OC
21 VLNT Valor no-tributado N - 02 OC OC
22 CODINF Codigo da inIormao complementar do documento Iiscal
C 006 - OC OC
23 CODCTA Codigo da conta analitica contabil debitada/creditada C - - OC OC
Observaes:
Campo 02 - Valores vlidos: |0,1|
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Preenchimento: informar o emitente do documento fiscal. Consideram-se de emisso propria somente os documentos
Iiscais emitidos pelo estabelecimento inIormante (campo CNPJ do registro 0000) da EFD. Documentos emitidos por outros
estabelecimentos, ainda que da mesma empresa, devem ser considerados como documentos emitidos por terceiros. Nos
casos de escriturao de documentos Iiscais de terceiros em prestaes de servios (Exemplo: escriturao centralizada),
deve ser inIormado no campo 06 (CODSIT) o codigo '08.
Se a legislao estadual a que estiver submetido o contribuinte obriga-lo a escriturar conhecimentos de transporte avulsos,
este campo deve ser inIormado com valor igual a '0 (zero).
Validao: se este campo tiver valor igual a 1 (terceiros), ento o campo INDOPER deve ser igual a 0 (entradas). Se este
campo tiver valor igual a 0 (emisso propria), ento o campo INDOPER podera ser igual a 0 (entradas) ou 1 (prestao).
Campo 05 - Valores vlidos: |07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57|
Campo 06 - Valores vlidos: |00, 01, 02, 03, 06, 07, 08|
Campo 10 - Preenchimento: inIormar a chave do conhecimento de transporte eletrnico, para documentos de CODMOD
igual a '57 de emisso propria ou de terceiros. A chave de acesso do CT-e passa a ser inIormao obrigatoria para todos
os documentos a partir de abril de 2012.
Validao: e conIerido o digito veriIicador (DV) da chave do CT-e. Este campo e de preenchimento obrigatorio para
CODMOD igual a '57, quando o campo INDEMIT Ior igual a '0. Para conIirmao inequivoca de que a chave do CT-
e corresponde aos dados inIormados do documento, sera comparado o CNPJ existente na CHVCTE com o campo CNPJ
do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do inIormante do arquivo. Sera veriIicada a consistncia da inIormao do
campo NUMDOC e o numero do documento contido na chave do CT-e. Sera tambem comparada a UF codiIicada na
chave do CT-e com o campo UF inIormado no registro 0000.
Campo 11 - Preenchimento: inIormar a data de emisso do documento, no Iormato 'ddmmaaaa; excluindo-se quaisquer
Validao: o valor inIormado deve ser menor ou igual ao valor do campo DTFIN do registro 0000.
Campo 12 - Preenchimento: inIormar a data de aquisio ou prestao, conIorme a operao, no Iormato 'ddmmaaaa,
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: '., '/, '-.
Se operao de aquisio, este campo deve ser menor ou igual a DTFIN do registro 0000. Para operaes de aquisio de
servio este valor deve ser maior ou igual a data de emisso (DTDOC). Para operaes de prestao de servios, este
valor, se inIormado, deve ser maior ou igual a data de emisso (DTDOC).
Campo 13 - Preenchimento: inIormar o tipo de CT-e quando o modelo do documento Ior '57.
Campo 14 - Preenchimento: No preencher, inIormar campo 'vazio.
Preenchimento: usar o valor 0 (por conta de terceiros) para os casos em que o tomador e diIerente do emitente e
destinatario (do documento Iiscal que deu origem ao conhecimento de transporte).
Tem-se por tomador quem eIetuou o contrato junto a transportadora, arcando com o valor do servio. Somente a este deve
ser enviada a primeira via do conhecimento e so ele tera direito ao credito.
Campo 18 - Preenchimento: o valor inIormado, em havendo, deve englobar pedagio e demais despesas.
Campo 23 - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser inIormada a conta sintetica
(nivel acima da conta analitica).
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REGISTRO D110: ITENS DO DOCUMENTO - NOTA FISCAL DE SERVIOS DE
TRANSPORTE (CDIGO 07)
Este registro deve ser apresentado para inIormar os itens das Notas Fiscais de Servios de Transporte (Codigo 07)
Iornecidas no registro D100.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto Iixo contendo "D110" C 004 - No
apresentar
O
04 VLSERV Valor do servio N - 02 O
05 VLOUT Outros valores N - 02 OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Validao do Registro: no podem ser inIormados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo NUMITEM.
REGISTRO D120: COMPLEMENTO DA NOTA FISCAL DE SERVIOS DE TRANSPORTE
(CDIGO 07).
Este registro deve ser apresentado para inIormar o complemento das Notas Fiscais de Servios de Transporte
(Codigo 07), com municipios de origem e destino do transporte.
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades Iora do Brasil, os campos COD_MUN_ORG
ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos
com o codigo '9999999.
apresentar
O
02 CODMUNORIG Codigo do municipio de origem do servio,
conIorme a tabela IBGE(Preencher com 9999999,
se Exterior)
N 007* - O
03 CODMUNDEST Codigo do municipio de destino, conIorme a
tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)
N 007* - O
04 VEICID Placa de identiIicao do veiculo C 007 - OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO D130: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO RODOVIRIO DE CARGAS
(CDIGO 08) E DO CONHECIMENTO RODOVIRIO DE CARGAS AVULSO
(CDIGO 8B).
Este registro tem por objetivo inIormar o complemento do Conhecimento de Transporte Rodoviario de Cargas
(Codigo 08) e Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Codigo 8B).
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades Iora do Brasil, os campos CODMUNORIG
ou CODMUNDEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o
codigo '9999999.
Pagina 85 de 174
apresentar
O
02 CODPARTCONSG Codigo do participante (campo 02 do Registro
0150):
- consignatario, se houver
C 060 - OC
03 CODPARTRED Codigo do participante (campo 02 do Registro
0150):
- redespachado, se houver
C 060 - OC
04 INDFRTRED Indicador do tipo do Irete da operao de
redespacho:
0 Sem redespacho;
1 - Por conta do emitente;
2 - Por conta do destinatario;
9 Outros.
C 001* - O
se Exterior)
N 007* - O
tabela IBGE(Preencher com 9999999, se
Exterior)
N 007* - O
08 VLLIQFRT Valor liquido do Irete N - 02 O
09 VLSECCAT Soma de valores de Sec/Cat (servios de
coleta/custo adicional de transporte)
N - 02 OC
10 VLDESP Soma de valores de despacho N - 02 OC
11 VLPEDG Soma dos valores de pedagio N - 02 OC
13 VLFRT Valor total do Irete N - 02 O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: preencher com a inIormao constante no corpo do Conhecimento de Transporte Rodoviario
de Cargas (CTRC) no campo consignatario.
Validao: o valor inIormado deve existir no campo CODPART do registro 0150.
Campo 03 - Preenchimento: preencher com a inIormao constante no corpo do CTRC no campo redespacho.
Campo 04 - Preenchimento: inclusive subcontratao, que e a contratao de outra transportadora para cumprir todo o
trecho do Irete. Neste caso, para subcontratao, o valor deste campo pode ser qualquer um dos valores previstos.
No redespacho ou subcontratao, a subcontratada Iornecera na sua declarao o D100 correspondente ao D130 Iornecido
pela empresa que contratou o redespacho ou subcontratou a prestao.
Valores vlidos: |0, 1, 2, 9|
Campo 08 - Validao: o valor inIormado no campo deve ser maior que '0 (zero), se o campo INDFRT do registro
D100 Ior diIerente de 9 (Sem Irete).
Campo 13 - Validao: o valor inIormado no campo deve ser maior que '0 (zero), se o campo INDFRT do registro
D100 Ior diIerente de 9 (Sem Irete).
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REGISTRO D140: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO AQUAVIRIO DE
CARGAS (CDIGO 09).
Este registro tem por objetivo inIormar o complemento do Conhecimento de Transporte Aquaviario de Cargas
(Codigo 09).
codigo '9999999.
apresentar
O
0150):
C 060 - OC
conIorme a tabela IBGE(Preencher com
9999999, se Exterior)
N 007* - O
Exterior)
N 007* - O
05 INDVEIC Indicador do tipo do veiculo transportador:
0- Embarcao;
1- Empurrador/rebocador
C 001* - O
06 VEICID IdentiIicao da embarcao (IRIM ou Registro
CPP)
C - - OC
07 INDNAV Indicador do tipo da navegao:
0- Interior;
1- Cabotagem
C 001* - O
08 VIAGEM Numero da viagem N - - OC
09 VLFRTLIQ Valor liquido do Irete N - 02 O
10 VLDESPPORT Valor das despesas portuarias N - 02 OC
11 VLDESPCARDESC Valor das despesas com carga e descarga N - 02 OC
13 VLFRTBRT Valor bruto do Irete N - 02 O
14 VLFRTMM Valor adicional do Irete para renovao da
Marinha Mercante
N - 02 OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:1
REGISTRO D150: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO AREO (CDIGO 10).
Este registro tem por objetivo inIormar o complemento do Conhecimento de Transporte Aereo de Cargas (Codigo
10).
codigo '9999999.
Pagina 87 de 174
apresentar
O
conIorme a tabela IBGE(Preencher com
N 007* - O
Exterior)
N 007* - O
04 VEICID IdentiIicao da aeronave (DAC) C - - OC
05 VIAGEM Numero do vo. N - - OC
06 INDTFA Indicador do tipo de tariIa aplicada:
0- Exp.;
1- Enc.;
2- C.I.;
9- Outra
C 001* - O
07 VLPESOTX Peso taxado N - 02 O
08 VLTXTERR Valor da taxa terrestre N - 02 OC
09 VLTXRED Valor da taxa de redespacho N - 02 OC
11 VLTXADV Valor da taxa "ad valorem" N - 02 OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:1

REGISTRO D160: CARGA TRANSPORTADA (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 e 27).
Neste registro devem ser apresentados dados sobre o transporte da carga, objeto dos conhecimentos de transporte
aqui especiIicados.
codigo '9999999.
apresentar
O
02 DESPACHO IdentiIicao do numero do despacho C - - OC
03 CNPJCPFREM CNPJ ou CPF do remetente das mercadorias que
constam na nota Iiscal.
N 014 - OC
04 IEREM Inscrio Estadual do remetente das mercadorias
que constam na nota Iiscal.
C 014 - OC
05 CODMUNORI Codigo do Municipio de origem, conIorme tabela
IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)
N 007* - O
06 CNPJCPFDEST CNPJ ou CPF do destinatario das mercadorias que
constam na nota Iiscal.
N 014 - OC
07 IEDEST Inscrio Estadual do destinatario
das mercadorias que constam na nota Iiscal.
C 014 - OC
08 CODMUNDEST Codigo do Municipio de destino, conIorme tabela
IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)
N 007* - O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: InIormar o numero do despacho quando se tratar de transporte Ierroviario de cargas.
Pagina 88 de 174
Campo 03 - Validao: se Iorem inIormados 14 caracteres, o campo sera validado como CNPJ. Se Iorem inIormados 11
caracteres, o campo sera validado como CPF.
Campo 04 - validao: a inscrio estadual sera validada considerando-se a UF codiIicada nos dois primeiros caracteres
do campo CODMUNORI. O preenchimento torna-se obrigatorio se o Campo CODMOD Ior 01` ou 55`.
Campo 06 - Preenchimento: inIormar o CNPJ, com 14 digitos, ou o CPF, com 11 digitos, do destinatario.
campo sera validado como CPF.
Campo 07 - Validao: a inscrio estadual sera validada considerando-se a UF codiIicada nos dois primeiros caracteres
do campo CODMUNDEST
REGISTRO D161: LOCAL DA COLETA E ENTREGA (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11 e 26).
Este registro tem por objetivo inIormar o local de coleta e/ou entrega quando esse Ior diIerente do endereo do
remetente e/ou destinatario.
apresentar
O
02 INDCARGA
Indicador do tipo de transporte da carga
coletada:
0-Rodoviario
1-Ferroviario
2-Rodo-Ferroviario
3-Aquaviario
4-Dutoviario
5-Aereo
9-Outros
N 001* -
O
03 CNPJCPFCOL Numero do CNPJ ou CPF do local da coleta C 014 - OC
04 IECOL
coleta
C 014 -
OC
05 CODMUNCOL
Codigo do Municipio do local de coleta,
conIorme tabela IBGE(Preencher com
N 007* -
O
06 CNPJCPFENTG Numero do CNPJ ou CPF do local da entrega C 014 - OC
07 IEENTG
entrega
C 014 -
OC
08 CODMUNENTG
Codigo do Municipio do local de entrega,
conIorme tabela IBGE(Preencher com
N 007* -
O
Observaes:
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: |D161|
Campo 03 - Preenchimento: inIormar o numero do CNPJ do contribuinte do local de coleta.
Campo 04 - validao: a inscrio estadual sera validada considerando-se a UF codiIicada nos dois primeiros caracteres
do campo CODMUNCOL.
Campo 06 - Preenchimento: inIormar o numero do CNPJ do contribuinte do local de entrega.
Pagina 89 de 174
Campo 07 - Validao: a inscrio estadual sera validada considerando-se a UF codiIicada nos dois primeiros caracteres
do campo CODMUNENTG.
REGISTRO D162: IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS (CDIGOS 08, 8B, 09,
10, 11, 26 E 27)
Neste registro devem ser apresentados dados dos documentos Iiscais que acobertam a carga transportada, objeto
dos conhecimentos de transporte previstos no registro D160.
No inIormar este registro caso o CFOP do conhecimento de transporte seja 5359 ou 6359.
apresentar
O
Tabela 4.1.1
C 002* - OC
05 DTDOC Data da emisso do documento Iiscal N 008* - OC
06 VLDOC Valor total do documento Iiscal N - 02 OC
07 VLMERC Valor das mercadorias constantes no documento Iiscal N - 02 OC
09 PESOBRT Peso bruto dos volumes transportados (em Kg) N - 02 OC
10 PESOLIQ Peso liquido dos volumes transportados (em Kg) N - 02 OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - valor vlido: |D162|
Campo 02 - Valores vlidos: |01, 1B, 04 e 55|
Preenchimento: o valor inIormado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008,
constante da subseo 6.4 deste guia. O 'codigo a ser inIormado no e exatamente o 'modelo do documento. Exemplo: o
codigo '01 deve ser utilizado para as notas Iiscais modelo '01 ou '1A".
Campo 05 - Preenchimento: inIormar o periodo de validade das inIormaes contidas neste registro, no Iormato
'ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: '., '/, '-.
Validao: o valor inIormado no campo deve ser menor ou igual ao campo DTFIN do registro 0000.
REGISTRO D170: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO MULTIMODAL DE CARGAS
(CDIGO 26).
Este registro tem por objetivo inIormar o complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (Codigo 26).
codigo '9999999.
apresentar
O
0150):
C 060 - OC
03 CODPARTRED Codigo do participante (campo 02 do Registro
0150):
C 060 - OC
Pagina 90 de 174
- redespachante, se houver
se Exterior)
N 007* - O
Exterior)
N 007* - O
06 OTM Registro do operador de transporte multimodal C - - O
07 INDNATFRT Indicador da natureza do Irete:
0- Negociavel;
1- No negociavel
C 001* - O
08 VLLIQFRT Valor liquido do Irete N - 02 O
09 VLGRIS Valor do gris (gerenciamento de risco) N - 02 OC
10 VLPDG Somatorio dos valores de pedagio N - 02 OC
12 VLFRT Valor total do Irete N - 02 O
Observaes:
Ocorrncia - 1:1
Campo 02 - Preenchimento: preencher com a inIormao constante no corpo do CTRC no campo consignatario.
Campo 03 - Preenchimento: preencher com a inIormao constante no corpo do CTRC no campo de redespacho.
Campo 06 - Preenchimento: numero de registro do operador de transporte multimodal junto a ANTT. O valor e numerico
e possui 8 digitos.
Preenchimento: o Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas pode ser negociado em instituio Iinanceira,
em um processo semelhante ao desconto de duplicata bancaria.
REGISTRO D180: MODAIS (CDIGO 26)
Este registro tem por objetivo identiIicar todos os transportadores e seus documentos Iiscais emitidos durante o
transporte multimodal.
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades Iora do Brasil, os campos CODMUNORIG ou
CODMUNDEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o codigo
'9999999.
apresentar
O
02 NUMSEQ Numero de ordem sequencial do modal N - - O
0- Emisso propria;
1- Terceiros
C 001* - O
04 CNPJCPFEMIT CNPJ ou CPF do participante emitente do modal N 014 - O
05 UFEMIT Sigla da unidade da Iederao do participante
emitente do modal
C 002* - O
06 IEEMIT Inscrio Estadual do participante emitente do
modal
C 014 - OC
Pagina 91 de 174
se Exterior)
N 007* - O
08 CNPJCPFTOM CNPJ/CPF do participante tomador do servio N 014 - O
09 UFTOM Sigla da unidade da Iederao do participante
tomador do servio
C 002* - O
10 IETOM Inscrio Estadual do participante tomador do
servio
C 014 - OC
tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)
N 007* - O
a Tabela 4.1.1
C 002* - O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 04 - Preenchimento: inIormar o CNPJ, com 14 digitos, ou o CPF, com 11 digitos, do tomador de servio.
Campo 06 - Validao: a inscrio estadual sera validada considerando-se a UF inIormada no campo UFEMIT do
registro.
Campo 08 - - Preenchimento: inIormar o CNPJ, com 14 digitos, ou o CPF, com 11 digitos, do tomador de servio.
Campo 10 - Validao: a inscrio estadual sera validada considerando-se a UF inIormada no campo UFTOM do
registro.
Campo 16 - Preenchimento: inIormar a data de emisso do documento Iiscal, no Iormato 'ddmmaaaa, excluindo-se
quaisquer caracteres de separao, tais como: '., '/, '-.
Validao: o valor inIormado no campo deve ser menor ou igual ao campo DTFIN do registro 0000.
REGISTRO D190: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGO 07, 08,
8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57).
Este registro tem por objetivo inIormar as Notas Fiscais de Servio de Transporte (Codigo 07) e demais
documentos elencados no titulo deste registro e especiIicados no registro D100, totalizados pelo agrupamento das
combinaes dos valores de CST, CFOP e Aliquota dos itens de cada documento.
Obs.: Nas operaes de entradas, inIormar o CST que constar no documento Iiscal de aquisio dos servios.
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N 003* - O O
03 CFOP
Codigo Fiscal de Operao e Prestao, conIorme
N 004* -
O O
05
VLOPR Valor da operao correspondente a combinao
N - 02
O O
06 VLBCICMS
N - 02
O O
07 VLICMS
aliquota do ICMS
N - 02
O O
N - 02 O O
C 006 - OC OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Situao Tributaria sob o enIoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos de terceiros), inIormar o CST que
constar no documento Iiscal de aquisio de servios. A partir de julho de 2012, nas operaes de aquisies de
servios o CSTICMS devera ser inIormado sob o enIoque do declarante.
Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributaria reIerente ao ICMS, indicada no item
4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, sendo que o primeiro caractere sempre sera Zero.
O campo VLREDBC so pode ser preenchido se os dois ultimos digitos do campo CSTICMS Iorem iguais a 20 ou 70. O
primeiro caractere do codigo do CST devera ser igual a 0 (zero).
Campo 03 - Preenchimento: inIormar o codigo aplicavel a prestao de servio constante no documento. No podem ser
utilizados codigos que correspondam aos titulos dos agrupamentos de CFOP (codigos com caracteres Iinais 00 ou 50. Por
exemplo: 5100).
SINIEF 07/01.
Campo 06 - Validao: o valor inIormado deve ser igual ao valor do campo VLBCICMS do registro D100, pai deste
registro D190.
Campo 07 - Validao: o valor inIormado deve ser igual ao valor do campo VLICMS do registro D100, pai deste
registro D190.
Campo 08 - Validao: o campo VLREDBC so pode ser preenchido se o campo CSTICMS Ior igual a 20 ou 70.
REGISTRO D195: OBSERVAOES DO LANAMENTO FISCAL
Este registro deve ser inIormado quando, em decorrncia da legislao estadual, houver ajustes nos documentos Iiscais.
(Exemplo: inIormaes sobre diIerencial de aliquota).
Estas inIormaes equivalem as observaes que so lanadas na coluna 'Observaes dos Livros Fiscais previstos no
Convnio SN/70 SINIEF, art. 63, I a IV.
Sempre que ocorrer um ajuste por documento devera, conIorme dispuser a legislao estadual, ocorrer uma observao.
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Registro 0460)
C 006 - O O
03 TXTCOMPL Descrio complementar do codigo de observao. C - - OC OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: InIormar o codigo da observao do lanamento.
Campo 03 - Preenchimento: utilizado para complementar a observao do lanamento Iiscal, quando a descrio do
codigo do lanamento inIormado no registro 0460 Ior de inIormao generica.
REGISTRO D197: OUTRAS OBRIGAES TRIBUTRIAS, AJUSTES E INFORMAES
DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL.
Este registro tem por objetivo detalhar outras obrigaes tributarias, ajustes e inIormaes de valores do
documento Iiscal do registro D195, que podem ou no alterar o calculo do valor do imposto.
Os valores de ICMS ou ICMS ST (campo 07-VLICMS) sero somados diretamente na apurao, no registro
E110, campo VLAJDEBITOS, campo VLAJCREDITOS ou no campo DEBESP e no registro E210, campo
VLAJCREDITOSST,campo VLAJDEBITOSST ou no campo DEBESPST , de acordo com a especiIicao do
TERCEIRO CARACTERE do Codigo do Ajuste (Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008).
Os valores que gerarem credito ou debito de ICMS (ou seja, aqueles que no so simplesmente inIormativos) sero
somados na apurao, assim como os registros D190.
Este registro so deve ser inIormado para as UF que publicarem a tabela constante no item 5.3 do Ato
02 CODAJ Codigo do ajustes/beneIicio/incentivo, conIorme tabela
indicada no item 5.3.
C 010* - O O
03 DESCRCOMPLAJ Descrio complementar do ajuste do documento Iiscal C - - OC OC
04 CODITEM Codigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - OC OC
05 VLBCICMS Base de calculo do ICMS ou do ICMS ST N - 02 OC OC
07 VLICMS Valor do ICMS ou do ICMS ST N - 02 OC OC
08 VLOUTROS Outros valores N - 02 OC OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Validao: veriIica se o CODAJ esta de acordo com a Tabela da UF do inIormante do arquivo.
Campo 04 - Preenchimento: deve ser inIormado se o ajuste/beneIicio Ior relacionado ao servio. Porem, quando no
houver registro XXXC170, como NF-e de emisso propria, o CODITEM devera estar inIormado no registro 0200.
Campo 07 - Preenchimento: valor do montante do ajuste do imposto. Para ajustes reIerentes a ICMS-ST, o campo
VLICMS deve conter o valor do ICMS-ST. Os dados que gerarem credito ou debito (ou seja, aqueles que no so
simplesmente inIormativos) sero somados na apurao, assim como os registros C190.
Campo 08 - Preenchimento: preencher com outros valores, quando o codigo do ajuste Ior inIormativo, conIorme Tabela
5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
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REGISTRO D300: REGISTRO ANALTICO DOS BILHETES CONSOLIDADOS DE
PASSAGEM RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO
14), DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CDIGO 15) E DE PASSAGEM
FERROVIRIO (CDIGO 16).
Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes prestadores dos servios de transporte de passageiros
e bagagens. A consolidao deve ser Ieita obedecendo a combinao CST, CFOP e Aliquota, considerando o modelo, serie
e subserie. A numerao dos documentos cancelados deve estar inclusa em cada consolidao.
apresentar
O
a Tabela 4.1.1
C 002* - O
05 NUMDOCINI Numero do primeiro documento Iiscal emitido
(mesmo modelo, serie e subserie)
N 006 - O
06 NUMDOCFIN Numero do ultimo documento Iiscal emitido
(mesmo modelo, serie e subserie)
N - - O
N 003* - O
08 CFOP Codigo Fiscal de Operao e Prestao conIorme
tabela indicada no item 4.2.2
N 004* - O
N - 02 O
12 VLDESC Valor total dos descontos N - 02 OC
13 VLSERV Valor total da prestao de servio N - 02 O
14 VLSEG Valor de seguro N - 02 OC
15 VLOUT DESP Valor de outras despesas N - 02 OC
16 VLBCICMS Valor total da base de calculo do ICMS N - 02 O
17 VLICMS Valor total do ICMS N - 02 O
N - 02 O
C 006 - OC
debitada/creditada
C - - OC
Observaes:
Campo 07- Preenchimento: o codigo de Situao Tributaria e composto de trs digitos na Iorma ABB, onde o 1 digito
deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 digitos indicam a tributao pelo ICMS, com base na Tabela B
constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: ICMS Normal:
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b) se os dois ultimos digitos deste campo Iorem diIerentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos
VLBCICMS, ALIQICMS e VLICMS devero ser maiores que '0 (zero);
c) se os dois ultimos digitos deste campo Iorem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VLBCICMS,
ALIQICMS e VLICMS devero ser maiores ou iguais a '0 (zero).
O campo VLREDBC so pode ser preenchido se os dois ultimos digitos do campo CSTICMS Iorem iguais a 20, 70 ou
90. O primeiro caractere do codigo do CST devera ser igual a 0 (zero)
Campo 08 - Preenchimento: inIormar o codigo aplicavel a prestao de servio constante no documento. No podem ser
utilizados codigos que correspondam aos titulos dos agrupamentos de CFOP (codigos com caracteres Iinais 00 ou 50. Por
exemplo: 5100).
SINIEF 07/01.
Campo 10 - Preenchimento: inIormar a data de emisso dos documentos Iiscais contidos neste registro; no Iormato
'ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: '., '/, '-.
Validao: o valor inIormado no campo deve ser menor ou igual ao valor inIormado no campo DTFIN do registro 0000.
Campo 11 - Preenchimento: este valor deve corresponder a soma dos campos VLSERV, VLSEG e VLOUTDESP,
subtraindo o valor do campo VLDESC.
Valor total da Validao: o valor inIormado nesse campo deve ser maior que '0 (zero).
Campo 13 - Preenchimento: e o valor do servio prestado, sem considerar despesas acessorias, seguros e demais
acrescimos.
Validao: o valor inIormado nesse campo deve ser maior que '0 (zero).
O valor inIormado neste campo deve ser igual a soma do valor do campo VLSERV do registro D310 (agrupamento por
municipio).
Campo 16 - Validao: o valor inIormado neste campo deve ser igual a soma do valor do campo VLBCICMS do
registro D310 (agrupamento por municipio).
Campo 17 - Validao: o valor inIormado neste campo deve ser igual a soma do valor do campo VLICMS do registro
D310 (agrupamento por municipio).
Campo 18 - Validao: este campo so pode ser preenchido se os dois ultimos digitos do campo 07 (CSTICMS) Iorem
iguais a 20, 70 ou 90.
campos CODMOD, SER, SUB, NUMDOCINI e NUMDOCFIN.
No e permitida a sobreposio de intervalos de documentos.
REGISTRO D301: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS BILHETES DE PASSAGEM
RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14), DE
PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CDIGO 15) E DE PASSAGEM
FERROVIRIO (CDIGO 16).
Este registro tem por objetivo inIormar os numeros dos documentos Iiscais cancelados no intervalo constante no
registro pai.
apresentar
O
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Validao: o valor inIormado nesse campo deve ser maior que '0 (zero).
Pagina 96 de 174
REGISTRO D310: COMPLEMENTO DOS BILHETES (CDIGO 13, 14, 15 E 16).
Este registro tem por objetivo agrupar por municipio de origem os valores dos documentos Iiscais resumidos no
registro D300.
apresentar
O
N 007* - O
04 VLBCICMS Valor total da base de calculo do ICMS N - 02 OC
05 VLICMS Valor total do ICMS N - 02 OC
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Validao do Registro: no podem ser inIormados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo
CODMUNORIG.
REGISTRO D350: EQUIPAMENTO ECF (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro tem por objetivo identiIicar os equipamentos de ECF por todos os contribuintes que emitam Cupom
Fiscal Bilhete de Passagem (Codigo 2E), Bilhete de Passagem Rodoviario (13), Bilhete de Passagem Aquaviario (14),
Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (15) e Bilhete de Passagem Ferroviario (16).
apresentar
O
a Tabela 4.1.1
C 002* - O
03 ECFMOD Modelo do equipamento C 020 - O
04 ECFFAB Numero de serie de Iabricao do ECF C 020 - O
05 ECFCX Numero do caixa atribuido ao ECF N 003 - O
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Valores vlidos: |2E, 13, 14, 15, 16|.
Campo 05 - Preenchimento: inIormar o numero do caixa atribuido pelo estabelecimento ao Equipamento Emissor de
Cupom Fiscal.
REGISTRO D355: REDUO Z (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro deve ser apresentado com as inIormaes da Reduo Z de cada equipamento em Iuncionamento na
data das prestaes a qual se reIere a reduo. Este registro inclui todos os documentos Iicais, totalizados na Reduo Z,
incluindo as prestaes realizadas durante o periodo de tolerncia do Equipamento ECF.
apresentar
O
02 DTDOC Data do movimento a que se reIere a Reduo Z N 008* - O
03 CRO Posio do Contador de Reinicio de Operao N 003 - O
04 CRZ Posio do Contador de Reduo Z N 006 - O
05 NUMCOOFIN Numero do Contador de Ordem de Operao do
ultimo documento emitido no dia. (Numero do
COO na Reduo Z)
N 006 - O
Pagina 97 de 174
06 GTFIN Valor do Grande Total Iinal N - 02 O
07 VLBRT Valor da venda bruta N - 02 O
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de venda realizadas durante o
periodo de tolerncia do Equipamento ECF, no Iormato 'ddmmaaaa, sem os caracteres de separao, tais como: ".", "/",
"-".
Validao: o valor inIormado deve ser menor ou igual a DTFIN deste arquivo.
Campo 06 - Validao: o valor deste campo deve ser igual ou maior que o valor do campo VLBRT.
Campo 07 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta.
Validao: deve ser igual ao somatorio do campo VLRACUMTOT do registro D365 para os valores inIormados no
campo CODTOTPAR do registro D365.
REGISTRO D360: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro somente deve ser apresentado para inIormar os valores de PIS e COFINS totalizados no dia.

apresentar
O
Observaes:
Ocorrncia 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: D360|
REGISTRO D365: REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA REDUO Z
(CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores por codigo de totalizador da Reduo Z.
apresentar
O
02 CODTOTPAR Codigo do totalizador, conIorme Tabela 4.4.6 C 007 - O
03 VLRACUMTOT Valor acumulado no totalizador, relativo a
respectiva Reduo Z.
N - 02 O
04 NRTOT Numero do totalizador quando ocorrer mais de
uma situao com a mesma carga tributaria
eIetiva.
N 002 - OC
05 DESCRNRTOT Descrio da situao tributaria relativa ao
totalizador parcial, quando houver mais de um
com a mesma carga tributaria eIetiva.
C - - OC
Observaes:
Pagina 98 de 174
Campo 02 - Preenchimento: inIormar o codigo de totalizador parcial da Reduo Z.
Para totalizadores tributaveis pelo ICMS, o conteudo deste campo deve ser somente 'Tnnnn, onde 'nnnn corresponde a
aliquota inIormada no campo ALIQICMS do registro D390. O valor 'xx, do Iormato 'xxTnnnn, conIorme Convnio
80/07, para codigo de totalizador tributavel pelo ICMS, deve ser inIormado no campo NRTOT deste registro.
Validao: o valor inIormado deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que
discrimina os codigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z, prevista tambem na subseo 6.6 deste guia.
Campo 03 - Preenchimento: inIormar o valor acumulado no totalizador da situao tributaria/aliquota.
Validao: somente para os totalizadores tributaveis pelo ICMS (campo CODTOTPAR) deste registro, com valor
'Tnnnn ou 'xxTnnnn, o valor deste campo deve ser igual a soma do campo VLBCICMS do registro D390 e tambem
deve ser igual a soma do campo VLSERV do registro D370.
Campo 04 - Validao: o valor 'xx, do Iormato 'xxTnnnn, conIorme Convnio 80/07, para codigo de totalizador
tributavel pelo ICMS, deve ser inIormado no campo NRTOT deste registro. Da mesma Iorma, este campo somente deve
ser preenchido com o numero do totalizador parcial quando o campo CODTOTPARC Ior igual a xxTnnnn e houver
totalizadores distintos com a mesma carga tributaria eIetiva. O valor inIormado deve ser maior que '0 (zero).
Campo 05 - Validao: so deve ser preenchido se o campo NRTOT estiver preenchido.
campos CODTOTPAR e NRTOT.
REGISTRO D370: COMPLEMENTO DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGOS 13,
14, 15 e 16 e 2E)
Este registro tem por objetivo agrupar por municipio de origem os valores dos totalizadores parciais da reduo Z.
apresentar
O
N 007* - O
04 QTDBILH Quantidade de bilhetes emitidos N - - O
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Validao de Registro: registro obrigatorio quando o valor no campo CODTOTPAR, do registro D365, seguir o
Iormato xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn.
REGISTRO D390: REGISTRO ANALTICO DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGOS 13, 14,
15, 16 E 2E).
Este registro representa a escriturao dos documentos Iiscais emitidos por ECF e totalizados pela combinao de
CST, CFOP e Aliquota.
apresentar
O
N 003*
-
O
05 VLOPR Valor da operao correspondente a combinao N - 02 O
Pagina 99 de 174
06 VLBCISSQN Valor da base de calculo do ISSQN N - 02 OC
07 ALIQISSQN Aliquota do ISSQN N 006 02 OC
08 VLISSQN Valor do ISSQN N - 02 OC
09 VLBCICMS Base de calculo do ICMS acumulada relativa a
aliquota inIormada
N - 02 O
10 VLICMS Valor do ICMS acumulado relativo a aliquota
inIormada
N - 02 O
C 006 - OC
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: o codigo de Situao Tributaria e composto de trs digitos na Iorma ABB, onde o 1 digito
Validao:
. O primeiro caractere do codigo do CST devera ser igual a 0 (zero)
campos CSTICMS, CFOP e ALIQICMS.
REGISTRO D400: RESUMO DE MOVIMENTO DIRIO - RMD (CDIGO 18).
Este registro tem por objetivo a apresentao dos documentos emitidos pelas agncias, postos, Iiliais ou veiculos
de estabelecimentos que executam servios de transporte com inscrio centralizada, quando autorizados pelo Iisco
estadual.
Para cada registro D400, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D420, observadas as
excees abaixo relacionadas:
extemporneo (codigo '03), preencher somente os campos REG, CODSIT, CODMOD, SER, SUB e NUMDOC.
Demais campos devero ser apresentados com conteudo VAZIO ',,.
'06 ou '07): nesta situao, somente os campos REG, CODPART, CODMOD, CODSIT, SER, SUB, NUMDOC e
DTDOC so obrigatorios. Os demais campos so Iacultativos (se Iorem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras
de campos existentes). Demais registros Iilhos devero ser inIormados, se houverem.
documentos Iiscais emitidos com base em regime especial ou norma especiIica, devera ser apresentado o registro D400,
obrigatoriamente, e os demais registros 'Iilhos, se estes Iorem exigidos pela legislao Iiscal. Nesta situao, somente os
campos REG, CODPART, CODMOD, CODSIT, SER, SUB, NUMDOC e DTDOC so obrigatorios. Os demais
campos so Iacultativos (se Iorem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes).
apresentar
O
0150):
- agncia, Iilial ou posto
C 060 - O
a Tabela 4.1.1
C 002* - O
04 CODSIT Codigo da situao do documento Iiscal, conIorme N 002* - O
Pagina 100 de 174
a Tabela 4.1.2
07 NUMDOC Numero do documento Iiscal resumo. N 006 - O
11 VLSERV Valor acumulado da prestao de servio N - 02 O
debitada/creditada
C - - OC
Observaes:
Campo 08 - Preenchimento: inIormar a data no Iormato 'ddmmaaaa, sem separadores de Iormatao.
Campo 16 - Preenchimento: inIormar o codigo da conta analitica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos. Deve
ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser inIormada a conta sintetica (nivel acima da conta analitica).
campos CODPART, SER, NUMDOC e DTDOC.
REGISTRO D410: DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGOS 13, 14, 15 E 16).
Este registro tem por objetivo inIormar os documentos consolidados no Resumo de Movimento Diario (Codigo
18). Neste registro, devero ser inIormados os documentos Bilhete de Passagem Rodoviario (Codigo 13), Bilhete de
Passagem Aquaviario (Codigo 14), Bilhete de Passagem Ferroviario (Codigo 16) e Bilhete de Passagem e Nota de
Bagagem (Codigo 15), no emitidos por ECF. Alterada a obrigatoriedade de apresentao dos registros D410 e D411, nas
operaes de saidas, perIil B, conIorme Ato COTEPE 52/2011, tabela 2.6.1.3.
No caso de uso da catraca, devero ser seguidas as seguintes orientaes:
I. No campo CODMOD inIormar o codigo do documento Iiscal que representa o servio prestado (13, 14, 15
ou 16);
II. No campo SER inIormar '9999;
III. Deixar o campo SUB vazio;
IV. A numerao do documento Iiscal reIerenciada no campo NUMDOC INI sera sempre 0 (zero);
V. A numerao do documento Iiscal reIerenciada no campo NUMDOCFIN inIormara a quantidade diaria de
passageiros de todas as catracas.
VI. O valor no campo DTDOC deve ser igual ao valor do campo DTDOC do registro D400
Validao: Campo 05 o valor inIormado no campo deve ser maior que '0 (zero), exceto se campo SER deste registro Ior
igual a '9999, quando este campo deve ser igual a zero.
Pagina 101 de 174
apresentar
O
02 CODMOD Codigo do modelo do documento Iiscal , conIorme
a Tabela 4.1.1
C 002* - O
05 NUMDOCINI Numero do documento Iiscal inicial (mesmo
modelo, serie e subserie)
N 006 - O
06 NUMDOCFIN Numero do documento Iiscal Iinal(mesmo modelo,
serie e subserie)
N - - O
N 003* - O
N - 02 O
13 VLSERV Valor acumulado da prestao de servio N - 02 O
14 VLBCICMS Valor acumulado da base de calculo do ICMS N - 02 O
15 VLICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 O
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Valor Vlido: |13, 14, 15, 16|
Campo 05 - Validao: o valor inIormado no campo deve ser maior que '0 (zero), exceto se campo SER Ior igual '9999
deste registro, quando este campo deve ser igual a zero..
Campo 07 - Preenchimento: inIormar a data da emisso dos documentos Iiscais, no Iormato 'ddmmaaaa, sem
separadores de Iormatao.
Artigo 5 do Convnio SN/70. O primeiro caractere do codigo do CST devera ser igual a 0 (zero).
conIorme Anexo do Convnio SN/70.
campos CODMOD, SER, SUB, NUMDOCINI, NUMDOCFIN, CSTICMS, CFOP e ALIQICMS.
O valor no campo DTDOC deve ser igual ao valor do campo DTDOC do registro D400.
REGISTRO D411: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS DOCUMENTOS INFORMADOS
(CDIGO 13, 14, 15 e 16).
Este registro tem por objetivo inIormar os numeros dos documentos Iiscais cancelados.
apresentar
O
Pagina 102 de 174
Observaes:
REGISTRO D420: COMPLEMENTO DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGO 13,
14, 15 e 16).
Este registro tem por objetivo agrupar por municipio de origem os valores resumidos no registro D400.
apresentar
O
N 007* - O
04 VLBCICMS Valor total da base de calculo do ICMS N - 02 O
05 VLICMS Valor total do ICMS N - 02 O
Observaes:
Ocorrncia 1:N
REGISTRO D500: NOTA FISCAL DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E
NOTA FISCAL DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo apresentar as notas Iiscais de servios de comunicaes. Na aquisio de servio,
sera utilizado por todos os contribuintes; nas prestaes de servio, pelos contribuintes no enquadrados no Convnio
ICMS 115/03. Empresas sujeitas ao disposto no Convnio ICMS 115/03 devero utilizar este registro para inIormar os
documentos emitidos nos modelos 21 e 22, nos casos no previstos no reIerido convnio, se houver.
Para cada registro D500, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D590, observadas as
excees abaixo relacionadas:
extemporneo (codigo '03), preencher somente os campos REG, INDOPER, INDEMIT, CODMOD, CODSIT, SER,
NUMDOC e DTDOC. Demais campos devero ser inIormados com conteudo VAZIO ',,.
documentos Iiscais emitidos com base em regime especial ou norma especiIica, devero ser apresentados os registros D500
e D590, obrigatoriamente, e os demais registros 'Iilhos, se estes Iorem exigidos pela legislao Iiscal. Nesta situao, no
registro D500, somente os campos REG, INDOPER, INDEMIT, CODPART, CODMOD, CODSIT, SER,
NUMDOC e DTDOC so obrigatorios. Os demais campos so Iacultativos (se Iorem preenchidos, sero validados e
aplicadas as regras de campos existentes). No registro D590 devero ser observados os campos obrigatorios.
0- Aquisio;
1- Prestao
C 001* - O O
0- Emisso propria;
1- Terceiros
C 001* - O O
0150):
- do prestador do servio, no caso de aquisio;
- do tomador do servio, no caso de prestao.
C 060 - O O
05 CODMOD Codigo do modelo do documento Iiscal, conIorme C 002* - O O
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a Tabela 4.1.1
06 CODSIT Codigo da situao do documento Iiscal, conIorme
a Tabela 4.1.2
N 002* - O O
11 DTAP Data da entrada (aquisio) ou da saida (prestao
do servio)
N 008* - O O
14 VLSERV Valor da prestao de servios N - 02 O O
15 VLSERVNT Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS N - 02 OC O
16 VLTERC Valores cobrados em nome de terceiros N - 02 OC O
17 VLDA Valor de outras despesas indicadas no documento
Iiscal
N - 02 OC O
18 VLBCICMS Valor da base de calculo do ICMS N - 02 OC O
19 VLICMS Valor do ICMS N - 02 OC O
20 CODINF Codigo da inIormao complementar (campo 02
do Registro 0450)
C 006 - OC OC
debitada/creditada
C - - OC OC
24 TPASSINANTE Codigo do Tipo de Assinante:
1 - Comercial/Industrial
2 - Poder Publico
3 - Residencial/Pessoa Iisica
4 - Publico
5 - Semi-Publico
6 - Outros
N 001* - OC O
115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele convnio.Nivel hierarquico - 2
Campo 02 - Valores Vlidos: |0,1|
Campo 06 - Valores Vlidos: |00, 01, 02, 03, 08|
Campo 10 - Preenchimento: inIormar a data da emisso dos documentos Iiscais, no Iormato 'ddmmaaaa, sem
Campo 11 - Preenchimento: inIormar a data da entrada ou saida da prestao do servio, no Iormato 'ddmmaaaa, sem
Campo 20 - Validao: o valor inIormado deve ser inIormado no campo CODINF do registro 0450.
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campos INDOPER, INDEMIT, CODPART, SER, SUB, NUMDOC e DTDOC.
Campo 24 - Valores Vlidos: |1, 2, 3, 4, 5, 6|
REGISTRO D510: ITENS DO DOCUMENTO - NOTA FISCAL DE SERVIO DE
COMUNICAO (CDIGO 21) E SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO
22).
Este registro tem por objetivo inIormar os itens das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (codigo 21 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (codigo 22 da Tabela Documentos
Fiscais do ICMS). No deve ser inIormado pelos adquirentes dos servios.
apresentar
O
04 CODCLASS Codigo de classiIicao do item do servio de
comunicao ou de telecomunicao, conIorme a
Tabela 4.4.1
N 004* - O
N 003* - O
14 VLBCICMSU
F
Valor da base de calculo do ICMS de outras UFs N - 02 OC
15 VLICMSUF Valor do ICMS de outras UFs N - 02 OC
0- Receita propria - servios prestados;
1- Receita propria - cobrana de debitos;
2- Receita propria - venda de mercadorias;
3- Receita propria - venda de servio pre-pago;
4- Outras receitas proprias;
5- Receitas de terceiros (co-Iaturamento);
9- Outras receitas de terceiros
C 001* - O
0150) receptor da receita, terceiro da operao, se
houver.
C 060 - OC
debitada/creditada
C - - OC
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 03 - Validao: o valor inIormado deve existir no campo CODITEM do registro 0200.
Campo 04 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela de ClassiIicao de itens de Energia Eletrica,
Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de
2008.
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Campo 06 -Preenchimento: o valor inIormado deve constar no registro 0190, campo UNID.
Campo 09 Preenchimento: o codigo de Situao Tributaria e composto de trs digitos na Iorma ABB, onde o 1 digito
No podem ser utilizados os titulos dos agrupamentos de CFOP.
Campo 11 - Validao: Este campo deve ser igual a '0 (zero) caso o valor do Campo INDREC seja 1, 5 ou 9.
Validao: se o valor Ior 1, 5 ou 9, ento os valores dos campos VLBCICMS, ALIQICMS e VLICMS devero ser
iguais a '0 (zero).
Campo 20 - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser inIormada a conta sintetica
(nivel acima da conta analitica).
campos NUMITEM, CODITEM e CODCLASS. O primeiro caractere do campo CFOP deve ser o mesmo para todos os
itens do documento.
REGISTRO D530: TERMINAL FATURADO.
Este registro tem por objetivo inIormar o terminal Iaturado de Nota Fiscal de Servios de Comunicao (codigo 21
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Nota Fiscal de Servios de Telecomunicao (codigo 22 da Tabela Documentos
Fiscais do ICMS).
apresentar
O
02 INDSERV Indicador do tipo de servio prestado:
0- TeleIonia;
1- Comunicao de dados;
2- TV por assinatura;
3- Provimento de acesso a Internet;
4- Multimidia;
9- Outros
C 001* - O
03 DTINISERV Data em que se iniciou a prestao do servio N 008* - OC
04 DTFINSERV Data em que se encerrou a prestao do servio N 008* - OC
05 PERFISCAL Periodo Iiscal da prestao do servio
(MMAAAA)
N 006* - O
06 CODAREA Codigo de area do terminal Iaturado C - - OC
07 TERMINAL IdentiIicao do terminal Iaturado N - - OC
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Valores Vlidos: |0, 1, 2, 3, 4, 9|
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Campo 03 - Preenchimento: inIormar a data em que se iniciou a prestao de servios, no Iormato 'ddmmaaaa, sem
Campo 04 - Preenchimento: inIormar a data em que encerrou a prestao de servios, no Iormato 'ddmmaaaa, sem
Campo 05 - Preenchimento: inIormar o periodo Iiscal da prestao do servio, no Iormato 'mmaaaa.
REGISTRO D590: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO (CDIGO 21 E 22).
Este registro tem por objetivo apresentar a escriturao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (codigo 21
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (codigo 22 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS), prestadas no registro D500 e totalizados pela combinao de CST, CFOP e Aliquota.
N 003* - O O
03 CFOP Codigo Fiscal de Operao e Prestao, conIorme
N 004* - O O
N - 02 O O
N - 02 O O
reIerente a combinao CSTICMS, CFOP, e
aliquota do ICMS
N - 02 O O
08 VLBCICMSU
F
Parcela correspondente ao valor da base de
calculo do ICMS de outras UFs, reIerente a
ICMS.
N - 02 O O
09 VLICMSUF Parcela correspondente ao valor do ICMS de
outras UFs, reIerente a combinao de
CSTICMS, CFOP, e aliquota do ICMS.
N - 02 O O
N - 02 O O
11 CODOBS Codigo da observao (campo 02 do Registro
0460)
C 006 - OC OC
Observaes:
Ocorrncia 1:N
conIorme anexo do Convnio SN/70.
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Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder a soma dos valores do campo VLBCICMS
dos registros D510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao dos campos CSTICMS, CFOP e ALIQICMS
deste registro.
Campo 07 - Preenchimento: o valor constante neste campo deve corresponder a soma dos valores do campo VLICMS
dos registros D510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Aliquota deste registro.
Campo 10 - Preenchimento: o valor deste campo so pode ser preenchido se os dois ultimos digitos do campo CSTICMS
Iorem iguais a 20, 70 ou 90.
Validao: o valor inIormado neste campo deve ser maior que '0 (zero), se os dois ultimos digitos do campo CSTICMS
Iorem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Validao: o valor inIormado neste campo deve existir no campo CODOBS do registro 0460.
Preenchimento: inIormar o codigo da observao.
campos CSTICMS, CFOP e ALIQICMS para o mesmo documento. A combinao CSTICMS, CFOP e ALIQICMS
deve existir no respectivo registro de itens do C510, quando este registro Ior exigido.
REGISTRO D600: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE
SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE
TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo consolidar as Notas Fiscais de Servio de Comunicao (Codigo 21 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servio de Telecomunicao (Codigo 22 da Tabela Documentos Fiscais
do ICMS) para empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003. Este registro deve ser Iornecido apenas para
prestaes de saida.
apresentar
O
C 002* - O
03 CODMUN Codigo do municipio dos terminais
Iaturados, conIorme a tabela IBGE
N 007* - O
06 CODCONS Codigo de classe de consumo dos servios
de comunicao ou de telecomunicao,
N 002* - O
07 QTDCONS Quantidade de documentos consolidados
neste registro
N - - O
08 DTDOC Data dos documentos consolidados N 008* - O
09 VLDOC Valor total acumulado dos documentos
Iiscais
N - 02 O
11 VLSERV Valor acumulado das prestaes de servios
N - 02 O
12 VLSERVN
T
Valor acumulado dos servios no-
N - 02 OC
13 VLTERC Valores cobrados em nome de terceiros N - 02 OC
14 VLDA Valor acumulado das despesas acessorias N - 02 OC
15 VLBCICMS Valor acumulado da base de calculo do
ICMS
N - 02 O
16 VLICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 O
Pagina 108 de 174
Preenchimento: inIormar o Codigo do modelo do documento Iiscal, conIorme a Tabela 4.1.1
Campo 03 - Preenchimento: inIormar o codigo do municipio dos terminais Iaturados.
Campo 06 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela 4.4.4 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de
abril de 2008.
Campo 08 - Preenchimento: inIormar a data dos documentos consolidados, no Iormato 'ddmmaaaa, sem os separadores
de Iormatao.
Validao: o valor inIormado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo 05 (DTFIN) do registro 0000.
campos CODMOD, CODMUN, SER, SUB, CODCONS e DTDOC.
REGISTRO D610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CDIGO 21 E 22).
Este registro tem por objetivo inIormar os itens das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (codigo 21 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (codigo 22 da Tabela Documentos
Fiscais do ICMS) consolidadas no registro D600.
apresentar
O
02 CODCLASS Codigo de classiIicao do item do servio de
comunicao ou de telecomunicao, conIorme
a Tabela 4.4.1
N 004* - O
N 003* - O
09 CFOP Codigo Fiscal de Operao e Prestao
conIorme tabela indicada no item 4.2.2.
N 004* - O
11 VLBCICMS Valor acumulado da base de calculo do ICMS N - 02 O
12 VLICMS Valor acumulado do ICMS debitado N - 02 O
13 VLBCICMS
UF
Valor da base de calculo do ICMS de outras
UFs
N - 02 OC
14 VLICMSUF Valor do ICMS de outras UFs N - 02 OC
base de calculo do ICMS, reIerente a
combinao de CSTICMS, CFOP e aliquota
do ICMS.
N - 02 OC
17 VLCOFINS Valor acumulado da COFINS N - 02 OC
debitada/creditada
C - - OC
Observaes:
Ocorrncia 1:N
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Campo 02 - Preenchimento: inIormar o codigo de classiIicao do item do servio de comunicao ou de
telecomunicao, conIorme a Tabela 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 - Validao: o valor inIormado deve constar no campo 02 (CODITEM) do registro 0200.
Campo 05 - Validao: o valor inIormado deve existir no registro 0190.
Campo 08 - Campo 09 Preenchimento: o codigo de Situao Tributaria e composto de trs digitos na Iorma ABB, onde o
1 digito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 digitos indicam a tributao pelo ICMS, com base na
Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal:
O primeiro caractere do codigo do CST devera ser igual a 0 (zero).
Campo 09 - Preenchimento: inIormar o Codigo Fiscal de Operao e Prestao.
Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela de Codigo Fiscal de Operao e Prestao, conIorme anexo
Convnio SN/70.
Campo 18 - Preenchimento: inIormar o codigo da conta analitica contabil debitada/creditada.
Validao do Registro: o primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
No podem ser inIormados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo CODITEM, na combinao
CODITEM, CSTICMS, CFOP e ALIQICMS.
REGISTRO D690: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGOS 21 e 22).
Este registro tem por objetivo apresentar a escriturao da consolidao das Notas Fiscais de Servios de
Comunicao (codigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao
(codigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), prestadas no registro D600 e totalizados pela combinao de CST,
CFOP e Aliquota.
apresentar
O
N 003* - O
03 CFOP Codigo Fiscal de Operao e Prestao, conIorme a
N 004* - O
05 VLOPR Valor da operao correspondente a combinao de
CSTICMS, CFOP, e aliquota do ICMS, incluidas
as despesas acessorias e acrescimos
N - 02 O
N - 02 O
aliquota do ICMS
N - 02 O
08
VLBCICMS
UF
Parcela correspondente ao valor da base de
calculo do ICMS de outras UFs, reIerente a
ICMS.
N - 02 O
09 VLICMSUF Parcela correspondente ao valor do ICMS de outras N - 02 O
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UFs, reIerente a combinao de CSTICMS,
N - 02 O
C 006 - OC
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Artigo 5 Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal:
O primeiro caractere do codigo do CST devera ser igual a 0 (zero).
conIorme Anexo do Convnio SN/70.
registros D610 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de valores dos campos CSTICMS, CFOP e
registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST, CFOP e Aliquota deste registro.
VLBCICMSST dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST, CFOP e
Aliquota deste registro.
Campo 09 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder a soma dos valores do campo VLICMSST
dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST, CFOP e Aliquota deste registro.
Campo 10 - Preenchimento: o valor deste campo so pode ser preenchido se os dois ultimos digitos do campo CSTICMS
Iorem iguais a 20, 70 ou 90.
Validao: o valor inIormado neste campo deve ser maior que '0 (zero), se os dois ultimos digitos do campo CSTICMS
Iorem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Validao: O valor inIormado deve existir no campo CODOBS do registro 0460.
registro de itens do (reg. D610), quando este registro Ior exigido.
Pagina 111 de 174
REGISTRO D695: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE
SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE
TELECOMUNICAO (CDIGO 22) (EMPRESAS OBRIGADAS ENTREGA DOS
ARQUIVOS PREVISTOS NO CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro tem por objetivo apresentar a consolidao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (codigo 21
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (codigo 22 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003.
apresentar
O
02 CODMOD
Codigo do modelo do documento Iiscal,
conIorme a Tabela 4.1.1.
C 002* -
O
04 NROORDINI Numero de ordem inicial N 009 - O
05 NROORDFIN Numero de ordem Iinal N 009 - O
06 DTDOCINI
Data de emisso inicial dos documentos / Data
inicial de vencimento da Iatura
N 008* -
O
07 DTDOCFIN
Data de emisso Iinal dos documentos / Data
Iinal do vencimento da Iatura
N 008* -
O
08 NOMMEST Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal C 015 - O
09 CHVCODDIG
Chave de codiIicao digital do arquivo Mestre
de Documento Fiscal
C 032 -
O
Observaes:
Preenchimento: inIormar o codigo do modelo do documento Iiscal, conIorme a Tabela 4.1.1.
Campo 06 - Preenchimento: inIormar a data de emisso inicial dos documentos, no Iormato 'ddmmaaaa, sem os
Campo 07 - Preenchimento: inIormar a data de emisso Iinal dos documentos, no Iormato 'ddmmaaaa, sem os
Campo 08 - Preenchimento: inIormar o nome do volume do arquivo mestre de documento Iiscal, conIorme Convnio
ICMS 115/03.
Campo 09 - Preenchimento: inIormar a chave de codiIicao digital do arquivo mestre de documento Iiscal, conIorme
ParagraIo Unico da Clausula Segunda do Convnio ICMS 115/2003. InIormar sempre o hash do arquivo extraido
(Convnio ICMS 52/05) entregue na UF do tomador de servios quando diIerente do prestador.
campos CODMOD, SER, NROORDINI e NROORDFIN.
No pode ocorrer sobreposio de intervalos para a mesma serie.
REGISTRO D696: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGO 21 E 22).
Este registro representa a escriturao da consolidao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (codigo 21
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e das Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (codigo 22 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) inIormadas no registro D695 e totalizadas pela combinao de CST, CFOP e Aliquota, em
conIormidade com os documentos constantes dos arquivos reIerentes ao Convnio ICMS n 115/03.
Obs.: Nos casos de Servios no-medidos TV por Assinatura (Convnio ICMS n 52/05), os valores
apresentados neste registro (campos VLBCICMS, VLICMS, VLBCICMSUF e VLICMSUF) no reIletem os
valores de ICMS devidos a cada UF, sendo apenas as totalizaes dos documentos Iiscais constantes dos arquivos a que se
reIere o Convnio ICMS n 115/03.
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Validao do Registro: no podem ser inIormados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores
dos campos CSTICMS, CFOP e ALIQICMS.
Apresentar
O
02 CSTICMS
Codigo da Situao Tributaria, conIorme a tabela
N 003* - O
03 CFOP
Codigo Fiscal de Operao e Prestao, conIorme a
N 004* -
O
05
VLOPR Valor da operao correspondente a combinao de
CSTICMS, CFOP, e aliquota do ICMS, incluidas
as despesas acessorias e acrescimos
N - 02
O
06 VLBCICMS
N - 02
O
07 VLICMS
aliquota do ICMS
N - 02
O
08
VLBCICMS
UF
Parcela correspondente ao valor da base de calculo
do ICMS de outras UFs, reIerente a combinao de
CSTICMS, CFOP e aliquota do ICMS
N - 02
O
09 VLICMSUF
Parcela correspondente ao valor do ICMS de outras
UFs, reIerente a combinao de CSTICMS,
CFOP, e aliquota do ICMS
N - 02
O
N - 02 O
C 006 - OC
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal:
conIorme anexo do Convnio SN/70.
Campo 06 - Preenchimento (Orientaes exclusivas para empresas prestadoras de servios de TV por assinatura -
via satlite):
1. Na unidade federada do prestador de servios: inIormar o valor correspondente ao somatorio da base de calculo
utilizada de todos os documentos do volume do arquivo reIerente ao Convnio ICMS n 115/03.
2. Na unidade federada do tomador dos servios: inIormar o valor correspondente ao somatorio da base de calculo
utilizada dos documentos emitidos reIerentes a clientes da UF do tomador de servios e constantes do volume do
arquivo extraido, citado no Convnio ICMS n 52/05.
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via satlite):
1. na unidade federada do prestador de servios : inIormar o valor correspondente ao somatorio dos valores de
ICMS de todos os documentos do volume do arquivo reIerente ao Convnio ICMS n 115/03.
2. na unidade federada do tomador dos servios : inIormar o valor correspondente ao somatorio dos valores de
ICMS dos documentos emitidos reIerentes a clientes da UF do tomador de servios e constantes do volume do
arquivo extraido, citado no Convnio ICMS n 52/05.
via satlite): Informar somente na unidade federada do prestador de servios - inIormar o valor correspondente ao
somatorio da base de calculo utilizada de todos os documentos emitidos para clientes situados nas demais UFs e constantes
do volume do arquivo citado no Convnio ICMS n 115/03.
Preencher com Zero quando Ior EFD da UF do tomador de servios.
via satlite): Informar somente na unidade federada do prestador de servios - inIormar o valor correspondente ao
somatorio do valor do ICMS de todos os documentos emitidos para clientes situados nas demais UFs e constantes do
volume do arquivo citado no Convnio ICMS n 115/03.
Preencher com Zero quando Ior EFD da UF do tomador de servios.
Campo 10 - Validao: o valor inIormado neste campo deve ser maior que '0 (zero) se os dois ultimos digitos do campo
CSTICMS Iorem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Validao: o valor inIormado deve existir no campo CODOBS do registro 0460.
REGISTRO D697: REGISTRO DE INFORMAES DE OUTRAS UFs, RELATIVAMENTE
AOS SERVIOS "NO-MEDIDOS" DE TELEVISO POR ASSINATURA VIA
SATLITE.
Este registro deve ser apresentado para a UF do prestador de servios pelas empresas do setor para inIormar os
valores da base de calculo e o valor de ICMS, totalizados por UF dos tomadores de servios, conIorme documentos
emitidos e constantes dos arquivos do Convnio ICMS n 115/03.
Obs.: Nos casos de Servios no-medidos TV por Assinatura (Convnio ICMS n 52/05), os valores
apresentados neste registro no reIletem os valores de ICMS devidos a cada UF, sendo apenas as totalizaes dos
documentos Iiscais constantes dos arquivos a que se reIere o Convnio ICMS n 115/03. O valor de ICMS devido sera o
demonstrado nos registros de apurao.
apresen
tar
O
02 UF Sigla da unidade da Iederao C 002* - O
03 VLBCICMS Valor da base de calculo do ICMS N - 02 O
04 VLICMS Valor do ICMS N - 02
O
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Validao: o valor deve ser a sigla de uma unidade da Iederao (UF) valida.
Campo 03 - Preenchimento: inIormar o somatorio dos valores de base de calculo de ICMS de todos os documentos
emitidos para a UF inIormada no campo 02, incluida a parcela correspondente a unidade Iederada do prestador de servios
(Convnio ICMS n 52/05).
Campo 04 - Preenchimento: inIormar o somatorio dos valores de ICMS correspondentes aos documentos emitidos para
assinantes da UF inIormada no campo 02. O valor eIetivo de ICMS a recolher a cada uma das unidades Iederadas sera
demonstrado nos registros de apurao.
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REGISTRO D990: ENCERRAMENTO DO BLOCO D.
Este registro tem por objetivo identiIicar o encerramento do bloco D e inIormar a quantidade de linhas (registros)
02 QTDLIND Quantidade total de linhas do Bloco D N - - O O
Observaes:
Campo 02 - Preenchimento: A quantidade de linhas a ser inIormada deve considerar tambem os proprios registros de
Validao: O numero de linhas (registros) existentes no bloco D e igual ao valor inIormado no campo QTDLIND.
BLOCO E: APURAO DO ICMS E DO IPI

Bloco de registros dos dados relativos a apurao do ICMS e do IPI.
REGISTRO E001: ABERTURA DO BLOCO E
Este registro tem por objetivo abrir o Bloco E e indica se ha inIormaes sobre apurao do ICMS e do IPI.
01 REG Texto Iixo contendo "E001" C 004 - O
C 001 - O
Observaes:
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: E001|
Validao: alem dos registros de abertura e encerramento, sempre devem ser inIormados os registros E100 (periodo de
apurao) e E110 (valores da apurao propria).
REGISTRO E100: PERODO DA APURAO DO ICMS.
Este registro tem por objetivo inIormar o(s) periodo(s) de apurao do ICMS. Os periodos inIormados devem
abranger todo o intervalo da escriturao Iiscal, sem sobreposio ou omisso de datas ou periodos.
No podem ser inIormados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos 02 (DTINI),
03 (DTFIN). No devem existir lacunas ou sobreposies de datas nos periodos de apurao inIormados nestes registros,
em comparao com as datas inIormadas no registro 0000.
02 DTINI Data inicial a que a apurao se reIere N 008* - O
03 DTFIN Data Iinal a que a apurao se reIere N 008* - O
Observaes:
Nivel hierarquico 2
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valores vlidos: |E100|
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Campo 02 - Preenchimento: inIormar a data inicial a que se reIere a apurao, no Iormato 'ddmmaaaa, sem os
Validao: o valor inIormado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DTFIN do registro 0000 e maior ou
igual ao valor no campo DTINI do registro 0000. A data inIormada no campo deve ser menor ou igual a data inIormada
no campo DTFIN do registro E100. .
Campo 03 - Preenchimento: inIormar a data Iinal a que se reIere a apurao no Iormato 'ddmmaaaa, sem os separadores
de Iormatao.
igual ao valor no campo DTINI do registro 0000.
REGISTRO E110: APURAO DO ICMS - OPERAES PRPRIAS.
Este registro tem por objetivo inIormar os valores relativos a apurao do ICMS reIerentes as operaes proprias.
O registro deve ser apresentado inclusive nos casos de periodos sem movimento. Neste caso, os valores devero ser
apresentados zerados.
02 VLTOTDEBITOS Valor total dos debitos por "Saidas e prestaes
com debito do imposto"
N - 02 O
03 VLAJDEBITOS Valor total dos ajustes a debito decorrentes do
documento Iiscal.
N - 02 O
04 VLTOTAJDEBITOS Valor total de "Ajustes a debito" N - 02 O
05 VLESTORNOSCRED Valor total de Ajustes 'Estornos de creditos N - 02 O
06 VLTOTCREDITOS Valor total dos creditos por "Entradas e
aquisies com credito do imposto"
N - 02 O
07 VLAJCREDITOS Valor total dos ajustes a credito decorrentes do
documento Iiscal.
N - 02 O
08 VLTOTAJCREDITOS Valor total de "Ajustes a credito" N - 02 O
09 VLESTORNOSDEB Valor total de Ajustes 'Estornos de Debitos N - 02 O
10 VLSLDCREDORANT Valor total de "Saldo credor do periodo
anterior"
N - 02 O
11 VLSLDAPURADO Valor do saldo devedor apurado N - 02 O
12 VLTOTDED Valor total de "Dedues" N - 02 O
13 VLICMSRECOLHER Valor total de "ICMS a recolher (11-12) N - 02 O
14 VLSLDCREDORTRANSPORTAR Valor total de "Saldo credor a transportar para o
periodo seguinte
N - 02 O
15 DEBESP Valores recolhidos ou a recolher, extra-
apurao.
N - 02 O
Observaes:
Nivel hierarquico 3 registro obrigatorio
Ocorrncia um por periodo
Campo 02 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio de todos os documentos Iiscais de saida que
geram debito de ICMS. Deste somatorio, esto excludos os documentos extemporneos (CODSIT com valor igual 01`),
os documentos complementares extemporneos (CODSIT com valor igual 07`) e os documentos Iiscais com CFOP 5605.
Devem ser incluidos os documentos Iiscais com CFOP igual a 1605.
O valor neste campo deve ser igual a soma dos VLICMS de todos os registros C190, C320, C390, C490, C590, C690,
C790, D190, D300, D390, D410, D590, D690, D696, com as datas dos campos DTDOC (C300, C405, C600, D300,
D355, D400, D600) ou DTES (C100, C500) ou DTDOCFIN (C700, D695) ou DTAP (D100, D500) dentro do
periodo inIormado no registro E100.
Quando o campo DTES ou DTAP no Ior inIormado, utilizar o campo DTDOC.
Para os estados que utilizam como data da escriturao a data de emisso, todos os documentos devem ser declarados na
competncia da emisso. Neste caso, se a data de sada (DTES ou DTAP) for posterior data final informada no
campo 03 do registro E100, o campo referente data de sada no deve ser preenchido.
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Para os estados que utilizam como data da escriturao a data de eIetiva saida, todos os documentos devem ser declarados
na competncia especiIica da data de saida como documento regular (CODSIT igual a 00`), obedecendo a legislao
estadual pertinente.
Campo 03 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio do campo VLICMS dos registros C197 e
D197, se o terceiro caractere do campo CODAJ dos registros C197 ou D197 Ior igual a 3`, 4` ou 5` e o quarto
caractere Ior igual a '0, '3, '4 ou '5. Deste somatorio, esto excluidos os documentos extemporneos (CODSIT com
valor igual 01`) e os documentos complementares extemporneas (CODSIT com valor igual 07`), cujos valores devem
ser prestados no campo DEBESP juntamente com os demais valores extra-apurao.
Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no periodo inIormado no registro E100,
utilizando para tanto o campo DTES (C100). Quando o campo DTES (C100) Ior vazio, utilizar o campo DTDOC.
Campo 04 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio do campo VLAJAPUR dos registros E111,
se o terceiro caractere Ior igual a 0` e o quarto caractere do campo CODAJAPUR do registro E111 Ior igual a 0`.
Campo 05 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio do campo VLAJAPUR dos registros E111,
se o terceiro caractere Ior igual a 0` e o quarto caractere do campo CODAJAPUR do registro E111 Ior igual a 1`.
Campo 06 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio de todos os documentos Iiscais de entrada que
geram credito de ICMS. O valor neste campo deve ser igual a soma dos VLICMS de todos os registros C190, C590, D190
e D590. Deste somatorio, esto excluidos os documentos Iiscais com CFOP 1605 e incluidos os documentos Iiscais com
CFOP 5605. Os documentos Iiscais devem ser somados conIorme o periodo inIormado no registro E100 e a data inIormada
no campo DTES (C100, C500) ou campo DTAP (D100, D500), exceto se CODSIT do documento Ior igual a '01
(extemporneo) ou igual a 07 (NF Complementar extempornea), cujo valor sera somado no primeiro periodo de apurao
inIormado no registro E100.
Quando o campo DTES ou DTAP no Ior inIormado, e utilizada a data constante no campo DTDOC.
D197, se o terceiro caractere do codigo de ajuste dos registros C197 ou D197 Ior 0`, 1` ou 2` e o quarto caractere Ior
0`, '3, '4 ou '5. Devem ser considerados os documentos Iiscais compreendidos no periodo inIormado no registro
E100, analisando-se as datas inIormadas no campo DTES do registro C100, exceto se CODSIT do registro C100 Ior
igual a 01` (extemporneo) ou igual a 07` (NF Complementar extempornea), cujo valor deve ser somado no primeiro
periodo de apurao inIormado no registro E100.
Campo 08 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio dos valores constantes dos registros E111,
quando o terceiro caractere Ior igual a 0` e o quarto caractere Ior igual a 2`, do CODAJAPUR do registro E111.
Campo 09 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio do VLAJAPUR dos registros E111, quando
o terceiro caractere Ior igual a 0` e o quarto caractere Ior igual a 3`, do CODAJAPUR do registro E111.
Campo 11 - Validao: o valor inIormado deve ser preenchido com base na expresso: soma do total de debitos
(VLTOTDEBITOS) com total de ajustes (VLAJDEBITOS VLTOTAJDEBITOS) com total de estorno de credito
(VLESTORNOSCRED) menos a soma do total de creditos (VLTOTCREDITOS) com total de ajuste de creditos
(VL,AJCREDITOS VLTOTAJCREDITOS) com total de estorno de debito (VLESTORNOSDEB) com saldo
credor do periodo anterior (VLSLDCREDORANT). Se o valor da expresso Ior maior ou igual a '0 (zero), ento este
valor deve ser inIormado neste campo e o campo 14 (VLSLDCREDORTRANSPORTAR) deve ser igual a '0 (zero).
Se o valor da expresso Ior menor que '0 (zero), ento este campo deve ser preenchido com '0 (zero) e o valor absoluto
da expresso deve ser inIormado no campo VLSLDCREDORTRANSPORTAR.
D197, se o terceiro caractere do codigo de ajuste do registro C197 ou D197, Ior 6` e o quarto caractere Ior 0`, somado ao
valor total inIormado nos registros E111, quando o terceiro caractere Ior igual a 0` e o quarto caractere Ior igual a 4`, do
campo CODAJAPUR do registro E111.
Para o somatorio do campo VLICMS dos registros C197 e D197 devem ser considerados os documentos Iiscais
compreendidos no periodo inIormado no registro E100, comparando com a data inIormada no campo DTES do registro
C100, exceto se CODSIT do registro C100 Ior igual a 01` (extemporneo) ou igual a 07` (NF Complementar
extempornea), cujo valor deve ser somado no primeiro periodo de apurao inIormado no registro E100, quando houver
mais de um periodo de apurao. Quando o campo DTES no Ior inIormado, utilizar o campo DTDOC.
Neste campo so inIormados os valores que, segundo a legislao da UF, devam ser tratados como 'Deduo do imposto,
ainda que no campo VLSLDAPURADO tenha como resultado o valor zero.
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Campo 13 - Validao: o valor inIormado deve corresponder a diIerena entre o campo VLSLDAPURADO e o campo
VLTOTDED. Se o resultado dessa operao Ior negativo, inIorme o valor zero neste campo, e o valor absoluto
correspondente no campo VLSLDCREDORTRANSPORTAR. VeriIicar se a legislao da UF permite que deduo
seja maior que o saldo devedor.
O valor da soma deste campo com o campo DEBESP deve ser igual a soma dos valores do campo VLOR do registro
E116.
Campo 14 - Validao: se o valor da expresso: soma do total de debitos (VLTOTDEBITOS) com total de ajustes
(VLAJDEBITOS VLTOTAJDEBITOS) com total de estorno de credito (VLESTORNOSCRED) menos a soma
do total de creditos (VLTOTCREDITOS) com total de ajuste de creditos (VLAJCREDITOS
VLTOTAJCREDITOS) com total de estorno de debito (VLESTORNOSDEB) com saldo credor do periodo anterior
(VLSLDCREDORANT) Ior maior que '0 (zero), este campo deve ser preenchido com '0 (zero) e o campo 11
(VLSLDAPURADO) deve ser igual ao valor do resultado. Se Ior menor que '0 (zero), o valor absoluto do resultado
deve ser inIormado neste campo e o campo VLSLDAPURADO deve ser inIormado com '0 (zero).
Campo 15 - Preenchimento: InIormar o correspondente ao somatorio dos valores:
a) de ICMS correspondentes aos documentos Iiscais extemporneos (CODSIT igual a '01) e das notas Iiscais
complementares extemporneas (CODSIT igual a '07). No PVA, estes valores podem ser veriIicados no resumo
do Relatorio dos Registros Fiscais de Documentos de Saidas (totalizao por CSTICMS e CFOP), constante das
ultimas paginas.
b) de ajustes do campo VLICMS dos registros C197 e D197, se o terceiro caractere do codigo inIormado no campo
CODAJ do registro C197 Ior igual a '7 (debitos especiais) e o quarto caractere Ior igual a '0 ou '2 (operaes
proprias ou outras apuraes) reIerente aos documentos compreendidos no periodo a que se reIere a escriturao.
No PVA, estes valores podem ser veriIicados no resumo do Relatorio dos Registros Fiscais de Documentos de
Saidas e de Entradas (totalizao dos ajustes constante das ultimas paginas); e
c) de ajustes do campo VLAJAPUR do registro E111, se o terceiro caractere do codigo inIormado no campo
CODAJAPUR do registro E111 Ior igual a '0 (apurao ICMS proprio) e o quarto caractere Ior igual a
'5(debito especial). No PVA, estes valores podem ser veriIicados nos demonstrativos dos ajustes ao Iinal do
Relatorio de Registros Fiscais da Apurao do ICMS Registro E111 - codigos especiIicos para debitos especiais.
Validao: O valor da soma deste campo com o campo VLICMSRECOLHER deve ser igual a soma dos valores do
campo VLOR do registro E116.
REGISTRO E111: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS.
Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes lanados nos campos VLTOTAJDEBITOS,
VLESTORNOSCRED, VLTOTAJCREDITOS, VLESTORNOSDEB, VLTOTDED e DEBESP, todos do
registro E110.
02 CODAJAPUR Codigo do ajuste da apurao e deduo, conIorme a
C 008* - O
03 DESCRCOMPLAJ Descrio complementar do ajuste da apurao. C - - OC
04 VLAJAPUR Valor do ajuste da apurao N - 02 O
Observaes:
Nivel hierarquico 4
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: o valor inIormado no campo deve existir na tabela de codigo do ajuste da apurao e
deduo de cada Secretaria de Fazenda, conIorme a UF do declarante, campo UF do registro 0000 ou, no havendo esta
tabela, o valor inIormado no campo deve existir na tabela de codigo do ajuste da apurao e deduo, constante da
observao do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
O codigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como '0 (zero), indicando ajuste de ICMS, no incluindo
ajustes de ICMS-ST.
O quarto caractere deve ser preenchido, conIorme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, com
um dos codigos abaixo:
0 Outros debitos;
1 Estorno de creditos;
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2 Outros creditos;
3 Estorno de debitos;
4 Dedues do imposto apurado;
5 Debitos Especiais.
Obs.: Na existncia de mais de um tipo de credito que se enquadre no mesmo codigo de ajuste, devero ser apresentados
tantos registros E111 quantos Iorem os tipos de creditos.
REGISTRO E112: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO
ICMS.
Este registro tem por objetivo detalhar os ajustes do registro E111 quando Iorem relacionados a processos judiciais
ou Iiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos, com inIluncia
na apurao do ICMS Operaes Proprias, devem ser detalhados neste registro, com identiIicao do documento de
arrecadao especiIico.
02 NUMDA Numero do documento de arrecadao estadual, se
houver
C - - OC
03 NUMPROC Numero do processo ao qual o ajuste esta vinculado, se
houver
C 015 - OC
0- SeIaz;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
C 001* - OC
05 PROC Descrio resumida do processo que embasou o
lanamento
C - - OC
06 TXTCOMPL Descrio complementar C - - OC
Observaes:
Nivel hierarquico 5
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste Ior reIerente a um documento de arrecadao, tais
como pagamentos indevidos, pagamentos antecipados e outros.
Campo 03 - Preenchimento: o valor deve ter ate 15 caracteres.
Campo 06 - Preenchimento: Outras inIormaes complementares.
ICMS - IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS.
Este registro tem por objetivo identiIicar os documentos Iiscais relacionados ao ajuste.
C 060 - O
Tabela 4.1.1
C 002* - O
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08 CODITEM Codigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - OC
09 VLAJITEM Valor do ajuste para a operao/item N - 02 O
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a inIormao reIerente ao emitente do documento ou ao
remetente das mercadorias ou servios. No caso de saida, deve constar a inIormao reIerente ao destinatario. O valor deve
ter ate 60 caracteres.
Campo 03 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do ICMS, conIorme
Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 07 - Preenchimento: inIormar a data de emisso do documento Iiscal, no Iormato 'ddmmaaaa, sem os
Campo 08 - Preenchimento: este campo so deve ser inIormado quando o ajuste se reIerir a um determinado item/produto
do documento.
Validao: o valor inIormado no campo deve existir no campo CODITEM do registro 0200.
REGISTRO E115: INFORMAES ADICIONAIS DA APURAO - VALORES
DECLARATRIOS.
Este registro tem o objetivo de inIormar os valores declaratorios relativos ao ICMS, conIorme deIinio da
legislao estadual pertinente. Esses valores so meramente declaratrios e no so computados na apurao do
CMS.
02 CODINFADIC Codigo da inIormao adicional conIorme tabela a ser
deIinida pelas SEFAZ, conIorme tabela deIinida no
item 5.2.
C 008* - O
03 VLINFADIC Valor reIerente a inIormao adicional N - 02 O
04 DESCRCOMPLAJ Descrio complementar do ajuste C - - OC
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: o codigo da inIormao adicional deve obedecer a tabela deIinida pelas Secretarias de
Fazenda dos Estados. Caso no haja publicao da reIerida tabela, o registro no deve ser apresentado.
REGISTRO E116: OBRIGAES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER -
OPERAES PRPRIAS.
Este registro tem o objetivo de discriminar os pagamentos realizados (debitos especiais) ou a realizar, reIerentes a
apurao do ICMS Operaes Proprias do periodo. A soma do valor das obrigaes deste registro deve ser igual a soma
dos campos VLICMSRECOLHER e DEBESP, do registro E110.
02 CODOR Codigo da obrigao a recolher, conIorme a Tabela 5.4 C 003* - O
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03 VLOR Valor da obrigao a recolher N - 02 O
04 DTVCTO Data de vencimento da obrigao N 008* - O
05 CODREC Codigo de receita reIerente a obrigao, proprio da
unidade da Iederao, conIorme legislao estadual,
C - - O
06 NUMPROC Numero do processo ou auto de inIrao ao qual a
obrigao esta vinculada, se houver.
C 015 - OC
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
C 001* - OC
lanamento
C - - OC
09 TXTCOMPL Descrio complementar das obrigaes a recolher. C - - OC
10 MESREF* InIorme o ms de reIerncia no Iormato 'mmaaaa N 006* - O
Observaes: * O campo 10 MESREF somente devera ser incluido no leiaute a partir de periodos de apurao de
janeiro de 2011.
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Valores vlidos: |000, 003, 004, 005, 006, 090|
Campo 03 Preenchimento: o valor da soma deste campo deve corresponder a soma dos campos
VLICMSRECOLHER e DEBESP do registro E110. No inIormar acrescimos legais, se houver.
Campo 04 - Preenchimento: inIormar a data de vencimento da obrigao, no Iormato 'ddmmaaaa, sem os separadores
de Iormatao.
Validao: o valor inIormado no campo deve ser uma data valida.
Validao: se este campo estiver preenchido, os campos INDPROC e PROC tambem devem estar preenchidos.
Campo 09 - preenchimento: quando este registro se reIerir a recolhimento extemporneo, inIormar neste campo o ms e
ano de reIerncia de cada um dos debitos extemporneos do periodo, no Iormato mmaaaa, sem utilizar os caracteres
especiais de separao. Exemplo: para debito extemporneo do ms de abril de 2009 o campo deve ser preenchido,
simplesmente, com os caracteres 042009.
REGISTRO E200: PERODO DA APURAO DO ICMS - SUBSTITUIO TRIBUTRIA.
Este registro tem por objetivo inIormar o(s) periodo(s) de apurao do ICMS Substituio Tributaria para cada
UF onde o inIormante seja inscrito como substituto tributario, inclusive para o seu estado, nas operaes internas que
envolvam substituio, e tambem para UF para a qual o declarante tenha comercializado e que no tenha inscrio como
substituto. Os periodos inIormados devem abranger todo o periodo previsto no registro 0000, sem haver sobreposio ou
omisso de datas, por UF.
Este registro, tambem, devera ser inIormado pelo substituido, se este Ior o responsavel pelo recolhimento do
imposto devido nas operaes subsequentes, quando recebe mercadoria de outra unidade da Iederao, sujeita ao regime de
substituio tributaria, na hipotese do remetente no estar obrigado a reteno do imposto.
Validao do Registro:
o registro e obrigatorio se a soma, por UF, dos valores do campo VLICMSST dos registros C190, C590, C690, C791, Ior
maior que '0 (zero), ou se existir registro 0015 (substituto tributario) para a UF.
No pode haver mais de um registro com a mesma combinao de valores para os campos UF, DTINI e DTFIN, nem
sobreposio ou omisso de periodos para a combinao.
02 UF Sigla da unidade da Iederao a que se reIere a apurao
do ICMS ST
C 002* - O
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Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Validao o valor inIormado no campo deve existir na tabela de UF.
Campo 03 - Preenchimento: inIormar a data inicial a que a apurao se reIere, no Iormato 'ddmmaaaa, sem os
Validao: veriIica se a data inIormada e maior ou igual ao valor no campo DTINI do registro 0000 e menor ou igual ao
valor no campo DTFIN do registro 0000. A data inIormada no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DTFIN
deste registro.
Campo 04 - Preenchimento: inIormar a data Iinal a que a apurao se reIere, no Iormato 'ddmmaaaa, sem os
valor no campo DTFIN do registro 0000.
REGISTRO E210: APURAO DO ICMS - SUBSTITUIO TRIBUTRIA.
Este registro tem por objetivo inIormar valores relativos a apurao do ICMS de substituio tributaria, mesmo
nos casos de periodos sem movimento.
02 INDMOVST Indicador de movimento:
0 Sem operaes com ST
1 Com operaes de ST
C 001 - O
03 VLSLDCREDANTST Valor do "Saldo credor de periodo anterior
Substituio Tributaria"
N - 02 O
04 VLDEVOLST Valor total do ICMS ST de devoluo de
mercadorias
N - 02 O
05 VLRESSARCST Valor total do ICMS ST de ressarcimentos N - 02 O
06 VLOUTCREDST Valor total de Ajustes "Outros creditos ST" e
'Estorno de debitos ST
N - 02 O
07 VLAJCREDITOSST Valor total dos ajustes a credito de ICMS ST,
provenientes de ajustes do documento Iiscal.
N - 02 O
08 VLRETENAOST Valor Total do ICMS retido por Substituio
Tributaria
N - 02 O
09 VLOUTDEBST Valor Total dos ajustes "Outros debitos ST" " e
'Estorno de creditos ST
N - 02 O
10 VLAJDEBITOSST Valor total dos ajustes a debito de ICMS ST,
provenientes de ajustes do documento Iiscal.
N - 02 O
11 VLSLDDEVANTST Valor total de Saldo devedor antes das dedues N - 02 O
12 VLDEDUESST Valor total dos ajustes "Dedues ST" N - 02 O
13 VLICMSRECOLST Imposto a recolher ST (11-12) N - 02 O
14 VLSLDCREDSTTRAN
SPORTAR
Saldo credor de ST a transportar para o periodo
seguinte |(0304050607) (080910)|.
N - 02 O
15 DEBESPST Valores recolhidos ou a recolher, extra-
apurao.
N - 02 O
Observaes:
Ocorrncia um por periodo
Campo 04 - Validao: o valor inIormado deve corresponder a soma do campo VLICMSST do registro C190, quando o
valor do campo CFOP Ior igual a 1410, 1411, 1414, 1415, 1660, 1661, 1662, 2410, 2411, 2414, 2415, 2660, 2661 ou 2662
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e para documentos com data (campo DTES ou DTDOC do registro C100) compreendida no periodo de apurao do
registro E200. So sera considerada a data do campo DTDOC, quando o campo DTES estiver em branco.
Obs.: O preenchimento deste campo devera estar de acordo com o disposto na legislao tributaria da unidade Iederada do
contribuinte substituido.

Campo 05 - Preenchimento: so deve ser inIormado valor neste campo se o ressarcimento tiver origem em documento
Iiscal.
Validao: o valor inIormado deve corresponder a soma do campo VLICMSST do registro C190, quando o valor do
campo CFOP Ior igual a 1603 ou 2603 e para documentos com data, campo DTES ou campo DTDOC do registro
C100, compreendida no periodo de apurao do registro E200. So sera considerada a data do campo DTDOC, quando o
campo DTES estiver em branco.

Campo 06 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio do campo VLAJAPUR dos registros E220
quando o terceiro caractere Ior igual a 1` e o quarto caractere do campo CODAJAPUR Ior igual a 2` ou 3` mais a
soma do campo VLICMSST do registro C190 (demais CFOPs), quando o primeiro caractere do campo CFOP Ior 1` ou
2`, exceto se o valor do campo CFOP Ior 1410, 1411, 1414, 1415, 1660, 1661, 1662, 2410, 2411, 2414, 2415, 2660, 2661
ou 2662. Para documentos com data (campo DTES ou DTDOC do Registro C100) compreendida no periodo de
apurao do Registro E200. So sera considerada a data do Campo DTDOC, quando o Campo DTES estiver em
branco.
Campo 07 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio do campo VLICMS do registro C197, por
UF, se o terceiro caractere do codigo de ajuste no campo CODAJ do registro C197 Ior '0, '1 ou '2 e o quarto
caractere Ior '1(um) para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no periodo inIormado no registro
E200, considerando a UF, utilizando para tanto o campo DTES (C100). Quando o campo DTES (C100) no estiver
preenchido, a data considerada e a inIormada no campo DTDOC.
Para os documentos extemporneos (campo CODSIT, do registro C100, com valor igual 01`), assim como para os
documentos complementares extemporneos (campo CODSIT, do registro C100, com valor igual 07`), estes valores
devem ser inIormados no primeiro periodo no registro E200, para a UF.
Campo 08 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio do campo VLICMSST de todos os registros
C190, C590, C690, C791, D590 e D690, por UF, se o primeiro caractere do campo CFOP Ior igual a 5 ou 6, considerando
o periodo, por UF. Para o registro C791, o CFOP a ser considerado e o do registro 'pai C790. Nesta soma, devem constar
apenas os documentos Iiscais compreendidos no periodo inIormado no registro E200, utilizando-se, para tanto, os campos
DTDOC (C600, D600) ou DTES (C100, C500, D500) ou DTDOCFIN (C700, D695).
Quando a data do campo DTES no Ior inIormada, sera utilizada a data do campo DTDOC.
Campo 09 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio do campo VLAJAPUR do registro E220,
quando o terceiro caractere Ior igual a 1` e o quarto Ior igual a 0` ou 1`, ambos do campo CODAJAPUR do registro
E220.
Campo 10 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio do campo VLICMS do registro C197, por
UF, se o terceiro caractere do codigo de ajuste (campo CODAJ) do registro C197 Ior 3`, 4` ou 5` e o quarto caractere
Ior 1`, para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no periodo inIormado no registro E200, por
UF, utilizando-se, para tanto, o campo DTES (C100).
Quando a data do campo DTES (C100) no estiver preenchida, e utilizada a data do campo DTDOC.
Devem ser excluidos os documentos extemporneos (campo CODSIT do registro C100 com valor igual 01`) e os
documentos complementares extemporneos (campo CODSIT do registro C100 com valor igual 07`), cujos valores
devem ser inIormados no campo DEBESPST junto com os demais valores extra-apurao.
Campo 11 - Validao: o valor inIormado deve ser preenchido com base na expresso: soma do total de reteno por ST,
campo VLRETENCAOST, com total de outros debitos por ST, campo VLOUTDEBST, com total de ajustes de
debito por ST, campo VLAJDEBITOSST, menos a soma do saldo credor do periodo anterior por ST, campo
VLSLDCREDANTST, com total de devoluo por ST, campo VLDEVOLST, com total de ressarcimento por ST,
campo VLRESSARCST, com o total de outros creditos por ST, campo VLOUTCREDST, com o total de ajustes de
credito por ST, campo VLAJCREDITOSST. Se o valor da expresso Ior maior ou igual a '0 (zero), ento este valor
deve ser inIormado neste campo e o campo VLSLDCREDSTTRANSPORTAR deve ser igual a '0 (zero). Se o valor
da expresso Ior menor que '0 (zero), ento este campo deve ser preenchido com '0 (zero) e o valor absoluto da
expresso deve ser inIormado no campo VLSLDCREDSTTRANSPORTAR.
Campo 12 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio do campo VLAJAPUR do registro E220,
por UF, quando o terceiro caractere Ior igual a 1` e o quarto caractere do campo CODAJAPUR Ior igual a 4`, mais a
soma do campo VLICMS do registro C197, se o terceiro caractere do campo CODAJ Ior 6` e o quarto caractere Ior
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1`, para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no periodo inIormado no registro E200, por UF,
utilizando-se, para tanto, o campo DTES, do registro C100. Quando o campo DTES do registro C100 no estiver
preenchido, utilizar o campo DTDOC do mesmo registro.
Campo 13 - Validao: o valor inIormado deve corresponder a diIerena entre o campo VLSLDDEVANTST e o
campo VLDEDUCOESST.
O valor da soma deste campo com o campo DEBESPST deve corresponder a soma dos valores do campo VLOR do
registro E250.
Campo 14 - Validao: se o valor da expresso: soma do total de reteno por ST, campo VLRETENCAOST, com total
de outros debitos por ST, campo VLOUTDEBST, com total de ajustes de debito por ST, campo
VLAJDEBITOSST, menos a soma do saldo credor do periodo anterior por ST, campo VLSLDCREDANTST, com
total de devoluo por ST, campo VLDEVOLST, com total de ressarcimento por ST, campo VLRESSARCST, com o
total de outros creditos por ST, campo VLOUTCREDST, com o total de ajustes de credito por ST, campo
VLAJCREDITOSST, Ior maior ou igual a '0 (zero), este campo deve ser preenchido com '0 (zero). Se Ior menor que
'0 (zero), o valor absoluto do resultado deve ser inIormado.
Campo 15 - Preenchimento: InIormar por UF, valor correspondente ao somatorio dos valores:
a) de ICMSST reIerente aos documentos Iiscais extemporneos (CODSIT igual a '01) e das notas Iiscais
complementares extemporneas (CODSIT igual a '07). ;
b) de ajustes do campo VLICMS do registro C197, se o terceiro caractere do codigo inIormado no campo CODAJ
do registro C197 Ior igual a '7 (debitos especiais) e o quarto caractere Ior igual a '1 (operaes por ST)
reIerente aos documentos compreendidos no periodo a que se reIere a escriturao; e
c) de ajustes do campo VLAJAPUR do registro E220, se o terceiro caractere do codigo inIormado no campo
CODAJAPUR do registro E220 Ior igual a '1 (ICMS- ST) e o quarto caractere Ior igual a '5(debito especial).
Validao: O valor da soma do campo DEBESPST com o campo VLICMSRECOLST deve corresponder a soma
dos valores do campo VLOR do registro E250.
REGISTRO E220: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS
SUBSTITUIO TRIBUTRIA.
Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lanados nos campos VLOUTCREDST,
VLOUTDEBST e VLDEDUOESST e os valores inIormados no campo DEBESPST, todos do registro E210.
02 CODAJAPUR Codigo do ajuste da apurao e deduo, conIorme a
C 008* - O
03 DESCRCOMPLAJ Descrio complementar do ajuste da apurao C - - OC
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - o valor inIormado no campo deve existir na tabela de codigo do ajuste da apurao e deduo de cada
Secretaria de Fazenda, conIorme a UF do contribuinte substituido ou, no havendo esta tabela, o valor inIormado no campo
deve existir na tabela de codigo do ajuste da apurao e deduo constante na observao do Item 5.1.1. do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 (tabela generica).
O codigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como um, indicando ajuste de ICMS-ST.
0 Outros debitos;
2 Outros creditos;
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ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA.
Este registro deve ser apresentado para detalhar os ajustes do registro E220 quando Iorem relacionados a processos
judiciais ou Iiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos, com
inIluncia na apurao do ICMS-ST, devem ser inIormados neste registro, com identiIicao do documento de arrecadao
especiIico.
02 NUMDA Numero do documento de arrecadao estadual, se
houver
C - - OC
03 NUMPROC Numero do processo ao qual o ajuste esta vinculado, se
houver
C 015 - OC
0- SeIaz;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
N 001* - OC
lanamento
C - - OC
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste Ior reIerente a um documento de arrecadao
conIorme dispuser a legislao pertinente.
ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA - IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS
FISCAIS.
Este registro deve ser apresentado para identiIicao dos documentos Iiscais relacionados ao ajuste.
C 060 - O
Tabela 4.1.1
C 002* - O
Observaes:
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Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a inIormao reIerente ao emitente do documento ou do
remetente das mercadorias. No caso de saida, deve constar a inIormao reIerente ao adquirente. O valor deve ter ate 15
caracteres.
do documento.
REGISTRO E250: OBRIGAES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER -
SUBSTITUIO TRIBUTRIA.
Este registro deve ser apresentado para discriminar os pagamentos realizados (Debitos especiais) ou a realizar,
reIerentes a apurao do ICMS devido por Substituio Tributaria do periodo, por UF. A soma do valor das obrigaes a
serem discriminadas neste registro deve ser igual ao campo VLICMSRECOLST (registro E210) somado ao campo
DEBESPST (registro E210) e o somatorio dos valores inIormados no registro C197 (cujo terceiro e quarto caractere seja
igual a '71).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
03 VLOR Valor da obrigao ICMS ST a recolher N - 02 O
05 CODREC Codigo de receita reIerente a obrigao, proprio da
unidade da Iederao do contribuinte substituido.
C - - O
06 NUMPROC Numero do processo ou auto de inIrao ao qual a
obrigao esta vinculada, se houver
C 015 - OC
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
C 001* - OC
lanamento
C - - OC
09 TXTCOMPL Descrio complementar das obrigaes a recolher C - - OC
Observaes: * O campo 10 MESREF somente devera ser incluido no leiaute a partir de periodos de apurao de
janeiro de 2011.
Ocorrncia 1:N
Campo 03 - Validao: o valor da soma deste campo deve corresponder a soma dos campos VLICMSRECOLST e
DEBESPST do registro E210.
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de Iormatao.
Campo 06 - Validao: se este campo estiver preenchido, os campos INDPROC e PROC devero estar preenchidos. Se
este campo no estiver preenchido, os campos INDPROC e PROC no devero estar preenchidos. O valor deve ter ate 15
caracteres.
REGISTRO E500: PERODO DE APURAO DO IPI.
Este registro deve ser apresentado pelos estabelecimentos industriais ou equiparados, conIorme dispe o
Regulamento do IPI, para identiIicao do(s) periodo(s) de apurao. O(s) periodo(s) inIormado(s) deve(m) abranger todo
o periodo previsto no registro 0000. Podera coexistir um periodo mensal com periodos decendiais. Para os periodos
decendiais, no podera haver sobreposio ou omisso de datas.
02 INDAPUR Indicador de periodo de apurao do IPI:
0 - Mensal;
1 - Decendial
C 1* - O
Observaes:
Ocorrncia um ou varios (por arquivo)
Campo 03 - Preenchimento: inIormar a data inicial a que a apurao se reIere, no Iormato 'ddmmaaaa, sem os
Validao: veriIica se a data inIormada e maior ou igual ao campo DTINI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no
campo DTFIN do registro 0000.
Campo 04 - Preenchimento: inIormar a data Iinal a que a apurao se reIere, no Iormato 'ddmmaaaa, sem os
valor no campo DTFIN do registro 0000.
REGISTRO E510: CONSOLIDAO DOS VALORES DO IPI.
Este registro deve ser preenchido com os valores consolidados do IPI, de acordo com o periodo inIormado no
registro E500, tomando-se por base as inIormaes prestadas no registro C170.
A consolidao se dara pela sumarizao do valor contabil, base de calculo e imposto relativo a todas as
operaes, conIorme a combinao de CFOP e codigo da situao tributaria do IPI (CSTIPI).
As inIormaes oriundas dos itens dos documentos Iiscais registro C170 ou do documento NF-e de emisso
propria sero consideradas no periodo de apurao mensal ou decendial, conIorme preenchimento do campo INDAPUR.
Chave do registro: CFOP e CSTIPI
02 CFOP Codigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento
de itens
N 004* - O
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03 CSTIPI Codigo da Situao Tributaria reIerente ao IPI,
C 002* - O
04 VLCONTIPI Parcela correspondente ao "Valor Contabil" reIerente ao
CFOP e ao Codigo de Tributao do IPI
N - 02 O
05 VLBCIPI Parcela correspondente ao "Valor da base de calculo do
IPI" reIerente ao CFOP e ao Codigo de Tributao do
IPI, para operaes tributadas
N - 02 O
06 VLIPI Parcela correspondente ao "Valor do IPI" reIerente ao
CFOP e ao Codigo de Tributao do IPI, para operaes
tributadas
N - 02 O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela de Codigo Fiscal de Operao e
Prestao, conIorme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 03 - Preenchimento: O campo devera ser preenchido somente se o declarante Ior contribuinte do IPI. A tabela do
CSTIPI consta publicada na Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009, atualizada pela IN RFB 1009/2010.
Cdigo Descrio
00 Entrada com recuperao de credito
01 Entrada tributada com aliquota zero
02 Entrada isenta
03 Entrada no-tributada
04 Entrada imune
05 Entrada com suspenso
49 Outras entradas
50 Saida tributada
51 Saida tributada com aliquota zero
52 Saida isenta
53 Saida no-tributada
54 Saida imune
55 Saida com suspenso
99 Outras saidas
Campo 06 - Validao: O total de creditos e dos debitos inIormados neste registro devera ser igual ao total dos creditos e
debitos dos registros C190 e do registro E520.
REGISTRO E520: APURAO DO IPI.
Este registro deve ser preenchido para demonstrao da apurao do IPI no periodo.
02 VLSDANTIPI Saldo credor do IPI transIerido do periodo anterior N - 02 O
03 VLDEBIPI Valor total dos debitos por "Saidas com debito do
imposto"
N - 02 O
04 VLCREDIPI Valor total dos creditos por "Entradas e aquisies com
credito do imposto"
N - 02 O
05 VLODIPI Valor de "Outros debitos" do IPI (inclusive estornos de
credito)
N - 02 O
06 VLOCIPI Valor de "Outros creditos" do IPI (inclusive estornos de
debitos)
N - 02 O
07 VLSCIPI Valor do saldo credor do IPI a transportar para o periodo
seguinte
N - 02 O
08 VLSDIPI Valor do saldo devedor do IPI a recolher N - 02 O
Observaes:
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Ocorrncia - 1:1
Campo 03 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio do campo VLIPI do registro E510, quando o
CFOP iniciar por 5` ou 6 dos registros C190.
Campo 04 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio do campo VLIPI do registro E510, quando o
CFOP iniciar por 1`, 2` ou 3` dos registros C190.
Campo 05 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio do campo VLAJ do registro E530, quando o
campo INDAJ do registro E530 Ior igual a 0`.
Campo 06 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio do campo VLAJ do registro E530, quando o
campo INDAJ do registro E530 Ior igual a 1`.
Campo 07 - Validao: se a soma dos campos VLDEBIPI e VLODIPI menos a soma dos campos VLSDANTIPI,
VLCREDIPI e VLOCIPI Ior menor que '0 (zero), ento o campo VLSCIPI deve ser igual ao valor absoluto da
expresso, e o valor do campo VLSDIPI deve ser igual a '0 (zero).
Campo 08 - Validao: se a soma dos campos VLDEBIPI e VLODIPI menos a soma dos campos VLSDANTIPI,
VLCREDIPI e VLOCIPI Ior maior ou igual a '0 (zero), ento o campo 08 (VLSDIPI) deve ser igual ao resultado
da expresso, e o valor do campo VLSCIPI deve ser igual a '0 (zero).
REGISTRO E530: AJUSTES DA APURAO DO IPI.
Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lanados nos campos Outros Debitos e Outros
Creditos do registro E520.
02 INDAJ Indicador do tipo de ajuste:
0- Ajuste a debito;
1- Ajuste a credito
C 001* - O
03 VLAJ Valor do ajuste N - 02 O
04 CODAJ Codigo do ajuste da apurao, conIorme a Tabela
C 003* O
05 INDDOC Indicador da origem do documento vinculado ao ajuste:
0 - Processo Judicial;
1 - Processo Administrativo;
2 - PER/DCOMP;
9 Outros.
C 001* - OC
06 NUMDOC Numero do documento / processo / declarao ao qual o
ajuste esta vinculado, se houver
C - - OC
07 DESCRAJ Descrio detalhada do ajuste, com citao dos
documentos Iiscais.
C - - O
Observaes:
Ocorrncia 1:N por Periodo
Campo 03 - Preenchimento: inIormar o valor dos ajustes lanados nos campos outros debitos e outros creditos que no
constam dos documentos Iiscais, exceto no caso de transIerncia de credito de IPI, conIorme o disposto na IN SRF 600 de
2005.
Campo 04 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela de Ajustes da Apurao IPI, publicada pela
RFB (Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009, atualizada pela IN RFB 1009/2010).
Cdigo Descrio Natureza (`) Detalhamento
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001 Estorno de debito C Valor do debito do IPI estornado
002 Credito recebido por
transIerncia
C Valor do credito do IPI recebidos por transIerncia, de
outro(s) estabelecimento(s) da mesma empresa
010 Credito Presumido de IPI -
ressarcimento do PIS/Pasep e da
CoIins - Lei n 9.363/1996
C valor do credito presumido de IPI decorrente do ressarcimento
do PIS/Pasep e da CoIins nas operaes de exportao de
produtos industrializados (Lei n 9.363/1996, art. 1)
ressarcimento do PIS/Pasep e da
CoIins - Lei n 10.276/2001
C valor do credito presumido de IPI decorrente do ressarcimento
do PIS/Pasep e da CoIins nas operaes de exportao de
produtos industrializados (Lei n 10.276/2001, art. 1)
regies incentivadas - Lei n
9.826/1999
C valor do credito presumido relativo ao IPI incidente nas
saidas, do estabelecimento industrial, dos produtos
classiIicados nas posies 8702 a 8704 da Tipi (Lei n
9.826/1999, art. 1)
013 Credito Presumido de IPI - Irete
- MP 2.158/2001
C valor do credito presumido de IPI relativamente a parcela do
Irete cobrado pela prestao do servio de transporte dos
produtos classiIicados nos codigos 8433.53.00, 8433.59.1,
8701.10.00, 8701.30.00, 8701.90.00, 8702.10.00 Ex 01,
8702.90.90 Ex 01, 8703, 8704.2, 8704.3 e 87.06.00.20, da
TIPI (MP n 2.158/2001, art. 56)
outros
C outros valores de credito presumido de IPI
098 Creditos decorrentes de medida
judicial
C valores de credito de IPI decorrentes de medida judicial
099 Outros creditos C Valor de outros creditos do IPI
101 Estorno de credito D Valor do credito do IPI estornado
102 TransIerncia de credito D Valor do credito do IPI transIerido no periodo, para outro(s)
estabelecimento(s) da mesma empresa, conIorme previsto na
legislao tributaria.
103 Ressarcimento / compensao
de creditos de IPI
D Valor do credito de IPI, solicitado junto a RFB/MF
199 Outros debitos D Valor de outros debitos do IPI
(*) Natureza: "C" - Credito; "D" - Debito
Campo 07 - Preenchimento: inIormar a descrio resumida do ajuste, incluindo, se Ior o caso, o periodo a que se reIere o
ajuste, especialmente quando se tratar de periodos de apurao anteriores.
REGISTRO E990: ENCERRAMENTO DO BLOCO E
Este registro destina-se a identiIicar o encerramento do Bloco 'E e a inIormar a quantidade de linhas (registros)
02 QTDLINE Quantidade total de linhas do Bloco E N - - O
Observaes:
Validao: o numero de linhas (registros) existentes no bloco E e igual ao valor inIormado no campo QTDLINE.
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BLOCO G - CONTROLE DO CREDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE
CIAP
Bloco de registros dos dados relativos ao CIAP.
REGISTRO G001: ABERTURA DO BLOCO G
Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco G, indicando se ha registros de inIormaes no bloco.
01 REG Texto Iixo contendo "G001" C 004* - O
C 001* - O
Observaes:
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: G001|
Validao: se preenchido com 1 (um), ento somente pode ser inIormado o registro G001 e G990 (encerramento do
Bloco), signiIicando que no ha escriturao do documento CIAP e portanto no ha credito a apropriar. Se preenchido com
0 (zero), ento devera ser inIormado, pelo menos um registro G110 e respectivos registros Iilhos.
REGISTRO G110: ICMS - ATIVO PERMANENTE - CIAP
Este registro tem o objetivo de prestar inIormaes sobre o CIAP:
a) saldo de ICMS do CIAP, composto pelo valor do ICMS de bens ou componentes (somente componentes cujo
credito de ICMS ja Ioi apropriado) que entraram anteriormente ao periodo de apurao. (campo 4);
b) o somatorio das parcelas de ICMS passiveis de apropriao de cada bem ou componente, inclusive aqueles que
Ioram escriturados no CIAP em periodo anterior (campo 5);
c) o valor do indice de participao do somatorio do valor das saidas tributadas e saidas para exportao no valor
total das saidas (campo 8) - (o valor e sempre igual ou menor que 1 (um));
d) o valor de ICMS a ser apropriado como credito. Esse valor (campo 9) sera apropriado diretamente no Registro
de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar a emisso de documento Iiscal;
e) o valor de outras parcelas de ICMS a ser apropriado. Esse valor (campo 10) sera apropriado diretamente no
Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar a emisso de documento Iiscal.
No podem ser inIormados dois ou mais registros com a mesma combinao de conteudo nos campos DTINI e
DTFIN e esta combinao deve ser igual a inIormada em um registro E100.
04 SALDOINICMS Saldo inicial de ICMS do CIAP, composto por
ICMS de bens que entraram anteriormente ao
periodo de apurao (somatorio dos campos 05
a 08 dos registros G125)
N - 02 O
05 SOMPARC Somatorio das parcelas de ICMS passivel de
apropriao de cada bem (campo 10 do G125)
N - 02 O
06 VLTRIBEXP Valor do somatorio das saidas tributadas e
saidas para exportao
N - 02 O
07 VLTOTAL Valor total de saidas N - 02 O
08 INDPERSAI Indice de participao do valor do somatorio das N - 08 O
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saidas tributadas e saidas para exportao no
valor total de saidas (Campo 06 dividido pelo
campo 07)
09 ICMSAPROP Valor de ICMS a ser apropriado na apurao do
ICMS, correspondente a multiplicao do
campo 05 pelo campo 08.
N - 02 O
10 SOMICMSOC Valor de outros creditos a ser apropriado na
Apurao do ICMS, correspondente ao
somatorio do campo 09 do registro G126.
N - 02 O
Observaes:
Ocorrncia um (por periodo de apurao)
Campo 01 - Valor Vlido: |G110|;
Campos 02 - Preenchimento: inIormar a data no Iormato 'ddmmaaaa sem separadores de Iormatao e compreendidas
no periodo inIormado no registro 0000;
Campos 03 - Preenchimento: inIormar a data no Iormato 'ddmmaaaa sem separadores de Iormatao e compreendidas
no periodo inIormado no registro 0000;
Campo 04 - Preenchimento:
O saldo inicial do periodo de apurao e composto pelo somatorio de creditos de ICMS de Ativo Imobilizado
(campos VLIMOBICMSOP VLIMOBICMSST VLIMOBICMSFRT VLIMOBICMSDIF do registro
G125) de bens ou componentes que Ioram escriturados no CIAP em periodos anteriores ao indicado nos campos 02 e 03,
que ja tiveram parcela do credito apropriado. Estes bens ou componentes devem ser inIormados com o tipo de
movimentao 'SI no registro G125, sendo que a data de movimentao a ser inIormada neste registro devera ser a data
inicial do periodo de apurao.
Obs.: No compe o saldo inicial o valor dos creditos de ICMS escriturados em periodo anterior com tipo de
movimentao 'IA Imobilizao em andamento, cujos creditos somente sero apropriados a partir da concluso do bem
principal.
Campo 05 - Preenchimento: inIormar o somatorio das parcelas de ICMS passivel de apropriao (totalizao dos valores
contidos no campo 10 do registro G125)
Validao: O valor preenchido corresponde ao somatorio de todos os valores inIormados no campo 10 (VLPARCPASS)
dos registros G125.
Campo 06 - Preenchimento: inIormar o somatorio do valor das operaes e/ou prestaes tributadas pelo ICMS e do valor
das operaes e/ou prestaes relativas ao ICMS destinadas ao exterior, observada a legislao da unidade Iederada.
Validao: o valor inIormado deve ser menor ou igual ao valor inIormado no campo VLTOTAL deste registro.
Campo 07 - Preenchimento: InIormar o valor total das operaes e/ou prestaes relativas ao ICMS realizadas no periodo
de apurao, observada a legislao da unidade Iederada.

Campo 08 - Validao: inIormar o valor do indice de participao do valor das saidas tributadas/exportao no valor total
das saidas, correspondente ao resultado da diviso do campo VLTRIBEXP pelo campo VLTOTAL.
Campo 09 - Preenchimento: inIormar o valor de ICMS a ser apropriado como credito no periodo. Esse valor sera
apropriado diretamente no Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar a
emisso de documento Iiscal.
Validao: o valor corresponde a multiplicao do valor constante no campo 05 (SOMPARC) pelo indice calculado no
campo 08 (INDPERSAI)
Campo 10 - Preenchimento: inIormar o somatorio de valores de outros creditos de ICMS de Ativo Imobilizado
apropriados no periodo e discriminados no registro G126. Esse somatorio sera apropriado diretamente no Registro de
Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar a emisso de documento Iiscal.
Validao: o valor preenchido corresponde ao somatorio de todos os valores inIormados no campo 09
(VLPARCAPROP) dos registros G126.
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REGISTRO G125: MOVIMENTAO DE BEM OU COMPONENTE DO ATIVO
IMOBILIZADO
Este registro tem o objetivo de inIormar as movimentaes de bens ou componentes no CIAP e a apropriao de
parcelas de creditos de ICMS do Ativo Imobilizado.
Inclui-se no conceito de movimentao:
a) entrada de bem ou componente no CIAP;
b) saida de bem ou componente do CIAP;
c) baixa de bem ou componente do CIAP;
d) entrada no CIAP pela concluso de bem que estava sendo construido pelo contribuinte (exceto quando o bem
ou componente gerar creditos a partir do momento de sua entrada).
No podem ser inIormados dois ou mais registros com a mesma combinao de conteudo nos campos
CODINDBEM e TIPOMOV.
02 CODINDBEM Codigo individualizado do bem ou componente adotado
no controle patrimonial do estabelecimento inIormante
C 060 - O
03 DTMOV Data da movimentao ou do saldo inicial N 008* - O
04 TIPOMOV Tipo de movimentao do bem ou componente:
SI Saldo inicial de bens imobilizados;
IM Imobilizao de bem individual;
IA Imobilizao em Andamento - Componente;
CI Concluso de Imobilizao em Andamento Bem
Resultante;
MC Imobilizao oriunda do Ativo Circulante;
BA Baixa do bem - Fim do periodo de apropriao;
AT Alienao ou TransIerncia;
PE Perecimento, Extravio ou Deteriorao;
OT Outras Saidas do Imobilizado
C 002* - O
05 VLIMOBICMS
OP
Valor do ICMS da Operao Propria na entrada do bem
ou componente
N - 02 OC
06 VLIMOBICMS
ST
Valor do ICMS da Oper. por Sub. Tributaria na entrada
do bem ou componente
N - 02 OC
07 VLIMOBICMS
FRT
Valor do ICMS sobre Frete do Conhecimento de
Transporte na entrada do bem ou componente
N - 02 OC
08 VLIMOBICMS
DIF
Valor do ICMS - DiIerencial de Aliquota, conIorme
Doc. de Arrecadao, na entrada do bem ou
componente
N - 02 OC
09 NUMPARC Numero da parcela do ICMS N 003 - OC
10 VLPARCPASS Valor da parcela de ICMS passivel de apropriao
(antes da aplicao da participao percentual do valor
das saidas tributadas/exportao sobre as saidas totais)
N - 02 OC
Observaes: Os preenchimentos dos campos 09 e 10 indicaro sempre a escriturao e aproveitamento do credito de ICMS no periodo.
Nivel hierarquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Validao: o codigo inIormado neste campo deve constar de um registro 0300;
Campo 03 - Preenchimento: inIormar a data no Iormato 'ddmmaaaa.
Validaes:
a) quando o valor no campo TIPOMOV Ior igual a 'SI, a data deve ser igual a data inicial constante do campo DTINI
do registro G110;
b) quando o valor no campo TIPOMOV Ior igual a 'IA, 'IM, 'CI, 'MC, 'BA, 'AT, 'PE ou 'OT, a data deve
ser igual ou menor a data Iinal constante do campo DTFIN do registro G110;
Campo 04 - Valores Vlidos: |SI, IM, IA, CI, MC, BA, AT, PE, OT|;
Preenchimento:
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1) regras comuns a bem e a componente cujo crdito seja apropriado a partir do perodo que ocorrer a sua
entrada ou consumo no estabelecimento:
1.1) o bem ou componente que ainda possui parcela a ser apropriada e que Ioi escriturado em periodo anterior ao
periodo de apurao deve ser inIormado com o tipo de movimentao 'SI. A data de movimentao deve ser
igual a data inicial do periodo da apurao;
1.2) o bem que entrar no estabelecimento no periodo de apurao deve ser inIormado com o tipo de movimentao
'IM;
1.3) o componente sera inIormado com tipo de movimentao 'IA no ms da aquisio, devendo ser inIormados
os campos NUMPARC e VLPARCPASS. Nos periodos seguintes deve ser inIormado com o tipo de
movimentao 'SI e a apropriao das parcelas devera ser controlada pelo codigo individual desse componente
ate a sua respectiva baixa. Quando da concluso da construo do bem, no devera ser apresentado o registro com
tipo de movimentao igual a 'CI;
1.4) a entrada de bem ou componente no CIAP oriunda de estoque do Ativo Circulante devera ser inIormada com
o tipo de movimentao 'MC;
1.5) a baixa de bem ou componente pelo Iim de apropriao de credito devera ocorrer no periodo de apropriao
da ultima parcela e, neste caso, devero ser apresentados dois registros: um registro com tipo de movimentao
'SI, com os campos NUMPARC e VLPARCPASS preenchidos, representando a apropriao da ultima
parcela, e o segundo registro com o tipo de movimentao 'BA, representando a saida do CIAP. Esse 2 registro
no podera ter os campos: VLIMOBICMSOP, VLIMOBICMSST, VLIMOBICMSFRT,
VLIMOBICMSDIF, NUMPARC e VLPARCPASS preenchidos;
1.6) a saida de um bem ou componente deve ser inIormada no periodo de ocorrncia do Iato. Devero ser
apresentados 02 registros: um registro com tipo de movimentao 'SI e um segundo registro com tipo de
movimentao igual a 'AT, 'PE ou 'OT, conIorme o caso, representando a saida do CIAP. Nesse 2 registro os
campos VLIMOBICMSOP, VLIMOBICMSST, VLIMOBICMSFRT, VLIMOBICMSDIF,
NUMPARC e VLPARCPASS no podem ser inIormados.
Os campos NUMPARC e VLPARCPASS do 1 registro com tipo de movimentao SI podem ser preenchidos,
representando a apropriao da parcela, desde que a legislao da unidade Iederada interprete pela possibilidade de
apropriao da parcela reIerente ao periodo de apurao em que ocorreu o Iato (inciso V do 5 do art. 20 da LC
87/96),
1.7) quando o tipo de movimentao Ior igual a 'SI, 'IM, 'IA ou 'MC devem ser inIormados os campos
NUMPARC e VLPARCPASS.
2) regras especficas para contribuinte localizado em UF que considere que o componente no atende as
condies para se ter direito ao crdito de ICMS, mas sim o bem mvel resultante que est sendo construdo
no estabelecimento do contribuinte:
2.1) a entrada ou consumo de componente de um bem que esta sendo construido no estabelecimento do
contribuinte devera ser inIormado com o tipo de movimentao 'IA, no periodo de ocorrncia do Iato. Os
campos NUMPARC e VLPARCPASS no podem ser inIormados;
2.2) a escriturao no CIAP do bem que Ioi construido no estabelecimento do contribuinte sera inIormada com
tipo de movimentao igual a 'CI no periodo da sua concluso.
2.3) no periodo de apurao em que se iniciar a obrigao de escriturao Iiscal digital do CIAP ou quando isso
ocorrer de Iorma espontnea, os componentes que entraram ou Ioram consumidos antes desse periodo e cuja
construo do bem vinculado ainda no tenha sido concluida ou cujo bem vinculado ainda tenha parcela a ser
apropriada devem ser inIormados com o tipo de movimentao 'IA. Nos periodos de apurao posteriores, essa
inIormao no deve mais ser prestada.
2.4) a saida de um componente, cuja entrada ocorreu em ms anterior ao periodo da escriturao, deve ser
inIormada no periodo de ocorrncia do Iato, com a apresentao de 02 registros:
a) um registro com tipo de movimentao 'SI, representando a existncia de componente que entrou em
periodo anterior, com os campos (VLIMOBICMSOP, VLIMOBICMSST,
VLIMOBICMSFRT, VLIMOBICMSDIF) devidamente preenchidos e os campos NUMPARC e
VLPARCPASS no preenchidos (recuperao da inIormao reIerente ao componente); e
b) outro registro com tipo de movimentao igual a 'AT, 'PE ou 'OT, conIorme o caso, representando a
saida do CIAP. Nesse 2 registro os campos VLIMOBICMSOP, VLIMOBICMSST,
VLIMOBICMSFRT, VLIMOBICMSDIF, NUMPARC e VLPARCPASS no podem ser
inIormados.
Campos 05, 06, 07 e 08 - Preenchimento:
1) quando o tipo de movimentao Ior reIerente a uma entrada dos tipos 'SI, 'IM, 'IA e 'MC, considerar-se-a
o valor do ICMS originado do documento Iiscal inclusive de ICMS originado de documento Iiscal complementar;
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2) quando o tipo de movimentao Ior reIerente a uma entrada do tipo 'CI, considerar-se-a o valor do ICMS
como o somatorio do valor do ICMS dos seus respectivos componentes, cujas imobilizaes ocorreram com o tipo
de movimentao 'IA;
3) para os tipos de movimentao igual a 'SI, 'IM, 'IA, 'CI ou 'MC, pelo menos um desses campos deve
ser maior que Zero;
4) quando o tipo de movimentao Ior igual a 'BA, 'AT, 'PE ou 'OT, esses campos no devem ser
inIormados.
Campo 09 - Preenchimento: inIorme o numero da parcela que esta sendo escriturada.
Validaes: inIormao obrigatoria quando o conteudo do campo 10 - VLPARCPASS Ior maior que Zero. (Erro)
Campo 10 - Preenchimento - InIorme o valor passivel de apropriao do credito (total de creditos de ICMS do bem ou
componente dividido pela quantidade de parcelas) antes da aplicao do indice de participao do valor das saidas
tributadas/exportao no valor total das saidas (campo 08 - INDPERSAI do reg. G110). O valor inIormado neste campo,
quando maior que Zero, indica a escriturao e apropriao de valor de credito de ICMS no periodo, independentemente da
inIormao constante no campo 04 - TIPOMOV (tipo de movimentao).
Validaes:
a) o valor inIormado deve ser igual ou menor que o somatorio dos campos VLIMOBICMSOP, VLIMOBICMSST,
VLIMOBICMSFRT, VLIMOBICMSDIF, dividido pelo valor inIormado no campo NRPARC do registro 0300;
b) inIormao obrigatoria quando o conteudo do campo 09 NUMPARC Ior maior que Zero.
REGISTRO G126: OUTROS CRDITOS CIAP
Este registro tem por objetivo discriminar os demais valores a serem apropriados como creditos de ICMS de Ativo
Imobilizado que no Ioram escriturados nos periodos anteriores, quando a legislao permitir.
02 DTINI Data inicial do periodo de apurao N 008* - O
03 DTFIM Data Iinal do periodo de apurao N 008* O
04 NUMPARC Numero da parcela do ICMS N 003 - O
05 VLPARCPASS Valor da parcela de ICMS passivel de apropriao - antes
da aplicao da participao percentual do valor das saidas
tributadas/exportao sobre as saidas totais
N - 02 O
06 VLTRIBOC Valor do somatorio das saidas tributadas e saidas para
exportao no periodo indicado neste registro
N - 02 O
07 VLTOTAL Valor total de saidas no periodo indicado neste registro N - 02 O
08 INDPERSAI Indice de participao do valor do somatorio das saidas
tributadas e saidas para exportao no valor total de saidas
(Campo 06 dividido pelo campo 07)
N - 08 O
09 VLPARCAPROP Valor de outros creditos de ICMS a ser apropriado na
apurao (campo 05 vezes o campo 08)
N - 02 O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campos 02 - Preenchimento: inIormar a data inicial do periodo de apurao a que se reIere a apropriao no Iormato
'ddmmaaaa;
Campos 03 - Preenchimento: inIormar a data Iinal do periodo de apurao a que se reIere a apropriao no Iormato
'ddmmaaaa;

Campo 04 - Preenchimento: inIormar o numero da parcela que esta sendo apropriada;
Campo 05 - Preenchimento: inIormar o valor do credito de ICMS passivel de apropriao.
Campo 06 - Preenchimento: inIormar o valor das saidas tributadas e para a exportao do periodo reIerido neste registro.

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Campo 07 - Preenchimento: InIormar o valor total das saidas do periodo reIerido neste registro, conIorme a legislao da
unidade Iederada.
Campo 08 - Preenchimento: InIormar o valor do indice de participao correspondente ao resultado da diviso do campo
VLTRIBEXP pelo campo VLTOTAL.
Campo 09 - Preenchimento: InIormar o valor do credito de ICMS a ser apropriado na apurao do imposto.
Validao: O valor inIormado neste campo deve ser menor ou igual ao resultado da multiplicao do valor constante no
campo 05 (VLPARCPASS) pelo indice de participao calculado no campo 08 (INDPERSAI).
REGISTRO G130: IDENTIFICAO DO DOCUMENTO FISCAL
Este registro tem o objetivo de identiIicar o documento Iiscal que acobertou a entrada ou a saida do bem ou
componente do CIAP.
Quando o tipo de movimentao TIPOMOV do registro G125 Ior igual a "MC", "IM", "IA" ou "AT", este
registro e obrigatorio.
Caso exista previso legal de emisso de documento Iiscal para os demais tipos de movimentao TIPOMOV
do registro G125 esse registro devera ser inIormado.
No periodo em que se iniciar a obrigao de escriturao Iiscal digital do CIAP ou quando isso ocorrer de Iorma
espontnea, este registro e obrigatorio nas seguintes situaes:
a) quando o tipo de movimentao TIPOMOV do registro G125 Ior igual a 'SI e esse 'SI Ior originado dos
tipos de movimentao 'IM, 'IA ou 'MC;
b) quando o tipo de movimentao TIPOMOV do registro G125 Ior igual a 'SI e esse 'SI Ior originado do
tipo de movimentao 'CI, devem ser inIormados os documentos Iiscais relativos ao tipo de movimentao 'IA dos seus
componentes que entraram antes desse periodo;
c) quando o tipo de movimentao TIPOMOV do registro G125 Ior igual a 'CI, devem ser inIormados os
documentos Iiscais relativos ao tipo de movimentao 'IA dos seus componentes que entraram antes desse periodo.
Independentemente das situaes reIeridas, esse registro sera inIormado uma unica vez.
No podem ser inIormados dois ou mais registros com a mesma combinao de conteudo nos campos INDEMIT,
CODPART, CODMOD, SERIE, NUMDOC, CHVNFECTE para o mesmo bem ou componente.
01 REG Texto Iixo contendo "G130" C 004 - O
0- Emisso propria;
1- Terceiros
C 001* - O
03 CODPART Codigo do participante :
- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no
caso de entradas;
C 060 - O
04 CODMOD Codigo do modelo de documento Iiscal, conIorme tabela 4.1.1 C 002* - O
05 SERIE Serie do documento Iiscal C 003 - OC
06 NUMDOC Numero de documento Iiscal N 009 - O
07 CHVNFECTE Chave do documento Iiscal eletrnico N 044* - OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 07 - Preenchimento: InIormar chave dos documentos eletrnicos somente quando Ior documento de emisso
propria.
Campo 08 - Preenchimento: inIormar a data no Iormato 'ddmmaaaa sem separadores de Iormatao.
REGISTRO G140: IDENTIFICAO DO ITEM DO DOCUMENTO FISCAL
Este registro tem o objetivo de identiIicar o item do documento Iiscal inIormado no registro G130.
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No podem ser inIormados dois ou mais registros com o mesmo valor no campo NUMITEM CODITEM.
01 REG Texto Iixo contendo "G140" C 004 - O
03 CODITEM Codigo correspondente do bem no documento Iiscal (campo 02 do
registro 0200)
C 060 - O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 01: valor vlido: |G140|;
Campo 03 - validao: o valor inIormado neste campo deve existir no registro 0200.

REGISTRO G990: ENCERRAMENTO DO BLOCO G
Este registro deve ser gerado para o encerramento do Bloco G e indica o numero total de registros existentes neste Bloco.
02 QTDLING Quantidade total de linhas do Bloco G N - - O
Observaes:
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 01: valor vlido: |G990|;
BLOCO H: INVENTRIO FSICO
Este bloco destina-se a inIormar o inventario Iisico do estabelecimento, nos casos e prazos previstos na legislao
pertinente.
REGISTRO H001: ABERTURA DO BLOCO H
Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco H, indicando se ha registros de inIormaes no bloco.
01 REG Texto Iixo contendo "H001" C 004 - O
C 001* - O
Observaes:
Campo 01 - Valor Vlido: H001|
Validao: se preenchido com 1 (um), ento somente pode ser inIormado o registro H990 (encerramento do Bloco),
signiIicando que no ha escriturao de inventario. Se preenchido com 0 (zero), ento deve ser inIormado pelo menos um
registro alem do registro H990 (encerramento do Bloco).
REGISTRO H005: TOTAIS DO INVENTRIO
Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores totais dos itens/produtos do inventario realizado em
31 de dezembro de cada exercicio, ou nas demais datas estabelecidas pela legislao Iiscal ou comercial.
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A partir de julho de 2012, as empresas que exeram as atividades descritas na ClassiIicao Nacional de
Atividades Econmicas /Fiscal (CNAE-Fiscal) sob os codigos 4681-8/01 e 4681-8/02 devero apresentar este registro,
mensalmente, para discriminar os valores itens/produtos do Inventario realizado ao Iinal de cada ms. InIormar como
MOTINV o codigo '05.
O inventario devera ser apresentado no arquivo da EFD, no segundo ms subsequente ao evento. Ex. inventario
realizado em 31/12/08 devera ser apresentado na EFD de periodo de reIerncia Ievereiro de 2009.
Atribuir valor Zero ao inventario signiIica escriturar sem estoque.
02 DTINV Data do inventario N 008* - O
03 VLINV Valor total do estoque N - 02 O
04 MOTINV InIorme o motivo do Inventario:
01 No Iinal no periodo;
02 Na mudana de Iorma de tributao da
mercadoria (ICMS);
03 Na solicitao da baixa cadastral, paralisao
temporaria e outras situaes;
04 Na alterao de regime de pagamento condio
do contribuinte;
05 Por determinao dos Iiscos.
C 002* - O
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: inIormar a data do inventario no Iormato 'ddmmaaaa, sem separadores de Iormatao.
Campo 03 - Validao: deve ser igual a soma do campo VLITEM do registro H010. Se no houver registro H010, o
valor neste campo deve ser '0 (zero).
Campo 04 - Valores Vlidos: | 01, 02, 03, 04, 05, 06|
Preenchimento: InIorme o motivo do Inventario:
01 - No final no perodo - quando se tratar do estoque Iinal mensal ou outra periodicidade. Devera ser
inIormado pela empresa que esta obrigada a inventario periodico ou que espontaneamente queira apresenta-
lo;
02 Na mudana de forma de tributao da mercadoria - quando, por exigncia da legislao ou por
regime especial, houver alterao da Iorma de tributao da mercadoria. Neste caso, se a legislao
determinar, o inventario pode ser parcial.
Exemplo: mercadoria no sistema de tributao por conta corrente Iiscal (credito e debito) e a legislao passa
a cobrar o ICMS por substituio tributaria;
03 - Na solicitao de baixa cadastral por ocasio da solicitao de baixa;
04 - Na alterao de regime de pagamento - condio do contribuinte quando o contribuinte muda de
condio, alterando o regime de pagamento.
Exemplo: Mudana da condio 'Normal por incluso no 'Simples Nacional ou incluso em 'Regime
Especial;
05 - Por solicitao da fiscalizao - quando se tratar de solicitao especiIica da Iiscalizao.
REGISTRO H010: INVENTRIO.
Este registro deve ser inIormado para discriminar os itens existentes no estoque. Este registro no pode ser Iornecido se o
campo 03 (VLINV) do registro H005 Ior igual a '0 (zero).
N
Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig

03 UNID Unidade do item C 006 - O
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05 VLUNIT Valor unitario do item N - 06 O
07 INDPROP Indicador de propriedade/posse do item:
0- Item de propriedade do inIormante e em seu poder;
1- Item de propriedade do inIormante em posse de terceiros;
2- Item de propriedade de terceiros em posse do inIormante
C 001* - O
- proprietario/possuidor que no seja o inIormante do arquivo
C 060 - OC
09 TXTCOMP
L
Descrio complementar. C - - OC
10 CODCTA Codigo da conta analitica contabil debitada/creditada C - - O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir no campo CODITEM do registro 0200.
Campo 03 - Validao: o valor deve ser inIormado no registro 0200, campo UNIDINV.
Campo 07 - Valores Vlidos: |0, 1, 2|
Validao: se preenchido com valor 1` (posse de terceiros) ou 2` (propriedade de terceiros), o campo CODPART sera
obrigatorio.
Campo 08 - Preenchimento obrigatrio quando o indicador de propriedade do item do campo 07 for ~1 ou ~2.
Validao: o valor Iornecido deve constar no campo CODPART do registro 0150.
Campo 10 - Preenchimento: inIormar o codigo da conta analitica contabil correspondente. Deve ser a conta credora ou
devedora principal, podendo ser inIormada a conta sintetica (nivel acima da conta analitica). Nas situaes de um mesmo
codigo de item possuir mais de uma destinao deve ser inIormada a conta reIerente ao item de maior relevncia.
REGISTRO H020: Informao compIementar do Inventrio.
02 CSTICMS Codigo da Situao Tributaria reIerente ao ICMS, conIorme a
N 003* - O
03 BCICMS InIorme a base de calculo do ICMS N - 02 OC
04 VLICMS InIorme o valor do ICMS a ser debitado ou creditado N 02 OC
Obs.: O registro e obrigatorio quando o motivo do inventario, inIormado no campo MOTINV do registro H005 Ior de
'02 a '05, exceto quando no existir estoque (H005 igual a Zero).
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: inIormar o codigo CST sob o enIoque do declarante, valido na data do levantamento do
estoque..
REGISTRO H990: ENCERRAMENTO DO BLOCO H.
Este registro destina-se a identiIicar o encerramento do bloco H e a inIormar a quantidade de linhas (registros)
02 QTDLINH Quantidade total de linhas do Bloco H N - - O
Observaes:
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Validao: o numero de linhas (registros) existentes no bloco H e igual ao valor inIormado no campo QTDLINH.
Pagina 140 de 174
BLOCO 1: OUTRAS INFORMAES
Este bloco destina-se a prestao de outras inIormaes exigidas pelo Iisco.
Este registro devera ser gerado para abertura do Bloco 1 e indicara se ha inIormaes no bloco.
N 001* - O
Observaes:
Nivel hierarquico 1
Validao: se preenchido com 1` (sem dados inIormados), ento somente pode ser inIormado o registro 1990
(encerramento do Bloco). Se preenchido com 0`, ento deve ser inIormado pelo menos um registro alem dos registros
1001 (abertura do Bloco) e 1990 (encerramento do Bloco).

REGISTRO 1010: OBRIGATORIEDADE DE REGISTROS DO BLOCO 1
Este registro devera ser apresentado por todos os contribuintes. Caso a resposta seja 'S, o contribuinte esta
obrigado a apresentao do registro respectivo. Se houver dispensa de apresentao do registro pela unidade Iederada a
resposta para o campo especiIico do registro devera ser 'N.
02 INDEXP Reg. 1100 - Ocorreu averbao (concluso) de exportao no
periodo:
S Sim
N - No
C 001* - O
03 INDCCRF Reg 1200 Existem inIormaes acerca de creditos de ICMS a
serem controlados, deIinidos pela SeIaz:
S Sim
N - No
C 001* - O
04 INDCOMB Reg. 1300 E comercio varejista de combustiveis:
S Sim
N - No
C 001* - O
05 INDUSINA Reg. 1390 Usinas de aucar e/alcool O estabelecimento e
produtor de aucar e/ou alcool carburante:
S Sim
N - No
C 001* - O
06 INDVA Reg 1400 Existem inIormaes a serem prestadas neste registro
e o registro e obrigatorio em sua Unidade da Federao:
S Sim;
N - No
C 001* - O
07 INDEE Reg 1500 - A empresa e distribuidora de energia e
ocorreu Iornecimento de energia eletrica para consumidores de
outra UF:
S Sim;
N - No
C 001* - O
08 INDCART Reg 1600 - Realizou vendas com Carto de Credito ou de debito:
S Sim;
C 001* - O
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N - No
09 INDFORM Reg. 1700 - E obrigatorio em sua unidade da Iederao o controle
de utilizao de documentos Iiscais em papel:
S Sim
N - No
C 001* - O
10 INDAER Reg 1800 A empresa prestou servios de transporte aereo de
cargas e de passageiros:
S Sim
N - No
C 001* - O
Obs.:
Ocorrncia 1:1
Campo 09 Preenchimento: Sim, somente quando emitir documento Iiscal em papel com autorizao de impresso.
REGISTRO 1100: REGISTRO DE INFORMAES SOBRE EXPORTAO.
Este registro deve ser preenchido no ms em que se concluir a exportao direta ou indireta pelo eIetivo
exportador.
02 INDDOC InIorme o tipo de documento:
0 Declarao de Exportao;
1 - Declarao SimpliIicada de Exportao.
N 001* - O
03 NRODE Numero da declarao N 011 - O
04 DTDE Data da declarao (DDMMAAAA) N 008* - O
05 NATEXP Preencher com:
0 - Exportao Direta
1 - Exportao Indireta
N 001* - O
06 NRORE N do registro de Exportao N 012 - OC
07 DTRE Data do Registro de Exportao (DDMMAAAA) N 008* - OC
08 CHCEMB N do conhecimento de embarque C 018 - OC
09 DTCHC Data do conhecimento de embarque (DDMMAAAA) N 008* - OC
10 DTAVB Data da averbao da Declarao de exportao (ddmmaaaa) N 008* - O
11 TPCHC InIormao do tipo de conhecimento de embarque:
01 AWB;
02 MAWB;
03 HAWB;
04 COMAT;
06 R. EXPRESSAS;
07 ETIQ. REXPRESSAS;
08 HR. EXPRESSAS;
09 AV7;
10 BL;
11 MBL;
12 HBL;
13 CRT;
14 DSIC;
16 COMAT BL;
17 RWB;
18 HRWB;
19 TIF/DTA;
20 CP2;
91 NO IATA;
92 MNAO IATA;
93 HNAO IATA;
99 OUTROS.
N 002* - O
12 PAIS Codigo do pais de destino da mercadoria (Preencher N 003 - O
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conIorme tabela do SISCOMEX)
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: quando for DE ou DDE, preencher com codigo 0.
Valores Vlidos: |0, 1|
Campo 04 - Preenchimento: inIormar a data da declarao no Iormato 'ddmmaaaa, sem separadores de Iormatao.
Campo 06 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o campo INDDOC Ior '0 (zero).
Campo 07 - Preenchimento: inIormar a data do registro de exportao no Iormato 'ddmmaaaa, sem separadores de
Iormatao. Este campo deve ser preenchido se o campo INDDOC Ior '0 (zero).
Campo 09 - Preenchimento: inIormar a data do conhecimento de embarque no Iormato 'ddmmaaaa, sem separadores de
Iormatao.
Campo 10 - Preenchimento: inIormar a data da averbao da declarao de exportao no Iormato 'ddmmaaaa, sem
Validao: o valor inIormado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DTFIN do registro 0000
Campo 12 - Validao: O valor inIormado no campo devera existir na tabela de Paises do SISCOMEX.
REGISTRO 1105: DOCUMENTOS FISCAIS DE EXPORTAO.
Este registro deve ser apresentado para discriminar os documentos Iiscais vinculados a exportao.
02 CODMOD Codigo do modelo da NF, conIorme tabela 4.1.1 C 002* - O
03 SERIE Serie da Nota Fiscal C 003 - OC
04 NUMDOC Numero de Nota Fiscal de Exportao emitida pelo Exportador N 009 - O
05 CHVNFE Chave da Nota Fiscal Eletrnica N 044* - OC
06 DTDOC Data da emisso da NF de exportao N 008* - O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 05 - Validao: se modelo da nota Iiscal Ior 55, o campo e obrigatorio e o digito veriIicador da chave NF-e sera
validado.
Sero veriIicados a consistncia da inIormao do campo NUMDOC e o numero do documento contido na chave da NF-
e.
Campo 06 - Preenchimento: inIormar a data da emisso da nota Iiscal de exportao no Iormato 'ddmmaaaa, sem
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REGISTRO 1110: OPERAES DE EXPORTAO INDIRETA - MERCADORIAS DE
TERCEIROS.
Este registro deve ser apresentado para inIormar a origem das mercadorias adquiridas para a exportao.
02 CODPART Codigo do participante-Fornecedor da Mercadoria destinada a
exportao (campo 02 do Registro 0150)
C 060 - O
03 CODMOD Codigo do documento Iiscal, conIorme a Tabela 4.1.1 C 002* O
04 SER Serie do documento Iiscal recebido com Iins especiIicos de
exportao.
C 004 - OC
05 NUMDOC Numero do documento Iiscal recebido com Iins especiIicos de
exportao.
N 009 - O
06 DTDOC Data da emisso do documento Iiscal recebido com Iins
especiIicos de exportao
N 008* - O
07 CHVNFE Chave da Nota Fiscal Eletrnica N 044* - OC
08 NR MEMO

Numero do Memorando de Exportao

N OC
09 QTD Quantidade do item eIetivamente exportado. N - 03 O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Validao: o valor Iornecido deve estar no campo CODPART do registro 0150.
Campo 03 - Valores Vlidos: |01, 1B, 04, 55|
Campo 05 - Preenchimento: inIormar o numero do documento Iiscal emitido pelo participante para o exportador.
Campo 06 - Preenchimento: inIormar a data da emisso do documento Iiscal no Iormato 'ddmmaaaa, sem separadores
de Iormatao.
Campo 07 - Preenchimento: inIormar a chave da NF-e emitida pelo participante para o exportador.
Validao: se o modelo da nota Iiscal Ior 55, o campo e obrigatorio. Sero veriIicados: o digito veriIicador da chave de
acesso, o numero do documento inIormado e o constante na chave e o CNPJ constante no registro 0150.
Campo 08 - Preenchimento: inIormar o numero do Memorando de Exportao, quando houver.
Campo 09 - Validao: o valor inIormado no campo deve ser maior que '0 (zero)
REGISTRO 1200: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS - ICMS.
Este registro demonstra a conta corrente dos creditos Iiscais de ICMS, controlados extra-apurao. Cada UF determinara a
obrigatoriedade de apresentao deste registro.
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02 CODAJAPUR Codigo de ajuste, conIorme inIormado na Tabela
C 008* - O
03 SLDCRED Saldo de creditos Iiscais de periodos anteriores N - 02 O
04 CREDAPR Total de credito apropriado no ms N - 02 O
05 CREDRECEB Total de creditos recebidos por transIerncia N - 02 O
06 CREDUTIL Total de creditos utilizados no periodo N - 02 O
07 SLDCREDFIM
Saldo de credito Iiscal acumulado a transportar para o
periodo seguinte
N - 02 O
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Validao: O valor inIormado deve existir na Tabela 5.1.1 (Tabela de Codigos de Ajustes da Apurao do
ICMS) do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que discrimina os codigos de ajustes previstos pelos Estados
para a apurao do ICMS.
A partir de janeiro de 2013, somente podera ser utilizado os codigos nos quais o quarto caractere seja igual a '9.
Campo 04 - Preenchimento: o valor a ser inIormado neste campo corresponde ao valor do credito Iiscal que o
contribuinte apropriou ou adquiriu durante o periodo.
Campo 06 - Preenchimento: o valor a ser inIormado neste campo corresponde ao valor total dos creditos utilizados no
periodo, que aparecem de Iorma detalhada nos registros 1210.
Validao: o valor inIormado neste campo deve ser igual ao somatorio do campo VLCREDUTIL do registro 1210.

Campo 07 - Preenchimento: inIormar o valor do saldo de credito Iiscal apos a utilizao (inIormado nos registros 1210)
no periodo, saldo este a ser transportado para o periodo seguinte. Este valor representa a soma dos campos SLDCRED,
CREDAPR e CREDRECEB, menos o campo CREDUTIL.
Validao: o valor desse campo deve ser igual a soma dos valores dos campos SLDCRED, CREDAPR e
CREDRECEB, diminuida do valor do campo CREDUTIL.
REGISTRO 1210: UTILIZAO DE CRDITOS FISCAIS - ICMS.
Este registro deve ser apresentado para detalhar a utilizao de creditos Iiscais de ICMS no periodo. O somatorio dos
valores do campo 04 deste registro deve corresponder ao inIormado no campo 06 do registro 1200.
02 TIPOUTIL Tipo de utilizao do credito, conIorme tabela indicada no item
5.5.
C 004* - O
03 NRDOC Numero do documento utilizado na baixa de creditos C - - OC
04
VLCREDU
TIL
Total de credito utilizado
N - 02 O
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Validao: o valor inIormado deve estar de acordo com a tabela publicada pela UF do inIormante do arquivo.
Em caso de no publicao, pela UF, a tabela a ser inIormada e a constante no item 5.5 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18
de abril de 2008, constante tambem da subseo 6.5 deste guia.
Campo 04 - Preenchimento: inIormar o total de credito utilizado para esta situao, que e deIinida pelo campo
TIPOUTIL deste registro.
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REGISTRO 1300: MOVIMENTAO DIRIA DE COMBUSTVEIS
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes do ramo varejista de combustiveis (postos de combustiveis). Este
registro se reIere a movimentao diaria de combustiveis (Portaria DNC N 26, de 13/11/92, instituiu o LIVRO DE
MOVIMENTAO DE COMBUSTIVEIS (LMC ) para registro diario, pelo Posto Revendedor (PR), dos estoques e das
movimentaes de compra e venda de gasolinas, oleo diesel, querosene iluminante, alcool etilico hidratado carburante e
mistura oleo diesel/biodiesel especiIicada pela ANP), havendo apenas um registro por tipo de combustivel e por data do
Iechamento da movimentao (campo CODITEM e campo DTFECH), independente de ocorrerem intervenes. No
pode haver mais de um registro com o mesmo codigo de combustivel e mesma data de Iechamento.
Obs.: No ha previso no livro para controle do GNV.
02 CODITEM Codigo do Produto, constante do registro 0200 C 060 - O
03 DTFECH Data do Iechamento da movimentao N 008* - O
04 ESTQABERT Estoque no inicio do dia, em litros N - 03 O
05 VOLENTR Volume Recebido no dia (em litros) N - 03 O
06 VOLDISP Volume Disponivel (04 05), em litros N - 03 O
07 VOLSAIDAS Volume Total das Saidas, em litros N - 03 O
08 ESTQESCR Estoque Escritural (06 07), litros N - 03 O
09 VALAJPERDA Valor da Perda, em litros N - 03 O
10 VALAJGANHO Valor do ganho, em litros N - 03 O
11 FECHFISICO Estoque de Fechamento, em litros N - 03 O
Observaes:
Nivel hierarquico 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 03 - Preenchimento: inIormar a data da movimentao no Iormato 'ddmmaaaa, sem separadores de Iormatao.
Validao: o valor inIormado no campo deve ser uma data valida. A data inIormada deve ser maior ou igual ao campo
DTINI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DTFIN do registro 0000.
Campo 04 - Preenchimento: inIormar o estoque do inicio do dia, mesmo que tenha ocorrido interveno posterior.
Campo 05 - Preenchimento: inIormar o volume de combustivel recebido no dia da movimentao (registro C171).
Campo 06 - Preenchimento: inIormar o volume disponivel, que corresponde a soma dos campos ESTQABERT e
VOLENTR.
Campo 07 - Preenchimento: inIormar o volume (em litros) total das saidas, que corresponde a soma dos registros de
volume de vendas.
Campo 08 - Preenchimento: inIormar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campo VOLDISP
menos o valor constante no campo VOLSAIDAS.
Campo 11 - Preenchimento: inIormar o estoque do Iim do dia.
REGISTRO 1310: MOVIMENTAO DIRIA DE COMBUSTVEIS POR TANQUE
Este registro deve ser apresentado para inIormar a movimentao diaria por tanque. No pode haver mais de um
registro com o mesmo numero de tanque.
Obs.: Nos casos em que dois ou mais tanques de combustiveis estiverem interligados ou a saida deles passe por
um unico Iiltro de combustivel, de Iorma que no seja possivel identiIicar qual tanque alimentou um determinado "Bico",
os valores dos tanques devero ser agrupados (somados), como se fossem um nico tanque e informados em um
nico registro 1310. Neste caso, o campo NUMTANQUE devera, sempre, conter o numero de um dos tanques. Neste
caso, o n do tanque a ser reIerenciado no registro 1370 devera ser o que inIormado neste registro.
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02 NUMTANQUE Tanque que armazena o combustivel. N - - O
03 ESTQABERT Estoque no inicio do dia, em litros N - 03 O
04 VOLENTR Volume Recebido no dia (em litros) N - 03 O
05 VOLDISP Volume Disponivel (03 04), em litros N - 03 O
06 VOLSAIDAS Volume Total das Saidas, em litros N - 03 O
07 ESTQESCR Estoque Escritural(05 06), litros N - 03 O
08 VALAJPERDA Valor da Perda, em litros N - 03 O
09 VALAJGANHO Valor do ganho, em litros N - 03 O
10 FECHFISICO Volume aIerido no tanque, em litros. Estoque de
Iechamento Iisico do tanque.
N - 03 O
Observaes:
Nivel hierarquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 03 - Preenchimento: inIormar o estoque do inicio do dia para o tanque especiIicado no campo NUMTANQUE,
mesmo que tenha ocorrido interveno posterior na bomba.
Campo 04 - Preenchimento: o valor Iornecido deve corresponder ao volume de combustivel inIormado nos documentos
Iiscais (registro C171), especiIicado por tanque, para o dia da movimentao.
Campo 05 - Preenchimento: inIormar o volume disponivel, que corresponde a soma dos campos ESTQABERT e
VOLENTR, para o tanque especiIicado no campo NUMTANQUE.
Campo 06 - Preenchimento: inIormar o volume (em litros) total das saidas, que corresponde a soma dos registros de
volume de vendas, para o tanque especiIicado no campo NUMTANQUE.
Campo 07 - Preenchimento: inIormar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campo VOLDISP
menos o valor constante no campo VOLSAIDAS, para o tanque especiIicado no campo NUMTANQUE.
Campo 10 - Preenchimento: inIormar o estoque do Iim do dia para o tanque especiIicado no campo NUMTANQUE.
REGISTRO 1320: VOLUME DE VENDAS
Este registro deve ser apresentado para discriminar o volume das vendas no dia, considerando-se vendas todas as
saidas promovidas a qualquer titulo. No havendo interveno, em principio, havera apenas um registro por bico e os
campos NRINTERV, MOTINTERV, NOMINTERV, CNPJINTERV e CPFINTERV estaro sem inIormao. Para
cada interveno ocorrida na bomba associada ao bico, um novo registro deve ser preenchido com dados da interveno e
os valores totalizados desde a interveno ate uma proxima interveno ou o Iim do dia.
Obs.: No caso em que o contador atingir o seu valor maximo de leitura, devero ser inIormados dois registros
1320: o primeiro, inIormando o valor da leitura inicial ate o valor maximo de leitura do contador, e o segundo registro
inIormando como valor inicial de leitura o valor ZERO e inIormar o valor da leitura Iinal.
02 NUMBICO Bico Ligado a Bomba N - - O
03 NRINTERV Numero da interveno N - - OC
04 MOTINTERV Motivo da Interveno C 050 - OC
05 NOMINTERV Nome do Interventor C 030 - OC
06 CNPJINTERV CNPJ da empresa responsavel pela interveno N 014* - OC
07 CPFINTERV CPF do tecnico responsavel pela interveno N 011* - OC
08 VALFECHA Valor da leitura Iinal do contador, no Iechamento do bico. N - 03 O
09 VALABERT Valor da leitura inicial do contador, na abertura do bico. N - 03 O
10 VOLAFERI AIeries da Bomba, em litros N - 03 OC
11 VOLVENDAS Vendas (08 09 - 10 ) do bico , em litros N - 03 O
Observaes:
Nivel hierarquico 4
Ocorrncia - 1:N
Pagina 147 de 174
Campo 02 - Preenchimento: inIormar o numero do bico associado ao tanque do respectivo registro pai.
Campo 03 - Preenchimento: numerao atribuida a interveno pelo orgo competente ou, na Ialta deste, um numero
sequencial criado pelo proprio declarante. Se no ocorrer interveno no bico este campo no devera ser preenchido.
Campo 04 - Preenchimento: nome da empresa responsavel pela interveno. Se no ocorrer interveno no bico este
campo no devera ser preenchido.
Campo 05 - Preenchimento: NOMINTERV: nome do tecnico autorizado (mecnico) pelo INMETRO (por meio de suas
unidades estaduais) para atuar em manuteno de bombas medidoras de combustivel (a autorizao e especiIica para essas).
Se no ocorrer interveno no bico este campo no devera ser preenchido.
Campo 06 - Preenchimento: CNPJINTERV: CNPJ da empresa responsavel pelo contrato de manuteno, para quem o
tecnico autorizado trabalha (quando houver). Se no ocorrer interveno no bico este campo no devera ser preenchido.
Campo 07 - Preenchimento: CPFINT ERV: CPF do tecnico autorizado (mecnico), vinculado ao campo
|NOMINTERV|. Se no ocorrer interveno no bico este campo no devera ser preenchido.
Campo 08 - Preenchimento: Iornecer a leitura Iinal do contador (encerrante), no momento do Iechamento. O valor e o do
contador.
Campo 09 - Preenchimento: Iornecer a leitura inicial do contador (encerrante), no momento da abertura. O valor e o do
contador.
Campo 10 - Preenchimento: inIormar o volume, em litros, relativo as aIeries eIetuadas.
Campo 11 - Preenchimento: inIormar o volume de vendas por bico, ligado ao tanque, que corresponde ao valor Iornecido
no campo VALFECHA menos a soma do campo VALABERT com o campo VOLAFERI.
REGISTRO 1350: BOMBAS
Este registro deve ser apresentado para discriminar as bombas pertencentes ao varejista.
02 SERIE Numero de Serie da Bomba C - - O
03 FABRICANTE Nome do Fabricante da Bomba C 060 - O
04 MODELO Modelo da Bomba C - - O
05 TIPOMEDICAO IdentiIicador de medio:
0 - analogico;
1 digital
C 001 - O
Observaes:
Nivel hierarquico 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido |1350|
REGISTRO 1360: LACRES DA BOMBA
Este registro deve ser apresentado para discriminar os lacres aplicados a bomba reIerenciada no registro pai.
02 NUMLACRE Numero do Lacre associado na Bomba C 020 - O
03 DTAPLICACAO Data de aplicao do Lacre N 008* - O
Observaes:
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Nivel hierarquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 03 - Preenchimento: inIormar a data de aplicao do lacre no Iormato 'ddmmaaaa, sem separadores de
Iormatao.
REGISTRO 1370: BICOS DA BOMBA
Este registro deve ser apresentado para discriminar os bicos pertencentes a bomba reIerenciada no registro pai.
02 NUMBICO Numero sequencial do bico ligado a bomba N 003 - O
03 CODITEM Codigo do Produto, constante do registro 0200 C 060 - O
04 NUMTANQUE Tanque que armazena o combustivel. N - - O
Observaes:
Nivel hierarquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido |1370|
Campo 02 - Preenchimento: caso o tanque no esteja ligado bicos de bomba, servindo apenas como reservatrio
de combustvel para as demais bombas, informar cdigo ~990 em diante.
REGISTRO 1390: CONTROLE DE PRODUO DE USINA
Este registro deve ser apresentado pelos Iabricantes de aucar e alcool (Usinas), para controle de produo. No
pode haver mais de um registro com o mesmo codigo de produto. Obs.: O registro somente podera ser inIormado em
periodos de apurao posteriores a julho de 2012.
02 CODPROD Codigo do produto:
01 Alcool Etilico Hidratado Carburante
02 - Alcool Etilico Anidro Carburante
03 Aucar
N 002* - O
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Valores vlidos: |01, 02 ou 03|
Preenchimento: indicar o codigo do produto, cuja produo diaria sera registrada.
REGISTRO 1391: PRODUO DIRIA DA USINA
Este registro deve ser apresentado para detalhar a produo diaria de cada produto especiIicado no registro 1390.
No pode haver mais de um registro com a mesma data de produo.
02 DTREGISTRO Data de produo (DDMMAAAA) C 008* - O
03 QTDMOID Quantidade de cana esmagada (toneladas) N - 02 OC
04 ESTQINI Estoque inicial (litros / Kg) N - 02 O
05 QTDPRODUZ Quantidade produzida (litros / Kg) N - 02 OC
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06 ENTANIDHID Entrada de alcool anidro decorrente da transIormao do
alcool hidratado ou
Entrada de alcool hidratado decorrente da transIormao do
alcool anidro (litros)
N - 02 OC
07 OUTRENTR Outras entradas (litros / Kg) N - 02 OC
08 PERDA Evaporao (litros) ou Quebra de peso (Kg) N - 02 OC
09 CONS Consumo (litros) N - 02 OC
10 SAIANIHID Saida para transIormao (litros). N - 02 OC
11 SAIDAS Saidas (litros / Kg) OC
12 ESTQFIN Estoque Iinal (litros / Kg) N - 02 O
13 ESTQINIMEL Estoque inicial de mel residual (Kg) N - 02 OC
14 PRODDIAMEL Produo de mel residual (Kg) N - 02 OC
15 UTILMEL Mel residual utilizado (Kg) N - 02 OC
16 PRODALCMEL Produo de alcool (litros) proveniente do mel residual. N - 02 OC
17 OBS Observaes C - - OC
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: inIormar a data da produo, no Iormato 'ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de
separao, tais como: '., '/, '-.
Campo 03 - Preenchimento: inIormar a quantidade total (toneladas) de cana esmagada para Iabricao do produto
especiIicado no registro 1390.
Campo 04 - Preenchimento: inIormar o estoque inicial do dia. O valor apresentado sera em litros, se o CODPROD do
registro 1390 Ior igual a 01 ou 02 (Alcool) e em kilogramas, se Ior igual a 03 (Aucar).
Campo 05 - Preenchimento: inIormar a quantidade produzida. O valor apresentado sera em litros, se o CODPROD do
registro 1390 Ior igual a 01 ou 02 (Alcool) e em kilogramas, se Ior igual a 03(Aucar).
Campo 06 - Preenchimento: inIormar a quantidade (litros) de alcool anidro resultante da transIormao do alcool
hidratado (Se CODPROD do registro 1390 Ior igual a 02) ou a quantidade (litros) de alcool hidratado resultante da
transIormao do alcool anidro (Se CODPROD do registro 1390 Ior igual a 01).
Validao: Devera ser preenchido apenas se o CODPROD do registro 1390 Ior igual a 01 ou 02.
Campo 07 - Preenchimento: inIormar a quantidade de produto recebido de terceiros, devolues e outras entradas no
especiIicadas. O valor apresentado sera em litros, se o CODPROD do registro 1390 Ior igual a 01 ou 02 (Alcool) e em
kilogramas, se Ior igual a 03 (Aucar).
Campo 08 - Preenchimento: inIormar o total das perdas por evaporao (litros) no caso do alcool ou o total da quebra de
peso (Kg) para o aucar.
Campo 9 - Preenchimento: inIormar a quantidade total (litros ou Kg) utilizada para consumo proprio, conIorme produto
especiIicado no campo 02 do registro 1390.
Campo 10 - Preenchimento: inIormar a quantidade (litros) de alcool anidro utilizada para transIormao em alcool
hidratado (Se campo 02 do registro 1390 Ior igual a 02) ou a quantidade (litros) de alcool hidratado utilizada para
transIormao em alcool anidro (Se campo 02 do registro 1390 Ior igual a 01).
Campo 11 - Preenchimento: inIormar a quantidade total das saidas (litros ou Kg).
Campo 12 - Preenchimento: inIormar o estoque Iinal do dia (litros ou Kg).
Campo 13 - Preenchimento: inIormar a quantidade (Kg) do estoque inicial de mel residual.
Validao: Devera ser preenchido apenas se o campo 02 do registro 1390 Ior igual a 03 (Aucar).
Campo 14 - Preenchimento: inIormar a quantidade (Kg) de mel residual produzida.
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Campo 15 - Preenchimento: inIormar a quantidade (Kg) de mel residual utilizado.
Campo 16 - Preenchimento: inIormar a quantidade de alcool produzida (litros) a partir da utilizao de mel residual.
Validao: Devera ser preenchido apenas se o campo 02 do registro 1390 Ior igual a 01 (Alcool hidratado) ou 02 (Alcool
anidro).
REGISTRO 1400: INFORMAO SOBRE VALORES AGREGADOS
Este registro tem como objetivo Iornecer inIormaes para o calculo do valor adicionado por municipio, sendo utilizado
para subsidiar calculos de indices de participao e deve ser apresentado apenas se a unidade Iederada do declarante assim
o exigir.
Deve ser preenchido pelos seguintes contribuintes:
empresas que adquirirem, diretamente de produtor, produtos agricolas, pastoris, extrativos minerais, pescados
ou outros produtos extrativos ou agropecuarios;
empresas que emitem documentos Iiscais de entrada de produo propria, de produtos agricolas, pastoris,
extrativos minerais, pescados ou outros produtos extrativos ou agropecuarios;
empresas de transporte intermunicipal e interestadual;
empresas de telecomunicao e comunicao;
distribuidoras de energia;
servio de utilidade publica de distribuio de agua;
inscrio centralizada;
demais casos que inIluenciem no valor agregado.
03 MUN Codigo do Municipio de origem N 007* - O
04 VALOR Valor mensal correspondente ao municipio N - 2 O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Validao: o valor inIormado deve existir no campo CODITEM do registro 0200.
Campo 03 - Preenchimento: regras para os contribuintes obrigados, conIorme o tipo de empresa:
1. empresas que adquirirem produtos agricolas, pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros
produtos, de pessoa Iisica ou pessoa juridica no inscrita no cadastro da Fazenda Estadual, oriundos
de municipios do Estado do inIormante, por meio de nota Iiscal de entrada, modelos 1, 1A ou 55 , ou
nota Iiscal avulsa a elas destinada. Excetuam-se, destes casos, as notas Iiscais de venda Iutura.
Preenchimento: municipio de origem dos produtos;
2. empresas que emitem documentos Iiscais de entrada de produo propria, de produtos agricolas,
pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros produtos extrativos ou agropecuarios.
Preenchimento: municipio de origem dos produtos;
3. transporte intermunicipal e interestadual - Preenchimento: municipio onde ocorreu o Iato gerador, ou
seja, o municipio onde ocorreu o inicio da prestao do servio;
4. telecomunicao e comunicao Preenchimento: municipio onde ocorreu a prestao de servio;
5. energia Preenchimento: se distribuidora - municipio onde ocorreu o Iornecimento;
6. servio de utilidade publica de distribuio de agua Preenchimento: se distribuidora - municipio
onde ocorreu a distribuio;
Campo 04 - Preenchimento: regras para os contribuintes obrigados, conIorme o tipo de empresa:
1. transporte intermunicipal e interestadual - Preenchimento: valor contabil, dos servios prestados, por
municipios onde Ioram cobrados, deduzidas as aquisies de servio;
2. telecomunicao e comunicao Preenchimento: valor contabil, dos servios prestados, por
municipios onde Ioram cobrados, deduzidas as aquisies de servio;
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3. energia Preenchimento: se distribuidora - valor contabil total do Iornecimento de energia, deduzido
o valor do suprimento (compra de energia de outras concessionarias e ou custo da gerao propria);
4. servio de utilidade publica de distribuio de agua se Ior distribuidora, o valor contabil total do
Iornecimento, deduzido o valor do suprimento e/ou do custo da gerao propria;
5. para as demais empresas, o valor reIerente as entradas.
REGISTRO 1500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06) -
OPERAES INTERESTADUAIS.
Este registro deve ser apresentado, nas operaes de saida interestaduais, pelos contribuintes do segmento de
energia eletrica, obrigados ao Convnio 115/2003.
Para apresentao do registro 1500 e Iilhos devem ser observadas as excees abaixo relacionadas:
'06 ou '07): nesta situao, somente os campos REG, INDOPER, INDEMIT, CODPART, CODMOD, CODSIT,
SER, SUB, NUMDOC e DTDOC so obrigatorios. Os demais campos so Iacultativos (se Iorem preenchidos, sero
validados e aplicadas as regras de campos existentes). Os registros Iilhos do registro 1500 devero ser inIormados, se
existirem.
documentos Iiscais emitidos com base em regime especial ou norma especiIica, devera ser apresentado o registro 1500,
obrigatoriamente, e os registros 'Iilhos, se estes Iorem exigidos pela legislao Iiscal. Nesta situao, somente os campos
REG, INDOPER, INDEMIT, CODPART, CODMOD, CODSIT, SER, SUB, NUMDOC e DTDOC so
obrigatorios. Os demais campos so Iacultativos (se Iorem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos
existentes).
1- Saida
C 001* - O
0- Emisso propria;
C 001* - O
- do adquirente, no caso das saidas.
C 060 - O
4.1.1
C 002* - O
06 CODSIT Codigo da situao do documento Iiscal, conIorme a Tabela
4.1.2
N 002* - O
09 CODCONS Codigo de classe de consumo de energia eletrica:
01 - Comercial
04 - Industrial
05 - Poder Publico
06 - Residencial
07 - Rural
08 -Servio Publico
C 002* - O
12 DTES Data da entrada ou da saida N 008* - O
15 VLFORN Valor total Iornecido/consumido N - 02 O
16 VLSERVNT Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS N - 02 OC
17 VLTERC Valor total cobrado em nome de terceiros N - 02 OC
18 VLDA Valor total de despesas acessorias indicadas no documento
Iiscal
N - 02 OC
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21 VLBCICMSST Valor acumulado da base de calculo do ICMS substituio
tributaria
N - 02 OC
22 VLICMSST Valor acumulado do ICMS retido por substituio tributaria N - 02 OC
23 CODINF Codigo da inIormao complementar do documento Iiscal
C 006 - OC
26 TPLIGACAO Codigo de tipo de Ligao
1 - MonoIasico
2 - BiIasico
3 - TriIasico
N 001* - OC
27 CODGRUPOTE
NSAO
Codigo de grupo de tenso:
01 - A1 - Alta Tenso (230kV ou mais)
02 - A2 - Alta Tenso (88 a 138kV)
03 - A3 - Alta Tenso (69kV)
04 - A3a - Alta Tenso (30kV a 44kV)
05 - A4 - Alta Tenso (2,3kV a 25kV)
06 - AS - Alta Tenso Subterrneo 06
07 - B1 - Residencial 07
08 - B1 - Residencial Baixa Renda 08
09 - B2 - Rural 09
10 - B2 - Cooperativa de EletriIicao Rural
11 - B2 - Servio Publico de Irrigao
12 - B3 - Demais Classes
13 - B4a - Iluminao Publica - rede de distribuio
14 - B4b - Iluminao Publica - bulbo de lmpada
C 002* - OC
Observaes:
Campo 09 - Valores vlidos: |'01, '02, '03`, '04, '05, '06, '07, '08|
Campo 11 - Preenchimento: data de emisso da nota Iiscal no Iormato 'ddmmaaaa.
Campo 12 - Preenchimento: data de entrada ou saida da nota Iiscal no Iormato 'ddmmaaaa.
Campo 27 - Valores vlidos: |01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14|
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REGISTRO 1510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL/CONTA ENERGIA ELTRICA
(CDIGO 06)
Este registro deve ser apresentado para inIormar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Eletrica (codigo 06
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) apresentadas nos registros 1500.
N Campo Descrio Tipo Tam De
c
Obrig.
04 CODCLASS Codigo de classiIicao do item de energia eletrica,
N 004* - O
05 QTD Quantidade do item N - 03 OC
06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - OC
09 CSTICMS Codigo da Situao Tributaria, conIorme a Tabela indicada
no item 4.3.1
N 003* - O
14 VLBCICMSST Valor da base de calculo reIerente a substituio tributaria N - 02 OC
15 ALIQST Aliquota do ICMS da substituio tributaria na unidade da
Iederao de destino
N - 02 OC
16 VLICMSST Valor do ICMS reIerente a substituio tributaria N - 02 OC
0- Receita propria;
1- Receita de terceiros
C 001* - O
18 CODPART Codigo do participante receptor da receita, terceiro da
operao (campo 02 do Registro 0150)
C 060 OC
21 CODCTA Codigo da conta analitica contabil debitada/creditada C - - OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 04 - Validao: o valor inIormado no campo deve existir na Tabela de ClassiIicao de Itens de Energia Eletrica,
Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de
2008.
O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 6.
O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
No podem ser utilizados codigos que correspondam aos titulos dos agrupamentos de CFOP.
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REGISTRO 1600: TOTAL DAS OPERAES COM CARTO DE CRDITO E/OU DBITO
Este registro destina-se a identiIicar o valor total das operaes de vendas realizadas pelo declarante cujo
recebimento pelo estabelecimento tenha sido por carto de debito ou de credito, discriminado por administradora. Deve ser
inIormado o valor total dos recebimentos em cartes excluidos os estornos, cancelamentos e outros recebimentos no
vinculados a sua atividade operacional. A obrigatoriedade deste registro deve ser veriIicada junto a cada uma das unidades
Iederativas.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec
Obrig
identiIicao da administradora do carto de debito/credito
C 060 - O
03 TOTCREDITO Valor total das operaes realizadas no periodo reIerente a
Carto de Credito
N - 002 O
04 TOTDEBITO Valor total das operaes realizadas no periodo reIerente a
Carto de Debito
N - 002 O
Observaes:
Nivel hierarquico 2
Ocorrncia - 1:N
REGISTRO 1700: DOCUMENTOS FISCAIS UTILIZADOS
Neste registro devem ser inIormados os dispositivos autorizados e utilizados na emisso de documentos Iiscais no periodo
da EFD. A obrigatoriedade deste registro deve ser veriIicada junto a cada uma das unidades Iederativas.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec
Obrig.
02 CODDISP Codigo dispositivo autorizado:
00 - Formulario de Segurana impressor autnomo
01 - FS-DA Formulario de Segurana para Impresso de
DANFE
02 Formulario de segurana - NF-e
03 - Formulario Continuo
04 Blocos
05 - Jogos Soltos
C 002* - O
03 CODMOD Codigo do modelo do dispositivo autorizado, conIorme a
Tabela 4.1.1
C 002* - O
04 SER Serie do dispositivo autorizado C 004 - OC
05 SUB Subserie do dispositivo autorizado C 003 - OC
06
NUMDOCINI
Numero do dispositivo autorizado (utilizado) inicial N 012 - O
07
NUMDOCFIN
Numero do dispositivo autorizado (utilizado) Iinal N 012 - O
08 NUMAUT Numero da autorizao, conIorme dispositivo autorizado N 060 - O
Observaes:
Ocorrncia V
Campo 02 - Valores Vlidos: |'00,'01,'02,'03,'04,'05|
00 Formulario de Segurana Formulario utilizado pelo impressor autnomo nos termos dos Convnios ICMS n
58/95 e 131/95 (vigentes ate 30/06/2009) e Convnio ICMS n 96/09 (com eIeitos a partir de 01/07/2010);
01 - FS-DA Formulario de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documentos Fiscais eletrnicos (NF-e,
CT-e) Formulario utilizado para contingncia de Documentos Fiscais eletrnicos, conIorme Convnio ICMS n 110/08
(vigente ate 30/06/2009) e Convnio ICMS n 96/0909 (com eIeitos a partir de 01/07/2010).
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02 Formulario de Segurana - NF-e - Formulario autorizado nos termos dos Convnios ICMS 58/95 e 131/95 (vigentes
ate 30/06/2009) e utilizados para emisso de NF-e em contingncia, conIorme Convnio ICMS 110/08 (vigente ate
30/06/2009) e Convnio ICMS 96/0909 (com eIeitos a partir de 01/07/2010) e Ajuste SINIEF n 07/2005 e suas alteraes.
Campo 03 - Preenchimento: o valor inIormado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril
de 2008.
Campo 06 - Preenchimento: Numero inicial do intervalo do documento, inIormado no campo 02, utilizado no periodo da
EFD.
Nos casos de documentos eletrnicos devero ser inIormados a seriao, se existir, e os numeros pre-impressos nos
respectivos documentos utilizados.
Campo 07 - Preenchimento: Numero Iinal do intervalo do documento, inIormado no campo 02, utilizado no periodo da
EFD.
Campo 08 - Preenchimento: Numero da autorizao, emitida pela Secretaria estadual, para utilizao dos documentos
inIormados no campo 2, do respectivo intervalo inIormado.
REGISTRO 1710: DOCUMENTOS FISCAIS CANCELADOS/INUTILIZADOS
Neste registro devem ser inIormados os documentos cancelados/inutilizados no intervalo constante do registro 1700.
02 NUMDOCINI Numero do dispositivo autorizado (inutilizado) inicial N 012 - O
03 NUMDOCFIN Numero do dispositivo autorizado (inutilizado) Iinal N 012 - O
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: Numero inicial do documento cancelado ou intervalo, inIormado no campo 02.
Observao: Quando o cancelamento no Ior continuo, o numero inicial devera ser igual ao numero Iinal.
Exemplo : Reg 1700 Campo 06 35; Campo 07 55
Canceladas: 45; 50 a 52.
Ento, teremos: Reg 1710 Campo 02 45; Campo 03 45
Reg 1710 Campo 02 50; Campo 03 52
Campo 03 - Preenchimento: Numero Iinal do documento ou intervalo, inIormado no campo 02.
REGISTRO 1800: DCTA - DEMONSTRATIVO DE CRDITO DO ICMS SOBRE
TRANSPORTE AREO
Este registro deve ser inIormado, pelas empresas de transporte aereo, para explicitar os estornos de creditos de
ICMS.
01 REG Texto Iixo contendo '1800. C 004* - O
02 VLCARGA Valor das prestaes cargas (Tributado) N - 02 O
03 VLPASS Valor das prestaes passageiros/cargas (No Tributado) N - 02 O
04 VLFAT Valor total do Iaturamento (23) N - 02 O
05 INDRAT Indice para rateio(2 / 4) N 008 06 O
06 VLICMSANT Valor total dos creditos do ICMS N - 02 O
07 VLBCICMS Valor da base de calculo do ICMS N - 02 O
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08 VLICMSAPUR Valor do ICMS apurado no calculo (5 x 6) N - 02 O
09 VLBCICMSAPUR Valor da base de calculo do ICMS apurada (5 x 7) N - 02 O
10
VLDIF
Valor da diIerena a ser levada a estorno de credito na
apurao (6 - 8)
N -
02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:1
REGISTRO 1900: INDICADOR DE SUB-APURAO DO ICMS
Este registro tem por objetivo escriturar o ICMS de operaes especiIicadas em legislao estadual como
obrigadas a apuraes em separado. Este registro devera ser apresentado pelos contribuintes dos estados do Para e do
Espirito Santo, sujeitos a outras apuraes.
Registro obrigatorio se houver registro C197 onde o 4 (quarto) digito do campo 02 - CODAJ, Ior '3, '4 ou
'5, ou na existncia de saldo credor no campo 08- VLSLDCREDORANTOA do registro 1920, em valor maior que
Zero.
No podem ser inIormados dois ou mais registros com o mesmo codigo de indicador de apurao (campo 2 -
INDAPURICMS).
02 INDAPURICMS Indicador de outra apurao do ICMS:
3 APURAO 1;
4 APURAO 2;
5 APURAO 3.
C 001* - O
03 DESCRCOMPLOUTAPUR Descrio complementar de Outra Apurao
do ICMS
C - - O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Valores Vlidos: |'3,'4,'5|
Codigo '3 Apurao em separado 1 (tem que haver pelo menos um registro C197 onde o 4 (quarto)
digito do CODAJ, campo 02, seja 3, ou valor maior que 'zero no campo 08-
VLSLDCREDORANTOA do registro 1920).
Campo 03 - Preenchimento: Descrever a norma legal que exige esta apurao em separado.
REGISTRO 1910: PERODO DA SUB-APURAO DO ICMS
Este registro tem por objetivo inIormar o(s) periodo(s) das apuraes em separado do ICMS. Os periodos
inIormados devem abranger todo o intervalo da escriturao Iiscal, sem sobreposio ou omisso de datas ou periodos.
No podem ser inIormados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos 02 (DTINI) e
03 (DTFIN). No devem existir lacunas ou sobreposies de datas nos periodos de apurao inIormados nestes registros,
em comparao com as datas inIormadas no registro 0000.
02 DTINI Data inicial da sub-apurao N 008* - O
03 DTFIN Data Iinal da sub-apurao N 008* - O
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Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: inIormar a data inicial a que se reIere a apurao em separado (sub-apurao), no Iormato
'ddmmaaaa, sem os separadores de Iormatao.
igual ao valor no campo DTINI do registro 0000. A data inIormada no campo deve ser menor ou igual a data inIormada
no campo DTFIN do registro E100.
Campo 03 - Preenchimento: inIormar a data Iinal a que se reIere a apurao em separado (sub-apurao) no Iormato
'ddmmaaaa, sem os separadores de Iormatao.
igual ao valor no campo DTINI do registro 0000.
REGISTRO 1920: SUB-APURAO DO ICMS
Este registro tem por objetivo inIormar os valores relativos a apuraes especiIicadas no registro 1900, que se
reIerem aos valores do ICMS das operaes proprias estornados do registro E110 por meio de ajustes decorrentes de
documentos, nos campos 03 (VLAJDEBITOS) e 07 (VLAJCREDITOS), e por meio de ajustes de apurao nos
campos 05 (VLESTORNOSCRED) e 09 (VLESTORNOSDEB).
02 VLTOTTRANSFDEBITOSOA Valor total dos debitos por "Saidas e
prestaes com debito do imposto"
N - 02 O
03 VLTOTAJDEBITOSOA Valor total de "Ajustes a debito" N - 02 O
04 VLESTORNOSCREDOA Valor total de Ajustes 'Estornos de
creditos
N - 02 O
05 VLTOTTRANSFCREDITOSOA Valor total dos creditos por "Entradas e
aquisies com credito do imposto"
N - 02 O
06 VLTOTAJCREDITOSOA Valor total de "Ajustes a credito" N - 02 O
07 VLESTORNOSDEBOA Valor total de Ajustes 'Estornos de
Debitos
N - 02 O
08 VLSLDCREDORANTOA Valor total de "Saldo credor do periodo
anterior"
N - 02 O
09 VLSLDAPURADOOA Valor do saldo devedor apurado N - 02 O
10 VLTOTDED Valor total de "Dedues" N - 02 O
11 VLICMSRECOLHEROA Valor total de "ICMS a recolher (09-10) N - 02 O
12 VLSLDCREDORTRANSPOA Valor total de "Saldo credor a transportar
para o periodo seguinte
N - 02 O
13 DEBESPOA Valores recolhidos ou a recolher, extra-
apurao.
N - 02 O
Observaes:
Ocorrncia - um (por periodo)
Campo 02 - Validao: Se o campo 02- INDAPURICMS do registro 1900 Ior igual a:
a) '3 - o valor inIormado deve corresponder ao somatorio dos valores do campo 07- VLICMS dos registros C197 onde
o terceiro e quarto caracteres do codigo de ajuste Iorem iguais a '2 e '3;
b) '4 - o valor inIormado deve corresponder ao somatorio dos valores do campo 07- VLICMS dos registros C197 onde
c) '5 - o valor inIormado deve corresponder ao somatorio dos valores do campo 07- VLICMS dos registros C197 onde
o terceiro e quarto caracteres do codigo de ajuste Iorem iguais a '2 e '5.
Os citados registros C197 devem ser originados em documentos Iiscais de saidas que geraram debitos de ICMS de
operaes proprias.
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Ficam excludos os documentos extemporneos (CODSIT com valor igual 01`) e os documentos complementares
extemporneos (CODSIT com valor igual 07`).
Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no periodo inIormado no registro 1910
utilizando, para tanto, o campo DTES (C100). Quando o campo DTES ou DTAP do registro C100 no Ior
inIormado, utilizar o campo DTDOC.
Campo 03 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio do campo VLAJAPUR dos registros 1921,
se o terceiro caractere Ior igual a 0` e o quarto caractere do campo CODAJAPUR do registro 1921 Ior igual a 0`.
Campo 04 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio do campo VLAJAPUR dos registros 1921,
se o terceiro caractere Ior igual a 0` e o quarto caractere do campo CODAJAPUR do registro 1921 Ior igual a 1`.
Campo 05 - Validao: Se o campo 02- INDAPURICMS do registro 1900 Ior igual a:
a) '3 - o valor inIormado deve corresponder ao somatorio dos valores do campo 07- VLICMS dos registros C197 onde
b) '4 - o valor inIormado deve corresponder ao somatorio dos valores do campo 07- VLICMS dos registros C197 onde
c) '5 - o valor inIormado deve corresponder ao somatorio dos valores do campo 07- VLICMS dos registros C197 onde
o terceiro e quarto caracteres do codigo de ajuste Iorem iguais a '5 e '5.
Os citados registros C197 devem ser originados em documentos Iiscais de entradas que geraram creditos de ICMS de
operaes proprias.
Ficam excludos os documentos extemporneos (CODSIT com valor igual 01`) e os documentos complementares
extemporneos (CODSIT com valor igual 07`).
Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no periodo inIormado no registro 1910,
utilizando para tanto o campo DTES (C100). Quando o campo DTES ou DTAP do registro C100 no Ior
inIormado, utilizar o campo DTDOC.
Campo 06 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio dos valores constantes dos registros 1921,
quando o terceiro caractere Ior igual a 0` e o quarto caractere Ior igual a 2`, do CODAJAPUR do registro 1921.
Campo 07 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio do VLAJAPUR dos registros 1921, quando
o terceiro caractere Ior igual a 0` e o quarto caractere Ior igual a 3`, do CODAJAPUR do registro 1921.
Campo 08 - Preenchimento: InIormar o saldo credor do periodo anterior da respectiva apurao em separado (sub-
apurao).
Campo 09 - Validao: o valor inIormado deve ser preenchido com base na expresso: soma do total de debitos
transIeridos (VLTOTTRANSFDEBITOSOA) com total de ajustes a debito (VLTOTAJDEBITOSOA) com total
de estorno de credito (VLESTORNOSCREDOA) menos a soma do total de creditos transIeridos
(VLTOTTRANSFCREDITOSOA) com total de ajustes a credito (VLAJCREDITOSOA) com total de estorno de
debito (VLESTORNOSDEBOA) com saldo credor do periodo anterior (VLSLDCREDORANTOA). Se o valor da
expresso Ior maior ou igual a '0 (zero), ento este valor deve ser inIormado neste campo e o campo 12
(VLSLDCREDORTRANSPOA) deve ser igual a '0 (zero). Se o valor da expresso Ior menor que '0 (zero), ento
este campo deve ser preenchido com '0 (zero) e o valor absoluto da expresso deve ser inIormado no campo
VLSLDCREDORTRANSPOA.
Campo 10 - Validao: o valor inIormado deve corresponder ao somatorio do campo VLICMS do registro C197, se o
terceiro caractere do codigo de ajuste do registro C197, Ior '6` e o quarto caractere Ior '3, '4 ou '5, somado ao valor
total inIormado nos registros 1921, quando o terceiro caractere Ior igual a 0` e o quarto caractere Ior igual a 4`, do
campo CODAJAPUR do registro 1921.
Para o somatorio do campo VLICMS do registro C197 devem ser considerados os documentos Iiscais
compreendidos no periodo inIormado no registro 1910, comparando com a data constante no campo DTES do registro
C100, exceto se CODSIT do registro C100 Ior igual a 01` (extemporneo) ou igual a 07` (NF Complementar
extempornea), cujo valor deve ser somado no primeiro periodo de apurao inIormado no registro 1910, quando houver
mais de um periodo de apurao. Quando o campo DTES no Ior inIormado, utilizar o campo DTDOC.
Campo 11 - Validao: o valor inIormado deve corresponder a diIerena entre o campo VLSLDAPURADOOA e o
campo VLTOTDED. O valor da soma deste campo com o campo DEBESPOA deve ser igual a soma dos valores do
campo VLOR do registro 1926.
Campo 12 - Validao: se o valor da expresso: 'soma do total de debitos (VLTOTTRANSFDEBITOSOA) mais
total de ajustes a debito (VLAJDEBITOSOA) mais total de estorno de credito (VLESTORNOSCREDOA) menos
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'a soma do total de creditos transIeridos (VLTOTTRANSFCREDITOSOA) mais total de ajuste a credito
(VLAJCREDITOSOA) mais total de estorno de debito (VLESTORNOSDEBOA) mais saldo credor do periodo
anterior (VLSLDCREDORANTOA), Ior maior que ZERO, este campo deve ser preenchido com '0 (zero) e o
campo 11 (VLSLDAPURADO) deve ser igual ao valor do resultado. Se Ior menor que '0 (zero), o valor absoluto do
resultado deve ser inIormado neste campo e o campo VLSLDAPURADO deve ser inIormado com '0 (zero).
Campo 13 - Preenchimento: InIormar o correspondente ao somatorio dos valores:
a) de ICMS correspondentes aos documentos Iiscais extemporneos (CODSIT igual a '01) e das notas Iiscais
complementares extemporneas (CODSIT igual a '07), reIerentes as apuraes em separado;
b) de ajustes do campo VLICMS do registro C197, se o terceiro caractere do codigo inIormado no campo CODAJ
do registro C197 Ior igual a '7 (debitos especiais) e o quarto caractere Ior igual a '3, '4 ou '5 ('Apurao 1
Bloco 1900 ou 'Apurao 2 Bloco 1900 ou 'Apurao 3 Bloco 1900) reIerente aos documentos
compreendidos no periodo a que se reIere a escriturao; e
c) de ajustes do campo VLAJAPUR do registro 1921, se o terceiro caractere do codigo inIormado no campo
CODAJAPUR do registro 1921 Ior igual a '0 (apurao ICMS proprio) e o quarto caractere Ior igual a
'5(debito especial).
Validao: O valor da soma deste campo com o campo VLICMSRECOLHEROA deve ser igual a soma dos valores
do campo VLOR do registro 1926.
REGISTRO 1921: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA SUB-APURAO DO ICMS
Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes lanados nos campos VLTOTAJDEBITOSOA,
VLESTORNOSCREDOA, VLTOTAJCREDITOSOA, VLESTORNOSDEBOA, VLTOTDED e
DEBESPOA, todos do registro 1920.
02 CODAJAPUR Codigo do ajuste da SUB-APURAO e deduo,
C 008* - O
03 DESCRCOMPLAJ Descrio complementar do ajuste da apurao. C - - OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: o valor inIormado no campo deve existir na tabela de codigo do ajuste da apurao e
deduo de cada Secretaria de Fazenda, conIorme a UF do declarante, campo UF do registro 0000 ou, no havendo esta
tabela, o valor inIormado no campo deve existir na tabela de codigo do ajuste da apurao e deduo, constante da
observao do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
O codigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como '0 (zero), indicando ajuste de ICMS, no incluindo
ajustes de ICMS-ST.
0 Outros debitos;
2 Outros creditos;
REGISTRO 1922: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA SUB-APURAO DO
ICMS
Este registro tem por objetivo detalhar os ajustes do registro 1921 quando Iorem relacionados a processos judiciais
ou Iiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos, com inIluncia
nesta apurao em separado (sub-apurao) do ICMS, devem ser detalhados neste registro, com identiIicao do
documento de arrecadao especiIico.
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02 NUMDA Numero do documento de arrecadao estadual, se houver C - - OC
03 NUMPROC Numero do processo ao qual o ajuste esta vinculado, se houver C 015 - OC
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
C 001* - OC
05 PROC Descrio resumida do processo que embasou o lanamento C - - OC
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste Ior reIerente a um documento de arrecadao, tais
como pagamentos indevidos, pagamentos antecipados e outros.
REGISTRO 1923: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA SUB-APURAO DO
ICMS - IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS
Este registro tem por objetivo identiIicar os documentos Iiscais relacionados ao ajuste.
- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias,
no caso de entradas;
C 060 - O
4.1.1
C 002* - O
Observaes:
Ocorrncia - 1:N
Campo 02 - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a inIormao reIerente ao emitente do documento ou ao
remetente das mercadorias ou servios. No caso de saida, deve constar a inIormao reIerente ao destinatario. O valor deve
ter ate 60 caracteres.
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do documento.
REGISTRO 1925: INFORMAES ADICIONAIS DA SUB-APURAO - VALORES
DECLARATRIOS
Este registro tem o objetivo de inIormar os valores declaratorios relativos ao ICMS desta apurao em separado
(sub-apurao), conIorme deIinio da legislao estadual pertinente. Esses valores so meramente declaratorios e no so
computados nesta apurao em separado (sub-apurao) do ICMS.
02 CODINFADIC Codigo da inIormao adicional conIorme tabela a ser
deIinida pelas SEFAZ, conIorme tabela deIinida no item 5.2.
C 008* - O
03 VLINFADIC Valor reIerente a inIormao adicional N - 02 O
04 DESCRCOMPLAJ Descrio complementar do ajuste C - - OC
Observaes:
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: o codigo da inIormao adicional deve obedecer a tabela deIinida pelas Secretarias de
Fazenda dos Estados. Caso no haja publicao da reIerida tabela, o registro no deve ser apresentado.
REGISTRO 1926: OBRIGAES DO ICMS A RECOLHER - OPERAES REFERENTES
SUB-APURAO
Este registro tem o objetivo de discriminar os pagamentos realizados (debitos especiais) ou a realizar, reIerentes a
apurao em separado (sub-apurao) do ICMS identiIicada no registro 1900. A soma do valor das obrigaes deste
registro deve ser igual a soma dos campos VLICMSRECOLHEROA e DEBESPOA, do registro 1920.
03 VLOR Valor da obrigao a recolher N - 02 O
05 CODREC Codigo de receita reIerente a obrigao, proprio da unidade da
Iederao, conIorme legislao estadual,
C - - O
06 NUMPROC Numero do processo ou auto de inIrao ao qual a obrigao
esta vinculada, se houver.
C 015 - OC
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
C 001* - OC
08 PROC Descrio resumida do processo que embasou o lanamento C - - OC
09 TXTCOMPL Descrio complementar das obrigaes a recolher. C - - OC
Observaes: * O campo 10 MESREF somente devera ser incluido no leiaute a partir de periodos de apurao de janeiro
de 2011.
Nivel hierarquico 5
Ocorrncia - 1:N
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Campo 02 - Valores vlidos: |000, 003, 004, 005, 006, 090|
Campo 03 Preenchimento: o valor da soma deste campo deve corresponder a soma dos campos
VLICMSRECOLHEROA e DEBESPOA do registro 1920. No inIormar acrescimos legais, se houver.
de Iormatao.
Validao: se este campo estiver preenchido, os campos INDPROC e PROC tambem devem estar preenchidos.
Este registro destina-se a identiIicar o encerramento do Bloco 1 e a inIormar a quantidade de linhas (registros)
02 QTDLIN1 Quantidade total de linhas do Bloco 1 N - - O
Observaes:
Validao: o numero de linhas (registros) existentes no bloco 1 e igual ao valor inIormado no campo QTDLIN1.
BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
Este bloco representa os totais de registros e serve como Iorma de controle para batimentos e veriIicaes.
Este registro deve sempre ser gerado e representa a abertura do Bloco 9.
1- Bloco sem dados inIormados.
N 001* - O
Observaes:
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REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO.
Todos os registros reIerenciados neste arquivo, inclusive os posteriores a este registro, devem ter uma linha
totalizadora do seu numero de ocorrncias.
02 REGBLC Registro que sera totalizado no proximo campo. C 004 - O
03 QTDREGBLC Total de registros do tipo inIormado no campo anterior. N - - O
Observaes:
Campo 02 - Preenchimento: inIormar cada um dos codigos de registros validos deste arquivo, que sera totalizado no
proximo campo QTDREGBLC.
Campo 03 - Validao: veriIica se o numero de linhas no arquivo do tipo inIormado no campo REGBLC do registro
9900 e igual ao valor inIormado neste campo.
Este registro destina-se a identiIicar o encerramento do Bloco 9 e a inIormar a quantidade de linhas (registros)
02 QTDLIN9 Quantidade total de linhas do Bloco 9. N - - O
Observaes:
abertura e encerramento do bloco. Para este calculo, o registro 9999, apesar de no pertencer ao Bloco 9, tambem deve ser
contabilizado nesta soma.
Validao: o numero de linhas (registros) existentes no bloco 9 e igual ao valor inIormado no campo QTDLIN9.
REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL.
Este registro destina-se a identiIicar o encerramento do arquivo digital e a inIormar a quantidade de linhas
(registros) existentes no arquivo.
02 QTDLIN Quantidade total de linhas do arquivo digital. N - - O
Observaes:
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser inIormada deve considerar tambem o proprio registro 9999.
Validao: o numero de linhas (registros) existentes no arquivo inteiro e igual ao valor inIormado no campo QTDLIN.
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Seo 5 - Obrigatoriedade dos Registros
Os estabelecimentos obrigados a EFD, mesmo com atividades paralisadas no periodo, ou seja, SEM
MOVIMENTO, devem apresentar o arquivo inIormando, no minimo, os registros obrigatorios. Os registros obrigatorios
em cada EFD constam identiIicados nas tabelas 2.6.1 do Ato COTEPE n 09/08.
Seo 6 - Tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e Assinatura.
Subseo 6.1: Situao Tributria do ICMS
Consideraes sobre o Codigo de Situao Tributaria do ICMS (CSTICMS):
O Codigo de Situao Tributaria CST e composto pelo codigo da tabela A, que corresponde a origem da
mercadoria, e o codigo da Tabela B correspondente a tributao.
O codigo da Tabela A, Origem da Mercadoria ou Servio, podera assumir os seguintes valores, conIorme sua
origem:
0 - Nacional;
1 - Estrangeira - Importao direta;
2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno.
O codigo da Tabela B podera assumir os seguintes valores, conIorme a tributao do produto na operao:
00 Tributada integralmente;
10 - Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributaria;
20 - Com reduo de base de calculo;
30 - Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributaria;
40 - Isenta;
41 - No tributada;
50 Suspenso;
51 - DiIerimento;
60 - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributaria;
70 - Com reduo de base de calculo e cobrana do ICMS por substituio tributaria;
90 Outros.
O preenchimento dos campos de ICMS, inclusive ICMS ST e suas respectivas bases de calculo, depende do
conteudo inIormado no CST - Codigo da Situao Tributaria, que pode assumir um dos seguintes valores:
TABELA B CST
Campo Descrio 00 10 20 30 40 41 50 51 60 70 90
Origem Origem da
mercadoria
(Tabela A)
S S S S S S S S S S S
CST Tributao
ICMS
S S S S S S S S S S S
ALIQICMS Aliquota
ICMS
S S S N N N N ? N S S
VLBCICMS Valor da BC
do ICMS
S S S N N N N ? N S S
VLICMS Valor ICMS S S S N N N N ? N S S
VLBCICMSS
T
Valor da BC
do ICMS ST
N S N S N N N N N S ?
VLICMSST Valor do
ICMS ST
N S N S N N N N N S ?
VLREDBC Percentual de
reduo BC
N N S N N N N ? N S ?
* 'S o campo deve ser inIormado, 'N o campo no deve ser inIormado e '? a exigncia do campo depende da
situao Iatica.
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Subseo 6.2: Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP)
Consideraes sobre o Codigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP)
A inIormao do CFOP reIere-se a operao do ponto de vista do contribuinte inIormante da EFD, ou seja, nas
suas aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de entrada (iniciado
por 1, 2 ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento Iiscal que acobertou a operao, que se reIere
a operao de saida/prestao do emitente do documento Iiscal.
Os CFOPs relacionados abaixo no devem ser utilizados na EFD, visto ser considerados titulos:
1000, 1100, 1150, 1200, 1250, 1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300,
2350, 2400, 2500, 2550, 2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150,
5200, 5250, 5300, 5350, 5400, 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400,
6500, 6550, 6600, 6650, 6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900.
Subseo 6.3: Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT)
Consideraes sobre o Codigo da Situao do Documento (CODSIT)
Com relao ao campo CODSIT, incluso em diversos registros do arquivo, o Codigo da Situao do Documento
pode assumir os valores da tabela (item 4.1.2- Tabela Situao do Documento do AtoCOTEPE/ICMS n 09, de 2008),
conIorme abaixo:
Codigo Descrio
00 Documento regular
01 Escriturao extempornea de documento regular
02 Documento cancelado
03 Escriturao extempornea de documento cancelado
04 NF-e ou CT-e - denegado
05 NF-e ou CT-e - Numerao inutilizada
06 Documento Fiscal Complementar
07 Escriturao extempornea de documento complementar
08 Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma EspeciIica
Subseo 6.4: Tabela Documentos Fiscais do ICMS
CodigoDescrio modelo Registro Pai
01 Nota Fiscal 1/1A C100
1B Nota Fiscal Avulsa - C100
02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor 2 C300 ou C350 ou C400 (emisso por ECF)
2D Cupom Fiscal - C400
2E Cupom Fiscal Bilhete de Passagem - D350 (emisso por ECF)
04 Nota Fiscal de Produtor 4 C100
06 Nota Fiscal/Conta de Energia Eletrica 6 Se aquisio C500;
Se Iornecimento: C500 ou C600; C700 (somente
empresas obrigadas aos arquivos previstos no
Convnio 115/03)
07 Nota Fiscal de Servio de Transporte 7 D100
08 Conhecimento de Transporte Rodoviario de
Cargas
8 D100
8B Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso - D100
09 Conhecimento de Transporte Aquaviario de
Cargas
9 D100
10 Conhecimento Aereo 10 D100
11 Conhecimento de Transporte Ferroviario de
Cargas
11 D100
13 Bilhete de Passagem Rodoviario 13 D300
14 Bilhete de Passagem Aquaviario 14 D300
15 Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem 15 D300
16 Bilhete de Passagem Ferroviario 16 D300
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18 Resumo de Movimento Diario 18 D400
21 Nota Fiscal de Servio de Comunicao 21 Se aquisio: D500;
Se prestao: D500 ou D600;
D695 (somente empresas obrigadas aos arquivos
previstos no Convnio 115/03)
22 Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao 22 Se aquisio: D500;
Se prestao: D500 ou D600; ou
D695 (somente empresas obrigadas aos arquivos
previstos no Convnio 115/03)
26 Conhecimento de Transporte Multimodal de
Cargas
26 D100
27 Nota Fiscal De Transporte Ferroviario De Carga D100
28 Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gas
Canalizado
- C500 ou C600
29 Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Agua
Canalizada
- C500 ou C600
55 Nota Fiscal Eletrnica NF-e 55 C100
57 Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e 57 D100
59 Cupom Fiscal Eletrnico CF-e 59 C800 ou C850
Subseo 6.5: TABELA DE TIPOS DE UTILIZAO DOS CRDITOS FISCAIS - ICMS.
XX01 Deduo;
XX21 Compensao;
XX41 TransIerncia;
XX61 Restituio;
XX81 Estorno;
XX99 Outros.
Onde XX sera a UF do declarante da EFD.
Subseo 6.6: Tabela de Cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z (Tabela 4.4.6)
Codigo Nome do Totalizador Conteudo do Totalizador
Tnnnn Tributado ICMS Valores de operaes tributadas pelo ICMS, onde "nnnn" representa a carga
tributaria eIetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: T1800 (carga
tributaria eIetiva 18,00)
XxTnnnn Tributado ICMS Valores de operaes tributadas pelo ICMS, onde 'xx representa o n do
totalizador, podendo variar de 01 a 30 e "nnnn" representa a carga tributaria
eIetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: 02T1800 (carga
Snnnn Tributado ISSQN Valores de operaes tributadas pelo ISSQN, onde "nnnn" representa a carga
tributaria eIetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: S0500 (carga
XxSnnnn Tributado ISSQN Valores de operaes tributadas pelo ISSQN, onde 'xx representa o n do
totalizador, podendo variar de 01 a 30 e "nnnn" representa a carga tributaria
eIetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: 02S1800 (carga
Fn Substituio Tributaria
ICMS
Valores de operaes sujeitas ao ICMS, tributadas por Substituio Tributaria,
onde "n" representa o numero do totalizador.
In Isento ICMS Valores de operaes Isentas do ICMS, onde "n" representa o numero do
totalizador.
Nn No-incidncia ICMS Valores de operaes com No Incidncia do ICMS, onde "n" representa o
numero do totalizador.
FSn Substituio Tributaria
ISSQN
Valores de operaes sujeitas ao ISSQN, tributadas por Substituio Tributaria,
onde "n" representa o numero do totalizador.
ISn Isento ISSQN Valores de operaes Isentas do ISSQN, onde "n" representa o numero do
totalizador.
NSn No-incidncia ISSQNValores de operaes com No Incidncia do ISSQN, onde "n" representa o
numero do totalizador.
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OPNF Operaes No Fiscais Somatorio dos valores acumulados nos totalizadores relativos as Operaes
No Fiscais registradas no ECF.
DT Desconto ICMS Valores relativos a descontos incidentes sobre operaes sujeitas ao ICMS
DS Desconto ISSQN Valores relativos a descontos incidentes sobre operaes sujeitas ao ISSQN
DO Desconto Operaes
No Fiscais
Valores relativos a descontos incidentes sobre Operaes No Fiscais
AT Acrescimo ICMS Valores relativos a acrescimos incidentes sobre operaes sujeitas ao ICMS
AS Acrescimo ISSQN Valores relativos a acrescimos incidentes sobre operaes sujeitas ao ISSQN
AO Acrescimo Operaes
No Fiscais
Valores relativos a acrescimos incidentes sobre Operaes No Fiscais
Can-T Cancelamento ICMS Valores das operaes sujeitas ao ICMS, canceladas.
Can-S Cancelamento ISSQN Valores das operaes sujeitas ao ISSQN, canceladas.
Can-O Cancelamento
Operaes No Fiscais
Valores relativos a Operaes No Fiscais, canceladas.
IOF Imposto sobre
Operaes Financeiras
Valores relativos ao Imposto sobre Operaes Financeiras, acrescido ao valor
das operaes.
Subseo 6.7: Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio(Tabela 4.2.1)
Codigo Descrio
00 Servio
01 Animais vivos
02 Carnes e miudezas, comestiveis
03 Peixes e crustaceos, moluscos e os outros invertebrados aquaticos
04 Leite e laticinios; ovos de aves; mel natural; produtos comestiveis de origem animal, no especiIicados nem
compreendidos em outros Capitulos da TIPI
05 Outros produtos de origem animal, no especiIicados nem compreendidos em outros Capitulos da TIPI
06 Plantas vivas e produtos de Iloricultura
07 Produtos horticolas, plantas, raizes e tuberculos, comestiveis
08 Frutas; cascas de citricos e de meles
09 CaIe, cha, mate e especiarias
10 Cereais
11 Produtos da industria de moagem; malte; amidos e Ieculas; inulina; gluten de trigo
12 Sementes e Irutos oleaginosos; gros, sementes e Irutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palha e
Iorragem
13 Gomas, resinas e outros sucos e extratos vegetais
14 Materias para entranar e outros produtos de origem vegetal, no especiIicadas nem compreendidas em
outros Capitulos da NCM
15 Gorduras e oleos animais ou vegetais; produtos da sua dissociao; gorduras alimentares elaboradas; ceras
de origem animal ou vegetal
16 Preparaes de carne, de peixes ou de crustaceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquaticos
17 Aucares e produtos de conIeitaria
18 Cacau e suas preparaes
19 Preparaes a base de cereais, Iarinhas, amidos, Ieculas ou de leite; produtos de pastelaria
20 Preparaes de produtos horticolas, de Irutas ou de outras partes de plantas
21 Preparaes alimenticias diversas
22 Bebidas, liquidos alcoolicos e vinagres
23 Residuos e desperdicios das industrias alimentares; alimentos preparados para animais
24 Fumo (tabaco) e seus sucedneos, manuIaturados
25 Sal; enxoIre; terras e pedras; gesso, cal e cimento
26 Minerios, escorias e cinzas
27 Combustiveis minerais, oleos minerais e produtos de sua destilao; materias betuminosas; ceras minerais
28 Produtos quimicos inorgnicos; compostos inorgnicos ou orgnicos de metais preciosos, de elementos
radioativos, de metais das terras raras ou de isotopos
29 Produtos quimicos orgnicos
30 Produtos Iarmacuticos
31 Adubos ou Iertilizantes
32 Extratos tanantes e tintoriais; taninos e seus derivados; pigmentos e outras materias corantes, tintas e
vernizes, mastiques; tintas de escrever
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33 Oleos essenciais e resinoides; produtos de perIumaria ou de toucador preparados e preparaes cosmeticas
34 Sabes, agentes orgnicos de superIicie, preparaes para lavagem, preparaes lubriIicantes, ceras
artiIiciais, ceras preparadas, produtos de conservao e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou
pastas para modelar, "ceras para dentistas" e composies para dentistas a base de gesso
35 Materias albuminoides; produtos a base de amidos ou de Ieculas modiIicados; colas; enzimas
36 Polvoras e explosivos; artigos de pirotecnia; IosIoros; ligas piroIoricas; materias inIlamaveis
37 Produtos para IotograIia e cinematograIia
38 Produtos diversos das industrias quimicas
39 Plasticos e suas obras
40 Borracha e suas obras
41 Peles, exceto a peleteria (peles com plo*), e couros
42 Obras de couro; artigos de correeiro ou de seleiro; artigos de viagem, bolsas e arteIatos semelhantes; obras
de tripa
43 Peleteria (peles com pelo*) e suas obras; peleteria (peles com pelo*) artiIicial
44 Madeira, carvo vegetal e obras de madeira
45 Cortia e suas obras
46 Obras de espartaria ou de cestaria
47 Pastas de madeira ou de outras materias Iibrosas celulosicas; papel ou carto de reciclar (desperdicios e
aparas)
48 Papel e carto; obras de pasta de celulose, de papel ou de carto
49 Livros, jornais, gravuras e outros produtos das industrias graIicas; textos manuscritos ou datilograIados,
planos e plantas
50 Seda
51 L e pelos Iinos ou grosseiros; Iios e tecidos de crina
52 Algodo
53 Outras Iibras txteis vegetais; Iios de papel e tecido de Iios de papel
54 Filamentos sinteticos ou artiIiciais
55 Fibras sinteticas ou artiIiciais, descontinuas
56 Pastas ("ouates"), Ieltros e Ialsos tecidos; Iios especiais; cordeis, cordas e cabos; artigos de cordoaria
57 Tapetes e outros revestimentos para pavimentos, de materias txteis
58 Tecidos especiais; tecidos tuIados; rendas; tapearias; passamanarias; bordados
59 Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratiIicados; artigos para usos tecnicos de materias txteis
60 Tecidos de malha
61 Vestuario e seus acessorios, de malha
62 Vestuario e seus acessorios, exceto de malha
63 Outros arteIatos txteis conIeccionados; sortidos; arteIatos de materias txteis, calados, chapeus e arteIatos
de uso semelhante, usados; trapos
64 Calados, polainas e arteIatos semelhantes, e suas partes
65 Chapeus e arteIatos de uso semelhante, e suas partes
66 Guarda-chuvas, sombrinhas, guarda-sois, bengalas, bengalas-assentos, chicotes, e suas partes
67 Penas e penugem preparadas, e suas obras; Ilores artiIiciais; obras de cabelo
68 Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de materias semelhantes
69 Produtos cermicos
70 Vidro e suas obras
71 Perolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais
Iolheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras; bijuterias; moedas
72 Ferro Iundido, Ierro e ao
73 Obras de Ierro Iundido, Ierro ou ao
74 Cobre e suas obras
75 Niquel e suas obras
76 Aluminio e suas obras
77 (Reservado para uma eventual utilizao Iutura no SH)
78 Chumbo e suas obras
79 Zinco e suas obras
80 Estanho e suas obras
81 Outros metais comuns; ceramais ("cermets"); obras dessas materias
82 Ferramentas, arteIatos de cutelaria e talheres, e suas partes, de metais comuns
83 Obras diversas de metais comuns
84 Reatores nucleares, caldeiras, maquinas, aparelhos e instrumentos mecnicos, e suas partes
85 Maquinas, aparelhos e materiais eletricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de som,
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aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e suas partes e acessorios
86 Veiculos e material para vias Ierreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecnicos (incluidos os
eletromecnicos) de sinalizao para vias de comunicao
87 Veiculos automoveis, tratores, ciclos e outros veiculos terrestres, suas partes e acessorios
88 Aeronaves e aparelhos espaciais, e suas partes
89 Embarcaes e estruturas Ilutuantes
90 Instrumentos e aparelhos de optica, IotograIia ou cinematograIia, medida, controle ou de preciso;
instrumentos e aparelhos medico-cirurgicos; suas partes e acessorios
91 Aparelhos de relojoaria e suas partes
92 Instrumentos musicais, suas partes e acessorios
93 Armas e munies; suas partes e acessorios
94 Moveis, mobiliario medico-cirurgico; colches; iluminao e construo pre-Iabricadas
95 Brinquedos, jogos, artigos para divertimento ou para esporte; suas partes e acessorios
96 Obras diversas
97 Objetos de arte, de coleo e antiguidades
98 (Reservado para usos especiais pelas Partes Contratantes)
99 Operaes especiais (utilizado exclusivamente pelo Brasil para classiIicar operaes especiais na
exportao)
Seo 7 - Relao dos e-mails corporativos.
No site do SPED (http://www1.receita.Iazenda.gov.br/Sped/), do CONFAZ (http://www.Iazenda.gov.br/conIaz/) e
das SEFAZ esto disponibilizadas todas as inIormaes necessarias relativas a EFD.As duvidas dos contribuintes em
relao as regras gerais e aos tributos de competncia da RFB devem ser encaminhadas por meio do servio 'Fale
Conosco no site do SPED (ou pelo email: spedreceita.Iazenda.gov.br), relacionando no assunto a diviso do SPED a
que se reIere (EFD, ECD, NF-e, etc).
Duvidas gerais sobre a EFD e especiIicas sobre ICMS devem ser dirigidas as SEFAZ da circunscrio do
contribuinte, por meio de e-mail corporativo, a saber:
Acre eIdac.gov.br Paraiba spedreceita.pb.gov.br
Alagoas sped-eIdseIaz.al.gov.br Para spedIiscalseIa.pa.gov.br
Amapa spedsre.ap.gov.br Parana spedIiscalseIa.pr.gov.br
Amazonas eIdseIaz.am.gov.br Piaui spedseIaz.pi.gov.br
Bahia
IaleconoscoseIaz.ba.gov.
br Rio de Janeiro spedrjseI.rj.gov.br
Ceara spedseIaz.ce.gov.br Rio Grande do Norte spedIiscalset.rn.gov.br
Espirito Santo spedIiscalseIaz.es.gov.br Rio Grande do Sul ueeseIaz.rs.gov.br
Goias
sped-
IiscalseIaz.go.gov.br Rondnia spedseIin.ro.gov.br
Mato Grosso eIdseIaz.mt.gov.br Roraima spedIiscalseIaz.rr.gov.br
Mato Grosso do Sul eIdIazenda.ms.gov.br Santa Catarina caIspedseIaz.sc.gov.br
Maranho spedseIaz.ma.gov.br So Paulo
http://www.Iazenda.sp.gov.br
/email/deIault2.asp
Minas Gerais spedIazenda.mg.gov.br Sergipe sped.IiscalseIaz.se.gov.br
Tocantins eIdseIaz.to.gov.br
Seo 8 - Informaes sobre a lentido e indisponibilidade de transmisso da EFD.
As reclamaes sobre lentido ou Ialta de conexo para transmisso da EFD devero ser realizadas
diretamente no 0800 978 23 38.
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Seo 9 - AIteraes do Guia Prtico da EFD.
Principais alteraes do Guia Pratico da EFD verso 2.0.0
1. Incluso da Seo 8 Copia de Segurana, Exportao de TXT e arquivo original da EFD.
2. Alterao de leiaute - registros incluidos a partir de janeiro de 2010;
3. Alterao de leiaute - Campos incluidos a partir de janeiro de 2010;
4. Orientaes de preenchimento do registro 0200;
5. Alteraes de leiaute e orientaes registros 0300, 0305, 0500 e 0600;
6. Alteraes de leiaute e orientaes registro C105;
7. Alterao de leiaute registro C120;
8. Alterao de leiaute registro C190;
9. Alterao do titulo do registro C500;
10. Alterao na descrio do campo CODCONS do registro C500, C600 e 1500;
11. Alterao no leiaute do registro C500, D500;
12. Alterao de leiaute e orientaes Bloco G;
13. Alterao de leiaute registros 1700 e 1800.
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Principais alteraes do Guia Pratico da EFD verso 2.0.1
1. Observao da tabela Blocos alterao de vigncia do Bloco G;
2. Registros incluidos no leiaute 0300, 0305, 0500 e 0600 alterao de vigncia;
3. Campos incluidos no leiaute MSREF reg. E116 e E250 alterao de vigncia;
4. Alterao de tamanho de campos:
a) campo NUM reg. 0005, 0100, 0150;
b) campo CODINDBEM e CODPRNC do reg. 0300 para tamanho '060;
c) campo 04 do reg. 0300 para tamanho '-;
d) campo nivel do registro 0500;
e) campo CODINDBEM do reg. G125.
5. alterao de redao campos 02 e 03 do reg. 0015;
6. alterao de redao objetivo do reg. 0300;
7. alterao de redao preenchimento campo 03 letra 'b, 07 do reg. 0300;
8. alterao de leiaute e instrues de preenchimento do reg. 0305;
9. alterao na redao da exceo 06 do registro C100;
10. alterao do titulo do registro C510 e C590 com a incluso do documento Nota Fiscal/Conta de Iornecimento de
agua canalizada;
11. instrues de preenchimento do campo 03 do registro E510;
12. alteraes de leiaute e preenchimento do Bloco G;
13. alterao na redao do registro H005;
14. alterada a descrio dos campos do registro 1700 e 1710;
15. instrues de preenchimento do campo 02 do reg. 1700.
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Algumas alteraes no Guia Pratico da EFD - verso 2.0.2
1. Incluso da Seo 9 Importao de blocos da EFD;
2. Validao de CNPJ ou CPF (preenchimento obrigatorio se Brasil) registro 0150;
3. Validao de CNPJ, CPF, IE e codigo de municipio, todos do registro 0175;
4. Validao do registro 0190;
5. Registro C100 Preenchimento Iacultativo de Chave da NF-e de emisso de terceiros;
6. Registro C100 Preenchimento obrigatorio da Chave da NF-e de emisso propria nos caso de documentos
cancelados e cancelados extemporneos (a partir de janeiro de 2011);
7. alterao do tamanho do campo NUMACDRAW a partir de 01/01/2011 do registro C120;
8. Reg. C170 alterao no preenchimento do campo CST, inclusive aquisies de empresas enquadradas no
Simples Nacional;
9. Registro C197 Incluso de objetivos de apresentao deste e dos registros 1900;
10. Registro D100 preenchimento obrigatorio da Chave da CT-e de emisso propria nos caso de documentos
cancelados e cancelados extemporneos (a partir de janeiro de 2011);
11. Registro E110 - alterao na regra de validao (campos 03 e 07);
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12. Registro G110 alterao na redao no objetivo e no preenchimento de campos;
13. Registro G125 alterao na redao dos objetivos e preenchimento de campos;
14. Registro G130 alterao na redao dos objetivos e preenchimento de campos;
15. Registro 1400 alterao de obrigatoriedade de preenchimento do campo CODITEM;
16. Instrues de preenchimento dos registros 1900, 1910, 1920, 1921, 1922, 1923, 1925 e 1926.
Principais alteraes no Guia Pratico da EFD - verso 2.0.3
1. Preenchimento do campo 11 do registro 0000;
3. Preenchimento do campo 21 do registro C170;
4. Validao do campo 07 do registro C490;
5. Preenchimento do campo 15 do registro E110;
6. Validao do campo 03 do registro G125;
7. Preenchimento do campo 04 do registro G125;
8. Alterao no titulo do registro 1110;
9. Alterao de redao do registro 1920.
11. Incluso do leiaute do registro C116 e instrues de preenchimento com alterao do tamanho do campo
NUMCFE;
12. Incluso do leiaute do registro C800 e instrues de preenchimento;
16. Alteraes de titulo e leiaute do registro D697;
17. Excluso das tabelas de registros reIerenciadas nos itens 2.6.1 do Ato COTEPE ICMS n 09/08.
1. Alterao da redao da Exceo 2 do registro C100;
2. Alterao de descrio do campo INDFRT do registro C100, valida a partir de 01/01/2012;
3. RatiIicao do preenchimento do campo 02 do registro
C420;
4. Registro C800 e C860 inIormao sobre duplicidades de
inIormao;
5. Registro C800 alterao de descrio de campos;
6. Registro C860 Alterada a redao da validao do campo
04;
7. Alterao de nome de campo e respectiva descrio dos registros D510, D590, D610 e D690;
8. Registro D590 Excluida a observao;
9. Orientaes de apresentao da EFD pelas empresas prestadoras de servios no medidos TV por assinatura
Via Satelite;
1. Registro 0000 inserida Observao de preenchimento do registro, nos casos de empresas prestadoras de
servios de TV por Assinatura;
2. Registro 0005 alterao do tamanho do campo FONE e FAX (a partir de janeiro de 2012);
3. Registro 0100 alterao do tamanho do campo FONE e FAX (a partir de janeiro de 2012);
4. Registro C100 Exceo 4 alterada a redao;
5. Registro C100 campo CHVNFE a partir de janeiro de 2012 o preenchimento do campo passa a ser
obrigatorio;
6. Registro C100 todo documento escriturado, exceto NF-e, com inIormao de codigo de situao de
documento igual a '08 Iica obrigado ao preenchimento do registro C110;
7. Registro C170 Campo 27 ALIQPIS e campo 33 ALIQCOFINS alterao no tamanho do campo e na
quantidade de decimais a partir de janeiro de 2012;
8. Registro C170 inserida as instrues de preenchimento do campo 13;
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9. Registro C170 inserida a observao nas instrues de preenchimento do campo 25 a 36, para as empresas
que apuram o PIS e COFINS de Iorma cumulativa;
10. Registro C190 Alterada as instrues de preenchimento do campo 05;
11. Registro C195 Alterada a redao da Observao da apresentao do registro;
12. Registro C420 Alterada as instrues de preenchimento do campo 02, 03 e 04;
13. Registro C470 Alterada as instrues de preenchimento do registro;
14. Registro C800 Alterada a chave do registro para veriIicao de duplicidade;
15. Registro C860 Alterada a chave do registro para veriIicao de duplicidade;
16. Registro D100 Alterada a redao da Exceo 05;
17. Registro D100 Alterada a redao das instrues de preenchimento do campo 03;
18. Registro D696 Inserida a Observao na apresentao do registro;
19. Registro D697 Inserida a Observao na apresentao do registro;
20. Registro D697 Alterada as instrues de preenchimento dos campos 03 e 04;
21. Registro E110 - Alterada as instrues de preenchimento do campo 15.
1. Incluso da sub-seo 3 Alteraes no leiaute julho 2012 ;
2. Alterao na redao do registro 0200;
3. Orientao de preenchimento do campo CHVNFE e CHVCTE obrigatoriedade a partir de abril de 2012;
5. Alterao da descrio do campo 13 do registro C100;
6. Alterao da redao da Exceo 5 do registro D100;
7. Alterao da descrio do campo 13 do registro D100;
8. Incluso do registro D195 ;
9. Incluso do registro D197 ;
10. Orientaes de preenchimento do campo VLDOC dos reg. C500 e D500;
11. Orientaes de preenchimento do campo VLBRT do reg. C405;
12. Alterao na redao da Exceo 4 do reg. D100;
13. Alterada as orientaes de apresentao do registro E200;
14. Incluso de campo no registro H005 ;
15. Incluso do registro H020 ;
16. Incluso do registro 1010 ;
19. Alterao nas instrues de preenchimento do reg. E110 decorrente da incluso dos registros D195 e D197;
20. Orientaes de preenchimento do registro 1310.
1. Alterao na redao da Exceo 1 do registro C100;
3. Alterao do campo 10 do registro C170 preenchimento;
4. Alterada a obrigatoriedade de apresentao do reg. C176 nas operaes de entradas;
5. InIormao do registro C590 campo 02 - preenchimento;
6. Alterao na redao da Exceo 1 do registro D100;
7. Incluida a obrigatoriedade de apresentao do registro H005;
8. Alterada a redao do item 2 das instrues de preenchimento do campo 04 do reg. 1400;
9. Alterao das reIerncias do registro 1391 (onde se l 1450, leia-se 1390).
1. Alterao no nivel hierarquico do registro D195 para 3;
2. Alterao no nivel hierarquico do registro D197 para 4;
3. Alterao na ocorrncia do registro1391 para 1:N;
4. Alterao na redao da Exceo 1 do registo D100;
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